【pc实力老群VQ同号3082273】营改增对房地产开发企业税负影响
浅谈营改增对房地产开发企业土地增值税税赋的影响
浅谈营改增对房地产开发企业土地增值税税赋的影响随着中国经济的不断发展和改革开放的不断推进，房地产行业作为国民经济的重要支柱产业，也在快速发展。
地产开发企业土地增值税税赋一直是业界关注的热点问题之一。
而近年来，营改增政策的实施对房地产开发企业土地增值税税赋产生了一定的影响。
本文将从多个角度对此进行分析和讨论。
我们需要了解什么是营改增政策。
营改增是指营业税改为增值税，这一政策在2012年开始试点，到2016年全面实施。
营改增政策的推出主要是为了减轻企业税负，推动经济结构调整，促进经济发展。
而对于地产开发企业来说，营改增政策对土地增值税税负有何影响呢？营改增政策的实施对地产开发企业的成本有一定影响。
以前，营业税是按营业额来征收，而增值税是按货物的增值额来征收。
在实际操作中，营业税会由生产环节逐级叠加，导致企业成本的不断上升。
而增值税是按货物增值额来计算，以此来抵消企业成本的叠加。
这意味着，对于地产开发企业来说，营改增政策的实施将减轻企业的税收负担，降低企业成本，从而有利于企业的发展。
营改增政策的实施也对地产开发企业的资金流有所影响。
营改增政策的实施减少了企业的税负，缓解了企业资金周转的紧张情况，有利于提高企业的盈利能力和竞争力。
而对于地产开发企业来说，土地增值税是其主要的税负之一，营改增政策的实施对其资金流有一定的改善作用。
这对于地产开发企业来说是一件好事。
营改增政策的实施也对地产开发企业的社会责任有所影响。
地产开发企业是国民经济的重要支柱产业，其发展对于国家经济的发展具有重要意义。
而通过营改增政策的实施，可以减轻企业的税负，增加企业的盈利能力，有利于企业的发展。
企业在获得更多的利润的也能够更好地履行社会责任，为国家的经济建设作出更大的贡献。
营改增政策的实施对地产开发企业土地增值税税负产生了一定的影响。
其实施减轻了企业的税收负担，缓解了企业资金周转的紧张情况，有利于提高企业的盈利能力和竞争力。
也有利于企业的技术创新和产品研发，提高企业的社会责任意识。
营改增对房地产开发企业的影响
营改增对房地产开发企业的影响营改增是指营业税改征增值税，在2016年5月1日开始实行，涉及税制转型改革。
房地产开发企业是营改增税制转型改革的重要对象之一，其对企业的影响主要有以下几个方面。
一、税负将有所降低营改增的初衷是减轻制造业等行业的税负，房地产开发企业这个行业也将享受到营改增带来的减负红利。
在营改增前，房地产开发企业实行营业税，而营业税是按总成本征收，征收的税率较高，企业在购置材料和支付劳务成本方面就需要缴纳更多的税款。
而在营改增后，企业可以按照“增值税”的形式缴纳税款，不需要征收劳务税和流转税，企业税负将相应降低。
二、税务规划将更加灵活变化后的营改增税制使得企业在税务规划方面有更多的选择权。
在新税制下，企业可以通过选择及时开取增值税发票、调整适宜的税率以及申请退税的方式合法避税。
这对于房地产开发企业，在采购等成本方面将更加有优势。
三、会计处理方式发生变化营改增税制对企业进行了会计处理方面的调整。
在营业税制下，企业将销售额进行计算，而在增值税制下，将以增值额进行计算。
这对企业财务部门的记录方式将产生影响。
同时，企业还需调整自己的发票管理系统，在销售和采购的过程中准时开出增值税发票。
四、享受新政策带来的多重福利营改增税制下，房地产开发企业可以享受到一系列的利好政策，比如抵扣增值税、退税、增值税专用发票申领等。
增值税抵扣少量优惠将会使企业的现金流得到释放，而退税政策将进一步缓解企业的经济压力。
总的来说，营改增对于房地产开发企业的影响是多方面的。
通过税负减少、税务规划灵活、会计处理方式调整等方式，企业可以更好地适应新税制的实施，享受到政策带来的多重好处。
当然，在应对营改增的过程中，企业也需要依据自身情况进行调整和变革，保证自身发展的持续性和稳定性。
浅析“营改增”对房地产企业税收的影响及对策
浅析“营改增”对房地产企业税收的影响及对策【摘要】本文主要针对营改增政策对房地产企业税收的影响及对策进行了浅析。
在对背景和研究目的进行了介绍。
在分析了营改增政策对房地产企业税收的影响，提出了房地产企业如何应对该政策以及税收优化的对策，包括加大税收管理力度和建立健全税收管理制度。
最后在结论部分总结指出，营改增政策下房地产企业应加强税收管理，同时认为该政策对企业的影响有限，建议房地产企业需积极应对营改增政策。
本文对营改增政策下房地产企业的税收影响和应对策略进行了分析和探讨，为相关企业提供了一定的参考和借鉴意义。
【关键词】税收、营改增、房地产企业、影响、对策、管理力度、税收优化、税收管理制度、积极应对1. 引言1.1 背景介绍随着我国经济不断发展，房地产行业也得到了快速增长。
传统的增值税制度在房地产领域存在一些问题，如税负高、税负重、税收难以监管等。
为了解决这些问题，我国自2012年起开始试点营业税改增值税政策，逐步推进营改增政策的全面实施。
营改增政策的实施对房地产企业的税收也带来了一定的影响。
一方面，营改增政策降低了企业的增值税税负，减轻了企业的经营成本；营改增政策也增加了企业的税收管理成本，要求企业加强财务核算和纳税申报的规范性。
在这样的背景下，研究营改增政策对房地产企业税收的影响，提出房地产企业如何应对营改增政策，以及如何优化税收的对策，对于帮助房地产企业更好地适应新的税收政策，提高税收管理水平，具有重要的意义。
