企业所得税管理存在的问题与对策

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我国企业所得税管理中存在的问题及对策建议

我国企业所得税管理中存在的问题及建议一、企业所得税管理中存在的主要问题１、会计信息失真，纳税申报失实.(1）设置“账外账”,逃避税收兼管“账外账”是指企业违反《中华人民共和国会计法》及国家有关规定,未真实记录并全面反映其经营活动和财务状况,在法定账册外另设一套账用于违法活动的行为,用于逃避政府执法部门的兼管.从税务检查情况看，“账外账”有以下两种形式:一种是流水账式的记录，按日或按月汇总金额，采用这类“账外账”偷税的主要是规模小、业务少的企业;另外一种是账簿式的记录,所有凭证资料俱全，业务详细，采用这类“账外账”偷税的主要是具有一定规模、业务频繁的企业.无论“账外账”形式如何,一般具有如下特点:1、隐蔽性强。

用来向税务机关申报纳税的假账，随时都可拿出来应付税务机关的检查。

而核算准确的真账却存放隐蔽处，令执法部门不易查证,难以发觉．2、知情范围小。

为了减少偷税风险,一般只有单位主要领导及主办财务人员知晓内幕，其他人并不知晓.3、使用范围广。

由于“账外账”设置并不难,容易被不法分子用来偷逃国家税款,成为偷税罪常用的伎俩之一.4、人员挑选严。

采取“两套账”偷税的企业，在主办财务人员的选择上要求较严，因而一般都聘用自己的亲朋好友来担任。

5、现金交易多。

不法分子利用行业经营特点,采取大量现金交易，取得收入不开具合法凭证,在帐上将经营业务收入化整为零或不完整反映，蓄意隐瞒收入偷逃税。

从税收征管来看,企业做“账外账＂，通过现金交易、体外循环形式，隐瞒应税收入,把应该交给国家的税款占为自己所有,变成企业的利润，坑了国家,肥了自己。

同时,这种偷税行为也极易引发全行业、配套企业偷税的连锁反应,会严重扰乱正常的税收秩序．从大局来看,近年来,一些公司为了获取上市资格，大做假账,上市之后,继续公布虚假的财务状况，极大地损害了投资者的利益。

假账的大量存在,使我国的一些统计信息及经济指标误差很大，这不仅严重影响了政府的决策,而且也动摇了“诚信”这块市场经济的基石。

企业所得税管理存在的问题与对策

（５）其它方面原因
受多方面原因的影响，新税法的颁布与实施势必会增加部分特定区域税负水平同时，新税法内提出了多种有效的过渡
政策措施。（二）利用税前扣除开展纳税筹划税前扣除实质上是成本、费用的扣除。新税法明确指出，企业因生产经营活动而发生的成本、税金、损失及其他支出，均能够在应纳税所得额计算过程中予以扣除：而企业所发生的公益
业所得税征管质量和效率起到一定的促进作用。
关键词：企业所得税；税务管理；税务筹划
新企业所得税是举世公认的较好的税种，能符合量能负税的公平原则，也具有较强的组织收的功能和增加税制弹性的潜力，对营造市场经济条件下企业间公平竞争的大环境有着举足轻重的作用。新的企业所得税税法出台，对解决内外分设的企业所得税税制度，体现公平税负、优惠政策设立得尽可能合理等方面有很大的进步，但与发达国家的所得税税制相比，在税前扣除、与会计制度衔接、核定征收方式的限定上还存在着一定的不足。企业所得税管理中存在的问题（一）税法与财务、会计制度差异过大税法与财务、会计制度有差异是正常的，因为财务、会计制度所遵行的谨慎性原则与税收的财政收入原则是有矛国际惯例迅速接规，而税收政策却过于考虑财政收入因素。在纳税人进行企业所得税年度汇算清缴时，几乎每一个成本费用的列支项目都涉及差异调整，特别是其中的时间性差异应该给企业一定的按财务制度处理的自主权，而税法要求过严。这种差异的存在，造成纳税人的税前调整工作复杂、繁重，对企业财务核算水平的要求非常高。（二）对所得税纳税筹划在认识上存在偏差纳税筹划引入国内的时问还很短，尤其是对于处于成长期的中小型公司，在规章制度和会计决策等方面都还不成熟，纳税筹划这个问题还没有一ｋ升到重视的工作层面。我们纳税人连最起码的权利都不知道如何维护，对税收法律法规赋予的权利也是轻易放弃。这种筹划意识的缺失使企业的经济利益遭受极大的损失。因此，必须把纳税筹划上升到会计工作层面上。（三）会计人员片面看重税负，缺乏整体设计部分企业会计人员素质层次不一。他们往往强调纳税筹划就是减低税负。其实降低税负虽然是所得税纳税筹划的直接目的，但不能一味强调降低税负而不考虑整体效果。如果纳税人所得税纳税筹划所带来的收益小于纳税筹划支出，则该项纳税筹划就是失败的。二、解决企业所得税管理中存在问题的对策（一）根据新税法新条例进行纳税管理１．纳税人与纳税义务重新界定新税法对纳税人的范围进行重新界定，即企业及其他取得收入的组织，并明确指出原先依据独立经济核算确定纳税人的相关规定不科学、不合理，应予以废除。２．对税前扣除项目进行规范（１）工资薪金及附加项目的税前扣除只要工资薪金支出是因企业生产经营活动而发生便可在税前予以扣除，对于工会经费、职工福利费等相关经费而言，应以工资总额的ｌ８．５％进行税前扣除，而超出部分应在纳税年度结转扣除。（２）业务宣传费、业务招待费及广告费的税前扣除对于因生产经营活动而发生的业务招待费而言，应依照费用的６０％予以扣除；对于涉及到生产经营活动的业务宣传费、

