什么是税务代理人,税务代理的业务范围是什么
简述代理记账的业务范围
简述代理记账的业务范围
代理记账的业务范围包括:
1. 企业登记代理:协助客户办理企业设立、股东信息变更、税务登记等手续,为客户提供登记流程的咨询和指导。
2. 税务代理:为客户代理记账、申报税款、缴纳罚款等服务,为客户提供税务规划和税务风险管理的建议。
3. 财务咨询:为客户提供财务规划、财务分析、财务报表制作等服务,帮助客户优化财务状况,提高企业盈利能力。
4. 财务审计:为客户代理记账、审计财务报表,为客户提供财务风险管理和财务咨询的建议。
5. 跨境财务服务:为客户提供跨境财务管理、税务规划、税务风险管理等服务,帮助客户在跨境经营中实现财务合规和税务优惠。
6. 企业财务报表:为客户提供定期或临时性的企业财务报表,包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
除了以上业务范围,代理记账公司还可以为客户提供其他财务服务,如内部控制、风险管理、财务软件服务、财务咨询等。
代理记账公司可以根据客户的需求,提供多样化的财务服务,帮助客户降低成本、提高效率和服务质量。
税务代理和税务筹划--注册会计师辅导《税法》第十四章讲义1
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注册会计师考试辅导《税法》第十四章讲义1
税务代理和税务筹划
◆考情分析:
本章为《税法》科目考试的非重点章，除单项选择题、多项选择题命题之外，每年的综合题涉及纳税筹划方案比较，一般不超过5分。
◆本章变化内容
新增税务代理工作的5个特点；税务代理业务范围；涉税签证业务范围；税务筹划的定义
◆本章内容：共4节
第一节企业涉税基础工作的代理
第二节商品和劳务税纳税申报代理
第三节所得税纳税申报代理
第四节税务筹划
◆本章基本内容框架
◆本章内容讲解
第一节企业涉税基础工作的代理
税务代理是指税务代理人在国家法律规定的代理范围内，以代理机构的名义，接受纳税人、扣缴义务人的委托，依据国家税收法律和行政法规的规定，代其办理涉税事宜的各项民事法律行为的总称。
税务代理作为民事代理中的一种委托代理，主要特点表现为以下五个方面：1.公正性；2.自愿性；3.有偿性；4.独立性；5.确定性。
税务代理业务：
办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记手续；办理纳税、退税和减免税申报；建账建制，办理账务；
办理除增值税专用发票外的发票领购手续；办理纳税申报或扣缴税款报告；制作涉税文书；开展税务咨询（顾。
税务局业务委托书范本
税务局业务委托书范本一、前言为了更好地履行税务业务，提高工作效率，确保税务工作的顺利进行，现根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等相关法律法规，甲方向乙方委托办理税务相关业务。
双方在平等、自愿、公平、诚实信用的原则基础上，达成如下协议。
二、委托人和被委托人信息1. 委托人信息：（1）单位名称：____________（2）单位地址：____________（3）联系人：____________（4）联系电话：____________（5）电子邮箱：____________2. 被委托人信息：（1）单位名称：____________（2）单位地址：____________（3）联系人：____________（4）联系电话：____________（5）电子邮箱：____________三、委托业务范围1. 乙方作为甲方的税务代理人，在甲方授权范围内办理以下税务业务：（1）税务申报：包括增值税、企业所得税、个人所得税等税种的申报；（2）税务缴纳：包括增值税、企业所得税、个人所得税等税种的缴纳；（3）税务咨询：提供税务政策咨询、税收筹划等服务；（4）税务审计：协助甲方应对税务审计、税务调查等工作；（5）其他税务事项：包括但不限于税务登记、变更税务登记、注销税务登记等。
2. 乙方应按照甲方的要求，及时、准确、完整地办理税务业务，并确保税务业务的合规性。
四、委托期限1. 本协议的有效期限为____年，自____年____月____日起至____年____月____日止。
2. 如双方同意续约，应签订书面续约协议，并明确续约期限。
五、代理费用1. 乙方向甲方提供税务代理服务的费用为人民币____元整（大写：____________________元整）。
