常见审计问题的总结
审计发现问题总结
审计发现问题总结一、引言审计是对企业财务状况、业务运作以及内部控制的一种独立、客观的评价，通过发现问题并向企业提出建议，帮助企业提高财务管理水平和内部控制，从而保障企业的正常经营和发展。
本文将总结最近一次审计中发现的问题，并提出改进意见。
二、财务状况问题1. 资产负债表未及时调整：审计发现企业未按时进行资产负债表的调整，导致财务数据与实际情况不符，给企业的财务决策带来了误导。
2. 长期投资价值下降：某项长期投资价值严重下降，企业未及时调整其价值，对企业整体财务状况产生了不良影响。
三、业务运作问题1. 采购流程存在漏洞：审计发现企业的采购流程存在一定的漏洞，采购资金管理不够规范，导致采购成本升高，影响了企业整体竞争力的提升。
2. 销售业务风险高：某项主要销售业务存在较高的违约风险，企业未建立有效的对策措施，导致损失较大。
3. 生产耗材管理不善：审计发现企业生产过程中对耗材的管理不善，存在大量浪费现象，造成生产成本的增加。
四、内部控制问题1. 资金流失的风险：企业内部控制措施存在不足，导致部分资金的流失，增加了企业经营的风险。
2. 人员违规操作：某一岗位人员的操作违反内部控制规定，对企业的财务风险产生了负面影响。
五、改进意见1. 建立完善的内部控制制度：加强企业内部控制制度的建设，提高对风险的预防和控制能力。
2. 提升财务管理水平：加强财务人员的培训，提升其对财务管理的认知和能力，确保财务数据的准确性和及时性。
3. 优化采购流程：建立规范的采购流程，加强对供应商的管理，并加强对采购资金的监督和控制，降低采购成本。
4. 建立风险管理机制：制定风险管理方案，建立风险评估和防范机制，及时应对和化解风险事件。
5. 强化员工培训：加强对员工的内部控制规定的培训和教育，提高其依法合规、规范操作和识别风险的能力。
六、结语通过本次审计，我们发现了企业在财务状况、业务运作和内部控制方面存在的问题。
只有通过不断改进和完善措施，企业才能提高经营效益，提升竞争力，并实现可持续发展。
审计问题自纠自查总结汇报
审计问题自纠自查总结汇报审计问题自纠自查总结汇报近期我单位进行了一次内部审计，发现了一些问题和隐患。
为了进一步加强内部控制，提高工作效率，严格遵守法律法规，我对这些问题进行了自纠自查，并对整个过程进行了总结。
现将自纠自查的问题和总结汇报如下：一、存在的问题和隐患：1. 人员配备不足：在审计过程中，发现我单位的审计团队人员不够充足，导致部分审计工作进展缓慢，给财务部门的工作带来一定压力。
2. 内部控制不完善：在审计过程中，发现我单位的内部控制存在一些薄弱环节，例如未制定完善的制度和流程，审计的监督机制不够健全等，容易给形成财务风险。
3. 财务记录不准确：审计过程中发现我单位的财务记录存在一些不准确的情况，如数据录入错误、凭证核算错误等，这些问题严重影响了财务决策和经营管理。
4. 内部沟通不畅：审计过程中，发现我单位内部沟通不够到位，不同部门之间信息传递不及时、不准确，导致工作流程受阻，影响了审计工作的进展。
5. 监督检查不到位：审计过程中，发现我单位的内部监督检查工作存在一定问题，一些违规行为未能及时发现和纠正，涉及资金的问题未能得到有效控制。
二、问题的自纠自查措施：1. 人员配备增加：针对人员配备不足的问题，我将提出合理的人员配备方案，并通过调整内部人员，增加审计团队的成员数量，以提高审计效率。
2. 完善内部控制：我将制定一套完善的内部控制制度和流程，明确各个环节的职责和权限，并实施严格的监督机制，确保内部控制的有效性。
3. 加强财务记录准确性：我将建立起完备的财务记录流程，加强对数据录入的审核和核对，并加强凭证核算的质量控制，以保证财务记录的准确性。
4. 加强内部沟通：我将组织内部会议，加强各个部门之间的沟通和协作，明确工作流程，及时传递信息，以提高工作效率和审计工作的进展。
5. 加强监督检查：我将建立起完善的监督检查机制，定期对各部门进行检查，发现问题及时纠正，加大对涉及资金的监督力度，确保资金的安全与规范。
审计工作总结五个问题汇总
审计工作总结五个问题汇总在审计工作中，经常会遇到一些常见的问题，这些问题可能会影响审计工作的效率和准确性。
在本文中，我们将总结五个审计工作中常见的问题，并提出解决方案，以帮助审计人员更好地应对这些挑战。
问题一，审计文件管理不规范。
在审计工作中，审计文件的管理非常重要，但是很多时候审计文件的管理并不规范。
审计人员可能会在整理文件时遇到困难，或者无法及时找到需要的文件，这会影响审计工作的进展。
解决方案，建立完善的文件管理制度，包括文件的归档、分类、编号和存储。
审计人员应该严格按照文件管理制度执行，确保文件的整理和存储规范化。
问题二，审计程序不清晰。
审计程序的不清晰会导致审计工作的混乱和不确定性，审计人员可能会浪费时间在不必要的步骤上，同时也会影响审计工作的质量。
解决方案，建立清晰的审计程序和流程，确保每个步骤都清晰明了，审计人员应该严格按照程序执行，避免出现不必要的混乱和错误。
问题三，审计风险评估不到位。
审计风险评估是审计工作的重要一环，但是很多时候审计人员可能会忽略或者不够重视风险评估，导致审计工作的盲目性和不准确性。
解决方案，加强审计风险评估的培训和意识，确保审计人员能够充分理解和掌握风险评估的重要性，同时也要建立完善的风险评估制度，确保风险评估的全面性和准确性。
问题四，审计人员素质不高。
审计人员的素质直接影响审计工作的质量，但是很多时候审计人员的素质并不高，可能会出现工作不认真、不负责任的情况。
解决方案，加强审计人员的培训和教育，提高他们的专业素养和责任意识，同时也要建立有效的绩效考核制度，激励和约束审计人员的行为。
问题五，审计报告不清晰。
审计报告是审计工作的输出成果，但是很多时候审计报告可能会存在不清晰、不准确的情况，这会影响审计成果的传达和应用。
解决方案，加强审计报告的编写和审核，确保报告的清晰和准确，同时也要加强与被审计单位的沟通，确保审计报告能够被正确理解和应用。
总之，审计工作中存在的问题是多方面的，需要审计人员和相关部门共同努力，才能够更好地解决这些问题，提升审计工作的质量和效率。
审计工作存在的问题及建议
审计工作存在的问题及建议一、审计工作存在的问题1. 审计过程中的信息不透明审计工作涉及大量的数据和信息收集，但在实际操作中，往往存在信息不透明的问题。
