国际税收期末考试复习题

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国际税收期末考试试题

国际税收期末考试试题# 国际税收期末考试试题## 第一部分：选择题（每题2分，共20分）1. 国际税收中，双重征税是指：A. 同一税种在不同国家征收B. 不同税种在不同国家征收C. 同一税种在同一个国家重复征收D. 同一税种在两个或两个以上国家同时征收2. 根据国际税收协定，通常采用的税收居民身份判定标准是：A. 国籍B. 居住地C. 经济活动地D. 资产所在地3. 跨国公司在不同国家设立的分支机构，其利润应如何分配？A. 按照各国的税收政策分配B. 按照分支机构的经营成果分配C. 按照母公司的决定分配D. 按照国际税收协定的规定分配4. 转让定价是指跨国公司内部不同分支机构之间的交易价格，其主要目的是什么？A. 降低税收负担B. 增加公司利润C. 避免双重征税D. 促进国际贸易5. 国际税收中的“常设机构”概念主要用来解决什么问题？A. 确定税收居民身份B. 确定跨国公司的利润分配C. 确定跨国公司分支机构的税收管辖权D. 确定跨国公司在不同国家的税收负担...（此处省略剩余选择题，以保持题目的完整性）## 第二部分：简答题（每题10分，共30分）1. 简述国际税收协定中“独立交易原则”的含义及其重要性。

2. 描述“税收天堂”的概念，并分析其对国际税收体系的影响。

3. 阐述国际税收中“税收抵免”的概念及其对跨国公司税务规划的意义。

## 第三部分：案例分析题（每题25分，共50分）1. 假设一家总部位于A国的跨国公司在B国设立了一家全资子公司，B国的公司税为30%，A国的公司税为20%。

该公司在B国的子公司年利润为100万美元。

请分析并计算该公司在A国和B国的税务处理情况。

2. 某跨国公司在不同国家设立了多个分支机构，其内部交易的转让定价低于市场价。

请分析这种定价策略可能带来的税收影响，并讨论如何通过国际税收协定来解决这一问题。

## 第四部分：论述题（共30分）请结合当前国际税收环境，论述“数字经济”对国际税收体系带来的挑战，并提出可能的解决方案。

国际税收考试题库(含答案)

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27.经合组织范本规定,一般情况下,动产的转让收益应由()对其征税。 A、购买者的居住国 B、转让者的居住国 C、转让地点所在国 D、动产的使用国答案：B 28.下列国家中,同时行使收入来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是()。 A、罗马尼亚 B、美国 C、英国 D、法国答案：B 29.两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份,该判定过程是按照一定的顺序进行的,请为之排序()。 A、①②③④ B、①②④③ C、③④②① D、③②④① 答案：D 30.下列标准中,适用于对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使收入来源地管辖权的是()。 A、劳务提供地标准 B、权利使用地标准 C、实际支付地标准 D、比例分配标准答案：B 31.世界上最早创设所得税的国家是()。 A、美国 B、法国
国际税收考试题库（含答案）
单选题（总共 64 题） 1.对于一般行业的营业利润,两个协定范本所遵循的是()原则。 A、居住国征税 B、来源国征税 C、共享征税权原则 D、协商解决原则答案：B 2.外商在我国避税采用的最普遍、最经常地一种手段是()。 A、外商投资企业的外方投资者不按协议或合同投足股本,企业需要的营运资金由境外母公司贷款提供 B、将技术转让费纳入设备价格,规避我国的预提所得税 C、利用“两免三减半”的创业期税收优惠避税 D、利用转让定价向境外关联企业转移利润答案：D 3.下列机构中不具有独立法人地位的是()。 A、常设机构 B、子公司 C、孙公司 D、总公司答案：A 4.国际税收是一个()。 A、经济范畴 B、历史范围 C、社会范畴 D、制度范畴答案：C
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C、税收筹划 D、漏税答案：D 23.税收管辖权是()的重要组成部分。 A、税收管理权 B、税收管理体制 C、国家主权 D、财政管理体制答案：C 24.国际双重征税产生的原因是()。 A、各国税收管辖权的差异性 B、各国财权利益矛盾的激化 C、复合税制度的产生 D、商品课税制度的复杂化答案：A 25.中国香港行使的所得税税收管辖权是()。 A、单一居民管辖权 B、单一地域管辖权 C、居民管辖权和地域管辖权 D、以上都不对答案：B 26.假定 A 国居民公司在某纳税年度中总所得为 10 万元,其中来自 A 国的所得 8 万元,来自 B 国的所得 2 万元。A、B 两国的所得税税率分别为 30%、25%,若 A 国采取全额免税法,则其向 A 国的应纳税额为()。 A、2.9 万元 B、3 万元 C、2.5 万元 D、2.4 万元答案：D

