税务会计期末复习题库
税务会计期末复习习题
借：银行存款117000
贷：主营业务收入100000
应交税费-应交增值税-销项税额17000
借：银行存款819
贷：主营业务收入700
应交税费-应交增值税-销项税额119
借：营业税金及附加40140
贷：应交税费-应交消费税40140
销项税153元
借：应收账款1053
贷：其他业务收入900
应交税费-应交增值税-销项税额153
8、结转逾期未退还的包装物押金936元，适用增值税率为17%
销项税936÷（1＋17%）×17%=136元
借：其他应付款936
贷：营业外收入900
应交税费-应交增值税-销项税额136
9、工厂的基建部门因人事某项目的建设，领用自制的产品50件，每件售价150元，每件的实际成本为100元，适用增值税率为17%
国债的利息收入40万元和取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元调减
应纳税所得额370-30＋38-40-34=304万元
应交所得税304×25%=76万元
3、某机械制造企业，2014年实现收入总额2000万元（其中包括产品销售收入1800万元，国债利息收入200万元），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元、业务招待费100万元、职工福利费50万元、职工教育经费2万元、工会经费10万元，税收滞纳金10万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。计算该企业当年应纳企业所得税。
13、购进一批原材料发生非正常损失10000元，经查实，其中有7000元材料是因自然灾害造成的损失，有2000元材料发生了霉烂变质，有1000元材料因管理人员失职造成丢失。该批材料在购进时增值税专用发票注明的增值税为1700元。
税务会计期末复习习题
税务会计期末复习习题
一、选择题
1.下列哪个属于税务会计的主要职责？
A.编制财务报表
B.制定销售策略
C.管理企业税务事务
D.执行市场营销计划
2.税务会计主要涉及以下哪些方面？
A.税务政策和法规
B.会计准则和规范
C.财务分析和决策支持
D.市场调研和竞争分析
3.税务会计的核心目标是什么？
A.最大化利润
B.合规纳税
C.实现增长
D.提供资金支持
4.下列哪个属于税务会计的职责？
A.处理员工薪酬事务
B.监督资金流动
C.编制纳税申报表
D.设计营销策略
5.税务会计制度是指什么？
A.管理税务人员的框架
B.计算利润的方法
C.企业内部的税务流程
D.纳税申报的规则
二、填空题。
《税务会计原理》2023年度期末试题及答案
《税务会计原理》2023年度期末试题及答案试题一：基本概念1.（单选）税务会计的基本任务是：A. 为企业提供税收咨询服务B. 进行税务筹划和优化C. 为税务机关提供相关数据和报告D. 对企业的会计信息进行核算和报表编制答案：D2.（单选）关于税务会计原理的说法错误的是：A. 税务会计原理与一般会计原理有区别B. 税务会计原理是指导税务会计工作的基本原则和规则C. 税务会计原理与税收政策的变化无关D. 税务会计原理包括税务会计核算原则和税务会计报告原则答案：C试题二：税务会计核算3.（多选）下列哪些项目在税务会计中属于税金支出项目？A. 增值税销售额B. 企业所得税费用C. 城市维护建设税D. 资产损失准备E. 基本存款利率答案：B、C4.（多选）在税务会计中，免税收入项目包括：A. 基本养老保险收入B. 基本医疗保险收入C. 出售固定资产所得D. 股利和红利所得E. 非居民个人所得税退税收入答案：A、B、D、E试题三：税务会计报告5.（判断）下列哪个陈述是正确的？A. 税务会计报告应当按照一般会计准则编制B. 税务会计报告只需要向税务机关提供C. 公司在编制财务报表的同时也要编制税务会计报告D. 税务会计报告只包括税务会计核算结果，不包括其他信息和附注答案：C6.（判断）下列哪个陈述是不正确的？A. 税务会计报告应当真实、准确、完整、及时B. 税务会计报告的编制基础是税务会计核算数据C. 税务会计报告应当符合税收法律法规的要求D. 税务会计报告不需要经过审计答案：D。
税务会计期末考试(1)
一：选择题1.税务会计的特点（多）2 法律性、广泛性、统一性、独立性2.税务会计对象（多、单）3 经营收入、成本费用、经营成果、税款计算与缴纳、税收减免3.税务会计的基本前提（多）9 纳税主体、持续经营、货币时间价值、纳税会计期间4.税务会计的原则（多）10 税法导向原则、以财务会计核算为基础原则、修正的应计制原则、历史（实际）成本计价原则、配比原则、确定性原则、合理性原则、划分营业收益与资本收益原则、可预知性原则、税款支付能力原则5.税务会计核算基础（多）11 是收付实现制？书上是以权责发生制为基础，已财务会计核算为基础原则6.税务会计的主体（单）15 主体不同：税收会计的主体是国家税收的征收机关，税务会计的主体是纳税人；对象不同：税务会计的对象是从应税商品到纳税人按税法的规定缴纳税款的纳税活动，包括税款的计算、申报缴纳的核算、税款计算缴纳的检查分析等，税收会计的对象是从纳税人缴纳税款开始，到税款缴入国库的过程，包括应征、征收、解缴、入库等；核算依据不同：税务会计核算依据是税法和企业会计准则，税收会计核算依据是总预算会计制度和税收会计核算办法以及税法；记账基础不同：税务会计以权责发生制为记账基础，税收会计以权责发生制与收付实现制为记账基础7.商业折扣（单）41 借：“银行存款、应收账款、预收账款”等，贷：“主营业务收入、应交税费-----应交增值税（销项税额）”账户。
8.委托加工直接消费，消费税近成本（单）80 用于直接销售的，借：委托加工物资贷：银行存款、应付账款9.出口增值税退税几档（多）88 原有：17%、13%、11%、9%、8%、6%、5%，但橡胶制品、林产品的退税率由5%提高到9%；模具、玻璃器皿退税率由5%提高到11%；水产品由5%提高到13%；箱包、鞋、帽、伞、家具、寝具、灯具、钟表由11%提高到13%；化工产品、石材、有色金属加工材料等分别由5%、9%提高到11%、13%；机电产品的9%--11%，11%--13%,13%--14%；纺织品、服装提高到15%10.营业税的定义（单）特点（多）104 定义：营业税是对在我国境内提高应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其营业收入额征收的一种税。