有些企业可能故意隐瞒或篡改数据，以掩盖其内部财务问题。
同时，一些审计机构也存在信息收集不全面、分析不准确等问题。
2. 缺乏独立性与公正性审计工作应该具备独立性和公正性，但是在现实中，由于各种原因导致审计机构的独立性受到威胁。
例如，在某些情况下，审计师可能受到企业或上级政府的压力，从而影响了其公正性和对象性。
3. 人员素质参差不齐目前，在一些地方和公司中，由于人员素质未经严格筛选而参与审计工作。
这样容易导致专业水平不高、责任心不强、道德伦理观念淡薄等问题出现。
4. 技术手段滞后随着时代发展和技术进步，在审计过程中应用新技术手段已成为必然趋势。
但是，一些审计机构在技术方面滞后，未能及时更新审计方法和工具，从而影响工作质量和效率。
二、建议1. 加强信息披露与数据管理为了解决审计过程中信息不透明的问题，应加强对企业的信息披露监管，并推动建立标准化的数据管理系统。
同时，利用先进的科技手段，如大数据分析和人工智能算法，提高对数据的采集和分析能力，确保数据真实可靠。
2. 建立独立性保障机制为了保证审计机构的独立性与公正性，在法律层面上规定相关规章制度，并加强对独立审计师的培训和职业道德教育。
同时，加强对审计机构和从业人员的监督与考核。
3. 提升人员素质与综合能力应加强对审计从业人员的选拔、培养与管理。
建立完善的岗位任职资格制度，并注重进行全面素质评估。
通过提供专业培训、加强学习交流等方式，提升审计师的专业水平、责任心和道德伦理观念。
4. 推动技术手段创新应用为了提高审计工作的效率和准确性，应积极推动技术手段的创新应用。
例如，引入人工智能、区块链等技术，提供智能化审计工具和平台，提升审计过程中的数据分析和风险评估能力。
5. 加强监督与约束机制为了避免个别审计机构出现问题，并保证整个审计行业的稳定与发展，应建立健全的监督与约束机制。
审计过程中的问题及解决方案
审计过程中的问题及解决方案随着时代的不断发展，全球经济大环境也面临着许多挑战和变化。
由此，企业们也不断探寻着新的经营手段和策略，并且在审计过程中也经常会出现一些问题。
针对这些问题，我们需要不断探寻解决方案，以确保企业的健康持续发展。
下面就从2023年的角度，谈一谈审计过程中常见的问题以及解决方案。
一、审计过程中常见的问题1.信息不对称在企业审计的过程中，经常会出现信息不对称而导致审计问题的出现。
信息不对称是指企业的内部人员掌握的信息比外部人员更多。
这样的局面往往会导致审计人员无法真正掌握关键信息，进而影响审计结果的真实性和公正性。
解决这个问题的方法之一是，加强审计人员与企业内部人员之间的沟通，让内部人员更真实、更详细地解释情况。
另外，设立独立的专业审计机构，对企业进行全面审查，可以明确企业的真实情况，从而有效地解决信息不对称的问题。
2.审计标准的不统一目前，在全球审计过程中，缺乏一个统一的审计标准，导致了不同审计机构之间的审计结果的差异。
这样的局面往往会给企业和投资者带来不必要的困扰。
解决这个问题的方法是，各国和地区的审计机构可以进行合作，开展共同研究，进一步提高审计标准的水平，从而实现全球审计标准的统一。
3.缺乏技术支持随着时代的发展，审计业也应该不断创新，引用新技术，采用先进的审计方法和理念，提高审计质量和效率。
然而，目前存在着很多审计机构缺乏技术支持和更新换代的审计技术。
这样的局面导致了审计人员在执行审计工作时无法有效的掌握新的知识和技术，从而影响了审计工作的质量。
解决这个问题的方法之一是，引进或开发更加先进的审计工具和软件，从而更好地完成专业审计工作。
4.审计机构缺乏独立性独立性是评估审计工作的最基本标准之一，只有审计机构具有独立性才能真正保障审计结果的公正、真实和可靠。
但是，在实际操作中，审计人员的独立性受到了诸多干扰，如受到企业内外控制或约束、审计过程中存在亲戚或利益关系等。
这样的局面很容易导致审计工作的结果失真，从而影响投资者的利益。
审计发现的问题汇总
审计发现的问题汇总问题一：财务记录不准确根据审计报告，我们发现贵公司的财务记录存在不准确的情况。
这意味着在记录财务交易、资产负债表和利润表等方面存在错误或遗漏。
财务记录的准确性对于企业的正常运营和财务报告的可靠性非常重要。
因此，我们建议您加强财务记录的监管和审查，确保准确性。
问题二：内部控制不完善审计中发现贵公司的内部控制存在不完善的情况。
内部控制是指为了确保企业运作的有效性和效率，保护企业资产和资源免受错误、欺诈和浪费的措施和程序。
不完善的内部控制可能导致财务舞弊、资产损失和企业形象受损等问题。
为了解决这个问题，我们建议您改进内部控制制度，加强对员工行为的监督和管理，确保内部控制的有效性。
问题三：违反法规和法律审计发现贵公司存在违反法规和法律的情况。
这可能包括未按照相关法律法规的要求进行业务操作、未按时缴纳税款和违反劳动法规等。
违反法规和法律可能会给企业带来法律风险、罚款或法律诉讼等问题，严重影响企业的声誉和利益。
我们建议您加强对相关法律法规的了解，建立合规制度，确保企业的合法运营。
问题四：资产管理不善贵公司的资产管理存在问题，审计发现资产的记录、使用和处置等方面存在不规范的情况。
良好的资产管理对于企业的运营和财务状况至关重要。
不善的资产管理可能导致资产损失、资金浪费和生产经营效率降低等问题。
为了解决这个问题，我们建议您建立完善的资产管理制度，加强资产的登记、审查、监督和处置，确保资产的有效利用和保护。
问题五：风险管理不充分贵公司的风险管理不充分，未能有效识别、评估和应对各种风险。
风险管理是为了降低风险对企业经营和利益的影响而采取的一系列措施和策略。
不充分的风险管理可能导致企业面临各种风险的时候无法及时应对，进而可能导致经营风险和财务损失。
为了解决这个问题，我们建议您建立完善的风险管理体系，加强对各种风险的识别和评估，并制定相应的风险应对策略。
综上所述，审计发现的问题汇总包括财务记录不准确、内部控制不完善、违反法规和法律、资产管理不善以及风险管理不充分等。
审计工作中的常见问题与解决方法
审计工作中的常见问题与解决方法在进行审计工作的过程中，常常会遇到一些问题，这些问题可能会影响到审计的准确性和有效性，因此需要及时采取解决方法。
本文将对审计工作中的一些常见问题进行归纳总结，并提供解决方法。
问题一：审计程序设计不合理审计程序设计是整个审计工作中非常关键的一环，不合理的设计可能导致遗漏关键信息或者浪费审计资源。
