《会计电算化》职业技能测试题

《会计电算化》职业技能测试题

会计电算化实训试题

Ⅰ系统治理及总账初始化

一、目的和要求

1.把握账务处理系统的启动和退出。

2.把握新账套的引入。

二、实验内容

（一）企业差不多情形

账套号：666

账套名称：北京市新建机械厂（简称：新建机械）

雇用日期：2002年01月01日

地址：北京市昌平开发区法人代表：李咏

纳税人登记号：1175000 邮编：100234

记账本位币：人民币，无外币核算，保留两位小数

行业性质：工业企业

存货编码级次：113 客户分类编码级次：223 部门编码级次：112

结算方式编码级次：12 会计科目编码级次：4222

（二）业务资料

1.财务人员及其权限

会计主管人员--------张岩（编号601、口令11），拥有全部权限；

操作员------刘利（编号602、口令22），拥有“公共名目设置及“总账”中的所有权限；

操作员----冯平（编号603、口令33），拥有”公共名目设置“及总账中的所有权限；

出纳员----李未（编号605=口令55），拥有登记及查询现金辅助账的权限。

2.部门资料（表B-1）

表B-1 部门资料

3.人员档案（表B-2）

表B-2 人员档案

4.

表B-3凭证类不

5.结算方式（表B-4 ）

6.供应商与客户类不表（表B-5）

7.

表B-6 供应商档案表

8.

表B-7 客户档案表

9.存货分类表（表B-8）

表B-8 存货分类表

10.存货档案表（表B-9）

表B-9 存货档案表

11.开户银行：001 工行北京市昌平开发区分理处银行账号：201892882-56

12.付款条件（表B-10）

表B-10 付款条件

13.该企业账簿设置格式：

现金及银行存款明吸账采纳日记账格式；应交税金日记账采纳多栏式明细账格式。

存货有关明细账采纳数量金额式；总账及其他明细账采纳三栏式。

为做财务分析，假定将该企业所有业务全部集中到12月做账务处理。以年初讲做12月科目余额（表B-11）。

表B-11 北京新建机械厂2002年1月期初科目余额表

（三）步骤

1、账务处理系统的启动和退出。

2、引入账套号为666的账套

Ⅱ凭证处理

一、目的与要求

1.把握凭证的填制方法。

2.把握凭证的审核方法。

3.把握凭证的出纳签字。

二、实验内容

2006年12月发生系列经济业务

（一）以操作员刘利的身份填制如下凭证:

1.12月1日，企业向银行借入短期借款1 000 000元，年利率10%，借款期为九个月，支付借款手续费等8366.67元，借款利息按季支付，短期借款利息采纳预提方法。

2.12月1日，厂出纳员开显现金支票，从银行提取现金1000元，以备零星现金使用。缴纳上月税款30000元。

3.12月1日企业发行五年期面值为200 000元，票面利率为10%的一次还本复息公司债券，实际发行价格为195000元，发行收入已存入银行，债券折溢价采纳直线法摊销。

4.12月2日，企业将500 000元汇往上海银行预付佳兴公司材料款。

5.12月2日收到浙江三江公司归还货款94 000元。

6.12月4日，预付江苏顺天公司货款购入的甲材料抵达并验收入库，增值税发票分不注明原材料价款50 000元，增值税8500元。

7.12月5日，企业收到国家拨入资本600 000元，存入银行。

8.12月5日企业按照管收账款余额的5‰提取坏账预备，2002年发生坏账缺失6000元，其中德力公司5000元，西安吉利公司1000元。已冲销的上年四川罗蒙公司应收账款5000元又收回。

9.12月5日，企业从江苏顺天公司购入甲材料一批，增值税发票注明原材料价款325000元，增值税55250元。企业开出面额380250元的商业承兑汇票，付款期60天，材料已验收入库。

10.12月5日开出支票一张，支付北京工达公司货款100000元。

11.12月5日购入乙材料，增殖税发票分不注明价款250000元，增殖税42500元，另外以银行存款支付运杂费800元，货款以付，材料差不多到达验收入库。

12.12月5日，企业购入低值易耗品一批，增殖税发票上分不注明价款20000元，增殖税3400元，货款以付，低值易耗品差不多到达并验收入库。

13.12月10日，本期领用原材料。甲材料400000牙，乙材料27500元，其中生产A产品直截了当耗用410500元，厂办公室领用2000元，经管办领用1600元，车间领用13400元；另外，生产A产品领用低值易耗品20000元（低值易耗品采纳一次摊销法）。

14.12月5日，企业购入能上市的A公司股票，实际支付的价款为54 500元，其中差不多宣告发放但尚未支付的股利为500元。15日该企业出售该批股票，实际取得价款为58000元，购入时差不多宣告发放但尚未支取的股利在出售前未取得。

15.12月12日，企业购入需安装的大型设备一台，买价1500000元，支付包装费7000元，运杂费3000元，设备差不多到达，尚未安装，款项已付。

16.12月18日安装上述购入设备，领用生产用甲材料100000元，转销的进项税额17000元，发生工资费用30000元。设备差不多安装完毕，交付生产使用。

17.12月19日，差不多生产车间报废设备一太台，经批准后清理，该设备原值54000元，使用期限7年，差不多使用5年8个月，累计折旧48000元，支付清理费用350元，回收甲材料700元入库。

18.12月21日出售设备一台，原始价值100000元，以计提折旧30000元，出售所得收入80000元，价款差不多收到，设备以发出。

19.12月21日，盘亏设备一台，原始价值100000元，已提折旧10000元，以报经批准同意处理。

20.12月25日企业从技术市场购入A项专利技术，双方协议结算价格为200000元，已通过银行付款，该项专利已投入使用。经研究决定，其摊销期限为10年，按月摊销。

21.12月25日，企业本月提取450000元现金发放工资。其中生产工人工资300000元（A 产品100000元，B产品200000元），车间治理人职员资80000元，厂部治理人职员资70000元，其中综合经济办公室9000元，厂办8000元，党办7000元，财务科9000元，供应科8000元，生产科17000元，销售科12000元。按照工资总额14%提取应对福利费。

22.12月26日，供应科李宾报销差旅费1450元，原预付现金1400元，差额补给。

23.12月26日，厂财务科购买办公用品500元。

24.12月26日，同意外单位投入固定资产一台，账面原价为100000元，已提折旧20000元，