内部控制测试底稿(操作版)
企业内部控制合同管理_内控测试底稿
N01
OPM.03.04
合同履行情况年 度评估流程
N01
关键控制事项 事项描述 相关部门负责人审核合同内容，重点关注合 同核心内容、条款和关键细节，听取参与谈判 经办人的主要意见，审核通过后在《合同审批 表》上签署意见确认。 相关业务部门主管副总审核合同，重点关注合 同内容是否符合国家相关行业、合同订立是否 符合业务目标，审核通过后在《合同审批表》 上签署意见确认。 招标领导小组办公室主任审核合同内容、合同 审批订立程序是否符合公司相关规定，通过后 签字确认。 招标领导小组组长审核《合同审批表》，关注 业务部门意见及招标领导小组办公室意见，确 认后签字确认并加盖《**股份有限公司招标领 导小组办公室》印章。 财务部部长审核合同内容是否符合公司预算或 者相关财务条款是否合理，无疑义后签字确认 。 公司财务总监审核《合同审批表》及合同内 容，重点关注合同与公司财务预算和经营财务 目标是否符合，分析财务部意见，无误后签署 确认。 法律顾问室律师审核合同，主要关注合同主体 、内容和形式是否合法，合同权利和义务、违 约责任和争议解决条款是否明确等，审核无误 后在《合同审批表》上签字确认。 董事长办公室负责人审定合同内容并在《合同 审批表》上签字确认。 公司法人代表董事长审核合同内容及《合同审 批表》，主要关注合同事项特别是涉及公司重 大利益关键事项的是否符合公司利益，审批后 签署意见确认。 相关部门部长审核经办人是否具备申请对外签 订合同的资格及其授权范围，审核通过后签署 意见。 董事长根据相关部门意见签署授权委托意见， 审批通过后下发法律顾问室。 董事会办公室负责人审核法律顾问室办理的《 授权委托书》，审核通过后下发。 对应 控制点
手工控制
检查
否
手工控制
检查
否
内部控制测试底稿
存在/发生 完整性 准确性
单独财务 报表的报 表附注根 据各项列 报要求准 确编制， 并且与财 务报表数 据、总账 、明细账 一致
1．财务报表附注按照确定的程序编制； 2．财务报表附注格式为经审批确定的，改变财务报表附注格式需要经过适 当的审批程序； 3．财务报表附注由被特别授权的人员编制； 4．由独立的人员被财务报表与附注数据的钩稽关系进行检查； 5．由独立的人员对财务报表及其附注进行分析，报告并解决异常的财务报 表数据和列报。
分类和披露
分类和披露
合并财务 报表及其 附注根据 各项列表 要求准确 编制
1．合并财务报表及其附注按照确定的程序编制； 2．合并财务报表及其附注由经授权的人员编制； 3．由独立的人员对合并财务报表及其附注的数据和列报进行分析，报告并 解决异常的财务报表数据和列报； 4．合并财务报表及其附注依据经审批的单独财务报表及其附注编制； 5．调整事项或抵消事项需要经过审批。
（二）财务报告流程内部控制关键控制点汇总表
客户： 项目：财务报告流程内控调查 会计期间： 控制目标 关键控制点 编制人 复核人 相关的重要账户 有关认定 索引 签名 日 期 索引号 页次
单独财务 报表根据 1．财务报表按照确定的程序编制； 总账、明 2．有独立的人员对财务报表进行复核，并对异常余额或发生额予以分析； 细账以及 3． 有独立的人员对财务报表与总账、名细账的关系进行检查。 调整事项 准确编制
内控管理测试流程底稿
内控管理测试流程底稿一、引言在现代企业管理中，内部控制的重要性不容忽视。
良好的内部控制体系可以帮助企业有效识别和管理风险，保护企业利益并提升运营效率。
为了评估内部控制的有效性，企业需要进行内控管理测试。
本文将介绍内控管理测试的流程底稿。
二、内控管理测试流程底稿1. 测试目标确定在进行内控管理测试前，首先需要明确测试的目标。
目标的设定应该与企业的战略目标和风险管理需求相一致。
测试目标的确定是保证测试有效性的关键。
