财政支出基本理论教学课件PPT
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第二章财政支出的基本理论-PPT课件
第二章 财政支出的基本理论
边际财政支出倾向 在国民生产总值的增加额中，用于财政支出部分 所占份额的大小，用公式表示：
边际财政支出倾向=财政支出增加额/国民生产总值增加额×100%
边际财政支出倾向从另一角度反映了财政支出增 长趋势的变化。
第二章 财政支出的基本理论
三、财政支出规模变化的一般趋势
①购买支出对社会经济的影响 一般来说，政府的购买支出主要影响资源配置。 其产生两个方面的经济效应，即挤出效应和拉动效应。
挤出效应：由于购买支出占用了一定的经济资源，从而排 除了私人部门使用这些资源的可能性。 拉动效应：当政府扩大购买支出，尤其是投资支出时，由 于投资环境的改善和有效需求的扩大，会提高私人投资 的预期收益，从而刺激和带动私人投资的扩大。
第二章 财政支出的基本理论
二、衡量财政支出增长的指标
可采用绝对量指标和相对量指标。
在相对量指标中，包括财政支出占GDP的比重、财 政支出对GDP的弹性和边际财政支出倾向等。
财政支出弹性=财政支出增长率（%）/国民生产总值增长率（%）
如果财政支出弹性大于1，则说明财政支出增长幅度大于国民 生产总值增长幅度；反之，财政支出弹性小于1，则说明财政支出 增长幅度小于国民生产总值增长幅度；财政支出弹性等于1，则说 明财政支出与国民生产总值处于同步增长状态。
第二章 财政支出的基本理论
第二节 财政支出的结构分析 一、财政支出的结构的含义
指政府财政支出总额中各类具体支出项目的构成 及所占比例。
二、财政支出的分类
按照一定的标准，将财政支出进行划分和归类 ，目的在于合理有效地使用财政资金，加强对财政资 金的管理和监督。
第二章 财政支出的基本理论
1、按政府职能分类 （1）维持性支出 政府为维持公共安全和宪法秩序的支出。主要包 括国防、行政管理和法律方面的支出。 （2）经济性支出 政府为提高资源配置效率和保持经济稳定用于经 济发展方面的支出。 （3）社会性支出 政府为满足社会公众非物质需求而安排的用于教 育、文化、卫生、环境保护、社会保障等社会服务的事 业性支出。
第5章 财政支出内容《财政学》PPT课件
第一节 购买性支出
三、公共投资支出 （一）公共投资的含义 公共投资的特点是： 1、公益性 2、无偿性 3、政策性 （二）公共投资的范围和政府涉入的原因
第一节 购买性支出
（三）基础产业投资 1、基础产业投资的特点 2、基础产业投资的提供方式 主要有以下几种形式： 1、政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。 2、私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利，或
育保险。5.工伤保险。
第二节 转移性支出
（五）社会保障资金的来源与筹集方式 1、社会保障资金的来源 （1）政府财政负担。 （2）企业（雇主）缴纳社会保障税。 （3）个人缴纳部分。 2、社会保障资金的筹集方式 完全基金制 现收现付制 部分基金制
第二节 转移性支出
二、财政补贴 （一）财政补贴含义和特征 特征：1、政策性。2、灵活性。3、时效性 （二）财政补贴的分类 价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息 （三）财政补贴对经济的积极影响 1、有效调节社会供求平衡，维护宏观经济稳定 2、促进社会资源的优化配置 3、配合自然垄断领域的管制价格，提供社会福利 4、调节收入分配，缩小居民收入差距
技推广、农村教育和培训等。 3.注重农业科研活动，推动农业技术进步。 （三）我国财政对农业的投资
第二节 转移性支出
一、社会保障支出 （一）社会保障的含义 （二）社会保障的重要意义 （三）社会保障的内容 社会保险是最基本的社会保障项目，是现代
社会保障制度的核心内容。 1.养老保险。2.失业保险。3.医疗保险。4.生
第二节 转移性支出
三、税式支出
税收豁免 纳税扣除
税式支出 (税收优惠)
税收抵免 优惠税率 盈亏相抵
退税
延期纳税 加速折旧
