全国2014年4月自考税法试题和答案
税法自考考试题库及答案
税法自考考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 政府颁发的科学奖金答案：D2. 企业所得税的税率为多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C3. 下列哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 加工、修理修配劳务C. 提供服务D. 转让土地使用权答案：C二、多项选择题4. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人包括以下哪些类型？A. 在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人B. 在中国境内提供应税服务的单位和个人C. 在中国境内转让无形资产或者销售不动产的单位和个人D. 在中国境内从事非营利活动的社会团体答案：A、B、C5. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 生产卷烟B. 批发高档化妆品C. 零售金银首饰D. 进口高档手表答案：A、D三、判断题6. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展水平的变化而调整。
答案：错误7. 企业所得税的纳税年度为自公历1月1日起至12月31日止。
答案：正确8. 增值税一般纳税人销售或者进口的货物，其税率为13%。
答案：错误四、简答题9. 请简述企业所得税的征税对象是什么？答案：企业所得税的征税对象是指企业的生产、经营所得，以及与生产、经营有关的其他所得。
10. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案：增值税的进项税额是指纳税人购进货物、接受加工、修理修配劳务或者购进服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。
销项税额是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务或者销售服务、无形资产、不动产向购买方收取的增值税额。
五、案例分析题11. 某企业在2022年第一季度销售了价值500万元的货物，并提供了价值100万元的加工服务。
已知该企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为13%。
自考税法原理试题及答案
自考税法原理试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据税法规定，下列哪项不属于税收的特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 随意性答案：D2. 我国个人所得税法规定的个人所得税的征税对象不包括以下哪项？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 彩票中奖所得答案：D3. 以下哪种税属于财产税？A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 消费税答案：C4. 我国现行的税收征管模式是？A. 集中征管B. 分散征管C. 集中与分散相结合D. 完全分散答案：C5. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 罚款B. 扣押财产C. 强制执行D. 以上都是答案：D6. 增值税的征税对象是？A. 货物的生产、经营B. 劳务的提供C. 无形资产的转让D. 以上都是答案：D7. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C8. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B9. 以下哪种行为不需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 个人之间无偿转让不动产答案：D10. 我国税收征管的基本法律是？A. 《中华人民共和国税收征收管理法》B. 《中华人民共和国个人所得税法》C. 《中华人民共和国企业所得税法》D. 《中华人民共和国增值税暂行条例》答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于税收的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 法定原则D. 简便原则答案：ABCD2. 我国现行的增值税税率包括以下哪些？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：ABC3. 以下哪些属于个人所得税的征税项目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：ABCD4. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人有以下哪些行为时，税务机关有权采取强制执行措施？A. 逾期不缴纳税款B. 逾期不缴纳滞纳金C. 逾期不缴纳罚款D. 逾期不缴纳税款、滞纳金和罚款答案：D5. 以下哪些属于企业所得税的征税对象？A. 企业的生产、经营所得B. 企业的投资所得C. 企业的财产转让所得D. 企业的股息、红利所得答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 税收是国家财政收入的主要来源。
税法自考试题及答案