2. 甲方应按照双方约定的时间和方式支付代理费用。
六、权利和义务1. 甲方权利和义务：（1）甲方应向乙方提供真实、准确、完整的税务相关信息和资料；（2）甲方应对乙方办理税务业务过程中知悉的甲方商业秘密予以保密；（3）甲方应按照约定时间支付代理费用；（4）甲方有权要求乙方提供税务业务的办理情况和结果；（5）甲方有权在协议有效期内解除本协议，但应提前通知乙方。
第三章第三节 税收征管
• 答案：C
• 一、单选 • 1、从事生产、经营的纳税人领取 工商营业执照（含临时工商营业执 照）的，应当自领取工商营业执照 之日起（ ）日内申报办理税务登 记。 • A．10 B．20 C．30 D．60 • 答案：C
• 3、（）是指由纳税人依据账簿记载，先自 行计算缴纳税款，事后由税务机关查账核 实，如有不符合税法规定的，则多退少补 的一种税款征收方式。 • A．查定征收 B．查账征收 • C．查验征收 D．定期定额征收 • 答案：B
• 四、税款征收 • （一）概念 • 税款征收，是指国家税务机关等主体依照税收法律、 法规规定，将纳税人应当缴纳的税款征收入库的一 系列活动。 税款征收是税收征收管理工作的中心环节，是 全部税收征收管理工作的目的和归宿。 • （二）税款征收方式 • （1）查账征收，是指由纳税人依据账簿记载，先 自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不 符合税法规定的，则多退少补的一种税款征收方式。 • （2）查定征收，是指由税务机关根据纳税人的生 产设备等情况在正常情况下的生产、销售情况，对 其生产的应税产品查定产量和销售额，然后依照税 法规定的税率征收的一种税款征收方式。
• （3）专业发票。是指国有金融、 保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、 保险凭证；国有邮政、电信企业的 邮票、邮单、话务、电报收据；国 有铁路、国有航空企业和交通部门、 国有公路、水上运输企业的客票、 货票等。
• 3．发票的开具要求 • （1）未发生经营业务一律不得开具发票。 • （2）按号码顺序填开，发票联和抵扣联 加盖单位财务印章或者发票专用章。 • （3）填写发票应当使用中文。 • （4）使用电子计算机开具发票必须报主 管税务机关批准，并使用税务机关统一监 制的机打发票。 • （5）开具发票时限、地点应符合规定。 • （6）任何单位和个人不得转借、转让、 代开发票；
什么是税务代理人,税务代理的业务范围是什么
什么是税务代理⼈,税务代理的业务范围是什么1.什么是税务代理?什么是税务代理⼈?税务代理是指税务代理⼈在国家税务总局规定的代理范围内，受纳税⼈、扣缴义务⼈的委托，代为办理税务事宜的各项⾏为的总称。
税务代理⼈是指具有丰富的纳税事务⼯作经验和较⾼的税收、会计专业理论以及法律基础知识，经国家税务总局及其省、⾃治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门⼈员及其⼯作机构。
2.税务代理的业务范围是什么?税务代理的业务范围是：(1)办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记;(2)办理发票领购⼿续;(3)办理纳税申报或扣缴税款报告;(4)办理缴纳税款和申请退税;(5)制作涉税⽂书;(6)审查纳税情况;(7)建帐建制，办理帐务;(8)开展税务咨询、受聘税务顾问;(9)申请税务⾏政复议或税务⾏政诉讼;(10)国家税务总局规定的其他业务。
3.税务代理的⼀般程序是什么?税务代理的⼀般程序按其性质⼤体可分为三个阶段：即准备阶段、实施阶段、代理完成阶段。
准备阶段是纳税⼈、扣缴义务⼈向税务代理机构提出税务代理时，税务代理机构要对要求代理⽅的有关情况进⾏调查，在此基础上确定是否接受该项代理业务。
双⽅在充分协商取得⼀致意见后，签定委托代理协议书，约定代理内容、代理权限和代理期限。
税务代理机构在受理某项代理业务后，应确定税务代理风险，编制税务代理计划、安排实施代理⼯作。
实施阶段是税务代理全过程的中⼼环节，其⼯作是按照代理计划，根据委托代理协议书约定的代理事项、权限、期限开展⼯作。
代理完成阶段是实质性的代理业务结束，此阶段的⼯作主要是整理代理业务⼯作底稿，编制有关表格，并将有关资料存档备查。
