服务业税种税率表
最新各行业税率表讲解
最新各行业税率表讲解一、增值税1.税率17%适用于销售或进口货物、提供加工、修理修配劳务、提供有形动产租赁服务。
2.税率13%适用于粮食、食用植物油、自来水、暖气、天然气、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品以及国务院规定的其他货物。
3.税率0%适用于出口货物及其他未列举的货物。
二、企业所得税4.税率25%适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所的非居民企业。
5.优惠税率（1）小型微利企业：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
（2）国家重点扶持的高新技术企业：减按15%的税率征收企业所得税。
（3）技术先进型服务企业：减按15%的税率征收企业所得税。
三、个人所得税6.税率3%-45%适用于居民个人综合所得、经营所得以及国务院规定的其他所得。
7.费用扣除标准（1）工资薪金所得：每月不超过5000元，可扣除继续教育支出、子女教育支出、住房贷款利息支出和住房租金支出等与取得工资薪金有关的税前扣除项目。
（2）经营所得：每月可扣除经营费用、工资薪金和个体工商户业主费用等与取得经营有关的税前扣除项目。
（3）稿酬所得：每篇稿件可扣除费用不超过400元或收益的20%。
（4）特许权使用费所得：每月可扣除费用不超过800元或收益的20%。
四、其他税种8.房产税（1）税率1.2%适用于城市、县城、建制镇和工矿区的房产，持有房产的单位和个人。
（2）优惠税率A. 国家机关、人民团体和军队自用的房产免征房产税。
B. 由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税。
C. 托儿所、幼儿园和养老院占用的房产免征房产税。
D. 房屋大修停用在半年以上的，经纳税人申请，主管税务机关审核，可给予1至2个月的免税期。
9.车船税（1）适用范围：包括车辆和船舶。
各行业增值税税率一览表（2022）
各行业增值税税率一览表（2022）一般纳税人 13% 销售或者进口货物(另有列举的货物除外) 13%的货物（易于农产品等9%货物相混淆）1、以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉。
2、各种蔬菜罐头。
3、专业复烤厂烤制的复烤烟叶。
4、农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料。
5、各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）。
6、中成药。
7、锯材，竹笋罐头。
8、熟制的水产品和各类水产品的罐头。
9、各种肉类罐头、肉类熟制品。
10、各种蛋类的罐头。
11、酸奶、奶酪、奶油，调制乳。
12、洗净毛、洗净绒。
13、饲料添加剂。
14、用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等）。
15、以农副产品为原料加工工业产品的机械、农用汽车、三轮运货车、机动渔船、森林砍伐机械、集材机械、农机零部件。
销售劳务有形动产租赁服务（属于现代服务） 9%粮食等农产品、食用植物油、食用盐饲料、化肥、农药、农机、农膜图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物; 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品国务院固定的其他货物不动产租赁服务（属于现代服务）交通运输服务（陆路、水路、航空运输服务和管道运输服务）销售不动产（建筑物、构建物等）建筑服务（工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务）转让土地使用权邮政服务（邮政普通服务、邮政特殊服务和其他邮政服务）基础电信服务6% 销售无形资产（转让补充耕地指标、技术、商标、著作权、商誉、自然资源、其他权益性无形资产使用权或所有权）增值电信服务金融服务（贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让）现代服务（研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务、其他现代服务）生活服务（文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其他生活服务）零税率 0% 纳税人出口货物(国务院另有规定的除外) 境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产销售货物、劳务，提供的跨境应税行为，符合免税条件的，免税;境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。
最详细的各种税率税种表