(完整版)国际税收期末复习资料

规避东道国的汇率风险。
如果跨国公司的居住国实行归属抵免制的公司所得税，则母公司多纳税就可以多冲抵一部分最终股东
利用转让定价转移利润。在公司内部转移利润，使公司集团的利润尽可能多的在低税国（或避税地）
滥用国际税收协定。国际税收协定是指一个第三国居民利用其他两个国家之间签订的国际税收协定获
=境内外总所得按居住国税法计算的应纳总额×（来源于境外的所得总额／境内外所得总额）
=﹙居住国境内所得+全部境外所得）×居住国税率
它不是一种消除国际重复征税的方法，而是居住国对从事国际经济活动的本国居民采取的一种税收优惠
?
（巴哈马共和国，百慕大群岛，开曼群岛，瑙鲁）
②征收所得税但税率较低的国家和地区。（瑞士，列克敦士登，海峡群岛，爱尔兰，英属维尔京群
，抵免法。一国政府在对本国居民的国外所得征税时，允许其用国外已缴纳的税款冲抵在本国应纳的税
1）分国限额抵免法。指居住国政府对其居民来自每一个非居住国取得的所得，分别计算出
=境内外总所得按居住国税法计算的应纳税额×（来源于某外国的所得额／境内外总所得）
2）综合限额抵免法。指居住国政府对居民来自不同国家的所得汇总相加，按居住国税率计
，各国之间将加强税收征管方面的国际合作，共同对付跨国纳税人的国际避税和偷税行为。
，随电子商务的发展，国际税收领域将出现许多新的课题，亟待各国政府和国际社会加以研究解决。
（三）所得税的管辖权有哪几类？
，地域管辖权。又称来源地管辖权，即一国要对来源于本国境内的所得行使征税权。
，居民管辖权。即一国要对本国税法中规定的居民（包括自然人和法人）取得的所得行使征税权。
有的符合一般规律，即将利润从高税区向低税区转移去实现。

国际税收期末试题及答案

国际税收期末试题及答案一、选择题1.问：以下哪个原则是国际税收的基本原则？a) 享有权原则b) 税法平等原则c) 就地征税原则d) 税法专业性原则答：c) 就地征税原则2.问：在国际税收中，什么是跨境支付？a) 境外支付境内的款项b) 境内支付境外的款项c) 境内外之间互相支付款项d) 无关境内外的支付款项答：c) 境内外之间互相支付款项3.问：以下哪个国际税收政策旨在避免跨境利润转移？a) 国际税收协议b) 税务机构合作c) 国际税收信息交换d) 国际税收反避税规则答：d) 国际税收反避税规则4.问：下列哪一项不属于国际税收风险管理的内容？a) 税收合规管理b) 税务风险评估c) 税收规划d) 税收申报答：c) 税收规划5.问：以下哪个税务机构负责执行国际税收协议？a) 联合国b) 世界贸易组织c) 国际货币基金组织d) 国际海洋法庭答：b) 世界贸易组织二、判断题1.问：在国际税收中，税务合规管理是指向避免跨境利润转移的原则性措施。