2. 测试范围定义在测试范围定义阶段，需要确定测试的范围和对象。
测试的范围可以根据不同的管理要求进行划分，比如财务管理、人力资源管理等。
同时，需要确定测试的对象，即被测试的业务流程、部门或者系统。
3. 测试方法选择测试方法的选择应根据测试的目标和测试范围来确定。
常见的测试方法包括问卷调查、实地检查、数据分析等。
根据具体情况，可以选择合适的方法进行测试。
4. 测试程序制定在测试程序制定阶段，需要明确具体的测试步骤和流程。
测试程序应该全面覆盖测试范围内的关键环节和控制点。
同时，需要考虑测试的难易程度和风险程度。
5. 测试工具准备为了有效地进行测试，需要准备相关的测试工具。
测试工具可以包括问卷模板、数据分析软件、测试记录表等。
通过使用合适的测试工具，可以提高测试的效率和准确性。
6. 测试实施在测试实施阶段，按照制定的测试程序进行测试。
根据测试的目标和范围，可以选择合适的时间和地点进行测试。
在测试过程中，需要保持客观、准确的态度，确保数据的真实性和可信度。
7. 测试结果分析在测试结果分析阶段，需要对测试结果进行综合分析和评估。
分析结果应该包括测试的合规性、风险水平和控制效果等方面。
通过分析结果，可以识别内部控制存在的问题，为改进和优化提供依据。
8. 测试报告编制根据测试结果，编制测试报告。
测试报告应包括测试目标、测试范围、测试方法、测试程序、测试结果等内容。
同时，应提出测试结论和改进建议，并明确负责人和时间节点。
合同内控测试底稿模板
合同内控测试底稿模板一、概述合同内控测试是指对公司合同管理体系进行全面、系统的审查评估，以确保合同管理工作符合法律法规、公司规章制度的要求，有效控制合同管理风险，保护公司利益，提高管理效率和绩效。
二、内控测试范围1. 合同管理制度及流程：包括公司合同管理制度、流程、责任、权限分配等方面的规定是否健全、完善，并是否严格执行；2. 合同登记归档：公司合同登记、归档程序是否规范，合同登记归档档案是否完整、准确；3. 合同审批程序：公司合同审批程序是否明确，审批人员是否具备相应的资质和权限；4. 合同履行监督：公司是否建立了合同履行的监督机制，是否对合同履行情况进行及时监控和评估；5. 合同风险管理：公司是否建立了合同风险评估机制，是否对合同风险进行合理评估和控制；6. 合同管理信息化：公司是否建立了合同管理信息化系统，系统是否稳定、安全，是否能满足公司的合同管理需求。
三、测试方法1. 文件审查：对合同管理制度、流程文件、合同登记归档档案等相关文件进行审查，检查其是否符合法律法规和公司规定要求；2. 现场检查：对公司实际合同管理工作进行实地检查，了解合同管理工作的实际执行情况；3. 口头询问：向公司相关部门、人员了解合同管理工作的具体情况，发现问题并及时进行核查。
四、测试内容1. 合同管理制度（1）是否健全、规范；（2）是否与公司实际情况相适应；（3）是否定期修订。
2. 合同登记归档（1）合同登记程序是否规范；（2）合同归档档案是否准确、完整。
3. 合同审批程序（1）合同审批程序是否明确；（2）审批人员是否具备相应的资质和权限。
4. 合同履行监督（1）是否建立了合同履行的监督机制；（2）是否对合同履行情况进行及时监控和评估。
5. 合同风险管理（1）是否建立了合同风险评估机制；（2）是否对合同风险进行合理评估和控制。
6. 合同管理信息化（1）是否建立了合同管理信息化系统；（2）系统是否稳定、安全；（3）系统是否能满足公司的合同管理需求。
内部控制评价测试底稿(内保中心) (1)
内部控制评价测试底稿
社会责任第5条：企业应当根据国家有关安全生产的规定，结合本企业实际情况，建立严格的安全生产管理体系、操作规范和应急预案，强化安全生产责任追究制度，切实做
到安全生产。
企业应当设立安全管理部门和安全监督机构，负责企业安全生产的日常监督管理工作。
