《增值税纳税申报》PPT课件

2020/8/5
刘海燕
Dongwu Busine1s0s School Soochow
2、纳税人应妥善保管、留存备查的纳税申 报其他资料。
已开具的税控“机动车销售统一发票”和普通发票的 1 存符根合联抵。扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控“增值税
专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”、税控 2 “机动车销售统一发票”的抵扣联。
2020/8/5
刘海燕
Dongwu Busine1s4s School Soochow
（一）增值税一般纳税人纳税申报表（主表 ）
主表行次由销售额、税款计算、税款缴纳三部 分组成。主表仍有38行、4列数据需要填报。
主表行次 销售额
税款计算
反映内容
反映纳税人全部销售额，包括应税收入、免税收入、出 口收入、查补收入等
增值税纳税申报（一般纳税 人）
（税务代理实务 第二讲中内容）
2020/8/5
Dongwu Busines1s School Soochow
主要内容： 1 相关政策
2 纳税申报基本制度 3 申报表填报说明及案例
2020/8/5
刘海燕
Dongwu Busines2s School Soochow
一、相关税收政策
附列资料（二）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项
附列资料（三）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税 服务扣除项目明细）
2020/8/5
一般纳税人提供应税服务适用差额征税政策的，
需填报《增刘值海税燕纳税申报表附列资DSo料cnhgowoul
Busines9s Soochow
附列资料（四）《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税收抵减 固定资产情况表《固定资产进项税额抵扣情况表》
2020/8/5
刘海燕
Dongwu Busines7s School Soochow
申报资料
2020/8/5
刘海燕
Dongwu Busines8s School Soochow
（一）增值税一般纳税人 1、纳税人必须报送资料 申报表 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》
附列资料（一）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售
按新标准办理纳税申报
2012年
2020/8/5
2013年 2013年9月1日
刘海燕
Dongwu Busines4s School Soochow
二、增值税纳税申报基本制度
纳税申报前需办理下列事项
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
到银行开立缴税账
执《委托缴
户,并签订《委托缴 税协议书》
税协议书》
到国税局大
厅进行维护
到电信公司营业
大厅开通“VPDN
《关于营业税改征增值税总分机构试点纳税人增值 税纳税申报有关事项的公告》（税务总局公告2013 年第22号）
《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（税 务总局公告2013年第32号）
2020/8/5
刘海燕
Dongwu Busines3s School Soochow
依据《国家税务总局关于调整增值税纳税 申报有关事项的公告》（国家税务总局公 告2013年第32号）规定，自2013年9月1日 起，所有增纳税人，包括原增值税纳税人 和营改增试点纳税人，均应按新公告的申 报表和填表说明办理纳税申报。
按规定仍可以抵扣且在本期申报抵扣的“公路、内河 货物运输业统一发票”的抵扣联。扣的其他运输费用 3 符结合算抵单扣据条的件复且印在件本。期申报抵扣的海关进口增值税专用缴 取得的普通发票、铁路运输费用结算单据的复印件。
2020/8/5
按规定仍可以抵扣且在本期申报抵扣的其他运输费用结算
刘海燕
Dongwu Busine1s1s School Soochow
申报方式
网上报税、上门申报等
2020/8/5
刘海燕
Dongwu Busines6s School Soochow
纳税申报地点
机构所在地 或者居住 地 ，经批 准可以汇总 纳税
服务发生地，机构 所在地或者居住地 有补征税款权
机构所在 地或者居 住地
其他个人因未办理税务登记，应作为非固定业户处
理，向应税服务发生地主管税务机关申报纳税
报《应税服务扣除项目清单》，其他情况
2020/8/5
不填写。
刘海燕
Dongwu Busine1s3s School Soochow
三、申报表填报说明及案例
一般纳税人新增值税纳税申报表主要体系 是由1张主表、5张附表组成。
系统中申报主表和附表录入在同一模块， 录入顺序为附列资料（一）、（三）、（ 二），固定资产进项税额抵扣情况表、主 表。附列资料录入完成后点击【生成主表 】才能填报主表，如未按顺序填报时，系 统提示“请按照先附表再主表的顺序填报 ”，如表间逻辑关系不符则不能保存。
2020/8/5
刘海燕
Dongwu Busine1s2s School Soochow
（二）小规模纳税人纳税人 纳税人必须报送资料
增值税纳税申报《表增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》
附列资料 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用） 附列资料》。 小规模纳税人提供应税服
扣除项目清单务资应供，料税应适》服税用，务服差其扣务额他除，征情项适税况目用政不清差策填单额的写。征，。小税需规政填模策报纳的《税，附人需列提填
网上申报平台”
一般纳税人企业
月底前进项发票认 证
2020/8/5
每月10日前抄 报税
(未抄报税无法申报)
刘海燕
申报纳税
Dongwu Busines5s School Soochow
申报时间
纳税人按月进行纳税申报，申报期为次月1日 起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺 延1日；申报期内有连续3日以上法定休假日的 ，按休假日天数顺延。
收缴款凭证清单符合抵扣条件且在本期申报抵扣的中华 人民共和国税收缴款凭证清单。一般纳 纳税人接受境外单位或者个人提供的应
扣除项目清单 税填应提服 报税 供务该服应，清务税申单扣服报，除务抵其项适扣他目用税纳清差收税单额缴人。扣款不一除凭填般政证写纳策的。纳的，税，应人应 填报《应税服务扣除项目清单》，其他 一般纳税人不填报该清单。
符合抵扣条件且在本期申报抵扣的中华人民共和国 4 税收缴款凭证，书面合同、付款证明和境外单位的
对账单或者发票。 5 已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联。
纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时， 6 按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除
价款的合法凭证。 7 主管税务机关规定的其他资料。