《增值税纳税申报》PPT课件
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增值税纳税申报小规模纳税人培训课件PPT(共 39张)
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12、有些压力总是得自己扛过去，说出来就成了充满负能量的抱怨。寻求安慰也无济于事，还徒增了别人的烦恼。
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13、认识到我们的所见所闻都是假象，认识到此生都是虚幻，我们才能真正认识到佛法的真相。钱多了会压死你，你承受得了吗?带，带不走，放，放不下。时时刻刻发悲心，饶益众生为他人。
•
14、梦想总是跑在我的前面。努力追寻它们，为了那一瞬间的同步，这就是动人的生命奇迹。
销售额。
第9栏“免税销售额”：填写销售 免征增值税的货物及劳务、服务、不 动产和无形资产的销售额，不包括出 口免税销售额。服务、不动产有扣除 项目的纳税人，填写扣除之前的销售 额。
第10栏“小微企业免税销售额”： 填写符合小微企业免征增值税政策的 免税销售额，不包括符合其他增值税
免税政策的销售额。个体工商户和 其他个人不填写本栏次。
适用范围：纳税人跨县（市）提供建筑服务、 房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳 税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动 产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主 管国税机关预缴税款的，需填写《增值税预缴税 款表》。
申报流程
1、网络抄报税——进入增值税发票管理新
系统开票软件（金税盘版）后，执行“上报 汇总”，即完成抄报税流程。特殊纳税人上 门申报可直接报送金税盘或税控盘
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3、大概是没有了当初那种毫无顾虑的勇气，才变成现在所谓成熟稳重的样子。
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4、世界上只有想不通的人，没有走不通的路。将帅的坚强意志，就像城市主要街道汇集点上的方尖碑一样，在军事艺术中占有十分突出的地位。
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5、世上最美好的事是：我已经长大，父母还未老;我有能力报答，父母仍然健康。
•
6、没什么可怕的，大家都一样，在试探中不断前行。
《增值税纳税申报表》PPT课件
❖
销售额=含税销售额/〔1+3%〕
❖
应纳税额=销售额×2%
ห้องสมุดไป่ตู้
❖ 本表第４项“销售使用过的应税固定资产不含税销 售额〞栏数据，应填写纳税人销售自己使用过的固 定资产和旧货按3％征收率换算的不含税销售额。
实务中需关注：
1、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个 人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业、 视同小规模纳税人纳税。
《增值税纳税申报表》 PPT课件
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增值税申报
申报纳税前 的手续
申报纳税前 的手续
申报纳税
原那么一： 申报资料要齐全，主表附表须对应； 原那么二： 先填附表后主表，先填分项后合计； 原那么三： 报表计算应正确，表间填写须完整； 原那么四： 细心录入勿错行，按序填写不遗忘。
一般纳税人 申报表填制说明
申报纳税
编制举例
实务中需关注：
1、纳税检查税款的填制。 2、“免抵退〞相应数据与“免抵退申报表〞 的联系和差异。 3、取得专用发票不抵扣的处理。 4、无票收入的处理。 5、红字发票的开具或取得。 6、专用票和三小票的抵扣规定。 7、其他
申报纳税
申报纳税前需办理如下手续
办理税务登记 (领取税务登记证)
三个工作日内到 银行开立缴税账户
与银行签订《委托 缴税协议书》(ETS)
到税局确认《委托 缴税协议书》(ETS)
同时申请办理报税方式和 开通手机税务短信息服务
申报纳税
2024年度增值税ppt课件
2024/3/23
增值税税制要素
详细阐述了税率、纳税期限、纳税地点、税 收优惠等税制要素。
增值税发票管理
强调了增值税发票的重要性，讲解了发票的 开具、保管、认证等操作规范。
26
学员心得体会分享
2024/3/23
加深了对增值税的理解
通过课程学习，学员们对增值税的基本原理和税制要素有了更深 入的理解。
若专用发票丢失，需及时向税务 机关报告，并按照相关规定进行 登报声明作废或开具相应证明。
2024/3/23
损毁处理
若专用发票损毁严重无法辨认，需 向税务机关申请出具相关证明，以 便进行后续处理。
作废处理
对于开具错误或不符合规定的专用 发票，需及时作废并加盖“作废” 戳记，同时按照相关规定进行处理 。
03
04
积极配合税务机关的检 查和调查，主动纠正违 法行为。
23
加强与税务机关的沟通 和协作，建立良好的税 企关系。
提高风险防范意识，降低企业风险
提高风险防范意识
01
02
加强企业内部培训，提高员工对增值税风险 的认知和理解。