在审计程序设计中，可能出现的问题包括审计程序的选择不当、程序顺序的不合理以及程序的笼统或冗余等。
解决方法：审计师应该充分了解被审计单位的业务流程和风险状况，并参考相关审计准则和法规，设计出合理且可行的审计程序。
在设计过程中，可以采用数据分析和流程图等工具，完善审计程序的设计，并与相关人员进行讨论和沟通，以增加程序的准确性和有效性。
问题二：证据获取不足审计工作的准确性和可靠性依赖于充分、充足的证据获取。
然而，在实际工作中，可能会出现证据不完整、不可靠或者证据存在偏差的情况，这可能会影响到审计结论的准确性和可信度。
解决方法：审计师应该在审计过程中采取多种获取证据的方法，包括文件审阅、采访被审计单位员工、业务事务的观察和确认函的使用等。
同时，应该加强对获取证据的程序的监督和管理，确保证据的充分性和可靠性。
问题三：对重大风险的识别和评估不准确在审计中，对重大风险的识别和评估是十分重要的。
如果对重大风险的识别和评估不准确，将会影响到审计程序的设计和审计取舍的决策。
解决方法：审计师应该不断学习和了解与被审计单位相关的行业特点和风险，对可能存在的重大风险进行评估和分析，并在程序设计中予以关注。
同时，应该建立合理的内部控制评价体系，对重大风险和内部控制的有效性进行评估和监督。
问题四：沟通不畅在审计工作中，审计师与被审计单位内部员工以及其他外部相关方之间的沟通是必不可少的。
然而，可能出现沟通不畅、信息不对称或者信息交流不及时的情况。
解决方法：审计师应该积极主动地与被审计单位的相关人员进行沟通，包括业务负责人、内部审计人员等。
审计存在的问题及解决措施
审计存在的问题及解决措施一、引言在现代企业运营中，审计是一项重要的管理工具，通过对财务报表的检查和评估，以及相关内部控制体系和业务流程的审查，可以帮助企业发现潜在风险并采取相应措施加以防范。
然而，在实际操作中，审计往往面临一些问题和挑战。
本文将分析这些问题，并提出解决措施。
二、审计存在的问题1. 审计程序过于机械化传统上，审计被视为标准化的过程，强调程序性执行。
但是，在某些情况下，由于缺乏创造性思维和灵活性等因素影响，可能导致未能完全覆盖关键领域或遗漏重要信息。
2. 缺乏专业知识或经验不足有时候，在特定领域或行业进行审核时需要具备专门知识。
如果审核团队缺少相关技能或经验不足，则可能无法全面理解并评估企业内部流程、政策以及合规性要求。
3. 内外部压力干扰影响独立性作为独立机构，审计师应当保持客观、公正的立场。
然而，内外部压力可能导致独立性受到影响，减少审计的效力和有效性。
4. 数据可靠性问题在一些情况下，企业提供给审计团队的数据可能存在错误或不准确。
这对于审计人员使用正确的信息进行评估和判断造成了困难，并且容易产生误导性的结论。
5. 审计报告语言表达问题有时候，在编写审计报告时会面临语言表达问题。
由于专业术语较多以及文件要求简明扼要等原因，可能会使得非专业读者难以理解其中内容。
三、解决措施1. 增加灵活度和创造性思维为了避免过度依赖程序化执行审核流程造成的遗漏或失误，审计师可以增加适当的灵活度，并引入创造性思维来发现潜在风险。
例如，在核查财务报表时可以采用不同工具和方法来提高复核结果。
2. 训练与拓宽知识储备针对所需专业领域或行业知识不足问题，企业应重视对员工进行持续的培训，以提高审计人员的专业素养。
此外，合作和交流平台也应得到发展，以便参考其他机构或同行的最佳实践。
3. 维护独立性为了确保审计团队的独立性不受到内外部压力与干扰，企业应优先设立具备完全隔离功能且有足够权威灵活度来派驻审核团队。
同时明确规定各方在审计过程中的角色和责任分工，并保持适当沟通与协调。
审计工作总结五个问题汇总
审计工作总结五个问题汇总在审计工作中，经常会遇到一些常见的问题，这些问题可能会影响审计工作的质量和效率。
为了更好地解决这些问题，我们需要对其进行总结和分析。
以下是审计工作中常见的五个问题汇总：1. 不完整的数据和信息。
在进行审计工作时，经常会遇到数据和信息不完整的情况。
这可能会导致审计结果的不准确性，影响审计工作的质量。
为了解决这个问题，我们需要加强与被审计单位的沟通，确保能够获取到完整的数据和信息。
2. 缺乏有效的审计方法和技术。
审计工作需要运用一定的方法和技术，以确保审计的准确性和全面性。
然而，有些审计人员可能缺乏相关的技术知识，导致审计工作的效果不佳。
因此，我们需要不断学习和提升自己的审计技术，以应对复杂的审计任务。
3. 审计人员素质和能力不足。
审计人员的素质和能力直接影响审计工作的质量和效率。
如果审计人员缺乏相关的专业知识和实践经验，可能会导致审计工作的不完善。
因此，我们需要加强对审计人员的培训和学习，提升他们的专业素质和能力。
4. 审计工作的时间压力。
审计工作通常需要在有限的时间内完成，这可能会给审计人员带来一定的压力。
在时间紧迫的情况下，审计人员可能会忽略一些细节，影响审计工作的质量。
因此，我们需要在合理的时间内安排审计工作，确保审计人员有足够的时间来完成任务。
5. 缺乏有效的沟通和协作。
审计工作通常需要与被审计单位和其他相关部门进行沟通和协作。
然而，有时由于沟通不畅或者协作不力，可能会影响审计工作的进行。
因此，我们需要加强与相关方的沟通和协作，确保审计工作能够顺利进行。
总的来说，审计工作中常见的五个问题汇总包括不完整的数据和信息、缺乏有效的审计方法和技术、审计人员素质和能力不足、审计工作的时间压力以及缺乏有效的沟通和协作。
为了更好地解决这些问题，我们需要不断提升自己的专业素质和能力，加强与相关方的沟通和协作，确保审计工作能够顺利进行。
审计中存在的问题及建议
审计中存在的问题及建议一、问题分析在审计过程中，往往会遇到一些常见的问题，如信息不完整、内部控制不健全等。
下面将从几个方面来分析这些问题，并给出相关的解决建议。
1. 信息不完整信息不完整是审计中经常遇到的一个问题。
例如，在进行财务报表审计时，企业可能未能提供所有必要的文件和记录。
这导致了客户无法获得可靠和充分的审计意见。
解决建议：为确保信息完整性，在开始审计前，应与客户明确沟通并确定好所需提供的所有文件和记录清单，并明确要求其按时提交相应材料。
同时，通过与相关人员进行有效沟通和协调，尽量减少因为信息缺失而导致审核无法进展或影响审核效果。
2. 内部控制不健全内部控制是帮助企业达到预期目标并防止错误和欺诈行为发生的重要手段。