税收征管工作存在的问题及对策建议

当前征管工作存在问题的调研提纲征管部分一、征管基础方面存在的问题及建议（一）户籍管理存在的问题1、在办理开业登记、变更登记存在什么问题？具体列举说明。

（办税大厅）需办理临时税务登记的纳税人，大厅受理时是否随时办理，既然纳税人属于临时经营或未取得营业执照，是否需要纳税人出具房租合同或产权证明。

2、登记信息采集、录入的完整性、准确性上存在什么问题？具体列举说明。

（办税大厅）开业登记信息采集不完整、不准确。

一是纳税人联系电话不完整，应把联系电话由非必录项改为必录项，同样问题的有总机构（分支机构）信息的录入和投资方信息的录入；二是国标行业的录入不准确，例如纳税人主行业为营业税征管范围的，在录入国标行业时，“国标行业（主行业）”为本身所属行业还是国税所管行业；3、财务会计制度（或者财务软件）的备案存在什么问题？具体列举说明。

（办税大厅）纳税人使用的财务软件不便于备案，由于纳税人使用的软件大体都是同样几类如用友、光碟等，建议财务软件不用备案，纳税人报备财务软件名称即可。

4、停复业登记办理、非正常户认定、重新税务登记方面存在什么问题？具体列举说明。

（办税大厅、税源管理单位）一是纳税人月末最后一天办理停业时，由于省局提前提取了应申报数据，会发生重复扣款现象；二是纳税人复业解封存发票时，应点击[解封存]按钮，如果前台操作人员误点击“发放”按钮，需要省局修改。

非正常户解除时，对已作流失的发票领购簿，未先行缴销处理，误点击“发放”按钮，同样需要省局修改处理，建议下放此权限；三是未达点户，由于平常不产生应申报信息只有年度汇总申报产生应申报信息，如果发现纳税人失踪后作非正常户认定，一旦纳税人重新恢复经营，由于无未申报信息相关违规处理信息，容易导致执法系统出现过错；DL四是小微企业为了享受国家补贴，长期零申报或不申报，也无法找到该企业法人，只有转为非正常户，给管理带来一定的风险。

GP五是重新税务登记办理后，系统自动恢复了纳税人的机内信息，包括主管税务官员信息，管理局并不知道是否办理重新登记，建议完善软件，需要补录的信息跟新办户一样空着。

企业所得税后续管理调研报告范文

企业所得税后续管理调研报告范文篇一：企业所得税后续管理之我见一、目前企业所得税后续管理存在的问题（一）企业申报中存在的问题1.人为调节申报时间。

部分企业在季度申报时存在较大随意性，即使在某个季度中有利润，但由于考虑到后续季度可能亏损，于是人为调节当季成本，导致当期无利润。

还有一些企业人为调节不同年度间的应纳税所得额，以达到扩大享受“两免三减半”、“抵免企业所得税”等优惠政策的目的。

2.申报金额存在不实。

企业取得的各类资产，除购进的外，还有自制的、接收投资或赠予的，以及改制并入的，其中，不乏原始单据不真实甚至无原始凭证的。

所以，资产金额含有一定水分。

加上部分设备报废按全额申报损失，而处理报废财产有收益或有赔偿的部分又未进行冲减，致使企业申报的税前扣除金额严重失实。

企业的固定资产应以折旧方式摊入成本，但不少企业将完好的或经修理后仍使用的固定资产申报做财产损失处理，一次性冲减当期应纳税所得额；企业把本应可以收回的应收款项申报列支坏帐损失，甚至将用现金收回的应收款项留作小金库，其应收账款余额继续作坏账处理。

（二）备案中存在的问题2.符合股息、红利等权益性投资收益免税收入报备中缺少相应的条件，例如，有的企业股东大会对股息、红利分配金额不作具体说明，有的企业完全是为应付备案而事后补充的文件。

