{财务管理内部审计}内部审计文书工作底稿范本
内部审计文书、工作底稿范本
页眉内容内部审计文书、工作底稿范本一、计划类底稿（一）年度计划某集团公司审计部200×年度审计计划为了做好200×年度内部审计工作，更好地发挥内部审计在公司经营管理活动中的作用，根据《内部审计具体准则第1号——审计计划》规定，制定本计划。
一、年度审计目标200×年度内部审计工作将以科学发展观为指导，认真贯彻200×年度公司经营管理方针，在公司董事会及其审计委员会的领导下，……突出审计重点，积极探索经营审计和管理审计，进一步完善内部控制评审，积极稳妥地开展部门和分公司经理的经济责任审计，继续规范财务报表审计，……以促进健全内部控制、强化公司治理、实现价值增值。
二、具体审计项目（一）财务报表审计某商贸有限责任公司、某零售有限责任公司和某酒店有限公司200×年度财务报表审计，由审计一处负责实施。
200×年度财务报表审计要继续与单位负责人任期经济责任审计和经营、管理绩效审计相结合，……（二）经济责任审计某商贸有限责任公司总经理李某、某零售有限责任公司总经理赵某、某酒店有限公司总经理林某、集团公司企划部经理金某、人力资源部经理刘某任期经济责任审计，分别由审计一处和审计二处负责实施。
经济责任审计，要在核实被审计负责人任职期间资产、负债和损益的基础上，分清被审计负责人对所在单位存在的问题应负的主管责任和直接责任，为公司选拔优秀高级经理人员提供科学依据。
审计二处负责编制经济责任综合审计报告，并于200×年×月底前上报集团公司董事会、总裁和人力资源部。
（三）经营和管理审计某商贸有限责任公司200×年度经营情况审计、某酒店有限公司和集团公司营销部200×年度绩效审计，分别由审计一处和审计三处负责实施。
……（四）内部控制评审某零售有限责任公司、集团公司企划部和营销部的内部控制评审，分别由审计一处、二处和三处负责实施。
内部控制评审的重点是控制执行是否有效，……（五）建设项目审计某展示厅竣工决算、某营业大楼预算执行审计和某生产流水线绩效审计，由审计四处负责实施。
【财务管理内部审计 】审计工作底稿编制案例介绍存货.pdf
{财务管理内部审计}审计工作底稿编制案例介绍存货1、将主料的发出情况细分成两类：一类是生产领用主料计入“生产成本－原材料”,与生产成本中原材料领用数进行核对；另一类是主料直接销售结转至“其他业务支出”,与其他业务支出中材料销售成本进行核对；经核对相符,底稿见索引A12-4-2-12、将辅料的发出情况细分成三类：一类是生产领用包装物计入“生产成本－包装物”,与生产成本中包装物领用数进行核对；第二类是车间领用辅料计入“制造费用”；第三类是辅料直接销售结转至“其他业务支出”,与其他业务支出中材料销售成本进行核对；经核对相符,底稿见索引A12-4-2-23、将备品备件的发出情况细分成两类：一类是车间领用备品备件计入“制造费用”,与制造费用中备件消耗金额进行核对；另一类是备品备件直接销售结转至“其他业务支出”,与其他业务支出中材料销售成本进行核对。
经核对相符,底稿见索引A12-4-2-3（二）执行“抽查核对明细帐是否与仓库台帐或卡片记录相符”程序向客户索取或编制“原材料仓库台帐或卡片记录明细清单”（底稿见索引A12-4-3）。
抽查核对明细帐是否与仓库台帐、卡片记录相符,并标注相应的审计标识。
提示：如明细帐与仓库台帐或卡片记录有差异,应结合存货实物盘点,查明原因并进行更正。
对于数量差异较大且金额也重大的品种应进行实地详盘,并作相应处理。
“审计调整”与“审定数”在该项目审定后录入。
本案查验结论：原材料明细帐与仓库帐核对相符。
（三）执行“比较原材料期末余额与期初余额,若有重大波动应查明原因作出记录”程序将期末原材料账户期末余额与期初余额进行比较,如有大额异常波动项目,应进行重点调查。
提示：通过比较,可以将大额异常波动的或库龄较长的原材料项目作为根据测试及盘点等审计程序的重要样本。
本案中,原材料账户期末余额3,764,615.97元,而期初余额3,751,093.30元,原材料结存余额波动不大（底稿见索引A12-4-1）。
内部审计工作底稿案例分析优秀4篇
内部审计工作底稿案例分析优秀4篇（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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{财务管理内部审计}审计文书和底稿
