税收征收管理(PPT48页).pptx

任务13 税收征收管理
• 知识小结 • 2.本章重点难点 • 本章重点是：税务登记、纳税申报、
税款征收、税收法律责任 • 本章难点是：开业与变更注销税务
登记的区别与联系、税收保全措施 与强制执行措施的操作联系、税收 法律责任的认定与处理
任务13 税收征收管理
• 现行《征管法》是2001年4月28日，九届 全国人大常委会第二十一次会议通过修订 后，于2001年5月1日起施行的。包括：
任务13 税收征收管理 13.1 概述
• 2.地方各级人民政府、有关部门和单位 的义务
• （1）任何机关、单位和个人不得违反法 律、行政法规的规定，擅自做出税收开 征、停征以及减税、免税、退税、补税 和其他与税收法律、行政法规相抵触的 决定。
• （2）收到违反法律、行政法规行为检举 的部门和负责查处的机关应当为检举人 保密。
任务13 税收征收管理
• 知识能力训练目标 • 1.掌握：税务登记、纳税申报的种类与操作
要求、税款征收的原则与操作要求、税收法 律责任的认定与处理、税务行政复议与诉讼 以及税务行政赔偿的程序及操作要求 • 2.熟悉：账簿凭证管理、税款征收的原则、 税务检查的形式与方法 • 3.了解：停业复业税务登记、税收法律责任 的具体项目
• （9）税务机关应当为检举人保密，并按照规定给予奖励。 • （10）税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行
税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时， 与纳税义务人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责 任人有以下关系之一的，应当回避：夫妻关系、直接血 亲关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关系、可能影 响公正执法的其他利益关系。
• 税务管理 • 税款征收 • 纳税检查 • 违反税收征收管理法律责任
任务13 税收征收管理 13.1 概述
• 13.1.1税务机关和税务人员的权利和义务 • 1.税务机关和税务人员的权利 • （1）负责税收征收管理工作。 • （2）税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠 • 2.税务机关和税务人员的义务 • （1）税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及
任务13 税收征收管理 13.1 概述
• 13.1.2纳税义务人、扣缴义务人的权利和义务
• 1.纳税义务人、扣缴义务人的权利 • （1）纳税义务人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收
法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。 • （2）纳税义务人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税义务
人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当为纳税义务人、扣 缴义务人的情况保密。纳税义务人、扣缴义务人的违法行为不 属于保密范围。 • （3）纳税义务人依法享有申请减税、免税、退税的权利。 • （4）纳税义务人、扣缴义务人对税务机关所做出的决定，享 有陈述权、申辩权并依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、 请求国家赔偿等权利。 • （5）纳税义务人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税 务人员的违法违纪行为。
纳税知识，无偿地为纳税义务人提供纳税咨询服务。 • （2）税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的政治
业务素质。 • （3）税务机关、税务人员必须秉公执法、忠于职守、清
正廉洁、礼貌待人、文明服务，尊重和保护纳税义务人、 扣缴义务人的权利，依法接受监督。 • （4）税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守，不 征或者少征应征税款；不得滥用职权多征或者故意刁难纳 税义务人和扣缴义务人。
任务13 税收征收管理 13.1 概述
• （5）各级税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理 制度。
• （6）上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法 进行监督。
• （7）各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法 规和廉洁自律准则的执行情况进行监督检查。
• （8）税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员 的职责应当明确，并相互分离、相互制约。
任务13 税收征收管理
• 知识小结 • 1.关键术语：税收征收管理法 • 税务登记、开业税务登记、变更与注销税务登
记、停业复业税务登记、账簿凭证管理、纳税 申报、 • 税款征收、税款优先原则、代扣代缴与代收代 缴制度、延期缴纳税款制度、税收滞纳金征收 制度、税额核定和税收调整制度、关联企业、 税收保全措施、强制执行措施、欠税清缴制度、 税款的退还与追征制度 • 税务检查 • 税收法律责任、偷税、虚假申报、逃避追缴税 款、骗取出口退税、抗税、非法印制发票、税 务机关渎职行为
任务13 税收征收管理 13.1 概述
• 2.纳税义务人、扣缴义务人的义务 • （1）纳税义务人、扣缴义务人必须依照
法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣 代缴税款、代收代缴税款。 • （2）纳税义务人、扣缴义务人和其他有 关单位应当按照国家有关规定如实向税 务机wenku.baidu.com提供与纳税义务人和扣缴义务人 代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。 • （3）纳税义务人、扣缴义务人和其他有 关单位应当接受税务机关依法进行的税 务检查。
任务13 税收征收管理 13.1 概述
• 13.1.3地方各级人民政府、有关部门和单位的 权利和义务
• 1.地方各级人民政府、有关部门和单位的权利 • （1）地方各级人民政府应当依法加强对本行政
区域内税收征收管理工作的领导和协调，支持 税务机关依法执行公务，依照法定税率计算税 额，依法征收税款。 • （2）各有关单位应当支持、协助税务机关依法 执行公务。 • （3）任何单位和个人都有权检举违反税收法律、 行政法规的行为。
任务13 税收征收管理 13.2 税务管理的内容
• 税务管理： • 税务登记、账簿凭证管理、发票管
理和纳税申报管理。 • 13.2.1 税务登记： • 开业税务登记 • 变更、注销税务登记 • 停业、复业税务登记 • 外出经营报验登记
任务13 税收征收管理 13.2 税务管理的内容
• 1.开业税务登记
• 自领取营业执照之日起30日内，向生产经营所在地 或纳税义务发生地主管税务机关申报办理税务登记， 如实填写《税务登记表》并按照税务机关的要求提 供有关证件、资料
• 税务机关对纳税义务人填报的《税务登记表》和提 供的证件和资料，应当自收到申报之日起30日内审 核完毕，符合规定的，予以登记并核发税务登记证 件或注册税务登记证件及其副本，确定纳税义务人 适用的税种、税目、税率、报缴税款期限、征收方 式和缴库方式等，逐户建立档案