4.税务代理的形式和应遵循的原则有哪些?税务代理⼈涉税的法律责任是什么?纳税⼈、扣缴义务⼈可以根据需要委托税务代理⼈进⾏全⾯代理、单项代理或临时代理、常年代理。
税务代理是⼀项社会性中介事务，必须坚持严格依法的原则，客观公正的原则，严格管理的原则，⾃愿有偿的原则。
税务代理实务
注册税务师的权利与义务
• （一） • 1.可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和 • 2.可以要求委托人提供相关会计、经营等涉税资 • 3.可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意
见和修改建议；可以对税务机关和税务人员的违 法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映。
（二）注册税务师应履行的义务
代理的 特征
4．被代理人的法律责任不转嫁
• • •
（二）税务代理的概念及内涵 税务代理的概念可以表述为： 税务代理人在国家法律规定的代理权限范围内， 受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理涉税事宜 的行为。
2．税务代理业务受到法律的 制约，要求税务代理业务内 容必须符合国家法律规定的 代理业务范围；
税务代理的规则
• （一）注册税务师可承办下列涉税鉴证业务： • （1）企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证； • （2）企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证；
•
（3）国家税务总局和省税务局规定的其他 涉税鉴证业务。 （二）注册税务师执业时，遇有下列情形之一的， 应当拒绝出具有关报告： （1）委托人示意其作不实报告或者不当证 明的； （2）委托人故意不提供有关资料和文件的；
•
• •
• （三）注册税务师执业，应当按照业务规程确定
• • • •
的工作程序建立工作底稿、出具有关报告。注册 税务师出具报告时，不得有下列行为： （1）明知委托人对重要涉税事项的处理与 国家税收法律、法规及有关规定相抵触，而不予
（2）明知委托人对重要涉税事项的处理会 损害报告使用人或者其他利害关系人的合法权益， （3）明知委托人对重要涉税事项的处理会 导致报告使用人或者其他利害关系人产生重大误 解，而不予指明； （4）明知委托人对重要涉税事项的处理有
税收管理习题集
税收管理习题集第1章税收管理概述一、名词解释1．税收管理2．税收管理体制3．分税制4．分享税种式分税制5．分享税源式分税制6．税收成本二、填空1．管理是有关的职能部门或个人，为达到一定的目的，运用各种手段，对某一领域的人、财、物、信息等进行组织、协调和__控制______的一项活动。
2．税收是国家为了实现其职能，以___政治权力____为依托，按照预先规定的标准，无偿地参与社会产品或国民收入的一种分配形式。
3．税收业务管理是以________为中心的管理活动。
三、单项选择题1．下列哪一现象的出现，标志着专门的税收管理机构开始出现（）。
A．巡野视稼B．关市之赋C．国家财政收入与皇室的财政收入逐渐分开D．设立课税检查的“司贡”、“司货”等管理者2．下列税种中，由地方税务局系统负责征收和管理的税种是（）。
A．增值税B．关税C．营业税D．车辆购置税四、多项选择题1．管理的三要素包括（）。
A．管理者B．被管理对象C．管理的目标D．管理的手段2．共享税源式分税制可以细分为（）。
A．分征式B．辅助式C．附加式D．上解式3．下列哪些内容属于税收业务管理（）。
A．税收立法B．税务登记C．纳税申报D．税收救济五、判断题1．对同一税源中央和地方政府分别征收同一性质的税种，中央政府征收的税收收入归属于中央，地方政府征收的税收收入归属于地方，此种征收方式属于共享税种式分税制中的附加式。
（）2．经济发展不均衡的国家可以选择分享税种类型中的有共享税种式的分税制较为合适。
（）3．消费税属于中央与地方共享的税种。
（）六、简答题1．简述税收管理的作用。
2．简述分税制的类型。
3．选择分税制的类型要受到哪些条件的制约？4．什么是税收管理的效率原则?第2章税收法制管理一、名词解释1．税收法制管理2．税收立法3．税收执法4．税务司法二、填空1．税收是通过法律形式颁布的，其本质就是要求要_______。