直接进口供残疾人专用的物品；7、销售的自己使用过的物 额-当期进项
品（其他个人使用过的物品）。 财政、税务部门规定 税额-留抵税
的免征项目：1、再生水，2、以废旧轮胎为全部原料生产 额；
2
的胶粉，3，翻新轮胎（胎体100%来自废旧轮胎），4、掺 、进口：应纳
兑废渣比例不低于30%的特定建材（非烧结砖、砌块、混凝 税额=组成计
财产、责任、保证 、信用等保险合同
保险费收入
财产保险合同（单据作为合同使用的按合 同贴花）
技术开发、转让、 咨询、服务
价款、报酬、使 用费
技术合同
税
财产 行为 税类
版权、商标权、专利 权、股票等转移书 据，土地使用权出让 、转让，商品房销售
转让价款（股票 为当日实际成交 价）
产权转移书据
资金账簿
资金额（实收资 本、资本公积）
60～660
16～120 24～120
拥有车船后每年 纳税
36～180
3～6
跨省为车船 登记地,省内 由省区市政
府确定
各省区市政府 确定
30% 房地产每次转让
40% 50%
转环节，转让一 次征收一次（房 地产开预售时预
房地产所在 地
转让合同签订 后的7日内
60% 征）
见资源 税税额
表
销售或移送使 用时
土、砂浆、井盖、耐火保温材料等），5、污水处理、垃圾 税价格×税率
处理、污泥处理，6、蔬菜的批发、零售。7、豆粕以外的 （组成计税价
粕类饲料。 即征即退：1、以工业废气为原料生产的高 格=关税完税
纯度CO2,2、垃圾发电或生产热力，3、废旧沥青再生沥 价格+关税+消
青，4、废弃动物油、植物油生产的饲料级混合油，5、风 费税）
最新各行业税率表
各行业税率表1、营业税税目税率税目税率一、交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运3%二、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业3%三、金融保险业金融、保险8%四、邮电通信业邮政、电信3%五、文化体育业文化业、体育业3%六、娱乐业夜总会、歌厅、舞厅、卡拉OK舞厅、射击、狩猎、跪马、游戏机、游戏网吧、高尔夫球、台球等。
20%音乐茶座、酒巴吧、嬉水、水上滑梯、碰碰船、滑索、飞降、滑道、四轮摩托越野、滚轴滑水、综合游乐场（园）等10%仅供少年儿童的游乐场或项目、其他游艺项目等5%七、服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业5%八、转让无形资产转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉5%九、销售不动产销售建筑物及其土地附着物5%2、城市维护建设税税率：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，适用比例税率：市区为７％、城镇为５％、农村为１％。
3、企业所得税税率：企业所得税法定税率为：33%，同时还设置两档优惠税率：年应纳税所得额在3万元（含本数）以下的，减按18%计算；年应纳税所得额超过3万元至10万元（含本数）减按27%计算。
4、个人所得税税目税率(1)工资、薪金所得适用5%—45%的九级超额累进税率。
(2)工资薪金收入个人所得税税率表：级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1 不超过500元5 02 超过500元至2000元的部分10 253 超过2000元至5000元的部分15 1254 超过5000元至20000元的部分20 3755 超过20000元至40000元的部分25 13756 超过40000元至60000元的部分30 33757 超过60000元至80000元的部分35 63758 超过80000元至100000元的部分40 103759 超过100000元的部分45 15375(3)稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。
各税种基础税率表
契税
3%
房产税
依照房产余值（四川按房产原值减除30%计算余值）计算缴纳：%
依照房产租金收入计算缴纳：12%
环境保护税
（详见附件二）
附件一：
印花税税目税率表
税目
范围
税率
纳税义务人
说明
1．购销合同
包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同
按购销金额万 分之三贴花
各税种税率统计表
税种
税率
增值税
16%：提供加工、修理、修配劳务，销售或进口货物，提供有形动产租赁服务
10%：粮食等农产品、食用植物油、食用盐；自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；粮食、食用植物油；饲料、化肥、农药、农机、农膜；国务院规定的其他货物
按件贴花五元
领受人
附件二：
立合同人
2．加工承榄合同
包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同
按加工或承揽收入万分之五贴花
立合同人
