小规模纳税人账务处理流程及凭证要点
小规模纳税人账务处理
一、不管什么单位,会计工作流程是一样的,都是：
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证;
2、根据记账凭证登记各种明细分类账;
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐;
4、结账、对帐;做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符;
5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明;
6、将记账凭证装订成册,妥善保管;
7、纳税申报工作;
小规模纳税人会计核算：
1、进货：
借：库存商品
贷：银行存款等
2、销售过程的核算
1销售时
借：银行存款或应收账款等
贷：主营业务收入
贷：应交税金--增值税
2结转销售成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
3、月末损益结转
1结转各项收入
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷：本年利润
2结转期间费用
借：本年利润
贷：管理费用、营业费用、财务费用
3结转成本支出
借：本年利润
贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出4结转税金
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加、所得税
4、年终利润的结转
1如果盈利
借：本年利润
贷：利润分配--未分配利润
2如果亏损
借：利润分配--未分配利润
贷：本年利润。
小规模纳税人申报流程及注意事项
小规模纳税人申报流程及注意事项一、引言在中国，小规模纳税人是指企业和个体工商户以及从事独立经营、见面经销、代销等自然人，其年销售额不超过限定金额的纳税人。
对于小规模纳税人来说，进行准确的申报是非常重要的，因此本文将介绍小规模纳税人的申报流程及需要注意的事项。
二、小规模纳税人申报流程对于小规模纳税人来说，申报的主要流程包括三个步骤：查证纳税义务、编制申报表和提交申报表。
下面将逐一详细介绍。
2.1 查证纳税义务作为小规模纳税人，首先需要查证自己的纳税义务，包括应纳税种、计税方法、纳税期限等。
这些信息可以通过咨询税务机关、查阅相关税法法规或参考纳税人纳税申报指引来获取。
2.2 编制申报表小规模纳税人需要根据自己的具体情况编制纳税申报表，其中包括主表和附表。
主表包括基本信息、销售额、进项税额等内容，附表包括其他需要补充申报的内容，如跨区域销售等。
编制申报表时，应当准确核对数据，确保信息的真实性和准确性。
2.3 提交申报表申报表编制完成后，小规模纳税人需要选择适当的方式将申报表提交给税务机关。
一般可以通过纳税服务厅、网上办税等方式进行提交。
在提交前，需要再次核对申报表的内容，确保无误。
三、小规模纳税人申报注意事项除了申报流程之外，小规模纳税人还需要注意以下事项，以确保申报的准确性和合规性。
3.1 税务登记小规模纳税人在开展经营活动前，需要完成税务登记手续，获得税务登记证。
税务登记证是小规模纳税人合法进行经营活动的凭证，没有税务登记证的纳税人将无法进行纳税申报。
3.2 定期申报小规模纳税人需要按照规定的纳税期限进行定期申报，一般是按照季度进行。
在规定的时间内准确提交申报表，可以避免因延迟申报而导致的罚款和处罚。
3.3 税款缴纳小规模纳税人需要按照纳税申报的结果及时缴纳应纳税款。
可以通过银行转账、网上缴税等方式进行缴纳。
未按时缴纳税款将面临罚款和滞纳金。
3.4 税务备案小规模纳税人需要按照要求进行税务备案，包括增值税发票的开具和使用、税务机关的备案登记等。
小规模纳税人账务处理流程及凭证要点