1.2 研究目的研究目的的核心在于深入分析营改增政策对房地产企业税收的影响及影响程度，探讨房地产企业在应对营改增政策过程中所面临的挑战，同时提出有效的对策和建议，以帮助房地产企业更好地适应税收改革的要求，实现税收优化和管理的目标。
通过此研究，可以为房地产企业在当前复杂的税收政策环境下提供可行的解决方案，促进企业的健康发展和可持续经营。
也有助于全面了解营改增政策对房地产行业的影响，为相关政策的制定和实施提供参考和建议。
“营改增”对房地产企业税负的影响研究
“营改增”对房地产企业税负的影响研究
随着国家政策的调整，“营改增”税制逐步扩大至全国范围，从原先只针对服务业、物流业、金融业和技术转让业等行业，到现在已经覆盖房地产业。
这种税制改革对于房地产企业来说，其影响较大，需要进行深入研究。
1、从增值税的角度来看，此前房地产企业的开发和销售环节均为营业税，税负达到11%以上，而现在营改增后，这些环节均转为增值税，税率仅为5%。
2、在建筑工程施工承包领域，此前税率14%，现在“营改增”税制，税率调整为11%。
3、因此，这种税制改革对房地产企业税负来说是利好的，可以有效降低综合税负水平，提高企业盈利水平。
1、对于房地产企业而言，营销策略的调整非常重要。
由于营改增后税负下降，企业可以考虑降低销售价格，以达到提高销售量、提高市场占有率的目的。
2、同时，企业也可以考虑加大对销售直接渠道的投入，减少对于中介渠道的依赖程度。
从而可以有效控制中介费用，提高销售收益。
3、营改增后，企业纳税方式发生了变化，对于企业管理和财务人员来说，需要了解税制改革后的相关法规，对企业日常的管理和财务处理工作进行规范和调整。
三、结论
总之，房地产企业作为我国重要的经济支柱之一，在国家税制改革的变革下，需要应对好税制改革带来的机遇和挑战，积极调整营销策略，优化财务和管理流程，以实现企业的可持续发展。
“营改增”对房地产开发企业税负的影响及对策
“营改增”对房地产开发企业税负的影响及对策周丕全摘要：从2016年5月1日起，国务院出台改革新举措，全面实施“营改增”政策，并且将房地产业纳入改革试点范围，这项改革必将给房地产开发企业的税负带来一定影响。
面对这一变革，如何应对挑战，把握机遇，是众多房地产开发企业最为关注的话题。
文章在对其积极意义与影响进行思考分析的基础上，提出相应的对策。
关键词：“营改增”；房地产开发企业；税负影响一、“营改增”对于房地产开发企业税负的积极意义随着房地产、建筑等四大行业“营改增”税收改革举措的实施，我国首次将产品与服务全部纳入增值税征税之列。
“营改增”即由缴纳营业税改为缴纳增值税。
以统一的增值税税制的全面实施为标志，我国正式进入国际上拥有最先进增值税制度的国家之行列。
实施“营改增”，对于规范税制管理，减少重复征收税款的现象,具有很好的减税效果，对于进一步理顺经济秩序，有效防范涉税行政和刑事法律风险，促进市场经济的成熟，以及房地产业层次的提升具有积极意义。
1.“营改增”后多数房地产开发企业总体税负率有所下降。
国家“营改增”政策全面实施后，企业按11%缴纳增值税，并可以用增值税专用发票进行抵税。
在房地产开发成本中，土地出让金约占房地产开发企业整个开发成本的30%到40%。
计算增值税额时，在营业额中，可以将房地产开发企业投入的这一块土地出让金归为抵扣项目予以扣除。
企业房产销售额的计算，可以在取得的全部价款和价外费用中不计企业向政府部门支付的土地价款,建安成本及其他服务成本均纳入抵税范围，对减轻税负意义重大。
房地产开发企业只需按3%的比例预缴增值税，其现金流通率明显提高，利润的上升空间也可以随之增大。
另一方面，随着“营改增”价格体系的重建，层层抵扣的实施，竞争机制的形成，运营不正规或发票管理不规范的企业税负反而会增加，迫使企业必须优化经营管理方式，在组织机构、运作流程、发票管理诸方面做出适应性的调整。
2.二手房略有减税红利。
“营改增”对房地产开发企业的税负影响分析
“营改增”对房地产开发企业的税负影响分析黄海梅上海荷中实业投资有限公司摘要：随着“营改增”税收制度的改革，房地产行业作为国民经济支柱产业，也落实“营改增”税务制度，但是房地产企业由于“营改增”实施细则的落实时间比较短，因此在“营改增”税收制度的开展中还存在很多的问题。
本文主要对“营改增”税收制度对房地产开发企业的税负影响进行分析，并提出相应的解决对策。
关键词：“营改增”；房地产开发企业；税负；影响从2016年5月，我国房地产行业也被正式纳入到“营改增”的试点，使得我国的财政税收制度得到不断的规范和完善。
而税收体制的建设和完善使得收税制度更加复杂，对企业税务成本控制带来一定的挑战。
所以如何对“营改增”税收改革制度进行完善，并保证其税收的合法权益是当前急需考虑的问题。
一、“营改增”对房地产开发企业税负的影响(一)进项税抵扣问题房地产开发企业是一个综合的、系统的产业，其中包括土地的应用、建筑的设计施工、金融等多个行业的发展。
如果销售额是固定的，那么营业税税负的征收始终趋于稳定。
但是“营改增”后，企业的税负主要依据进项税额。
而且“营改增”的进项抵扣严重不足，进而导致税负大幅度提升。
首先前期费用中设计、勘探、招标、公证和竣工验收后的备案、决算等业务流程均属于鉴证咨询或现代服务，税目为6%或征收率为3%，远远不足于抵扣10%的销项税。
其次对于房地产开发此类资本密集型的行业来说，企业每年支付给银行或相关金融机构的利息费用通常是巨额的。
根据营改增政策规定，“购进的贷款服务”不得从销项税额中抵扣，并同时规定，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣[1]。