然而，在实际工作中我们通常会发现某些企业对内部控制体系缺乏高度重视，致使其财务风险得以产生且难以管控。
解决建议：对于存在内部控制不健全的企业，审计机构应与当事方充分沟通，并提出相应的改进建议。
企业应加强内部控制意识，明确各项职责，并建立并完善相关政策和程序以确保财务报告的准确性和合规性。
此外，定期进行内部控制评估和监测将有助于及时发现问题并采取相应纠正措施。
3. 无法获得足够证据在审计过程中，收集足够、适当的审计证据对于作出准确的判断至关重要。
然而，在一些情况下可能会面临证据不可获得或难以获得的困境。
解决建议：为了解决这个问题，审计师需要与客户密切合作，并共同确定与审计相关文件、记录等信息存储位置及检索方式。
同时，在执行工作时需具备良好调查研究能力，并对可疑事项进行深入追踪查询；另外还可以借助技术手段加强数据分析，从大量数据中挖掘异常，并找到更多线索去寻找相关证据。
二、建议1. 加强信息披露为减少信息不完整导致审核工作无法进行的情况，审计机构应与相关部门合力加强对企业信息披露的监管。
同时，企业也应认识到充分、准确地披露信息对于提高透明度和赢得投资者信任的重要性，并主动落实相关制度和流程。
审计工作总结五个问题汇总
审计工作总结五个问题汇总在进行审计工作的过程中，我们经常会遇到一些常见的问题，这些问题不仅影响着审计工作的顺利进行，也可能对企业的经营管理产生一定的影响。
因此，我们有必要对审计工作中的一些常见问题进行总结和分析，以便更好地解决这些问题，提高审计工作的效率和质量。
问题一，审计工作中存在的沟通不畅。
在审计工作中，沟通是非常重要的环节，但是在实际操作中，我们经常会遇到沟通不畅的情况。
这可能是因为审计人员之间的沟通不畅，也可能是因为审计人员与被审计单位的沟通不畅。
这种情况下，会导致审计工作无法顺利进行，甚至可能会影响到审计结果的准确性。
问题二，审计工作中存在的数据不准确。
在进行审计工作的过程中，我们经常会遇到数据不准确的情况。
这可能是因为被审计单位提供的数据不准确，也可能是因为审计人员在处理数据的过程中出现了错误。
这种情况下，会导致审计结果的准确性受到影响，甚至可能会对企业的经营管理产生一定的影响。
问题三，审计工作中存在的工作分配不合理。
在进行审计工作的过程中，我们经常会遇到工作分配不合理的情况。
这可能是因为审计人员之间的工作分配不合理，也可能是因为审计人员与被审计单位的工作分配不合理。
这种情况下，会导致审计工作无法顺利进行，甚至可能会影响到审计结果的准确性。
问题四，审计工作中存在的审计程序不规范。
在进行审计工作的过程中，我们经常会遇到审计程序不规范的情况。
这可能是因为审计人员对审计程序的理解不够深入，也可能是因为审计程序本身存在一定的问题。
这种情况下，会导致审计工作无法顺利进行，甚至可能会影响到审计结果的准确性。
问题五，审计工作中存在的审计报告不清晰。
在进行审计工作的过程中，我们经常会遇到审计报告不清晰的情况。
这可能是因为审计人员在撰写审计报告的过程中存在一定的问题，也可能是因为审计报告本身存在一定的问题。
这种情况下，会导致审计结果无法清晰地传达给被审计单位和相关利益相关方，从而影响到审计工作的效果。
审计方面存在的问题及对策
审计方面存在的问题及对策一、问题分析1. 审计人员素质不高在实际工作中，部分审计人员缺乏专业知识和经验，无法准确理解和应用相关法规、标准以及方法。
他们可能不了解最新的会计准则和行业发展趋势，导致审计结果的不准确性和失误。
2. 缺乏独立性与客观性审计是为了保护公众利益而进行的活动，需要维持独立性与客观性。
然而，在某些情况下，审计机构受到政治或经济力量的影响或干扰，导致其无法全面公正地履行职责。
3. 数据可靠性难以保证由于企业数据庞大且复杂，在进行审计时很难完全核查每项交易的真实性和合规情况。
此外，财务报表可能被恶意篡改或欺骗，并通过虚假文件来掩盖事实。
这使得判断企业财务状况的困难增加。
二、对策建议1. 加强培训与教育提升审计人员素质至关重要。
管理部门应该加强对审计人员的培训和教育，确保他们具备必要的专业知识和技能。
该培训应包括新的会计准则、行业发展趋势以及数据分析等方面的内容。
2. 审计机构独立性保障政府部门应加强对审计机构独立性的监管与管理，并制定相关法规来禁止任何政治或经济干预。
同时，建立透明度高、程序严谨、权力分离明确的审计机构运作体系，确保其客观公正地履行职责。
3. 引入科技手段提升数据分析能力利用先进的科技手段如大数据、人工智能等进行数据分析，可以辅助审计人员更好地发现潜在问题与风险点。
该类工具可以自动化处理大量数据并检测异常交易模式，从而提高审计效率和准确性。
4. 加强内部控制与合规意识企业应该建立健全的内部控制体系，并加强对财务报表编制过程中各项准则与标准遵守情况的监督。
此外，在财务操作过程中加强合规意识教育，引导员工遵守相关法律法规，防止恶意操作和财务舞弊。
5. 提高审计效能对于庞大的企业数据，审计机构可以采取风险导向的审计方法。
通过识别具有高风险的交易、账户和业务流程，将审核重点放在可能存在错误或不规范操作的领域，从而提高审计效果并减少盲目性。
6. 强化合作与沟通审计机构与被审核单位之间应加强合作与沟通。
审计存在的问题及对策
审计存在的问题及对策一、审计存在的问题1. 缺乏独立性和公正性：在某些情况下，审计师可能受到客户的影响，导致审计报告不够客观和真实。
此外，在一些国家或地区，政府可能会干预审计工作，限制其独立性和公正性。
2. 存在信息不对称：在进行审计时，审计师必须依赖于客户提供的信息。
然而，由于信息不对称的存在，客户可能故意或无意地隐瞒重要信息，导致审计结果不准确。
3. 技术落后：传统的审计方法主要依赖手工操作和文件整理，这样容易出现人为错误，并且耗费大量时间和资源。
此外，在数字化时代，出现了大规模数据分析工具等技术创新，使得传统审计方法变得滞后。
4. 时间压力与综合风险难以平衡：由于时间压力和庞大的工作量，常常导致审计师无法充分了解企业各个方面。
因此，在评估风险时容易忽略某些关键领域，从而影响审计质量。
5. 难以发现隐性风险：许多企业存在不规范的内部控制，审计师往往难以发现隐藏的风险。
例如，管理层可能会通过各种手段操纵财务报表，掩盖实际情况。
二、对策建议1. 加强独立性和公正性：各国应建立健全的法律法规和监管机构，保护审计师的独立性和公正性。
同时，加强对审计师团队进行培训，提高他们的专业素养和职业道德水平。