增值税小规模纳税人账务处理流程及凭证要点1、缴税凭证处理借：应交税金-增值税3%-城建税其他应交款-教育费附加贷：银行存款2、费用凭证借：管理费用-明细贷：现金或银行存款打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等办公费餐费、礼品等（注尽量不开礼品发票）招待费食品、小额餐费福利费电费、水费水电费房租、场地租赁费、租车费租赁费过路过桥费、油费、汽车修理费汽车费用汽车保险、财产保险保险费印花税、房产税、土地使用税、车船税税金3、社保及住房公积金借：管理费用-社保类住房公积金其他应收款-社保类住房公积金贷：银行存款若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整4、工资（1）计提借：管理费用-工资贷：应付工资（2）发放工资借：应付工资贷：其他应收款-社保等应交税金-个人所得税现金营业外收入（单位内部罚款）应附：工资表两张凭证可以合并5、计提折旧学会使用财务软件中的固定资产模块借：管理费用-折旧贷：累计折旧6、往来收款借：银行存款或现金贷：应收账款–明细或其他往来明细设置要点经常销售客户建立明细非经常销售客户归集其他在摘要注明客户名称（简称）7、往来付款借：应付账款–明细或其他贷：银行存款或现金往来明细设置要点经常采购客户建立明细非经常采购客户归集其他在摘要注明客户名称（简称）8、进货借：库存商品-明细贷：银行存款现金应付账款-明细或其他公司在月底结转成本时，如果库存为负数时，应该暂估入库。
要定期督促企业取得发票（也可以开具少量收据）。
借：库存商品-明细贷：应付账款-暂估入库9、销货借：现金银行存款应收账款-明细或其他贷：商品销售收入-明细应交税金-增值税3%计算收入的计算：商品销售收入=开票金额/1.03增值税=开票金额-商品销售收入10、计提城建税金及附加借：主营业务税金及附加贷：应交税金--城建税其他应交款-教育费附加税金的计算：城建税=-增值税*7%教育费附加=增值税*3%11、计提所得税借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税缴纳时：借：应交税金-应交企业所得税贷：银行存款简化处理方法：借：所得税贷：银行存款12、结转成本借：主营业务成本贷：库存商品-明细要求客户编制成本表控制在收入的90%以内13、收入结转损益借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润14、成本费用结转损益借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本管理费用营业费用财务费用所得税。
小规模纳税人账务处理
小规模纳税人账务处理对于小规模纳税人来说，合理的账务处理是确保企业财务运作顺利的关键之一。
正确处理账务不仅有助于合规纳税，还能提高企业的效率和竞争力。
本文将介绍小规模纳税人账务处理的基本流程和注意事项。
一、账务处理的基本流程1. 税务登记小规模纳税人需要到当地税务机关进行税务登记，领取税务登记证，并按照要求提交相关材料。
税务登记完成后，企业才能正常开展经营活动并纳税。
2. 会计核算小规模纳税人需要按照会计准则进行会计核算。
要做好财务记录，包括收入、支出、资产、负债等方面的记录。
企业可以选择自己进行会计核算，也可以委托专业的会计师事务所进行。
3. 发票管理小规模纳税人需要根据相关规定开具、领取、登记和保存发票。
开票时需要填写发票内容和金额等信息，正确填写发票信息对企业准确纳税和报销都很重要。
发票的登记和保存也是税务查核的重要依据。
4. 税金申报和缴纳小规模纳税人需要按照规定的时间节点对应纳税期限内的销售额进行申报，并按时缴纳相应的税金。
申报过程中，需要注意填写准确的数据，避免错误申报导致的罚款和处罚。
5. 财务报表编制和分析小规模纳税人需要按照相关要求编制财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。
这些报表对于企业内部决策和外部合作都起到重要的作用。
同时，企业还需分析财务数据，了解企业的经营状况和发展趋势。
二、小规模纳税人账务处理的注意事项1. 及时记录凭证小规模纳税人需要及时记录各种凭证，如收据、发票等。