这意味着，企业所支付的利息费用及直接相关的其他费用在营改增之后需要缴纳6%的增值税，且这部分的税额无法做进项抵扣。
(二)账务核算复杂，涉税风险大“营改增”税务制度的改革在我国的税收制度上是一次比较重大的改革动作，对税收制度的调整力度大，将传统的营业税和增值税都统一为增值税。
“营改增”对房地产企业税负影响及筹划对策
经济与法zhigong falv tiandi-157-职工法律天地 2018 年第 01 期摘 要：伴随市场经济和现代化整体建设的逐渐发展，中国逐渐出台了不少新型税收政策，以此来使国家对经济发展整体步调进行调节。
而营改增这一政策就包含在其中，营改增这一政策对国内所有行业都造成一定影响。
营改增在促进国内地产行业进行良性发展的同时，也会带来不少问题。
本文在概述营改增给地产企业的税负造成的影响的基础上，探究新时期地产公司纳税筹划的对策。
关键词：房地产企业；营改增；税负；筹划对策自改革开放之后，国内经济得到高速发展，如今我国经济已经融入到了世界经济当中，逐渐摆脱了传统经济带来的束缚。
这样就造成国内一些税收制度无法与时代发展具体需求相适应，特别是对增值税及营业税的区分，如今已经变得越来越模糊，进而造成对地产公司进行征税期间会发生重复征税这种情况，这对国民经济发展起到了制约作用。
所以，探究营改增对地产公司税负影响和筹划对策意义重大。
一、营改增给地产企业的税负造成的影响1.对地产企业纳税管理造成影响针对地产企业而言，营改增这一政策对其纳税管理影响较大，主要体现在地产公司固定资产折旧方面。
而营改增这一新政策给地产企业进行纳税管理带来深远影响。
第一，地产企业对固定资产进行购进期间，营业税如果根据生产类型税收政策进行计算，在对固定资产进行购进期间产生的税收应归入固定资产成本之中。
第二，如果根据消费类型税收政策进行计算，地产企业固定资产折旧额少于生产类型折旧额[1]。
因此，在营改增这一背景下，地产企业固定资产相关折旧额会降低。
2.地产公司偿债能力相关指标变化明显营改增这一新政的出台，使得地产公司偿债能力相关指标变化非常明显。
第一，假设地产公司进项税额无法再规定范围内有效进行抵扣，就会使地产公司一些没被抵扣的税额造成自身流动负债整体数额产生一定减少。
第二，由于地产公司的流动资产总体数额没有发生太大变化，进而对流动比例进行一定提升。
营改增对房地产开发企业税负影响
营改增对房地产开发企业税负影响营改增是指从营业税向增值税转变的税制改革，已在我国于2016年全面实施。
在过去的营业税制度下，房地产开发企业主要依靠代扣代缴的方式纳税，所以税负较重，而营改增的实行则给了房地产开发企业减税降负的空间。
在营改增后，房地产企业可以减轻税负，提高利润水平，同时还有助于整个行业的横向整合、竞争力提升等方面的优化。
一、房地产开发企业税负下降在营改增之前，房地产开发企业主要依靠营业税的方式缴纳税款。
而营改增后，增值税成为主要的税种。
因为增值税是按照销售额的一定比例计算，所以对于价格高、毛利低的行业，营改增税负将会有所下降。
对于房地产行业来说，由于其销售额的高度，税负降低的幅度也会更大。
根据中国社会科学院调查数据显示，营改增的实施，房地产企业的增值税税率从过去的1.5%下降到1%，税负将减少33.3%。
二、房地产开发企业财务状况改善由于缴纳的税款会影响企业的经济效益，因此通过减轻税款负担，房地产企业的财务状况也会得到改善。
营改增后，房地产企业税负的降低可以带来两方面的财务优化：一方面是企业的毛利率上升，另一方面是企业的资金流量增加。
从历史数据来看，房地产企业所占GDP比重在2011年的达到了11.5%，2017年则达到了19.7%。
随着营改增的落地，房地产企业的财务状况将逐渐得到改善。
三、促进房地产行业整合营改增的实施，也将促进房地产企业的横向整合。
因为在营改增的税制下，企业纳税的税率会不同，所以往往会出现企业之间的价格差异。
这种差异可能会诱导企业进行横向扩张，以增加其销售额和财务状况。
通过横向整合，企业还可以发挥更大的经济效益。
同时，营改增税制也将促进企业之间的竞争力提升，对整个行业的发展健康有着积极意义。
总之，营改增的实施对于房地产开发企业带来了积极的税收优化。
房地产行业作为我国GDP和就业人口的重要组成部分，营改增的推行有望带动房地产企业向高效运营和国际化方向发展，推动整个行业的蓬勃发展。
“营改增”对房地产企业税负的影响研究
“营改增”对房地产企业税负的影响研究《营改增》是指营业税改征增值税的政策，于2012年试点开始，2016年全面推开。
这一政策对于房地产行业来说，产生了重要的影响。
本文将从三个方面来研究“营改增”对房地产企业税负的影响。
“营改增”政策对房地产企业税负的直接影响体现在增值税的征收方式上。
在“营改增”之前，房地产企业需要缴纳营业税，税率一般在5%到7%之间。
营业税的基数是按照销售额来计算的，而不是按照利润来计算。
由于房地产企业的利润率一般比较高，这就导致了营业税的负担相对较重。
而“营改增”政策改为征收增值税，税率一般为11%，并且基数是按照销售额减去增值税销项税额来计算的。
相比之下，增值税的征收方式更加公平合理，符合企业利润率的实际情况，对于一些利润较高的房地产企业来说，可以有一定程度的减税效果。
“营改增”政策对于房地产企业税负的影响还体现在增值税的税率上。
根据国家税务总局规定，房地产的销售交易按照一般货物的增值税税率征收，即11%。
在一些特定情况下，房地产企业可以享受到低税率或免税的政策。
对于经济适用房、廉租房、公租房等保障性住房，按照国家税法规定免征增值税。