3．建设工程
勘察设计合同
包括勘察、设计合同
按收取费用万分之五贴花
立合同人
4．建筑安装工程承包合同
包括建筑、安装工程承包合同
按承包金额万分之三贴花
立合同人
5．财产租赁合同
包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等
立合同人
11．产权转移书据
包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据
按所载金额万分之五贴花
立据人
12．营业帐簿
生产经营用帐册
记载资金的帐簿，按固定资产原值与自有流动资金总额万分之五贴花。其他帐簿按件贴花五元
各行业税率一览表
税务发票基本主要有三大类别:商业统一发票---主要是商品流通业使用较多，纳税以实际商品品名，对应税务部门规定的税率进行纳税。
服务类发票---服务类公司开具,为小规模纳税人，使用普通发票，缴纳营业税；增值税发票---生产加工，商品流通类公司为一般纳税人，使用增值税发票，享受抵扣税，缴纳增值税。
增值税按销售收入17%、6%、4%缴纳（分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人和商业企业纳税人营业税按提供的服务收入5%缴纳从事建筑业装潢业的营业税按提供的服务收入3%缴纳增值税按销售收入17%、6%、4%缴纳城建及教育附加:(增值税+营业税)*5%查帐征收企业所得税按照利润33%计征核定征收根据年销售收入工业生产商业批发零售年销售收入428571.43元以下适用18%税率428571.43--1428571.43适用27%税率1428571.43以上适用33%税率目前执行应税所得率为7%服务业30万以下适用18%税率30--100万适用27%税率100万以上适用33%税率目前执行应税所得率为10%月度申报时,以当月累计收入总额换算全年后计算所得-额,确定适用税税目征收范围税率一、交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运３％二、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业３％三、金融保险业５％四、邮电通信业３％五、文化体育业３％六、娱乐业歌厅、舞厅、卡拉ＯＫ歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺５％－２０％七、服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业５％八、转让无形资产转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉５％九、销售不动产销售建筑物及其他土地附着物５％行业征收增值税及带征企业带征个人营业税税率所得税税率所得税税率工业生产增值税17% 1.00% 0.20% 工业加工增值税17% 1.50% 0.30% 商贸增值税17% 0.50% 0.10% 商业建材增值税17% 0.25% 0.05% 小规模商贸增值税4% 0.50% 0.10% (申请后)小规模生产增值税6% 1.00% 0.20% 装潢营业税3% 2.00% 0.40% 建筑及安装营业税3% 1.00% 0.20% 广告业营业税5% 3.50% 0.70% 咨询业营业税5% 5% 1%服务及仓储业营业税5% 4% 0.80% 装卸营业税3% 2% 0.40% 陆上运输营业税3% 1.50% 0.30% 水上运输营业税3% 0.80% 0.16% 娱乐业营业税5-20% 4.50% 0.90% 其中:电子游戏8.00% 1.60%饮食业营业税5% 3% 0.60%含税价是包括税金在内的价，不含税价则是除去税金的价。
主要税种最新税率表
流转税的货物，可选择简易办法6%
6%征收率计算增值税，选择简易办法
、
扣地的税率计算；⑶只以三税实纳税额为计税依据，不包括滞纳金和罚款；⑷
、城市
税、营业税(即“三税”)义务
行为目的
税
国税、地税、共享税税种、税率、分成比例谁有最新的国税、地税、国地税共享税的税种、税率、分成比例等资料，要最新的，不要复制以前的。
满意回
契税
一、中央全额：消费税(含进口环节海关代征的部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税。
二、地方全额：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、契税、屠宰税、筵席税、农业税、牧业税。
三、中央地方共享征收： 1、增值税：中央75%，地方25%； 2、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央，其余部分归地方； 3、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央，其余部分中央与地方按60%与40%比例共享。
4、个人所得税：除储蓄存款利息所得的个人所得税中央外，其余部分的分享比例与企业所得税相同。
