第二章财政支出的基本理论

第二章
财政支出的基本理论

本章主要内容： 本章主要内容：
公共物品的提供、 公共物品的提供、生产和定价 财政支出效益的分析和评价 财政的法制化、 财政的法制化、民主化和财政监督
第一节 公共物品的提供、生产和定价 公共物品的提供、
一、公共物品的提供方式 (一)纯公共物品提供方式 一 纯公共物品提供方式
纯公共物品是在消费上具有非竞争性和非 排他性的物品，大家都不愿意买， 排他性的物品，大家都不愿意买，所以公共物 品无法由市场来提供，只能以公共提供的方式。 品无法由市场来提供，只能以公共提供的方式。 搭便车问题（ 搭便车问题（Free Rider Problem）： ）： 想不花代价而指望从别人花费中得到好处的动 机所引起的问题。又称免费搭车。它使纯公共 机所引起的问题。又称免费搭车。 物品无法通过市场买卖来进行消费。 物品无法通过市场买卖来进行消费。
包括两方面的内容： 包括两方面的内容：资源配置效率和生 产效率。
(一)财政支出的配置效率是指财政资源按照消 费者对最终产品的偏好和预算约束进行配置。 费者对最终产品的偏好和预算约束进行配置。 它首先是财政支出占GDP的比重适度的问题。 的比重适度的问题。 它首先是财政支出占 的比重适度的问题 (二)财政支出的生产效率是指公共商品或劳务 供给方的效率。 供给方的效率。 (三)社会经济的稳定和发展是财政支出效率的 集中体现 社会经济的稳定与发展是社会资源有效配 置和GDP合理分配的综合结果。 合理分配的综合结果。 置和 合理分配的综合结果
财政的法制化、 第三节 财政的法制化、民主化和财政 监督
公共选择(Public Choice)理论简介 公共选择 理论简介 市场缺陷的存在为政府决策代替市场决策提 供了理论依据和现实基础。简单地说， 供了理论依据和现实基础。简单地说，公共选 择理论是对非市场决策（政府决策） 择理论是对非市场决策（政府决策）的经济学 研究，或者说是经济学在政治学中的应用。 研究，或者说是经济学在政治学中的应用。 公共选择理论成形于20世纪 年代， 世纪60年代 公共选择理论成形于 世纪 年代， 1959年，布坎南与塔洛克共同发表了《同意 年 布坎南与塔洛克共同发表了《 的计算》一书， 的计算》一书，奠定了现代公共选择理论的基 础。
③间接民主决策，即由全体选民通过投票产生一定数 间接民主决策， 量的代表， 量的代表，并由这些代表来代替全体选民作出公共 决策， 决策，这是一种民主决策与集中决策相结合的决策 形式。 形式。 选民行为、管理者行为、 选民行为、管理者行为、政治家行为 我国财政决策的民主化与法制化 (一) 我国财政民主化和法制化程序 财政领域的民主化与法制化主要包括四方面的内 容 (二)我国财政的法制化 ⒈财政立法 ⒉财政执法 ⒊财政行政复议 财政监督
集中决策， ② 集中决策 ， 即由某些人或某个人代 替公众进行公共决策， 替公众进行公共决策，其它人没有决策权 力。 寻租理论： 寻租理论 ： 政治活动与经济活动是相 互联结的， 互联结的，政治过程中的权力因素总是有 可能直接介入到经济活动中去， 可能直接介入到经济活动中去，干预经济 当事人之间的交易。在此前提下， 当事人之间的交易。在此前提下，很多人 会力求借助于权力因素谋取个人最大利益， 会力求借助于权力因素谋取个人最大利益， 这就产生了寻租行为。 这就产生了寻租行为。 寻租就是指投票人尤其是其中的利益 集团，通过各种合法或非法努力， 集团，通过各种合法或非法努力，如游说 与行贿等， 与行贿等，促使政府帮助建立自己的垄断 地位，以便获取高额垄断利润的活动。 地位，以便获取高额垄断利润的活动。