3.高新技术企业优惠税率备案中存在项目不清楚，有些企业为了成为高新企业把一些不是高新项目的也归集到高新项目中去。

（三）中介机构的审计报告缺乏法制约束目前，少数中介机构以追求业务量为目的，顺从企业的不当要求，对财产损失原因、坏账计提方法、账龄分析及相关项目的计提依据等涉税事项避而不谈，甚至为企业出谋划策，违规追求享受最大优惠政策，审计报告粗糙失实，参照价值不高。

（五）后续管理不到位二、强化后续管理工作的对策（一）有针对性的开展重点审核工作1.重点审核的企业主要包括：利润率、应税所得率明显偏低的企业；纳税信用等级低或连续亏损仍持续经营的企业；跳跃式盈亏企业；股权登记变更或重组改制企业；持有上市公司限售股，并在解禁后出售的企业；减免税额较大或减免税期满前后利润额变化异常的企业；所得税重点税源企业；关联交易收入比重较高的企业；税务机关确定需要重点审核的企业。

企业所得税的弊端及对策

企业所得税是我国现行税制中的主要税种之一，也是我国财政收入的主要来源。

现行企业所得税法归并了原来的国营企业所得税、国营企业调节税、集体企业所得税和私营企业所得税等几个税种。

从税制、税种、税率、税前列支标准、税收优惠和征税方式等方面，统一和规范了内资企业所得税的征收管理。

新的企业所得税实施近十年来的实践证明，这一改革是成功的，对贯彻公平税负，促进各类企业之间平等竞争产生了积极的影响，为我国社会主义市场经济的发展发挥了积极的作用，但也暴露出一些弊端和存在一些亟需研究解决的问题。

一、当前企业所得税存在的问题（一）企业所得税征管存在的弊端１、企业所得税征管范围划分的弊端。

目前企业所得税按企业行政隶属关系、经济性质划分为中央收入和地方收入，税收征管分别由国家税务局和地方税务局负责征管。

后又规定，2002年以后新注册登记的企业,所得税一律由国家税务局负责征收管理；后又规定，对2001年前已设立的企业，经改制而设立的，仍按原隶属进行征管。

由于我国目前正处于社会主义初级阶段，经济体制还在不断改革和完善，企业的隶属关系和所有制形式随时都可能变动，这样按隶属关系和企业经济性质划分收入级次和征管范围，不可避免地产生征管范围不清，中央和地方争税源的问题。

另外，由于国税和地税在所得税的征管范围上存在交叉、职责不清，极容易产生国税和地税争税源或出现漏管户等不正常现象，严重影响了企业所得税正常的征管秩序，增加了税务机关内部和企业之间的矛盾。

２、企业所得税纳税地点的弊端。

现行企业所得税法规规定：独立核算的企业在其实际经营所在地就地向主管税务机关缴纳所得税。

但又规定：对银行、铁路营运、航空、邮电通信企业等部门由其负责经营管理与控制的机构集中缴纳企业所得税。

这些企业的下属二级单位又兴办三级单位、四级单位。

这些下属单位有的独立核算还有法人资格，有的是非独立核算单位。

在实际征管中很难准确弄清哪些该就地征税，哪些该集中缴纳企业所得税。

对于哪些集中缴纳的下属企业的所得税是否真实、准确，则要求当地审查、核实，但是由于是集中缴纳的单位，当地税务机关没有纳入正常的征管，因此实际上很少进行审查、核实。

浅议企业所得税汇算清缴工作存在的问题及对策

浅议企业所得税汇算清缴工作存在的问题及对策企业所得税法是指国家制定的用以调整企业所得税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范,是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税.企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补.企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.在企业所得税缴纳过程中,对企业来说,汇算清缴是至关重要的,某些问题处理不当或者没考虑周全,可能会造成企业受到税务处罚,补交税款、滞纳金,加收罚款.因此企业所得税的汇算清缴必须引起重视.企业所得税汇算清缴不仅涉及会计处理还涉及税法规定,其中需要审查和调整的项目很多.相对于专业税务稽查人员来说,会计人员在准确理解掌握和执行税法上相对薄弱,导致在企业所得税汇算清缴中出现多缴纳或者少缴纳企业所得税,给企业带来很大程度的损失.我作为一个长期在基层企业工作的主管会计来说,深刻领会过,总结近几年来企业在所得税汇算清缴中易出现的问题,主要体现在以下几个方面.现整理归纳,和大家共享.汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后5个月内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