税法自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的纳税人包括以下哪类主体？A. 个人B. 企业C. 机关D. 所有以上答案：B3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不属于税收优惠政策？A. 减税B. 免税C. 退税D. 提税答案：D5. 我国对哪些企业实行增值税简易征收？A. 小规模纳税人B. 一般纳税人C. 个体工商户D. 所有以上答案：A6. 以下哪种行为不需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 无偿捐赠答案：D7. 企业所得税的征收方式是？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按项目征收答案：C8. 我国个人所得税的税率采用哪种方式？A. 单一税率B. 累进税率C. 比例税率D. 定额税率答案：B9. 以下哪项不属于消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 化妆品D. 食品答案：D10. 我国对哪些企业实行企业所得税的预缴制度？A. 所有企业B. 一般纳税人C. 小规模纳税人D. 个体工商户答案：B二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于增值税的征税对象？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供服务答案：ABC12. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些？A. 工资薪金B. 社会保险费C. 利息支出D. 罚款支出答案：ABC13. 以下哪些属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD14. 以下哪些属于消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 化妆品D. 高档手表答案：ABCD15. 以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？A. 减免税B. 加计扣除C. 税收抵免D. 税收返还答案：ABC三、判断题（每题1分，共5分）16. 个人所得税的起征点是全国统一的。
2014年税务师《税收相关法律》考试真题及答案解析
2014年税务师《税收相关法律》考试真题及答案解析有部分同学手上有很多税务师真题, 却不知道如何运用它来为自己提升, 还有些同学一味的做真题, 到头来还是无法提高分数。
那么如何有效利用真题来加强自己呢?温馨提示: 做真题一定要结合自身复习的进度和情况, 切不可盲目抓重点。
预祝大家取得一个理想的成绩, 也可随时关注税务师（shuiwushi/）, 我们将第一时间公布相关考试信息。
一、单项选择题(本题型共40题, 每小题1分, 共40分。
每小题备选答案中, 只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
)1.行政机关作出行政行为应当考虑相关因素，不能考虑不相关因素。
这是( )原则的要求。
A.诚信行政B.合理行政C.越权无效D.形式合法2.根据规定, 下列情形中, 适用行政处罚听证程序的是( )。
A.交警部门因王某严重违章驾车而吊销其驾驶执照B.邮政局因某快递公司经营许可有效期届满未申请延续而将其许可证予以注销C.食品药品监督管理局因某食品公司销售不符合安全标准的食品而责令其召回已上市食品D.卫生局因孙某患流行性传染病而将其强制隔离3.根据行政许可法律制度的规定, 下列许可情形中, 行政机关可以依法撤回许可的是( )。
A.行政机关实施行政许可违反法定程序B.行政机关工作人员滥用职权实施行政许可C.行政许可所依据的法律废止D.行政许可证件依法被吊销4.根据《政府信息公开条例》, 下列关于政府信息公开限制的表述中, 正确的是( )。
A.行政机关不得公开涉及个人隐私的政府信息, 但是经权利人同意公开的, 可以予以公开B.当事人申请公开依申请公开范围内的政府信息, 行政机关应自收到当事人申请之日起60日内作出答复C.对于法定的主动公开范围内的政府信息, 行政机关应该自政府信息形成或者自变更之日起30个工作日内予以公开D.行政机关不得公开涉及国家秘密的政府信息, 但上级行政机关同意的除外5.曹某在当地集镇市场临时贩卖鲜活鱼，市场管理办公室工作人员章某责令其交纳有关费用，曹某拒不交纳。
2014年税收学教程真题及答案
）
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A．每年收入额 B．每季度收入额 C．每次收入额 D．每月收入额 答案：C 解析：股息、利息、红利所得的应纳税所得额是每次收入额。 二、判断改错题（每小题 2 分，共 12 分） 21.免征额是征税对象达到征税数额开始征税的界限。（ ） 答案：× 理由：起征点是征税对象达到征税数额开始征税的界限。 22.现行小规模纳税人适用的增值税征收率是 3%。（ ） 答案：√ 23.增值税条例规定，纳税人采取折扣销售方式销售货物，在计算销 项税额时可以扣除折扣额部分。（ ） 答案：× 理由：折扣额和销售额要开在一张发票上。 24.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担投 资风险的行为，不征收营业税，但转让该项股权，应按“转让无形资 产”税目征税。（ ） 25.答案：× 理由：转让该项股权也不征税。 26.外商投资企业和外国企业暂不适用《房产税暂行条例》。（ ）
11.属于从价征收消费税的项目是（
）
A．白酒
B．化妆品
C．啤酒
D．汽油
答案：B
解析：化妆品属于从价征收消费税的项目，白酒属于复合征收消费税
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的项目，啤酒、汽油属于从量征收消费税的项目
12.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成
本共计 10 万元，利润率为 10％，按当月同类产品的平均售价计算为
原则
7.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于（
）
A．生产型
B．收入型
C．消费型
D．混合型
答案：A
解析：不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于生产型
8.关于关税特点的说法,正确的是( )
A.关税的高低对进口国的生产影响较大,对国际贸易影响不大
2014年《税法》真题及答案解析
单项选择题(每题1分)1.某境外母公司为其在我国境内子公司提供担保，收取担保费100万元。
该母公司就收取的担保费应在我国缴纳的营业税为()。
