第三章章义会计信息系统ppt课件

分析单位的经营状况，实施控制，作出预测、决策提供
依据。而这些要求都可以通过合理地设置科目体系得到
满足。
精品课件
③设置会计科目必须满足报表的要求 会计报表是会计信息息统的输出的基本信息之一，
账务处理子系统初始化，根据其在账务系统中的 作用大致上可以分成两个层次：第一个层次是系统 工作必不可少的基本设置；第二个层次是为了方便 用户使用、提高系统工作效率和灵活的处理会计业 务能力的设置及其与财务管理有关的深入设置。
精品课件
1. 仔细阅读使用手册 2. 会计科目、凭证类型等的确定 3. 会计数据资料的准备 4. 会计组织和人员分工的确定
2.凭证处理
通过严密的制单控制保证填制凭证的正确性。提供资金赤字控制、 支票控制、预算控制、外币折算误差控制以及查看最新余额等功能， 加强对发生业务的及时管理和控制。
完成凭证的录入、审核、记账、查询、打印，以及出纳签字等
3.出纳管理
为出纳人员提供一个集成的办公环境，加强对现金及银行存款的 管理。
查询和打印现金日记账、银行日记账、资金日报表，进行支票登 记和管理，进行银行对账并编制银行余额调节表。
精品课件
（1）会计科目的确定
会计科目体系的设置应考虑以下几方面的要 求：
① 设置会计科目必须满足会计核算的要求 要根据不同单位经济业务的特点，以全面核算其经
济业务的全过程及结果为目的，使全部经济业务在所设 的科目体系中都能得到反映。
②设置会计科目必须满足管理的要求
会计信息系统还要为企业管理提供各种信息，为考核、
在账务处理子系统业务处理流程图中各主要数 据库文件分别是：
凭证文件； 科目余额/发生额文件； 部门（项目、往来业务）辅助文件； 银行对账单文件。
精品课件
三、通用账务处理子系统的基本功能结构
基本 功能 结构
系统初始化 凭证处理 出纳管理 账簿输出
辅助核算管理
期末处理
精品课件
1.系统初始化
包括系统工作环境设置，账套设置，科目、凭证种类、初始余额录 入，系统的人员管理，初始银行未达账，初始未核销往来账等设置。
3.理论与实验结合
能等； 掌握辅助核算的处
做好实验三、实验四、
理
实验五、实验六
精品课件
第一节 账务处理子系统的工作原理 及功能结构
含义
账务处理子系统是会计信息系统 的基础和核心，是整个会计信息 系统最基本和最重要的内容。
账务处理子系统是企业会计信息 系统的核心子系统，其他财务和 业务子系统有关资金的数据最终 要归集到账务处理子系统中来生 成完整的会计账簿。
精品课件
学习目的与要求：
2．掌握：
1.了解：
账务处理子系统的
会计信息系统内部 控制的具体体现。
辅助核算功能解决 了手工方式下难以 解决的问题以及所 带来的会计管理信 息量的增加。
工作原理、业务处 理流程、数据流程 和账务系统初始化；
掌握记账凭证的录 入、修改、审核、 记账、期末业务的 处理、结账和出纳 管理中银行对账功
精品课件
计算机账务处理中会计业务处理的基本流程
1.编辑输入记账凭证或机制凭证 2.对输入的记账凭证进行审核 3.人工控制由计算机自动完成记账 4.人工控制由计算机自动完成结账 5.人工控制由计算机自动进行银行对账
精品课件
计算机账务系统业务处理流程
计算机账务系统业务处理流程图见教材： P49 图3-1
报表子系统编制会计报表和进行 有关的财务分析，其数据主要也 是取自账务处理子系统。
精品课件
分三部分来理解与学习
一 账务处理子系统的手工处理方式 二 账务处理子系统的计算机处理方式
三 通用账务处理子系统的基本功能结构
精品课件
一、账务处理子系统手工处理方式
在手工条件下，会计核算具有一整套科学的方 法体系。
主要包括：设置会计科目及账户、复式记账、 填制与审核凭证、设置与登记账簿、成本计算、 财产清查、编制会计报表。
不同规模、不同业务量和业务属性的企业，采 取了不同的会计核算组织程序，也称账务处理程 序，如记账凭证核算组织程序、科目汇总表核算 组织程序、汇总记账凭证核算组织程序等
缺点：数据处理大量重复、信息提供不及时、 容易出现数据错误、会计人员工作强度大。
精品课件
4.账簿输出
包括查询和打印各种已记账凭证、总账、日记账、明细 账及各种汇总表。
5.辅助核算管理
包括个人往来、客户往来、供应商往来、部门核算、项 目核算等辅助核算管理。
6.期末处理
主要完成期末结转业务记账凭证的自动编制和期末结账 工作。包括月末的“月结”及年末的“年结”工作。
精品课件
第二节 账务处理子系统的初始化
会计信息系统
付得一主编
第三章 账务处理子系统
主讲：
精品课件
《会计信息系统 》
第三章 账务处理子系统
精品课件
第三章 账务处理子系统
本章主要讲授： 一、账务处理子系统的工作原理及功能结构 二、账务处理子系统的初始化 三、账务处理子系统日常业务处理 四、账务处理子系统辅助核算与管理 五、账务处理子系统出纳管理 六、账务处理子系统期末业务处理
一、初始化设置前的准备工作 二、系统控制参数设置 三、会计科目设置
四、凭证类别设置
五、设置项目档案
精品课件
一、初始化设置前的准备工作
账务处理子系统的初始设置一般由财务主管或财 务主管指定的专人进行。初始设置工作在系统投入 使用时进行，以后一般不再重新设置或修改，如需 修改应在年末结账后进行。
精品课件
二、账务处理子系统的计算机处理方式
使用计算机处理会计业务，原有手工条件下， 根据原始凭证编制记账凭证、根据记账凭证按科 目分类生成有关日记账和明细账、根据账簿记录 编制会计报表，这一基本的处理程序并没有发生 变化。
特点：计算机具有运算速度快、业务处理能力 强、数据处理精度、大大减轻了会计人员的工作 强度。
精品课件
1. 仔细阅读使用手册
在进行初始化系统之前，应认真阅软件的使用说明书， 理解并掌握系统提供的功能及使用方法，并结合本单位 业务处理的需要和软件的特点进行充分的准备。
2. 会计科目、凭证类型等的确定
在使用系统之前，应根据《会计法》、《企业会计准则》 及《企业会计制度》的要求，结合本企业会计核算和管 理的需要及软件的特点，确定会计科目体系和凭证类型。