定期开展增值税风险自查，及时发现并解 决问题。
03
04
降低企业风险
建立完善的增值税风险防范机制，确保企 业合法合规经营。
必须按照规定的时限、顺 序、栏目，全部联次一次 性如实开具，并加盖发票 专用章。
2024/3/23
取得要求
从销售方取得的增值税专 用发票，必须包含完整的 票面信息，且与实际交易 相符。
保管要求
需建立专用发票登记簿， 对取得的专用发票进行逐 笔登记，并定期进行检查 和保管。
13
专用发票异常情况处理
丢失处理
税款缴纳
增值税税制要素
详细阐述了税率、纳税期限、纳税地点、税 收优惠等税制要素。
增值税发票管理
强调了增值税发票的重要性，讲解了发票的 开具、保管、认证等操作规范。
26
学员心得体会分享
2024/3/23
加深了对增值税的理解
通过课程学习，学员们对增值税的基本原理和税制要素有了更深 入的理解。
若专用发票丢失，需及时向税务 机关报告，并按照相关规定进行 登报声明作废或开具相应证明。
2024/3/23
损毁处理
若专用发票损毁严重无法辨认，需 向税务机关申请出具相关证明，以 便进行后续处理。
作废处理
对于开具错误或不符合规定的专用 发票，需及时作废并加盖“作废” 戳记，同时按照相关规定进行处理 。
03
04
积极配合税务机关的检 查和调查，主动纠正违 法行为。
23
加强与税务机关的沟通 和协作，建立良好的税 企关系。
提高风险防范意识，降低企业风险
提高风险防范意识
01
02
加强企业内部培训，提高员工对增值税风险 的认知和理解。
定期开展增值税风险自查，及时发现并解 决问题。
03
04
降低企业风险
建立完善的增值税风险防范机制，确保企 业合法合规经营。
必须按照规定的时限、顺 序、栏目，全部联次一次 性如实开具，并加盖发票 专用章。
2024/3/23
取得要求
从销售方取得的增值税专 用发票，必须包含完整的 票面信息，且与实际交易 相符。
保管要求
需建立专用发票登记簿， 对取得的专用发票进行逐 笔登记，并定期进行检查 和保管。
13
专用发票异常情况处理
丢失处理
税款缴纳
增值税纳税申报代理实务PPT课件
+(-8500)=27200(元) • ②进项税额=17000+6000×7％+4200 x7％+(-
20000×17％)=14314(元) • ③本月应纳税增值额=27200—14314=12886(元) • ④本月实际缴纳增值税=0 • ⑤本月少缴增值税=12886-0=12886(元)
（1）7月5日 16号凭证：对增值税一般纳税人外购货物(固 定资产除外)所支付的运输费用。根据运费结算单据(普通发 票)所列运费金额依7％的扣除率计算的进项税额准予扣除， 但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除 进项税额。该企业把装卸费3000元也按7％进行了扣税，多 扣进项税额=3000 x7％=210(元)。
• 对于增值税小规模纳税人的审核，主要应针对销售收入 不入账或者少计收人，隐瞒应税销售额的问题，采取“成 本倒挤”、销售毛利率等方法加以核查。
• 1·审核纳税人期初存货、本期进货和期末存货的情况， 根据纳税人货物的购、销、存情况，查找隐瞒应税销售额 的问题。
• 2·审核纳税人经营资金的运转情况，重点审查纳税人的 银行存款日记账和现金日记账，从纳税人的货币资金收、 支情况中发现问题。
• 增值税小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实 行简易征收办法计算应纳税额，计税方法简单。 但是，由于小规模纳税人通常会计核算资料都不 健全，销售收入少人账或账外经营的问题比较普 遍，所以，代理增值税小规模纳税人的纳税审查， 要根据小规模纳税人计税资料和会计核算的特点， 确定审核内容和方法。
（一）小规模纳税人应税销售额的审核
（二）小规模纳税人
• 小规模纳税人由于计税方法简单，其纳税申报 的操作也相对容易。
• 1．代理小规模纳税人的增值税申报，应在规 定的期限内向主管税务机关报送纳税申报表。 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及 其附列资料：
20000×17％)=14314(元) • ③本月应纳税增值额=27200—14314=12886(元) • ④本月实际缴纳增值税=0 • ⑤本月少缴增值税=12886-0=12886(元)
（1）7月5日 16号凭证：对增值税一般纳税人外购货物(固 定资产除外)所支付的运输费用。根据运费结算单据(普通发 票)所列运费金额依7％的扣除率计算的进项税额准予扣除， 但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除 进项税额。该企业把装卸费3000元也按7％进行了扣税，多 扣进项税额=3000 x7％=210(元)。
• 对于增值税小规模纳税人的审核，主要应针对销售收入 不入账或者少计收人，隐瞒应税销售额的问题，采取“成 本倒挤”、销售毛利率等方法加以核查。
• 1·审核纳税人期初存货、本期进货和期末存货的情况， 根据纳税人货物的购、销、存情况，查找隐瞒应税销售额 的问题。
• 2·审核纳税人经营资金的运转情况，重点审查纳税人的 银行存款日记账和现金日记账，从纳税人的货币资金收、 支情况中发现问题。
• 增值税小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实 行简易征收办法计算应纳税额，计税方法简单。 但是，由于小规模纳税人通常会计核算资料都不 健全，销售收入少人账或账外经营的问题比较普 遍，所以，代理增值税小规模纳税人的纳税审查， 要根据小规模纳税人计税资料和会计核算的特点， 确定审核内容和方法。