税务会计期末考试试卷(答案)A卷
税务会计期末考试试卷一、选择题（每题1分，共20题，共20分）1.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（ A ）。
A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程C.将自产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工2.对税务会计的产生影响最大的是（ D ）A.关税B.增值税C.个人所得税D.企业所得税3.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（ B ）。
A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为B.饭店提供餐饮服务并销售酒水C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D.建材城销售建材并实行有偿送货上门4.纳税人生产的应税消费品，在（ C ）时交纳消费税。
A.生产B.完工入库C.销售D.售出并收款5.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2022年8月从某农场收购大豆 100 吨，农场开具的普通发票上注明金额30 万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为( B )万元。
A.0B.2.7C.2.8D.3.96.税收“三性”特征,不含下列哪一个特征 ( B )A.强制性B.公平性C.无偿性D.固定性7.会计上计提的资产减值损失一般不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（ C ）A.相关性原则B.配比性原则C.确定性原则D.合理性原则8.我国税法规定的生产用机器设备（非享受折旧税收优惠设备）最低折旧年限为（ B ）A.20 年B.10 年C.5 年D.4 年9.某增值税一般纳税人购进D玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10 000元得普通发票，并支付运费3 000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ B ）元。
A.1 132.5B.735.75C.1 510D.1 52510.按照目前我国税法规定，以下各项不属于资源税纳税对象的是（ B ）A.天然气B.成品油C.原煤D.以未税原煤加工的洗选煤11.下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是 ( A )。
税务会计试卷及答案
税务会计期末考试试卷（A）班级_________ 姓名_________ 学号____________一、单项选择题（每题1分，共10分）1、税务会计以（ C ）为准绳。
A、会计制度B、会计准则C、国家税收法律制度D、财务会计2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。
区分不同税种的主要标志是（ C）。
A、纳税义务人B、纳税环节C、征税对象D、适用税率3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B）。
A、征税对象B、税率C、税收减免D、纳税环节4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（A）A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、分配型增值税5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ B ）A、组成计税价格=成本+利润B、组成计税价格=成本+利润+消费税C、组成计税价格=成本+利润+增值税D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税6、纳税人生产的应税消费品，在（ C）时交纳消费税。
A、生产B、完工入库C、销售D、售出并收款7、计提营业税的会计分录为（A）A、借：营业税金及附加B、借：应交税费—应交营业税贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款C、借：应交税费—应交营业税D、借：银行存款贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加8、下列进口货物中实行滑准税的是（ C ）A、录像机B、小轿车C、新闻纸D、胶卷9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ D）A、33%B、30%C、24%D、15%10、对于法定减免的所得税，应（ D）A、贷记所得税B、贷记补贴收入C、贷记盈余公积D、不做账务处理二、多项选择题(每题2分，共20)1、税收的基本特征是（ABD）。
A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、下列纳税人属于小规模纳税人的有（ BCDE）A、年应税销售额在60万元以上，会计核算健全的工业企业；B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业；C、年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的非企业性单位；D、年应税销售额在300万元以上的个人；E、年应税销售额超过180万元以上，不经常发生应税行为的企业。
税务会计期末试题及答案
税务会计期末试题及答案Ⅰ、选择题1.税务会计主要包括哪些方面？A. 企业的税务机构和组织管理B. 税务会计核算C. 税务会计核算和纳税申报D. 企业纳税申报2.税务会计主要目的是什么？A. 缴纳税金B. 实现税收合规C. 辅助企业管理决策和对外披露D. 完善企业会计核算体系3.以下属于税务会计的核算对象的是？A. 固定资产B. 应收账款C. 营业收入D. 非流动负债4.税务会计核算的基本要素是指哪些内容？A. 会计要素B. 资产负债表C. 利润表D. 现金流量表5.企业在税务报表中需要披露哪些信息？A. 资产的详细分类B. 负债的具体项目C. 利润表和现金流量表D. 只需披露纳税申报表Ⅱ、判断题1.税务会计核算是会计核算的延伸和补充，不是会计核算的一部分。