凭证是更加明细化的财务记录，可以提供更多的信息供企业核算和纳税使用。
同时，及时记录凭证也方便日后查账和审计。
2. 规范票据管理小规模纳税人需要规范票据管理工作，包括发票的开具、发票的领取和分发、发票的登记和发票的保存等。
规范的票据管理能够提高企业的合规纳税水平，减少因发票问题而引发的风险。
3. 控制费用支出小规模纳税人应该合理控制费用支出，避免无效的开支。
企业可以通过制定明确的费用预算和监控费用执行情况来实现费用的控制。
小规模纳税人免增值税及附加账务处理流程
小规模纳税人免增值税及附加账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!小规模纳税人免增值税及附加账务处理流程详解在当前的税收政策中，我国对小规模纳税人在一定条件下实行了增值税和附加税的减免政策，这对于小微企业来说无疑是一大福音。
小规模纳税人记账凭证的流程
小规模纳税人记账凭证的流程嘿，咱今儿就来说说小规模纳税人记账凭证那点事儿！你可别小瞧了这记账凭证，它就像是咱小规模纳税人的财务小管家，把每一笔收支都安排得明明白白。
咱就说这记账凭证就像是给每一笔账都找了个家，把它们归置得整整齐齐。
比如说，你卖了一批货收到了钱，那这笔钱就得有个记录吧，这时候记账凭证就派上用场啦，把这笔收入给好好记下来。
那具体咋做呢？首先得把原始凭证整理好，就像给食材分类一样，什么发票啦、收据啦，都得放一块儿。
然后呢，根据这些原始凭证来填写记账凭证，这可不能马虎，得一笔一笔写清楚，就像给菜加调料一样，得恰到好处。
你想想看，如果记账凭证没做好，那不就像做饭盐放多了或者放少了，味道就不对啦！那财务状况不就乱套啦？这可不是开玩笑的呀！比如说，你要是把收入记错了，那到时候算利润的时候不就错啦？那不就等于你以为自己赚了很多钱，结果实际上没那么多，那不就傻眼啦？再比如，你把支出记错了，那成本算错了，不也麻烦嘛！做记账凭证就跟走迷宫似的，得一步一步走对了，不然就绕晕啦！而且啊，这可不是一次就能做好的事儿，得经常检查，就跟给家里做大扫除似的，看看有没有遗漏的地方。
咱小规模纳税人可不能嫌麻烦呀，这可是关系到咱的钱袋子呢！要是不认真做，那以后查账的时候可就头大啦！这就好比你平时不整理房间，等要找东西的时候就抓瞎啦！每一笔账都得记清楚，这可不能偷懒哦！这就像盖房子，一砖一瓦都得垒好，不然房子不结实呀！咱这记账凭证就是财务大厦的基石，可得稳稳当当的。
你说这记账凭证重要不重要？当然重要啦！它可是咱小规模纳税人的财务生命线呀！所以啊，咱可得认真对待，把每一个环节都做好，这样咱的财务状况才能清清楚楚，明明白白。
咱也能知道自己到底是赚钱了还是赔钱了，该怎么调整经营策略。
总之呢，小规模纳税人记账凭证的流程可不能马虎，这是咱管钱的重要手段，得像爱护宝贝一样对待它！你可别不当回事儿哦！。
小规模纳税人企业所得税账务处理流程
小规模纳税人企业所得税账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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小规模结转增值税的账务处理流程
小规模结转增值税的账务处理流程以小规模纳税人结转增值税的账务处理流程为标题，本文将详细介绍小规模纳税人结转增值税的具体步骤和相关注意事项。
一、了解小规模纳税人结转增值税的概念和条件小规模纳税人是指按照国家规定不需要进行增值税一般纳税人认定的纳税人。
小规模纳税人结转增值税是指将上期留抵税额在本期抵扣。
小规模纳税人结转增值税的条件包括：企业纳税人必须是增值税小规模纳税人，且本期的销售额没有超过规定的限额。
二、进行销售和采购业务小规模纳税人在进行销售和采购业务时，需要开具增值税发票。
销售时开具增值税专用发票，采购时开具增值税普通发票。
三、计算销售额和进项税额销售额是指企业在一定时期内销售商品或提供劳务所得到的全部价款、税款和其他应收款项的总和。
进项税额是指企业在一定时期内购买商品或接受劳务所支付的全部价款、税款和其他应付款项的总和中与应税销售额有关的增值税税额。
四、进行增值税的申报和缴纳小规模纳税人每月或每季度需要进行增值税的申报和缴纳。