（一）小规模纳税人应税销售额的审核
（二）小规模纳税人
• 小规模纳税人由于计税方法简单，其纳税申报 的操作也相对容易。
• 1．代理小规模纳税人的增值税申报，应在规 定的期限内向主管税务机关报送纳税申报表。 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及 其附列资料：
《增值税纳税申报》课件
，确保无遗漏和错误。
申报表的提交与缴税
01
02
03
提交申报表
按照当地税务机关的规定 ，可以选择现场提交申报 表或网上申报，确保申报 表及时送达。
缴纳税款
根据申报表中的应纳税额 ，及时缴纳相应的税款至 税务机关指定的账户，确 保税款及时入库。
保存凭证
申报表和缴税凭证应妥善 保存，以备税务机关查验 和审计。
01
02
03
04
了解政策
详细了解增值税优惠政策的具 体条件和要求，确保企业或个
人符合申请条件。
准备材料
根据政策要求，准备相应的证 明材料，如企业财务报表、税
务登记证等。
提交申请
将准备好的材料提交给当地税 务部门，并按照要求进行审核
。
等待审核结果
等待税务部门审核结果，如果 符合条件，即可享受相应的增
值税优惠政策。
02 增值税税率与计算方法
增值税税率
1 2
增值税税率
根据不同的应税项目，增值税税率有所不同。一 般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%和0% 等。
增值税税率的调整
根据国家政策和经济发展情况，增值税税率可能 会进行调整。
3
增值税税收优惠政策
国家为了鼓励某些行业或行为，会制定相应的增 值税税收优惠政策。
《增值税纳税申报》PPT课件
• 增值税基本概念 • 增值税税率与计算方法 • 增值税申报流程 • 增值税申报表填写说明
• 增值税申报常见问题与解答 • 增值税优惠政策与案例分析
01 增值税基本概念
增值税定义
增值税是一种流转税，以商品 和服务的增值额为征税对象。
增值税是对商品和服务的生产 、流通和消费等环节中产生的 增值额进行征收的税种。
申报表的提交与缴税
01
02
03
提交申报表
按照当地税务机关的规定 ，可以选择现场提交申报 表或网上申报，确保申报 表及时送达。
缴纳税款
根据申报表中的应纳税额 ，及时缴纳相应的税款至 税务机关指定的账户，确 保税款及时入库。
保存凭证
申报表和缴税凭证应妥善 保存，以备税务机关查验 和审计。
01
02
03
04
了解政策
详细了解增值税优惠政策的具 体条件和要求，确保企业或个
人符合申请条件。
准备材料
根据政策要求，准备相应的证 明材料，如企业财务报表、税
务登记证等。
提交申请
将准备好的材料提交给当地税 务部门，并按照要求进行审核
。
等待审核结果
等待税务部门审核结果，如果 符合条件，即可享受相应的增
值税优惠政策。
02 增值税税率与计算方法
增值税税率
1 2
增值税税率
根据不同的应税项目，增值税税率有所不同。一 般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%和0% 等。
增值税税率的调整
根据国家政策和经济发展情况，增值税税率可能 会进行调整。
3
增值税税收优惠政策
国家为了鼓励某些行业或行为，会制定相应的增 值税税收优惠政策。
《增值税纳税申报》PPT课件
• 增值税基本概念 • 增值税税率与计算方法 • 增值税申报流程 • 增值税申报表填写说明
• 增值税申报常见问题与解答 • 增值税优惠政策与案例分析
01 增值税基本概念
增值税定义
增值税是一种流转税，以商品 和服务的增值额为征税对象。
增值税是对商品和服务的生产 、流通和消费等环节中产生的 增值额进行征收的税种。
增值税PPT课件讲义(2024)
和企业规章制度。
建立激励机制
通过建立合理的激励机制，鼓励 员工积极参与企业内部管理和外 部监管工作，提高员工的工作积
极性和责任心。
2024/1/29
34
配合外部监管部门开展检查工作
2合税务等监管部门的检查工作，提供必要的 资料和信息，协助监管部门了解企业的真实情况。
申请注意事项
需要关注申请截止日期、申请材料 的真实性、申请表格的完整性等。
30
实务操作中常见问题解答
如何确定是否适用优惠政策？
需要根据具体的政策规定和自身情况来判断。
如何处理优惠税额的会计处理？
需要根据会计准则和税法规定进行会计处理。
ABCD
2024/1/29
如何计算优惠税额？
需要根据政策规定的计算方法和公式来计算。
对于因税务机关原因导致纳税人无法正常申报或缴纳税款 的，纳税人可以向税务机关提出申诉并要求解决相关问题 。
2024/1/29
27
05
税收优惠政策解读与实务操作
2024/1/29
28
增值税优惠政策概述
2024/1/29
优惠政策的背景和意义
为了促进经济发展、调整产业结构、鼓励技术创新等，国家制定 了一系列增值税优惠政策。
逾期申报处理
及时向税务机关报告逾期原因。
2024/1/29
根据税务机关要求，补充申报并缴纳相应滞纳 金。
25
逾期申报、漏报等异常情况处理
漏报处理
发现漏报后，立即向税务机关报告。
根据税务机关要求，补充申报并缴纳相应税款及滞纳 金。
2024/1/29
26
逾期申报、漏报等异常情况处理
其他异常情况处理