（）答：错误2.问：国际税收反避税规则的主要目的是为了保护企业的合法权益。

（）答：错误3.问：国际税收信息交换的实施可以提高各国税务机构之间的合作效率。

（）答：正确4.问：国际税收风险管理中，税务风险评估是指对企业纳税义务的规范性评估。

（）答：错误5.问：国际税收协议是由世界各国政府签订的法律文件，对纳税人有着直接的约束力。

（）答：正确三、简答题1.问：请简要解释国际税收中的“财产权属原则”。

答：国际税收中的财产权属原则指的是，对于跨境财产的征税权应属于该财产所在国家。

按照这一原则，跨境财产的所得应在该国纳税，确保各国能够按照自身的税法规定对财产进行征税。

这一原则与就地征税原则相辅相成，共同构成了国际税收的基本原则体系。

2.问：请列举几个国际税收风险管理的策略。

答：国际税收风险管理的策略包括税收合规管理、税务风险评估和税收申报等。

税收合规管理是指企业按照各国税务法律法规合规经营，遵守相关规定，减少相关税务风险。

国际税收英语期末考试试题

国际税收英语期末考试试题# International Taxation Final Examination QuestionsSection A: Multiple Choice Questions (40 marks)1. Which of the following is not a principle of international taxation?- A. Residence-based taxation- B. Source-based taxation- C. Consumption-based taxation- D. Citizenship-based taxation2. What is the primary purpose of transfer pricing regulations?- A. To encourage international trade- B. To prevent tax evasion through intercompany transactions- C. To standardize accounting practices globally- D. To increase corporate tax rates3. In the context of international taxation, what does the term "permanent establishment" refer to?- A. A fixed place of business through which the business of an enterprise is wholly or partly carried on- B. A temporary location where business activities are conducted- C. An online platform for conducting business transactions- D. A subsidiary company operating in a foreign country4. Which of the following is not a method of allocating profits to a permanent establishment under international tax law?- A. Separate accounting method- B. Consolidated accounting method- C. Apportionment method- D. Attribution method5. Double taxation agreements (DTAs) primarily aim to:- A. Increase tax revenue for both countries- B. Prevent double taxation of income- C. Simplify tax filing procedures- D. Encourage tax evasionSection B: Short Answer Questions (30 marks)6. Define "tax haven" and explain its implications for international taxation.7. What are the main differences between the arm's length principle and the cost-plus method in transfer pricing?8. Explain the concept of "deemed dividend" in the context of international tax avoidance strategies.9. Describe the role of the Organization for Economic Co-operation and Development (OECD) in shaping international tax policies.10. What is the Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) action plan, and how does it affect multinational corporations?Section C: Essay Questions (30 marks)11. Discuss the challenges that digitalization poses to the traditional models of international taxation and how countries are adapting to these changes.12. Critically evaluate the effectiveness of double taxation agreements in preventing international tax evasion and avoidance.13. Analyze the impact of the global minimum corporate tax rate on multinational corporations and the countries in which they operate.Section D: Case Study (20 marks)14. Case Study: XYZ Corporation, a multinational company headquartered in Country A, has a subsidiary in Country B. The subsidiary has been accused of using transfer pricing to shift profits to Country A, where the corporate tax rate is lower. Discuss the potential implications for XYZ Corporation and the strategies it could employ to mitigate its tax liabilities while remaining compliant with international tax laws.Instructions:- Answer all questions.- Ensure your responses are well-structured and concise.- Use appropriate terminology and provide clear examples where necessary.- Total word count for the examination should not exceed 800 words.Good luck with your final examination!。

国际税收期末考试试卷

国际税收期末考试试卷国际税收预测卷（学生版）单选题第一章：考点：国际税收的含义1．国际税收的本质是（）。

A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．国际税收是对于（）。

A．发生在国家之间的一切税务关系B．本国税制中有关涉外的部分C．发生在国家之间的税收分配关系D．对某些外国税制所举行的比较研究3．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。

A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是( )。

A．所得税咨询题B．土地税咨询题C．关税咨询题D．消费税咨询题5.并且实行三种管辖权的国家有（）A、中国B、阿根廷C、巴拿马D、美国6．中国香港行使的所得税税收管辖权是（）。

A．单一居民管辖权 B. 单一地域管辖权C．居民管辖权和地域管辖权 D. 以上都别对第二章：考点：所得税来源地的推断标准（别动产的标准）7、判定别动产来源地的标准普通是( )A、别动产的销售地B、别动产所有者的居住地C、别动产的实际所在地D、别动产的实际转让地第三章：考点：所得国际重复征税咨询题的产生d抵免法5．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。

A、B两国的所得税税率分不为30%、25%，若A国采取全额免税法，则A国应征税额为：（）。

A．2.9万元 B.3万元 C. 2.5万元 D. 2.4万元6．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万元，来自B国的所得2万元，来自C国的所得3万元。

