《商业银行会计实务》PPT课件
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《商业银行会计》PPT课件 (2)
会计ppt
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商业银行会计是会计的一个分支，也是 一门专业会计，是把会计的基本原理和 基本方法具体应用到银行这一特定部门 的专业会计。
会计ppt12二来自商业银行会计的基本前提一）会计主体
会计工作特定的空间范围 独立核算 一个会计主体可能包括几个会计主
体
会计ppt
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二）持续经营
明确了会计主体工作的时间范围 保持会计信息处理的一致性和稳定性 才能区分资产和负债为流动和长期的 为会计分期、采用权责发生奠定基础。
其他方面会计ppt
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可比性
会计处理方法的统一性，会计指标口径 一致（横向可比）
会计处理方法前后各期保持一致，不得 随意变更（纵向可比）
会计ppt
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及时性
及时收集会计信息 及时对会计信息进行加工处理 及时传递会计信息
4月份签发现 金支票取现
会计ppt
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可理解性
会计记录准确清晰 凭证填制、账簿登记依据合法 账户对应关系清楚 文字摘要完整 会计报表项目完整、数字准确、钩稽关系
会计ppt
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金融机构体系2
二、政策性银行
从1994年起，中国组建了3家直属国务院领导的政策性银 行，即：
国家开发银行:94年3月17日组建，2008年12月11日转为 商业银行
中国农业发展银行：94年11月8日组建 中国进出口银行 ：94年7月1日组建
这些银行是为了贯彻国家产业政策、区域发展政 策，以国家信用为基础，不以盈利为目的的金融 组织。
会计ppt
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第一节 商业银行会计的基本理论
一、商业银行会计的概念 二、商业银行会计的基本前提 三、商业银行会计核算的基础 四、商业银行会计信息质量要求 五、商业银行会计的特点
《商业银行会计》课件
外汇业务会计处理
总结词
外汇业务是商业银行涉外业务的重要组成部分，需要进 行专业的会计处理以应对汇率风险和政策要求。
详细描述
外汇业务会计处理主要包括外汇买卖、外汇存款、外汇 贷款和其他外汇业务等环节。在外汇买卖时，银行需要 根据汇率变动调整账户余额，并确认交易损益。在外汇 存款和外汇贷款时，银行需要按照规定利率计算利息收 入和支出。在其他外汇业务时，银行需要根据政策和法 规要求进行相应的会计处理。
利润表
利润表的定义
01
利润表是反映商业银行在一定会计期间经营成果的报表，它反
映了银行在该期间收入、费用和利润的变动情况。
利润表的格式
02
利润表采用多步式格式，按照利润的构成内容分步骤计算出利
润总额和净利润。
利润表的内容
03
利润表包括营业收入、营业支出、税金及附加、营业利润、利
润总额和净利润等项目。
商业银行会计的基本假设包括会计主体、持续经营、会计 分期和货币计量。
要点二
详细描述
会计主体假设明确了商业银行会计服务的对象和范围，即 商业银行本身。持续经营假设假定商业银行在可预见的未 来能够持续经营下去，不会面临破产或清算。会计分期假 设将商业银行的经营活动划分为若干个连续的会计期间， 以便进行分期核算和报告。货币计量假设则是以货币作为 计量单位，对商业银行的经济活动进行计量和报告。
某银行合规管理内部控制审计案例
04
05
商业银行会计发展与展望
商业银行会计发展历程
传统手工记账阶段
电算化阶段
商业银行会计以手工记账为主，依靠纸质 凭证和账簿进行业务处理。
随着计算机技术的发展，商业银行开始采 用会计电算化软件进行业务处理，实现自 动化和电子化。
商业银行会计实务教材(PPT 70页)
单
75 000 .00
位
存
款
业
务
处
理