由地方主管部门筹资建设、定期收费补偿成本。 3、政府与民间共同投资的提供方式。 4、政府投资，法人团体经营运作。 5、BOT投资方式（建设—经营—转让）。
第三章 财政支出总论PPT课件
6
社会总产品的运动过程
V
M
C
社会总产品价值
分配
补偿基金
消费基金
积累基金
再分配 消费社会总产品 补偿（重置投资） 再生产价值
净投资
消费
总投资
图3-1 社会总产品的运动过程
7
▪ 三、按经济性质分类
▪ 在各种名目下安排的财政支出，虽然无一例外地表现为 资金从政府手中流出，但是，不同的财政支出对国民经济 的影响却存在着差异。以财政支出是否与商品和服务相交 换为标准，可将全部财政支出分为购买性支出和转移性支 出两类。
1985 261.8 10.3 507.0 19.9 39.6 1.6 31.2 1.2 839.7 33.0
1990 380.8 9.9 578.9 15.0 190.4 4.9 55.1 1.4 1205.2 31.2
1995 364.9 4.6 327.8 4.1 878.4 10.9 115.5 1.4 1686.6 21.0
1999 697.6 4.5 290.0 1.9 1910.5 12.4 179.9 1.2 3078.0 20.0
第三章 财政支出总论
第一节 财政支出分类 第二节 财政支出规模分析 第三节 财政支出效益的分析和评
价 第四节 财政支出原则
1
引言
▪ 什么是财政支出 ▪ 也称政府支出或公共支出，指政府为履行职能而消耗
的一切费用的总和；财政支出既是一种分配的结果， 也是一系列的分配管理活动和过程，二者密不可分。
▪ 财政支出的内涵 ▪ 财政支出是政府行为的政府成本，是政府为实现其职
9
我国财政支出中转移性支出及其
比重
政策性补贴 （价格补贴）
企业亏损补贴 债务支出
社会总产品的运动过程
V
M
C
社会总产品价值
分配
补偿基金
消费基金
积累基金
再分配 消费社会总产品 补偿（重置投资） 再生产价值
净投资
消费
总投资
图3-1 社会总产品的运动过程
7
▪ 三、按经济性质分类
▪ 在各种名目下安排的财政支出，虽然无一例外地表现为 资金从政府手中流出，但是，不同的财政支出对国民经济 的影响却存在着差异。以财政支出是否与商品和服务相交 换为标准，可将全部财政支出分为购买性支出和转移性支 出两类。
1985 261.8 10.3 507.0 19.9 39.6 1.6 31.2 1.2 839.7 33.0
1990 380.8 9.9 578.9 15.0 190.4 4.9 55.1 1.4 1205.2 31.2
1995 364.9 4.6 327.8 4.1 878.4 10.9 115.5 1.4 1686.6 21.0
1999 697.6 4.5 290.0 1.9 1910.5 12.4 179.9 1.2 3078.0 20.0
第三章 财政支出总论
第一节 财政支出分类 第二节 财政支出规模分析 第三节 财政支出效益的分析和评
价 第四节 财政支出原则
1
引言
▪ 什么是财政支出 ▪ 也称政府支出或公共支出，指政府为履行职能而消耗
的一切费用的总和；财政支出既是一种分配的结果， 也是一系列的分配管理活动和过程，二者密不可分。
▪ 财政支出的内涵 ▪ 财政支出是政府行为的政府成本，是政府为实现其职
9
我国财政支出中转移性支出及其
比重
政策性补贴 （价格补贴）
企业亏损补贴 债务支出
财政学(第五版)课件：财政支出的基本理论
第一节 公共物品的提供、生产和定价
一、公共物品的提供方式
(methods of public goods provision/)
二、公共生产
(public production )
三、公共定价
(public pricing )
《财政学》(第五版）
第一节 公共物品的提供、生产和定价
一、公共物品的提供方式
中华人民共和国审计署
《财政学》(第五版）
第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
财政监督流程和财政监督方式
1．财政监督流程：检查、调查、建议与反映 2．财政监督方式： （1）日常监督检查 （2）专项监督检查 （3）个案检查
《财政学》(第五版）
专栏：政府决 策失败原因及 其对策