对于因自然灾害等不可抗力因素导致无法按时申报或缴纳 税款的，及时向税务机关报告并提供相关证明材料，申请 延期申报或缴纳。
建立激励机制
通过建立合理的激励机制，鼓励 员工积极参与企业内部管理和外 部监管工作，提高员工的工作积
极性和责任心。
2024/1/29
34
配合外部监管部门开展检查工作
2合税务等监管部门的检查工作，提供必要的 资料和信息，协助监管部门了解企业的真实情况。
申请注意事项
需要关注申请截止日期、申请材料 的真实性、申请表格的完整性等。
30
实务操作中常见问题解答
如何确定是否适用优惠政策？
需要根据具体的政策规定和自身情况来判断。
如何处理优惠税额的会计处理？
需要根据会计准则和税法规定进行会计处理。
ABCD
2024/1/29
如何计算优惠税额？
需要根据政策规定的计算方法和公式来计算。
对于因税务机关原因导致纳税人无法正常申报或缴纳税款 的，纳税人可以向税务机关提出申诉并要求解决相关问题 。
2024/1/29
27
05
税收优惠政策解读与实务操作
2024/1/29
28
增值税优惠政策概述
2024/1/29
优惠政策的背景和意义
为了促进经济发展、调整产业结构、鼓励技术创新等，国家制定 了一系列增值税优惠政策。
逾期申报处理
及时向税务机关报告逾期原因。
2024/1/29
根据税务机关要求，补充申报并缴纳相应滞纳 金。
25
逾期申报、漏报等异常情况处理
漏报处理
发现漏报后，立即向税务机关报告。
根据税务机关要求，补充申报并缴纳相应税款及滞纳 金。
2024/1/29
26
逾期申报、漏报等异常情况处理
其他异常情况处理
对于因自然灾害等不可抗力因素导致无法按时申报或缴纳 税款的，及时向税务机关报告并提供相关证明材料，申请 延期申报或缴纳。
2024增值税ppt完整版含内容(2024)
21
发票违规行为的法律责任
虚开发票
伪造、变造或提供虚假证明开具发票的行为，将受到税务机关的 严厉处罚，构成犯罪的将追究刑事责任。
不按规定开具发票
如未按规定时限、顺序、栏目等要求开具发票，税务机关将责令 限期改正，并可处以罚款。
丢失或擅自销毁发票
纳税人如丢失或擅自销毁发票，将面临税务机关的处罚，同时可 能影响到企业的信用评级。
建立健全内部控制体系
确保财务数据的真实性和完整性，降低被稽查的风险。
积极配合稽查工作
提供必要的资料和信息，协助稽查人员开展工作。
及时整改问题
针对稽查中发现的问题，及时采取措施进行整改，避免问题扩大。
2024/1/27
25
增值税风险防范的建议
01
02
03
04
加强税收政策学习
及时了解最新的税收政策和法 规，确保企业合规经营。
2024/1/27
22
06
增值税的稽查与风险防范
2024/1/27
23
增值税稽查的程序与方法
稽查程序
立案、调查取证、审理、执行等步骤。
稽查方法
包括账证核对、实地盘点、询问相关人员等。
数据分析
运用大数据、人工智能等技术手段进行数据分析和挖掘，发现异常和 疑点。
2024/1/27
24
企业应对稽查的策略与措施
准备材料
纳税人需要准备相关的证明材料，如营业执照、税务登记 证、合同协议等。
提交申请
纳税人需要向主管税务机关提交税收优惠或减免申请，并 附送相关证明材料。
2024/1/27
审核批准
税务机关将对纳税人的申请进行审核，符合条件的将给予 批准，并办理相关手续。不符合条件的将不予批准，并告 知纳税人原因。
23第三节增值税纳税申报课件
营造企业合规文化氛围 通过宣传、教育和引导，营造企业合规文化氛围， 使员工充分认识到合规经营的重要性和必要性。
定期自查自纠，降低风险隐患
定期开展增值税纳税申报自查工作
组织专业人员对企业增值税纳税申报情况进行全面自查，及时发现和纠正存在的问题和隐患。
建立问题整改和跟踪机制
对自查发现的问题进行整改，并建立跟踪机制，确保问题得到彻底解决，防止类似问题再次 发生。
税率及计算方法
税率
增值税税率分为13%、9%、6%和零 税率，不同行业适用不同税率。
计算方法
采用购进扣税法计算应纳税额，即先按 当期销售额和适用税率计算出销项税额， 然后将当期准予抵扣的进项税额进行抵 扣，从而得出应纳税额。
02
CATALOGUE
纳税申报流程与要求
纳税申报时限及地点
申报时限
纳税人应在每月15日前完成上月的增值税纳税申报。如遇法定节假日，申报期 限顺延。
加强与税务机关的沟通和协作
积极与税务机关保持沟通和协作，及时了解政策变化和税务要求，确保企业增值税纳税申报 工作的合规性和准确性。
06
CATALOGUE
总结回顾与展望未来发展趋势
关键知识点总结回顾
增值税基本原理和制度
包括增值税的概念、特点、计税方法、纳税 义务发生时间等。
税收优惠政策和特殊规定
如免税、减税、即征即退等政策的适用条件 和办理流程。
案例二
另一企业通过仔细核对数据、确保计 算准确，成功避免了税额计算错误。 其关键在于对数据的严谨态度和精确 计算能力。
问题解答：针对学员提问进行解答
问题一
如何避免填写申报表时出现错误？
解答
建议认真阅读税法规定和填表说明，确保对政策理解准确； 同时，在填写过程中仔细核对数据，确保信息的完整性和 准确性。
定期自查自纠，降低风险隐患
定期开展增值税纳税申报自查工作
组织专业人员对企业增值税纳税申报情况进行全面自查，及时发现和纠正存在的问题和隐患。
建立问题整改和跟踪机制
对自查发现的问题进行整改，并建立跟踪机制，确保问题得到彻底解决，防止类似问题再次 发生。
税率及计算方法
税率
增值税税率分为13%、9%、6%和零 税率，不同行业适用不同税率。
计算方法