（√/×）2.税务会计对企业内外部经营活动的成本计算和利润的核算具有一定的特殊性。
（√/×）3.纳税申报表是税务机关和其他部门进行监督检查的主要依据之一，也是税务会计信息的主要披露和运用途径。
（√/×）4.税务会计核算的目的是为了满足纳税人及其管理机构对纳税政策和税收法规的要求，实现纳税人传递真实、准确、完整的会计信息。
（√/×）5.税务会计核算的信息系统主要包括纳税核算系统和企业会计核算系统。
（√/×）Ⅲ、简答题1.请简述税务会计核算的基本框架。
税务会计核算的基本框架主要包括四个方面：税务会计政策规定、纳税申报表、税务会计核算和税务会计信息系统。
税务会计政策规定是税务会计核算的基础，纳税申报表是税务会计核算的重要输出，税务会计核算包括税务资产负债表、利润表、现金流量表等核算对象的核算，税务会计信息系统是税务会计核算的重要支撑。
2.请简述税务会计核算与财务会计核算的区别。
税务会计核算和财务会计核算属于不同的会计体系，主要有以下区别：- 目的不同：税务会计核算的主要目的是为了实现税收合规和辅助管理决策，财务会计核算则是为了提供给内外部利益相关者了解企业财务状况的信息。
2023税务会计期末考试试卷(答案)
税务会计期末考试试卷一、选择题（每题1分，共20题，共20分）1.根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法不正确的是（ A ）。
A.企业所得税税率统一为25％B.企业所得税法实行比例税率C.现行企业所得税的基本税率为25％D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税2.某企业2018年工资薪金支出总额为1000 万元，当年发生的职工教育经费支出为30 万元，针对该事项，该企业进行2018 年企业所得税纳税申报时应当（ A ）A.调增应纳税所得额5 万元，同时未扣除的5万元职工教育经费可结转下年扣除B.调增应纳税所得额 5 万元，同时未扣除的5万元职工教育经费不得结转下年扣除C.调增应纳税所得额 10 万元，同时未扣除的10万元职工教育经费可结转下年扣除D.调增应纳税所得额 10 万元，同时未扣除的10万元职工教育经费不得结转下年扣除3.按照目前我国税法规定，以下各项不属于资源税纳税对象的是（ B ）A.天然气B.成品油C.原煤D.以未税原煤加工的洗选煤4.税务会计最显著的特征是（ A ）A.税法导向性B.税务筹划性C.协调性D.广泛性5.对于法定减免的所得税，应（ D ）A.贷记所得税B.贷记补贴收入C.贷记盈余公积D.不做账务处理6.某家电制造公司将自制中央空调一台转为固定资产自用，以下叙述正确的是（ C ）A.该事项同时属于所得税和增值税视同销售行为B.该事项应计算自制空调的销项税额C.该事项不必计算自制空调的销项税额D.该事项不属于所得税和增值税视同销售行为根据我国税法规定，企业生产经营用卡车最低折旧年限为( D ）A.20 年B.10 年C.5 年D.4 年8.利润表是反映企业（ A ）的会计报表。
A.一定会计期间经营成果B.特定日期经营成果C.一定会计期间财务状况D.特定日期财务状况9.下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（ D ）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得10.消费税主要采取在（ C )环节计算征收。
税务会计期末复习题
一、单项选择题1、某建筑安装公司为增值税小规模纳税人，2016年7月承包本市的一项建筑劳务，该建筑安装公司收取不含税工程价款6500万元。
另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款3000万元，取得对方开具的增值税专用发票。
则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（）万元。
A、105B、195C、270D、3742、按照现行规定，下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的是（）。
A、年应税销售额120万元的从事货物生产的纳税人B、年应税销售额60万元的从事货物零售的纳税人C、年应税销售额50万元的从事货物生产的纳税人D、年应税销售额40万元从事货物生产的纳税人3、某企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。
2016年度该企业的应纳税所得额为300万元，该企业2016年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。
A、30B、45C、60D、754、根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是（）。
A、农产品B、避孕药品C、图书D、自己使用过的汽车5、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。
A、汽油B、酒精C、高档化妆品D、植物性润滑油6、下列选项中，适用6%税率的是（）。
A、建筑服务B、转让土地使用权C、增值电信服务D、不动产租赁7、烟草批发环节的消费税税率是（）。
A、5%B、11%C、11%+0.003元/支D、11%+0.05元/支8、根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是（）。
A、个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费B、军人的转业费、复员费C、被拆迁人取得的拆迁补偿款D、获得县级体育比赛一等奖奖金9、王某2015年6月工资收入为10000元人民币，其中含差旅费津贴1000元，托儿补助费500元，则其6月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）元。
A、10000B、5000C、9000D、850010、张某准备移民海外，将其唯一的一套住房以120万元的价格出售，该住宅系6年前以40万元的价格购买，交易过程中支付相关税费及中介费等各项费用共计8万元（发票为证），则张某应缴纳的个人所得税为（）万元。
