企业的税务管理

浅谈企业的税务管理

摘要：纳税是企业经济活动中较为重要之一。企业想要长久发展。就先要把企业内部的税收管理控制管理好。本文旨在运用管理学的理论，从企业税务职业领导的角度，结合企业的业务经营管理，全面、系统地探讨企业税务管理问题。

关键词：企业；税务管理

中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：

1001-828x(2011)01-0019-01

一、税务管理原则

1.诚信原则

诚信原则是市场经济的基本道德，企业诚信纳税不止可以降低企业与政府之间的博弈成本，增加合作收益；而且诚信的精神将直接影响股东、管理层、雇员以及商业合作伙伴之间的信任度，抑制过度的机会主义倾向，从而降低内外部合作成本。

也可以说，诚信原则是企业生存的主要支撑支柱。同时，从道德的角度分析，它也向社会间接的承担了所应当承担的经济责任，以法律角度，遵从纳税，进而确定企业和税务间两者是合作的关系。

2.法治原则

税收是政府与纳税人之间的经济利益分配关系，市场经济要求这种分配关系必须以法律来规范，以使市场主体在从事经济活动前对这种分配关系能有一个稳定的预期。这就是税收的法治原则。“税收人治”对于税收法治原则来说，是十二分的反对，因为它在征税

时，不依据税务人员的自由裁量权来判定。从纳税人角度分析，纳税人要全面掌握税收法冶的原则，要懂得运用法律知识来保护个人的利益。另外税收法治原则意味着税收关系以税法来明确规范，在其他行政管理规则与税法相冲突时，税收关系以税法的规定为准。

3.节约原则

企业税收成本控制与管理的根本目标是节税。节约原则首先要求企业税务管理人员要勤于钻研税收法律、法规、规章和案例，熟悉业务经营，寻求节省税收成本的方案，指导企业经营活动。节约原则也意味着要防止因为不谙税法、畏惧税务机关而夸大税收风险，增加不必要的经营成本，阻碍合法业务经营的错误倾向。节约原则和控制税务风险的目标同步，较高的税收风险下，企业的利润必然很不安全，所以这点与节约原则可相背而行。

二、企业税务管理的必要性以及意义

1.企业税务管理的必要性

(1)企业税务管理存在的问题

目前，企业忽略税收的管理现象较为严重。其一是因为很多企业对简单的税务事项不重视，只由企业的财务人员一同办理；其二是一些企业认为纳税只是一种遵守税法的形式；其三就是一种逃税的企业现象，对税法置之度外，最后就是一小部分企业已经有了税务管理意识，但其一直处于较低的管理水平之中。

所以这些企业在税务问题上，很容易产生以下结果：首先，企业会因不懂纳税筹划以及计算所交税款等原因，造成税收利益受损；

其次，正当的纳税权利得不到税法的保障；再三，由于企业因不懂税法却想逃税，被税务机关查到并严重处理后，企业很可能面临破产。

(2)税务管理的几个常见误区

其一，关系理论。“搞好关系”这个词，无论在现在的公事还是私事上，都会用得到。一些企业老总，本领不大，为了摆平自家的税务事项，主动和税务局里的领导“搞好关系”、“拉近距离”，为了过了纳税这关，他们不惜一切代价，贿赂和讨好税务局中的领导。其

二、很多企业的法人，都放弃自己税法的权利。

2.企业税务管理的意义

(1)税务管理可帮助企业实现财务目标

在与同行业在公平竞争的环境下，想要真正的胜出，就要先从本企业中，减少企业成本的支出，提高盈利目标。可以这么说，税收对于企业来说，它是企业重要外部成本之一，企业的营业成本多少直接受流转税的高低影响，企业的投资成本多少与企业的所得税也有直接关系。所以说，在企业成本控制中，税收的支出是企业中重要内容之一，如果少缴纳税款也就是在企业的净收入上增加了很多，当然这要在法律许可范围之内。由此可以得出，对企业的税务管理采取适当的措施，与企业内部其他成本的降低有着同样的作用，所以说企业税务的管理可以帮助企业实现财务目标。

(2)税务管理可以提高企业的财务和会计管理水平

企业想降低涉税风险，就要先进行纳税筹划，对有关的会计法规和税法有所认识，还要明确企业中相关的业务流程以及财务政策的有关规定，要规范和完整地做好会计核算。以防出现税务机关的异议时，会得不偿失。所以说，税务管理可以提高企业的财务和会计管理水平。

(3)税务管理有助于规避企业的涉税风险。提升企业形象

伴随市场经济的持续规范，税务机关也加强了它的征管力度，对企业和上市公司来说，他们将会面临国家政府、投资者和监管机构的监督。不错的公司形象，将会赢得国家政府、投资者和监管机构以及消费者的信任，除了得到良好的外部环境外，还赢得了许多良好的市场机会。通过税务管理工作，企业以阳光作业代替地下作业，避免企业的涉税风险，有效的提升企业形象。

三、税务管理战略制定和实施过程

企业在制定和实施税务管理战略时的程序图示：

1.用企业税务管理的总体规划来支持企业战略。这是企业提出的税务管理战略方式。

2.分析环境，确定战略。要理性的分析出有关企业内外部税务环境状况，对企业税务管理中的优势和风险以及劣势都要明确到位。

3.实施和执行税务管理战略。在实施和执行过程中，要有效的进行企业税务管理战略。

4.对企业税务管理战略实施结果要进行评价。这是对企业整个税务管理战略实施的总结，可以帮助企业吸取经验和教训，有利于企

业更好的发展。

参考文献：

[1]林秀香，中国企业纳税行为研究，北京：中国税务出版社，2006，7：51-61

[2]吴克红，零售企业税务总监，北京：清华大学出版社2007，1：270-271