申报时需要填写纳税申报表，并在规定的时间内向税务机关缴纳增值税款。
五、计算上期留抵税额小规模纳税人在填写纳税申报表时，需计算上期留抵税额。
上期留抵税额是指上一纳税期间的进项税额减去已抵扣的进项税额后的剩余金额。
六、结转增值税小规模纳税人在计算上期留抵税额后，将其作为本期抵扣的金额，即结转增值税。
结转增值税时，需要在纳税申报表中相应的栏目进行填写，并将上期留抵税额抵扣至本期应缴纳的增值税款中。
七、注意事项1. 小规模纳税人结转增值税时，需确保上期留抵税额的准确性和合法性，避免填写错误或虚假信息。
2. 结转增值税时，应按照税务机关的要求填写纳税申报表，确保填报内容的准确性和完整性。
3. 在计算上期留抵税额时，应仔细核对进项税额和已抵扣的进项税额，确保计算结果的准确性。
4. 小规模纳税人在结转增值税前，应了解相关法律法规和政策的变化，确保符合税法要求和税务机关的规定。
5. 在申报和缴纳增值税时，应注意纳税期限和缴款方式，避免因迟延或错误缴纳而导致罚款或其他不良后果。
小规模纳税人企业所得税账务处理流程
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小规模做账流程(改)
小商实训上课总结一、先将流程图写在黑板上。
流程图如下：原始凭证分类汇总→填制记账凭证→计提税金、暂估入库、结转成本等→丁字账汇总→编制科目汇总表→赁证装订→登记账簿→月末结账→填制纳税申报表。
提示：1、补充原始凭证：出库单、入库单、工资表、差旅费报销单2、自制表格：销售汇总明细表库存及购入商品一览表。
二、分类整理原始凭证。
三、代看分类。
四、安排学员填记账凭证，凭证后附原始凭证。
注意：填制记账凭证时为了让学员在丁字账汇总时能够更清晰明了的填写金额，故需举一道或二道例子说明会计分录的正确填写方法。
五、补充记账凭证（1）企业有收入就应该结转成本、计提税金（城建税、教育费及附加、防洪保安费）。
结转成本分录：借：主营业务成本（商品销售明细表中合计金额+暂估入库表合计金额）贷：库存商品计税分录：借：营业税金及附加贷：应交税费——城建税（增值税*7%）应交税费——教育费及附加（增值税*1%+增值税*3%）借：管理费用—税金应交税费——防洪保安费（销售收入【营业额】*千分之一）（2）企业有工资就应该计提工资、计提工会经费、计提生活垃圾处理费。
计提工资分录：借：管理费用——工资贷：应付职工薪酬——工资计提工会经费分录：借：管理费用——工会经费贷：应付职工薪酬——工会经费（工会经费=工资*2%）计提生活垃圾处理费分录：借：管理费用——税金(企业负担部分)（按营业面积计算：11-20平方米，每月5元）贷：应交税费——生活垃圾处理费发工资时：借：应付职工薪酬—工资贷：库存现金应交税费—生活垃圾处理费（个人承担部分，每人1.5元）（3）季度企业盈利应计企业所得税计提所得税分录：借：所得税贷：应交税费——所得税（利润总额=主营业务收入-主营业务成本-所有费用即管理费用、营业税金及附加）（所得税=利润总额*25%）（净利润=利润总额-所得税）（4）本期库存出负数应做暂估入库暂估入库分录：借：库存商品贷：应付账款——暂估入库（销售金额*70%）六、画库存商品明细表、销售商品明细表、暂估入库明细表。
小规模纳税人账务处理流程及凭证要点教程文件
小规模纳税人账务处理流程及凭证要点教程文件一、账务处理流程1.开设银行账户：小规模纳税人应开设企业银行账户，用于接收收入和支付支出。
开户流程包括填写申请表格、提供相关证明文件、办理开户手续等。
2.发票管理：小规模纳税人应按照国家税法要求，开具发票、保存发票等。
发票开具时，应填写完整的发票信息，如购买单位名称、纳税人识别号、货物名称、金额等。
3.记账：小规模纳税人应按照会计准则和税务法律法规，正确记录和处理企业的收入、支出和资产负债等。
记账包括日记账、总分类账和明细账。
4.凭证制作：根据公司的收支情况，小规模纳税人需要制作相应的凭证。
凭证是会计核算的依据，包括收入凭证、支出凭证、转账凭证、预付/预收款凭证等。
5.凭证复核：小规模纳税人应对制作好的凭证进行复核，确保凭证的准确性和完整性。