指引4社会责任第5条：企业应当根据国家有关安全生产的规定，结合本企业实际情况，建立严格的安全生产管理体系、操作规范和应急预案，强化安全生产责任追究制度，切实做
到安全生产。
企业应当设立安全管理部门和安全监督机构，负责企业安全
生产的日常监督管理工作。
企业内部控制测试底稿全
索引号：F1－2
调查项目内容不适用是否对否的说明不清楚（一）法人治理机构
1、股东会、董事会、监事之间是否合理配置权力？
2、是否对法人治理机构制定责任及激励机制和制衡机制？
3、外部董事的比例与参与治理程度？
4、董事会参与管理的深度，对经理层管理的力度？
5、法人治理机构是否定期对企业经营发展作出有效持续性的计划与评
价？
6、法人治理机构与内部审计机构的关系？
（二）经营理念
1、对待和承担经营风险的方式?
2、依靠文件化的政策及企业文化的应用态度?
3、对财务报告的态度和所采取的措施？
4、对现有可选的会计准则和会计数值估计所持有的态度？
5、对信息处理及会计功能、人员持有的态度？
（三）企业文化
1、企业是否进行了与企业文化有关的培育？
2、对企业文化的内涵及其策划、渗透、评估与改进是否做出明确的规
定？
3、是否向员工传达遵守法律法规和实施内部控制的重要性，引导员工树
立合规意识和风险意识，提高员工职业道德水准，规范员工职业行为？
（四）企业经营性质及状况
1、公司是否主业突出
2、公司的发展目标是否与目前的主营业务一致
3、公司是否在产品、服务和市场上具有明显优势
4、公司是否具有明显的资源、技术、人才、市场等优势
5、公司近几年主要经营业务是否发生较大变动
6、是否有子（分）公司经营不佳或陷入困境
索引号：F1－2调查项目内容不适用是否对否的说明不清楚
索引号：F1－2调查项目内容不适用是否对否的说明不清楚
索引号
索引号
索引号。
内控制度检查底稿模板
内控制度检查底稿模板一、检查背景1.1 检查目的：为了确保公司内部控制制度的有效运行，及时发现和纠正内部控制缺陷，提高公司管理水平，降低经营风险，对公司内部控制制度进行全面检查。
1.2 检查依据：本次检查依据《企业内部控制基本规范》及公司内部控制制度等相关规定进行。
1.3 检查范围：本次检查范围包括公司各部门及下属单位的内部控制制度执行情况、内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等各个方面。
二、检查方法2.1 查阅资料：检查人员通过查阅公司内部控制制度文件、相关业务文档、报表、资料等，了解公司内部控制制度的建立和执行情况。
2.2 访谈调查：检查人员对公司管理层、关键岗位人员进行访谈，了解内部控制制度的实际执行情况和存在的问题。
2.3 现场查看：检查人员对公司关键业务流程、重要岗位进行现场查看，了解内部控制措施的实施情况。
2.4 测试验证：检查人员通过选取典型业务进行测试，验证内部控制措施的有效性。
三、检查内容3.1 内部控制环境：检查公司治理结构、组织结构、人力资源政策、企业文化等方面是否有利于内部控制制度的建立和执行。
3.2 风险评估：检查公司是否建立风险评估机制，对各类风险进行识别、评估和控制。
3.3 控制活动：检查公司各项业务流程中控制措施的制定和执行情况，包括授权审批、职责分离、凭证审核、实物控制等。
3.4 信息与沟通：检查公司信息披露、内部沟通机制、信息系统建设等方面是否有利于内部控制制度的执行。
3.5 内部监督：检查公司内部监督机制的建立和运行情况，包括内部审计、合规检查、员工举报制度等。
四、检查发现4.1 存在内部控制缺陷的，应详细记录缺陷的性质、影响范围、原因和改进措施。
4.2 未发现内部控制缺陷的，应说明原因并根据实际情况提出改进建议。
五、检查结论5.1 根据检查发现，评估公司内部控制制度的有效性和可行性，提出内部控制改进措施。