税务会计的期末试题及答案
税务会计的期末试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得扣除？A. 工资薪金支出B. 工会经费C. 非公益性捐赠D. 社会保险费答案：C3. 以下哪种情况下，企业需要缴纳增值税？A. 销售商品B. 提供服务C. 进口货物D. 所有上述情况答案：D4. 企业在计算应纳税所得额时，可以按照实际发生额扣除的支出是：A. 固定资产折旧B. 罚款支出C. 赞助支出D. 非经营性支出答案：A5. 以下哪种情况下，企业可以享受税收优惠政策？A. 企业所得税法规定的高新技术企业B. 企业所得税法规定的小型微利企业C. 企业所得税法规定的环境保护企业D. 所有上述情况答案：D6. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别主要在于：A. 销售额的多少B. 纳税方式的不同C. 税收优惠政策的享受D. 纳税申报的周期答案：B7. 企业所得税的预缴方式通常为：A. 按月预缴B. 按季预缴C. 按半年预缴D. 按年预缴答案：B8. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 广告费和业务宣传费B. 职工教育经费C. 利息支出D. 罚款支出答案：D9. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得在税前扣除？A. 研究开发费用B. 企业所得税C. 财产保险费D. 非公益性捐赠支出答案：D10. 企业所得税的纳税年度是指：A. 公历年度B. 财政年度C. 自然年度D. 企业会计年度答案：D二、判断题（每题1分，共10分）1. 企业所得税的纳税义务人是在中国境内取得收入的企业和其他组织。
（对）2. 企业所得税的税率一律为25%。
（错）3. 企业发生的公益性捐赠支出，在不超过年度利润总额12%的范围内，可以全额扣除。
（对）4. 企业发生的非经营性支出，如罚款支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。
税务会计期末考试试题及答案
税务会计期末考试试题一、单项选择题1.税务机关对当事人作出罚款处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的（）加处罚款。
A.5%B.0.05%C.3%D.0.03%2.2019年5月，中国居民李某因出租自有的机器设备一台，取得租金收入为8000元。
设备原值10万元。
根据规定，李某应纳个人所得税为（）（不考虑其他税费）。
A.1200元B.1440元C.1280元D.1600元3.现阶段我国对设在西部地区，以《西部地区鼓励类业务目录》中新增鼓励类项目为主营业务，且其当年年度主营业务收入占收入总额70%以上的企业给予企业所得税税率优惠，其适用的税率是（）。
A.8%B.10%C.15%D.25%4.下列职权中，不属于税务机关职权的是（）。
A.税收检查权B.税收行政立法权C.税收法律立法权D.代位权和撤销权5.甲居民企业本年计入成本、费用的实发工资总额为400万元，拨缴职工工会经费8万元，支出职工福利费58万元，职工教育经费20万元。
该企业本年计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。
A.486B.476C.496D.4846.乙企业本年4月12日购买量一艘净吨位为100吨的拖船，已知机动船舶净吨位每吨的年基准车船税税额为6元，则甲本年应纳车船税（）元。
A.190B.200C.225D.3257.某企业本年10月以9000万元购得一栋写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值12000万元，累计折旧6000万元。
适用的契税税率为3%，该公司应缴纳的契税是（）万元。
A.240B.210C.360D.2708.下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在企业所得税前扣除的是（）。
A.未投入使用的机器设备B.单独估价作为固定资产入账的土地C.未投入使用的建筑物D.自创商誉9.根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率属于（）。
税务会计 期末试题及答案
税务会计期末试题及答案税务会计期末试题及答案试题一：1. 税务会计的定义是什么？请简要阐述其特点和作用。
2. 请列举主要的税收法规和税收形式。
3. 请解释增值税的计税方法和核算要点。
4. 企业所得税的计算公式是什么？请说明其计算过程。
5. 什么是税务筹划？请列举一些常见的税务筹划措施。
6. 简要说明税务会计信息化的意义和优势。
7. 请解释税务风险管理的概念和核心内容。
8. 请说明财务报表中的税务核算要点。
9. 如何处理企业偷税漏税行为？10. 请简要说明税务稽查的程序和主要内容。
答案一：1. 税务会计是指在财务会计基础上，根据国家税收法规，对企业的经济活动进行核算和管理的一种会计体系。
其特点包括税源明确、纳税义务清晰、税负可视化等；其作用主要有税务依据、税务决策、税务筹划和税务管理等。
2. 主要的税收法规包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》等；主要的税收形式包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
3. 增值税的计税方法通常有一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法下，可以采用进项税额减去销项税额的差额作为应纳税额；简易计税方法下，可以直接按照销售额的一定比例计算应纳税额。
增值税的核算要点包括应税货物和劳务的界定、进项税额的计算、销项税额的计算和纳税申报等。
4. 企业所得税的计算公式为利润总额乘以适用税率减去减免税额。
具体计算过程为先计算纳税所得额，再根据适用税率计算应纳税额，最后减去减免税额得到应缴企业所得税额。
5. 税务筹划是指在合法范围内，通过合理利用税收政策和制度等手段，在最大限度地降低纳税负担的同时，确保企业合法合规地开展经营活动。
常见的税务筹划措施包括合理规避税收风险、优化经营结构、合理安排资金等。