{财务管理内部审计}审计文书和底稿内部审计流程图内部审计文书及工作底稿一、计划类底稿（一）年度计划某集团公司审计部200×年度审计计划为了做好200×年度内部审计工作，更好地发挥内部审计在公司经营管理活动中的作用，根据《内部审计具体准则第1号——审计计划》规定，制定本计划。
一、年度审计目标200×年度内部审计工作将以科学发展观为指导，认真贯彻200×年度公司经营管理方针，在公司董事会及其审计委员会的领导下，……突出审计重点，积极探索经营审计和管理审计，进一步完善内部控制评审，积极稳妥地开展部门和分公司经理的经济责任审计，继续规范财务报表审计，……以促进健全内部控制、强化公司治理、实现价值增值。
二、具体审计项目（一）财务报表审计某商贸有限责任公司、某零售有限责任公司和某酒店有限公司200×年度财务报表审计，由审计一处负责实施。
200×年度财务报表审计要继续与单位负责人任期经济责任审计和经营、管理绩效审计相结合，……（二）经济责任审计某商贸有限责任公司总经理李某、某零售有限责任公司总经理赵某、某酒店有限公司总经理林某、集团公司企划部经理金某、人力资源部经理刘某任期经济责任审计，分别由审计一处和审计二处负责实施。
经济责任审计，要在核实被审计负责人任职期间资产、负债和损益的基础上，分清被审计负责人对所在单位存在的问题应负的主管责任和直接责任，为公司选拔优秀高级经理人员提供科学依据。
审计二处负责编制经济责任综合审计报告，并于200×年×月底前上报集团公司董事会、总裁和人力资源部。
（三）经营和管理审计某商贸有限责任公司200×年度经营情况审计、某酒店有限公司和集团公司营销部200×年度绩效审计，分别由审计一处和审计三处负责实施。
……（四）内部控制评审某零售有限责任公司、集团公司企划部和营销部的内部控制评审，分别由审计一处、二处和三处负责实施。
内部审计工作底稿的范文
内部审计工作底稿的范文内部审计工作底稿是内部审计人员在审计过程中形成的工作记录和资料，是审计证据的载体。
以下是内部审计工作底稿的范文，供您参考：审计项目名称：XXX公司财务报表审计审计期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日审计人员：XXX、XXX审计对象：XXX公司财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表等）审计目的：验证XXX公司财务报表的准确性、完整性和合规性，揭示潜在的财务风险和舞弊行为。
审计程序：1. 了解被审计单位的基本情况，包括组织架构、经营状况、内部控制等；2. 对财务报表进行全面审查，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；3. 对重要科目和交易进行详细核查，包括应收账款、存货、关联方交易等；4. 执行分析性程序，包括趋势分析、比率分析等，以发现异常波动和不合规情况；5. 询问管理层和员工，了解可能存在的财务风险和舞弊行为；6. 对内部控制进行测试，评估其设计和执行的有效性；7. 收集其他必要的审计证据，包括合同、发票、银行对账单等。
审计结果：1. 发现财务报表存在以下问题：a) 应收账款科目存在异常波动，经核查发现存在虚构收入的情况；b) 存货科目存在账实不符的情况，经核查发现存在存货盘亏和报废未及时处理的问题；c) 关联方交易存在不公允的情况，经核查发现存在通过关联方输送利益的问题。
2. 针对以上问题，提出以下整改建议：a) 加强应收账款的管理，建立完善的内部控制制度，防止虚构收入的情况发生；b) 对存货进行全面盘点，及时处理盘亏和报废的存货，确保账实相符；c) 对关联方交易进行重新评估，确保其公允性和合规性。
审计结论：根据以上审计结果，得出以下结论：XXX公司财务报表存在一定的问题和风险，需要进行整改和完善。
建议采取以下措施：加强内部控制和财务管理、提高信息披露质量和透明度等。
同时要求被审计单位对本次审计提出的问题和建议进行整改并提交整改报告。
审计工作底稿应根据具体审计项目的要求和实际情况进行编写，同时要注意收集充分的审计证据和记录详细的审计过程。
{财务管理内部审计}固定资产审计底稿含报告
