产险经营评价体系指标介绍65全解.ppt
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按成本发生环节，可分为销售成本、 运营成本和管理成本
1.2.1 五分成本分类
五分成本
四分成本
?获取成本 ?赔付成本 ?运营成本 ?管理成本
2010年
?获取成本 ?赔付成本 ?运营成本 ?客服成本 ?管理成本
2011年
直接销售前线及 销售管理部门发生的各项成本 已决赔款、未决赔款及 理赔运营条线发生的各项成本 承保运营条线发生的各项成本
2.2.1 承保利润模型（行业通用口径）
承保利润是财务账面盈利水平的评价指标
承保利润率
＝ 1 －
综合成本率
综合费用率
＋ 综合赔付率
已赚保费手续费率 ＋
已赚保费业务及管理费率 ＋
已赚保费营业税金及附加比率 ＋
已赚保费保险保障基金比率
＋ 已赚保费交强险救助基金比率
－ 已赚保费摊回分保费用率
2.2.2 承保利润模型（公司分析管理口径-2010年前）
赔付成本
1、直接赔付率 2、间接理赔费用 其中：理赔人力成本
职场成本 日常费用 3、间接理赔费用准备 金
运营成本
1、运营人力成本 2、职场成本 3、IT费用 4、办公设备费用 5、日常费用
客服成本
1、客户服务专项费用 2、间接客服成本 其中：客服人力成本
职场成本 IT费用 办公设备费用 日常费用 3、电话中心费用
客户服务条线发生的各项成本
共同资源部门发生的各项成本
经营环节更加 完整、责任更
加匹配
1.2.2 五分成本具体内容
获取成本
1、直接获取成本 其中：市场费用
销售人力成本 团队维护费用 销售推动费用 2、间接获取成本 其中：销售管理人力 职场成本 IT费用 办公设备费用 业务单证印刷费 日常费用 资产减值损失 3、获取成本分保影响
通用未到期
? 评估方法：一般在法定口径基 础上扣除首日费用 ? 对应通用会计准则(GAAP) ? 用途：财务核算、计算综合成 本率等账面指标
2.4.1 已赚保费与未到期责任准备金
通用会计口径未到期的突出特点 : ? 获取成本当期确认为费用后，提取未到期责任准备金不再考虑获取成本 ? 通用口径未到期与原法定未到期相比是增加或减少，与成本率有关。当成本率较低时 会减少，当成本率较高（例如大于 120% 左右）时，通用口径未到期与原法定未到期 相比还会增加 ? 新的未到期提取原则改变了账面利润的实现模式
经营贡献是机构真实盈利水平的评价指标
经营贡献率
＝ 1 －
经营成本率
经营费用率 ＋
综合赔付率
获取成本率 ＋
运营成本率
＋ 客服成本率
＋ 管理成本率
直接获取成本率
＋ 间接获取成本率
直接赔付率 ＋
间接理赔费用率
＋
间接理赔费用准备金率
2.3 盈利能力评价指标在考核中的应用
2007-2011 年公司采用经营成本率做为考核指标，自 2012年开始改为采用综 合成本率 /承保利润进行考核，但经营成本率仍是衡量业务质量的重要指标，主要 考虑因素如下：
2.4 综合成本率与经营成本率的关系
? 基本公式 ? 日历年度成本构成：综合赔款、综合费用 ? 综合成本率
综合赔款 通用已赚
综合费用源自文库＋
通用已赚
? 经营成本率
综合赔款 法定已赚
综合费用 ＋
实收保费
? 暂不考虑再保 ? 应收率为0时，实收保费等于保费收入
2.4.1 已赚保费与未到期责任准备金
? 已赚保费基本公式
根据费用性质，将成本分为变动费用与固定费用，在此基础上提出边际成本概念。
经营成 本
一类
边际成 本
变动费用
二类 市场费用 团队维护及 直接获取成本 销售推动费用 销售人力费用 应收保费坏账损失 税费成本
直接赔付成本(含间接理赔费用准备金）
固定成 本
分保费用对变动费用影响 管理人力费用 职场费用 车辆成本
综合成本率 ? ≤100% ?（100% ，100%+ 首日费用率） ? ≥ (100%+ 首日费用率 )
产险经营评价体系及分析 考核指标介绍
财务部 2014.6
一、产险成本分类模式 二、经营评价体系介绍 三、分析考核指标计算 四、如何优化综合成本率
1.1 成本分类
根据公司不同的管理需要，每个公 司有不同的成本分类方式。