A.3万元B.0C.10万元D.5万元答案：D解析：营业税的征税在我国原则上采取属地原则，境外公司为境内公司提供担保，在我国缴纳的营业税=100*5%=5（万元）。
2.某机械制造厂2013年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨，挂车1部，其整备质量为1.2吨，小汽车2辆。
已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆车基准税额360元。
该厂2013年度应纳车船税为()。
A.792元B.441.6元C.811.2元D.801.55元答案：D解析：该厂2013年度应纳车船税=1.499*3*16+1.2*16*50%+2*360=801.55（元）。
3.下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是()。
A.税收法定原则B.税收公平原则C.程序优于实体原则D.实质课税原则答案：C解析：税法的适用原则包括：①法律优位原则；②法律不溯及既往原则；③新法优于旧法原则；④特别法优于普通法的原则；⑤实体从旧、程序从新原则；⑥程序优于实体原则。
选项A、B、D均属于税法的基本原则。
4.下列进口货物中，免征进口关税的是()。
A.具有一定商业价值的货样B.外国政府无偿赠送的物资C.关税税额为人民币80元的一票货物D.因保管不慎造成损坏的进口货物答案：B解析：选项A，无商业价值的广告品和货样，可免征关税；选项C，关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税；选项D，海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的，可酌情减免进口关税。
5.下列代理服务中，属于营业税征税范围的是()。
A.代理记账B.邮政代理C.房产中介代理D.货物运输代理答案：C解析：代理记账、邮政代理、货物运输代理征收增值税。
6.下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是()。
2014年4月全国自考中国税制试题及完整答案
2014年4月全国自考中国税制试题及完整答案2014年4月高等教育自学考试中国税制试题课程代码：00146请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
选择题部分注意事项：1．答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。
2．每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。
如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。
不能答在试题卷上。
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1．从税法效力分类角度来看，《税务行政复议规则》属于A.税收规章B.税收法规C.税收法律D.税收条约2.税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向、影响和作用的对象是A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的客体C.税收法律关系的内容D.税收法律关系的效力3.直接关系到国家财政收入和纳税人负担水平的税制要素是A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节4.通过市场买卖行为，税负由卖方向买方转嫁，这种转嫁方式属于A.前转B.后转C.消转D.混转5.如果某国税制采取累进税率，收入多的多征税，收入少的少征税，没有收入的免予征税。
该税制符合A.税务行政原则B.社会公平原则C.国民经济原则D.财政政策原则6.个人应该缴纳的税收，必须明确规定，不可含混不清，这体现了亚当·斯密所提出的A.平等原则B.确实原则C.便利原则D.节约原则7.下列关于税制改革基本思路的表述中，错误的是A.高税率B.宽税基C.简税制D.严征管8.核定营业税计税价格的公式为A.计税价格=营业成本×（1+成本利润率）B.计税价格=营业成本×（1+营业税税率）C.计税价格=营业成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）D.计税价格=营业成本×（1+营业税税率）÷（1-营业税税率）9.某公司进口一台设备，成交价格为10万元，运达我国输入地点的运费为1万元，保险费、手续费等共计2万元。
税法自考试题及答案
税法自考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项所得不征税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息所得D. 国家规定的免税所得答案：D2. 企业所得税的税率为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的征税对象是什么？A. 货物B. 劳务C. 货物和劳务D. 无形资产答案：C4. 纳税人在什么情况下可以申请减免税？A. 自然灾害B. 经营亏损C. 特殊情况D. 以上都是答案：D5. 个人所得税法规定的工资薪金所得的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B6. 企业所得税的计税基础是什么？A. 利润总额B. 应纳税所得额C. 营业收入D. 成本费用答案：B7. 增值税的税率分为哪几档？A. 一档B. 两档C. 三档D. 四档答案：C8. 纳税人的税务登记证号是什么？A. 身份证号B. 营业执照号C. 组织机构代码D. 税务登记证号答案：D9. 个人所得税的税率是固定的吗？A. 是的B. 不是的，根据所得不同税率不同C. 根据地区不同税率不同D. 根据纳税人身份不同税率不同答案：B10. 企业所得税的征收方式是什么？A. 预缴B. 年终汇算清缴C. 按月预缴，年终汇算清缴D. 按季度预缴，年终汇算清缴答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 下列哪些属于个人所得税的征税项目？A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：ABCD2. 企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 广告费和业务宣传费D. 罚款支出答案：ABC3. 增值税的纳税人包括哪些？A. 个体工商户B. 企业C. 事业单位D. 个人答案：ABC4. 纳税人可以享受哪些税收优惠？A. 减免税B. 税前扣除C. 税收抵免D. 退税答案：ABCD5. 个人所得税的纳税方式包括哪些？A. 代扣代缴B. 自行申报C. 预缴D. 汇算清缴答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着社会经济发展而调整。