政府决策程序、选举制度和政府失败
集中体现
《财政学》(第五版）
政府和市场在资源配置中的关系
Y
B
30%
A
25%
C
20%
0
70% 75% 80%
z
X
图2-3 政府和市场在资源配置中的关系
《财政学》(第五版）
第二节 政府支出效益的分析和评价
二、财政支出效益的分析
（一）财政支出的效益 （二）财政支出效益的内涵和范围
《财政学》(第五版）
第二节 政府支出效益的分析和评价
财政支出效益的内涵和范围包括三个层次：
1．财政支出内源性效益 （1）财政支出总量效益 （2）财政支出结构效益 （3）财政支出项目效益 2．财政支出的部门绩效评价 3．财政支出的单位绩效评价
《财政学》(第五版）
第二节 政府支出效益的分析和评价
三、财政支出效益评价方法和评价体系
第2章--财政支出概论ppt
表2-7 中国财政支出职能结构（%）)
转移性支出 其中：公债利息 补助金
其他
合计
发达国家
发展中国家
45.2
61.5
34.9
50.1
10.3
11.4
41.0
22.5
5.6
5.5
35.4
17.0
13.8
16.0
100.0
100.0
表2—6 两类国家购买性支出和转移性支出所占比重(％)
27
OECD对我国各主要年度按费用分类统计的 支出结构情况
一、财政支出规模及其衡量指标
财政支出规模是指财政支出总量的货币表现。它是衡 量一个国家或地区政府财政活动规模的一个重要指标。
常见的衡量指标主要有两个： 绝对量指标：即用一定货币量来表示财政支出规模的
大小。 相对量指标：即用财政支出／GDP(国内生产总值)或
财政支出／GNP(国民生产总值)来表示财政支出规模 的大小。
其他支出
2.7 2.4 1.7 5.5 5.6 7.2 4.0 4.4 7.5 9.5 10.3 17.2
25
我国各时期财政按经济性质分类的主要支出比重
年份
财政支 出总额
总额
转移性支出(亿元)
价格 补贴
企业亏 损补贴
债务 支出
抚恤和 社会福利
购买性 支出所 占比重
(％)
转移性 支出所 占比重
(％)
834.3 2 418.3
98.76 93.58 75.77 65.22 75.52 74.67 82.40
1.24 6.42 24.23 34.78 24.48 26.33 17.60
表2—5 我国各时期财政按经济性质分类的主要支出比重(亿元，％)
第3章 财政支出总论 《财政学教程》PPT课件
一、按支出用途分类
• 按照《2018年政府收支分类科目》支出经济分类设类、款 两级，具体科目设置情况如下：
• （1）机关工资福利支出。分设4款。 • （2）机关商品和服务支出。分设10款。 • （3）机关资本性支出（一）。分设7款。 • （4）机关资本性支出（二）。分设6款。 • （5）对事业单位经常性补助。分设3款。 • （6）对事业单位资本性补助。分设2款。 • （7）对企业补助。分设3款 • （8）对企业资本性补助。分设2款。 • （9）对个人和家庭的补助。分设5款。 • （10）对社会保障基金补助。分2款。 • （11）债务利息及费用支出。分4款。 • （12）债务还本支出。分2款。 • （13）转移性支出。分设4款。 • （14）预备费及预留。分设2款：预备费、预留。 • （15）其他支出。分设4款。
财政支出年递增率（%） 14.2 -4.1 17.8 9.2 24.1 24.8 17.8 16.3 16.3 16.9 20.5 19 16.7 11.8 15.6 19.1 19.1 23.2 25.7 21.9 17.8
财政支出弹性 1.9 -0.5 1.3 2.2 1.8 1.9 1.9 1.6 1.7 2.3 2.4 2.3 1.8 1.1 1.5 1.8 1.4 1.6 2.6 2.5 1.6
五、按支出级次分类
我国政权级次由中央、省（自治区、直辖市）、 市（自治州、地区行署）、县（不设区的县级市、 自治县）和乡（镇）五级构成。与之相对应，我 国财政支出由中央支出、省级支出、市级支出、 县级支出和乡级支出五个级次组成。其中，省级 及省级以下的财政支出统称为地方财政支出。
第二节 财政支出规模分析
3、马斯格雷夫&罗斯托的 财政支出增长发展模型