5、资源税：海洋石油企业缴纳的部分归中央，其余归中央。
6、城市维护建设税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央，其余部分归地方。
7、印花税：证券交易印花税收入的94%归中央，其余6%和其他印花税收入归地方。
税法最新税率表(营业税、企业所得税、个人所得税、增值税)
营业税税目税率表营业税起征点:按期纳税，月营业额5000—20000元；按次纳税，每次（日）营业额300—500元。
企业所得税税率表增值税税率表（新）2009年新变动：1、购入固定资产,进项税可以抵扣。
2、取消外商投资企业采购国产设备增值税退税政策。
3、取消原增值税政策中对于矿产品的13％优惠税率，对其恢复17％的法定税率。
4、小规模纳税人取消了工业与商业的差别,增值税税率降为3%。
增值税起征点：销售货物的，为月销售额5000—20000元;销售应税劳务的,为月销售额5000-20000元；按次纳税的,为每次(日)销售额300—500元。
一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
（一)县以下小型水力发电单位生产的电力；（二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；（三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰;（四）原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料;（五）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
二、自2009年1月1日起,金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13％恢复到17％。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按6％的税率征收；四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。
五、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：（一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依4％征收率减半征收增值税。
一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税［2008］170号）第四条的规定执行。
一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。
2.小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产,减按2％征收率征收增值税.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3％的征收率征收增值税。
服务业税种税率表
服务业税种税率表服务业税种税率表（无标题）一、增值税税率：1-一般纳税人●基本税率：13%●适用于大多数服务业纳税人，如咨询服务、技术服务、广告服务等。
2-小规模纳税人●统一税率：3%-5%●适用于年销售额不超过500万元的纳税人，具体税率由地方税务机关确定。
二、营业税税率：1-增值税改征营业税●规模扩大纳税人：按照增值税税率缴纳●规模减小纳税人：根据实际销售额和相应税率缴纳2-营业税征收方式：●分类征收：根据不同服务业分类确定相应的税率●统一征收：适用于不涉及营业额的特定行业，如铁路、航空等三、个人所得税税率：1-个体工商户●统一征收：根据利润额和相应税率缴纳。
2-个人劳务报酬所得●逐级累进税率：根据收入额不同，分级确定不同的税率。
四、税收优惠政策：1-免税政策●指定服务业：对于特定的服务行业，给予免征增值税或营业税的政策支持。
2-减免税政策●高新技术服务业：对于符合高新技术服务业资格认定的企业，给予减免增值税和所得税的政策支持。
附件：相关法律法规及公告1-增值税相关法律法规：●增值税法●增值税管理办法●增值税发票管理办法●增值税专用发票使用管理办法2-营业税相关法律法规：●财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税的公告●《营业税暂行条例》3-个人所得税相关法律法规：●个人所得税法●个体工商户增值税征收管理办法法律名词及注释：●增值税：一种按照货物、服务流转环节征税的税种，以货物和劳务的增值额为征税基础。
●营业税：一种按照企业或个人的经营活动征税的税种，一般根据税务机关核定的销售额和相应税率确定纳税额。
●个人所得税：一种针对个人取得的各种所得，按照一定的税率征收的税种，包括个体工商户的利润和个人劳务报酬所得等。
最全税率表(全18个税种)
最全税率表（全18个税种）财务工作中，税率是几乎每天都会用到的，现行的18个税种来看，有几个也是经常在财税工作中出现的。