2014年国家税收自学考试模拟题 及答案 2
2014年高等教育自学考试国家税收模拟题课程代码：00061本试卷满分100分，考试时间150分钟考生答题注意事项：1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。
答在试卷和草稿纸上的无效。
2.第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3.第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹笔作答。
4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。
第一部分选择题一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1、国家征税凭借的是凭借（C），取得的一种财政收入。
A、经济权力B、财产权力C、政治权力D、以上三者都有2、税收分配的对象是 ( D )。
A、流转额B、所得额C、财产D、社会产品或国民收入3、税收制度的核心是（B ）A、税率B、税法C、税目 D.、税收要素4、税收制度的中心环节是（A ）A、税率 B.、税法C、税目D、税收要素5、按税负是否转嫁分类，税收可分为（D ）A、从价税和从量税B．一般税和目的税C．定率税和配赋税D．直接税和间接税6、纳税人持有有关证件向税务机关申报办理税务登记，申报时间是自领取营业执照之日起（A）A 、30日内B、60日内C、一个月内D、二个月内7、税收的（B ）是税收首要的、基本的职能。
A、经济职能B、财政职能C、分配职能D、调节职能8、市场经济下的资源配置主要是发挥市场的基础作用，但是市场调节有一定盲目性，需要国家从全社会的整体利益出发，通过(A )实现资源的合理配置。
A、宏观调控B、税收作用C、价格杠杆D、行政法规9、提出著名的税收四原则的《国富论》一书，是（A ）的代表作。
A、亚当·斯密B、威廉·配第C、大卫·李嘉图D、西斯蒙第10、西斯蒙第在其代表作（D ）一书中，专章论述了税收问题，在亚当·斯密的四原则之外，又补充了四原则，形成了自己的税收原则理论。
税法自考试题库及答案
税法自考试题库及答案一、单项选择题1. 根据中国税法，增值税的税率一般为（）。
A. 6%B. 10%C. 13%D. 17%答案：D2. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税中，工资、薪金所得的税率采用（）。
A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：B二、多项选择题4. 下列哪些属于增值税的征税对象？（）A. 销售货物B. 加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供服务答案：A B C5. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些收入？（）A. 销售收入B. 财产转让收入C. 股息收入D. 政府补助收入答案：A B C三、判断题6. 所有在中国境内注册的企业均需缴纳企业所得税。
（）答案：正确7. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展而调整。
（）答案：错误四、简答题8. 简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要有两种：一是进项税额抵扣法，即纳税人在计算应纳税额时，可以从销项税额中扣除购进货物或接受劳务所支付的税款；二是简易计税法，适用于小规模纳税人，按照销售额和规定的征收率计算应纳税额。
五、计算题9. 某企业2020年度的销售收入为500万元，成本费用为300万元，该企业适用的企业所得税率为25%。
请计算该企业2020年度应缴纳的企业所得税额。
答案：首先计算应纳税所得额：500万元 - 300万元 = 200万元。
然后计算应缴纳的企业所得税：200万元× 25% = 50万元。
六、案例分析题10. 张三是一名自由职业者，2020年度共取得劳务报酬收入20万元，其中已预扣预缴税款3万元。
张三无其他所得，且在2020年度内未发生任何扣除项目。
请计算张三2020年度应补（退）的个人所得税额。
答案：根据个人所得税法，劳务报酬所得适用超额累进税率。
首先确定张三的应纳税所得额，然后根据税率表确定适用的税率和速算扣除数，计算应纳税额。
2014年国家税收自学考试模拟题 及答案 2
2014年高等教育自学考试国家税收模拟题课程代码：00061本试卷满分100分，考试时间150分钟考生答题注意事项：1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。
答在试卷和草稿纸上的无效。
2.第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3.第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹笔作答。
4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。
第一部分选择题一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1、国家征税凭借的是凭借（C），取得的一种财政收入。
A、经济权力B、财产权力C、政治权力D、以上三者都有2、税收分配的对象是 ( D )。