采用购进扣税法计算应纳税额，即先按 当期销售额和适用税率计算出销项税额， 然后将当期准予抵扣的进项税额进行抵 扣，从而得出应纳税额。
02
CATALOGUE
纳税申报流程与要求
纳税申报时限及地点
申报时限
纳税人应在每月15日前完成上月的增值税纳税申报。如遇法定节假日，申报期 限顺延。
加强与税务机关的沟通和协作
积极与税务机关保持沟通和协作，及时了解政策变化和税务要求，确保企业增值税纳税申报 工作的合规性和准确性。
06
CATALOGUE
总结回顾与展望未来发展趋势
关键知识点总结回顾
增值税基本原理和制度
包括增值税的概念、特点、计税方法、纳税 义务发生时间等。
税收优惠政策和特殊规定
如免税、减税、即征即退等政策的适用条件 和办理流程。
案例二
另一企业通过仔细核对数据、确保计 算准确，成功避免了税额计算错误。 其关键在于对数据的严谨态度和精确 计算能力。
问题解答：针对学员提问进行解答
问题一
如何避免填写申报表时出现错误？
解答
建议认真阅读税法规定和填表说明，确保对政策理解准确； 同时，在填写过程中仔细核对数据，确保信息的完整性和 准确性。
2024版年度增值税PPT课件最新
31
未来发展趋势预测
01
增值税制度发展趋势
预测未来增值税制度的发展趋势，包括税制进一步简化、税率进一步降
低等。
02
增值税与经济发展关系
分析增值税制度改革对经济发展的影响，探讨如何更好地发挥增值税在
促进经济发展中的作用。
2024/2/2
03
增值税与国际税收合作
探讨在国际税收合作中增值税的地位和作用，以及我国应如何参与国际
17
04
增值税优惠政策解读 与利用
2024/2/2
18
优惠政策类型及适用范围
01
02
03
04
减免税政策
针对特定行业、地区或产品， 减轻或免除增值税负担。
2024/2/2
退税政策
对出口企业或跨境电商等实行 增值税退税，促进对外贸易发
展。
抵扣政策
允许企业在计算应纳增值税时， 抵扣购进货物、劳务等所含的
专用章。
抵扣流程
符合抵扣条件的纳税人， 应在规定期限内向税务
机关申报抵扣。
15
注销流程
纳税人因停业、注销等 原因需要注销发票的， 应向税务机关办理注销
手续。
风险防范措施与注意事项
风险防范措施
加强内部管理，完善发票管理制度；提高员工素质，增强风险 防范意识；定期开展自查，及时发现并纠正问题。
2024/2/2
潜在风险
政策调整或取消可能导致税收优惠减少或取消；违规操作可能面临税务处罚和声誉 损失；过度依赖税收优惠可能影响企业长远发展。
2024/2/2
22
05
增值税检查与稽查应 对策略
2024/2/2
23
检查类型和重点内容
2024/2/2
未来发展趋势预测
01
增值税制度发展趋势
预测未来增值税制度的发展趋势，包括税制进一步简化、税率进一步降
低等。
02
增值税与经济发展关系
分析增值税制度改革对经济发展的影响，探讨如何更好地发挥增值税在
促进经济发展中的作用。
2024/2/2
03
增值税与国际税收合作
探讨在国际税收合作中增值税的地位和作用，以及我国应如何参与国际
17
04
增值税优惠政策解读 与利用
2024/2/2
18
优惠政策类型及适用范围
01
02
03
04
减免税政策
针对特定行业、地区或产品， 减轻或免除增值税负担。
2024/2/2
退税政策
对出口企业或跨境电商等实行 增值税退税，促进对外贸易发
展。
抵扣政策
允许企业在计算应纳增值税时， 抵扣购进货物、劳务等所含的
专用章。
抵扣流程
符合抵扣条件的纳税人， 应在规定期限内向税务
机关申报抵扣。
15
注销流程
纳税人因停业、注销等 原因需要注销发票的， 应向税务机关办理注销
手续。
风险防范措施与注意事项
风险防范措施
加强内部管理，完善发票管理制度；提高员工素质，增强风险 防范意识；定期开展自查，及时发现并纠正问题。
2024/2/2
潜在风险
政策调整或取消可能导致税收优惠减少或取消；违规操作可能面临税务处罚和声誉 损失；过度依赖税收优惠可能影响企业长远发展。
2024/2/2
22
05
增值税检查与稽查应 对策略
2024/2/2
23
检查类型和重点内容
2024/2/2
《增值税纳税申报》PPT课件
2020/12/6
12
可编辑ppt
• （二）小规模纳税人纳税人 • 纳税人必须报送资料
增值税纳税申报表《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》
附列资料
《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资 料》。 小规模纳税人提供应税服务，适用差额征税政 策的，需填报《附列资料》，其他情况不填写。
扣除项目清单
增值税纳税申报（一般纳税人）
（税务代理实务 第二讲中内容）
2020/12/6
1
可编辑ppt
• 主要内容： 1 相关政策
2 纳税申报基本制度 3 申报表填报说明及案例
2020/12/6
2
可编辑ppt
一、相关税收政策
《关于营业税改征增值税总分机构试点纳税人增值 税纳税申报有关事项的公告》（税务总局公告2013 年第22号）
按新标准办理纳税申报
2012年
2013年 2013年9月1日
2020/12/6
4
可编辑ppt
二、增值税纳税申报基本制度 • 纳税申报前需办理下列事项
到银行开立缴税账户,并 签订《委托缴税协议书》
执《委托缴税协
议书》到国税局 大厅进行维护
到电信公司营业大厅开 通“VPDN网上申报平
台”
一般纳税人企业
27
可编辑ppt
2020/12/6
• 反映税务、财政、审 计部门检查，按一般 计税方法计算征税的 纳税检查应补缴的增 值税税额。