5.2 对检查过程中发现的问题，责成相关部门及时整改，并跟踪整改进展情况。
内部控制 业务循环内部控制及测试工作底稿 精品
内控审计业务循环内部控制及测试工作底稿销售收款循环举例：S公司现行的销售政策和程序业经董事会批准，如果需对该项政策和程序作出任何修改，均应经董事会批准后方能执行。
本年度该项政策和程序没有发生变化。
S公司的产品主要为电子感应器、光感器、集成电路块，通用性较强。
所有产品按订单生产，其中约计95%的产品系销售给国外中间商，全部采用海运方式，以货物离岸作为风险、报酬转移的时点。
通常情况下，这些顾客于每年年初与公司签订一份包含全年预计所需商品数量、基本单价等条款的一揽子采购意向。
顾客采购意向的重要条款由董事会审批，并授权总经理签署。
S公司根据顾客采购意向总体安排采购原材料及生产计划，实际销售业务发生时，S公司还需与顾客签订出口销售合同。
对于向国内销售的部分，S公司根据订单金额和估算毛利情况，分别授权不同级别人员确定是否承接。
S公司使用Y系统处理销售与收款交易，自动生成记账凭证和顾客清单，并过至营业收入和应收账款明细账和总账。
销售与收款业务涉及的主要人员我们采用询问、观察和检查等方法，了解并记录了S公司销售与收款循环的主要控制流程，并已与财务经理×××、销售经理×××确认下列所述内容：1.有关职责分工的政策和程序S公司建立了下列职责分工政策和程序：（1）不相容职务相分离。
主要包括：订单的接受与赊销的批准、销售合同的订立与审批、销售与运货、实物财产保管与会计记录、收款审批与执行等职务相分离。
（2）各相关部门之间相互控制并在其授权范围内履行职责，同一部门或个人不得处理销售收款业务的全过程。
2.主要业务活动介绍（1）销售1）新顾客如果是新顾客，他们需要先填写“顾客申请表”，销售经理×××将进行顾客背景调查，获取包括信用评审机构对顾客信用等级的评定报告等，填写“新顾客基本情况表”，并附相关资料交至信用管理经理×××审批。
任务1—固定资产内控测试底稿
被审计单位名称：xx公司编制人：xxx日期：2014年2月1日索引号：会计期间：2013年度复核人：xxx日期：2014年2月1日页次：
1、了解内部控制
的初步结论
该循环的内部控制设计合理；该循环的所有控制得到有效执行
2、控制测试结论
被审计单位名称：xx公司编制人：xxx日期：2014年2月1日索引号：会计期间：2013年度复核人：xxx日期：2014年2月1日页次：
被审计单位名称：xx公司编制人：xxx日期：2014年2月1日索引号：会计期间：2013年度复核人：xxx日期：2014年2月1日页次：
被审计单位名称：xx公司编制人：xxx日期：2014年2月1日索引号：会计期间：2013年度复核人：xxx日期：2014年2月1日页次：
被审计单位名称：xx公司编制人：xxx日期：2014年2月1日索引号：会计期间：2013年度复核人：xxx日期：2014年2月1日页次：
C-GZC-1
1。
企业内部控制内部信息传递测试底稿
企业内部控制内部信息传递测试底稿在企业内部控制的世界里，信息传递就像一条看不见的纽带，把每一个角落都连接在一起。
想象一下，一个巨大的机器，各个部件齐心协力，但如果信息传递出现问题，那就真的是“打瞌睡的猪”了。
你看，这个信息传递就像是那条跑在马路上的小狗，跑得快不快，全靠主人控制。
如果主人不注意，小狗就可能闯入危险的地方，或者把自己弄得一团糟。
对吧？这就是我们今天要聊的——内部信息传递的测试底稿，听起来有点儿正式，但其实就是在说怎么确保信息在公司里能顺畅地流动。
我们得明白，为什么信息传递那么重要？想想看，企业就像一个大家庭，每个人都在为共同的目标努力。
如果每个人都在说着不同的方言，那就会出现“听得见也听不懂”的尴尬场面。
就好比是你和朋友约好一起去吃饭，结果你在这儿说“走吧”，而他在那儿理解成“再等一会儿”，这就尴尬了。