A、B、C三国的所得税税率分不为30%、25%和30%，若A国采取综合限额抵免法，则该公司的抵免限额为：（）。

国际税收期末考试练习题及答案

一、单选题1、在进料加工制造模式下，采购原材料并拥有原材料的所有权，相应承担原材料价格变动等风险的是：A.制造方B.委托方C.客户D.销售方正确答案：A2、以下关于OECD税收协定范本和联合国税收协定范本的说法正确的是：A.OECD范本对于来源国需要适用的预提所得税率做出了更多的限制B.OECD范本规定资本利得仅由居民国征税C.OECD范本和联合国范本关于企业的定义是一致的D.OECD范本更注重维护来源国的税收管辖权正确答案：A3、OECD税收协定范本规定来源国没有征税权的跨境所得包括：A.资本利得B.特许权使用费C.经营所得D.利息正确答案：B4、以下关于常设机构的说法正确的是：A.代表处不能是常设机构B.工程型常设机构的认定取决于工程项目持续的时间C.派遣雇员不会构成常设机构D.常设机构不能是公司正确答案：B5、受控外国公司税制的主要内容是：A.规定受控外国公司不能将财产进行信托B.针对受控外国公司取消延期纳税的规定C.规定受控外国公司不能享受税收协定的优惠D.要求受控外国公司补交避税的不正当收益正确答案：B6、依照OECD和联合国税收协定范本，以下所得应由来源国优先征税的是A.国际运输企业人员的工资B.跨国股息收益C.退休金D.音乐家的跨国演出收益正确答案：D7、当跨国公司的居民国以限额抵免的方法消除重复课税时,在以下何种情况下，跨国公司可能将利润向非居民国转移A.跨国公司希望提高抵免限额B.非居住国对外资公司给予税收优惠C.分公司转变为子公司需就资本利得纳税D.跨国公司在低税非居住国设立分公司进行经营正确答案：A8、以下消除重复课税的方法对保证居民国的税收收入最有利的是：A.扣除法B.免税法C.间接抵免D.直接抵免正确答案：A9、各国行使的税收管辖权不包括：A.居民管辖权B.行政管辖权C.公民管辖权D.地域管辖权正确答案：B10、避税地国家一般是：A.财政收入少的国家B.收入和财产保密制度严格的国家C.发达国家D.发展中国家正确答案：B11、P公司和S公司是从事生产和销售药物制品的关联公司，P公司从事研发活动并生产专利药物制品，所制药品销售给S公司。

青科成人教育《国际税收试卷A》期末考试试题及参考答案

一.填空题1.个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及（混合所得税制）。

2.按照课税对象的不同，税收课大致分为：商品课税、（所得课税）和财产课税三大类。

3.销售税有多种课征模式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为（）。

4.根据商品在国际上的流通方式不同，可将关税分为：（）、出口税和过境税。

5．判断自然人居民身份的标准一般有（）、居所标准和停留时间标准。

6．我国判定经营所得来源地采用的是（）标准。

7．判定劳务所得来源地的标准有劳务提供地标准和（）。

8．许多国家以利息（）的居住地为标准来判定利息所得的来源地。

9．一国居民转让其设在另一国的常设机构或固定基地所拥有的动产，这时其取得的转让收益应由（）的所在国征收。

10．当纳税人的抵免限额大于实际抵免额时，我们可以把二者之间的差额称为（）。

二.选择题1-5：CBDDB 6-10：DBDAC1.经合组织范本规定，转让从事国际运输的船舶。

飞机。

内河运输的船只或附属于经营上述船舶、飞机或船只的动产所取得的收益，应由（）征税。

A．总机构所在地B．交通工具长期停泊地C．实际管理机构所在地D．交通工具所有人居住地2．对于一般行业的营业利润，两个协定范本所遵循的是（）原则。

A．居住国征税B．来源国征税C．共享征税权原则D．协商解决原则3．两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份，该判定过程是按照一定的顺序进行的，请为之排序（）。

（①国籍②重要利益中心③永久性住所④习惯性住所）A．①②③④B．①②④③C．③④②①D．③②④①4．根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则应根据（）来认定其最终居民身份。