马斯格雷夫和罗斯托则用经济发展阶段论来解释 财政支出增长的原因： （1）在经济发展的早期阶段，政府投资在社会 总投资中占有较高的比重，公共部门为经济发展 提供社会基础设施。 （2）在发展的中期，政府投资还应继续进行， 但这时政府投资只是对私人投资的补充。 （3）一旦经济达到成熟阶段，财政支出将从基 础设施支出转向不断增加的对教育、保健与福利 服务的支出，且这方面的支出增长将大大超过其 他方面支出的增长,也会快于GDP的增长速度。
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耗资7400万美元的华盛顿特区的大型购物中 心Gallery Place即以这一方式融资。
《财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 公共物品的提供、生产和定价
二、公共生产
（一）公共生产的地位和类型
公共提供≠公共生产 公共物品生产强调直接由政府组织生产，
或政府出资兴办的所有权归政府所有的工 商企业和单位组织生产。 公共提供强调通过预算程序供给某种产品， 消费者免费获得。
《财政学》(第五版） 陈共 主编
练习
1.如果政府与私人公司签定合同，由该公司提 供城市的绿化服务，政府支付该公司费用以补 偿提供服务的成本。在这种情况下，城市绿化 这项服务在提供和生产上采用的组合是（ ）
A. 公共提供，公共生产 B. 公共提供，私人生产 C. 市场提供，公共生产 D. 市场提供，私人生产
第二章 财政支出的基本理论
第一节 第二节 第三节
公共物品的提供、生产和定价 财政支出效益的分析和评价 财政的法制化、民主化 和财政监督
《财政学》(第五版） 陈共 主编
Chapter 2
The principles of public expenditure
2.1 The provision、production and pricing of public goods
《财政学》(第五版） 陈共 主编
公共物品的提供方式是确定提供公共物品规模 和财政支出规模的基本依据。
纯公共物品只能由政府提供 政府通过无偿征税来提供纯公共物品 （相对于市场买卖中利益边界的精确性而言）
《财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 公共物品的提供、生产和定价
准公共物品类型 1.兼有非竞争性和排他性 2.外部效应，不充分的非竞争性和非排他性 俱乐部物品 公共池塘资源 成本----效率损失
2.2 Analysis and evaluation of efficiency of public expenditures
2.3 The democratization and legalization in fiscal decisions and fiscal supervision
《财政学》(第五版） 陈共 主编
一、公共物品的提供方式
（一）公共物品的市场均衡问题 （二）纯公共物品提供方式 （三）准公共物品的提供方式 （四）关于公共物品的私人提供问题的研究和实践
《财政学》(第五版） 陈共 主编
公共物品市场需求曲线和市场均衡
价 格
P E
0 Q
S
D
d1 d2 d3
数量
图2-1 公共物品市场需求曲线和市场均衡
对象：公共部门提供的公共物品；私人部门提供的公共物品 定价政策：纯公共定价；管制定价或价格管制
（二）公共定价的一般方法 （三）自然垄断行业的公共定价
《财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 公共物品的提供、生产和定价
公共定价的一般方法：
1．平均成本定价法 2．二部定价方法 3．负荷定价法
《财政学》(第五版） 陈共 主编
自然垄断行业的公共定价
单 价
I Pm
G
H
MC
Pat
E
F
AC
Pmt
D
AR
O
MR
C
BA
数量
图2-2 自然垄断的公共定价法
B
《财政学》(第五版） 陈共 主编
2.如果学校是政府办的，但办学的成本全部通 过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在 提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合?