所以，建立一个清晰的信息传递机制就显得尤为重要。
要让每个人都能听得懂，同一个频道里说话，那才能齐心协力，向前冲。
再说到测试底稿，这可不是随便写写就完事儿的。
它就像是我们学习的时候写的复习笔记，得认真琢磨。
这底稿里得包含很多信息，得把每个环节都捋清楚。
像是什么时候传递的，传递的内容是什么，有没有遗漏，这些都得一一记录。
想象一下，如果我们在路上开车，导航仪突然掉链子，那可真是让人崩溃了！所以，这个测试底稿就像是我们的导航，能帮助我们找到正确的方向，确保信息准确无误地传递到每个需要的地方。
然后，我们得考虑一下，信息传递过程中可能出现的那些“小插曲”。
这就像是人们在开会的时候，突然有人插嘴，或者有人的手机响了，搞得大家心烦意乱。
要是这种情况频繁发生，那我们就得好好反思一下我们的信息传递机制了。
也许是流程不够清晰，或者是某些人对信息的理解有偏差。
无论如何，找到问题的根源，才能从根本上解决问题。
大家伙儿齐心协力，才能把这条信息传递的河流疏通，让每一滴水都能顺畅流淌。
在这个过程中，沟通技巧也显得尤为重要。
内部控制评价工作底稿模板2
内部控制评价工作底稿模板2内部控制评价工作底稿模板2一、评价目标和范围（1）评价目标：本次评价旨在验证公司内部控制的设计和操作是否符合相关法律法规、公司要求以及国际财务报告准则的要求，以发现存在的问题并提供改进建议。
（2）评价范围：本次评价主要关注公司财务相关流程，包括资金管理、采购管理、销售管理、收款管理和报销管理等环节。
二、评价方法和工作程序（1）评价方法：通过文件查阅、会议交流、现场检查和抽样测试等方法进行评价。
（2）工作程序：1.确认评价目标和范围，制定工作计划。
2.收集公司内部控制的相关文件和资料，包括制度文件、流程图、操作手册等。
3.对内部控制文件进行审核，确认其是否与法律法规和公司要求相符。
4.利用会议交流方式，与相关部门负责人和员工沟通，了解内部控制的操作情况。
5.现场检查重点环节，例如现金库存和固定资产等，验证其是否按规定进行操作。
6.针对重点环节进行抽样测试，检查其操作的准确性和合规性。
7.分析评价结果，发现问题并提出改进建议。
8.撰写评价报告，并与相关部门负责人进行交流，征求他们的意见和建议。
9.修改评价报告，形成最终版本。
三、评价内容和要点（1）内部控制文档的审核1.确认内部控制文件的制定和修订程序。
2.验证内部控制文件是否包含了必要的内容，例如审批流程、职责分离、授权规定等。
3.检查内部控制文件的执行情况，是否存在未按规定执行的情况。
（2）内部控制操作的调查和测试1.了解部门间协调配合的情况，确认职责分工和权限设置是否合理。
2.验证现场操作和记录是否符合内部控制的要求，例如发票核对、凭证记录等。
3.验证资金流动的准确性和合规性，例如现金的开支和收入是否符合报销规定。
4.针对抽样测试的结果进行分析，是否存在操作不当或者违规的情况。
5.监督和检查内部控制工作的开展情况，是否存在监督不严或者失职的情况。
（3）评价结果的分析和建议1.分析评价结果，发现问题和不足之处。
2.提出改进建议，明确改进措施和责任人。
新版内部控制了解和测试底稿
采购与付款循环：
评价内部控制设计--控制目标及控制活动
被审计单位：索引号： CGL-3
项目： 评价内部控制设计--控制目标及控制活动财务报表截止日：2007年12月31日编制：复核：
日期：日期：
注1：
在了解本循环控制流程中，我们注意到：每月终了，对已经接受劳务而尚未取得费用发票的支出，S公司未设计相应的控制活动以确保费用的完整性。
我们认为，该项控制活动的缺失将对费用的截止认定产生重大影响。
20×8年4月2日，我们将该项缺陷告知财务经理×××，并得到其确认。
他认为这主要是发生费用支出的部门未能取得费用发票所致，财务部门无法准确统计该类费用支出金额，但通常金额并不重大。