A.注册地标准B.常设机构标准C．选举权控制标准D．实际管理机构所在地标准5．经合组织范本规定，一般情况下，动产的转让收益应由（）对其征税。

A．购买者的居住国B．转让者的居住国C．转让地点所在国D．动产的使用国6．世界银行和国际货币基金组织曾建议开征所得税，但遭之拒绝的国家是（）。

国际税法期末试题含答案

国际税法一、单项选择题从以下四个选项中选择正确的一项将答案填入括号内;每小题1分;共计15分..1、国际税收的本质是 AA．国家之间的税收关系 B．对外国居民征税C．涉外税收 D．国际组织对各国居民征税2、我国采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时规定的居住期限是 CA.90天B.183天C.365天D.5年3、根据两大范本的精神;如果两国在判定法人居民身份时发生冲突;则认定其最终居民身份应根据 DA．注册地标准 B．常设机构标准C．选举权控制标准 D．实际管理机构所在地标准4、税收抵免方法中的间接抵免适用于 AA.母子公司之间B.总分公司之间C.民营公司之间D.独立公司之间5、发展中国家侧重于选用的税收管辖权 BA.居民税收管辖权B.来源地税收管辖权C.公民税收管辖权D.居民和公民税收管辖权6、国际双重征税的扩大化问题主要导源于 AA.不同的税收管辖权体现出了不同的财权利益B.跨国纳税人的形成C.直接投资的增多D.国际法的复杂程度7、1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是 DA.关于对所得和资本利得避免双重征税的协定范本B.关贸总协定C.维也纳外交关系公约D.关于避免双重征税的协定范本8、下列机构中不具有独立法人地位的是 AA．常设机构 B．子公司 C．孙公司 D．总公司9、下列方法中;以承认收入来源地管辖权优先地位为前提避免国际双重征税的是 BA．免税法 B．抵免法 C．扣除法 D．减免法10、中国香港属于 BA.同时行使所得来源地管辖权和居民管辖权的国家地区B.单一行使所得来源地管辖权的国家地区C.同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权的国家地区D.同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权、居民管辖权的国家地区11、下列纳税人不可能成为国际税收涉及的纳税人的是 AA．只负有本国纳税义务的非跨国自然人 B．负有双重纳税义务的跨国自然人C．负有双重纳税义务的跨国法人 D．负有多重纳税义务的跨国纳税人12、小型微企业和国家重点扶持企业的企业所得税税率分别是 A A．20%； 15% B.15%； 20% C.25%；20% D.20%； 25%13、下列国家中同时行使所得来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是 CA.中国B.日本C.美国D.俄罗斯14、某一居民2009年纳税年度内取得总所得为10万元;其中在居住国取得所得为8万元;在来源国取得所得为2万元;所得税税率分别为30%、20%;若居住国采用全额免税法;则居住国的实征税款是 AA．2.8万元 B．3万元 C．2.5万元 D．2.4万元15、假定甲国一居民公司在某纳税年度取得总所得100万元;其中来自于甲国的所得为70万元;来自于乙国的所得为30万元;甲乙两个的所得税税率分别是40%、30%;用扣除法计算居住国甲国的可征税款 B二、多项选择题从以下选项中选择正确的选项将答案填入括号内;选错、多选或少选皆不得分;每小题2分;共计20分..1、国际税法的基本原则 ABCDA．税收管辖权独立自主原则 B. 避免国际重复征税原则C．税收无差别待遇原则 D. 防止国际逃税和避税原则2、在各国税法实践中;对自然人居民纳税人身份确定的标准 BCDEA. 国籍标准B. 居所标准C. 居住时间标准D. 住所标准E. 意愿标准3、应税所得一般分为 ACDEA. 财产所得B. 流通所得C. 经营所得D. 劳务所得E. 投资所得4、税收管辖权的基本理论原则 CDA. 保护性原则B. 公平性原则C. 属人主义原则D. 属地主义原则E. 普遍性原则5、以下情况可以采用直接抵免法来解决国籍双重征税的是 ABCA. 总公司在国外的分公司直接缴纳给外国政府的公司所得税B. 跨国纳税人在国外缴纳的预提所得税C. 跨国纳税人在国外缴纳的个人所得税D. 母公司在国外的子公司缴纳的公司所得税6、跨国纳税人来自非居住国的投资所得包括 BCDA. 转让机器设备所得B. 特许权使用费C. 股息D. 利息E. 动产租金7、抵免法的特点 ABA．是解决国际重复征税问题的有效方法B．由于外国税收抵免方法设计面广;对不同经济关系的公司、企业、个人等的不同所得可以有不同的处理方式;因而在计算上较为复杂C．否认和放弃了境外所得居民管辖权;只实现来源地管辖权D．当各国税收负担存在明显差异时;同一主权国家居民的境内境外所得税负差异明显8、不属于国际税收的研究对象的是 ABDA.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范9、美国不实行税收饶让的原因 ABCA. 认为税收饶让影响美国的财政收入B. 认为税收饶让违背税收中性原则C. 认为税收饶让会影响美国经济的发展D. 