关税分析

07-8
问题
• 中国棉花超配额进口滑准税的实施是否会影响国内外 市场价格的波动，是否会起到稳定国内外棉花市场价 格的作用 • 根据滑准税的设计目标，中国棉花超配额进口滑准税 的实施是否对棉农的经济收入具有保护作用 • 中国棉花超配额进口滑准税的实施，是否会对中国棉 花进口量的波动以及中国棉花进口商的决策行为产生 影响
07-10
对农产品关税政策的一些思考
• 作为对外贸易最原始、最基本、最透明的措施 ，关税政策的直接效应是提高了进口品的国内 市场价格，降低了进口品的竞争力 • 从贸易自由化角度出发，关税政策的存在与 WTO追求的终极目标有矛盾 • 从现实情况看，WTO的“关税为唯一保护原 则”、“贸易壁垒递减原则”实质性地强化了 关税政策的作用
07-6
中国棉花进出口趋势图（2000－2006）
800
万吨
700 600 500 400 300
产量
进口量 632
出口量 571
675
532 442
492
486
380.6
265.3 198.4
200 95.4 100 8.4 0 29.9 11.3 6 20.8 15.9 11.7 1.2 0.8 1.6
07-19
发达国家
• X>90％，平均削减幅度＝60％（最低削 减幅度为45％） • 15％<X≤90％，平均削减幅度＝50％（ 最低削减35％） • X≤15％，平均削减幅度＝40％（最低削 减幅度为25％） • 其中，X为基期约束关税
07-20
发展中国家
• X>120％，平均削减幅度＝60％（最低 削减幅度为30％） • 20％<X≤120％，平均削减幅度＝50％（ 最低削减23％） • X≤20％，平均削减幅度＝40％（最低削 减幅度为17％）
07-25
Figure 8.3 Effect of Tariff on Consumers
07-26
Figure 8.4 Net National Loss: Small Country
07-27
征收关税对小国经济的影响
• • • • • 增加进口竞争行业产品的生产 减少出口产品的生产 减少进口竞争产品的消费 减少贸易量 降低社会福利水平
07-22
其他减税模式
• • • • 设定最高关税的模式 出价－要价模式 放射式公式 分阶段模式等
07-23
关税的局部均衡分析
竞争条件下关税对国内生产、消费和进口的影 响
一、小国征收关税的影响 二、大国征收关税的影响
07-24
Figure 8.2 Effect of Tariff on Producers
07-5
中国棉花进口滑准税
• 按照我国加入WTO的承诺，加入WTO以后我国对棉 花实行关税配额管理。配额内征收1％的进口关税，配 额外关税从加入WTO之初的74.3万吨增加到2004年的 89.4万吨 • 按照中国加入WTO的议定书，中国对超出配额以外的 棉花可以征收40％的关税，但实际上，几年来中国一 直没有对配额外进口棉花征收规定的高额关税。加入 WTO以来，我国棉花进口量飞速增长，从2002年的净 进口4.9万吨，增长到2006年净进口379万吨，年均净 进口增长速度达到455.3％
CHAPTER 8 Analysis of a Tariff
07-2
8.1 进口关税的基本概念
• 进口关税：一国政府通过海关向进口商品或服 务征收的税赋 • 从价税 (ad valorem tariff)、从量税(specific tariff)、复合税(compound tariff) • 滑准税 (sliding-scale tariff) • 关税高峰（tariff peaks）和关税升级Tariff escalation ） • 关税配额 (tariff quota)
07-32
The terms-of-trade effect and a nationally optimal tariff
• 小国无法影响国际市场价格，而只有大 国才可以影响价格，所以这里只针对大 国模型谈贸易条件效应 • See the figure below
07-33
Figure 8.5 Small Tariff: Large Country
征收关税对大国经济的影响