按成本性质，可分为变动成本和固 定成本（刚性成本）
经营 成本
按成本与业务的关系程度，可分为 业务成本（直接成本）和管理成本 （间接成本）
? 边际成本率： 考虑了收入与支出的配比，同时考虑到新机构业务规模达成尚不足 以将固定费用摊薄到相对合理水平，较能合理评价机构业务实际经营能力和水平。
? 经营成本率： 保费收入达到一定规模，应能将固定费用摊薄到相对合理水平时， 应更多关注整体经营情况，考虑对公司带来的利润贡献。
? 综合成本率： 公司经营到保费稳定增长的时期，评价公司经营成果最终要回归到 承保利润指标，要求会计报表实现盈利。
? 已赚保费＝自留保费－期末未到期＋期初未到期
? 未到期采用通用未到期 时，即为通用已赚保费 ? 未到期采用法定未到期 时，即为法定已赚保费
2.4.1 已赚保费与未到期责任准备金
法定未到期
? 评估方法：一般为1/365法 ? 对应法定会计准则(SAP) ? 用途：编制偿付能力报告、 考核口径综合赔付率计算等
管理成本
1、共同资源成本 其中：管理人力成本
职场成本 IT费用 办公设备费用 品宣费用 公务车费用 日常费用 筹建费用 2、其他管理成本 3、税费成本 4、总部费用 5、非获取成本分保影 响
销售团队 销售管理部门 渠道管理部门
理赔部门
产品管理部门 再保部门
出单管理部门 客户服务部门
共同资源部门
1.2.3 五分成本下边际成本
经营贡献是机构真实盈利水平的评价指标
经营贡献率
＝ 1 －
经营成本率
边际成本率 ＋
固定成本率
变动成本率 ＋
综合赔付率
实收保费变动费用率 ＋
实收保费手续费率 ＋
保费收入营业税金比例 ＋
保险保障基金比率 ＋
摊回变动分保费用影响
实收保费固定费用率
＋ 摊回固定分保费用影响
2.2.3 承保利润模型（公司分析管理口径-2010年后）
固定费用 设备费用 日常费用 上级费用分摊 其他管理成本
分保费用对固定费用影响
一、产险成本分类模式 二、经营评价体系介绍 三、分析考核指标计算 四、如何优化综合成本率
2.1 公司经营评价体系
规模评价
? 保费收入 ? 分险种、分渠道、分机构
盈利能力评价
? 承保利润 ? 综合成本率
盈利能力评价
? 经营利润 ? 经营成本率
1.2.1 五分成本分类
五分成本
四分成本
?获取成本 ?赔付成本 ?运营成本 ?管理成本
2010年
?获取成本 ?赔付成本 ?运营成本 ?客服成本 ?管理成本
2011年
直接销售前线及 销售管理部门发生的各项成本 已决赔款、未决赔款及 理赔运营条线发生的各项成本 承保运营条线发生的各项成本
2.2.1 承保利润模型（行业通用口径）
承保利润是财务账面盈利水平的评价指标
承保利润率
＝ 1 －
综合成本率
综合费用率
＋ 综合赔付率
已赚保费手续费率 ＋
已赚保费业务及管理费率 ＋
已赚保费营业税金及附加比率 ＋
已赚保费保险保障基金比率
＋ 已赚保费交强险救助基金比率
－ 已赚保费摊回分保费用率
2.2.2 承保利润模型（公司分析管理口径-2010年前）
赔付成本
1、直接赔付率 2、间接理赔费用 其中：理赔人力成本
职场成本 日常费用 3、间接理赔费用准备 金
运营成本
1、运营人力成本 2、职场成本 3、IT费用 4、办公设备费用 5、日常费用
客服成本
1、客户服务专项费用 2、间接客服成本 其中：客服人力成本
职场成本 IT费用 办公设备费用 日常费用 3、电话中心费用
客户服务条线发生的各项成本
共同资源部门发生的各项成本
经营环节更加 完整、责任更
加匹配
1.2.2 五分成本具体内容
获取成本
1、直接获取成本 其中：市场费用
销售人力成本 团队维护费用 销售推动费用 2、间接获取成本 其中：销售管理人力 职场成本 IT费用 办公设备费用 业务单证印刷费 日常费用 资产减值损失 3、获取成本分保影响
通用未到期
? 评估方法：一般在法定口径基 础上扣除首日费用 ? 对应通用会计准则(GAAP) ? 用途：财务核算、计算综合成 本率等账面指标
2.4.1 已赚保费与未到期责任准备金