表间逻辑关系 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列 “本月数”≤《附列资料（一）》第8列 第1至5行之和+《附列资料（二）》第 19栏。
28
可编辑ppt
2020/12/6
2020/12/6
增值税纳税申报(PPT 68张)
c.按组成计税价格确定:
组成计税价格 =成本 ×（ 1 + 成本利润率 ）
=成本 ×（ 1 + 成本利润率 ）+消费税 =成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)
特殊销售方式下销售额
1.折扣：销售折扣（现金折扣） 销售折让 折扣销售（商业折扣） 如销售额和折扣额在同一张增值税专 用发票上分别著明，可以折扣后的销售额作 为计税销售额。 实物折扣：按视同销售中“无偿赠送” 处理
5.包装物押金
①销售货物收取的包装物押金，如果单独记 账核算，时间在1年以内，又未过期的，不 并入销售额征税。
②因逾期（1年为限）未收回包装物不再退还 的押金，应并入销售额征税。 ③除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的 押金，无论是否逾期一律并入销售额征税。
• 某酒厂为一般纳税人，本月销售啤酒2吨, 不含税价4000元,同时收取包装物押金 200元;销售白酒1吨,不含税价12500元, 收取包装物押金585元.货款、税金和押金 等款项均已收齐存入银行。销项税额=？ • 销售啤酒应计的销项税额 =4000*17%=680（元） • 销售白酒应计的销项税额 =[12500+585/ （1+17%）]*17%=2210（元）
=［100+11.7/（1+17%）］×17% =18.7（万元）
凡是价外费都 是含税的
销售额中不包括：
a.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；
b.同时符合以下条件的代垫运费：
①承运者的运费发票开具给购货方的； ②纳税人将该项发票转交给购货方的。
c.同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政 事业性收费：
应纳税额的计算
• 一般纳税人：购进扣税法
组成计税价格 =成本 ×（ 1 + 成本利润率 ）
=成本 ×（ 1 + 成本利润率 ）+消费税 =成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)
特殊销售方式下销售额
1.折扣：销售折扣（现金折扣） 销售折让 折扣销售（商业折扣） 如销售额和折扣额在同一张增值税专 用发票上分别著明，可以折扣后的销售额作 为计税销售额。 实物折扣：按视同销售中“无偿赠送” 处理
5.包装物押金
①销售货物收取的包装物押金，如果单独记 账核算，时间在1年以内，又未过期的，不 并入销售额征税。
②因逾期（1年为限）未收回包装物不再退还 的押金，应并入销售额征税。 ③除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的 押金，无论是否逾期一律并入销售额征税。
• 某酒厂为一般纳税人，本月销售啤酒2吨, 不含税价4000元,同时收取包装物押金 200元;销售白酒1吨,不含税价12500元, 收取包装物押金585元.货款、税金和押金 等款项均已收齐存入银行。销项税额=？ • 销售啤酒应计的销项税额 =4000*17%=680（元） • 销售白酒应计的销项税额 =[12500+585/ （1+17%）]*17%=2210（元）
=［100+11.7/（1+17%）］×17% =18.7（万元）
凡是价外费都 是含税的
销售额中不包括：
a.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；
b.同时符合以下条件的代垫运费：
①承运者的运费发票开具给购货方的； ②纳税人将该项发票转交给购货方的。
c.同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政 事业性收费：
应纳税额的计算
• 一般纳税人：购进扣税法
增值税PPT课件(最新)
填写方法
按照申报表各栏次的要求，分别填写销售额、销项税额、进项税额、应 纳税额等数据，确保数据真实、准确、完整。
03
注意事项
在填写申报表时，应注意核对各项数据的逻辑关系，避免出现漏填、错
填等情况。同时，要关注税收政策的调整变化，及时调整申报表的填写
方式。
申报期限、地点和方式选择
申报期限
增值税的申报期限一般为每月或每季的15日前，具体以税务机关公告为准。纳税人应在 规定期限内完成申报工作。
零税率：适用于出口货物等。
输标02入题
计算方法
01
03
简易计税方法：应纳税额=销售额×征收率，其中征 收率为3%或5%，适用于小规模纳税人和部分特定行
业。
04
一般计税方法：应纳税额=销项税额-进项税额，其中 销项税额为销售额与税率的乘积，进项税额为购进货 物或接受劳务时支付的增值税额。
02
增值税纳税人识别与管理
分类管理原则
按照纳税人规模、行业、纳税信用等 级等因素，对纳税人实施分类管理， 合理确定各类纳税人的管理重点和管 理措施。
重点税源企业管理
行业税收管理
针对不同行业的特点和税收风险，制 定行业税收管理办法和措施，加强行 业税收监管。
对列入重点税源企业名单的纳税人， 实行重点监控和管理，加强税收风险 分析和应对。