A、流转额B、所得额C、财产D、社会产品或国民收入3、税收制度的核心是（B ）A、税率B、税法C、税目 D.、税收要素4、税收制度的中心环节是（A ）A、税率 B.、税法C、税目D、税收要素5、按税负是否转嫁分类，税收可分为（D ）A、从价税和从量税B．一般税和目的税C．定率税和配赋税D．直接税和间接税6、纳税人持有有关证件向税务机关申报办理税务登记，申报时间是自领取营业执照之日起（A）A 、30日内B、60日内C、一个月内D、二个月内7、税收的（B ）是税收首要的、基本的职能。
A、经济职能B、财政职能C、分配职能D、调节职能8、市场经济下的资源配置主要是发挥市场的基础作用，但是市场调节有一定盲目性，需要国家从全社会的整体利益出发，通过(A )实现资源的合理配置。
A、宏观调控B、税收作用C、价格杠杆D、行政法规9、提出著名的税收四原则的《国富论》一书，是（A ）的代表作。
A、亚当·斯密B、威廉·配第C、大卫·李嘉图D、西斯蒙第10、西斯蒙第在其代表作（D ）一书中，专章论述了税收问题，在亚当·斯密的四原则之外，又补充了四原则，形成了自己的税收原则理论。
自考税法原理考试题及答案
自考税法原理考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《中华人民共和国税法》，增值税的基本税率是：A. 6%B. 10%C. 13%D. 17%答案：D2. 企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C3. 下列哪项不是个人所得税的征税对象：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 彩票中奖所得答案：D4. 我国税法规定，纳税人出口货物的增值税退税率是：A. 0%B. 6%C. 13%D. 17%答案：A5. 根据《中华人民共和国税法》，下列哪项不属于税收优惠政策：A. 减税B. 免税C. 退税D. 提高税率答案：D6. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除：A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 职工工会经费答案：C7. 我国税法规定的车辆购置税的税率为：A. 5%B. 7.5%C. 10%D. 15%答案：C8. 下列哪项不是增值税的征税范围：A. 销售货物B. 加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无报酬的劳务答案：D9. 我国税法规定，个人所得税的起征点为：A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B10. 企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时，准予扣除的部分不得超过年度利润总额的：A. 5%B. 10%C. 12%D. 15%答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 下列哪些属于我国税法规定的直接税：A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 关税答案：B C12. 根据我国税法，下列哪些行为需要缴纳增值税：A. 销售不动产B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 无偿转让无形资产答案：A B C13. 企业所得税法规定，下列哪些收入为应纳税所得：A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：A B C D14. 下列哪些费用在计算企业所得税应纳税所得额时可以加计扣除：A. 研究开发费用B. 残疾人工资C. 环保设备购置费D. 广告费答案：A B C15. 个人所得税法规定，下列哪些所得适用累进税率：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 稿酬所得答案：A B C三、判断题（每题1分，共5分）16. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，可以开具增值税专用发票。
高等教育自学考试经济法概论(财)真题2014年4月
高等教育自学考试经济法概论(财)真题2014年4月(总分：100.02，做题时间：150分钟)一、课程代码：00043(总题数：1，分数：0.00)二、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) (总题数：20，分数：20.00)1.中外合资经营企业的董事会成员不得少于（分数：1.00）A.3人√B.5人C.7人D.9人解析：2.新入伙的普通合伙人对入伙前的合伙企业债务（分数：1.00）A.承担无限连带责任√B.承担有限责任C.不承担任何责任D.承担部分责任解析：3.甲出版社在其网站公布新书目录，其中有新版《经济法》教材，每本定价30元。
乙高校看到后，遂通过传真订购该《经济法》教材100本。
下列表述正确的是（分数：1.00）A.甲的行为是要约，乙的行为是承诺B.甲的行为是要约，乙的行为是新要约C.甲的行为是要约邀请，乙的行为是要约√D.甲的行为是要约邀请，乙的行为是承诺解析：4.以下属于以合同成立是否需要以实际交付标的物为标准的合同分类是（分数：1.00）A.有名合同和无名合同B.双务合同和单务合同C.有偿合同和无偿合同D.诺成合同和实践合同√解析：5.根据我国《商标法》的规定，自核准注册之日起计算，注册商标的有效期为（分数：1.00）A.5年B.10年√C.15年D.20年解析：6.破产人的一条生产线在破产申请前2年已被抵押给某商业银行作为借款的担保。
在破产清算期间，该生产线经拍卖公司拍卖后所得的价款，在扣除拍卖费用和清偿该商业银行借款后，尚余30万元。