对于购买房产满两年以上再次出售的，可以享受低税率的优惠政策，税率为5%。
房地产企业在进行销售活动时，如果符合上述特殊情况，可以减轻一定额度的税负。
“营改增”政策对于房地产企业税负的影响还体现在增值税的抵扣政策上。
根据国家税务总局的规定，房地产企业可以抵扣购进房产时缴纳的增值税，以及房产开发过程中发生的购进应税货物和接受应税劳务支出缴纳的增值税。
这一政策使得房地产企业可以通过增值税抵扣来减少实际需要缴纳的税款金额，从而减轻税负。
“营改增”政策对于房地产企业税负的影响是多方面的。
从增值税的征收方式来看，相比于营业税，增值税更加公平合理，减轻了房地产企业的税负。
从增值税的税率来看，房地产企业在符合特定情况下可以享受到低税率或免税的优惠政策，减轻了税负。
浅析“营改增”后房地产企业税负变化
四、房地产企业应对“营改增”的策略
2、提高财务管理水平：企业应加强财务管理，建立完善的增值税核算体系， 确保准确核算和申报增值税。同时，加强税务筹划，合理利用税收政策降低企业 税负。
四、房地产企业应对“营改增”的策略
3、加强与税务部门的沟通：企业应加强与税务部门的沟通，及时了解税收政 策变化，确保企业合规纳税。
五、结论
五、结论
“营改增”对房地产企业的税负产生了重要影响。企业应积极应对这一变化， 调整经营模式、提高财务管理水平、加强与税务部门的沟通等措施降低企业税负。 政府也应企业税负变化情况，及时调整税收政策，促进房地产行业的健康发展。
谢谢观看
在“营改增”之前，房地产企业以营业税为主，存在重复征税的问题。营业 税是按照企业销售额的百分比进行征收，而房地产业涉及的产业链较长，包括土 地开发、建设、销售等多个环节。在每个环节中，房地产企业都要缴纳相应的营 业税，导致税负较重。
1、增值税替代营业税，降低税负
而“营改增”后，房地产企业改为缴纳增值税。增值税只对产品或服务的增 值部分进行征税，从而消除了重复征税的问题。对于房地产企业而言，其税负在 一定程度上得到了减轻。
三、应对策略建议
三、应对策略建议
面对“营改增”带来的税收环境变化，房地产企业应采取积极的应对策略， 以降低税负、提高经营效益。以下是一些建议：
1、加强财务管理，完善发票管 理
1、加强财务管理，完善发票管理
“营改增”后，房地产企业的财务管理和发票管理显得尤为重要。企业应建 立健全财务管理制度，规范发票开具、保管和使用流程确保进项税额的合法、完 整抵扣。同时，加强对供应商的管理，选择具有良好信誉和正规财务管理的供应 商，以确保取得合法有效的增值税发票。
全面“营改增”对房地产企业的税负影响及对策研究
全面“营改增”对房地产企业的税负影响及对策研究随着中国营改增政策的全面推行，房地产企业的税负也将受到影响。
营改增政策是指将原来的营业税和增值税合并，逐步实行的一项税收改革措施，旨在减轻税负、优化税负结构，推动经济持续稳定增长。
对于房地产企业来说，这一政策的实施可能会带来一些新的挑战和影响。
本文将就全面“营改增”对房地产企业的税负影响及对策进行研究与分析。
1. 税负结构调整全面“营改增”政策的实施将导致房地产企业的税负结构发生变化。
原来的营业税主要针对销售商品和提供劳务的企业，而增值税则主要针对生产企业。
随着全面“营改增”政策的实施，房地产企业将不再缴纳营业税，而是按照增值税的方式缴纳税款。
这将使得房地产企业的税负结构发生调整，可能会带来新的税负压力。
2. 成本增加全面“营改增”政策的实施可能会使房地产企业的成本增加。
因为增值税一般由消费者最终承担，而房地产企业作为中间环节，需要提前支付增值税。
由于房地产项目的周期较长，资金周转较慢，因此房地产企业可能需要提前支付大量增值税，这将增加企业的经营成本，影响企业的资金运作。
3. 税负转移全面“营改增”政策的实施可能会导致部分税负从企业转移到了消费者身上。
由于增值税是按照货物和劳务的价值增量征收的，而房地产企业往往将增值税负担转嫁给购房者，导致购房成本增加，消费者的负担加重。
二、对策研究1. 提高管理水平面对全面“营改增”政策带来的税负影响，房地产企业需要优化财务管理，提高管理水平，合理规避税负风险。
企业应加强内部控制，加强成本核算，规范税收管理，提高税负管理水平，避免因管理不善而导致的税负风险。
2. 促进资金周转房地产企业可以通过促进资金周转来应对税负增加带来的成本压力。
企业可以采取控制存货、加快销售、优化供应链、提高资金利用效率等措施，加快资金周转速度，降低资金占用成本，从而缓解税负导致的资金压力。
3. 客户价值优化房地产企业还可以通过客户价值优化来应对税负转移造成的影响。
全面“营改增”对房地产企业的税负影响及对策研究
全面“营改增”对房地产企业的税负影响及对策研究随着我国经济的快速发展，房地产行业在国民经济中的地位日益重要。
房地产企业在发展过程中也面临着各种各样的问题和挑战，其中税收政策的调整对于房地产企业的经营影响很大。
近年来，我国实施了全面“营改增”政策，这对于房地产企业的税负产生了重要影响。
本文将围绕全面“营改增”对房地产企业的税负影响及对策展开探讨。
一、全面“营改增”政策的内容及背景全面“营改增”是指企业所得税改由营业税和增值税两种税种进行改革，转变为完全以增值税代替营业税的改革。
具体来说，就是将原来营业税纳税人改为一般纳税人，纳税人享受输入税抵减、进项税额抵扣等政策，增值税一般纳税人渠道的纳税人进一步提高了税负，反之减轻了税负。
全面“营改增”的实施，意味着以增值税代替营业税，对于房地产企业而言将产生一系列的税负影响。