就比如增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税……等等，这些是工作中会遇到的。
也有很多是与我们生活息息相关的，除了消费税和个人所得税以外，像契税、车辆购置税等也需要我们了解，但是问题是有些税目税率太多记不住咋办？今天在此就为大家分享：2022年最新最全税率表。
我国现行税种有18个，分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、烟草税、耕地占用税、契税、环境保护税、关税。
1、增值税如果用一句话解释“增值税”，那么就是：对商品（或服务）在流通过程里“变贵”的部分征税。
增值税分为简计纳税和一般计税两种方式，简易计税适用于小规模纳税人和一般纳税人的情况：一般计税的增值税税率表：营改增项目的增值税税率见下表：购进农产品的进项税额扣除率如下表：2、消费税消费税是对特定货物与劳务征收的一种间接税，就其本质而言，是特种货物与劳务税。
消费税税率参考下表：3、企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
企业所得税税率表：4、个人所得税个人所得税主要分为三类：综合所得、经营所得以及比例税率。
综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）适用3%-45%的7阶超额累进税率：经营所得（包括个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得）适用5%-35%的5阶超额累进税率：对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用于比例税率：此外，非居民个人取得工资薪金、劳务报酬所得、稿酬所得和特许使用费所得，则依照下表按月换算后计算应纳税额：5、资源税资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。
服务业税种税率表简版
服务业税种税率表服务业税种税率表1. 简介本文档旨在介绍服务业中常见的税种以及对应的税率。
服务业作为一个重要的经济领域，涵盖了广泛的行业和业务类型。
了解不同税种的税率对于服务业经营者和相关从业人员来说至关重要。
2. 增值税增值税是服务业中最常见的税种之一，适用于提供一般的商品和服务。
根据国家相关法规，以下是服务业中常见的增值税税率：- 一般纳税人：一般纳税人的增值税税率为13%，适用于大多数的服务业企业。
- 小规模纳税人：小规模纳税人的增值税税率为3%，适用于年营业额不超过一定额度的企业。
3. 营业税营业税是在我国服务业实行增值税改革前的常见税种之一。
根据营业税税法及相关规定，以下是服务业中营业税的税率：- 餐饮服务：餐饮服务的营业税税率为5%。
- 住宿服务：住宿服务的营业税税率根据不同的星级分级有所不同，一般为3%至5%不等。
- 娱乐服务：娱乐服务的营业税税率为5%。
4. 个人所得税个人所得税是对个人所得进行征收的税种，适用于个体经营者以及服务业从业人员。
根据个人所得税法及相关规定，以下是服务业中个人所得税的税率：- 薪金所得：薪金所得的个人所得税税率根据收入水平分为7个等级，从3%至45%不等。
- 劳务报酬所得：劳务报酬所得的个人所得税税率为20%。
- 出租、承租财产所得：出租、承租财产所得的个人所得税税率为20%。
- 利息、股息、红利所得：利息、股息、红利所得的个人所得税税率为20%。
- 捐赠所得：捐赠所得的个人所得税税率为20%。
5. 城市维护建设税城市维护建设税是根据城市维护建设税法及相关法规规定对企业和个人征收的税种。
根据相关规定，以下是服务业中城市维护建设税的税率：- 一般纳税人：一般纳税人的城市维护建设税税率为7%。
- 小规模纳税人：小规模纳税人的城市维护建设税税率为3%。
6. 教育费附加和地方教育费附加教育费附加和地方教育费附加是对企业和个人在增值税基础上征收的税种，用于支持教育事业的发展。
各行业涉及的税种及税率
各行业涉及的税种及税率一、服务业（餐饮、食宿、旅游、咨询中介等）营业税：营业收入的5%。
城建税：市区：营业税的7% 县区：营业税的5% 乡镇：营业税的1%。
教育费附加：营业税的3%。
地方教育费附加：营业税的2%或1.5%或1%（带有地方性政策）。
文化事业建设费：营业收入的3%（广告业）。
工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。
残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。
水利基金：营业收入的0.06%印花税：税率不同。
一、购销合同0.3‰二、加工承揽合同0.5‰三、建设工程勘察、设计合同0.5‰四、建筑、安装工程承包合同0.3‰五、财产租赁合同1‰六、货物运输合同0.5‰七、仓储、保管合同1‰八、借款合同0.05‰九、财产保险合同1‰十、技术合同0.3‰十二、营业帐簿1.记载资金的帐簿0.5‰十三、权利、许可证照每件5元十四、股票交易3‰房产税：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%计征。