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教 活动步骤7.后续处理。 学 将第一联由银行盖章后退回缴款单位。 项 目 二 单 位 存 款 业 务 处 理
理 人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。
退出
4
( 二) 人民币银行结算账户的分类
教 1.单位银行结算账户是指存款人以单位名称开立的银行结
学
算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开
项
立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。
目 二
2.个人账户。存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的 银行结算账户为个人银行结算账户。
单 位 存
存款业务的凭证格式，掌握具体的填写要求，能按单位存款 业务规定准确进行单位活期存款账户开立、现金存入、现金 支取、结息等各环节的具体操作处理。 【知识准备】
款 一、人民币结算账户管理制度
业 (一) 概念
务 人民币银行结算账户是指银行为机关、团体、部队、企事业单
处 位、其他组织(以下统称单位)、个体工商户和自然人等存款
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教 学
3． “中华人民共和国法人代码证(副本)”或代码卡 (3)
项
目
二
单 位 存 款 业 务 处 理
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4． 税务登记证
教 学 项 目 二 单 位 存 款 业 务 处 理
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5． 开户许可证
教 学 项 目 二 单 位 存 款 业 务 处 理
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教 学
6．法人身份证 7.“单位银行结算账户开户申请书”。
(三) 单位银行结算账户的设置与开户条件
单 位
1.基本存款账户的设置与开户条件
商业银行会计108页PPT
第二节 银行会计的工作组织
一、会计机构 1、不直接办理对外业务的领导管理机构
2、直接办理对外业务的基层行处会计机构 二、银行会计人员 三、银行会计的劳动组织方式
专柜制、柜员制、接柜员与操作员相结合
四、银行会计制度
2019年1月1日《金融企业会计制度》 实施，要求上市的金融企业执行新制度， 鼓励其他股份制金融企业实施。
二、单位活期存款的核算 （一）存入现金的核算 会计分录 ： 借：现金 贷：活期存款
（二）支取现金的核算 会计分录 ： 借：活期存款 贷：现金
三、单位定期存款的核算 （一）存入款项的处理 借：活期存款 贷：定期存款 （二）支取款项的核算 1、到期支取
列入呆滞贷款后，经确认已无法收回的贷款，列 入呆账贷款。
贷款到期后为归还，又重新贷款用于归还部分或 全部原贷款的，应依据借款人的实际还款能力认 定不良贷款。
（一）信用与保证贷款逾期的账务处理
借：逾期贷款
借：短期贷款
贷：中长期贷款
借：非应计贷款 借：短期贷款（红字） 或：中长期贷款（红字） 或：逾期贷款（红字）
冲减时的分录： 借：贷款损失准备 贷：营业费用 三、贷款损失准备的核销 核销呆账贷款的分录： 借：贷款损失准备 贷：逾期贷款
借：现金
贷：定期储蓄存款——整存整取
（二）到期或过期支取 （三）提前支取：利率用活期 1、存期计算：年对月对日 2、计息方法：利随本清
第四章 贷款资产的核算
第一节 贷款业务核算 一、贷款业务的意义和种类 （一）贷款业务的意义 贷款有称放款，是商业银行和其他金融
核算程序：首先，根据同一科目的传票 编制科目日结单，其次，根据科目日结 单总的发生额和余额登记总账，最后， 根据总账各科目当日发生额和余额编制 日计表。
《银行会计实务》课件
详细描述
支付结算业务的核算主要包括对各类支付结算业务的处理，如支票、汇票、本票等。银 行需要按照相关法律法规和会计准则，对支付结算业务进行准确的会计处理，确保客户
资金的安全和银行间清算的顺利进行。
外汇业务的核算
总结词
外汇业务是银行的重要业务之一，涉及不同货币之间的 兑换和折算，核算过程需要遵循国际会计准则和外汇管 理规定。
详细描述