清算是指由于企业破产、解散或者被撤销，正常的经营活动终止，依照法定的程序收回债权、清偿债务，分配剩余财产的行为。

按照税法规定，纳税人依法进行清算时，其清算所得，应当按规定缴纳企业所得税。

2011年在阿克苏市地税参加企业所得税汇算清缴户数为652户，同比增加152户。

我国企业所得税管理存在的问题与对策探究

ｆ二）加强税潦氍基管控．ｔ拜信息不对称
、
企业所得税概述
企业所得税对企业会计工作的实施有着重要的意义．企业的每一项经济业务几乎都同所得税有着密切的联系。企业所得税具体分为当期所得税与递延所得税．其中当期所得税是指按照当期应缴纳的所得税确认的费用，而应纳所得税则是指企业按照税法规定的项目计算方法确定的税收收益：递延所得税则是指暂时性差异或者转回所确认的所得税费用。企业所得税确认是一项重要的工作，如今随着国民经济稳定发展，企业所得税的地位显得Ｅｌ趋重要，其对推进社会改革，维护社会稳定发挥着重要的作用。随着税制改革的完善，我国企业所得税管理的质量与效率不断提升．依法治税也得到更好的落实。但同时，企业所得税的覆盖面广、政策性强、管理难度较大并且计算过程复杂。因而也存在着诸多的问题，有待进一步完善。二、企业所得税管理所存在的问题
ｆ－）套计信息失真
企业需建立并完善企业所得税日常管理台账。充分利用。一户式 ” 储存平台，制止企业白条入账，同时加强税源管理监控。加强对比和预
测。同时，需建立规范的信息交换平台，实现税源信息共享，从而能够进

企业所得税征收管理现状及对策

企业所得税征收管理现状及对策1994年机构分设以来，我市各级地税机关强化措施，逐步规范企业所得税的征收管理，使该税种逐渐成为地税部门管理的仅次于营业税的第二大税种，并在组织税收收入中发挥了重要作用。

但从近年专项调研以及汇缴、评估、稽查的案例表明，在税务日常管理中仍存在诸多问题，本文拟结合基层税务机关企业所得税征管实践谈几点粗浅看法。

一、企业所得税管理的现状2010年全市企业所得税纳税户1903户，征收企业所得税36919万元。

其中1358户实行查账征收方式，征收企业所得税25745万元；另外545户实行核定征收方式，征收企业所得税11174万元，全市的核定征收企业所得税户平均税负1万元左右，其余均为以票控税征收入库数，可见中小企业所得税的核定征收管理有待加强。

2010年度我市企业所得税汇缴企业总户数为1903户，盈利企业1039户，亏损企业635户,零申报户数229户。

在实行查帐征收方式的1358户纳税户中有604户企业赢利，征收企业所得税26019万元，其中中国黄金集团江西金山矿业有限公司等20户重点企业缴纳企业所得税15555万元，赢利企业中少数的重点企业支撑了所得税的收入，微利企业众多。

据统计，微利企业为95户，占赢利企业总户数的16%；零申报户数229户，占企业总户数的12%；企业亏损635户，亏损面达48%。

微利、零申报和亏损企业总计959户，占全部企业的50%。

我市企业所得税税源主要分布在房地产业、采矿业、居民服务和其他服务业、建筑业、批发和零售业、交通运输仓储和邮政业六大行业，六大行业占全市2010年度应纳所得税额的89.56%。

具体见下表：■二、企业所得税征管工作中存在的问题(一)管理机制不完善目前，企业所得税管理仍延用?“一个税种，两个征收机构”的征管体系，征管范围上的交叉增加了税收征管成本。

由于国、地税之间协调机制不够健全,导致对“好管户”、“税源大户”互相争夺所得税管辖权,让纳税人无所适从;对“钉子户”、“难管户”、“税源小户”两家都不愿管,互相推诿,形成漏征漏管户。