{财务管理内部审计}固定资产审计底稿含报告审计实施计划被审计单位：2008年7月1日具体审计项目审计方法审计人员起止日期审计的具体内容应注意的重点问题深圳市XXXX股份有限公司采购与付款控制制度审阅7-1~7-21.岗位分工与授权批准2.请购与审批控制3.采购与验收控制4.付款控制5.监督检查深圳市XXXX股份有限公司固定资产内部控制规范审阅7-3~7-41.岗位分工与授权批准2.取得与验收控制3.日常保管控制4.处置与转移控制5.监督检查深圳市XXXX股份查7-购货与付款、盘有限公司存货内部会计控制制度询 5 点深圳市XXXX股份有限公司财产清查制度查询7-6固定资产的盘点深圳市XXXX股份有限公司信息披露制度查询7-7深圳市XXXX股份有限公司债券持有人明细资料保管制度查询7-10深圳市XXXX股份有限公司章程查询7-12凭证账的核查抽查7-13~14备注审计部门：XXXXXXX审计组长（主审）：XXXX编制人：XXXX审计通知书制度核查记录被审计单位：2008年月日制度摘要起效时间目前现状审计结论深圳市XXXX股份有限公司信息披露制度1.是否有完善的规定和流程控制：2.现实中执行和运用的程度：深圳市XXXX股份有限公司债券持有人明细资料保管制度1.是否有完善的规定和流程控制：2.现实中执行和运用的程度：深圳市XXXX股份有限公司章程1.是否有完善的规定和流程控制：2.现实中执行和运用的程度：深圳市XXXX股份有限公司存货内部会计控制制度1.是否有完善的规定和流程控制：2.现实中执行和运用的程度：深圳市XXXX股份有限公司财产清查制度1.是否有完善的规定和流程控制：2.现实中执行和运用的程度：制度执行负责人:XXXX执行:XXXX复核:XXXX审计组长：XXXX审计员：XXXX审议报告征求意见书审计部对你单位的购买资产业务管理审计已基本结束，现将审计报告初稿送阅，在收到审计报告之日起5日内提出书面意见并及时送回，逾期及视为同意。
7 内部审计文书及工作底稿
附录7内部审计文书及工作底稿-标准化文件发布号：（9556-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-附录7内部审计文书及工作底稿本部分包括：计划类底稿（3种）、通知类底稿（4种）、证据类底稿（16种）、结果类底稿（8种）。
一、计划类底稿（年度计划、项目审计计划、审计方案）（一）年度计划某集团公司审计部200×年度审计计划为了做好200×年度内部审计工作，更好地发挥内部审计在公司经营管理活动中的作用，根据《内部审计具体准则第1号——审计计划》规定，制定本计划。
一、年度审计目标200×年度内部审计工作将以科学发展观为指导，认真贯彻200×年度公司经营管理方针，在公司董事会及其审计委员会的领导下……突出审计重点，积极探索经营审计和管理审计，进一步完善内部控制评审，积极稳妥地开展部门和分公司经理的经济责任审计，继续规范财务报表审计……以促进健全内部控制、强化公司治理、实现价值增值。
二、具体审计项目（一）财务报表审计某商贸有限责任公司、某零售有限责任公司和某酒店有限公司200×年度财务报表审计，由审计一处负责实施。
200×年度财务报表审计要继续与单位负责人任期经济责任审计和经营、管理绩效审计相结合……（二）经济责任审计某商贸有限责任公司总经理李某、某零售有限责任公司总经理赵某、某酒店有限公司总经理林某、集团公司企划部经理金某、人力资源部经理刘某任期经济责任审计，分别由审计一处和审计二处负责实施。
经济责任审计，要在核实被审计负责人任职期间资产、负债和损益的基础上，分清被审计负责人对所在单位存在的问题应负的主管责任和直接责任，为公司选拔优秀高级经理人员提供科学依据。
审计二处负责编制经济责任综合审计报告，并于200×年×月底前上报集团公司董事会、总裁和人力资源部。
（三）经营和管理审计某商贸有限责任公司200×年度经营情况审计、某酒店有限公司和集团公司营销部200×年度绩效审计，分别由审计一处和审计三处负责实施……（四）内部控制评审某零售有限责任公司、集团公司企划部和营销部的内部控制评审，分别由审计一处、二处和三处负责实施。
财务内部审计任期经济责任审计工作底稿
附件一：经济责任审计委托书编号：经济责任审计委托书[ ] 号处（科、室）：经研究决定，现委托你处（科、室）对（单位、部门）（处长、主任、经理等）同志自年月日至年月日任职期间的经济责任进行审计。