外汇业务的核算主要包括对各类外汇交易的会计处理， 如即期外汇交易、远期外汇交易、外汇掉期交易等。银 行需要按照国际会计准则和外汇管理规定，对外汇业务 进行准确的会计处理，确保外汇业务核算的合规性和准 确性。同时，还需要考虑到不同货币之间的兑换率和折 算方法，以准确反映外汇业务的实际成本和收入。
银行风险管理
风险识别与评估
通过风险识别和评估，了解银行 面临的各种风险，包括信用风险 、市场风险、操作风险等。
风险应对策略
根据风险评估结果，制定相应的 风险应对策略，包括风险规避、 风险降低、风险分散等。
风险监控与报告
建立风险监控机制，定期对银行 的风险状况进行监测和报告，以 确保银行的风险管理始终处于受 控状态。
银行会计的基本原则
• 总结词：银行会计的基本原则包括真实性、相关性、实质重于形式、及 时性、谨慎性、重要性等。
• 详细描述：银行会计的基本原则是指导会计核算和报告的基础准则，包括真实性、相关性、实质重于形式、及时性、谨 慎性、重要性等。真实性原则要求会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映银行的财务状况和经营成果； 相关性原则要求会计信息应当与决策者的决策需求相关；实质重于形式原则要求应当按照交易或事项的经济实质进行会 计核算；及时性原则要求会计核算应当及时进行；谨慎性原则要求在会计核算中应当保持谨慎态度；重要性原则要求会 计信息应当反映重要的交易或事项。
支付结算业务的核算主要包括对各类支付结算业务的处理，如支票、汇票、本票等。银 行需要按照相关法律法规和会计准则，对支付结算业务进行准确的会计处理，确保客户
资金的安全和银行间清算的顺利进行。
外汇业务的核算
总结词
外汇业务是银行的重要业务之一，涉及不同货币之间的 兑换和折算，核算过程需要遵循国际会计准则和外汇管 理规定。
详细描述
外汇业务的核算主要包括对各类外汇交易的会计处理， 如即期外汇交易、远期外汇交易、外汇掉期交易等。银 行需要按照国际会计准则和外汇管理规定，对外汇业务 进行准确的会计处理，确保外汇业务核算的合规性和准 确性。同时，还需要考虑到不同货币之间的兑换率和折 算方法，以准确反映外汇业务的实际成本和收入。
银行风险管理
风险识别与评估
通过风险识别和评估，了解银行 面临的各种风险，包括信用风险 、市场风险、操作风险等。
风险应对策略
根据风险评估结果，制定相应的 风险应对策略，包括风险规避、 风险降低、风险分散等。
风险监控与报告
建立风险监控机制，定期对银行 的风险状况进行监测和报告，以 确保银行的风险管理始终处于受 控状态。
银行会计的基本原则
• 总结词：银行会计的基本原则包括真实性、相关性、实质重于形式、及 时性、谨慎性、重要性等。
• 详细描述：银行会计的基本原则是指导会计核算和报告的基础准则，包括真实性、相关性、实质重于形式、及时性、谨 慎性、重要性等。真实性原则要求会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映银行的财务状况和经营成果； 相关性原则要求会计信息应当与决策者的决策需求相关；实质重于形式原则要求应当按照交易或事项的经济实质进行会 计核算；及时性原则要求会计核算应当及时进行；谨慎性原则要求在会计核算中应当保持谨慎态度；重要性原则要求会 计信息应当反映重要的交易或事项。
《商业银行会计实务》课件.PPT(2)教材
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教 学 项 目 二 单 位 存 款 业 务 处 理
【教学活动2】存入现金 一、活动目标： 掌握单位活期存款业务现金存入的操作方法与基 本要领，能按业务规程进行现金存入业务各环节 的具体操作。 二、知识准备：
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教 学 项 目 二
单 位 存 款 业 务 处 活动步骤2. 凭证审核。 理
三、经典案例 2012年6月22日，盛雅集团股份有限公司 (8310120109077)缴存货款收入现金75 000 .00元。 模拟银行辽金支行为其办理存款手续。 活动步骤1．业务受理。 开户单位存入现金时，应填制一式两联现金缴款单， 连同现金一并提交给银行柜员。柜员将客户提交 的“现金缴款单”一式两联和现金一次性接入， 定位放置。
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教 学 项 目 二 单 位 存 款 业 务 处 理
ห้องสมุดไป่ตู้