6. 税务会计信息化的意义和优势在于提高税务会计的准确性和效率，便于税收管理和监督，减少企业的纳税风险。
其优势主要体现在信息共享、数据准确性、税务处理的方便性和快捷性等方面。
税务会计试卷及答案
税务会计期末考试试卷（A）班级_________ 姓名_________ 学号____________一、单项选择题（每题1分，共10分）1、税务会计以（ C ）为准绳。
A、会计制度B、会计准则C、国家税收法律制度D、财务会计2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。
区分不同税种的主要标志是（ C）。
A、纳税义务人B、纳税环节C、征税对象D、适用税率3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B）。
A、征税对象B、税率C、税收减免D、纳税环节4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（A）A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、分配型增值税5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ B ）A、组成计税价格=成本+利润B、组成计税价格=成本+利润+消费税C、组成计税价格=成本+利润+增值税D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税6、纳税人生产的应税消费品，在（ C）时交纳消费税。
A、生产B、完工入库C、销售D、售出并收款7、计提营业税的会计分录为（A）A、借：营业税金及附加B、借：应交税费—应交营业税贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款C、借：应交税费—应交营业税D、借：银行存款贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加8、下列进口货物中实行滑准税的是（ C ）A、录像机B、小轿车C、新闻纸D、胶卷9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ D）A、33%B、30%C、24%D、15%10、对于法定减免的所得税，应（ D）A、贷记所得税B、贷记补贴收入C、贷记盈余公积D、不做账务处理二、多项选择题(每题2分，共20)1、税收的基本特征是（ABD）。
A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、下列纳税人属于小规模纳税人的有（ BCDE）A、年应税销售额在60万元以上，会计核算健全的工业企业；B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业；C、年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的非企业性单位；D、年应税销售额在300万元以上的个人；E、年应税销售额超过180万元以上，不经常发生应税行为的企业。
税务会计复习题答案.doc
税务会计复习题答案.doc一、单项选择题1. 根据《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A. 罚款B. 赞助费C. 广告费D. 滞纳金答案：C3. 企业所得税的纳税年度是（）。
A. 自然年度B. 财务年度C. 会计年度D. 任意12个月答案：A二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？（）A. 合理的工资薪金支出B. 非经营性捐赠支出C. 企业所得税税款D. 经营性租赁费用答案：A, D2. 企业所得税的应纳税所得额的计算中，以下哪些项目不得扣除？（）A. 企业所得税税款B. 罚款C. 赞助费D. 滞纳金答案：A, B, C, D三、判断题1. 企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的企业和在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。
（）答案：正确2. 企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
（）答案：正确3. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（）答案：正确四、计算题1. 某企业2023年度实现销售收入1000万元，销售成本500万元，管理费用100万元，财务费用50万元，营业外支出20万元（其中包含10万元的公益性捐赠支出）。
该企业适用的企业所得税税率为25%，请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。
答案：该企业2023年度应缴纳的企业所得税额为（1000-500-100-50-20）×25% = 87.5万元。
五、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。
答案：企业所得税的计税基础是指企业在一定时期内取得的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
10税务会计期末题库