2．税收法制是国家运用法律手段管理________活动的一种管理制度。
税务代理试行办法
税务代理试行办法（１９９４年１０月１９日财政部）第一章总则第一条为了规范税务代理行为，发挥税务代理人在税收活动中的作用，保证国家税收法律、行政法规的正确贯彻执行，维护纳税人、扣缴义务人的合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十三条的规定，制定本办法。
第二条税务代理是指税务代理人在本办法规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。
第三条税务代理人是指具有丰富的税收实务工作经验和较高的税收、会计专业理论知识以及法律基础知识，经国家税务总局及其省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。
第四条从事税务代理的专门人员称为税务师，其工作机构是按本办法规定设立的承办税务代理业务的机构。
税务师必须加入税务代理机构，才能从事税务代理业务。
第五条税务代理人实施税务代理行为，应当以纳税人、和缴义务人自愿委托和自愿选择为前提，以国家税收法律、行政法规为依据，独立、公正执行业务，维护国家利益，保护委托人的合法权益。
第六条税务代理实行有偿服务，收费标准由省、自治区、直辖市国家税务局会同有关部门制定。
第二章税务师的资格认定第八条国家对税务师实行资格考试和认定制度，资格考试办法，另行制定。
第九条具有下列条件之一者，可以申请参加税务师资格考试：（一）具有经济类、法学类大专以上学历，从事经济、法律工作３年以上的；（二）具有经济类、法学类中等专业学历，从事经济、法律工作５年以上的；（三）连续从事税务业务工作１０年以上的；（四）国家税务总局认定具有同等学识能力和资格的。
具有经济类、法学类中等以上专业学历以及连续从事税收业务工作１０年以上的，可以免予部分科目的考试。
第十条取得执业会计师、审计师、律师资格者以及连续从事税收业务工作１５年以上者，可不参加全国统一的税务师资格考试，其代理资格由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定。
第十一条参加税务师资格统一考试成绩合格者和经考核认定合格者，由省、自治区、直辖市国家税务局核发税务师资格证书。
税收代理实务论文
课程论文（设计）目录前言 (1)一、我国实行税务代理制度的必要性和法律依据 (1)（一）实行税务代理工作的必要性 (1)（二）实行税务代理工作的法律依据 (2)二、当前我国税务代理工作存在的主要问题 (2)三、改革出路 (4)（一）严格落实现有法规 (4)（二）不断完善相关的法律法规 (4)（三）其他改革措施 (5)四、结论 (5)参考文献 (6)浅谈我国税务代理的产生、主要问题及改革之路学生：王莉（皖西学院经济与管理学院）摘要：税务代理是指税务代理人在法定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。
[1]税务代理行业在国外已经成为比较成熟的行业，以欧洲为例，税务咨询业的产值占到国民生产总值的近一个百分点，在美国，税收咨询业年产值在1000亿美元左右，在日本，注册税务师的数量达7万多人。
我国的税务代理业是随着主义市场体制的建立而发展起来的一项新兴事业，其产生和发展壮大，对于加强税收管理，保证国家财政收入，维护税收和经济秩序，都有着积极的意义。
但与美国、日本相比，我国的税收代理率极低。
可是每年我国税收代理市场的营业额高达200亿人民币，可见我国税务代理实务的发展空间有多大！[2]关键字：税务代理；税务代理制度；必要性及法律依据；主要问题；改革出路前言我国税收征管体制改革的一个重要内容就是推行税务代理制，实行会计师事务所、律师事务所，税务咨询机构等社会中介机构代理办税，并使之成为税收征管体系中的一个不可缺少的重要环节。
[1]日本的税务代理制度已经实行了80多年，美国、英国、我国的香港，也都实行了税务代理制。
为了适应建立社会主义市场经济的客观要求，我国也实行了税务代理制度。
[2]但是，我国的税务代理制度在实践过程中存在着很多问题，如不加以解决会严重影响这一制度的推行并将影响税收收入，破坏现有的税收征收体制。
本文从以下几个方面对此加以论述。
一、我国实行税务代理制度的必要性和法律依据(一)、实行税务代理工作的必要性实行税务代理制是我国社会主义市场经济的客观要求。