通用会计口径未到期的突出特点 : ? 获取成本当期确认为费用后，提取未到期责任准备金不再考虑获取成本 ? 通用口径未到期与原法定未到期相比是增加或减少，与成本率有关。当成本率较低时 会减少，当成本率较高（例如大于 120% 左右）时，通用口径未到期与原法定未到期 相比还会增加 ? 新的未到期提取原则改变了账面利润的实现模式
经营贡献是机构真实盈利水平的评价指标
经营贡献率
＝ 1 －
经营成本率
经营费用率 ＋
综合赔付率
获取成本率 ＋
运营成本率
＋ 客服成本率
＋ 管理成本率
直接获取成本率
＋ 间接获取成本率
直接赔付率 ＋
间接理赔费用率
＋
间接理赔费用准备金率
2.3 盈利能力评价指标在考核中的应用
2007-2011 年公司采用经营成本率做为考核指标，自 2012年开始改为采用综 合成本率 /承保利润进行考核，但经营成本率仍是衡量业务质量的重要指标，主要 考虑因素如下：
2.4 综合成本率与经营成本率的关系
? 基本公式 ? 日历年度成本构成：综合赔款、综合费用 ? 综合成本率
综合赔款 通用已赚
综合费用源自文库＋
通用已赚
? 经营成本率
综合赔款 法定已赚
综合费用 ＋
实收保费
? 暂不考虑再保 ? 应收率为0时，实收保费等于保费收入
2.4.1 已赚保费与未到期责任准备金
? 已赚保费基本公式
根据费用性质，将成本分为变动费用与固定费用，在此基础上提出边际成本概念。
经营成 本
一类
边际成 本
变动费用
二类 市场费用 团队维护及 直接获取成本 销售推动费用 销售人力费用 应收保费坏账损失 税费成本
直接赔付成本(含间接理赔费用准备金）
固定成 本
分保费用对变动费用影响 管理人力费用 职场费用 车辆成本
综合成本率 ? ≤100% ?（100% ，100%+ 首日费用率） ? ≥ (100%+ 首日费用率 )
产险经营评价体系及分析 考核指标介绍
财务部 2014.6
一、产险成本分类模式 二、经营评价体系介绍 三、分析考核指标计算 四、如何优化综合成本率
1.1 成本分类
根据公司不同的管理需要，每个公 司有不同的成本分类方式。
按成本性质，可分为变动成本和固 定成本（刚性成本）
经营 成本
按成本与业务的关系程度，可分为 业务成本（直接成本）和管理成本 （间接成本）
? 边际成本率： 考虑了收入与支出的配比，同时考虑到新机构业务规模达成尚不足 以将固定费用摊薄到相对合理水平，较能合理评价机构业务实际经营能力和水平。
? 经营成本率： 保费收入达到一定规模，应能将固定费用摊薄到相对合理水平时， 应更多关注整体经营情况，考虑对公司带来的利润贡献。
? 综合成本率： 公司经营到保费稳定增长的时期，评价公司经营成果最终要回归到 承保利润指标，要求会计报表实现盈利。
? 已赚保费＝自留保费－期末未到期＋期初未到期
? 未到期采用通用未到期 时，即为通用已赚保费 ? 未到期采用法定未到期 时，即为法定已赚保费
2.4.1 已赚保费与未到期责任准备金
法定未到期
? 评估方法：一般为1/365法 ? 对应法定会计准则(SAP) ? 用途：编制偿付能力报告、 考核口径综合赔付率计算等
管理成本
1、共同资源成本 其中：管理人力成本
职场成本 IT费用 办公设备费用 品宣费用 公务车费用 日常费用 筹建费用 2、其他管理成本 3、税费成本 4、总部费用 5、非获取成本分保影 响
销售团队 销售管理部门 渠道管理部门
理赔部门
产品管理部门 再保部门
出单管理部门 客户服务部门
共同资源部门
1.2.3 五分成本下边际成本
经营贡献是机构真实盈利水平的评价指标
经营贡献率
＝ 1 －
经营成本率
边际成本率 ＋
固定成本率
变动成本率 ＋
综合赔付率
实收保费变动费用率 ＋
实收保费手续费率 ＋
保费收入营业税金比例 ＋
保险保障基金比率 ＋
摊回变动分保费用影响
实收保费固定费用率
＋ 摊回固定分保费用影响
2.2.3 承保利润模型（公司分析管理口径-2010年后）
固定费用 设备费用 日常费用 上级费用分摊 其他管理成本
分保费用对固定费用影响
一、产险成本分类模式 二、经营评价体系介绍 三、分析考核指标计算 四、如何优化综合成本率
2.1 公司经营评价体系
规模评价
? 保费收入 ? 分险种、分渠道、分机构
盈利能力评价
? 承保利润 ? 综合成本率
盈利能力评价
? 经营利润 ? 经营成本率