全面“营改增”政策的实施，源于我国为适应经济发展的需要，促进结构性减税、推动税制改革而出台的税制改革政策。
在过去的发展过程中，我国的营业税税制存在着较大弊端，部分地区房地产企业税负相对较高，增值税“营改增”政策的实施有助于解决这一问题，推动税收制度持续健康发展。
新政策的实施也不可避免地会对房地产企业的税负产生一定的影响，需要企业及时主动应对并寻求合适的对策。
二、全面“营改增”对房地产企业的税负影响1.税负增加：房地产企业在实施全面“营改增”政策后，原来的营业税制度将被废除，转为增值税制度。
这意味着，房地产企业将面临增值税的纳税义务，对于不动产交易、房地产开发等业务都将产生一定的增值税支出。
相较于营业税，增值税税负增加的情况十分显著。
2.税收成本上升：新的税制下，房地产企业需要向国家缴纳更高额的增值税，这将直接增加企业的税收成本。
房地产企业需要面临更高的税收负担，这将对企业的经营和盈利产生直接的影响。
3.财务风险加大：税负增加将导致房地产企业在财务上面临更大的风险。
对于一些经营状况不佳的房地产企业而言，增值税负的增加可能导致企业无法有效承担税负，这将直接影响企业的盈利能力和财务健康状况。
营改增对房地产开发企业税负影响
营改增对房地产开发企业税负影响随着中国经济的迅猛发展，房地产业一直是其中的重要组成部分，但是面对新的形势和政策环境，房地产企业的生产经营成本和税负压力也不断增加。
营改增是近年来出台的一项重要税制改革，对于房地产业发展和企业的税负问题也产生了深远的影响。
本篇文章就来浅谈一下营改增对房地产企业税负的影响，以及如何通过优化税收策略来提高企业的经济效益。
一、营改增对房地产企业税负的影响营改增是从2016年5月1日起实施的一项重要税制改革，将原来的增值税改为增值税与营业税并行征收。
对于房地产企业而言，营改增改变了企业的税负结构，对企业利润和现金流产生了重要的影响。
1、房地产企业税负结构调整在营改增之前，房地产企业主要缴纳的是土地增值税和营业税，按照现行规定，在售项目的销售收入中应缴纳以17%为税率的增值税和5%的营业税，而土地增值税按照30%的税率进行缴纳。
随着营改增的实施，房地产企业需要缴纳17%的增值税和11%的房地产税，相比之前的税率有所提高，但是实际上企业缴纳的税负总体上并没有发生明显的变化。
2、对营造成现金流的影响营改增对房地产企业的现金流也产生了深远的影响。
在旧的营业税制下，企业一般都是在销售后缴纳税款，因此有一定的税款借贷期。
而在营改增之后，企业必须在发生经营活动时直接缴纳增值税和房地产税，企业的现金流也面临比较大的压力。
3、对企业财务和税务管理的影响营改增的实施也对企业的财务和税务管理产生了一定的影响。
在旧的营业税制下，企业内部可以采取多种方法进行税务规划。
而在营改增之后，由于销售过程形式上的简化，企业必须在财务和税务管理上进行较大的调整，以满足新的税制要求。
二、优化税收策略的建议在面对营改增的新税制环境时，房地产企业需要积极适应和应对，采取一系列的税收策略来降低税负压力，提高企业的经济效益。
1、优化企业结构房地产企业应该通过优化企业结构来降低税负压力。
比如，采取分拆、合并、注资、置换等方式来优化企业内部结构，从而降低税负，提高企业效益。
“营改增”对房地产企业税负影响及筹划对策
“营改增”对房地产企业税负影响及筹划对策【摘要】营改增政策的实施对房地产企业的税负造成了重大影响，需要企业采取有效策略应对。
本文从营改增对房地产企业税负影响分析入手，指出加强财务管理、优化税务筹划、加大技术创新和加强风险管理等筹划对策。
这些对策旨在帮助企业控制成本、合规避税、提升竞争力和稳健经营，应对税负增加的挑战。
结论强调了营改增政策对企业的重要性，同时展望了房地产企业未来的发展趋势，强调筹划对策的关键性。
通过实施有效的筹划对策，房地产企业能够应对税负增加的挑战，提高经营效率，保持竞争优势，实现稳健发展。
【关键词】关键词：营改增政策、房地产企业、税负影响、筹划对策、财务管理、成本控制、税务筹划、合规避税、技术创新、竞争力、风险管理、稳健经营、发展趋势。
1. 引言1.1 介绍营改增政策营改增是指增值税取代原有的营业税和增值税的税收政策。
营业税是按营业额征税的税种，有的地方征收率较高，对企业经营造成一定负担；增值税是按货物流通和劳务服务费用征税的税种，由生产企业缴纳，导致其成本增加。
而营改增政策的实施，将增值税纳入范围，取消营业税，减少了企业的税负。
对于房地产企业来说，这意味着成本的降低，盈利的增加。
营改增政策的实施，有利于调整国民经济结构，推动经济转型升级。
房地产企业作为国民经济的重要组成部分，受到税负影响尤为显著。
通过营改增政策，房地产企业可以减少税收支出，提高盈利水平，增强企业发展的持续性和竞争力。
在当前经济环境下，营改增政策对于房地产企业来说是一项非常重要的改革举措。
通过介绍营改增政策，加强对房地产企业的税负影响分析，有助于企业及时调整筹划对策，适应税收政策改革，保持企业的健康发展。
1.2 强调对房地产企业的税负影响营改增政策的实施对房地产企业的税负产生了深远影响，其中税负增加是不可避免的现实。
在过去的增值税税率调整中，房地产企业原本适用17%税率的货物应税劳务，现调整为适用11%税率，而适用5%税率的货物应税劳务则将纳入11%税率统一征税范围。
“营改增”对房地产企业的税负影响
“营改增”对房地产企业的税负影响作者：蓝秀婷来源：《科学与财富》2020年第33期摘要：对于我国税制改革而言，“营改增”是一项重大改革转点，取消一直以来都在征收的营业税。
这一项改革将增值税的抵扣链条打通，减少各个行业的税负。
