-企业现金流量管理问题研究-以华北制药为例

题目企业现金流量管理问题研究

—以华北制药为例

R．Navon（1996）在《Company-level Cashflow Management》中强调了现金流量管理的重要性，并引入了现金流量预测数学模型以及基于公司水平的现金流量管理系统。

王伟（2012）在《浅谈现金流量管理问题及对策》指出：(一)企业现金流量管理存在的主要问题。（1）对现金管理认识缺乏；（2）对营运资金控制不力；（3）对资金的良性循环状态关注不够,（二）改进企业现金流管理的相应对策。（1）强化现金预算的编制和应；（2）建立现金流量内部控制系统；（3）改善经营活动现金流量管理；（4）改善筹资活动现金流量管理；（5）改善投资活动现金管理。

鲍秀银（2009）在《风险导向的企业现金流量管理》指出了现金流量与企业财务风险的关系以及其反映财务风险的优越性，并提出依据风险监控管理建立动态的现金流量管理体系。

支皓，王飞党（2017）年在《浙江中小企业现金流量管理分析》指出企业现金流管理要从战略和战术两个层面进行,既要依据企业的发展战略，站在战略高度进行管理，同时又要注意现金流的常规性管理，以保证企业的现金流始终能跟上企业发展的需要，并最大限度地降低风险、提高收益。那么如何在满足企业正常运营所需现金流量的前提下，最大效率的提高资金的利用率，是企业在当今竞争激烈的时代所必须考虑的问题，是关系到企业未来发展方向的关键环节。本文以浙江中小企业在现金流量管理方面的所出现的问题作为案例，并运用理论知识与实际相结合对浙江经济在这方面的事实现象进行分析，以加强企业对于现金流量管理的理解。

田谧，张潇方，马磊（2016）在《自由现金流量与公司经营绩效相关性实证》指出现金流量控制是一个面的、动态的过程，有效的现金流量管理必须与财务风险控制、企业价值管理整合为一体。现金流量管理要从加强现金流量预算管理、加强现金流量预算执行管理、加强现金流量状况分析三方面展开。

高莹（2017）在《中小企业现金流量管理问题及对策研究》中指出，随着我国中小企业经济的迅猛发展,中小企业已经成为我国维持经济平稳发展的最大源泉,企业发展运行的好坏关系着我国就业和社会稳定等各大因素,充足的现金流量对维持企业健康的营运资本循环的重要性，并强调从以下三个方面加强现金流量管理：（1）从供应商处获得延期支付权；（2）减少存货持有量；（3）加快客户货款收回

陈志斌，韩飞畴（2012）在《会计研究》指出价值创造历来是一个受到普遍关注的问题,财务管理以价值最大化为目标展开.而现金流管理应是财务管理的基本而重要的内容,本文基于价值创造探讨企业如何进行现金流管理,探讨如何从战略管理和战术管理两个层面对现金流的流向、流量、流程、流速、结构进行安全、效率、效益等方面的管理.

田超（2017）在《企业财务管理中现金流量管理地位分析》指出企业要想在市场经济的浪潮中站稳脚跟并得到稳定持续的发展,就必须进行有效的管理和经营,而财务管理恰恰又是企业管理中的重点。现金流量又是企业财务管理中的重点工作,处于比较核心关键的地位。但我国企业目前的现金流量管理水平,仍然处于一个比较尴尬的局面。企业在进行财务管理时,有必要审视自身的管理水平,并对企业现金流量的管理进行完善,积极地借鉴国外企业的先进经验。本文主要对我国企业的现金流量管理的内涵以及现有水平和状况做了总结,然后在此基础上分析了现金流量管理在企业财务管理中的重要地位。

蒋琦（2016）在《浅谈提升企业现金流管理水平的措施》指出随着现代管理体系的不断发展,企业的管理机制已经逐步地形成完善、规范的体制,尤其是企业的财务管理水平得到有效的提高。资金流一直是企业财务管理的重点内容,对企业财务管理状况具有直接的影响,更是企业经济活动的重要资金支持。因此加强企业资金流的管理对企业的发展具有重要的作用。