税务工作总结存在的问题及对策

税务工作总结存在的问题及对策一、问题分析1.内部管理问题在税务工作中，存在着内部管理不规范、程序繁琐等问题。

这导致了效率的低下和工作流程的混乱。

例如，在个人所得税征收过程中，缺乏明确的操作规范和统一的处理标准，使处理同一案件时出现差异化的结果。

2.信息系统建设不完善税务工作的信息化程度与其他行业相比还有较大差距。

目前，许多地区仍然使用传统的纸质申报方式，并且在信息录入和存储方面存在风险。

这种情况下容易出现数据丢失或泄露等安全隐患。

3.执法监管薄弱尽管税务机关在执法监管方面取得了一定进展，但还是存在着执法力度不够大、监管措施不够全面等问题。

特别是针对大企业和高净值个人等重点对象的监管力度还不够强劲。

4.服务意识滞后在为纳税人提供服务方面，税务机关应更加注重用户体验和主动性。

然而，当前存在着服务责任心不足、服务态度不够友好等问题，导致纳税人对税务机关的满意度较低。

二、对策建议1.加强内部管理规范化税务机关应加强内部管理的规范化建设。

明确操作流程、责任分工和处理标准，制定一套统一的工作手册，并定期进行培训以确保员工能熟练掌握操作规范。

另外还应加强团队协作与沟通，促进各部门之间的协调配合，提高工作效率。

2.推进信息系统建设鉴于信息化程度仍有待提高，在税务工作中应加快信息系统建设。

推广使用电子申报系统，提供线上纳税服务并完善数据安全机制，确保信息安全与准确性。

同时，鼓励纳税人使用移动端APP进行信息查询和申报，方便他们随时随地获取有关税务的消息。

3.加大执法监管力度为了更有效地落实执法监管责任，税务机关应加大对重点对象的执法检查和违法行为处罚力度。

建立健全相应的风险评估模型，并通过技术手段与其他相关部门共享数据资源，提高监管的全面性和准确性。

此外，需要加强执法人员队伍建设和培训，提高执法效果。

4.优化纳税人服务体验为了提高纳税人的满意度和便利性，税务机关应积极改变服务态度与方式。

加强对纳税人需求的调查研究，根据他们的反馈及时调整工作方式，并加强现场窗口服务。

我国企业所得税制度及避税现状

我国企业所得税制度及避税现状在我国经济发展的过程中，企业所得税是国家重要的税收之一。

企业所得税是指企业以营业收入减去成本、费用和损失后所得到的利润所按规定缴纳给国家的税金。

我国的企业所得税制度一直是国家税收政策的重要组成部分，对于企业的经营发展和国家的财政收入都具有重要的意义。

随着经济的不断发展，企业所得税的征收和管理面临着一些问题，其中避税现象尤为突出。

本文将从我国企业所得税制度的基本情况、避税现状以及相关对策等方面进行分析。

一、我国企业所得税制度的基本情况我国企业所得税的税率主要分为两类，即适用于一般企业的税率和适用于高新技术企业的税率。

一般企业的税率为25%，而高新技术企业的税率为15%。

我国还对小规模纳税人实行了简易计税方法，这也是我国企业所得税制度的一大特色。

我国的企业所得税制度还规定了一系列的减免优惠政策，以鼓励企业的发展。

对于符合条件的创业投资企业、高新技术企业、小微企业等，我国都给予了一定的税收优惠政策，以降低企业所得税的负担。

这些减免政策不仅有利于企业的发展，也有利于促进经济的持续增长。

我国的企业所得税征收机构也在不断完善和规范，要求企业必须依法申报纳税，否则将受到相应的处罚。

税务部门还定期对企业进行税收审核，以保障企业所得税的征收与管理工作的公正、公平和透明。

我国企业所得税制度具有一定的科学性和合理性，能够很好地满足国家的财政需求，同时也能够为企业的发展提供一定的支持。

企业所得税制度面临的问题也是不容忽视的。

二、我国企业所得税避税现状尽管我国的企业所得税制度已经相对完善，但是在实际征收和管理中，企业所得税的避税现象依然比较普遍。

企业所得税避税主要体现在以下几个方面：1. 纳税侥幸心理：一些企业认为企业所得税税率较高，为了减轻企业负担，便想方设法规避纳税义务，采取各种手段规避纳税义务。

通过虚假报税，虚报成本费用，提高应扣缴税额等手段来规避纳税义务。

2. 跨区域避税：随着经济的全球化，企业的经营范围越来越广，而不同国家、地区之间的企业所得税税率、税法规定差异较大，一些企业便利用跨区域越界等方式来规避企业所得税。

企业所得税管理存在的问题与对策

企业所得税管理存在的问题与对策（一）企业所得税相对其他税种来说，具有政策性强、计算过程复杂、不易操作等几个特点，它贯穿了企业生产经营的全过程，企业发生的每一项经济业务，几乎都与所得税密切相关。

因此，加强企业所得税管理，对税务机关加强税监控，提高税收征管质量，至关重要。

一、目前所得税管理工作中存在的问题一是财务核算不规范。

在所得税征收管理的要求下，企业不能按照现行的会计制度规定合理设置会计科目，不能按照会计处理程序正确核算各项经济业务，对各项成本费用列支把关不严，审核不力，导致乱摊成本、虚增虚列费用的现象时有发生。

个别企业由于对所得税工作认识不足，重视程度不够，在存货管理上缺乏必要的管理制度，对各种存货的收发、结存没有完整的原始记录和收发手续，常常是物一堆，货一堆。

一些新办企业的投资者以自己使用过的房屋、设备、运输工具等物资投资于企业，不能按照固定资产的核算要求，正确对固定资产进行计价，常常是高估固定资产价值，多提折旧。

还有一些企业对所得税政策掌握不全，界限划分不清，不能按照权责发生制的原则，正确核算各项收入和费用，个别企业为了调整纳税年度的应纳税所得额，把已经实现的收入人为的压到下一年度入帐，对应税所得额进行自我调节，以便达到少缴所得税或推延纳税的目的。

这些问题的存在，从根本上制约了所得税工作的顺利开展。

二是建账建制方面缺乏必要的遵从意识和法律观念。

这次调查过程中，我们发现企业在履行正常的财务制度上，表现出三个方面的不足：第一，财务制度执行不严，不能按照财务制度的规定处理有关会计事项，如在资金流通环节，不能严格按照现金管理规定，严格控制库存现金限额，大额现金交易相当普遍。