A. 公共提供，公共生产 B. 公共提供，私人生产 C. 市场提供，公共生产 D. 市场提供，私人生产
C
《财政学》(第五版） 陈共 主编
《财政学》(第五版） 陈共 主编
TIF（Tax Increment Financing）税款增量 融资法
政府预先为某一地区的基础设施建设发放贷款， 等到项目完工增收效益后再提高该地区的税率， 直至投资全部收回。
一般而言，改造或兴建基础设施会带动所在地 区各行各业收益的提高，政府以提高纳税的方 式收回投资合情合理。
《财政学》(第五版） 陈共 主编
政府机关购买国有企业的办公软件 ——公共提供，公共生产
政府部门采购某私企的电脑。 ——公共提供，私人生产
某民营建筑公司承担某政府办公大楼的建设。 ——公共提供，私人生产
某国有供热公司供暖，居民缴费，享受部分补贴。 ——公共生产，混合提供
（二）提供公共物品的国有部门和单位， 宜采取国有国营模式
（三）垄断性国有企业宜采取国有国控模式 （四）竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造 （五）中小型国有企业的改革方向是放开搞活
《财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 公共物品的提供、生产和定价
三、公共定价
（一）什么是公共定价
《财政学》(第五版） 陈共 主编
准公共物品的提供方式 1．政府授权经营 2．政府参股 3．政府补助
《财政学》(第五版） 陈共 主编
私人资本进入公共建设领域的有效途径
PPP (Public-Private Partnership，即公私合营)指
政府与民营机构签订长期合作协议，授权民营 机构代替政府建设、运营或管理基础设施，或 其他公共服务设施，并向公众提供公共服务。 BOT (Build-Operate-Transfer，即建设-经营-转让) 指政府通过特许权协议，授权民营机构进行项 目的融资、经营和维护等。
《财政学》(第五版） 陈共 主编
TOT （Transfer — Operate —Transfer）指的是
政府将已建成的大型基础设施项目有偿转让给 私人资本，政府再将收回的资金投入新的基础 设施建设之中。投资方则在某一特定时期内享 有该基础设施的专营权和专营收益，经营期满 后政府无偿收回该项目。
第一节 公共物品的提供、生产和定价
一、公共物品的提供方式
(methods of public goods provision/)
二、公共生产
(public production )
三、公共定价
(public pricing )
《财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 公共物品的提供、生产和定价
《财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 公共物品的提供、生产和定价
二、公共生产
（一）公共生产的地位和类型
公共提供≠公共生产 公共物品生产强调直接由政府组织生产，
或政府出资兴办的所有权归政府所有的工 商企业和单位组织生产。 公共提供强调通过预算程序供给某种产品， 消费者免费获得。
《财政学》(第五版） 陈共 主编
练习
1.如果政府与私人公司签定合同，由该公司提 供城市的绿化服务，政府支付该公司费用以补 偿提供服务的成本。在这种情况下，城市绿化 这项服务在提供和生产上采用的组合是（ ）
A. 公共提供，公共生产 B. 公共提供，私人生产 C. 市场提供，公共生产 D. 市场提供，私人生产
第二章 财政支出的基本理论
第一节 第二节 第三节
公共物品的提供、生产和定价 财政支出效益的分析和评价 财政的法制化、民主化 和财政监督
《财政学》(第五版） 陈共 主编
Chapter 2
The principles of public expenditure
2.1 The provision、production and pricing of public goods
《财政学》(第五版） 陈共 主编
公共物品的提供方式是确定提供公共物品规模 和财政支出规模的基本依据。
纯公共物品只能由政府提供 政府通过无偿征税来提供纯公共物品 （相对于市场买卖中利益边界的精确性而言）
《财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 公共物品的提供、生产和定价
准公共物品类型 1.兼有非竞争性和排他性 2.外部效应，不充分的非竞争性和非排他性 俱乐部物品 公共池塘资源 成本----效率损失
2.2 Analysis and evaluation of efficiency of public expenditures