房地产企业作为我国国民经济发展的主要支撑企业，在长期发展中形成规模达、业务多、税收多的特点。
从制度角度分析，在“营改增”制度投入应用过程中将房地产企业作为最后一批企业，不仅能够有效降低下游企业的成本，还能减少企业资产的库存，并对供给侧结构改革起到良好的促进作用。
但是从企业税负角度分析，“营改增”的落实会对上下游企业的发展造成影响，甚至还会影响房价的涨跌。
对此，本文主要阐述“营改增”的概念，分析“营改增”对房地产企业的税负影响，并从房地产企业发展角度提出建议。
关键词：营改增;房地产企业;税负影响引言房地产企业作为我国社会经济发展的重要企业，在“营改增”背景下，房地产企业的业务具有较强的复杂性，而且税负变动大，在“营改增”中格外受关注。
尽管对房地产企业的理性发展有良好的推动作用，还能避免出现重复征税的问题，降低各个环节的税负，但是企业可能会由于供应商选择不合理、增值税专用发票难获取等问题出现费用不能抵扣的情况，进而提升企业的税负。
对此，房地产企业应该提高对“营改增”的重视程度，意识到其对自身发展产生的税负影响，并积极做出改善。
一、“营改增”的概念“营改增”是我国一些行业将以往征收营业税改变为征收增值税实施的税制改革的简称，也就是国家之前对一些行业征收营业税，在“营改增”实施之后开始对这些行业征收增值税。
营业税和增值税都是我国两个主要的税收种类，在“营改增”之前，营业税主要是政府对纳税人征收营业额，包含的范围为纳税人在销售商品、提供劳动力、买卖不动产。
因为营业税不能对成本费用进行抵扣，会全额征收营业税。
和营业税相对比，增值税是一种对增值额度进行征收的一种税种，包含的范围为货物销售、货物进口以及一些劳动力等等，但是增值税能够抵扣成本以及费用，在税制改革进一步深化发展下，国家对增值税率进行调整，将原本的17%、11%、6%调整为13%、9%、6%。
浅谈营改增对房地产开发企业土地增值税税赋的影响
浅谈营改增对房地产开发企业土地增值税税赋的影响
营改增是指将原本影响商品生产、流通等环节的营业税改为增值税，即由税制向资源
环保领域的改革。
房地产开发企业是营业税改增值税的主要受益者之一，据统计数据显示，全国有98%左右的房地产企业实行营改增后，税负明显降低，成为其中最大受益者。
首先，营改增对房地产开发企业的土地增值税税赋有显著的影响。
由于原营业税制度下，房地产企业需要缴纳营业税，且该税的计算方式为销售金额减去购进金额后再乘以营
业税率。
而在营改增后，房地产企业只需缴纳增值税，且计算公式为销售额减去购进价再
乘以增值税率，从此取消了内部销售环节的税负。
由此可见，该政策对于房地产开发企业
的土地增值税有非常大的影响。
其次，营改增对于房地产开发企业的税负将更加公平。
在过去的营业税制度中，由于
税率的高低，地价不同以及税务人员不同的管理能力，导致房地产企业之间的税负存在巨
大的差异。
而在营改增后，所有企业纳税方式都是按照规定的税率计算，在税负上会更加
公平。
最后，营改增对于房地产开发企业的纳税便利化也有非常明显的影响。
营改增之后，
企业不仅无需为内部销售环节缴纳营业税，同时还可以采用增值税发票，实现销售额的追踪，缴税更为便利。
这对于扩大企业规模，提高企业效率都有非常积极的作用。
总之，营改增是一项非常重要的改革，对于房地产开发企业的土地增值税税赋有非常
重要的影响。
通过公平、便利等多种方式，全面提升企业的营商环境和竞争力。
在未来，
政府和企业都应加强对营改增政策的落实和推广，以进一步促进经济发展和行业创新。
“营改增”对房地产企业税负的影响研究
“营改增”对房地产企业税负的影响研究“营改增”是指增值税改革，它使得房地产企业在缴税的时候可以实现进项税抵扣，从而降低了企业的税负。
随着“营改增”政策的实施，房地产企业在经营活动中所面临的税收问题也发生了变化。
本文将围绕“营改增”对房地产企业税负的影响展开研究。
一、“营改增”政策的背景为了完善我国的税收体系，提高税收效益，2016年我国全面实施了“营改增”政策。
该政策的核心是将原来的增值税和营业税合并为增值税，实行统一税率和全面抵扣制度，以推动税收结构的优化和产业升级转型。
在房地产行业中，“营改增”政策的实施对房地产企业的税收体系产生了重大影响。
二、“营改增”政策对房地产企业的影响1.税负减轻在过去，房地产企业纳税主要采用的是营业税制度，税率较高且无法抵扣，企业纳税负担较重。
而“营改增”政策的实施使得房地产企业可以通过增值税进项抵扣，有效降低了企业的税收负担。
特别是在购地、土地整理、开发建设、房产销售等环节，企业的税负得到了明显的减轻，从而有利于企业的经营发展。
2.资金周转加快由于增值税可以抵扣，房地产企业在支出可抵扣项目的可将进项税抵扣与销售税收等税款相抵减，因此增值税实施后可以降低企业的纳税压力，有助于提高企业的资金周转率。
这对于房地产企业来说意味着更多的资金可以用于企业的发展和扩大，从而促进企业的经济增长。
3.促进行业健康发展“营改增”政策的实施有助于减少房地产企业的税收成本，增强了企业的盈利能力，对促进房地产行业的健康发展具有积极的作用。
较低的税负比例会让企业更加注重产品和服务的质量，提高企业的核心竞争力，从而推动行业内部的结构调整和提升。
三、问题及对策1.税率调整的影响虽然“营改增”政策的实施对房地产企业的税负有所减轻，但随着国家经济的变化，税率的调整可能会对企业的税收负担产生一定的影响。
房地产企业需要密切关注税率的变化，及时进行财务规划和成本控制，以减少税收成本，保障企业的健康发展。
营改增对房地产企业税负的影响及对策分析