活动步骤4．报送人行核准。 人民银行在两个工作日之内对银行报送的相关资料 予以审核。 符合开户条件的，予以核准，并颁发开户许可证。 不符合开户条件的，人民银行应在开户申请书上签 署意见，连同有关证明文件一并退回给开户行。 活动步骤5．后续处理 。
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6．法人身份证 教 7.“单位银行结算账户开户申请书”。
学 项 目 二 单 位 存 款 业 务 处 理
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教 学 项 目 二 单 位 存 款 业 务 处 理
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教 学 项 目 二 单 位 存 款 业 务 处 理
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活动步骤2．凭证、资料审核。 教 活动步骤3．交易处理、填制印鉴卡 。
学 项 目 二 单 位 存 款 业 务 处 理
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教 学 项 目 二 单 位 存 款 业 务 处 理
二、单位活期存款利息计算规定 (一)单位活期存款计息的一般规定 1．按季结息 2．采用积数计息法 3．存期内如遇利率调整不分段计息，按结息日挂牌 公布的活期存款利率计息。 4．未到结息日清户的，按清户日挂牌公布的活期存 款利率计息。 5．存期均按实际天数计算。
教 学 项 目 二 单 位 存 款 业 务 处 理
【教学活动2】存入现金 一、活动目标： 掌握单位活期存款业务现金存入的操作方法与基 本要领，能按业务规程进行现金存入业务各环节 的具体操作。 二、知识准备：
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教 学 项 目 二
单 位 存 款 业 务 处 活动步骤2. 凭证审核。 理
三、经典案例 2012年6月22日，盛雅集团股份有限公司 (8310120109077)缴存货款收入现金75 000 .00元。 模拟银行辽金支行为其办理存款手续。 活动步骤1．业务受理。 开户单位存入现金时，应填制一式两联现金缴款单， 连同现金一并提交给银行柜员。柜员将客户提交 的“现金缴款单”一式两联和现金一次性接入， 定位放置。
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教 学 项 目 二 单 位 存 款 业 务 处 理
ห้องสมุดไป่ตู้
活动步骤4．报送人行核准。 人民银行在两个工作日之内对银行报送的相关资料 予以审核。 符合开户条件的，予以核准，并颁发开户许可证。 不符合开户条件的，人民银行应在开户申请书上签 署意见，连同有关证明文件一并退回给开户行。 活动步骤5．后续处理 。
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6．法人身份证 教 7.“单位银行结算账户开户申请书”。
学 项 目 二 单 位 存 款 业 务 处 理
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教 学 项 目 二 单 位 存 款 业 务 处 理
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教 学 项 目 二 单 位 存 款 业 务 处 理
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活动步骤2．凭证、资料审核。 教 活动步骤3．交易处理、填制印鉴卡 。
学 项 目 二 单 位 存 款 业 务 处 理
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教 学 项 目 二 单 位 存 款 业 务 处 理
二、单位活期存款利息计算规定 (一)单位活期存款计息的一般规定 1．按季结息 2．采用积数计息法 3．存期内如遇利率调整不分段计息，按结息日挂牌 公布的活期存款利率计息。 4．未到结息日清户的，按清户日挂牌公布的活期存 款利率计息。 5．存期均按实际天数计算。
商业银行实务——第4章
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•商商业业银行银实务行——资第4金章 头寸管理