(三)公共物品的私人提供问题的研究和 三 公共物品的私人提供问题的研究和 实践 资料1 资料
问题:在财力有限的情况下， 问题 在财力有限的情况下，农村公共物品如 在财力有限的情况下 何提供？如何保证公共物品的生产质量？ 何提供？如何保证公共物品的生产质量？
二、公共生产 公共生产
公共生产是指由政府出资（即由预算拨款） (一)公共生产是指由政府出资（即由预算拨款）兴 办的所有权归政府所有的工商企业和单位。 办的所有权归政府所有的工商企业和单位。 (二)提供纯公共物品和某些提供准公共物品的国有 部门和单位， 部门和单位，应采取国有国营模式 （三）垄断性国有企业应采取国有国控模式 （四）竞争性的大中型国有企业应进行公司制改造 模式 （五）中小型国有企业的改革方向是放开搞活
(四) 我国的价格听证制度 四 1、含义： 、含义： 价格听证会制度，是指在制定和调整公用事 价格听证会制度， 业价格、公益性服务价格、 业价格、公益性服务价格、自然垄断经营的商 品价格等关系到人民群众切身利益的政府指导 价或政府定价时，由政府物价主管部门主持， 价或政府定价时，由政府物价主管部门主持， 邀请消费者、 邀请消费者、经营者和社会有关方面对其必要 可行性、科学性进行论证， 性、可行性、科学性进行论证，为价格决策提 供参考的制度。 供参考的制度。 价格听证会制度是针对政府的定价行为， 价格听证会制度是针对政府的定价行为，包 括政府指导价和政府定价而采取的一项硬性强 制措施。 制措施。
丹尼斯·缪勒在《公共选择理论》一书中， 丹尼斯 缪勒在《公共选择理论》一书中， 缪勒在 把公共选择分为实证的和规范的， 把公共选择分为实证的和规范的，实证的公 共选择又分为直接民主中公共选择和代议制 民主中公共选择。 民主中公共选择。 公共选择理论有以下三种政治决策程序： 公共选择理论有以下三种政治决策程序： 直接民主决策， ①直接民主决策，即公共决策通过所有选民 每人一票表决的方式来决定， 每人一票表决的方式来决定，每一个人的决 策权力相等。 策权力相等。 全票通过原则、 全票通过原则、 多数票通过原则、 多数票通过原则、 多数票决策的困境。 多数票决策的困境。
三、公共定价
(一)什么是公共定价 公共定价是政府相关管理部门通过一定程 序和规则制定提供公共物品的价格和收费标 准，即公共物品价格和收费标准的确定。 即公共物品价格和收费标准的确定。 公共定价包括纯公共定价和管制定价或价格 管制两个方面。 管制两个方面。 (二)公共定价的一般方法 公共定价方法包括平均成本定价法、 公共定价方法包括平均成本定价法、二 部定价法和负荷定价法。 部定价法和负荷定价法。 (三)自然垄断行业的公共定价
（二）财政支出效益评价体系 1、评价指标体系设置的基本原则 、 经济性、效率性和有效性兼顾的原则（ 经济性、效率性和有效性兼顾的原则（即“3E 原则” 原则”）； 针对性与兼容性相结合的原则； 针对性与兼容性相结合的原则； 定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则； 定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则； 工作需要与可操作性相结合的原则。 工作需要与可操作性相结合的原则。 2、评价指标体系的设计 、 规模效益指标体系 结构效益指标体系 支出项目效益指标体系 公共部门（单位） 公共部门（单位）效益指标体系