营改增对房地产企业税负的影响及对策分析作者：江云成来源：《财会学习》 2018年第35期摘要：营改增自2016 年5 月份全面推开以来，对我国不同领域不同行业的企业产生了深远的影响，房地产企业也不例外。
营改增对房地产企业的税负产生了较大的影响，从整体上来看，其税负增加的可能性比较大。
鉴于此，本文以房地产企业的税负为研究对象，重点探讨了营改增对房地产企业增值税税负的影响，并分析主要影响因素，在此基础上针对引起税负变化的因素提出相应的对策，以期能够对房地产企业营改增之后的税收筹划工作有所启示。
关键词：房地产；营改增；税负；对策一、营改增及房地产企业经营特点概述2016 年 5 月1 日起房地产业被正式纳入营改增试点，至此我国的税改工作全面拉开序幕。
营改增全面推开，从国家层面来看一方面是使增值税的抵扣链条更加趋于完整，另一方面则是充分释放政策红利，实现结构性的减税，促进经济发展，但是从企业层面来看，营改增的影响却具有两面性。
房地产行业作为一个具有高度关联性和综合性的行业，其产业链较长，是国民经济的支柱产业之一。
房地产企业的经营具有三大特点：一是房地产企业开发产品具有商品性、单件性和不可移动性，即房地产商品的原料产地、生产地和消费地高度重合，可流动性相对较差；二是开发经营业务的复杂性，即在经营阶段涉及征地、拆迁、勘察设计、施工和销售等多个环节，而且在开发过程中经济往来的对象也较多，因此其开发经营业务的复杂度普遍较高；三是房地产开发具有建设周期长、投资融资数额较大、风险大等特点。
其涉及的税种有增值税、企业所得税、契税、印花税等，其中最主要的土地增值税。
二、营改增后房地产企业税负变化的模型分析房地产企业涉及的税种较多，而受到营改增影响的主要是营业税和税改后的增值税，因此本文重点探讨与营改增有直接关系的增值税税负问题。
营改增之后，房地产企业的名义税率从5% 提升到10%，从税率上来看，房地产企业的增值税税负将会增加，但是全面营改增推开之后，增值税的抵扣链条被有效衔接，并且消除了之前营业税重复征税的问题，因此从这个角度来看，营改增之后房地产企业的增值税税负是否增加存在一定的不确定性。
浅析“营改增”对于房地产企业的税负影响
ACCOUNTING LEARNING157浅析“营改增”对于房地产企业的税负影响文／张志强 杨爱义摘要：2016年5月，“营改增”正式在全国范围内实施。
作为一项重要的税制改革。
其对于避免企业重复纳税现象及规范社会主义市场秩序具有积极的促进作用。
而对于房地产企业来说，在进行营改增之后，企业的税负是如何变化，还具有多方面不确定的因素。
本文根据房地产企业目前的实际情况，结合"营改增”的具体政策，对房地产企业的税收负担进行了探讨，并提出了相应的措施。
关键词：营改增；房地产企业；税收影响；措施5月1日起，“营改增”已经全面实施，而房地产行业作为这次“营改增”实施的重点和难点，吸引了社会各界的广泛关注。
在此“营改增”改革之际，企业应当采取相应的措施来应对营改增税收征收政策并作出相应的调整，来保证企业的持续发展。
一、“营改增”对房地产企业的影响(一)上游企业税负转嫁的影响谈到"营改增”实施对房地产企业造成的影响，首先应看其上游行业，比如建筑业、服务业、金融业，营改增到底能给他们带来怎样的冲击。
当然这其中受“营改增”冲击最大且与房地产行业关系最密切的就是建筑业。
在5月1日“营改增”实施前后，建筑业会有新老项目之分，对于老项目而言，由于其可以采取简易计税方法，所以税负确实会下降。
但从中长期来看，建筑业营业额适用11%的增值税税率计算销项额，再减去可抵扣的进项额，即为需要缴纳的增值税。
但建筑行业中包括人工费、期间费用、税费等很难进行进项税额的抵扣。
从多方面分析，建筑业的税负增加的可能性是比较大的。
如果建筑业维持原有利润，其税负增加的负担势必会向其下游的房地产业转嫁。
(二)对房地产企业建设材料采购造成的影响对于房地产企业来说，建安费用及其其他基础设施费用在房地产建设中也占据着相当大的比重。
在材料采购中不仅要采购数量巨大的建筑材料，比如钢筋、水泥等。
同时也要采购一些小型的材料如机电五金等。
大型的建筑材料可能会选择规模较大的供应商，能够根据自己的需求在采购中获得增值税专用发票。
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【Abstract】Since May 1st，2016，the real estate industry has been officially included in the pilot of business tax changing into VAT，while the construction industry，the financial industry and the life service industry have all been included in the pilot program. It not only marks the full implementation of the pilot of business tax changing into VAT in our country，but also indicates that the sales tax has been formally withdrawn from China's tax system，and makes our country's financial tax system more specification.