Hale Waihona Puke 4.3.4商业银行的备付率管理• 1.备付率的概念 • 商业银行的备付率，亦称备付金比率，是商 业银行存放中央银行清算资金存款、库存现金 之和与各项存款、同业存款之和的比率。
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•商商业业银行银实务行——资第4金章 头寸管理
•系统内借款 •资金融通 •系统内存款 •票据融通 •系统内市场交易进行 •现金融通
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•商业银行系商业统银行内实务资——金第4融章 通管理
4.4.4系统内资金融通的匡算
•1．系统内融资匡算的原则和基础
• （1）系统内资金融通的匡算是指根据系统内资 金来源与运用的所有相关因素，确定一个时点或一 段时间内需要在系统内融入或融出资金应确定的形 式、金额、利率和期限。 • （2）系统内资金融通匡算遵循的原则：额度适 中、结构合理、期限衔接、价格合算。 • （3）资金匡算的基础是对本行各项资金变化有 一个全面、准确、及时的计划、监测、预测制度。
•1.管理行的资金中心管理模式
•内部资产
•资
产
•信贷
部
门
•项目融资
•国际
•投资部门 •资本市场
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•资产负债管理委员 会
•资金中心
•资金 •部门
•内部负 债
•负 债
部
门
•对公存款
•储蓄
•信用卡及其 他
• 商业银行资商金业银营行实运务—管—第理4章概述
4.1.3商业银行资金管理的模式
•2.上级行对下级行的资金管理
4.3.6商业银行的资金头寸调度
•2．资金头寸调度的原则 • 商业银行资金头寸调度的原则是统一调度、 划分职责、头寸预测、确保支付。
《银行会计实务》课件
银行根据支付结算业务类型和金额收取相应手续费。
银行对支付结算业务进行账务处理，并按照规定进行税务处理。
分析支付结算业务的会计凭证、账簿和报表，掌握支付结算业务的会计处理流程和核算方法。
03
02
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05
银行会计实务案例分析
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总结以了解贷款业务的会计处理和核算方法。
详细描述
银行对借款人进行信用评估，确定贷款金额、利率和期限。
银行会计实务在银行业务运营中发挥着至关重要的作用，它不仅是银行内部管理的需要，也是外部监管和信息披露的基础。
总结词
银行会计实务是银行业务运营的基础，通过会计核算和报告，银行能够准确记录和反映各项经济业务，为内部管理提供决策依据。同时，银行会计实务也是外部监管和信息披露的基础，通过向监管机构和投资者提供准确的会计信息，有助于维护金融市场的公平、透明和稳定。
操作风险管理
管理银行的流动性风险，确保银行有足够的资金应对各种业务需求和突发状况。
流动性风险管理
设立独立的内部审计机构，负责对银行内部控制和风险管理的有效性进行监督和评价。
内部审计机构
审计程序
审计结果运用
制定规范的审计程序，包括审计计划、审计实施、审计报告等，以确保审计工作的质量和效率。
将审计结果及时反馈给相关部门，并督促其整改和改进，以提高银行的内部控制水平。
03
银行主要业务核算
总结词
01
存款业务是银行最主要的业务之一，核算工作需要准确、及时地反映存款的增减变动情况。
详细描述
银行对支付结算业务进行账务处理，并按照规定进行税务处理。
分析支付结算业务的会计凭证、账簿和报表，掌握支付结算业务的会计处理流程和核算方法。
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01
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银行会计实务案例分析
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总结以了解贷款业务的会计处理和核算方法。
详细描述
银行对借款人进行信用评估，确定贷款金额、利率和期限。
银行会计实务在银行业务运营中发挥着至关重要的作用，它不仅是银行内部管理的需要，也是外部监管和信息披露的基础。
总结词