2. 提高客户信息透明度：企业应该主动向审计师提供准确、完整的信息。
政府可以推行信息披露制度，要求企业按照一定标准公开重要信息，增加信息对称性。
3. 推动数字化转型：利用大数据分析工具等技术创新来改进审计方法。
审计公司可以投资开发先进的数据分析工具，并在审计过程中广泛运用这些工具，提高效率和准确性。
4. 优化时间管理策略：采用科学的项目管理方法来合理安排工作进度，在保证质量的前提下尽量减少时间消耗。
此外，审计机构还可以建立流程标准化，提高工作效率。
5. 强化内部控制审计：审计师应当重视并加强对企业内部控制的审查。
通过深入了解企业的运营情况，检测存在的风险，及时发现潜在问题，并提供改进意见。
6. 鼓励举报机制设立：建立举报热线或类似机制，鼓励员工、投资者等向监管部门或审计师团队举报违法行为和不当操作。
学校审计问题总结范文
一、前言随着我国教育事业的不断发展，学校内部审计工作的重要性日益凸显。
为了提高学校财务管理的规范性，防范财务风险，确保资金安全，我校审计部门在近一年的工作中，对学校各项财务活动进行了全面审计。
现将审计中发现的主要问题总结如下：一、财务管理制度执行不力1. 部分部门在执行财务管理制度时存在漏洞，如报销单据不齐全、审批手续不完善等问题。
2. 部分项目负责人对财务管理制度认识不足，导致在项目实施过程中出现违规操作现象。
二、内部控制制度不健全1. 部分内部控制制度未能有效执行，如采购、付款、验收等环节缺乏监督。
2. 内部控制制度存在漏洞，如部分部门未设置明确的职责分工，导致工作责任不明确。
三、预算管理不到位1. 部分部门预算编制不合理，存在预算执行不力、预算调整不及时等问题。
2. 预算执行过程中，部分项目资金使用不规范，存在挪用、侵占等现象。
四、资产管理不规范1. 部分资产管理制度执行不到位，如资产购置、验收、报废等环节缺乏有效监督。
2. 资产管理存在漏洞，如部分资产未及时登记、未按规定进行盘点，导致资产流失。
五、财务信息披露不透明1. 部分财务报告编制不规范，信息披露不完整，未能真实反映学校财务状况。
2. 财务信息披露不及时，影响上级主管部门和师生员工的知情权。
六、审计建议1. 加强财务管理制度执行力度，完善报销审批手续，提高财务报销规范性。
2. 健全内部控制制度，明确各部门职责分工，加强监督，防范财务风险。
3. 优化预算管理，加强预算编制和执行，确保预算资金合理使用。
4. 规范资产管理，加强资产购置、验收、报废等环节的监督，防止资产流失。
5. 提高财务信息披露透明度，确保财务报告真实、完整、及时。
总之，我校审计部门将继续加强内部审计工作，对发现的问题进行跟踪整改，确保学校财务管理工作规范、有序、高效。
同时，也希望全校各部门积极配合审计工作，共同推动学校财务管理水平的提升。
审计工作总结五个问题汇总
审计工作总结五个问题汇总在审计工作中，经常会遇到一些常见的问题，这些问题可能会影响审计的质量和效果。
在本文中，我们将总结审计工作中的五个常见问题，并提出解决方案，以帮助审计人员更好地开展工作。
第一个问题是审计范围不清晰。
在进行审计工作时，审计人员往往会遇到审计范围不清晰的情况，这会导致审计工作无法顺利进行。
为了解决这个问题，审计人员需要与被审计单位充分沟通，明确审计的范围和目标，确保双方对审计的内容和要求有清晰的认识。
第二个问题是审计程序不合理。
审计程序的设计和执行对于审计工作的质量至关重要。
如果审计程序设计不合理或者执行不到位，就会影响审计结果的准确性和可靠性。
为了解决这个问题，审计人员需要不断改进审计程序，确保程序科学合理，并严格执行审计程序，确保审计工作的准确性和可靠性。
第三个问题是审计证据不充分。
审计证据是审计结论的基础，如果审计证据不充分，就会影响审计结论的可信度。
为了解决这个问题，审计人员需要加强对审计证据的收集和整理工作，确保审计证据的充分性和可靠性，从而提高审计结论的可信度。
第四个问题是审计报告不清晰。
审计报告是审计工作的成果，如果审计报告不清晰，就会影响审计结果的传达和理解。
为了解决这个问题，审计人员需要加强对审计报告的编制和审查工作，确保审计报告的内容清晰明了，能够准确传达审计结论和建议。
第五个问题是审计跟踪不到位。
审计后的跟踪工作对于审计效果的评估和改进至关重要，如果审计跟踪不到位，就会影响审计工作的持续改进和提高。
为了解决这个问题，审计人员需要建立健全的跟踪机制，对审计结果的落实情况进行跟踪和评估，及时发现问题并加以改进。
综上所述，审计工作中存在的问题是多方面的，解决这些问题需要审计人员不断提高自身的素质和能力，加强对审计工作的管理和控制，确保审计工作的质量和效果。
只有这样，才能更好地完成审计工作，为企业的发展和社会的进步做出更大的贡献。
审计发现常见典型问题及建议
审计发现常见典型问题及建议1.内部控制不足：在审计过程中，我们发现贵公司的内部控制体系存在一些漏洞。
例如，某些员工的权限过大，缺乏必要的审批流程；以及未能定期对财务数据进行审查和核对。
这些问题可能会导致财务错误或舞弊行为的发生。
建议：完善内部控制体系。
我们建议贵公司对现有的内部控制体系进行全面审查，找出其中的漏洞和不足，并采取措施加以改进。
例如，可以限制某些员工的权限，增加必要的审批流程；同时定期对财务数据进行审查和核对，以避免财务错误或舞弊行为的发生。
2.财务报表不准确：我们发现某些财务报表的数据存在不一致的情况，这可能是由于人为错误或系统缺陷导致的。
此外，我们还发现财务报表上的一些注释和说明不够清晰，使得读者难以理解某些科目的具体含义。
建议：提高财务报表质量。
为了确保财务报表的准确性和可靠性，我们建议贵公司加强对相关人员的培训和教育，提高他们的专业素养和责任心。
此外，还可以引入先进的财务报表编制软件和审计工具，以提高报表编制的效率和准确性。
3.缺乏风险管理：在审计过程中，我们发现贵公司对于一些潜在的财务风险并未进行充分评估和管理。
例如，某些业务可能面临较大的市场波动风险，但贵公司并未采取相应的对冲策略。
建议：加强风险管理。
鉴于贵公司在某些业务上面临较大的市场波动风险，我们建议贵公司加强对相关市场的分析和研究，及时掌握市场动态并采取相应的风险管理措施。
例如，可以引入专业的风险管理团队或咨询机构，以帮助贵公司更好地评估和管理潜在风险。
4. 发现的问题：内部控制不足建议：公司应该加强内部控制，特别是在财务管理、采购管理和库存管理方面。