其他违规行为
如虚开发票、伪造发票等严重 违法行为，将依法追究刑事责
任。
04
增值税申报与缴纳实务操 作
申报表填写方法及注意事项
01 02
申报表种类
根据纳税人类型和业务情况选择相应的申报表，如一般纳税人使用《增 值税纳税申报表（一般纳税人适用）》，小规模纳税人使用《增值税纳 税申报表（小规模纳税人适用）》等。
按照申报表各栏次的要求，分别填写销售额、销项税额、进项税额、应 纳税额等数据，确保数据真实、准确、完整。
03
注意事项
在填写申报表时，应注意核对各项数据的逻辑关系，避免出现漏填、错
填等情况。同时，要关注税收政策的调整变化，及时调整申报表的填写
方式。
申报期限、地点和方式选择
申报期限
增值税的申报期限一般为每月或每季的15日前，具体以税务机关公告为准。纳税人应在 规定期限内完成申报工作。
零税率：适用于出口货物等。
输标02入题
计算方法
01
03
简易计税方法：应纳税额=销售额×征收率，其中征 收率为3%或5%，适用于小规模纳税人和部分特定行
业。
04
一般计税方法：应纳税额=销项税额-进项税额，其中 销项税额为销售额与税率的乘积，进项税额为购进货 物或接受劳务时支付的增值税额。
02
增值税纳税人识别与管理
分类管理原则
按照纳税人规模、行业、纳税信用等 级等因素，对纳税人实施分类管理， 合理确定各类纳税人的管理重点和管 理措施。
重点税源企业管理
行业税收管理
针对不同行业的特点和税收风险，制 定行业税收管理办法和措施，加强行 业税收监管。
对列入重点税源企业名单的纳税人， 实行重点监控和管理，加强税收风险 分析和应对。
其他违规行为
如虚开发票、伪造发票等严重 违法行为，将依法追究刑事责
任。
04
增值税申报与缴纳实务操 作
申报表填写方法及注意事项
01 02
申报表种类
根据纳税人类型和业务情况选择相应的申报表，如一般纳税人使用《增 值税纳税申报表（一般纳税人适用）》，小规模纳税人使用《增值税纳 税申报表（小规模纳税人适用）》等。
增值税PPT课件(最新)(精)
先征后退
企业先按规定缴纳增值 税，然后根据政策规定
申请退还部分税款。
税额抵免
允许企业将特定支出或 投资抵免应纳增值税额
，降低税负。
申请享受优惠政策条件和程序
条件
企业需满足政策规定的条件，如行业类 型、经要求，提交相关申 请材料，如申请表、证明材料等。税务部 门在审核通过后，将给予相应的税收优惠 。
培训效果评估
定期对培训效果进行评估，针对存在 问题及时改进和完善培训计划。
员工素质提升
通过培训和学习，提高员工的专业素 质和能力水平，为企业增值税管理工 作提供有力保障。
THANKS
感谢观看
伪造专票法律责任
伪造增值税专用发票属于严重违法行为，一经查实，将依法追究相关责任人的刑事责任。
04
增值税优惠政策解读与应 用
优惠政策类型及适用范围
直接减免
对特定行业、地区或产 品直接减免增值税，如 农产品、小微企业等。
即征即退
对符合条件的企业，在 缴纳增值税后，税务部 门即时退还部分或全部
税款。
通过制度化管理，明确各 部门职责和流程，提高工 作效率，降低企业运营成 本。
防范税收风险
加强内部管理，有助于及 时发现和防范税收风险， 确保企业税收安全。
明确各部门职责权限划分和协作机制建立
财务部门职责
负责增值税核算、申报、缴纳 等工作，确保财务数据真实、
准确、完整。
销售部门职责
负责销售环节增值税发票的开 具、审核和管理，确保销售业 务合规。
采购部门职责
负责采购环节增值税发票的取 得、审核和管理，确保采购业 务合规。
协作机制建立
建立跨部门协作机制，加强部 门间沟通和协作，确保增值税
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2020/8/5
刘海燕
Dongwu Busine1s2s School Soochow
（二）小规模纳税人纳税人 纳税人必须报送资料
增值税纳税申报《表增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》
附列资料 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用） 附列资料》。 小规模纳税人提供应税服
扣除项目清单务资应供，料税应适》服税用，务服差其扣务额他除，征情项适税况目用政不清差策填单额的写。征，。小税需规政填模策报纳的《税，附人需列提填
2020/8/5
刘海燕
Dongwu Busine1s0s School Soochow
2、纳税人应妥善保管、留存备查的纳税申 报其他资料。
已开具的税控“机动车销售统一发票”和普通发票的 1 存符根合联抵。扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控“增值税
专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”、税控 2 “机动车销售统一发票”的抵扣联。
符合抵扣条件且在本期申报抵扣的中华人民共和国 4 税收缴款凭证，书面合同、付款证明和境外单位的
对账单或者发票。 5 已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联。
纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时， 6 按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除