税务会计试卷库一、单项选择题（每题1分）1．税务会计的核算对象是（）A.企业以货币计量的核算对象B.税务机关组织征收的各项收入的征收、减免、欠缴、入库等税收资金运动的全过程C.因纳税而引起的税款的形成、计算、缴纳、补退等经济活动的资金运动D.国家预算资金运动2．以下关于税收会计主体表述中正确的为（）A.税务会计主体与财务会计主体相同B.财务会计主体都是税务会计主体C.税务会计主体一定是财务会计主体D.税务会计主体不一定是财务会计主体3．下列不属于税务会计特征的是（）A.法律性B.相对独立性C.差异互调性D.固定性4．下列税金，在会计核算上不需要通过“应交税费”账户的是（）A.资源税B.印花税C.营业税D.契税5．下列税种中，应当在“营业税金及附加”账户核算的是（）A.房产税B.增值税C.资源税D. 土地使用税6．采用按月纳税的情况下，月末“应交税费——应交增值税”账户出现贷方余额，应（）A.不作转出处理 B.借记“应交税费——未交增值税”C.贷记“应交税费——未交增值税”D.贷记“应交税费——已交增值税”7．12月份某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失，其中成本价85万元，其中免税农产品15万元，则企业在12月份的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写的数额应为（）A.11.05万元B.13.85万元C.14.14万元D.14.45万元8．下列项目中不允许扣除进项税额的是（）A.一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费B.商业企业购进用于职工福利的货物C.生产企业销售自产设备时支付的运费D.工业企业购进并验收入库的原材料9．在下列问题中属于增值税的有（）A.多计进项税额转出B.少计购买材料时的进项税额C.多计销售产品的销项税额D.非正常损失的进项税额未转出10．按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是（）A.销售免税项目B.销售不动产C.将货物无偿赠送他人D.将货物用于非应税项目11．某啤酒厂9月生产了15000吨啤酒，当月销售了10000吨，取得含税销售收入117万元。
税务会计的期末试题及答案
税务会计的期末试题及答案一、选择题1.下列关于增值税的说法中，正确的是：A. 增值税是一种间接税B. 增值税只适用于生产企业C. 增值税是属于直接税D. 增值税是根据企业的利润额进行计算的正确答案：A. 增值税是一种间接税2.下列关于企业所得税的说法中，错误的是：A. 企业所得税是一种直接税B. 企业所得税的纳税期限一般为每年一次C. 企业所得税税率是根据企业利润额进行计算的D. 企业所得税适用于所有企业正确答案：B. 企业所得税的纳税期限一般为每年一次3.下列关于财务报表的说法中，正确的是：A. 资产负债表反映了企业在一定时点上的财务状况B. 利润表反映了企业在一定时期内的经营成果C. 现金流量表反映了企业在一定时期内的现金流入流出情况D. 以上都正确正确答案：D. 以上都正确4.下列关于固定资产折旧的说法中，错误的是：A. 固定资产折旧是除取得成本外的长期资产发生的损耗B. 折旧费用会计准则有多种计算方法C. 折旧费用计算的方法不会对企业的利润额产生影响D. 固定资产折旧可以通过年限平均法进行计算正确答案：C. 折旧费用计算的方法不会对企业的利润额产生影响5.下列关于税务筹划的说法中，正确的是：A. 税务筹划是合法避税的手段B. 税务筹划可以违反法律法规C. 税务筹划只限于个人纳税人D. 税务筹划不会对企业经营产生影响正确答案：A. 税务筹划是合法避税的手段二、简答题1.请简述增值税的计税方法及税率差异。
增值税的计税方法有两种，分别是一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法是指企业按照销售额与购买额的差额来计算应纳税额，税率为13%，适用于一般纳税人。
简易计税方法是指企业按照销售额的一定比例来计算应纳税额，税率分为3%和5%，适用于小规模纳税人。
税率差异主要体现在不同商品和服务的税率不同。
根据国家相关规定，某些特定的商品和服务可以享受税率优惠或免税政策，例如小微企业可以符合条件的销售额不超过100万元的，可以适用3%的税率。
税务会计大题期末考试题及答案
税务会计大题期末考试题及答案税务会计期末考试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资薪金B. 利息所得C. 彩票中奖D. 企业利润答案：D4. 企业在进行年度汇算清缴时，以下哪项支出不能在税前扣除？A. 员工工资B. 广告费C. 罚款D. 研发费用答案：C5. 根据我国税法，以下哪种情况下可以申请退还已缴纳的增值税？A. 企业破产B. 企业亏损C. 企业搬迁D. 企业合并答案：A6. 增值税的计税基础是？A. 销售收入B. 销售收入减去进项税额C. 销售收入加上进项税额D. 销售成本答案：B7. 企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 2月1日至1月31日C. 3月1日至2月28日D. 4月1日至3月31日答案：A8. 以下哪种税收属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 土地使用税答案：D9. 企业所得税的计税基础是？A. 利润总额B. 利润总额减去税前扣除项目C. 利润总额加上税前扣除项目D. 利润总额除以税率答案：B10. 以下哪种情况可以享受税收优惠政策？A. 企业年利润超过1000万B. 企业亏损C. 企业从事高新技术产业D. 企业从事高污染产业答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 销售服务答案：ABCD12. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些？A. 员工工资B. 广告费C. 罚款D. 捐赠支出答案：ABD13. 以下哪些情况需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息所得D. 彩票中奖答案：ABCD14. 以下哪些属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息B. 企业所得税C. 政府补助D. 股票投资收益答案：AC15. 以下哪些属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 土地使用税D. 房产税答案：CD三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人包括单位和个人。
税务会计期末考试试题a