该30万元属于（分数：1.00）A.破产债权人所有B.破产管理人管理√C.商业银行所有D.拍卖公司所有解析：7.依据我国《企业破产法》规定，自人民法院发布受理破产申请公告之日起，债权人申报债权的期限为（分数：1.00）A.30日至2个月B.30日至3个月√C.30日至4个月D.30日至5个月解析：8.下列关于保险经纪人的表述符合我国法律规定的是（分数：1.00）A.保险经纪人是为了保险人的利益提供中介服务的B.保险经纪人可以是个人C.保险经纪人可以是保险合同的一方当事人D.保险经纪人有权收取佣金√解析：9.根据我国《证券法》的规定，自受理证券发行申请文件之日起，国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门对证券发行申请的核准期限为（分数：1.00）A.1个月B.3个月√C.6个月D.12个月解析：10.根据《个人所得税法》的规定，下列项目应予减税的是（分数：1.00）A.退休工资B.国债利息C.保险理赔D.残疾、孤老人员和烈属的所得√解析：11.下列项目属于消费税征税范围的是（分数：1.00）A.筷子B.小汽车√C.服装D.汽水解析：12.甲企业的新员工张某在试用期内拟与甲企业解除劳动合同。
自考税法历年试题及答案
自考税法历年试题及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国税法》，下列哪项不属于我国税收的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 合法性原则D. 稳定性原则答案：D2. 增值税的征税对象是什么？A. 劳务B. 货物C. 加工、修理修配劳务D. 以上都是答案：D3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C二、多项选择题4. 下列哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产或者不动产答案：A, B, C, D5. 个人所得税的征税对象包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：A, B, C, D三、判断题6. 企业所得税的纳税年度为自公历1月1日起至12月31日止。
答案：正确7. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展而调整。
答案：错误四、简答题8. 简述我国税收征管法规定的税务登记的种类。
答案：税务登记的种类包括设立登记、变更登记、注销登记。
9. 请解释什么是税收优惠政策，并给出一个例子。
答案：税收优惠政策是指国家为了鼓励某些行业或区域的发展，对特定的纳税人或征税对象给予的税收减免或者税率优惠。
例如，高新技术企业可以享受企业所得税的优惠税率。
五、计算题10. 某企业2019年度的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，税前利润为400万元。
假设企业所得税的税率为25%，请计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税额。
答案：企业所得税额 = 税前利润× 税率 = 400万元× 25% = 100万元六、案例分析题11. 某公司2020年销售货物取得不含税销售额200万元，购买原材料取得增值税专用发票上注明的进项税额为30万元，该公司适用的增值税率为13%，请计算该公司2020年应缴纳的增值税额。
答案：应缴纳的增值税额 = 销售额× 税率 - 进项税额 = 200万元× 13% - 30万元 = 6万元七、论述题12. 论述我国个人所得税的改革方向及其对个人和企业的影响。
2014年自考税法试题汇总资料
最新税法自考企业所得税计算题:例1、某企业2007年全年应税所得额240万元。
2008年，企业经税务机关同意，每月按2007年应纳税所得额的1/12预缴企业所得税。
2008年全年实现利润经调整后的应纳税所得额为300万元。
计算该企业2001年每月应预缴的企业所得税，年终汇算清缴时应补缴的企业所得税。
解: (1)2008年1～12月每月应预缴所得税额为:应纳税额＝240÷12×25%＝5万元(2)2008年1～12月实际预缴所得税额为:实际预缴额＝5×12＝60万元(3)2008年全年应纳所得税税额为:应纳税额＝300×25%＝75万元(4)年终汇算清缴时应补缴所得税额为:应补缴所得税额＝75－60＝15万元例2、某企业2000年度境内所得为800万元，同期从境外某国分支机构取得税后收益140万元，在境外已按30%的税率缴纳了所得税。
该企业适用税率为25%。
计算该企业本年度应缴纳入库的所得税额。
分析过程:（1）境外收益应纳税所得额＝140÷（1－30％）＝200万元(2)境内、外所得应纳税总额＝(800＋200)×25%＝250万元（3）境外所得税扣除限额＝250×200/（800＋200）＝50万元(4)境外所得实际缴纳所得税＝200×30%＝60万元，小于扣除限额50万元；境外所得应抵扣的已纳所得税额为50万元。
(5)本年度该企业应缴纳企业所得税＝250－50＝200万元例3、某公司某年实现利润总额为1000万元，其中包含境外所得300万元，且该公司所得已在国外缴纳了所得税100万元；境内所得700万元，其中联营投资分得利润40万元，已缴纳税款10万元。
则该公司该年应纳所得税是多少?分析过程:第一、计算该公司按利润总额所应缴纳的企业所得税税额:应纳税额＝1000×25％＝250万元第二、按照企业所得税税收抵免的规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但是扣除额不得超过其境外所得依照本条例规定计算的应纳税额。
2024年4月自考法律专业考试：税法历年原题合集含解析