财政支出效益评价方法和评价体系 (一)财政支出效益评价方法 1、 成本－效益分析法 成本－ 适应范围：经济的、有形的、 适应范围：经济的、有形的、可以用货币来计量 效益成本的支出项目。 效益成本的支出项目。 成本效益的评估方法一般而言，有如下三种： 成本效益的评估方法一般而言，有如下三种： 净效益现值法（ ①净效益现值法（NPV法） ） ②内部报酬率法（IRR法）：求出能使项目净收益为 内部报酬率法（ ）：求出能使项目净收益为 ）： 零的利率，使未来各年“效益的贴现值总和” 零的利率，使未来各年“效益的贴现值总和”等于 投入成本的贴现值总和”的那种贴现率。（ 。（即 “投入成本的贴现值总和”的那种贴现率。（即 NPV=0） 如果IRR等于或超过所预期的报酬率，政府支出 等于或超过所预期的报酬率， 如果 等于或超过所预期的报酬率 就有效率，项目就可行；对几个项目进行排序， 就有效率，项目就可行；对几个项目进行排序，具 有较高内在报酬率的项目应优先考虑。 有较高内在报酬率的项目应优先考虑。
(二)准公共物品的提供方式 二 准公共物品的提供方式
准公共物品是兼有公共物品和私人物品性质 的产品和服务。 的产品和服务。 一般可将准公共物品分为两类， 一般可将准公共物品分为两类，一类是具有 非竞争性同时又有排他性， 非竞争性同时又有排他性，另一类是具有外部效 应。 关于准公共物品的分析在实践中包含的政策含 义：①②
复习思考题
基本概念 免费搭车 公共定价 价格听证会制度 公共选择理论 基本理论 1、为什么纯公共物品只能由政府来提供？ 、为什么纯公共物品只能由政府来提供？ 2、准公共物品的提供方式及其选择。 、准公共物品的提供方式及其选择。 3、阐述公共选择理论及其对财政法制化和民 、 主化的借鉴意义。 主化的借鉴意义。
第二节 财政支出效益的分析和评价
财政支出的效率
什么是效率？它是以投入与产出、 什么是效率？它是以投入与产出、所费 与所得之比来计量的，投入少、产出多， 与所得之比来计量的，投入少、产出多，所 费低、所得高，为高效率，相反则为低效率。 费低、所得高，为高效率，相反则为低效率。 什么是公平？ 什么是公平？公平是和分配相联系的概 念。 公平与效率两者是统一的， 公平与效率两者是统一的，但是在两者的 实现过程中，又不可避免地会出现矛盾。 实现过程中，又不可避免地会出现矛盾。
财政支出效益的分析 (一)财政支出的效益 财政支出效益与微观经济效益的差别： 财政支出效益与微观经济效益的差别： 效益的范围不同， 效益的范围不同， 确定效益最大化标准不同， 确定效益最大化标准不同， 效益的表现形式不同 (二)财政支出效益的内涵和范围 财政支出内源性效益：财政支出总量效益、 1、财政支出内源性效益：财政支出总量效益、 财政支出结构效益、 财政支出结构效益、财政支出项目效益 2、财政支出的部门绩效评价 3、财政支出的单位绩效评价
）：是在各支出方案 ③效益成本比率法（NI法）：是在各支出方案 效益成本比率法（ ）： 的成本效益量化后，折为现值， 的成本效益量化后，折为现值，求出效益现 值与成本现值的相对数，作为决策依据。 值与成本现值的相对数，作为决策依据。 项目方案可行；当 当NI≥1时，项目方案可行 当NI＜1时， 时 项目方案可行 时 则不行。 则不行 注意和应解决的问题： 注意和应解决的问题：如何确定项目的效 益和成本、贴现率、时间期界和优先次序。 益和成本、贴现率、时间期界和优先次序。 2、最低成本法 适应范围：效益不能衡量的支出项目。 适应范围：效益不能衡量的支出项目。 特点：不计算效益，只计算成本， 特点：不计算效益，只计算成本，且只计算 有形成本。 有形成本。通过此类支出所提供的商品或劳 不能以任何形式进入市场交换。 务，不能以任何形式进入市场交换。