我们认为，针对"接受劳务交易均于适当期间进行记录"目标，S公司没有设计控制活动，可能对财务报表产生重大影响，应列入与治理层沟通事项。
内控测试工作底稿[内控审计]
![内控测试工作底稿[内控审计]](https://img.taocdn.com/s3/m/ed2151703169a4517723a3df.png)
112对流程控制点进行简要描述采用的测试方法选取的样本量明确进行测试的人员在测试过程中记录记录对内部控制进行测试的发现在测试过程中记录在测试过程中记录在测试过程中记录评价无效内部控制的影响在测试过程中记录在测试过程中记录在测试过程中记录在测试过程中记录在测试过程中记录确定的进行流程测试的范围，由内部控制审阅流程记录工作底稿中引入便于将测试的控制点按业务流程进行归集确定的进行流程测试的范围，由内部控制审阅流程记录工作底稿中引入便于将测试的控制点按业务子流程进行归集确定的进行流程测试的范围，具体控制点可参照内部控制审计方案。
针对控制点的类型选取适当的测试方法记录选取的样本量，使其与控制发生的频率相配比；记录样本索引号，以便于对支持内审发现的文件或单据进行跟踪。
执行测试工作的内部审计人员姓名记录对内部控制有效性进行评价的结论记录对内部控制有效性进行评价的原理，以便与评价标准的统一实施评价是否存在可降低风险的补救措施当存在可降低风险的补救措施时，记录具体的补救措施评价采纳替代控制后，业务流程运行效率和效果受到内部控制缺陷影响的程度记录针对内部控制运行有效性方面的缺陷和漏洞的初步建议记录预计的后续跟进工作预计开始的日期111单位名称审阅覆盖期间例如：否例如：高例如：是[中国网络通信集团公司XX公司][内部控制审计涵盖的业务期间]被测试部门名称:[内部控制审阅所覆盖的部门]测试业务流程名称:[业务流程名称][业务流程名称][子流程名称][针对风险的流程控制点的描述][对流程控制点进行的测试的性质][列示抽取的样本量, 并在可能的情况下，对选取样本的文件编号、索引号等进行记录][进行测试的人员姓名][内控审阅发现，即内部控制运行有效性方面的缺陷或漏洞发现，如发现的内部控制缺陷已造成影响，应记录已造成影响的金额][对内部控制的有效性进行评价][有效性评价结论产生的根据][当内部控制评价为无效时,判断其对业务流程运行效率和效果的影响程度][是否存在可降低风险的补救措施][当存在可降低风险的补救措施时，对具体的补救措施进行描述][采纳替代控制后，业务流程运行效率和效果受到内部控制缺陷影响的程度][针对内部控制运行有效性方面的缺陷和漏洞的初步建议]例如：存货管理业务流程例如：存货（不包括电信卡）及工程物资的入库例如：仓库保管部门每月向财务部门提供当期入库汇总情况，以便财务部门核对明细账，确保及时、完整的记录存货及工程物资入库。
《注册会计师审计综合实训》三、内部控制测试底稿
一、内控测试工作底稿销售与收款循环： 控制测试测试本循环控制运行有效性的工作包括：1.针对了解的被审计单位销售与收款循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。
2.测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。
3.根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。
测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿：1.XSC-1：控制测试汇总表2.XSC-2：控制测试程序3.XSC-3：控制测试过程编制说明：本审计工作底稿用以记录下列内容：(1)XSC-1：汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试的主要内容和结论； (2)XSC-2：记录控制测试程序； (3)XSC-3：记录控制测试过程。