2024年4月自考法律专业考试：税法历年原题合集一、单项选择题1、《环境保护税法》的实施时间为（）（A）2016年12月25日（B）2017年1月1日（C）2017年12月25日（D）2018年1月1日2、消费税征税商品中未采用比例税率与定额税率结合征税的是（）（A）粮食白酒（B）薯类白酒（C）甲类卷烟（D）成品油3、不属于我国税法规定的纳税担保类型的是（）（A）纳税保证（B）纳税抵押（C）纳税质押（D）纳税留置4、根据我国税法规定，企业租赁给他人经营的，其增值税纳税人（）（A）为出租人（B）为承租人（C）由出租人和承租人协议约定（D）由税务部门指定5、属于中央政府固定收入来源的税种是（）（A）关税（B）企业所得税（C）个人所得税（D）证券交易印花税6、根据税收最终归宿的不同，将税收划分为（）（A）直接税和间接税（B）价内税和价外税（C）流转税、所得税和财产税（D）普通税和目的税7、税收的关键特征是（）（A）公益性（B）无偿性（C）固定性（D）强制性8、我国小汽车消费税不同税率确定的依据是（）（A）产地（B）品牌（C）价格（D）排气量9、B10、增值税纳税人兼营不同税率的项目，但是没有分别核算销售额，在计征增值税时，适用（）（A）较低税率（B）较高税率（C）加权平均税率（D）由当地税务部门核定适用税率11、不属于增值税类型的是（）（A）资源型增值税（B）生产型增值税（C）收入型增值税（D）消费型增值税12、依法应当征收土地增值税的是（）（A）继承房地产（B）赠与房地产（C）有偿转让国有土地使用权（D）出租房地产并取得收入13、税收概念中指明的纳税主体是（）（A）国家（B）居民和非居民（C）国家税务机关和海关（D）财政部14、不属于税法法定解释的是（）（A）立法解释（B）司法解释（C）行政解释（D）合宪性解释15、属于纳税人权利的是（）（A）依法办理税务登记（B）依法办理税务申报（C）依法缴纳税款（D）依法申请减免税16、C【试题解析】企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
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2014年4月高等教育自学考试全国统一命题考试税法试题和答案课程代码：00233请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
选择题部分注意事项：1．答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。
2．每小题选出答案后，用2 B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。
如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。
不能答在试题卷上。
一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸"的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1．资本主义国家中最早施行现代所得税法的国家是【】A.英国B.法国C.德国D.美国正确答案：A（1分）2．区别税与税的重要标志的税法要素是【】A.纳税主体B.课税客体C.税率D.纳税环节正确答案：B（1分）3．属于财产税的税种是【】1A.增值税B.契税C.印花税D.营业税正确答案：B（1分）4．目前，我国的进口关税使用的税率形式主要是【】A.特惠税率B.协定税率C.特惠税率和协定税率并用D.最惠国税率正确答案：D（1分）5．根据税收征收管理法规定，不属于．．．税务机关权利的是【】A.税收法律制定权B.税务检查权C.税款征收权D.税务稽查权正确答案：A（1分）6．属于地方政府固定收入的税种是【】A.消费税B.房产税C.关税D.资源税正确答案：B（1分）7．不属于．．．增值税征税范围的业务是【】A.电力公司销售电力业务B.融资租赁业务C.货物代销业务D.典当业死当物品销售业务正确答案：B（1分）8．属于我国目前应征收消费税的商品是【】A.木制一次性筷子B.高档数码相机C.白糖D.价值1.5万元以上的笔记本电脑正确答案：A（1分）9．适用从价定率和从量定额征收消费税的商品是【】A.金银首饰B.成套化妆品C.成品油D.卷烟正确答案：D（1分）10．根据增值税法律制度规定，征收增值税的事项是【】A.交通运输劳务B.保险劳务C.加工劳务D.修缮、装饰劳务正确答案：C（1分）11．实行从价定率计征消费税的进口商品，其计税依据是【】A.该商品购买发票上注明的价款B.该商品买价减去销售国退税后的余款C.海关审定的价格D.组成计税价格正确答案：D（1分）12．根据增值税法律制度规定，属于增值税混合销售行为的是【】A.中国移动通信公司销售IP电话卡，同时销售配套电话机B.建材商店销售建材，并提供装修装饰服务C.热水器厂销售热水器的同时提供运输劳务D.电脑公司销售电脑，又提供维修保养服务正确答案：B（1分）13．在零售环节征收消费税的商品是【】A.钻石B.白酒C.游艇D.小汽车正确答案：A（1分）14．我国目前采用定额税率征收消费税的商品是【】A.高档手表B.汽车轮胎C.高尔夫球及球具D.黄酒正确答案：D（1分）15．目前，我国适用复合税率征收关税的商品是【】A.胶卷B.新闻纸C.原油D.录像机正确答案：D（1分）16．根据我国现行税收立法规定，发生混合销售行为视为提供应税劳务缴纳营业税的主体是【】A.大型企业B.一切企业、单位及个人C.非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人D.从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人正确答案：D（1分）17．根据现行营业税法律制度规定，不属于．．．营业税纳税人的是【】A.为体育比赛提供场所的公司B.从事汽车租赁的公司C.传递函件和包裹的快递公司D.销售货物并负责运输的公司正确答案：D（1分）18．纳税人转让无形资产的，其营业税的纳税地点为【】A.纳税人居住地B.转让合同签订地C.纳税人机构所在地D.无形资产使用地正确答案：C（1分）19．下岗职工从事社区居民服务业取得的营业收入，在一定期限内免征营业税，该期限为【】A.1年B.2年C.3年D.5年正确答案：C（1分）20．关税的下列说法中，正确的是【】A.关税的征税对象是进出国境的无形货物B.关税的课征范围以国境为标准C.关税的计税依据为完税价格D.由国家税务总局负责征收管理正确答案：C（1分）21．因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，税务机关有权在一定期限内要求纳税人补缴税款，该期限为【】A.一年内B.二年内C.三年内D.五年内正确答案：C（1分）22．我国现行税收法律法规中最早颁布实施的是【】A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《中华人民共和国企业所得税法》正确答案：C（1分）23．我国企业所得税纳税人计算应纳税所得额时允许在税前扣除的项目是【】A.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费B.