税务代理制度存在的问题解析侯金莉
Public Administration| 公共管理税务代理制度存在的问题解析侯金莉 河南财经政法大学 河南郑州 450002摘要:税收代理制度的存在和发展是市场经济条件下的产物,是符合市场经济与税收制度高度发展规律的合理结果。
但在其形成和成熟过程中呈现出一些不利于其自身发展的问题。
本文通过对税务代理制度现状的分析以提出完善我国税务代理制度的对策。
以求促进我国税务代理行业的健康发展,改善我国现行税收征管制度,促进我国新税制的良性运转。
关键词:税务代理;税收征管;代理机构一、税务代理的定义及意义税务代理是指注册税务师在国家法律规定的代理范围内,以税务师事务所的名义,接受纳税人、扣缴义务人的委托,代为办理税务事宜的各项行为的总称。
建立税务代理制的实质在于由社会中介机构为纳税人提供专业化的纳税服务,其意义在于:(一) 实行税务代理制,有利于帮助纳税人顺利、正确地履行纳税义务,减少税务机关的工作量,解决人员不足而造成的征管乏力、税收流失等问题。
(二) 由社会中介机构代理办税,这些机构的“中性”地位决定了其在处理税收问题上比较公正,能兼顾或维护国家和纳税人两方面的利益,因而能相对调和税务机关和纳税人之间的征纳关系。
(三) 由于税务代理机构替纳税人代理办税在法律上负有相应责任,因而在工作中能减少偷税漏税行为的发生。
另外,从事代理业务的人员一般是由财务会计和税收专家组成,他们熟悉税务、财务业务,不易出现核算错误,可避免税收损失,有利于提高纳税人的纳税意识。
税务局可以根据代理机构的资信程度,有选择地进行抽查,减少了税务机关查账的工作量。
(四) 实行税务代理制,代理人员的薪金,各种福利、费用都将从其代理纳税业务的所得中支付,减少了税收成本,增加了国家税收收入。
二、税务代理制度的现状分析(一)居民纳税意识浅薄。
虽然国家在依法纳税、纳税光荣方面做了大量的宣传工作,但偷税、漏税、逃税现象仍然很严重,公民的纳税意识仍需加强,这主要是受我国统收统支财政管理体制的影响。
完善我国税务代理制度的探讨
种认识上的盲 区对该行业的长足发展是不利的。我国 提供保障。而我国的《 税收征收管理法》 及《 税收征收管
宜的各项行为的总称。它是连接纳税人和税务机关的纽
带。税务代理业是随着社会主义市场经济体制的建立而 关的指导下开展税务代理业务。 从理论上讲， 代理机构应 产生和发展起来的一项新兴行业。我国对税务代理制度 该以独立、 客观、 公正为工作原则， 但是在实践中， 多数代 研究萌芽于 ２ ０世纪 ２ ０年代 ， 但真正的税务代理实践起 理机 构是税 务机 关组 建 的 ，代理 机构 的依 赖 性特别 表现 源于 ２ ０世纪 ８ Ｏ年代中期，从业人员以离退休税务干部 在财务上的不独立， 因此强制代理的现象时有发生。 为主， 主要业务是开展税务咨询活动。 税务代理行业从无
（ 四） 税 务代理 制度 的配 套 法规不 健全
税务代理市场规 范性的重要 因素在于代理制度健
尽管税务代理在我 国有二十几年的发展史 ， 但是代 全与否。以健全 的法规制度约束 ， 是多数实行代理制度 理制度的作用在全社会尚未形成一种宣传态势 ，税务 国家的普遍做法。较之世界其他发达 国家， 日本有《 税务
Ａ
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务师注册 管理暂行办法》 等， 这些法规为税务代理 的制 则 ， 提供高效服务， 不断强化自身的服务意识。 度化发挥了重要作用， 但由于法律级次不高 ， 约束力弱 ，
使 得 监控 不到 位 。 ＝、 完善 我 国税 务代 理制度 的思路
（ 五） 加快征管改革 ， 构建 良好关系 税务代理产生的前提 条件是纳税 申报制度 的推行。 因此健全税收征管体制是促进该行业发展的重要条件。 从２ ０ ０ ４年至今 ， 我国通过新 的税制改革 ， 税制朝科学、
税务代理人资格与业务范围
税务代理人资格与业务范围一、税务代理人资格税务代理人是指经过国家相关机构认可并取得相关资格的人员，可以代替纳税人与税务机关进行税务事务的代理和办理工作。
税务代理人资格的取得需满足以下条件：1.法律、法规要求：根据国家相关税法、税务代理管理办法等法律法规规定，申请人必须具备一定的法律基础，如大学法律专业本科以上学历等。
2.专业知识要求：申请人必须具备一定的财务、税务等专业知识，能够熟悉并理解相关税法、税务政策，并能有效进行税务代理工作。
