高中政治 第三单元 收入与分配征税与纳税学案(1) 新人教版必修1

征税与纳税

生活探究

一个电视机厂为配合税法宣传，同时也为扩大电视机的销售量，提高市场占有率，策划出这样一个营销方案。在产品宣传单的醒目位置标上“亲爱的顾客，当您购买我厂的产品后，您将很荣幸地成为了我国的纳税人”。有人认为这种说法不妥，宣传单位虚心接受，将宣传语改为“亲爱的顾客，当您购买我厂的产品后，您将很荣幸地成为我厂的负税人，我厂将提供优质的售后服务予以真诚回馈”。

探究问题：为什么要纳税?

提示：有国就有税，国家的兴旺发达，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础，因此，公民在享受国家提供的各种服务的同时，要自觉纳税。

基础构建

1．税收的基本特征

(1)从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借，依法取得的基本形式。

(2)税收具有、、的特征。这些特征也是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

(3)税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有，是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有。

【基础应用1】

(2020·江苏卷改编题)2020年3月新通过的《中华人民共和国企业所得税法》规定，在中华人民共和国境内外资企业与内资企业的所得税税率均为25％。这改变了以前内资企业税负高于外资企业的状况。该法的通过有利于

①内、外资企业的公平竞争②更大规模地吸引外资③提高引进外资的质量④进一步强化税收的固定性

2．我国税收的种类

(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为、、、和五大类。

(2)目前在我国，和是影响很大的两个税种。

(3)增值税，属于流转税，是以生产经营中的为征税对象的一种税。

(4)个人所得税，是国家对征收的一种税。我国个人所得税，按应税项目不同，分别实行税率和税率。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节分配、实现的有效手段。

【基础应用2】

我国个人所得税法规定，2020年3月1日起，工资薪金所得减除费用标准由1600元／月提高到2 000元／月。自修订后的《个人所得税法》实施以来，中国大约减少个人所得纳税人2 000余万人。修订后的《个人所得税法》提高了工资中、薪金所得等费用扣除标准，对个人所得税收人有一定影响，但费用扣除标准的提高在一定程度上降低了中低收入者的税收负担。可见，《个人所得税法》的修订

①更加注重了效率优先②更加注重了社会公平③有利于和谐社会建设④有利于发挥税收对个人收入的调节作用

A．①②③ B．①②④ C．②③④ D．①③④

3．依法纳税是公民的基本义务

(1)在我国，税收取之于民、，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须，自觉。

(2)现实生活中仍然存在着违反税法的现象：、、、行为。

【基础应用3】

税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗?”你如何看待小王的行为

①小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关②小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不道德的③小王应缴纳企业所得税④小王应缴纳个人所得税

要点激活

1．税收的基本特征

(1)税收的含义：人们习惯把税和税的征收合称为税收，从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

①税收的主体：国家。有国就有税。

②目的：保障实现国家职能。

③手段：国家凭借政治权力取得的收入。

④依据：税法。有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。

⑤来源：取之于民。

⑥与财政的关系：是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。

(2)税收的作用：

①税收是实现国家职能的重要保证，是组织财政收入最理想、最普遍的形式。

②税收是调节经济的重要杠杆。

③收税是国家实现经济监督的重要手段。

(3)税收的基本特征：

①税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。这些特征也是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

②税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

2．我国税收的种类

(1)分类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。

(2)增值税和个人所得税的区别

(1)必要性：

①我国税收的性质决定。在我国，税收取之于民，用之于民。国家、集体、个人利益在根本上是一致的。

②实现国家职能的要求。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以税收作为物质基础。

③权利义务统一的要求。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，依法自觉诚信纳税。

(2)反对违反税法的行为。

四种违反税法的行为的比较

纳税人意识是指纳税人的义务和权利相统一的自觉意识。

①依法纳税是公民的基本义务，应增强纳税人义务意识，自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。

②增强纳税人权利意识，行使纳税人的权利。公民要增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。

误区警示

1．税收的固定性就是税收一经确定就一成不变。

错误。固定性是指不经过国家批准不能随意改变，而不是不能改变。固定性是就税法不变的情况而言，但是随着经济发展及国家利用税收调节经济的不同需要，征税对象、税率等会发生变化。但是变化都以法律形式加以确定，并在一定时期内相对稳定。可见，税收的固定性是相对的。

2．所有的个人所得都需要缴纳个人所得税。

错误。按照我国目前的征税标准，对个体工商户的生产经营所得是在年总收入减去成本、费用后的余额部分开始征税。对个人工资、薪金月收入扣除2 000元后的余额部分开始缴纳税款。奖金一般列入工资、薪金所得，但不包括科学、技术、