【Keywords】business tax changing into VAT；real estate development；influences on tax burden
【中图分类号】F293.3；F23 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2017）06-0087-02
1 国外研究现状
国外相关研究主要从两个方面进行分析，一是关于营业税改增值税税制设定的研究，二是关于房地产业营业税改增值税相关问题的研究。
1.1 营业税改增值?税制设定的研究
营业税改征增值税税制设定涉及税基设定和税率设定两方面，相关研究也主要集中在税基和税率上。
D Arsenovic和S Lalic等（2012）的研究指出，营业税改征增值税会导致税基出现下降，而造成国家财政收入缩减，因此，政府应该在设定营业税改征增值税税制时重点关注税基扩大以确保财政收支平衡。
CL Costuleanu和C Iagco等（2013）选取15个欧盟国家作为研究样本，对这些国家的增值税税率进行对比分析，对比结果显示，在这15个国家中超过一般
的国家采用的是标准税率，其余的则是特别税率，而且采用标准税率进行增值税征缴的国家其实际税负比以特别税率为税率的国家的实际税负高百分之三十。
1.2 房地产业营业税改增值税相关问题的研究
S Poddar（2010）的研究表明，房产作为一种耐用消费品，在从事房产出售活动时，将房屋租金作为税基进行增值税计缴存在不合理之处，而应以房产出售所预收的买价总额作为税基进行增值税计缴。
Mara Manente和Michele Zanette （2010）认为房产具有消费和投资双重功能，对房地产业进行营业税改征增值税时，应该明确区分房产持有目的，并分析营业税改征增值税对不同持有目的房产税收的不同影响。
2 国内研究现状
房地产业实施营业税改增值税的必要性研究主要从两个方面进行分析：
一方面，从营业税的缺点角度提出房地产业营业税改增值税的必要性。
国内学者一致认为营业税存在重复征税的缺点，房地产业征收营业税会产生企业税负加重、产业升级和经济发展受限等不利影响，因而有必要通过改征增值税解决重复征税问题。
另一方面，从增值税的征收范围扩大角度提出房地产业营业税改增值税的必要性。
国内学者一致认为房地产业应纳入增值税征缴范围。
此外，从房地产业经营效率和收益角度提出房地产业营业税改增值税的必要性。
国内学者普遍认为对房地产业改征增值税有助于提高房地产企业的收益和房地产业的市场效率。
3 营改增前后房地产开发企业税负政策对比
营业税与增值税的差异：
营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的纳税人为征税对象，对其营业收入进行税收征缴的商品劳务税，属于流转税。
营业税纳税义务在纳税人收到款项、取得凭据的当日即生效，其征缴通过营业税纳税人应税劳务、应税行为发生地的主管税务机关进行，是一种属地征收税种。
增值税则以货物销售、货物进口、提供加工服务、提供修配服务等行为的纳税人为征税对象，以纳税人提供应税行为所产生的增值额为计税基础，对增值税小规模纳税人、增值税一般纳税人分别适用征收率和增值税税率，进行增值税征收[1]。
营业税和增值税在税率、计税方法、价税关系等多方面存在着显著差异。
①税率对比。
自开始征收营业税以来，在营业税改征增值税之前，房地产开发企业一直依据5%的营业税税率缴纳房产销售营业税。
与房地产开发业密切相关的建筑业和金融业，则分别按照3%、5%的营业税税率缴纳营业税。
②价税关系对比。
从营业税和增值税的价税关系看，营业税属于价内税，而增值税则属于价外税。
在房地产业推行营业税改征增值税之前，房地产业缴纳营业税和土地增值税，二者都属于价内税。
但是，由于营业税等价内税在经济收入中不易被察觉，容易导致企业出现税负较轻的错觉，而且在价税一体化下，商品价格与税收、税收与商品生产和商品消费之间互相影响，易产生多种连锁反应，有时甚至不利于税基的稳定增长，因而房地产开发企业税负较重。
③计税方法对比。
增值税的计税方法明显区别于营业税。
由于房地产开发企业通常都具有较大数额的营业收入，均能满足增值税一般纳税人的认证标准。
因此，通过对比增值税的计税方法和营业税的计税方法，可掌握房地产业营业税改征增值税前后的计税方法变化。
房地产开发企业营业税、房地产开发企业增值税之间的计税方法差异主要体
现在三个方面：第一，计税依据和计算方法不同，房地产开发企业营业税的计税依据是根据从房产买方所得的所有房产销售价款、房产销售所得的除所有房产销售价款之外的其他费用，来进行营业额的确认，并以所确认的营业额、相关营业税税率、应交营业税计算公式为基础计算房地产开发企业应纳营业税；而房地产开发企业增值税则需对企业的含税销售额进行计算，将其拆分为不含增值税的应纳税额，再以该应纳税额、相关增值税税率、销项税额计算公式为基础计算房地产开发企业销项税额，并把进项税额从计算所得的销项税额中进行抵减从而得出应纳增值税[2]。
第二，营业税是价内税，增值税是价外税，两种税收的性质截然不同，因而对计税价格的核定适用不同的计算公式。
第三，营业税计税价格核定过程中所用到的成本利润率由省级税务机关加以规定，而增值税计税价格核定所用的成本利润率则由国家税务总局加以明确。
4 房地产业营业税改征增值税政策
营业税改增值税正式扩大至房地产业之后，相关的税收政策主要涉及增值税税率变化、增值税纳税人认定、增值税进项抵扣制度三方面。
4.1 在增值税税率方面的政策变化
自2016年5月1日起，营业税改征增值税试点将房地产业与建筑业、生活服务业、金融业一起纳入全面试点范围，根据《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，房地产业销售不动产、转让土地使用权所适用的增值税税率设为11%。
房地产业一般纳税人进行房地产老?目出售、老不动产出售时，可以选择一般计税方法或者简易计税方法进行税收计缴。
若房地产开发企业选择以一般计税方法进行税收计缴，适用的增值税税率则为11%；若房地产开发企业选择以简易计税方法进行税收计缴，适用的增值税征收率则为5%。
相关政策中所规定的“房
地产老项目、老不动产”是指：对于房地产开发企业进行本企业所开发房地产项目销售时，《建筑工程施工许可证》所注明的合同开工日期为2016年4月30日之前的房地产开发项目即为房地产老项目；对于除房地产开发企业进行本企业所开发房地产项目销售之外的其他情形，纳税人在2016年4月30日之前所取得的不动产或自建的不动产即为老不动产。
4.2 在增值税纳税人认定方面的政策变化
在房地产业营业税改征增值税之前，根据税法相关规定，一般纳税人的认定标准是在应税服务年纳税人销售额高于五十万或者八十万的；小规模纳税人则是在应税服务年纳税人销售额不足五十万或者八十万的。
4.3 在增值税进项抵扣制度方面的政策变化
根据营业税改征增值税试点相关政策规定，增值税进项抵扣是指将符合标准的增值税纳税人的销项税额扣除满足要求的进项税额的差作为企业应纳增值税，而且增值税的进项抵扣制度仅对增值税一般纳税人适用，而增值税小规模纳税人则不适用。
增值税的这种进项抵扣正是增值税区别于营业税的主要体现，即营业税计税依据是营业额，而增值税计税依据则是增值额。
对房地产开发企业而言，可以进行增值税抵扣的凭证主要是增值税专用发票，房地产开发企业所取得的增值税专用发票如果属于表中所规定的情形，则也不能进行抵扣。