企业所得税：利润的25%。
车船使用税；按辆、自重、净吨位计算。
二、建筑、装饰、装修、施工行业营业税：营业收入的3%。
城建税：市区：营业税的7% 县区：营业税的5% 乡镇：营业税的1%。
教育费附加：营业税的3%。
地方教育费附加：营业税的2%或1.5%或1%（带有地方性政策）。
文化事业建设费：营业收入的3%（广告业）。
工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。
残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。
水利基金：营业收入的0.06%。
印花税：税率不同，同上。
房产税：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%计征。
企业所得税：利润的25%。
车船使用税；按辆、自重、净吨位计算。
三、房地产开发业营业税：销售不动产的5%。
城建税：市区：营业税的7% 县区：营业税的5% 乡镇：营业税的1%。
服务业税种税率表(2020年10月整理).pdf
服务业税种税率表-—服务性行业税种税率
服务业，指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务，具体包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业（其他服务业，指上列业务以外的服务业务。
如沐浴、理发、洗染、照相、美术、裱画、誊写、打字、镌刻、计算、测试、试验、化验、录音、录像、复印、晒图、设计、制图、测绘、勘探、打包、咨询等）。
1、营业税：
服务业属于提供营业税-服务业税目纳税人，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。
应纳税额计算公式：
应纳税额＝营业额×税率
服务业适用的营业税税率为5％
营业额为纳税人提供应税劳务收取的全部价款和价外费用。
但是，下列情形除外：
纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。
2、企业所得税：服务业的所得减除成本、费用、损失后的余额按25%的税率缴纳企业所得税。
3、城建税、教育费附加：依实际缴纳的营业税额缴纳5%的城建税和3%的教育费附加。
3
4。
做账实操-服务业需要申报哪些税种
做账实操-服务业需要申报哪些税种服务业需要申报的税种主要有以下几种：1. 增值税：一般纳税人：现代服务业中的大部分业务适用6%的增值税税率。
应纳税额= 当期销项税额当期进项税额。
销项税额= 销售额×税率，进项税额是企业购进货物、接受应税劳务和应税服务支付或者负担的增值税额，可以从销项税额中抵扣。
小规模纳税人：适用3%的征收率（目前有部分优惠政策，可能会阶段性降低）。
应纳税额= 销售额×征收率。
如果季度销售额不超过一定标准（目前为季度销售额30 万元及以下），免征增值税。
2. 企业所得税：企业的生产经营所得和其他所得需要缴纳企业所得税。
应纳税额= 应纳税所得额×税率，应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，税率一般为25%。
符合条件的小型微利企业可享受优惠税率，例如年应纳税所得额不超过100 万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100 万元但不超过300 万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
3. 个人所得税：企业作为扣缴义务人，需要为员工代扣代缴个人所得税。
包括员工的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等，适用不同的税率和扣除标准。
对于企业的股东分红，股东需要缴纳20%的个人所得税。
4. 城市维护建设税：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。
纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%。
5. 教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计费依据，费率一般为3%。
6. 地方教育附加：也是以实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据，费率一般为2%。
7. 印花税：企业在签订合同、产权转移书据、营业账簿等应税凭证时，需要缴纳印花税。
现代服务业税目税率表
现代服务业税目税率表现代服务业税目税率表随着经济的不断发展和服务业的不断壮大，税收的作用也越来越重要。
现代服务业所涉及的税目种类繁多，税率也各不相同。