银行会计实务是银行业务运营的基础，通过会计核算和报告，银行能够准确记录和反映各项经济业务，为内部管理提供决策依据。同时，银行会计实务也是外部监管和信息披露的基础，通过向监管机构和投资者提供准确的会计信息，有助于维护金融市场的公平、透明和稳定。
操作风险管理
管理银行的流动性风险，确保银行有足够的资金应对各种业务需求和突发状况。
流动性风险管理
设立独立的内部审计机构，负责对银行内部控制和风险管理的有效性进行监督和评价。
内部审计机构
审计程序
审计结果运用
制定规范的审计程序，包括审计计划、审计实施、审计报告等，以确保审计工作的质量和效率。
将审计结果及时反馈给相关部门，并督促其整改和改进，以提高银行的内部控制水平。
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银行主要业务核算
总结词
01
存款业务是银行最主要的业务之一，核算工作需要准确、及时地反映存款的增减变动情况。
详细描述
《商业银行会计学》课件
国际金融监管政策的影响
01
国际金融监管政策对商业银行的跨境业务和国际合 作提出了更高的要求。
02
国际金融监管政策的变化可能对商业银行的资本充 足率、风险管理等方面产生影响。
03
国际金融监管政策的趋严促使商业银行加强合规管 理和风险控制。
THANK YOU
信息与沟通
建立有效的信息收集、传递和处理机制， 确保内部控制相关信息在商业银行内部各 层级之间及时传递。
控制活动
采取一系列控制措施，确保商业银行的各 项业务和活动按照既定的政策和程序进行 。
内部审计制度
审计目标
确保商业银行的各项业务和活动合法合 规，保障资产安全，提高经营效率和效
果。
审计程序
制定审计计划，进行现场审计，发现 问题并提出整改意见，跟踪整改情况
商业银行会计学的应用与价值
总结词
商业银行会计学的应用广泛，不仅用于银行内部的财 务管理和决策，还对外部监管、投资者保护等方面具 有重要意义。
详细描述
商业银行会计学的应用非常广泛，对于银行内部而言， 商业银行会计学可以帮助银行进行财务管理、风险管理 、业绩评估等方面的决策。对于外部监管而言，商业银 行会计学是金融监管机构对银行进行监管的重要依据， 有助于维护金融市场的稳定和公平。此外，对于投资者 而言，商业银行会计学提供的信息也是其进行投资决策 的重要参考。因此，商业银行会计学的应用和价值不容 忽视。
并及时报告。
审计范围
覆盖商业银行的各项业务和活动，包 括信贷业务、存款业务、投资业务等 。
审计方法
采用多种审计方法，包括风险基础审 计、内部控制审计、财务审计等。
内部控制评价与审计报告
评价内容
对商业银行内部控制体系的有效性进行评价，包括内部控制环境、 风险评估、控制活动、信息与沟通、监控与改进等方面。
《商业银行会计实务》课件
《商业银行会计实务》ppt课件
• 商业银行会计实务概述 • 商业银行主要业务会计处理 • 商业银行财务报表的编制与分析 • 商业银行内部控制与风险管理 • 商业银行会计实务发展趋势与展望
01
商业银行会计实务概述
商业银行会计实务的定义与特点
总结词
商业银行会计实务是指商业银行在经营过程中所涉及的会计处理和财务报告活动，具有高度的专业性和复杂性。
结算过程中的风险进行监控和管理。
外汇业务会计处理
要点一
总结词
外汇业务是商业银行的重要业务之一，其会计处理涉及到 汇率风险和交易风险的核算和管理。
要点二
详细描述
外汇业务的会计处理主要包括对涉及外汇交易的记账、核 算和报告，需要按照会计准则和相关法规进行准确、及时 的记账和报告。具体来说，会计处理涉及的内容包括外汇 买卖业务的记账、外汇存款业务的核算、外汇贷款业务的 核算等。此外，外汇业务的会计处理还需要对外汇风险进 行合理的管理和控制，以降低汇率波动对银行经营的影响 。
国际会计准则提高了商业银行会计实务的信息披露要求， 加强了透明度和公信力，有利于投资者和监管机构更好地 了解商业银行的财务状况和经营成果。
国际会计准则增加了商业银行的合规成本和风险，例如公 允价值计量和资本管理等规定，需要会计实务更加注重合 规性和风险管理。
未来商业银行会计实务的发展趋势与展望
未来商业银行会计实务将更加注重数字 化和智能化，例如自动化、机器学习等 技术的应用，将进一步提高会计实务的
商业银行内部控制体系
风险评估
对商业银行面临的各种风险进 行识别、评估和监控，确定风 险管理重点。
信息与沟通
建立有效的信息报告和反馈机 制，确保信息的准确、及时传 递。
• 商业银行会计实务概述 • 商业银行主要业务会计处理 • 商业银行财务报表的编制与分析 • 商业银行内部控制与风险管理 • 商业银行会计实务发展趋势与展望