这种现象，不容置否地造成部分收入通过现金流通渠道，从企业账面上流失，减少了国家税收收入。

第二, 对企业财务人员管理不规范，由于有关部门对现行的会计执业资格缺少必要的监控和管理手段，致使部分会计从业人员，在不具备会计资格或未取得相应会计资格证书的情况下，从事会计职业。

2023企业所得税管理的调查报告

2023企业所得税管理的调查报告2023企业所得税管理的调查报告1企业所得税是我国现行税制的主要税种之一，也是我国财政收入的主要________。

受税收制度、管理模式、手段和方法的影响，所得税管理仍是基层税收管理的薄弱环节，已成为税收管理的难点和薄弱环节。

一、当前所得税管理中存在的问题1.从征管力度来看，基层税务机关一般不设立所得税专岗，所得税管理团队不同程度存在“断层”。

熟悉所得税业务的管理人员严重不足，“忽视管理、淡化责任”的现象依然存在。

随着经济的发展，纳税人数量的增加，各种管理措施的不断细化，税务管理人员的日常工作变得复杂，面临着巨大的工作压力。

同时，所得税税源管理的重点不突出，深入业户了解情况的时间较少，影响税源管理的有效性。

2.从税务管理人员的业务水平来看，由于企业所得税涉税事项的复杂性和多样性，行业日益多样化，业务的专业性，范围的广泛性和职业的判断性，要求管理人员熟悉专业知识，掌握较高的业务技能和专业判断能力。

目前税务管理人员业务能力参差不齐。

除历史原因、年龄结构不合理等客观因素外，知识更新不能及时适应税源管理形势的变化，已成为制约所得税管理的瓶颈问题。

3.从税基控制和管理的角度来看，由于企业构成极其复杂，经营方式多样，财务核算不规范，账面信息真实性低，现金交易量大。

在我国现有的法律制度和货币金融监管水平下，税务部门缺乏有效的税源监控手段来控制企业的资金流和货流。

因此，所得税的税源控制变得异常困难。

第一，企业会计数据真实性差。

就企业整体情况而言，绝大多数企业属于处于创业或成长阶段的中小企业。

他们的财务人员有的是经过短期学习培训才从事财务工作的，有的是在几个企业做会计，财务会计水平参差不齐。

在大多数企业的财务会计中，只有企业法人，缺乏依法规范执业的意识，企业的财务会计不能准确反映其经营成果。

第二，双重管理的存在导致执法不公和税负过重。

新办企业的企业所得税由国税部门征收管理，原有的老企业由地税部门管理。

企业所得税征管中存在的问题与对策建议

企业所得税征管中存在的问题与对策建议 - 财经金融一、当前企业所得税征管中存在的主要问题〔一〕企业所得税征管范围的划分不利于标准化管理1、企业所得税是一个弹性较大的税种，其计税根据是企业的应纳税所得额，而应纳税所得额是以企业核算的利润总额为根底，加减纳税调整后得出的。

由于企业本钱核算的复杂性和核算方法的多样性，决定了企业核算的利润总额在一定程度上具有伸缩性。

加上现行企业所得税税收政策比拟复杂，税前扣除规定缺乏刚性，操作起来弹性较大，因此，对政策理解程度不同、计算方法不同，都可能在无意识的情况下出现各不一样的计算结果。

同时，管理方式的灵敏多样也决定了企业所得税负担不平衡现象的不可防止。

目前企业所得税征管方式主要有查帐征收和核定征收两种，而核定征收又视能否准确核算收入总额和本钱总额，分别采取核定应税所得率和核定所得税税额两种征收方式。

采取不同的征收方式，企业的所得税负担都可能会有不同，有的甚至相差很大。

而且，企业所得税政策不可能规定得很详尽，在实际执行过程中会遇到这样那样的问题，因此，各级税务部门只有结合地方实际确定详细的操作方法，而这种操作方法往往会有一定的伸缩性。

以上种种客观因素的存在，再加受骗前国地税的征收管理力度不同，标准管理程度不同，直接造成了同类纳税人因归属不同的税务机关管辖而出现税负“倚重倚轻”的问题。

这一问题假设得不到有效解决，将给纳税人以可乘之机，从而滋生、蔓延“人往高处走，税往低处流”的不良倾向。

2、根据《国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知》〔国税发[2022]8号〕第二条第一款：“自2022年1月1日起，按国家工商行政管理总局的有关规定，在各级工商行政管理部门办理设立〔开业〕登记的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收管理”的规定，国家税务局、地方税务局都是企业所得税的征收管理机关，而征管对象的划分却不按企业性质、类别，而是按工商注册登记时间，这就意味着一样性质、类型的企业，将归属不同的税务机关管理，客观上为税收不平街创造条件。