复核内容包括凭证的编码、金额、科目的选择和填写等。
6.报税申报：小规模纳税人应遵守税法规定，按时申报纳税。
申报内容包括增值税申报、所得税申报等。
7.季末结账：每个季度末，小规模纳税人应对账务进行结账，包括调整账务凭证、制作资产负债表和利润表等。
二、凭证要点1.收入凭证：小规模纳税人销售产品或提供服务后，应制作收入凭证。
收入凭证应包括收款人名称、金额、款项性质、摘要等。
2.支出凭证：小规模纳税人支付费用或购买商品后，应制作支出凭证。
支出凭证应包括付款人名称、金额、款项用途、摘要等。
3.转账凭证：小规模纳税人资金转移时，应制作转账凭证。
转账凭证应包括转出账户、转入账户、金额、备注等。
4.预付/预收款凭证：小规模纳税人在收到预付款或支付预收款时，应制作相应凭证。
预付款凭证应包括预付款人、预付金额、款项用途、预付日期等。
预收款凭证应包括预收款人、预收金额、款项性质、预收日期等。
5.税金凭证：小规模纳税人在缴纳税金时，应制作相应的税金凭证。
税金凭证应包括缴款人、金额、税种、缴款期限、缴款方式等。
6.利润分配凭证：小规模纳税人在对利润进行分配时，应制作利润分配凭证。
小规模纳税人免征增值税账务处理流程
小规模纳税人免征增值税账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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小规模纳税人做账的一般流程
小规模纳税人做账的一般流程
嘿，朋友们！今天咱就来唠唠小规模纳税人做账的一般流程，这可真不是件难事哟！
你看哈，就像搭积木一样，一步一步来就好啦！首先呢，咱得把各种票
据收集起来，这就好比是盖房子得先有砖头呀！比如说你买东西拿到的发票啦，还有各种费用的小票等等。
想象一下，这些票据就是一个个小零件，把它们整理好了，后面的工作才好开展呀！
然后呢，咱就得给这些票据分类啦！是收入的放一堆，支出的放另一堆，这可不是瞎分哦，得认认真真的。
就好像给玩具分类一样，小汽车放一起，小娃娃放一起。
比如说销售商品的发票就归到收入那一类去呗。
接下来就是记账啦！这可太重要啦！用专门的账本来或者软件，把每一
笔收支都清清楚楚地记录下来。
这就像在给你的财务画一幅地图，哪里是收入的路，哪里是支出的坑，一目了然呀！比如说，你今天卖出去一批货收到了多少钱，那就赶紧记上呀，“收入 XX 元”。
记完账了，可别以为就大功告成咯！还得时不时地核对一下，看看有没有记错的地方。
这就跟你检查作业一样，得细心再细心哟！“哎呀，我这笔账记错了没？赶紧看看！”
小规模纳税人做账其实真没那么复杂啦！只要你细心、耐心，肯定能做好的呀！咱可别被它吓住咯！就大胆地去做，像个勇敢的战士一样面对那些票据和数字！这不就是咱在财务世界里的一场小闯荡嘛！加油吧，朋友们！别害怕，做账其实很有趣的哦！
我的观点就是：小规模纳税人做账虽然有一定的步骤和要求，但只要掌握了方法，并且认真对待，完全是可以做好的呀！它能让你的财务状况清楚明晰，就像拥有了一双看清财务之路的眼睛一样！。
小规模纳税人做账的全部流程
小规模纳税人做账的全部流程
对于小规模纳税人来说，做账是一项重要的工作，它不仅可以
帮助企业合理合法地遵循税法规定，还可以为企业的经营决策提供
重要的参考依据。
下面，我们将详细介绍小规模纳税人做账的全部
流程。
第一步，收集凭证。
做账的第一步是收集凭证，包括各类原始凭证、票据、发票等。
这些凭证是企业经营活动的真实记录，是做账的基础。
在收集凭证
的过程中，要注意凭证的完整性和真实性，确保能够准确反映企业
的经营状况。
第二步，登记账簿。
收集到凭证后，需要将凭证上的内容按照一定的格式登记到账
簿上。
包括现金日记账、银行存款日记账、购销存货明细账、费用
明细账等。
登记账簿的过程需要细心、认真，确保每一笔账目都能
够清晰地记录下来。
第三步，编制财务报表。
在完成账簿登记后，需要根据登记的内容编制财务报表，包括
资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些报表是企业财务状况的