在管理上存在困难10、对自然人居民双重身份冲突的协调 ABCDEA、永久性住所B、重要利益中心C、习惯性居所D、国籍E、由双方国家协商解决三、判断题对下列题目进行判断;将正确的答案填入括号内;每小题1分;共计9分..1、社会保险税是一种收益税;包含职工基本养老保险、职工基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险.. √2、发展中国家侧重维护收入来源地管辖权；发达国家非常强调居民管辖权;限制别国的收入来源地管辖权实施范围.. √3、常设机构即固定场所或固定基地;是指一个企业进行全部或部分经营活动的固定营业场所;包括总机构、管理机构、分支机构、办事处、工厂、车间、矿场、油井、气井、建筑工地等.. ×;不包括总机构..4、凡个人在中国境内工作、提供劳务的所得;不论支付地点是否在中国境内;均属来源于中国境内的所得.. √5、转让从事国际运输的船舶、飞机、内河运输的船只或附属于经营上述船舶、飞机或船只的动产所取得的收益;应由转让发生地征税.. ×;视同“财产”考虑;应由企业实际管理机构所在国征税..6、我国的个人所得税采用分国分项的办法计算抵免限额;企业所得税采用分国法计算抵免限额.. √7、抵免法不能完全解决跨国纳税人的双重税负;而扣除法基本上免除了跨国纳税人的双重税负.. ×;抵免法和扣除法刚好相反..8、间接抵免只适用于法人特别是跨国母子公司之间;不适用于自然人..√9、国家税收的出现是国际税收产生的前提.. √四、名词解释每个小题4分;共计16分..1、国际税收：指两个或两个以上的国家政府凭借其政治权力;对涉外纳税人的跨国所得或财产进行重叠交叉课税;以及由此形成的国家之间的税收分配关系..2、税收管辖权：是指国家在税收领域中的主权;是一国政府行使主权征税所拥有的管理权及其范围..3、国际双重征税：是指两个或更多的国家;在同一时期内;对于同一跨国纳税主体的同一征税对象;或者对不同跨国纳税主体的属于同一税源的不同征税对象进行重复征税..4、抵免法：指居民在其居住国以其境内外全部所得为应税所得;应税所得乘以其相应的适用税率减去其已在境外实际缴纳的所得税为该居民的应纳税额..五、计算题每道计算题10分;共计40分..1、某国A居民2009年来自国内所得8000美元;来自国外所得2000美元..居住国所得税率为30%;来源国为25%..请用全额抵免法与普通抵免法分别计算居民A的外国税收可抵免数以及居住国的实征税款..如果来源国税率为35%;其结果如何解：①来源国税率为25%时：全额抵免法： 8000+200030%-200025%=2500美元普通抵免法：应纳本国的所得税：8000+200030%=3000美元已纳国外的所得税：200025%=500美元抵免限额：200030%=600美元外国税收可抵免500美元居住国的实征税款：3000-500=2500美元②来源国税率为35%时：全额抵免法：8000+200030%-200035%=2300美元普通抵免法：应纳本国的所得税：8000+200030%=3000美元已纳国外的所得税：200035%=700美元抵免限额：200030%=600美元外国税收可抵免600美元居住国的实征税款：3000-600=2400美元2、某中外合资经营企业有三个分支机构;2009年度的盈利情况如下：1境内总机构所得400万元;分支机构所得100万元;适用税率为25%..2境外甲国分支机构营业所得150万元;甲国规定适用税率为35%；利息所得50万元;甲国规定适用税率为25%..3境外乙国分支机构营业所得250万元;乙国规定适用税率为25%；特许权使用费所得30万元;乙国规定适用税率为20%；财产租赁所得20万元;乙国规定适用税率为20%..要求：计算该中外合资经营企业2009年度可享受的税收抵免额以及应纳中国所得税税额..解：分国不分项①甲国抵免限额：20025%=50万元;在甲国实缴税款：15035%+55025%=65万元；②乙国抵免限额：30025%=75万元;在乙国实缴税款：25025%+3020%+2020%=72.5万元③可抵免税额：50+72.5=122.5万元应纳中国所得税税额：500+200+30025%-122.5=127.5万元该企业总承担税额：127.5+65+72.5=265万元3、某一纳税年度;甲国母公司国内所得为150万美元;并拥有其乙国子公司50%的股票;该公司在乙国的子公司年所得额为50万美元..乙国公司所得税税率为35%;预提所得税税率为10%..甲国公司所得税税率采用三级超额累进税率;即：要求：计算甲国母公司可享受的外国税收抵免额以及甲国政府可征所得税税额..解：①乙国子公司：已纳所得税：5035%=17.5万美元税后所得：50-17.5=32.5万美元支付母公司股息：32.550%=16.25万美元母公司股息预提所得税：16.2510%=1.625万美元②甲国母公司：应承担子公司所得税：17.516.25÷32.5=8.75万美元来自子公司所得：16.25+8.75=25万美元应纳甲国税款：175-10040%+100-5030%+5020%=55万美元抵免限额：5525÷175=7.8571万美元已承担乙国税款：8.75+1.625=10.375万美元可抵免的税款为7.8571万美元甲国实征税款：55-7.8571=44.1429万美元4、某一纳税年度;日本三洋电器公司来自日本的所得为2000万美元;来自中国分公司的所得为1000万美元..日本的所得税税率为35%;中国的所得税税率为30%;并按税法规定给予这家分公司减半征收所得税的优惠待遇..中日税收协定中有税收饶让规定..要求：计算日本三洋电器公司可享受的税收抵免数额以及应向日本政府缴纳的公司所得税税额..解：分公司实缴税款：100030%0.5=150万美元可饶让税款：100030%0.5=150万美元抵免限额：100035=350万美元可抵免限额：150+150=300万美元向日本政府缴纳的公司所得税税额：2000+100035%-300=750万美元。