• 增加进口产品的生产，减少出口品的生 产 • 进口产品的相对价格下降，贸易条件改 善 • 社会福利水平下降，但也有可能上升
07-31
• 无论是大国还是小国，不管本国有无能 力影响国际市场价格，征收关税都会导 致产品国内价格上升，生产增加，进口 减少，消费萎缩，但影响的程度则会由 于在国际市场上的地位不同而不同
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
07-7
• 勿庸置疑，中国棉花进口量激增以及出现超配额低关 税的现象，是由于加入WTO后中国纺织品强劲的出口 态势所引致的对棉花需求迅猛增长的缘故 • 但是，国外棉花的大量进口，尤其是部分发达国家巨 额补贴下的低成本棉花的大量进口，势必在一定程度 上对中国棉花产业形成冲击，因此，为了支持国内棉 花产业的发展，中国政府于2005年5月对超配额进口棉 花实行了滑准税制度，即根据不同的国际市场价格， 征收5％－40％的关税 • 中国政府试图通过滑准税这种较为灵活可变的关税制 度，锁定进口棉花的国内销售价格，避免低价格外棉 对国内棉花产业的冲击，保护国内棉农的经济利益
07-11
• 农产品是WTO谈判的新领域，根据已有的情况， 市场准入在相当长时间内仍将是主要成员国进行 谈判、解决争议的关键议题。其中关税仍将是农 产品谈判的首要问题 • 与工业品不同，WTO主要成员国农产品关税水平 的差异十分悬殊，各利益集团对进一步减让的立 场差异很大，在关键产品上尤为突出 • 农产品作为商品具有一些特殊的经济学性质。一 方面谈判本身已经涉及到生产等领域，另一方面 容易形成特殊的保护理由，如非贸易关注、苛刻 的技术标准等等。过大的关税减让冲击将会形成 一些负面影响
07-12
关税减让的几种模式提案
• 瑞士公式（高税多减，参数重要） • 线性减税公式 • 乌拉圭回合模式（削减总体水平，对关税高峰 、关税升级作用小） • “鸡尾酒”减让模式（针对关税差异较大，人 为控制性很强） • Harbinson模式 • 协调减税法（高税多减，减税后税率差异小） • 其他减税模式
07-29
关税的经济利益分析：大国情形
本国钢铁进口市场
世界整体经济利益分析：
外国出口商：
价格 （千元）
-(e+f )
本国收益： e-(b+d )
关税t=0.5 1.3 1.0 0.8
A
b+d
出口供给
e
g B
f
f 60
C
进口需求 关税后进口需求
总计：-(b+d+f )
M2 50 M1
Q数量
07-30
07-4
Hale Waihona Puke Baidu
滑准税
• 滑准税，又称为可变关税，是根据不同的国际 市场价格水平制定不同税率的一种进口关税， 即按照国际市场价格由高到低而设置由低到高 的关税率，以使商品进口完税后保持在一个预 定的价格标准上，达到稳定该种进口商品国内 市场价格的目的 • 因此，滑准税也被称为“最低进口价格制”（ Minimum Price Scheme）
07-17
• 鸡尾酒减让模式的减税幅度很大，对削 减关税高峰很有效果。难题在于如何选 择合理且能够为主要成员接受的具体公 式或参数
07-18
Harbinson模式（分层模式）
• Harbinson模式也称为分层模式，是2003 年2月由WTO农业委员会主席根据各国 新的谈判意向提出的一种新的减让模式 • 该减让模式是把乌拉圭模式的线性削减 特征和鸡尾酒模式的分段特点相结合， 把不同水平的税率分成几段，进行不同 程度的削减
07-3
关税高峰和关税升级
• 关税高峰（tariff peaks）：是指在总体关税水 平较低的情况下少数产品维持的高关税 • 关税升级（Tariff escalation ）：设定关税的一 种方式，根据这种方式设定的关税随着一个产 品改变程度的深入而提高 。例如，适合做车身 的钢材的关税税率可能是5%，用同一种钢材 做成的车身零件的关税可能会是15%，而成品 汽车的税率则可能是30％
07-13
瑞士公式
• 瑞士公式由瑞士于1976 年提出并用于工业品的 关税减让，其特点是：参数具有决定性；选择 的参数越大，关税的降低幅度则越小；税率越 高削减幅度越大，高税多减、低税少减