重要体现，也是税务部门审核的重要依据。
第四步，纳税申报。
做账的最后一步是纳税申报，根据编制的财务报表，按照税法
规定向税务部门申报纳税。
在申报过程中，要注意遵循税法规定，
确保申报的准确性和合法性。
小规模纳税人做账的全部流程就是这样，从收集凭证到登记账簿，再到编制财务报表和纳税申报，每一个步骤都需要认真对待，
确保做账工作的准确性和规范性。
只有这样，企业才能够合规经营，稳健发展。
小规模纳税人做账报税流程-李平
目录
CONTENT
01 整理原始凭证 02 编制会计分录
03 做账要求 现金及银行日记账
04 总账 明细账 05 财务报表 及报税
01
整理原始凭证
取得的发票
票据分类粘贴
粘 好 原 始 凭 证
02
编制会计分录
会计分录
购进 销售 费用 回单等
最好先进后销 合常规逻辑 公户进出账依发票为依据 费用票不能太单一 单一的票
贷：库存现金
6、手续费 账户管理费 借：财务费用-利息费用
贷：银行存款
7、 利息收入 借： 银行存款（正数）
贷：财务费用（负数）
8、罚没支出 滞纳金 借：营业外支出
贷：库存现金
9、股东投资 借：银行存款 贷：实收资本
11、 还款 借：其他应付款（张三） 贷：银行存款
13、发工资 借：应付职工薪酬 贷：库存现金
贷：现金/银行存款
¥
（2）货款未支付
借：原材料/库存商品—*** ¥ 贷：应付账款-某某公司 ¥
收入
1、销售收入
收到货款
借：现金/银行存款
¥
贷：主营业务收入
¥
应交税金-应交增值税—销项税额
¥
未收到货款
借：应收账款——某某公司
¥
贷：主营业务收入
¥
应交税金-应交增值税—销项税额
¥
注：小规模税率为3%，
易代账
05
财务报表 及报税
财务报表及报税 报表
不能入太多
交社保
计提-交社保-发工资
购买税控设备及抵税
借：管理费用-办公费 贷：库存现金/银行存款
借：应交税费-应交增值税（减免税款） 贷：管理费用-办公费
增值税小规模纳税人 账务处理流程及凭证要点
增值税小规模纳税人账务处理流程及凭证要点1、缴税凭证处理借：应交税金-增值税3%-城建税其他应交款-教育费附加贷：银行存款2、费用凭证借：管理费用-明细贷：现金或银行存款打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等办公费餐费、礼品等（注尽量不开礼品发票）招待费食品、小额餐费福利费电费、水费水电费房租、场地租赁费、租车费租赁费过路过桥费、油费、汽车修理费汽车费用汽车保险、财产保险保险费印花税、房产税、土地使用税、车船税税金3、社保及住房公积金借：管理费用—社保类—住房公积金其他应收款—社保类—住房公积金贷：银行存款若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整 4、工资（1）计提借：管理费用-工资贷：应付工资（2）发放工资借：应付工资贷：其他应收款-社保等应交税金-个人所得税现金营业外收入（单位内部罚款）应附：工资表两张凭证可以合并5、计提折旧学会使用财务软件中的固定资产模块借：管理费用-折旧贷：累计折旧6、往来收款借：银行存款或现金贷：应收账款–明细或其他往来明细设置要点# 经常销售客户建立明细#非经常销售客户归集其他在摘要注明客户名称（简称）7、往来付款借：应付账款–明细或其他贷：银行存款或现金往来明细设置要点经常采购客户建立明细非经常采购客户归集其他在摘要注明客户名称（简称）8、进货借：库存商品-明细贷：银行存款现金应付账款-明细或其他公司在月底结转成本时，如果库存为负数时，应该暂估入库。
要定期督促企业取得发票（也可以开具少量收据）。