下面就按照服务业的不同类别，介绍现代服务业税目税率表的详细情况。
一、餐饮服务在餐饮服务业，主要涉及到的税目有营业税和增值税。
其中，营业税的税率为5%，而增值税的税率暂定为11%。
二、旅游服务旅游服务业所涉及的税目主要有营业税、个人所得税和增值税。
其中，营业税和个人所得税的税率相对较低，分别为3%和5%；而增值税的税率则有所上升，暂定为11%。
三、金融服务在金融服务业，税目的种类相对较多，税率也相对较高。
主要涉及到的税目有营业税、企业所得税、个人所得税和增值税。
其中，营业税的税率为5%，企业所得税的税率为25%，个人所得税的税率在5%~35%之间浮动，而增值税的税率则较高，暂定为17%。
四、教育服务教育服务业所涉及到的税目相对较少。
主要包括营业税、企业所得税和增值税。
其中，营业税和企业所得税的税率仍较低，分别为3%和25%；而增值税则略高，在11%左右。
五、移动通信服务移动通信服务业所涉及到的税目也比较多。
主要有营业税、个人所得税和增值税。
其中，营业税的税率为3%，个人所得税的税率在5%~35%之间浮动，而增值税的税率则较高，暂定为17%。
六、科技服务科技服务业所涉及到的税目种类也比较多。
主要涉及到的税目有营业税、企业所得税、个人所得税和增值税。
其中，营业税的税率为5%，企业所得税的税率为25%，个人所得税的税率也在5%~35%之间浮动，而增值税的税率暂定为11%。
综上所述，现代服务业税目种类繁多，税率也各不相同。
各类服务业都要了解和遵守相关税收政策，确保自身的经营合法合规。
同时，也需要政府对税收政策进行合理、科学的制定，为服务业的发展提供有力的支持。
服务业税种税率表
服务业税种税率表第一章增值税税种及税率1.1 增值税一般纳税人1.1.1 一般计税方法税率：________16% 1.1.2 简易计税方法税率：________3% 1.2 增值税小规模纳税人1.2.1 一般计税方法税率：________3% 1.2.2 简易计税方法税率：________3%第二章营业税税种及税率2.1 应税行业12.1.1 一般计税方法税率：________5% 2.1.2 简易计税方法税率：________5% 2.2 应税行业22.2.1 一般计税方法税率：________3% 2.2.2 简易计税方法税率：________3%第三章个人所得税税种及税率3.1 工资薪金所得3.1.1 月收入不超过2000元税率：________3%3.1.2 月收入超过2000元但不超过5000元税率：________10%3.1.3 月收入超过5000元税率：________20%3.2 劳务报酬所得3.2.1 公司/机构缴费税率：________20%3.3 财产租赁所得3.3.1 租金收入税率：________20%附件：________相关法律法规及规章文件1.《增值税法》注释：________●一般纳税人：________指按照国家规定的增值税税率计算并缴纳增值税的纳税人。
●小规模纳税人：________指按照国家规定的简易计税方法计算并缴纳增值税的纳税人。
●一般计税方法：________指根据销售额与进项税额的差额计算应缴纳的增值税税额。
●简易计税方法：________指按销售额的应纳税款比率计算应缴纳的增值税税额。
2.《营业税暂行条例》注释：________●应税行业：________指在营业税法中列明的需要缴纳营业税的行业。
●一般计税方法：________指根据应纳税销售额计算应缴纳的营业税额。
●简易计税方法：________指按固定比率计算应缴纳的营业税额。
3.《个人所得税法》注释：________●工资薪金所得：________指个人从单位和其他组织等取得的工资、薪金和稿酬所得。
服务业需要缴纳哪些税
服务业需要缴纳哪些税服务业要交哪些税你知道吗?你对服务业要交哪些税了解吗?下面是yjbys店铺为大家带来的服务业要交哪些税的知识，欢迎阅读。
服务业要交哪些税1、增值税(小规模纳税人税率为3%，一般纳税人税率为6%)2、城建税(增值税+营业税+消费税)纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%3、教育附加费(增值税+营业税+消费税)纳税额*3%4、地方教育费附加(增值税+营业税+消费税)纳税额*2%5、水利建设基金(增值税+营业税+消费税)纳税额*1%6、企业所得税(利润总额*25%) 。
新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。
基本计算公式：应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额。
应纳所得税=应纳税所得额*税率。
7、房产税如果企业拥有房产产权的'，需缴纳房产税。
房产税是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。
(1)以房产税原值(评估值)为计税依据，税率为1.2%。
计算公式为：房产税年应纳税额=房产原值(评估值)×(1-30%)×1.2%(2)以租金收入为计税依据的，税率为12%。