实施严格的流程和程序，确保员工明白自己的职责和权限，同时加强内部审计和监督。
5. 发现的问题：风险管理不足建议：公司应该建立健全的风险管理机制，及时识别、评估和控制风险。
同时，建立应急预案，以应对可能出现的危机。
6. 发现的问题：供应商管理不规范建议：公司应该制定明确的供应商管理流程和标准，确保供应商的质量、价格和服务符合公司的要求。
审计发现的常见问题及解决方法
审计发现的常见问题及解决方法随着社会经济的发展，审计在各个领域的作用日益凸显。
然而，在实际操作过程中，不可避免地会遇到一些常见问题。
本文将探讨一些审计过程中常见的问题，并提供解决方法。
一、审计程序存在的问题1.1 审计程序不合理审计程序应该根据被审计对象的特点和风险程度进行设计，但在实践中，很多审计程序对于不同类型的被审计对象使用的一刀切的模式，导致审计工作效率低下，且很难发现潜在的问题。
解决这一问题的方法是根据被审计对象的具体情况，进行定制化的审计程序。
1.2 审计调查不全面审计调查是审计过程中的重要环节，但在实践中，往往存在调查不全面的问题。
原因可能是审计人员对被审计对象不熟悉，或者是审计人员缺乏足够的时间进行调查。
为解决这一问题，审计人员需要提前了解被审计对象的业务和经营情况，并合理安排调查时间，确保调查的全面性和准确性。
1.3 审计报告不准确审计报告是审计工作的结果呈现，但有时候报告中存在一些不准确的问题。
可能是审计人员对审计结果的理解存在偏差，也可能是在报告撰写过程中出现了错误。
解决这一问题的方法是加强审计人员的培训，提高其专业水平，并在报告撰写过程中进行多次核对和审查，确保报告的准确性。
二、审计发现的问题处理方法2.1 发现财务数据异常在审计过程中，可能会发现被审计对象的财务数据存在异常情况，比如虚假业务、偷漏税等问题。
这时，审计人员需要详细调查，并与被审计对象进行沟通，搞清楚异常情况的原因，并提出相应的解决方案。
2.2 发现内部控制缺陷审计过程中，可能会发现被审计对象存在内部控制缺陷，比如财务管理不规范、财务资料不完整等问题。
解决这一问题的方法是与被审计对象的负责人进行沟通，提出相应的建议和改进措施，并监督其执行情况，确保内部控制的有效运行。
2.3 发现合规性问题在审计过程中，可能会发现被审计对象存在违反法规、政策的行为，比如违规使用资金、违反劳动法规等问题。
解决这一问题的方法是向相关监管部门报告，并对被审计对象进行督促和指导，整改违规行为，并确保合规性的实现。
审计中遇到的问题总结
审计中遇到的问题总结在审计过程中，可能会遇到各种问题，这些问题可能源自财务报表的错误、内部控制的缺陷、未遵守会计准则、资产和收入的过高估计、负债和费用的过低估计、非法操作和舞弊行为、审计程序不足、证据不足或矛盾，以及审计人员独立性受损等方面。
以下是对这些问题的详细总结：1.财务报表错误：这可能包括数字错误、遗漏重要信息或误导性信息。
这些错误可能源于无意的笔误或计算错误，也可能是有意为之的欺诈行为。
2.内部控制缺陷：如果一个公司的内部控制系统存在缺陷，那么可能无法防止或发现财务报表中的重大错报。
这可能表现为控制环境薄弱、缺乏有效的内部监督机制等。
3.未遵守会计准则：这通常涉及到财务报表的编制不符合公认会计准则的要求。
这可能是由于管理层对会计准则理解不足，或者出于某些动机而故意违反会计准则。
4.高估资产与收入：这通常表现为将资产价值不恰当地记录为高于其实际价值，或者提前确认收入。
这种行为可能导致财务报表不能真实反映公司的财务状况和经营成果。
5.低估负债与费用：这与高估资产与收入相反，通常表现为延迟确认负债或费用，或者将其记录为低于其实际价值。
这同样可能导致财务报表不能真实反映公司的财务状况和经营成果。
6.非法操作与舞弊：这涉及到公司管理层或其他员工故意违反法律或公司政策的行为，这些行为通常是为了误导财务报表使用者。
7.审计程序不足：在某些情况下，审计人员可能没有实施足够的程序来发现财务报表中的重大错报。
这可能是由于时间限制、审计人员的能力或经验不足等原因造成的。
8.证据不足与矛盾：审计人员在审计过程中需要收集充分的证据来支持他们的结论。
如果证据不足或存在矛盾，那么审计人员的结论可能不可靠。
9.审计人员独立性受损：审计人员的独立性是保证审计质量的关键因素之一。
如果审计人员与被审计单位之间存在经济利益关系或者其他关联关系，或者在审计过程中受到管理层或其他外部压力的影响，那么他们的独立性可能会受损，从而影响审计结果。
审计方面存在的问题及对策分析 (3)
审计方面存在的问题及对策分析一、审计方面存在的问题在进行审计工作时，常常会出现一系列的问题，这些问题可能是由于审计环境、程序或者人为因素等多种原因引起的。
以下将为您列举一些常见的审计方面存在的问题：1. 数据完整性问题：在进行审计过程中，可能会出现数据不完整或者数据被篡改等情况。
这使得审计师无法准确地评估和验证财务报表真实性和可靠性。
2. 业务流程控制不当：企业的内部控制体系是保障业务流程高效运转和防范风险的重要组成部分。
然而，由于缺乏有效的内部控制机制，业务流程容易产生混乱，从而增加了审计师发现错误和欺诈行为的难度。
3. 管理层对审计工作缺乏重视：有些企业管理层对审计工作不够重视，缺乏配合和支持审核工作所需的资源。
这会导致审计师无法充分获取必要资料和信息，并影响审计结果的准确性和可靠性。
4. 审计程序规范不明确：由于各个国家或地区对于审计程序规范的要求存在不同，企业和审计机构在操作中可能存在对程序规范的理解不一致或者缺乏统一性的问题。
这使得审计工作难以比较和评估，影响了审计结果的可比性和权威性。
5. 审计人员素质不高及道德风险：审计工作依赖于专业素质和道德操守，但有时会出现一些个别审计员素质较低、专业水平欠缺的情况。
这可能导致审计报告存在偏差，缺乏客观公正性。
二、对策分析为了解决上述问题并提高审计工作的效率和准确性，可以采取以下措施：1. 强化数据完整性保护：企业应建立完善的内部信息系统和数据管理体系，并配备相应的技术手段来保护数据的完整性。
同时，需要加强对于数据传输过程中的安全控制，确保数据传输过程中不被篡改或丢失。
2. 加强内部控制建设：企业应建立健全有效的内部控制机制，明确各个业务流程的责任与权限，并进行必要的培训与指导。
此外，还需要定期进行内部审核，在发现问题时及时采取纠正措施，提高业务流程的规范性和效率。