企业税务管理中存在的问题及其优化对策

企业税务管理中存在的问题及其优化对策在经济全球化进程迅速发展的影响下，我国的经济体制在不断更新，税收制度也处于不断完善的过程中。

企业在发展壮大的同时，随之而来的是产生更多的涉税业务，因此，需要不断的加强企业税务管理水平，在符合法律法规的前提下合理减轻企业税务压力，保证企业能够健康发展。

企业税务管理逐渐成为了企业经营管理中不可或缺的内容，也引起了社会各方面的普遍关注。

企业自身也意识到税务管理的重要性，只有合法、合理的避税，减少企业运营成本，才能使企业在竞争激烈的市场中占有利地位。

就目前我国企业税务管理调查后发现，企业税务管理工作还存在一些问题，导致税务风险增加。

本文针对企业税务管理问题作出简要分析，并提出解决这些问题的有效措施。

标签：税务管理;问题;对策一、企业税务管理的基本内涵企业税务管理是通过合理的管理事项安排，降低各项涉税风险，提高各涉税活动的科学性，从而确保企业的各项涉税工作顺利开展。

近年来随着税务体系的逐渐完善，企业必须要依法纳税，税务成本占企業成本的比重也在提高，因此企业要通过完善的税务管理合理避税，利用税务管理来减轻企业的运营成本。

同时，企业需要针对业务需求及产品生命周期制定税务管理方案，通过优化和规范企业税务管理方案，使企业的涉税业务得到良好的指导，进而促使企业可持续发展。

二、企业税务管理制度的重要作用（一）能够降低企业税务压力为了确保国家财政满足，企业在发展强大的同时，国家税务系统也会根据企业的实力征收一定的税负。

因此企业需要加强税务筹划意识，通过恰当的方式合理避税，减轻企业税务负担，使企业运营成本得到有效控制，利润得以提升，才能够保证企业健康并可持续发展。

（二）能够提升企业税务意识最近几年，我国税法体系不断改进，国家对税务系统也不断完善，加强了税务管理力度，比如国家对企业偷税漏税的违法行为打击力度比以往增大。

所以，企业只有建立健全税务管理体系，并且首先保证企业避税行为是合法、合理的，才能够真正减少企业税务负担。

企业所得税征管改革对策

企业所得税征管改革对策一、强化税收法律法规的完善。

目前的税收法律法规体系仍然存在不完善的问题，需要加快推进税收法律法规的修订和完善工作。

包括加强对企业所得税计算、申报和缴纳等环节的监管，为企业提供更加清晰和规范的操作指南。

二、优化税收征管机构的设置和职责分工。

要加强税务部门内部的组织和协作，建立起一套科学、合理的职责分工和工作流程。

同时，可以考虑通过税务部门的组织结构和管理制度，提高税收征管的效率和质量。

三、加强对企业纳税行为的监管和监督。

采取有效的措施，加强对企业纳税行为的监管和监督。

包括建立健全风险评估和分类管理制度，对不同风险等级的企业采取不同的管理措施，提高税收征管的针对性和有效性。

四、加强对企业所得税征管人员的培训和管理。

培训税务人员的专业能力，提高其税收征管的工作素质和业务水平。

同时，建立健全对税务人员的绩效考核和激励机制，提高税收征管人员的积极性和主动性。

五、利用现代信息技术手段提升企业所得税征管水平。

通过建立健全电子化管理系统，提高税务部门的信息化管理水平。

推进国家税收信息共享平台的建设，实现税务部门间的信息共享和联网征管，提高税收征管的时效性和准确性。

六、加大对税收违法行为的打击力度。

加大对税收违法行为的打击力度，严厉处罚各类违法行为，形成较强的震慑力。

同时，加强对企业所得税金融风险的防控，加强与金融监管部门的合作，形成联防联控的格局。

七、积极推动国际税收征管合作。

积极参与国际税收征管合作，加强对跨国企业所得税征管的监管和协调。

加强与相关国际组织的合作，参与国际税收规则的制定和修订，实现国际税收征管的协调和合作。

综上所述，企业所得税征管是一个系统工程，需要全面、科学、合理地进行。

各个环节的都需要充分考虑实际情况，注重实际操作，形成科学规范的方案。

只有通过全面的，才能不断提高企业所得税征管的效率和质量，为税收征收工作提供更好的支持。

浅析“长亏不倒”企业所得税征管存在的问题及对策

２造成 “ 亏不倒 ” 业所得税征管漏洞的主要原因长企