3.经验要求：通常要求申请人具备一定的税务代理实践经验，能够处理复杂的税务问题，并为纳税人提供专业的税务咨询和服务。
4.考试要求：通常需要通过国家相关机构组织的税务代理资格考试，考试内容覆盖税务法规、财务会计、税务筹划、税务管理等方面知识。
5.诚信要求：申请人必须具备良好的诚信记录，无严重违法违纪行为。
二、税务代理人业务范围税务代理人根据其资格和能力，可涉及的业务范围较广，主要包括以下方面：1.税务咨询：税务代理人可以为纳税人提供税务咨询服务，包括税务政策解读、税务筹划建议等，帮助纳税人合法降低税收负担。
2.税务申报：税务代理人可以代替纳税人办理各类税务申报工作，包括税务登记、纳税申报、缴纳税款等事务。
3.税务审核：税务代理人可以代理纳税人进行税务资料的审核工作，确保纳税人所提供的税务资料符合相关法规和规定。
4.税务筹划：税务代理人可以为纳税人进行税务筹划，通过合理的税务安排和优化纳税策略，帮助纳税人合法降低税务风险和税负。
5.税务复议和诉讼：税务代理人可以代理纳税人进行税务复议和诉讼工作，为纳税人提供法律专业支持，维护纳税人的合法权益。
6.税务培训：税务代理人可以为企事业单位提供税务培训，帮助企业提高税务管理水平和合规能力。
需要注意的是，不同国家和地区对税务代理人的业务范围有所不同，具体的业务范围还需根据当地法律法规进行调整。
三、税务代理人的职责和权利税务代理人作为纳税人的代理人，其职责和权利主要包括以下几个方面：1.代理义务：代理人必须以诚信为基础，按照法律、法规和纳税人的委托进行代理，保护纳税人的合法权益。
国家税务总局税务代理试行办法
税务代理试行办法第一章总则第一条为了规范税务代理行为，发挥税务代理人在税收活动中的作用，保证国家税收法律、行政法规的正确贯彻执行，维护纳税人、扣缴义务人的合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十三条的规定，制定本办法。
第二条税务代理是指税务代理人在本办法规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。
第三条税务代理人是指具有丰富的税收实务工作经验和较高的税收、会计专业理论知识以及法律基础知识，经国家税务总局及其省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。
第四条从事税务代理的专门人员称为税务师，其工作机构是按本办法规定设立的承办税务代理业务的机构。
税务师必须加入税务代理机构，才能从事税务代理业务。
第五条税务代理人实施税务代理行为，应当以纳税人、扣缴义务人自愿委托和自愿选择为前提，以国家税收法律、行政法规为依据，独立、公正执行业务，维护国家利益，保护委托人的合法权益。
第六条税务代理实行有偿服务，收费标准由省、自治区、直辖市国家税务局会同有关部门制定。
第七条县以上国家税务局、地方税务局负责对税务代理人进行监督、指导。
第二章税务师的资格认定第八条国家对税务师实行资格考试和认定制度。
资格考试办法，另行制定。
第九条具有下列条件之一者，可以申请参加税务师资格考试：(一)具有经济类、法学类大专以上学历，从事经济、法律工作三年以上的；(二)具有经济类、法学类中等专业学历，从事经济、法律工作五年以上的；(三)连续从事税收业务工作十年以上的；(四)国家税务总局认定具有同等学识能力和资格的。
具有经济类、法学类中等以上专业学历以及连续从事税收业务工作十年以上的，可以免予部分科目的考试。
第十条取得执业会计师、审计师、律师资格者以及连续从事税收业务工作十五年以上者，可不参加全国统一的税务师资格考试，其代理资格由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定。
TAX_ACCT02
<税务会计>参考课件第二章纳税基础教学纲要2.1 税收概述(1)税收的产生与发展税收，在历史上被称为“赋税”、“租税”、“捐税”和“税”，是因国家的出现与私有财产制度而产生和发展的。
税收体现以国家为主体的特定征缴关系，是一种强制性分配。
(2)税收的基本特征税收是国家取得财政收入的基本形式，它具有：①强制性；②无偿性；③固定性。
税收的三性特征，使它与利润、信贷、利息、折旧、罚没、规费、摊派等其他分配形式区分开来。
(3)税收的性质税收在不同的社会制度下，具有鲜明的阶级性。