3. 提升管理层对审计工作的重视：企业管理层应该意识到审计工作对于企业治理的重要性，并给予足够的支持和配合。
审计发现的常见问题与解决方案
审计发现的常见问题与解决方案一、引言在企业的经营管理中，审计作为一项重要的管理工具，对于发现问题、改进管理、强化内部控制具有重要作用。
然而，在审计过程中，常常会出现一些常见的问题，这些问题如果不能得到及时解决，可能会对企业的运营和发展产生负面影响。
本文将介绍一些常见的审计问题，并提出解决方案，以帮助企业更好地应对审计过程中可能遇到的困难。
二、常见问题及解决方案1. 财务数据完整性问题审计过程中，可能会发现企业的财务数据存在不完整的情况，这可能导致审计结果的准确性受到影响。
为解决这一问题，企业首先应加强财务人员的培训，提高其对财务数据完整性的重视。
另外，企业还可以采取技术手段，如使用自动化审计工具，对财务数据进行全面检查，确保数据的完整性。
2. 资产减值问题在审计过程中，审计人员有可能发现企业的资产减值情况，即某些资产的价值已经低于其账面价值。
对于这一问题，企业应及时进行资产减值计提，以准确反映企业资产的实际价值。
同时，企业还需审慎评估资产减值原因，并采取相应措施，如转变经营模式、降低成本等，以提升资产价值和企业盈利能力。
3. 内部控制不完善问题审计过程中，审计人员可能会发现企业的内部控制存在不完善的情况，这可能导致企业的资产受到损失或遭受风险。
为解决这一问题，企业应加强内部控制建设，明确内控职责，完善内部控制制度和流程，加强内部控制的监督和评估。
此外，企业还可通过引入第三方专业机构进行内部控制审计，提供客观、独立的意见和建议。
4. 财务报表准确性问题审计过程中，审计人员可能会发现企业的财务报表存在错误或不准确的情况，这可能导致投资者、债权人等利益相关方对企业的财务状况和经营情况产生误解。
为解决这一问题，企业应加强财务报表编制的规范性和准确性，确保会计政策和会计估计的合理性。
同时，企业还应建立审计委员会或聘请独立的财务顾问，提供专业的财务报表审查和咨询服务，确保财务报表的真实性和可靠性。
三、结论审计发现的问题如果得不到及时解决，可能会对企业的可持续发展产生严重影响。
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常见审计问题的总结关于带追索权与不带追索权应收债权的账务处理（本来属于会计问题但审计中常遇到）一、带追索权的应收账款和应收票据予以处置（出售或贴现）严格意义上来说，只是以债权质押贷款而已。
1、处置债权时（账面应收款不动，收到款项同时增加借款）借:银行存款短期借款—利息调整贷:短期借款－－-成本2、应收账款和应收票据到期时若应收债权从债务人处收回（银行收到应收债权所对应的款项，所以注销应收债权，减少欠银行款项，同时确认利息费用）借：短期借款－－成本贷:应收账款或应收票据借：财务费用贷:短期借款－－-利息调整3、应收账款和应收票据到期时若应收债权无法收回时（向银行偿还本金，确认利息费用）借: 短期借款—成本贷: 银行存款借：财务费用贷:短期借款－－-利息调整二、不带追索权的应收账款和应收票据予以处置（出售或贴现），根据企业、债务人、及银行等金融机构之间的协议，在所售应收债权到期无法收回时，银行等金融机构不向出售债权的企业追偿在处置债权时直接将所售应收债权予以转销1、处置应收账款借:银行存款（实际取得款项）其他应收款（预计退回金额）营业外支出（贷-借）贷：应收账款2.关于调整分录的一些问题为什么说审计调整分录是调表不调账呢？书上什么地方有这种说法，每年我们单位来审计时，审计人员的调整分录，我们最终还是要在账上体现出来的，否则怎么能做到账表相符呢，而账表相符是对财务人员最基本的要求啊。
回答：审计人员做的工作是对会计报表发表审计意见，即对报表项目审计，调整分录不是针对科目，无形资产的摊销如要冲回，应做借：无形资产贷：管理费用审计调整分录不是直接用来做记帐凭证的，而是用来建议调整报告年度报表的；“不调帐”是指企业年末已结帐，不能调报告年度的帐，如果审计人员提出的调整事项你们单位同意调整，你们应当做如下凭证：借：累计摊销贷：以前年度审计调整，体现在次年的帐上，但报表要求是哪年就体现在哪年报表项目中，所以引起帐表不一致，只要报表的编制是有依据的，帐表不一致是有道理的，就不能叫做“帐表不符”。
如果你们单位调整的是报告年度的帐，那可能是你们单位结帐晚，所以做到账表一致了。
3、关于收入截止引起的审计调整问题（不调比较数据的情况）例：A和B注册会计师在审计X公司2006年度会计报表时，通过实施销售截止测试发现，X公司2007年1月主营业务收入明细账和主营业务成本明细账上记载的一批甲产品的销售业务，在2006年12月已收妥款项，并符合销售收入确认条件，但在当月未做任何会计处理，而在2007年1月做了如下会计处理：借记“银行存款”11 700 000元，贷记“主营业务收入”10 000 000元、“应交税费-应交增值税（销项税额）”1 700 000元；同时结转相应的主营业务成本，借记“主营业务成本”8 700 000元，贷记“库存商品-甲产品”8 700 000元。
在对2006年度财务报表审计时，A和B注册会计师建议将上述会计处理作为审计调整分录，调整X公司2006年度会计报表。
X公司调整了2006年度会计报表，但未调整2007年度相关账户和会计报表。
2007年调整分录是：借：营业收入1000贷：营业成本870未分配利润130请问为什么没有调整年初的银行存款、销项税、库存商品等答：既然该公司2006年报表已经接受A和B注册会计师的建议调整了X公司2006年度会计报表。
那么2007年报表的期初数和上年数应与2006年调整后的审后报表一致，2007年不须要再调整期初数上年数，期初数和上年数照着上年期末审后报表抄写即可如果题目说审计07年报表时才发现这种错误，才需调整期初数上年数审计人员是站在报表的立场上，不管企业在账簿中是否更正，06年企业同意按审后数报出报表，则认为07年期初正确，除非07年发现06年审计报告附送的报表年末数有问题，才须调整07年期初数，所谓期初数调整对审计调整来说是指本年年初与上年审后报送的报表期末不一致，此题06年报表已调，07年就不用审计调整期初数本题只调07年期末数，那审计人员只需调07年报表当年数或期末数与实际不符的报表项目，银行存款、应交税费、库存商品发出属于时点值，企业在07年1月或06年12月入账对于07年12月末无影响，所以不须调整。