2.3 The democratization and legalization in fiscal decisions and fiscal supervision
《财政学》(第五版） 陈共 主编
一、公共物品的提供方式
（一）公共物品的市场均衡问题 （二）纯公共物品提供方式 （三）准公共物品的提供方式 （四）关于公共物品的私人提供问题的研究和实践
《财政学》(第五版） 陈共 主编
公共物品市场需求曲线和市场均衡
价 格
P E
0 Q
S
D
d1 d2 d3
数量
图2-1 公共物品市场需求曲线和市场均衡
对象：公共部门提供的公共物品；私人部门提供的公共物品 定价政策：纯公共定价；管制定价或价格管制
（二）公共定价的一般方法 （三）自然垄断行业的公共定价
《财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 公共物品的提供、生产和定价
公共定价的一般方法：
1．平均成本定价法 2．二部定价方法 3．负荷定价法
《财政学》(第五版） 陈共 主编
自然垄断行业的公共定价
单 价
I Pm
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Pat
E
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Pmt
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数量
图2-2 自然垄断的公共定价法
B
《财政学》(第五版） 陈共 主编
2.如果学校是政府办的，但办学的成本全部通 过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在 提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合?
A. 公共提供，公共生产 B. 公共提供，私人生产 C. 市场提供，公共生产 D. 市场提供，私人生产
C
《财政学》(第五版） 陈共 主编
《财政学》(第五版） 陈共 主编
TIF（Tax Increment Financing）税款增量 融资法
政府预先为某一地区的基础设施建设发放贷款， 等到项目完工增收效益后再提高该地区的税率， 直至投资全部收回。
一般而言，改造或兴建基础设施会带动所在地 区各行各业收益的提高，政府以提高纳税的方 式收回投资合情合理。
《财政学》(第五版） 陈共 主编
政府机关购买国有企业的办公软件 ——公共提供，公共生产
政府部门采购某私企的电脑。 ——公共提供，私人生产
某民营建筑公司承担某政府办公大楼的建设。 ——公共提供，私人生产
某国有供热公司供暖，居民缴费，享受部分补贴。 ——公共生产，混合提供
（二）提供公共物品的国有部门和单位， 宜采取国有国营模式
（三）垄断性国有企业宜采取国有国控模式 （四）竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造 （五）中小型国有企业的改革方向是放开搞活
《财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 公共物品的提供、生产和定价
三、公共定价
（一）什么是公共定价
《财政学》(第五版） 陈共 主编
准公共物品的提供方式 1．政府授权经营 2．政府参股 3．政府补助
《财政学》(第五版） 陈共 主编
私人资本进入公共建设领域的有效途径
PPP (Public-Private Partnership，即公私合营)指
政府与民营机构签订长期合作协议，授权民营 机构代替政府建设、运营或管理基础设施，或 其他公共服务设施，并向公众提供公共服务。 BOT (Build-Operate-Transfer，即建设-经营-转让) 指政府通过特许权协议，授权民营机构进行项 目的融资、经营和维护等。
《财政学》(第五版） 陈共 主编
TOT （Transfer — Operate —Transfer）指的是
政府将已建成的大型基础设施项目有偿转让给 私人资本，政府再将收回的资金投入新的基础 设施建设之中。投资方则在某一特定时期内享 有该基础设施的专营权和专营收益，经营期满 后政府无偿收回该项目。
第一节 公共物品的提供、生产和定价
一、公共物品的提供方式
(methods of public goods provision/)
二、公共生产
(public production )
三、公共定价
(public pricing )
《财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 公共物品的提供、生产和定价