委托部门（盖章）负责人（签章）年月日附件二：审计文书送达回证编号：审计文书送达回证附件三：审计立项书编号：审计立项书附件四：任期内单位重大事项决策情况表编号：任期内单位重大事项决策情况表被审计单位名称（盖章）：被审计单位负责人：填表人：填表日期：填表说明：本表所指的“决策”均为“重大经济决策”。
“重大经济决策”是指对单位的经济发展有重大影响的决策行为，如扩大招生、提高学杂费标准、对外投资、重大基建、维修、大宗物资采购等。
附件五：被审计单位基本情况表（一）非独立核算单位基本情况表编号：被审计单位基本情况表（非独立核算单位使用）负责人：填表人：填表日期：附件六：经济责任审计计划表编号：经济责任审计计划表编制人：编制日期：附件七：审计工作方案编号：审计工作方案编制人：编制日期:附件八：审计通知书编号：审计通知书×审通[××××] ×号关于对×××同志在（被审计单位）任（职务：处长、院长、主任、所长、经理、董事长、厂长等）期间的经济责任进行审计的通知（被审计单位名称）：根据（组织部门、纪检监察部门）的委托，决定派出审计组，自××××年××月××日起，对×××同志自××××年××月至××××年××月在你单位任（职务）期间的经济责任进行就地（或报送）审计，审计内容为单位财务收支的真实性、合法性、效益性，以及个人履行经济责任、遵守财经纪律、廉洁自律情况，必要时可追溯到其他年度或延伸审计有关单位。
公司财务内部审计报告模板(实用4篇)
公司财务内部审计报告模板〔实用4篇〕公司财务内部审计报告模板〔实用4篇〕【篇一】在这一年中我分管的工作是财务工作、人事劳资工作，在这一年中有关业务方面的文件出台了很多，因此，就需要不断改良工作方法和业务程度。
在思想政治方面也应具备“与时俱进、开拓创新、自加压力、争创一流”精神。
回忆一年的无论是在业务程度还是思想政治方面都有进步同时也存在缺乏，下面就我本人一年的工作情况总结如下：一、建立人员数据库工作为控制财政支出，推进会计电算化进程，实行工资统发管理系统，建立人员数据库是最根底性工作。
这项工作已完成了增人增资、离退休人员数据处理、减人下册数据上报和信息搜集工作，已完成两上两下，目前，只等工资调整和人员变动时再做数据上报和信息搜集。
二、银行帐户重新审批工作为清理多余帐户防止设立帐外帐，标准统一管理预算内和预算外资金，我根据相关文件要求，进展银行帐户的审批，它是以单位自查为主，进展自查登记和补报登记，这几项工作已经完成，在银行保存了xx财政要求应该保存的帐户，并今后不存在错报、漏报、瞒报银行帐户，不擅自开设、变更、撤消帐户。
三、预算单位清产核资工作清产核资工作是一项定期审核固定资产的工作，这是我从接收会计工作以来第一接触到的业务。
这次清产核资工作正合适摸清我委固定资产“家底”，以免国有资产的流失，全面清查各类财产和债务，并核实人员状况、收入渠道、支出构造等情况进展自查，按规定没有清查出任何问题，为深化财务预算制度改革和加强我委财产监管工作奠定根底。
四、财务年终决算工作每年的年终决算根本程序都是一样的，每一年的财务年终决算以后，都对增收节支、帐务处理积累一些经历，同时又发现存在许多缺乏。
今年我感觉在每月的报财政报表的同时，自行设计的科目明细分析^p 报表给我对本月财务分析^p 帮助很大，对控制预算开支起到了重要作用。
但缺乏的是在年初立帐时考虑不全面，明细科目还不健全，明年一定注意这个问题。
五、工作人事劳资工作今年的人事工作较去年轻松一些，主要是工作人员信息采集工作这项工作，现已完成建立数据库和软盘上报，为明年人员变动的信息采集工作打下根底。
财务类审计底稿模板整理版
DG-2001现金管理情况日期，该公司现金日记账中借方余额为金额。
经现场盘点，情况如下：1、盘点现金为金额，比账面金额超出（减少）金额，或与账面金额相符。
另外，盘点现金中包含充抵库存现金的借条（未提现支票、未作报销的原始凭证、……）份, 涉及金额。
详见现金盘点表。
2、日期，该公司（未）对库存现金进行定期盘点。
（审计方法：1、编制库存现金盘点表，对现金进行盘点，检查是否存在账外现金、支票、票据和有价证券，要求财务人员说明长款、短款原因、来源或去向；2、检查是否存在超库存现金；3、检查当日收款是否及时进银行，有无坐收坐支现象5、检查该公司是否对库存现金定期盘点。
）DG-2002-资金支付个人账户通过员工个人账户支付业务款项，如：日期向XX公司业务内容，发生XXX费金额万元，款项直接支付到职工XXX个人账户，未按规定进行转账。
（审计方法：获取任期内该公司全部银行账户的对账单，检查支付给个人账户大额资金情况，查阅相关凭证，支付是否得到审批，核实经济业务真实性。