被审计单位：安琪儿食品有限责任公司 项目： 销售与收款循环控制测试 编制： 罗紫云 日期： 索引号： XSC财务报表截止日/期间： 2010年12月31日 复核： 日期：销售与收款循环：控制测试汇总表1．了解内部控制的初步结论安琪儿食品有限责任公司的内部控制总体来讲设计合理，并得到执行。
[注：根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可能是：(1) 控制设计合理，并得到执行；(2) 控制设计合理，未得到执行；(3) 控制设计无效或缺乏必要的控制。
] 2．控制测试结论 编制说明：1. 本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论。
其中，“控制活动是否有效运行”一栏，应根据 XSC-3表中的测试结论填写；“从了解和测试内部控制中获取的保证程度”一栏，应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据分析填写；“控制活动是否得到执行”一栏，应根据XSL-4表中的结论填写；其余栏目的信息取自销售与收款循环审计工作底稿XSL-3中所记录的内容。
2. 如果注册会计师不拟对与某些控制目标相关的控制活动实施控制测试，则应行执行实质性程序，对相关交易和账户余额的认定进行测试，以获取足够的保证程度。
被审计单位：安琪儿食品有限责任公司 项目： 销售与收款循环控制测试汇总 编制： 罗紫云 日期：索引号： XSC-1 财务报表截止日/期间：2010年12月31日 复核： 日期：(XSL-3) (XSL-3) 对实现控制目标是否有效（是/否）(XSL-3) 是否得到执行（是/否）(XSL-4)是否有效运行(是/否)(XSC-3)结果是否支持实施风险评估程序获取的审计证据(支持/不支持)仅接受在信用额度内的订单该公司规定受到现有顾客的采购订单后，业务员将订单金额与该顾客已被授权的信用额度以及至今尚欠的账款余额进行比对检查，经销部部长葛瑞审批后，交至总经理段卫民审批。
上市公司审计内部控制测试底稿模版
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ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ会计师事务所
销售与收款循环控制测试程序表
客户名称： 测试项目： 销售与收款循环 页数： 索引号： 会计期间： 重要账户与列报 存在 或 发生 权利 或 义务 完整性 准确性 计价 或 分摊 截止 分类/ 可理 解性 执行情况 适用否 索引号 执行人 Y1
测试目标：确定被审计单位销售与收款循环的内部控制制度是否得到一贯、有效的执行 控制测试程序 1、抽取销售发票，作如下检查： （1） 核对销售发票、销售合同、销售定单所载明的品名、规格、数量价 格是否一致； （2） 检查销售合同、赊销是否经核准； （3） 核对相应的运货单副本，检查销售发票日期与运货日期是否一致； （4） 检查销售发票中所列商品的单价并与商品价目表核对； （5） 从销售发票追查至销售记帐凭证或销售记帐凭证汇总表； （6） 从销售记帐凭证或销售记帐凭证汇总表追查至总分类帐及明细帐。 2、抽取一定时期内的销售发票，检查其是否连续编号、有否缺号，作废发 票的处理是否正确。 3、抽取送货单，并与相关的销售发票核对，检查已发出的商品是否均已向 顾客开出发票。 