国际税收期末复习题

二、简答1.未来国际税收的发展趋势是什么?（1）在商品课税领域,增值税和消费税的国际协调将逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。

（2）在所得税领域,国与国之间的税收竞争更为激烈,为了防止“财政降格”或公司所得税税率“一降到底”，国际社会有必要对各国资本所得的课税制度进行协调。

（3）随着地区性国际经济一体化的不断发展，区域性的国际税收协调将会有更广阔的前景。

（4）各国之间将加强税收征管方面的国际合作，共同对付跨国纳税人国际避税和偷税行为。

（5）随着电子商务的发展，国际税收领域将出现新的课题，亟待各国政府和国际社会解决。

2.跨国纳税人进行国际避税的手段主要手段有哪些?（1）利用转让定价转移利润（2）滥用国际税收协定（3）利用信托方式转移财产（4）组建内部保险公司（5）资本弱化（6）选择有利的公司组织形式（7）纳税人通过移居避免成为高税国的税收居民。

3.什么是预约定价协议?它的目标是什么?所谓预约定价协议，是指有关各方事先就扩过关联企业的转让定价方法达成的协议。

目标：（1）使纳税人在三个基本问题上与税务部门达成谅解：①预约定价协议涉及的公司间交易的真实性质②适用于这些交易的合理的转让定价方法③应用于这些转让定价方法所能期望取得效果的范围。

（2）创造一种使纳税人与税务部门之间相互理解、相互合作的环境。

（3）能够以比传统方式更快的方式与纳税人达成协议。

（4）以一种对于纳税人和税务部门来说成本更低、更有效率的方式达成转让定价协议。

4、关联企业的判定标准有哪些？企业之间的关联关系主要反映在三个方面，即管理、控制和资本，《经合组织范本》和《联合国范本》都规定，凡符合下述条件之一者，便构成跨过关联企业的关联关系①缔约国一方企业直接或间接参与缔约国另一方企业的管理、控制或资本②同一人直接或间接参与缔约国一方企业和缔约国另一方企业的管理、控制或资本。

5、什么是国际税收协定及其必要性？国际税收协定一般是指国与国之间签订的避免对所得和资本双重征税和防止偷逃税的协定。

国际税收期末考试题及答案

国际税收期末考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 国际税收主要涉及的税种是：A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 消费税2. 跨国公司在不同国家设立子公司，其目的之一是为了：A. 扩大市场份额B. 降低税收负担C. 提高品牌知名度D. 增加就业机会3. 转让定价是指：A. 跨国公司内部不同子公司之间的交易价格B. 跨国公司与独立第三方之间的交易价格C. 跨国公司与政府之间的交易价格D. 跨国公司与消费者之间的交易价格4. 国际税收协定的主要目的是：A. 促进国际贸易B. 防止国际双重征税C. 增加税收收入D. 保护国内产业5. 以下哪个不是国际税收筹划的常用方法：A. 利用税收协定B. 利用税收抵免C. 利用税收漏洞D. 利用税收优惠政策二、简答题（每题10分，共30分）6. 简述国际税收筹划的定义及其重要性。

7. 阐述国际双重征税的概念及其对跨国企业的影响。

8. 解释避税与逃税的区别，并给出一个避税行为的例子。

三、案例分析题（每题25分，共50分）9. 某跨国公司在A国设立了一家子公司，子公司在B国销售产品，但所有销售活动都是通过C国的分公司进行的。

请分析该公司可能采取的税收筹划策略，并讨论这些策略的合法性。

10. 假设你是一家跨国公司的税务顾问，公司计划在D国设立新的生产设施。

请根据D国的税法和国际税收协定，为公司制定一个税收筹划方案，并评估该方案可能带来的税收效益和风险。

国际税收期末考试题答案一、选择题1. B2. B3. A4. B5. C二、简答题6. 国际税收筹划是指跨国公司或个人通过合法手段，利用不同国家的税收法规和国际税收协定，对跨国经济活动进行安排，以降低整体税负，提高经济效益的活动。