）DG-2003现金使用不合规1、超范围使用现金，涉及金额万元。
如：日期XX号凭证支付业务内容，款项金额万元，收款方为XX，采用现金支票方式/采用现金方式。
2、使用大额现金向支付个人工资、差旅费以外费用，涉及金额万元。
如日期XX号凭证支付业务内容，款项金额万元，收款方为XX，采用现金方式直接支付，仅提供有个人签字、手印的收据。
《中华人民共和国现金管理暂行条例》第五条开户单位可以在下列范围内使用现金：（一）职工工资、津贴；（二）个人劳务报酬；（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（六）出差人员必须随身携带的差旅费；（七）结算起点以下的零星支出；（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
前款结算起点定为1000元。
（审计方法：1.检查是否严格控制现金开支范围和标准，不属于现金开支范围的业务是否通过银行办理转账结算，2.是否存在超范围、超限额使用现金的情况。
内部审计工作底稿,模板
内部审计工作底稿,模板篇一：内部审计流程简易模版内部审计模版目录审计实施方案内部审计通知书内部审计承诺书内部审计工作底稿内部审计意见交换书内部审计报告审计实施方案（回目录）****股份有限公司内部审计实施方案20xx审字第号关于对**（公司、部门）**（项目）实施方案根据20xx年审计工作计划（董事会审计委员会工作安排），审计监察部结合本次审计任务实际情况制定“xx内部审计实施方案”如下：审计项目：被审计单位名称：审计范围：审计方式：审计目的：审计步骤：审计分工：****股份有限公司审计监察部（盖章）年月日福建金森集团有限公司内部审计通知书20XX审字第 001 号关于对福建金森集团本部经营业绩（项目）实施审计的通知福建金森集团本部:根据审计部年度审计计划，审计部自20xx年xx月xx 日起对你部门20XX年度经营业绩（项目）进行审计，必要时将追溯其他年度或延伸审计其他单位。
请予积极配合，并提供有关资料和必要的工作条件。
特此通知组长：***成员：***福建金森集团有限公司审计部（盖章）年月日福建金森集团有限公司内部审计承诺书20xx审字第号关于对**（公司、部门）**（项目）审计承诺书审计监察部：为配合贵部实施对本单位的**审计工作，我们谨对所提供的资料作出如下承诺：1、我公司所提供的资料是完整、真实、准确的。
2、……..被审计单位负责人（签字）：被审计单位接待负责人（签字）：**公司（部门）（公章）年月日内部审计工作底稿（回目录）福建金森集团有限公司内部审计意见交换书篇二：审计工作底稿XXX会计师事务所审计差异事项调整表编制人员：日期：// 复核人员：日期：// XXX会计师事务所银行存款余额明细核对表编制人员：日期：// 复核人员：日期：// XXX会计师事务所货币资金收入凭证抽查表编制人员：日期：// 复核人员：日期：// XXX会计师事务所货币资金支出凭证抽查表编制人员：日期：// 复核人员：日期：// XXX会计师事务所篇三：内部审计工作底稿内部审计工作底稿内部审计证明材料索引号：审计组长:审计人员:年月日。
{财务管理内部审计}审计工作底稿
{财务管理内部审计}审计工作底稿审计人员外勤工作指南审计工作底稿一、总体介绍1二、一般事项21、工作底稿的目的22、工作底稿的使用者33、工作底稿的内容介绍34、保护工作底稿的安全55、工作底稿的保存6（1）归档政策6（2）文件修改6（3）不必保留在审计文档中的文件举例7三、工作底稿指南81、计划你的工作底稿和它们的内容8 （1）底稿的样式8（2）什么时候打印底稿82、建立你的工作底稿10（1）根据审计程序编制你的工作底稿10 （2）试算平衡表11（3）使用符号/记号12（4）为工作底稿编号索引13（5）永久性档案14（6）工作底稿间数据的交叉索引14（7）从客户处取得的明细表-（PBC）16（8）客户信息的复印件17（9）发票归档17（10）审计结论183、提交复核之前的工作24（1）在你签名之前24（2）签名批准25（3）处理复核意见25(续/…)页码附录26附录I–根据审计程序编制你的工作底稿27 附录II–写好工作底稿的注意要点30附录III–书面复核工作底稿举例33货币资金导引表33银行存款余额调节表34预付款项35固定资产导引表36固定资产折旧37固定资产盘点38股本导引表39法定记录复核40附录IV–屏幕复核工作底稿举例41货币资金导引表41银行存款余额调节表41预付款项42固定资产导引表42固定资产折旧43固定资产盘点43长期股权投资举例44股本导引表44法定记录复核45附录V–索引号编制规则46审计工作底稿一、总体介绍在中国注册会计师审计准则第1131号(以下简称“1131号”)中关于工作底稿的定义：第三条：本准则所称审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。