• 具体数学公式为：
• 其中T0为基础税率，T1为减让后的税率，a为参数 • 计算当参数分别为100和50时，初始税率为100％和40％ 的削减后的税率
a T1 1 a / T0
07-14
线性减税公式
• 线性减税公式首次应用于肯尼迪回合 • 公式为：
Tn 1 r t T0
• 其中Tn和T0分别代表减让后的税率和初始税率 ，r为每年的协议降低率，t为减让年限 • 如果r＝0.06（每年降低6％），t＝6年，计算 100％的初始税率经过减让后的税率
07-21
协调减税法
• 协调减税法是由欧共体在东京回合多边贸易谈判（ 1975 － 1979年）中提出的，这种方法对消除各国关税 差异以及解决关税升级问题有着突出的表现 • 其计算公式为： • Z1=X×（1－X） • Z2＝Z1×（1－Z1） • Z3＝Z2×（1－Z2） • Z4＝Z3×（1－Z3） • 其中，X为原税率，Z1、Z2、Z3和Z4分别是四次减让 后的税率，Z4也就是采用该方法降税的最终税率
07-16
“鸡尾酒”减让模式
• 该方法由澳大利亚提出，主要针对关税差异比 较大的情况，对不同关税税率采取不同减税方 式，人为控制性比较强，参数的选择性余地较 大 • 如： T 5%无须减让
％UR模式 5％ T 20 ％ T 100 ％瑞士公式 20 T 100 ％最高税率为 100 ％
07-15
乌拉圭回合模式
• 根据乌拉圭回合《农业协定》，发达国家全部农产品的关 税平均削减36%，每项农产品的关税最低削减15% ，实施 期为6年；发展中国家全部农产品的关税平均削减24% ，每 项农产品的关税最低削减10% ，实施期为10年 • 该模式的特点是关税削减呈直线型，不论关税税率多高， 都按统一幅度削减，税率很高的关税在削减后依然是很高 的关税 • 而且各国在满足平均削减幅度的条件下，还可以在敏感性 产品（保护程度高、关税水平高的产品）和一般性产品之 间保持削减的灵活性，高关税少削减，低关税多削减，维 持对敏感性产品的高保护程度 • 因此该公式不能很好解决关税升级和关税高峰问题
07-34
What’s the effect of the tariff on the national well-being?
• Consumer surplus decreases by area a+b+c+d, and producer surplus increases by area a. The government collects tariff revenue equal to area c+e • Who really pays the tariff? For a large country, domestic consumers still pay part of the tariff, area c • The new wrinkle for a large importing country is that foreign exporters also pay part of the tariff
07-9
研究结论
• 中国棉花超配额进口滑准税的实施不但有效地稳定了 国内棉花市场价格，而且对国际棉花市场价格的波动 也起到了一定的抑制作用 • 滑准税对国内棉花生产者收入的保护作用较弱。从有 效保护棉农收益的角度来看，滑准税也许并不是一项 好的政策措施。当然，如果中国棉花收购市场与销售 市场成为一体的情况下，有可能实现目标 • 中国棉花超配额滑准税的实施抑制了中国棉花进口量 的波动，但同时也影响了中国棉花进口商（多数为中 国的棉纺织企业）的经营决策行为，使其不再根据国 内外棉花价格差额的大小决定进口量的多少，这在一 定程度上损害了中国棉花进口的经营效率
07-28
关税的经济利益分析：大国情形
价格 （千元）
大国经济利益分析：
S供给
消费者剩余：
-(a+b+c+d )
关税t=0.5 1.3 1.0 0.8 M2 a b c e d D需求 S1 S2 C2 C1 60 65 115 120 M1
生产者剩余：a 政府： c+e
总计： e-(b+d )
Q数量