税务会计期末考试试题a税务会计期末考试试题A一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据税法规定，企业所得税的税率为：A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%2. 增值税的计税基础是：A. 销售额B. 销售收入C. 销售成本D. 销售利润3. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目：A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费4. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项可以作为税前扣除：A. 企业所得税税款B. 企业所得税滞纳金C. 企业所得税罚款D. 企业所得税预缴税款5. 以下哪项不是增值税的应税行为：A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 个人消费二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目属于企业所得税的免税收入：A. 国债利息收入B. 企业债券利息收入C. 企业捐赠支出D. 政府补助收入2. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 减半计税法3. 以下哪些情况需要缴纳增值税：A. 销售不动产B. 进口货物C. 提供无形资产D. 销售旧货4. 企业所得税的应纳税所得额的计算中，以下哪些项目不得扣除：A. 企业所得税税款B. 企业所得税滞纳金C. 企业所得税罚款D. 企业所得税预缴税款5. 以下哪些行为属于增值税的应税行为：A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 个人消费三、简答题（每题10分，共20分）1. 简述企业所得税的计税基础及其计算方法。
2. 描述增值税的纳税义务发生时间及其确定原则。
四、计算题（每题15分，共30分）1. 某企业2023年度实现销售收入为500万元，销售成本为300万元，期间费用为100万元，其中包括业务招待费10万元，广告费和业务宣传费30万元，其他费用60万元。
假设该企业适用的企业所得税税率为25%，计算该企业应缴纳的企业所得税税额。
2. 某企业2023年第一季度销售货物取得不含税销售额为200万元，购进货物支付的进项税额为30万元。
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税务会计复习题一、单项选择题1.张三购买福利彩票中了 30 万元大奖，他( )缴纳个人所得税，如应该纳税，适用税率为( ) 。
A. 不应该B. 应该 20％C. 应该 10％D. 应该 30％2.城市城建税的税率为 ( )。
A 、7%B 、5%C 、3%D 、 1%3.某公司企业所得税税率为 25 ％， 2008 年度从联营企业分回税后利润为 37 万元，联营企业的企业所得税税率为 15 ％。
该公司从联营企业分回的税后利润应补企业所得税是( ) 。
A． 7.83 万元 B． 7.2 万元C． 4.35 万元 D． 6.66 万元4.下列属于视同销售行为的是( )A. 委托代销货物B. 销售免税项目C. 购买的货物用于集体福利D. 购买的货物用于非应税项目5. 税基是指( )A. 计税单位B. 计税价格C. 定额D. 计税依据6. 定额税率一般适用于( )的某些税种、税目A. 从价缴纳B. 从量缴纳C. 复合缴纳D. 混合缴纳7.下列属于视同销售行为的是( )A. 委托代销货物B. 销售免税项目C. 购买的货物用于集体福利D. 购买的货物用于非应税项目8. 下列应按照 13%的税率缴纳增值税的货物或劳务是( )A. 寄售也销售寄售商品B. 农膜C. 加工劳务D. 小规模纳税人销售的货物9.纳税人兼有不同税目应税行为的，应分别核算不同税目的营业额。
未分别核算或不能准确提供营业额的，( ) 。
A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用平均税率 D 、不适用税率10. 国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额的一定比例计算征收，专项用于城市维护建设。
这是(A 增值税B 消费税C 营业税) 。
D 城市维护建设税11 以下属于资源税纳税范围的是( )A. 人造石油B.洗煤C. 煤矿生产的天然气D. 原煤12. 以下不属于营业税免税项目的是( )A. 托儿所提供的育养服务B. 企业单位取得的科研收入C.展览馆举办文化活动的门票收入D. 医院提供的医疗服务13 业所得税( )预缴A. 分月B.分季C. 分月或分季D. 分旬14 下列纳税人可以认定为小规模纳税人的是( )A.年应纳增值税销售额在 180 万元以上的商业企业B.年应纳增值税销售额在 100 万元以上的生产企业C. 年应纳增值税销售额在 100 万元以下、会计核算健全的生产企业D. 全部销售免税商品的企业15. 下列应按照 13%的税率缴纳增值税的货物或劳务是( )A. 寄售也销售寄售商品B. 农膜C. 加工劳务D. 小规模纳税人销售的货物16. 固定资产最低折旧年限房屋、建筑物是( )A.10年B.20年C.50年D.70年17. 企业安置残疾人员所支付工资按职工工资的( ) 加计扣除。
A.50%B.80%C.100%D.200%18. 国库券利息收笔试可以享受免税待遇 , 它主要是指( )A. 中国中央政府发行的国债B.外国政府发行的国债C.企业发行的债券D. 企业发生的股票19.个人所得税的税率中，工资薪金所得适用的税率为( )A. 超额累进税率B. 超率累进税率C. 定额税率D. 比例税率20、销售下列货物应按 13%征收增值税的有( )A、汽车B、电冰箱C、农产品D、服装21．某公司从国外进口一批消费税应税产品，关税完税价格 200 万元人民币，关税税率为 10％，消费税税率 20%，则进口环节应纳消费税( )万元。
A 、44B 、40C 、55D 、5022. 以下货物按 13%征收增值税的有( )A、火车B、图书杂志 C 、自行车D、服装23. 以下税种中， ( )是我国的主体税种。
A、流转税C、印花税B 、土地增值税D 、财产税24.张某在一次商业活动中获得劳务报酬 10 万，其个人所得税最高适用税率为 ( )A 、30%B 、40% C、20% D、60% 25．我国营业税采用 ( )税率形式。
A．定额税率C．超率累进税率B ．累进税率D．比例税率26. 某纳税人当月应纳增值税 2 万元，消费税 1 万元，房产税 1 万，本月应交城建税 ( ) 。