第四条：注册会计师应当及时编制审计工作底稿，以实现下列目的：（一）提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础；（二）提供证据，证明其按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
内部审计工作底稿范文
内部审计工作底稿范文一、审计概况日期：___________________年_________月_________日审计对象：_________公司审计目的：对_________公司的财务状况进行审计，以评估其准确性和合规性。
审计范围：_________公司___________________年_________月_________日至___________________年_________月_________日的财务记录和财务报表。
二、审计方法和程序1. 审计方法：我们采用了风险导向的审计方法，以系统化的方式对财务记录和财务报表进行了审计。
同时，我们还采用了比较分析法和抽样法等具体审计方法。
2. 审计程序：我们实施了以下审计程序：（1）对_________公司的财务报表进行了详细审查，包括收入、成本、利润、资产和负债等项目；（2）对_________公司的会计记录进行了抽样检查，以确认其准确性和完整性；（3）与_________公司的管理层和员工进行了访谈，以获取关于公司财务状况的更多信息；（4）对_________公司的内部控制系统进行了评估，以确定其有效性和合规性。
三、审计发现和结论1. 审计发现：（1）在收入确认方面，发现一些销售收入没有及时入账，导致财务报表中的收入和利润不准确；（2）在存货管理方面，发现一些存货的账面价值与实际价值存在较大差异；（3）在应收账款管理方面，发现一些逾期账款没有及时追回，存在坏账风险。
2. 审计结论：（1）我们建议_________公司在收入确认方面要严格按照会计准则进行操作，对于未及时入账的销售收入要进行调整；（2）我们建议_________公司在存货管理方面要加强盘点和核算工作，确保账实相符；（3）我们建议_________公司在应收账款管理方面要加大追款力度，避免坏账风险。
四、审计建议和行动计划1. 审计建议：我们建议_________公司根据我们的审计发现和结论，采取以下措施：（1）对财务报表进行调整，确保其准确性和合规性；（2）加强存货管理和应收账款管理，避免潜在的风险。
{财务管理内部审计}进步审计程序工作底稿格式
复核人[如项目经理/项目负责人]：[BB]
日期：[20×2年2月25日]
项目质量控制复核人（如适用）：[CC]
日期：[20×2年3月12日]
①
本附录所用审计工作底稿索引号仅为示例之目的，会计师事务所可以根据具体情况统一制定适合本所
情况的审计工作底稿索引号。
[×××] [×××]
[600000] [×××] [×××]
[×××] [×××]
[×××] [×××]
[L1-1] [L1-2]（略）
[×××] [×××]
[L1-3]（略） [L1-4]（略）
列报要求：[应收账款、坏账准备、收入及管理费用——坏账按照适用的会计准则及相关会计制度或其他 披露要求（如上市公司的特别披露要求）披露]
[收入] [应收账 款]
[是] [是]
准确性 截 止
计价/分 权利/
摊
义务
[是]
[是]
[是]
分类/可 理 解性
了解控制
执行审计 程序的结 果
工作底稿 索引号
[设计合理 并得以执 行]
[C1-1] （略）
评价控制的运行
审计程序的 性质和范围
控 制 测 试 执行人及
的结果
日期
工作底稿 索引号
[抽取20份销售合同， 检查是否经过管理层 的适当批准]
[收入] [应收账款]
[是] [是]
[是] [是]
[是] [是]
[是]