与生产经营活动无关的各种非广告性支出C.向投资者支付的股息D.罚会正确答案：A（1分）24．企业发生公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，但不得超过年度利润总额的【】A.8％ B.10％C.12％D.15％正确答案：C（1分）25．根据个人所得税法规定，属于非居民纳税人的是【】A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度C.在中国境内有住所，但连续五年未居住D.在中国境内有住所，但目前未居住正确答案：A（1分）26．经济合作与发展组织倡导的防止资本弱化反避税方法是【】A.正常交易法和固定比率法B.成本核算法和固定比率法C.市场价格法和固定比率法D.成本核算法和正常交易法正确答案：A（1分）27．在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为【】A.甲城市B.乙城市C.丙城市D.由税务机关指定纳税城市正确答案：B（1分）28．根据个人所得税法规定，需要缴纳个人所得税的是【】A.小刘业余兼职报刊编辑，每月获得酬劳600元B.小李在某餐馆做服务员，每月获得收入1800元C.小王参加有奖销售，依规定程序抽奖，获得500元奖金D.小张购买福利彩票，一次中奖5万元正确答案：D（1分）29．依现行立法规定，我国房产税的计税依据是【】A.当地房产的市场平均价B.当地房产的平均租金价C.房产的购进价D.房产的计税余值或房产的租金正确答案：D（1分）30．国有土地使用权出让的，其契税的计税依据是【】A.土地的市场价格B.土地的成交价格C.土地的评估价格D.国土局确定的价格正确答案：A（1分）二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。
错涂、多涂、少涂或未涂均无分。
31．税权的特征有【】A.专属性B.法定性C.优益性D.公示性E.不可处分性正确答案：ABCDE（2分）32．普惠制关税包含的原则有【】A.普遍性B.非歧视性C.非互惠性D.歧视性E.互惠性正确答案：ABC（2分）33．我国税收立法规定，税务机关可以采取的税收强制执行措施主要有【】A.通知银行扣缴存款B.扣押财产C.查封财产D.依法拍卖财产E.依法变卖财产正确答案：ABCDE（2分）34．企业所得税的纳税主体有【】A.个人独资企业B.合伙企业C.有限责任公司D.股份有限公司E.中外合资企业正确答案：CDE（2分）35．我国税务机关征收税款的方式有【】A.查账征收B.查定征收C.定期定额征收D.代扣代缴E.委托代征正确答案：ABCDE（2分）非选择题部分注意事项：用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上，不能答在试题卷上。
三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）36．税目正确答案：所谓税目，就是税法规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据。
它规定了征税对象的具体范围，反映了征税的广度。
37．消费税正确答案：消费税是对税法规定的特定消费品或者消费行为的流转额征收的一种税。
它是世界各国普遍征收的一种税：在各国的财政收入、尤其是在发展中国家财政收入中占有相当大的比重。
38．税法解释正确答案：税法解释，是指由一定主体在具体的法律适用过程中对税收法律文本的意思所进行的理解和说明。
39．税务代理正确答案：税务代理是指税务代理人在法定的权限和范围内，接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理有关税务事宜的各项行为的总称。
四、简答题（本大题共4小题，每小题4分，共16分）40．简述税收法律关系终止的主要原因。
正确答案：税收法律关系终止的原因主要表现为：（1）纳税人完全履行纳税义务。
（2）纳税义务因超过法定期限而消灭。
（3）纳税义务人具备免税的条件。
（4）有关税法的废止。
（5）纳税人的消失。
41．印花税的特点有哪些?正确答案：印花税具有下列特点：（1）征收范围广；（2）税负轻；（3）纳税人自行完税；42．简述税法的作用。
正确答案：税法在当代能起的主要作用应当包括如下几个方面：（1）税法对纳税人的保护和对征税人的约束作用。
（2）税法对税收职能实现的促进与保证作用。
（3）税法对国家主权与经济利益的维护作用。
（4）税法对税务违法行为的制裁作用。
43．简述税务行政赔偿的构成要件。
正确答案：税收行政赔偿的构成要件包括以下几个方面：（1）税务行政赔偿的侵权主体是行使国家税收征收和管理权的税务机关及其工作人员。
（2）税务机关及其工作人员行使职权的行为违法。
（3）存在损害事实，且所损害的必须是税收相对人合法的财产权和人身权。
（4）税务行政侵权行为与损害事实之间具有因果关系。
五、论述题（本大题12分）44．论述我国税法对纳税人权利保障的进步与不足。
正确答案：（1）目前实施的税收法律总体上而言，对纳税人的权利还是给予了比较充分的保护，尤其是2001年4月修订的新《税收征管法》及其后出台的《实施细则》，基本上形成了一个较为完整的纳税人权利保护体系。
①新《税收征管法》对纳税人权利的规定比原《税收征管法》更具体明确，规定了纳税人的知情权；保密权；申请减、免、退税权；陈述权；申辩权；申请行政复议权；提起行政诉讼权；请求国家赔偿权；控告权；检举权等等。
而《实施细则》一方面给予了进一步具体明确的规定；②另一方面在保护纳税人合法权益方面实现了突破，如第67条第2款规定，继续使用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关可以允许被执行人继续使用；第36条规定，对实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简易征收等申报纳税方式。
这些规定都体现了保护纳税人合法权益的精神。
（2）但是，在看到立法进步的同时，我们也应当关注其中存在的不足之处：①在中国宪法中缺乏对纳税人权利的明确规定。
宪法是国家的根本大法，它为其他基本法律提供了明确的立法依据和立法渊源。
②中国法律法规对于纳税人权利的规定只是维护纳税人权利的一个方面，更为重要的是如何使这些法定权利落到实处。