税收的性质是有生产资料所有制的性质和国家的阶级性决定的。
我国与其他资本主义国家税收的性质的差别，可以从分配关系、税收的来源与负担、税款的占有与使用等方面来认识。
(4)税收的职能与作用①税收的职能，是指税收分配关系本身，它具有3种职能：组织收入；调控经济；监督管理。
②税收的作用：在不同国家、不同时期、不同的政治经济条件，具体作用有差别。
我国现阶段税收的作用：组织收入，积累资金；调节、控制经济；税务监督管理；维护国家主权完整，促进对外经济交往。
2.2 税收制度及其构成要素(1)税收制度①税收制度，又称税收法律制度，“税制”。
它是国家各种税收法令和征收办法的总称。
②税收制度设计4原则：税收负担公平合理；保持中性，减少对经济的干预；征收管理简便。
(2)税制构成要素基本要素：纳税义务人、课税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、税额计算、减税免税、违章处理等。
①纳税义务人：自然人，法人。
相关概念：代扣代缴义务人，名义纳税人和实际纳税人，代征人，纳税单位。
②课税对象、课税依据：课税对象是征税的标的物，每一种税都有自己的课税对象；课税依据，又称税基，即计税依据，不同税种课税依据不同。
③税目：对征税对象具体化，反映具体的征税范围。
④税率：是应纳税额与课税对象之间的关系或比例，是计算应纳税额的尺度。
税率按经济意义，可以分为名义税率和实际税率。
国家税务总局税务代理试行办法
税务代理试行办法第一章总则第一条为了规范税务代理行为，发挥税务代理人在税收活动中的作用，保证国家税收法律、行政法规的正确贯彻执行，维护纳税人、扣缴义务人的合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十三条的规定，制定本办法。
第二条税务代理是指税务代理人在本办法规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。
第三条税务代理人是指具有丰富的税收实务工作经验和较高的税收、会计专业理论知识以及法律基础知识，经国家税务总局及其省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。
第四条从事税务代理的专门人员称为税务师，其工作机构是按本办法规定设立的承办税务代理业务的机构。
税务师必须加入税务代理机构，才能从事税务代理业务。
第五条税务代理人实施税务代理行为，应当以纳税人、扣缴义务人自愿委托和自愿选择为前提，以国家税收法律、行政法规为依据，独立、公正执行业务，维护国家利益，保护委托人的合法权益。
第六条税务代理实行有偿服务，收费标准由省、自治区、直辖市国家税务局会同有关部门制定。
第七条县以上国家税务局、地方税务局负责对税务代理人进行监督、指导。
第二章税务师的资格认定第八条国家对税务师实行资格考试和认定制度。
资格考试办法，另行制定。
第九条具有下列条件之一者，可以申请参加税务师资格考试：(一)具有经济类、法学类大专以上学历，从事经济、法律工作三年以上的；(二)具有经济类、法学类中等专业学历，从事经济、法律工作五年以上的；(三)连续从事税收业务工作十年以上的；(四)国家税务总局认定具有同等学识能力和资格的。
具有经济类、法学类中等以上专业学历以及连续从事税收业务工作十年以上的，可以免予部分科目的考试。
第十条取得执业会计师、审计师、律师资格者以及连续从事税收业务工作十五年以上者，可不参加全国统一的税务师资格考试，其代理资格由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定。
税务代理服务方案
税务代理服务方案税务代理是指由具备税务资质、专业知识和经验的税务代理人代表客户与税务机关沟通、协商、申报、缴纳税款、处理税务纠纷等相关事宜。
税务代理是企业财务管理中不可或缺的重要环节，对于企业管理和发展起着至关重要的作用。
本文将为您介绍税务代理服务的方案。
一、服务范围一般而言，税务代理服务所涉及到的范围较为广泛，以下是具体的服务项目：1.税务筹划：根据企业情况，为企业制定合理的税务筹划方案，协助企业减少税负，提高资金使用效益；2.税务咨询：为企业提供税务问题咨询，提供税务法律及政策咨询；3.税务申报：根据企业情况，代为填写税务申报表格及郑重申报纳税义务，经过多年丰富的申报经验可为客户提供优化纳税策略、减少税务风险的建议和咨询；4.税务检查：代为应对税务部门的检查，协助提供申报资料及出具相关说明，尤其对于面对复杂的税务检查情况，税务代理能起到很好的效果；5.税务处理：对涉及到的税务问题进行处理，包括税务处罚、税务复议等；6.代理诉讼：代表企业出庭应诉，处理相关案件，并为客户提供合理判决建议。