01
商业银行会计实务概述
商业银行会计实务的定义与特点
总结词
商业银行会计实务是指商业银行在经营过程中所涉及的会计处理和财务报告活动，具有高度的专业性和复杂性。
结算过程中的风险进行监控和管理。
外汇业务会计处理
要点一
总结词
外汇业务是商业银行的重要业务之一，其会计处理涉及到 汇率风险和交易风险的核算和管理。
要点二
详细描述
外汇业务的会计处理主要包括对涉及外汇交易的记账、核 算和报告，需要按照会计准则和相关法规进行准确、及时 的记账和报告。具体来说，会计处理涉及的内容包括外汇 买卖业务的记账、外汇存款业务的核算、外汇贷款业务的 核算等。此外，外汇业务的会计处理还需要对外汇风险进 行合理的管理和控制，以降低汇率波动对银行经营的影响 。
国际会计准则提高了商业银行会计实务的信息披露要求， 加强了透明度和公信力，有利于投资者和监管机构更好地 了解商业银行的财务状况和经营成果。
国际会计准则增加了商业银行的合规成本和风险，例如公 允价值计量和资本管理等规定，需要会计实务更加注重合 规性和风险管理。
未来商业银行会计实务的发展趋势与展望
未来商业银行会计实务将更加注重数字 化和智能化，例如自动化、机器学习等 技术的应用，将进一步提高会计实务的
商业银行内部控制体系
风险评估
对商业银行面临的各种风险进 行识别、评估和监控，确定风 险管理重点。
信息与沟通
建立有效的信息报告和反馈机 制，确保信息的准确、及时传 递。
商业银行会计PPT课件
支出
收入
期末余额
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存款帐的登记
存入 时： 借：现金 或：××科目 贷：活期存款——××单位户 记帐：记贷方，增计余额
支取时： 借：活期存款——××单位户 贷：现金 或：××科目 记帐：记借方，减计余额
登帐示例（45页）
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二、单位定期存款的核算 （一）存入定期存款的核算
借：吸收存款——活期存款——××单位存款户 贷：吸收存款——定期存款——××单位存款户
.
18
三、存款利息的计算方法 （一）单位活期存款利息的计算 单位活期存款利息是根据存款余额、日数和利率计算 求得的。 （二）活期储蓄存款利息的计算 现实业务中，由计算机自动累加存款计息积数，结息 或清户时将存款的累计未计息积数乘以结息日挂牌公 告的活期储蓄利率，结出储户的利息。 （三）定期储蓄存款利息的计算 1．整存整取定期储蓄存款利息的计算
贷：吸收存款——活期存款-——××存款人户
.
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（三）利息的计算公式
利息作为转让货币资金使用权的报酬，其数额是由转 让货币资金的数量、时量和报酬标准（即利率）共同 决定的。
应计利息 = 累计积数×（年利率÷360）
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二、利息结计的基本规定（53页） （一）执行利率的规定 （二）结息日的规定 （三）存期的规定 （四）计息基数的规定 （五）个人储蓄存款利息税的相关规定
（3）自2000年4月1日开始，我国实行个人存款账户实 名制。
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3．储蓄业务核算的基本要求 储蓄业务体现存款业务和现金出纳业务的高度统一。
在日常核算必须满足如下要求：（1）双人临柜、钱账 分管；（2）账折见面、当时记账；（3）账要复核、 款要复点；（4）双线控制、相互核对；（5）章证分 管、分清责任；（6）日清月结、及时轧账；（7）事 后授权，督导到位；（8）岗位轮换，交接清楚；（9） 双人管库、双人押运；（10）计算机密码要分级管理， 未经授权不得越权办理任何业务。
商业银行会计PPT第一章
❖ 路漫漫其悠远
❖ 2.费用的内容
❖
金融企业的营业成本包括：利息支出、金融企业往来支
出、手续费支出、汇兑损失等；营业费用是在业务经营及管
理工作中发生的各项费用，如固定资产折旧、业务宣传费、 招待费等。
利息支出
路漫漫其悠远
手续费支出
费用
金融企业 往来支出
营业费用等
（六）利润
❖ 1.利润的含义与特征 ❖ 金融企业利润是指企业在一定会计期间的经营成
实收资本
（投资者投入 部分）
所有者 权益
资本公积
（如企业接受 捐赠）