[是] [综合性方案]
[是]
[是]
[是]
[是]
[收入截止性错误：多 记收入和应收账款人
民币600000元]
[审计目标编号2：坏 [坏账准备]
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2.我公司已向审计组提供了所有相关账簿、凭证、证明性文件以及其他重要文件和会议记录。
书
证
粘
贴
处
提供单位意见
提供人：提供单位（盖章）：提供日期：
审计记录（签证）单
提供单位名称________________索引号页次
审计项目名称________________取证人日期
会计期间或截止日_______________复核人日期
查阅资料
日期
名称
内容（记录或摘要）
提供单位意见
提供人：提供单位（盖章）：提供日期：
8.我公司对拥有的全部资产享有完全的所有权，以资产提供担保、抵押的情况已全部披露。
9.……
被审计单位（印章）法定代表人：×××
财务负责人：×××
二〇〇×年×月×日
附件2
被审计单位提供资料清单
1.营业执照（副本）（复印件）；
2.国、地税登记证（副本）（复印件）；
3.组织机构代码证（副本）（复印件）；
4.外商投资企业批准证书（复印件）；
{财务管理内部审计}内部审计文书工作底稿范本
某商贸有限责任公司200×年度经营情况审计、某酒店有限公司和集团公司营销部200×年度绩效审计，分别由审计一处和审计三处负责实施。……
（四）内部控制评审
某零售有限责任公司、集团公司企划部和营销部的内部控制评审，分别由审计一处、二处和三处负责实施。内部控制评审的重点是控制执行是否有效，……
17.重要房产的产权证明（复印件）；
18.国有土地使用权证（复印件）；
19.商标或专利许可证（复印件）；
20.所有长短期借款合同、抵押或担保合同（复印件）；
21.所有销售合同（复印件）；
22.车辆行驶证、本年度新增固定资产的购置发票（复印件）；
23.关于企业进行清算、分红、对外投资、转让股份等重大事件的董事会决议及相关部门的批准文件；
编制日期：200×年×月×日审批日期：200×年×月×日
（三）审计方案
审计方案
被审计单位名称______________索引号页次
审计项目名称______________执行人日期
会计期间或截止日______________复核人日期
审计目标：
1.……
2.……
…
审计程序和方法
执行人
执行日期
索引号
1.……
_________________执行人日期
会计期间或截止日_________________复核人日期
实有现金
核对账目
货币面额
张数
金额
项目
金额
币别（）
币别（）
盘点日账面余额
加：收入凭证未记账
减：付出凭证未记账
盘点日账面应有余额
盘点日实有现金数额
长款（＋）或短款（－）
长短款原因分析
合计
追溯至资产负债表日账面
24.其他现场临时需要的资料。
附件3
审计文书送达回证
受送达人
送达地点
发送单位
事由
文书标题及文号
页数
送件人
收件人
收件日期
备注
三、证据类底稿
审计书证粘贴单
提供单位名称________________索引号页次
审计项目名称________________取证人日期
会计期间或截止日________________复核人日期
项目负责人：×××（CIA，高级审计师）
内部审计师：×××（CIA，审计师）、×××（CPA，高级会计师）、×××（会计师）、×××（经济师）
审计时间分配：预计自200×年2月15日起至4月20日结束，有效工作总日数为180天，……
（四）对专家和外部审计工作结果的利用
……
编制人：×××审批人：×××
5.已贴现而尚未到期之商业汇票
商业汇票号码
付款人名称
承兑人名称
票面金额
票面利率
出票日
到期日
贴现日
贴现率
贴现净额
除上所述，本公司并无其他向贵行贴现而仍未到期之商业汇票。
6.未完成之已开具而不能撤销信用证
信用证号码
受益人
信用证金额
到期日
未使用金额
除以上所述，本公司并无其他由贵行开具而不能撤销之信用证。
7.未完成之外汇买卖合约
通信地址：
邮编：电话：传真：联系人：
截至年月日止，本公司银行存款、借款账户余额等列示如下：
1.银行存款
账户名称
银行账号
币种
利率
余额
起止日期（活期／定期／保证金）
是否被抵押或质押或其他限制
备注
除以上所述，本公司并无其他在贵行的存款。
2.银行借款
账户名称