二、服务内容1.税务筹划服务税务筹划服务是税务代理服务中的重要组成部分，随着税收法规的复杂度不断升高，税务筹划变得越来越重要。
税务筹划的目的是为企业合理地规避税收风险，降低纳税负担，提高企业税收控制的效果。
丰富的税务筹划经验、深厚的税务法律知识以及多样化的税务筹划方案是税务代理服务中的关键。
2.税务咨询服务税务咨询服务是税务代理服务中的必要组成部分，税务代理人通过了解企业税务情况以及得益于税务部门的积极合作，为企业提供广泛的税务咨询服务，包括财税相关问题、税务合规性检查、公司税务结构建议和税务风险管理、纳税申报、税务审计等方面的问题。
3.税务申报服务税务申报服务是税务代理服务中的关键部分，税务代理人需要具有熟练的业务技能、深厚的税务知识、敏锐的市场洞察力，以便提供更好的服务。
税务申报服务有助于合法合规地进行税务申报，发现和解决税务问题，避免税务风险，降低纳税负担并提高企业效益，为企业的短期和长期利益打下稳固的基础。
税收管理(第三版)课件：税务代理
本章内容包括： 第一节 税务代理概述 第二节 税务代理的业务范围 第三节 税务代理的法律责任
第一节 税务代理概述
本节内容包括： 一、税务代理特征 二、税务代理人与税务代理机构 三、税务代理关系的确立与终止 四、税务代理人的权利和义务
一、税务代理特征
公共性 自愿性 有偿性 独立性
其他税务代理的业务
第三节 税务代理的法律责任
本节内容包括： 一、代理人的法律责任 二、代理人违反法律的处罚
一、代理人的法律责任
税务代理的法律责任一般有三种类型。 一是行政处罚，即对违反税收法规或其他法
规的税务代理行为给予行政上的责任追究； 二是触犯刑律的要追究刑事责任； 三是经济责任的赔偿。即由于代理行为给被
税务代理人 税务代理机构
税务代理人
税务代理人是指具有丰富的税收实务工作经验，以 及较高的税收、会计专业理论知识以及法律基础知 识，通过国家注册税务师考试，并取得注册税务师 资格的专门人员。从事税务代理的专门人员称为税 务师。税务师必须加入税务代理机构，才能从事税 务代理业务。
国家对税务师实行资格考试和认定制度。要成为税 务师必须参加注册税务师资格考试。参加资格考试 必须具备一定的条件。凡取得了税务师资格者，要 从事税务代理业务，除了要加入税务代理机构外， 还要进行注册登记。注册登记的主要内容包括：税 务师的姓名、出生年月日、居民身份证号码、所属 税务代理机构的名称、地址等。
三、税务代理关系的确立与终止
代理关系的确立 代理关系的终止
代理关系的确立
税务师承办代理业务，必须由其所在的税务代理机 构统一受理，并与被代理人签订委托代理协议书 （或合同）。
协议书中应当载明代理人、被代理人名称、代理事 项、代理权限、代理期限以及其他应明确的内容， 并由税务师及其所在的税务代理机构和被代理人签 名盖章。
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什么是税务代理人,税务代理的业务范围是什么
1.什么是税务?什么是税务代理人?
税务代理是指税务代理人在国家税务总局规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。
税务代理人是指具有丰富的纳税事务工作经验和较高的税收、会计专业理论以及法律基础知识，经国家税务总局及其省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。
2.税务代理的业务范围是什么?
税务代理的业务范围是：
(1)办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记;
(2)办理发票领购手续;
(3)办理纳税申报或扣缴税款报告;
(4)办理缴纳税款和申请退税;
(5)制作涉税文书;
(6)审查纳税情况;
(7)建帐建制，办理帐务;
(8)开展税务咨询、受聘税务顾问;
(9)申请税务行政复议或税务行政诉讼;
(10)国家税务总局规定的其他业务。
3.税务代理的一般程序是什么?
税务代理的一般程序按其性质大体可分为三个阶段：即准备阶。