盈余公积（从实现利润中 留存企业部分）
路漫漫其悠远
未分配利润（企业已经实 现但尚未分配部分）
(四)收入
❖ 1.收入的含义与特征
❖ 金融企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日 常活动中所形成的经济利益的总流入。
❖
A日常活动中 产生，而不 是从偶发的 事项中获得
负债
流动负债
特别注意：预收账款、预提费用的性质
路漫漫其悠远
长期负债
（三）所有者权益
1.所 享企业利 润等
所有者权益
C投资 者有法 定的管 理企业 的权利
A所有者在企业资产中享有的经济利益 所有者权益=资产-负债
路漫漫其悠远
2.所有者权益的内容
金融企业的所有者权益包括实收资本、资本公积金、 盈余公积金和未分配利润。
路漫漫其悠远
3、相关性原则也称有用性，要求会计核算所提供的信息
应当有助于信息使用者做出经济决策。即“企业提供的会 计信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流 量，以满足会计信息使用者的需要。”
投资者和 债权人等
商业银行会计PPT课件
内部审计的方法
包括现场检查、非现场检查、专项审计、全面审计等多种方法。
内部控制评价与改进
内部控制评价
商业银行应定期对内部控制进行评价，识别存在的问题和缺陷，提出改进措施和建议。
内部控制改进
针对评价中发现的问题和缺陷，商业银行应及时采取改进措施，完善内部控制制度和流 程，提高内部控制的有效性。同时，应建立内部控制持续改进机制，不断推动内部控制
负债
包括向中央银行借款、同业存放款项、 拆入资金、交易性金融负债、衍生金融 负债、卖出回购金融资产款等。
利润表
营业收入
包括利息净收入、手续费及佣 金净收入、投资收益、公允价
值变动收益等。
营业支出
包括营业税金及附加、业务及 管理费、资产减值损失等。
利润总额
营业收入减去营业支出后的净 额。
净利润
利润总额减去所得税费用后的 净额。
特点
商业银行会计具有核算内容的社会性、核算方法的独特性、核算过程的时效性、 服务对象的特殊性等特点。
商业银行会计的职能与作用
职能
商业银行会计具有反映职能、监 督职能、参与经营决策职能等。
作用
商业银行会计在银行业务经营过 程中发挥着重要作用，包括提供 准确信息、加强风险管理、促进 业务发展等。
商业银行会计的规范与制度
THANKS FOR WATCHING
感谢您的观看
商业银行会计信息系统的实施与维护
实施步骤
包括需求分析、系统设计、系统开发、系统测试和系统上线等五 个阶段。
维护内容
包括系统日常运行维护、数据备份与恢复、系统升级与改造等。
实施与维护的挑战
面临着技术更新快、业务需求多变、安全风险高等挑战，需要采 取相应措施加以应对。
包括现场检查、非现场检查、专项审计、全面审计等多种方法。
内部控制评价与改进
内部控制评价
商业银行应定期对内部控制进行评价，识别存在的问题和缺陷，提出改进措施和建议。
内部控制改进
针对评价中发现的问题和缺陷，商业银行应及时采取改进措施，完善内部控制制度和流 程，提高内部控制的有效性。同时，应建立内部控制持续改进机制，不断推动内部控制
负债
包括向中央银行借款、同业存放款项、 拆入资金、交易性金融负债、衍生金融 负债、卖出回购金融资产款等。
利润表
营业收入
包括利息净收入、手续费及佣 金净收入、投资收益、公允价
值变动收益等。
营业支出
包括营业税金及附加、业务及 管理费、资产减值损失等。
利润总额
营业收入减去营业支出后的净 额。
净利润
利润总额减去所得税费用后的 净额。
特点
商业银行会计具有核算内容的社会性、核算方法的独特性、核算过程的时效性、 服务对象的特殊性等特点。
商业银行会计的职能与作用
职能
商业银行会计具有反映职能、监 督职能、参与经营决策职能等。
作用
商业银行会计在银行业务经营过 程中发挥着重要作用，包括提供 准确信息、加强风险管理、促进 业务发展等。
商业银行会计的规范与制度
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商业银行会计信息系统的实施与维护
实施步骤
包括需求分析、系统设计、系统开发、系统测试和系统上线等五 个阶段。
维护内容
包括系统日常运行维护、数据备份与恢复、系统升级与改造等。
实施与维护的挑战
面临着技术更新快、业务需求多变、安全风险高等挑战，需要采 取相应措施加以应对。
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