借：库存商品-明细贷：应付账款-暂估入库9、销货借：现金银行存款应收账款-明细或其他贷：商品销售收入-明细应交税金-增值税3%计算收入的计算：商品销售收入=开票金额/1.03 增值税=开票金额-商品销售收入10、计提城建税金及附加借：主营业务税金及附加贷：应交税金--城建税其他应交款-教育费附加税金的计算：城建税=-增值税*7% 教育费附加=增值税*3%11、计提所得税借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税缴纳时：借：应交税金-应交企业所得税贷：银行存款*简化处理方法：借：所得税贷：银行存款12、结转成本借：主营业务成本贷：库存商品-明细要求客户编制成本表控制在收入的90%以内13、收入结转损益借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润14、成本费用结转损益借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本管理费用营业费用财务费用所得税注意：小规模纳税人增值税做帐一、核定征收的小规模纳税人企业，与其他企业一样：每月上交增值税，按季预交所得税；二、增值税方面，如果当月没有发生任何销售收入，也必须按核定的最低营业额上交增值税，这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了，它相当于企业的一种其他费用类开支，个人认为，它只能记入“主营业务税金及附加”科目。
小规模纳税人增值税账务处理流程
小规模纳税人增值税账务处理流程一、概述小规模纳税人是指依法享受小规模纳税人优惠政策的纳税人，其年销售额不超过一定限额。
小规模纳税人在开展经营活动时，需要按照相关法律法规的规定进行增值税账务处理。
本文将详细介绍小规模纳税人增值税账务处理流程。
二、开票与认证1. 开具增值税发票小规模纳税人在销售货物或提供应税服务时，需要按照规定开具增值税发票。
开具增值税发票的内容包括纳税人名称、纳税人识别号、地址电话、开票日期、项目名称、金额等。
纳税人需要在销售货物或提供应税服务后及时开具增值税发票，并将开具的发票留存备查。
2. 发票认证小规模纳税人在开具增值税发票后，需要将发票信息进行认证。
认证的目的是使发票具有法律效力，并确保纳税人享受相应的税收优惠政策。
纳税人可以通过各地税务机关指定的渠道进行发票认证，认证后的发票可以用于抵扣进项税额。
三、进销存管理1. 进项税额计算小规模纳税人在购买货物或接受应税服务时，可以抵扣相应的进项税额。
进项税额的计算公式为：进项税额 = 购买货物或接受应税服务的金额× 适用税率。
纳税人需要将购买货物或接受应税服务的增值税专用发票及时整理归档，并记录相关的进项税额信息。
2. 销项税额计算小规模纳税人在销售货物或提供应税服务时，需要按照规定计算销项税额。
销项税额的计算公式为：销项税额 = 销售货物或提供应税服务的金额× 适用税率。
纳税人需要将销售货物或提供应税服务的增值税发票整理归档，并记录相关的销项税额信息。
3. 存货管理小规模纳税人需要对进货和销售的存货进行管理。
纳税人可以通过建立存货账簿或者使用专业的存货管理系统来记录存货的进销情况。
存货管理包括存货的采购、销售、入库、出库等环节，纳税人需要做好相应的存货记录和核算工作。
四、纳税申报与缴款1. 增值税申报小规模纳税人按照规定的时限，需要对前期的销项税额和进项税额进行申报。
申报可以分为季报和年报两种方式，具体以税务机关的要求为准。
建筑工程小规模纳税人年末的账务处理分录
建筑工程小规模纳税人年末的账务处理分录随着建筑行业的快速发展，越来越多的建筑工程小规模纳税人出现在市场上。
作为小规模纳税人，他们需要在年末进行账务处理，以确保符合税法的规定并为公司的发展打下稳固的财务基础。
本文将针对建筑工程小规模纳税人年末的账务处理进行详细的分录说明，帮助他们更好地理解和处理自己的财务事务。
一、损益调整1. 本年度营业收入结转：根据企业实际的销售情况，将本年度的营业收入结转至损益表中。
2. 营业成本结转：将本年度的营业成本结转至损益表中，清理各项成本，包括原材料、人工成本等。
3. 税金及附加结转：将本年度的各项税金及附加费用结转至损益表中，确保纳税合规。
4. 利润分配调整：根据企业的盈利情况，进行利润分配的调整，包括留存利润、股利分配等。
二、资产负债调整1. 固定资产折旧摊销：对本年度新增的固定资产进行折旧摊销，确认固定资产的净值。
2. 存货盘点调整：对存货进行实际盘点，确认存货的真实情况，并进行账面和实际库存的调整。