要发票的。一些企业被税务机关定为小规模纳税人， ② 购进材料等取的宣传解释，及时做好企业所得税纳税辅导工作，举办企业所得税业得的增值税专用发票的进项税额不能用于抵扣，加之这类企业的所务培训班，多渠道发放纳税辅导资料，实提高企业办税员的业务素切得税又被核定为核定征收方式，一般都是核定收入利润率，根据收入质。使纳税人做到财务核算资料健全、纳税申报全面、真实、准确。的多少来征收企业所得税，同企业的成本、费用无关，造成这类企业３３加强对严格守法、．依法纳的企业会计人员的保护力度，不在购进材料等的过程中不要求供应商一定要开具正规发票，这就为使会计人员因依法纳税而导致会计人员的利益受损，加大对那些因些“ 长亏不倒 ” 企业不开发票提供了可能。⑨ 一些建筑安装企业本会计人员严格守法、依法纳税而打击报复、辞退会计人员的企业的处
一
费者和个体户在购买商品时也会索取发票，从而减少企业不开票现２１税法制定方面的原因，由于税法本身的不完善给 “ 亏不象的发生。．长倒” 企业偷逃所得税提供了可能，主要体现在：一些企业， ① 它们的客３２提高税务机关工作人员的税收征管方面的理论知识水平和＿户可能是直接消费者或个体户，而直接消费者或个体户他们是不需计算机网络操作水平，各级税务机关应注重对企业所得税有关政策
税收征管法规定，对偷漏税等税收违法行为给予不缴或者少缴税款１１采用少列、．不列收入的方法，私设 “ 小金库 ” 。许多 “ 长亏不５倍以下Ｏ５倍以上的罚款。由于税务机关只注重税款的查补而轻．倒” 企业设置两套账，对正常的业务收入，需开具正规发票的记八甲于处罚，致使许多人认为偷逃税即便被查处了也有利可图。 ②纳税人账，对不需开具正规发票的收入通常都使用现金交易，记入乙账，脱依法纳税意识相对淡薄，纳税人和扣缴义务人主观上依然存在着隐离税务机关的监控；将销售次品收入、副产收入、边角废料收入、固定瞒收入，故意偷逃税的意识。⑧ 企业会计严格守法的社会环境较差，资产变价收入等收入存入 “ 金库 ” 小。些会计虽然也想严格守法，法纳税，依但往往受制于企业主，了为１２采用虚列、列成本的方法－多保住饭碗，只好听命于企业主，严格守法、依法纳税的会计的正当权１．采用虚列、．１２多列人工成本，虚列人工成本，是企业老板益往往得不到应有的保护。就把不在企业上班的家人、亲戚、朋友等统计在企业的员工当中，虚列２４社会方面的原因。。其一是社会评价体系被人为扭曲。偷逃企人工成本，虚列三项费用；多列人工成本，就是企业工资采用两套账，业所得税的一个重要因素与当前人为扭曲的社会评价体系不无关实际支付工人工资计入乙账，不对外公开，而计人生产成本的工人系。有人一方面为社会捐款捐物，另一方面又在大肆偷逃国家税款，

《浠水县企业所得税管理优化对策探讨》

《浠水县企业所得税管理优化对策探讨》一、引言浠水县作为我国经济建设的重要一环，其企业所得税管理对于地方经济发展具有举足轻重的地位。

近年来，随着市场经济的不断深化和税制改革的持续推进，浠水县的企业所得税管理工作也面临着诸多新的挑战与机遇。

如何进一步优化企业所得税管理，提升税收征管效率，促进浠水县经济健康稳定发展，已成为当前亟待解决的问题。

本文将就浠水县企业所得税管理的现状、问题及优化对策进行深入探讨。

二、浠水县企业所得税管理现状（一）管理概况浠水县企业所得税管理以国家税收法律法规为依据，以信息化手段为支撑，以提升税收征管效率为目标。

在税务部门的努力下，企业所得税征收工作取得了一定成效，为地方财政收入做出了积极贡献。

（二）存在问题然而，在实际工作中，仍存在一些问题，如税收政策执行不力、征管效率不高、税收优惠政策利用不足等。

这些问题不仅影响了企业所得税的征收效果，也制约了浠水县经济的持续发展。

三、问题成因分析（一）政策执行层面政策执行不力主要源于税务部门对政策理解不够深入、执行力度不够、监督机制不完善等原因。

此外，部分企业对税收政策了解不足，也导致政策执行效果不佳。

（二）征管效率层面征管效率不高主要表现在信息化程度不足、人力资源配置不合理、征管流程繁琐等方面。

这些因素导致税务部门在征收企业所得税过程中耗费大量时间和精力，影响了征管效率。

（三）优惠政策利用层面税收优惠政策利用不足主要源于企业对政策了解不足、申请流程复杂、审批周期长等原因。

此外，部分企业由于财务制度不健全，无法充分享受税收优惠政策。

四、优化对策（一）加强政策执行力度税务部门应加强对税收政策的学习和培训，提高对政策的理解和执行能力。

同时，应完善监督机制，确保政策得到有效执行。

此外，还应加大宣传力度，提高企业对税收政策的了解程度。

（二）提升征管效率1. 推进信息化建设：加快税务系统信息化建设，提高信息化程度，实现税收征管的智能化、便捷化。

2. 优化人力资源配置：合理配置人力资源，提高税务人员的专业素质和业务能力。