计算公式为: 房产税年应纳税额=年租金收入×12%如果单位属于 "外商投资企业或外国企业"应缴纳城市房地产税。
8、城镇土地使用税城镇土地使用税是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额征收的一种税。
年应纳税额=∑(各级土地面积*相应税额)。
北京市城镇土地纳税等级分为六级，各级土地税额标准为：一级土地每平方米年税额10元;二级土地每平方米年税额8元;三级土地每平方米年税额6元;四级土地每平方米年税额4元;五级土地每平方米年税额1元;六级土地每平方米年税额0.5元。
各行业税种税率统计表
各行业税种、税率统计表
4、商贸企业增值税税率分两种，一般纳税人为应纳税所得额的17%（进项与销项可以相抵），小规模纳税人为3%（不得抵扣）
5 、旅行服务以全部收费减去为旅游者支付给其他单位的食、宿和交通费用后的余额为营业收入；旅游企业组织旅客在境内外旅游，改由其他旅游企业接团的，以全旅游游费减去付给该团企业的旅游费后的余额为营业收入。
3、在物流企业中，营业税的税率有2中，一类是从事运输，装卸及搬运的企业，营业税税率是3%，另外一类是从事仓储和货运代理的企业，营业税税率是5%，运输类企业可以开两种发票，一种是普通的服务类发票可以自开，另一种
是交通运输专用发票新办企业必须有一个3个月的辅导期才可以申请代开。
交通运输专用发票可以给商贸类一般纳税人做7%的进项税额抵扣
备注：1、在租赁行业中，房产租赁要交的主税种除了5%的营业税外，还要缴纳房产税，税率：自有房产为出租收入1.2%，转租房产为出租收入12%
2、企业所得税一般情况下为应税所得额的25%，有两种例外，一类是国家扶持的高新技术产业，所得税税率为15%，另一类是小型微利企业，所得税税率是20%
（要认定小型微利企业需满足3个条件：1、工业企业资产总额在3000万以下，其他产业资产总额在1000万以下；2、工业企业从业人数在100人以下，其他产 业从业人数在80人以下；3、企业应纳税所得额在30万以下）。
服务业税种税率表
服务业税种税率表-—服务性行业税种税率
服务业，指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务，具体包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业（其他服务业，指上列业务以外的服务业务。
如沐浴、理发、洗染、照相、美术、裱画、誊写、打字、镌刻、计算、测试、试验、化验、录音、录像、复印、晒图、设计、制图、测绘、勘探、打包、咨询等）。
1、营业税：
服务业属于提供营业税-服务业税目纳税人，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。
应纳税额计算公式：
应纳税额=营业额X税率
服务业适用的营业税税率为5%
营业额为纳税人提供应税劳务收取的全部价款和价外费
用。
但是，下列情形除外：
纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除
替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。
2、企业所得税：服务业的所得减除成本、费用、损失后的余额按25%勺税率缴纳企业所得税。
3、城建税、教育费附加：依实际缴纳的营业税额缴纳5%勺城建税和3%勺教育费附加。
4、印花税：当服务业企业发生应税劳务时，应当缴纳印花税, 见附表。
附：服务业税种税率表。
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服务业税种税率表-—服务性行业税种税率
服务业，指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务，具体包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业（其他服务业，指上列业务以外的服务业务。
如沐浴、理发、洗染、照相、美术、裱画、誊写、打字、镌刻、计算、测试、试验、化验、录音、录像、复印、晒图、设计、制图、测绘、勘探、打包、咨询等）。
1、营业税：
服务业属于提供营业税-服务业税目纳税人，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。
应纳税额计算公式：
应纳税额＝营业额×税率
服务业适用的营业税税率为5％
营业额为纳税人提供应税劳务收取的全部价款和价外费用。
但是，下列情形除外：
纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。
2、企业所得税：服务业的所得减除成本、费用、损失后的余额按25%的税率缴纳企业所得税。
3、城建税、教育费附加：依实际缴纳的营业税额缴纳5%的城建税和3%的教育费附加。
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