4、检查销售退回、折让、折扣的核准： （1） 检查销售退回是否具有对方税务局开具的有关证明； （2） 检查销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的贷项 通知单； （3） 检查退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告； （4） 退货商品冲销会计记录是否正确； （5） 销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离； （6） 现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离。 5、抽取收款凭证，作如下检查： （1） 是否将记录收款与保管现金的职责分离； （2） 收到货款是否开具收款收据； （3） 是否定期核对记帐、过帐和送存银行的金额； （4） 是否定期编制银行存款余额调节表，其编制人是否与出纳保持职责 分离； 6、针对应收账款明细项目,做如下检查: （1） 是否定期与顾客对帐； （2） 坏帐的处理有无法定报批程序； （3） 坏帐确认是否符合条件。 应收账款 应收账款 应收账款 现金 现金、银行存款 银行存款 银行存款 主营收入、存货 主营收入、应收账款 主营收入、应收账款 主营收入、应收账款 主营收入 主营收入、应收账款 主营收入 主营收入、应收账款 主营收入 主营收入 主营收入 主营收入 主营收入 主营收入
公司内控测试底稿(模版)
XXXX公司 2012年
一、评价人员 审阅人 完成日期
二、抽样标准
1、抽样方法 2、样品数量描述 3、抽样涉及期间 4、抽样另选（如适用） 样本期内随机抽样
三、控制测试步骤
步骤编号 步骤01 步骤02 步骤03 步骤04 步骤05 测试步骤说明
四、控制测试结论
根据下面的测试，我们认为：
一级流程二级流程流程编号三级流程控制频率控制方式发现问题描述管理层回应控制方式事项描述不定期手工控制正常询问正常控制有效每日数次自动控制异常观察异常控制无效每日检查每月重新执行每季每半年每年xxxx公司2012年该控制涉及的部门及负责人是否与财报相控制执行是否发现异常关键控制测试底稿控制测试结论是否与财报相关是否为关键控制控制频率控制设计是否发现异常主要测试方法控制执行是否发现异常控制测试结论对应控制点半自动控公司名称
五、详细测试记录
步骤号 样本描述 样本编号 样本名称 步骤01 步骤02
√ N/A ×
代表无例外或无异常情况 不适用 代表例外或异常情况，需予以相应说明
异常情况
步骤03
步骤04
步骤05
备注
类型判别 √ × N/A
控制测试结论 控制有效 控制无效 样本量不足 未发生交易
Hale Waihona Puke
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内部控制调查资料一览表
一、企业基本资料
1、企业营业执照、税务登记证、企业法人组织机构代码证等（复印件）
2、企业设立的政府批文、验资报告、工商登记资料、公司章程等
3、企业历史沿革、年度工作总结等
二、企业组织结构
4、企业组织结构图、内部机构设置图，内部机构设置及职能划分
5、企业董事会、监事会、高级管理层人员名单及个人简历
6、企业主要子（分）公司、主要部门负责人名单及个人简历
7、主管部门对企业高层的经济目标责任书，企业对子（分）公司、部门负责人的经济目标责任书
8、企业股东情况介绍，企业主要子公司合作方情况介绍
9、审计委员会、内部审计部门设置及职责
10、内部审计报告、管理建议书、管理咨询书等
三、企业制度建设
11、企业内部管理制度目录清单
12、企业董事会、管理当局、监事会历次决议、纪要目录清单，重要文件清单
13、企业人事政策、主要激励机制
14、企业内外部宣传资料等
四、企业外部影响
15、影响企业生产经营的主要法规、文件
16、企业所受政府部门、其他组织的奖励或处罚文件
17、企业重要经济资源的外部鉴证文件
18、其他与企业有关的重要资料。