(城建税率 7%)A 、0.21 万元B 、0.07 万元C 、0.14 万元D 、0.28 万元27.某县城一加工企业 2007 年 8 月份因进口半成品缴纳增值税 120 万元，销售产品缴纳增值税 280 万元，本月又出租门面房收到租金 40 万元，该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为 ( ) 。
A.22.56 万元B.25.6 万元C.28.2 万元D.35.2 万元28.个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于 ( )A.工资薪金所得 B稿酬所得C.个体户经营所得D.劳务报酬所得二、多项选择题1.依据实行增值税的各个国家允抵扣已纳税款的扣除项目范围的大小，可以将增值税分为 ( )A.生产型增值税B.消费型增值税C.收入型增值税D.混合型增值税2.增值税一般纳税人发生( )而支出的款项，以按 13%的扣除率计算进项税额A. 销售货物或者外购货物所支付的运输费用，但不包括代垫运费B. 收购免税农产品的价款C. 收购废旧物资所支付的收购金额D. 收购免税农产品的农业特产税3. 税率的形式有( )A. 比例税率B. 定额税率C. 累进税率D. 超额累进税率4、税收的特征可以概括为( ) 。
A.税收的强制性B. 税收的无偿性C.税收的公共性D. 税收的规范性5. 以下税率中属于印花税适用税率的有( ) 。
A.万分之零点五B.万分之零点三C.千分之五D.千分之一6.增值税一般纳税人发生( )而支出的款项，以按 13%的扣除率计算进项税额A. 销售货物或者外购货物所支付的运输费用，但不包括代垫运费B. 收购免税农产品的价款C. 收购废旧物资所支付的收购金额D. 收购免税农产品的农业特产税7.下列行为中属于视同销售行为应征增值税的有 ( )A、销售代销货物C、将外购的货物用于非应税项目B、将自产货物分给职工作福利D、将购买的货物无偿赠送他人8．消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其 ( )在特定环节征收的一种税。
A．销售额 B．所得额C．生产额 D．销售数量9. 以下为营业税纳税期限的是( )A. 1 日B. 3 日C. 5 日D. 10 日10. 以下属于营业税应税劳务的是( )A. 单位或个人自建房屋后销售B. 单位将不动产无偿赠与他人C. 金融机构进行货物期货买卖D. 非金融机构买卖外汇11.增值税一般纳税人发生( )而支出的款项，以按 13%的扣除率计算进项税额A. 销售货物或者外购货物所支付的运输费用，但不包括代垫运费B. 收购免税农产品的价款C. 收购废旧物资所支付的收购金额D. 收购免税农产品的农业特产税12.属于流转税的税种是( )A. 增值税B. 房产税C. 营业税D. 资源税13.下列货物免交增值税的有( )A. 农业生产者销售的资产农业产品B. 将自产的货物用于个人消费C. 居民用煤炭制品D. 古旧图书14. 以下情况属于营业税的纳税范围的是( )A. 销售的不动产在境内B. 在境内组织游客出境旅游C. 境内保险机构为出口货物提供保险D. 境外保险机构以在境内物品为标的提供的保险15.下列物品进出境时属于关税纳税对象的是( )A. 贸易性商品B. 个人邮寄物品C. 海员的自用物品D. 馈赠物品三、简答题1.简述个人所得税的法定免税项目。
2. 简述个人所得税适用哪些税率？3. 如何认定一般纳税人和小规模纳税人4.简述消费税及其征税范围5.简述增值税的视同销售行为有哪些6.简述营业税及其征税范围四、计算与核算题1.某联合企业为增值税一般纳税人， 2008 年 12 月生产经营情况如下：( 1 )专门开采的天然气 45000 千立方米，开采原煤 450 万吨，采煤过程中生产天然气 2800 千立方米。
( 2 )销售原煤 280 万吨，取得不含税销售额 22400 万元。
( 3 )以原煤直接加工洗煤 110 万吨，对外销售 90 万吨，取得不含税销售额 15840 万元。
( 4 )企业职工食堂和供热等用原煤 2500 吨。
( 5 )销售天然气 37000 千立方米，取得不含税销售额 6660 万元。
(提示：资源税单位税额，原煤 3 元 / 吨，天然气 8 元 / 千立方米；洗煤与原煤的选矿比为 60 ％) 要求：( 1 )计算该联合企业 2008 年 12 月原煤应缴纳的资源税。
(2 )计算该联合企业 2008 年 12 月天然气应缴纳的资源税。
2.某厂为一般纳税人 11 月份销售产品，开出增值税专用发票，销售额 12 万元，销项税额 20400 元；销售给小规模纳税人产品，开普通发票，销售额 40000 元(含税)；将一批成本 10 万元的产品对外投资。
当月购料，取得专用发票，价款 60000 元，税额 10200 元；购进免税农产品 25000 元，当月用水 27600 元，专用发票注明税额 1656 元；购进设备一台，价款 55000 元，专用发票上税额 9350.计算该企业当月应交增值税。
3.某企业全年发生超标业务招待费 35000 元，固定资产折旧产用直线法，本年折旧额为 50000 元；计税采用双倍月递减法，本年折旧额为 65000 元。
年度利润表上反映的税前利润为 100 万元，所得税税率为 25%。
要求：计算该企业的本期应交所得税并作出会计处理。
4.某宾馆附设餐饮部和商品部，本月主营业务收入 40000 元，餐饮部收入 15000 元，零售商品收入(含税) 8000 元，该宾馆分别核算，分别申报纳税，该月应纳营业税和增值税额分别应该是多少，缴纳营业税和增值税时如何做会计处理？5.某啤酒厂将自己生产的啤酒 20 吨发给职工作为福利， 10 吨用于广告宣传，让客户及顾客免费品尝。
该啤酒每吨成本为 2000 元，每吨出厂价格在 2000 元以下。
作出会计分录。
6.某化妆品厂 2009 年 5 月发生如下经济业务：(1)销售一批化妆品，适用消费税税率为 30%，开出增值税专用发票，收取价款 100 万元，增值税款 17 万元，货款已存入银行。
(2)没收逾期未归还的化妆品包装物押金 23 400 元。
(3)将自产化妆品一批以福利形式发放给职工，按同类产品不含税售价计算，价款为 50 000 元，成本价为 30 000 元。
(4)受托加工化妆品一批，委托方提供原材料 20 万元，本企业收取加工费 8 万元，本企业无同类化妆品销售价格。
(5) 将护肤品.护发品.化妆品装入一盒内作为礼品送给关系单位，成本价为 16 000 元，不含税售价应为 20 000元。