币种
余额
借款日期
还款日期
利率
其他借款条件
抵（质）押品／担保人
12.存货盘点计划及盘点表（复印件）；
13.固定资产盘点计划及盘点表（复印件）；
14.短期投资中各种债券、股票等（原件、现场审核并复印）；
15.长期投资中各种债券、股票等（原件、现场审核并复印）；
16.长期投资中若有联营投资，则被投资单位的营业执照、章程、验资报告、出资证明、审计报告、有关分红的董事会决议等资料（复印件）；
结存额
盘点日现金应有数额
报表日至盘点日现金付出总额
报表日至盘点日现金收入总额
报表日库存现金应有余额
审计结论
被审计单位负责人：会计部门负责人：出纳：内部审计师：
存货抽盘表
被审计单位名称________________索引号页次
_________________执行人日期
会计期间或截止日_________________复核人日期
审计观察记录单
被审计单位名称________________索引号页次
观察事项名称________________执行人日期
会计期间或截止日_______________复核人日期
观察日期
观察场所
观察人员
观察过程及其结果
被审单位意见
经手人：被审计单位（盖章）：日期：
库存现金盘点表
被审计单位名称________________索引号页次
2.审计范围：200×年度财务报表，包括200×年度资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动表及其附注。
（二）重要性和审计风险的评估
1.重要性水平：以总资产的0.5%为会计报表层次的重要性水平，并按此比例确定账户或交易层次的重要性水平……
2.审计风险：因内部控制不够健全，审计风险评估为较高水平……
（三）内部审计师及审计时间的分配
3.我公司200×年度所有经济业务已真实、完整地记录在相关会计账目中，没有账外账和私存私放单位公款。
4.关联公司交易的有关资料已提交审计组。
5.我公司所有财务承诺、或有事项、期后事项已全部向审计组如实提供，并已在财务报表或其附注中披露。
6.我公司经济活动遵循了国家法律法规，没有涉嫌违法行为。
7.我公司各项资产完全属实，按照规定提取了必要的坏账和减值准备。
通信地址：
邮编：电话：传真：联系人：
1.本公司与贵公司的往来账项列示如下：
截止日期
贵公司欠
欠贵公司
备注
2.其他事项
本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。
（公司盖章）
年月日
结论：1.信息证明无误
（公司盖章）
年月日
经办人：
2.信息不符，请列明不符的详细情况
（公司盖章）
附件：200×年度审计项目计划安排表
某集团公司审计部
二○○×年×月×日
200×年度审计项目计划安排表
序号
审计项目名称
负责处室
预计起止
日期
预计审计天数
1
某商贸有限责任公司（财务、经济责任和经营）
审计一处
2.15～4.20
180
2
集团公司应收账款回收情况的专项审计调查
审计三处
2.15～3.15
80
3
某展示厅竣工决算审计
项目负责人：×××
内部审计师：××××××××××××
附件：1.被审计单位承诺书
2.被审计单位提供资料清单
3.审计文书送达回证
南×集团公司审计部（印章）签发人：×××
二〇〇×年×月×日
附件1
被审计单位承诺书
集团公司审计部：
贵部派出的审计组对我公司200×年度财务报表进行审计，并发表审计意见。为了表示对审计工作的理解、支持和充分的配合，现就有关事项承诺如下：
150
8
集团公司人力资源部经理刘某任期经济责任
审计二处
5.8～7.31
190
9
集团公司营销部（内部控制、绩效审计）
审计三处
5.15～7.5
130
10
某生产流水线绩效审计
审计四处
5.16～7.20
140
11
某零售有限责任公司（财务、控制和绩效审计）
审计一处
6.15～9.5
150
12
集团公司财务部后续审计
年月日
经办人
银行询证函
编号：
××（银行）：
××集团公司审计部正在对本公司××年度财务报表进行审计，按照中国内部审计准则的要求，应当询证本公司与贵行的存款、借款往来等事项。下列数据出自本公司账簿记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符金额。有关询证费用可直接从本公司××存款账户中收取。回函请直接寄至××集团审计部。