宣庆庆（2015）在《浅析企业现金流量管理对策》指出对于企业来说,现金流量管理对其生存发展的影响至关重要,而且也是现代化管理不可或缺的一个环节。作为企业财务情况的一个主要衡量指标,现金流量管理水平是企业发展潜能的重要体现。通过现金流量分析,企业可以对自身的资金周转、经营风险、财务结构、偿债能力有清楚的了解。所以,深入研究企业现金流量管理,是企业在现代化发展中的重要财务管理手段,其作用是举足轻重的。

张璇（2011）在《谈企业现金流量管理》指出现金流量管理是企业在经营过程当中的现金的流入，流出过程，同时还包括现金流入与流出之间的差额所形成的现金净流量。企业的现金流对于每个企业的重要性都不言而喻。企业现金流呈良性，企业的生产和经营就能够获得正常发展；如果企业现金流一旦阻塞，就有可能导致企业的生产和经营停顿甚至破产。

王帅（2017）在《现金流量管理及其在企业财务管理中的地位》指出在当前社会经济的不断发展与进步下,企业要想在激烈的社会竞争中有立足之地,则需要加强财务管理工作,其中现金流量管理在财务管理中处于核心地位,关系到企业财务管理工作的有序发展与进步。本文主要探究企业财务管理中现金流量管理的地位,并从现实角度出发,提出几点发展建议与措施,为现金流量管理在企业的运用奠定理论基础。

综上所述，市场竞争中企业驾驭资金的能力直接关乎其生存与发展,现金流量管理是资金管理的关键,是整体资金运动的核心,是现代企业规避风险、构筑财务安全的基石。在对现金流量管理性质与功能研究的基础上,联系我国企业现状,探讨了科学系统的现金流量管理基本原则与工作方法。另外现金流量管理是一个实践性很强的管理领域,随着我国从紧货币政策的逐步推进,现金流量管理在企业财务管理中的地位日益凸显,对于当前负债率较高且处于高速发展阶段的电网经营企业而言尤为重要.本文试图在分析现金流量管理的内涵及其实践应用价值的基础上,结合实际提出我国企业加强现金流管理的有关建议和措施,以期抛砖引玉,共同研究和探讨现金流管理,构筑科学的现金流管理体系。

企业现金流量管理问题研究—以华北制药为例

摘要

现金在企业资本当中作为一种资产来表现。如果要把企业比作是一个人，那么现金就是这个人身体内不可以缺少的，作为人体的血液，为人体的运转进行服务。就像是一个企业，如果因为经营不善导致了企业发生亏损，但是在这个时候还是有办法可以进行运转，那是因为有现金在流动在周转，但是如果是现金周转出现了问题呢，这个企业即使他经营的再好，那也会面临你破产。所以，在企业的发展过程当中，如果想要企业平稳的发展，那么现金如何周转就成为了一个重要的问题。所以关键的是如何才能够将现金在企业当中很好地运转起来。在本篇论文当中，我了解了现金流量的相关理念，通过数据对华北制药集团进行分析。因为华北制药集团在我国算是最大的制药企业，所以该企业的财务报表在网络上一应具全。加上我对该企业的了解，进一步对该企业的现金流量问题进行分析，并且根据该企业的现状，对该企业存在的问题提出相应的对策，希望能有效减少其带来的问题。

关键词：现金流量；现金流量分析；现金流量管理；

ABSTRACT

Cash is represented as an asset among the corporate capital. If the enterprise is to be compared to a person, then cash is the person in the body can not be missing, as the human body's blood, for the operation of the human body. Like an enterprise, if because of mismanagement led to corporate losses, but at this time or have a way of operation can be done, it is because there are cash flow in the turnover, but if there was a problem in cash flow, the business even though he again good, that you will face bankruptcy. Therefore, in the process of enterprise development, if the enterprise wants to develop smoothly, then cash flow becomes an important issue. So the key is how to get the cash to work well in the enterprise. In this paper, I learned about the concept of cash flow and analyzed the north China pharmaceutical group through data. Because huabei pharmaceutical group is the largest pharmaceutical company in China, the financial statements of the company should be complete on the Internet. With my understanding of the enterprise, and further analyzes the enterprise's cash flow problems, and according to the present situation of the enterprise for the enterprise existing problems put forward the corresponding countermeasures, hope to be able to effectively reduce the problems. Key words：cash flow; financial management; profit；Cash flow analysis