收入成本属于时期值，存在期间不正确的问题，对07年损益有影响，故应冲减收入成本，也就等于冲减了07年当年的利润，增加未分配利润是增加的所有者权益变动表的年初未分配利润，期末未分配利润=期初+本年利润（不考虑利润分配），所以资产负债表的期末未分配利润没变化。
4、关于收入截止引起的审计调整问题（调整比较数据的情况）问题：误将2006年12月发生的一笔销售原材料收入1000万元，记入2007年1月的其他业务收入；误将2007年12月发生的一笔销售原材料收入2000万元，记入2008年1月的其他业务收入。
其他业务收入2006年的毛利率为20 %，2007年的毛利率为25 % 。
如果题目中2007年的报表期末数在2007年审计时未调整，要求回答2008年的调整分录?（假设不考虑调整分录对税费及结转损益的影响）（1）本期数据调整：借：营业收入 2000贷：营业成本 1500未分配例润（前期差错更正） 500注：调整报表时，调整2008年利润表本期金额的营业收入、营业成本，2008年所有者权益变动表本年金额的前期差错更正（2）比较数据（2008年报表期初数、上年数）的调整：借：应收帐款 2000贷：营业收入 2000借：营业成本 1500贷：存货 1500注：调整报表时，以上两笔分录涉及到调整2008年资产负债表年初余额的应收帐款、存货、未分配利润项目，2008年利润表上年金额的营业收入、营业成本项目。
借：营业收入 1000贷：营业成本 800未分配例润（前期差错更正）200注：调整报表时，这笔分录涉及到调整2008年利润表上年金额的营业收入、营业成本项目，2008年所有者权益变动表上年金额的前期差错更正。
5.关于重分类调整是否影响坏账准备的计提问：如对应收帐款和预收帐款进行重分类后,应收帐款增加10万元,为何不对增加的应收帐款计提坏帐准备.答：对应收帐款计提坏帐准备时不是按应收帐款总帐余额提取的，是按应收帐款及预收帐款明细帐户的借方余额合计提取的，也就是说对于预收帐款借方余额明细要提坏帐准备，对于应收帐款贷方有余额的明细不提坏帐准备。
比如应收帐款—A公司 40万应收帐款— B公司30万预收帐款—C公司-10万，计提时本来就是用80万借方余额计提的，所以重分类后应收帐款期末余额80万与用来计提坏帐的金额一致，所以坏帐准备不用调。
重分类本身不是帐务处理的问题，只是编报表时分析填列而已。
坏账准备是与其他减值准备都是资产性质帐户的备抵科目，是针对有应收款性质的帐户计提的，对于明细余额在贷方的属于负债性质的帐户，计提坏账只对明细余额在借方的应收预收款计提坏账，编表时企业未进行重分类，不代表坏账计提错误，实际工作是先提坏账后编报表，计提坏账是往来款会计的工作，总账报表是另一个会计的工作，报表编制的错误不代表坏帐计提不对，只要帐记的没问题，坏账计提就可能没问题。
除非题中明确指出，计提坏账时也是按应收账款总账余额计提的才需调坏账。
6.关于发运凭证“发运凭证”注册审计教材多次提到，可实际工作没见到，帐证商店也没有卖的。
有人说它就是出库单，也有人说是提货单，还有人说是销售单我说，它是什么不应看单据的名称，而是看实质，发运凭证实质是能证明库存商品发出转移给客户的单据。
必须至少有装运人员及客户的签字才能证名商品发出。
一般来讲发运凭证就是产品出库单（也叫提货单），由发运部门人员按照销售单开具并签字，保管员签字后留存一联，保管与销售单核对后发货给发运部门，发运部门将货发给客户并让客户签字后，给客户一联，自己留存一联，再转财务一联财务根据销售单提供的的授权情况、发运凭证提供的数量情况及商品价目表提供的单价情况开具销售发票，这些单据附在销售收入记账凭证后面。
至于库存商品减少，平时只在库存商品明细帐中依据发运凭证记录出库数量，平时不做凭证，到月末根据库存商品明细帐中发出存货的数量统计编制产品销售成本计算表，销售产品计算表是做结转已销产品成本记账凭证的依据。
发运凭证（出库单）连续编号，是完整性认定的重要证据，如果出库单由保管开，就做不到连续编号，因为如果产品品种多，会有很多个产品库，每个库房都有保管，每个库分别开出库单，就不可能连号，既然连号只能统一由单独的发运部门来编。
有的企业很小，不设发运部门，只设个发货人员，用销售单提货，不论是发货人员还是客户都持有销售单，发货人员提货时保管员照销售单开出库单，提货人在上面签字，给顾客送货时，顾客在销售单上签字确认提货，此时销售单就是发运凭证。
而且销售单是销售部门开具的事先连续编号的凭证，销售单的作用是授权，可证明存在性，还可根据是否批准赊销证实“计价或分摊”，当另外有发运凭证时，销售单“发生”认定的证明力度不如发运凭证，确认销售发生的关键是确认商品是否运出企业。
所以发运凭证叫什么不重要，关键看它是否是发出商品的证据。
相关重点问题是（1）、测试审计目标所需追查的起点：以发运凭证为起点追到发票再到明细账是完整性目标，以明细账为起点追到发票再到装运凭证是真实性目标（2）事先连续编号与完整性认定有关：（3）发运凭证统一由一个部门来编才能实现连续编号（4）发运凭证是证明货物已发出最有力的证据（5）销售单也要连续编号，但只是发生认定的凭据之一，是销货交易的起点，是批准销售及批准赊销的证据，不是审计目标测试的起点，与计价和分摊认定有关。
7.有关存货的永续盘存记录到底是会计部门编制的呢还是库房登记的永续盘存记录是会计部门记录的原材料、库存商品的数量金额明细账簿是对财产物资的增加减少逐日逐笔登记，随时结出账面结存数额的方法，实际工作中往往原材料和库存商品的发出平时只记录数量，月末按成本计算方法计算出发出单价，才能计算出发出存货的成本金额，所以这里的永续主要强调的是数量是实际发出的数量，会计记录的账面数量和仓库中实际数量核对，可以查出账实不符的问题。
而实地盘存制，平时只记增加的数量金额，不统计发出的数量，而是月末根据库存实际数量来倒挤减少的数量，这种方法没法查出账实不符的问题如果这么说,那么下面这道题目就是对的了.可教材P343页(07版教材是P327页表14-1)说是与"存在"认定有关,也或者这个程序可同时实现"存在"和"完整性"两个目标.◎在对被审计单位存货实施审计时，通过审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购业务至存货的永续盘存记录，可测试采购业务记录的完整性。