价款的合法凭证。 7 主管税务机关规定的其他资料。
增值税纳税申报（一般纳税 人）
（税务代理实务 第二讲中内容）
2020/8/5
Dongwu Busines1s School Soochow
主要内容： 1 相关政策
2 纳税申报基本制度 3 申报表填报说明及案例
2020/8/5
刘海燕
Dongwu Busines2s School Soochow
一、相关税收政策
2020/8/5
刘海燕
Dongwu Busines7s School Soochow
申报资料
2020/8/5
刘海燕
Dongwu Busines8s School Soochow
（一）增值税一般纳税人 1、纳税人必须报送资料 申报表 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》
附列资料（一）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售
网上申报平台”
一般纳税人企业
月底前进项发票认 证
2020/8/5
每月10日前抄 报税
(未抄报税无法申报)
刘海燕
申报纳税
Dongwu Busines5s School Soochow
申报时间
纳税人按月进行纳税申报，申报期为次月1日 起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺 延1日；申报期内有连续3日以上法定休假日的 ，按休假日天数顺延。
申报方式
网上报税、上门申报等
2020/8/5
刘海燕
Dongwu Busines6s School Soochow
纳税申报地点
机构所在地 或者居住 地 ，经批 准可以汇总 纳税
服务发生地，机构 所在地或者居住地 有补征税款权
机构所在 地或者居 住地
其他个人因未办理税务登记，应作为非固定业户处
理，向应税服务发生地主管税务机关申报纳税
《关于营业税改征增值税总分机构试点纳税人增值 税纳税申报有关事项的公告》（税务总局公告2013 年第22号）
《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（税 务总局公告2013年第32号）
2020/8/5
刘海燕
Dongwu Busines3s School Soochow
依据《国家税务总局关于调整增值税纳税 申报有关事项的公告》（国家税务总局公 告2013年第32号）规定，自2013年9月1日 起，所有增纳税人，包括原增值税纳税人 和营改增试点纳税人，均应按新公告的申 报表和填表说明办理纳税申报。
附列资料（二）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项
附列资料（三）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税 服务扣除项目明细）
2020/8/5
一般纳税人提供应税服务适用差额征税政策的，
需填报《增刘值海税燕纳税申报表附列资DSo料cnhgowoul
Busines9s Soochow
附列资料（四）《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税收抵减 固定资产情况表《固定资产进项税额抵扣情况表》
报《应税服务扣除项目清单》，Fra bibliotek他情况2020/8/5
不填写。
刘海燕
Dongwu Busine1s3s School Soochow
三、申报表填报说明及案例
一般纳税人新增值税纳税申报表主要体系 是由1张主表、5张附表组成。
系统中申报主表和附表录入在同一模块， 录入顺序为附列资料（一）、（三）、（ 二），固定资产进项税额抵扣情况表、主 表。附列资料录入完成后点击【生成主表 】才能填报主表，如未按顺序填报时，系 统提示“请按照先附表再主表的顺序填报 ”，如表间逻辑关系不符则不能保存。
按新标准办理纳税申报
2012年
2020/8/5
2013年 2013年9月1日
刘海燕
Dongwu Busines4s School Soochow
二、增值税纳税申报基本制度
纳税申报前需办理下列事项
到银行开立缴税账
执《委托缴
户,并签订《委托缴 税协议书》
税协议书》
到国税局大
厅进行维护
到电信公司营业
大厅开通“VPDN
2020/8/5
刘海燕
Dongwu Busine1s4s School Soochow
（一）增值税一般纳税人纳税申报表（主表 ）
主表行次由销售额、税款计算、税款缴纳三部 分组成。主表仍有38行、4列数据需要填报。
主表行次 销售额
税款计算
反映内容
反映纳税人全部销售额，包括应税收入、免税收入、出 口收入、查补收入等
按规定仍可以抵扣且在本期申报抵扣的“公路、内河 货物运输业统一发票”的抵扣联。扣的其他运输费用 3 符结合算抵单扣据条的件复且印在件本。期申报抵扣的海关进口增值税专用缴 取得的普通发票、铁路运输费用结算单据的复印件。
2020/8/5
按规定仍可以抵扣且在本期申报抵扣的其他运输费用结算
刘海燕
Dongwu Busine1s1s School Soochow
收缴款凭证清单符合抵扣条件且在本期申报抵扣的中华 人民共和国税收缴款凭证清单。一般纳 纳税人接受境外单位或者个人提供的应
扣除项目清单 税填应提服 报税 供务该服应，清务税申单扣服报，除务抵其项适扣他目用税纳清差收税单额缴人。扣款不一除凭填般政证写纳策的。纳的，税，应人应 填报《应税服务扣除项目清单》，其他 一般纳税人不填报该清单。