3. 长期待摊费用摊销：对长期待摊费用进行摊销，确认长期待摊费用的实际情况。
4. 应收账款坏账准备：根据应收账款的实际情况，计提坏账准备，确保资产负债表的准确性。
三、税务处理1. 税金缴纳：按照税法规定，对本年度的各项税金进行缴纳，包括增值税、所得税等。
2. 税前抠除调整：对本年度的各项税前抠除进行调整，确保纳税合规，并最大程度地减少税负。
3. 凭证填制：对本年度的税务凭证进行填制，确保税务申报的准确性。
四、其他处理1. 费用核算：对各项费用进行核算，包括办公费、差旅费、业务招待费等。
2. 资产处置：对本年度的资产处置进行处理，确认资产处置的实际情况。
3. 成本核算：对项目成本进行核算，确认项目成本的准确性。
4. 财务报表编制：对本年度的财务报表进行编制，确保报表的完整性和准确性。
建筑工程小规模纳税人在年末进行账务处理时，需要关注损益调整、资产负债调整、税务处理和其他处理。
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增值税小规模纳税人
账务处理流程及凭证要点
1、缴税凭证处理
借：应交税金-增值税3%
-城建税
其他应交款-教育费附加
贷：银行存款
2、费用凭证
借：管理费用-明细
贷：现金或银行存款
打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等办公费
餐费、礼品等（注尽量不开礼品发票）招待费食品、小额餐费福利费电费、水费水电费房租、场地租赁费、租车费租赁费过路过桥费、油费、汽车修理费汽车费用汽车保险、财产保险保险费印花税、房产税、土地使用税、车船税税金
3、社保及住房公积金
借：管理费用-社保类
住房公积金
其他应收款-社保类
住房公积金
贷：银行存款
若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整
4、工资
（1）计提
借：管理费用-工资
贷：应付工资
（2）发放工资
借：应付工资
贷：其他应收款-社保等
应交税金-个人所得税
现金
营业外收入（单位内部罚款）
应附：工资表两张凭证可以合并
5、计提折旧
学会使用财务软件中的固定资产模块
借：管理费用-折旧
贷：累计折旧
6、往来收款
借：银行存款或现金
贷：应收账款–明细或其他
往来明细设置要点
经常销售客户建立明细
非经常销售客户归集其他在摘要注明客户名称（简称）
7、往来付款
借：应付账款–明细或其他
贷：银行存款或现金
往来明细设置要点
经常采购客户建立明细
非经常采购客户归集其他在摘要注明客户名称（简称）
8、进货
借：库存商品-明细
贷：银行存款
现金
应付账款-明细或其他
公司在月底结转成本时，如果库存为负数时，应该暂估入库。
要定期督促企业取得发票（也可以开具少量收据）。
借：库存商品-明细
贷：应付账款-暂估入库
9、销货
借：现金
银行存款
应收账款-明细或其他
贷：商品销售收入-明细
应交税金-增值税3%
计算收入的计算：商品销售收入=开票金额/1.03
增值税=开票金额-商品销售收入
10、计提城建税金及附加
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--城建税
其他应交款-教育费附加
税金的计算：
城建税=-增值税*7%
教育费附加=增值税*3%
11、计提所得税
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税
缴纳时：借：应交税金-应交企业所得税
贷：银行存款
简化处理方法：借：所得税
贷：银行存款
12、结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品-明细
要求客户编制成本表控制在收入的90%以内
13、收入结转损益
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
14、成本费用结转损益
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务成本
管理费用
营业费用
财务费用
所得税。