其重要性在于帮助企业合理避税，避免不必要的税收负担，同时遵守各国税法，维护企业声誉。

7. 国际双重征税是指同一个跨国经济活动被两个或两个以上的国家同时征税，导致同一收入被重复征税的现象。

国际税收考核试卷

A.利用税收协定
B.合理的转移定价
C.利用税收优惠政策
D.人为制造亏损
3.国际税收中，以下哪些属于税收管辖权的类型？（）
A.来源地税收管辖权
B.居民税收管辖权
C.收益税收管辖权
D.世界税收管辖权
4.以下哪些组织或机构参与国际税收规则的制定与协调？（）
A. OECD
B. IMF
C.联合国
D.欧洲联盟
5.国际税收协定通常涵盖以下哪些类型的所得？（）
1.国际税收的主要目的是避免______征税。
2.跨国公司通过在不同国家之间转移利润，这种行为称为______定价。
3.国际税收协定通常由______和______两个主体签订。
4.在国际税收中，______是指两个或两个以上国家的税务机关对同一纳税人同一征税对象的重复征税。
5.国际税收筹划的合法手段包括利用______、合理安排资本结构等。
A.来源地原则
B.居民原则
C.税收分享原则
D.最惠国待遇原则
7.以下哪个不属于国际税收筹划的合法手段？（）
A.利用国际税收协定
B.转移定价
C.利用税收优惠政策
D.逃税
8.以下哪个组织发布了《国际增值税/商品与服务税指南》？（）
A. OECD
B. IMF
C.联合国
D.世界银行
9.在国际税收中，常用来衡量跨国公司税收负担的指标是？（）
6.在国际税收中，来源地税收管辖权适用于所有类型的所得。（）
7.国际税收筹划不需要考虑税收风险。（）
8.仲裁是解决国际税收争议的一种有效方式。（√）
9.国际税收筹划的目标是使企业税负最小化。（√）
10.国际税收合规仅涉及跨国公司的税务登记和申报。（）

（完整版）国际税收期末复习资料

（完整版）国际税收期末复习资料（一）什么是国际税收？它的本质是什么？有两种含义：国际税收是在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外一集国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。

国际税收是一国对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律、法规的总称。

其本质是国家间的税收关系。

（二）未来国际税收的发展趋势是什么？1，在商品课税领域，增值税和消费税的国际协调将逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。

2，在所得课税领域，国与国之间的税收竞争将更为激烈，为了防止“财政降格”或公司所得税税率一降到底的情况发生，国际社会有必要对各国资本所得的课税制度进行协调。

3，随着地区性国际经济一体化的不断发展，区域性的国际税收协调将会有更广阔的发展前景。

4，各国之间将加强税收征管方面的国际合作，共同对付跨国纳税人的国际避税和偷税行为。

5，随电子商务的发展，国际税收领域将出现许多新的课题，亟待各国政府和国际社会加以研究解决。

（三）所得税的管辖权有哪几类？1，地域管辖权。

又称来源地管辖权，即一国要对来源于本国境内的所得行使征税权。

2，居民管辖权。

即一国要对本国税法中规定的居民（包括自然人和法人）取得的所得行使征税权。

3，公民管辖权。

即一国要对拥有本国国籍的公民所取得的所得行使征税权。

（四）什么是无限纳税义务？居民纳税人这种要就其国内外一切所得向居住国政府纳税的义务称为无限纳税义务。

在实行居民管辖权的国家，无论是自然人居民还是法人居民，都要对居住国政府承担无限纳税义务。

在实践中，有些国家将自然人居民分为非长期居民和长期居民，非长期居民负有条件的无限纳税义务，长期居民负无条件的无限纳税义务。

（五）根据我国税法，各类所得的来源应按照何标准判定？1，经营所得实行常设机构标准。

（实际所得原则）2，劳务所得按劳务发生地为标准来判定。

3，投资所得中：①股息按分配股息公司的居住地为标准。

②利息按居住人的居住地或资金的使用地为标准。

大学国际税收试题及答案

大学国际税收试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 国际税收中的“居民”通常是指：A. 在一国居住超过183天的个人B. 在一国居住超过6个月的个人C. 在一国拥有永久居住权的个人D. 在一国拥有国籍的个人答案：A2. 双重征税是指：A. 同一税种在两个国家对同一纳税人征税B. 不同税种在两个国家对同一纳税人征税C. 同一税种在两个国家对不同纳税人征税D. 不同税种在两个国家对不同纳税人征税答案：A3. 避免国际重复征税的主要方法不包括：A. 免税法B. 抵免法C. 扣除法D. 累进法答案：D4. 国际税收协定中，通常不包括以下哪项税收：A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 遗产税答案：C5. 根据国际税收协定，以下哪项收入不被视为来源于一国：A. 销售货物的收入B. 提供服务的收入C. 股息收入D. 彩票中奖收入答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 国际税收筹划的主要目的包括：A. 合法避税B. 减少税负C. 增加投资回报D. 规避税收风险答案：ABCD2. 以下哪些因素可能影响国际税收筹划：A. 各国税制差异B. 国际税收协定C. 跨国公司内部结构D. 国际金融市场变化答案：ABCD3. 国际税收协定中常见的税收优惠措施包括：A. 降低税率B. 提供税收抵免C. 扩大免税范围D. 延长税收征管期限答案：ABC4. 国际税收争议解决的途径包括：A. 双边协商B. 仲裁C. 诉讼D. 单边解决答案：ABC5. 国际税收透明度要求包括：A. 信息自动交换B. 税收居民身份信息公开C. 跨国交易信息披露D. 税收优惠政策的透明度答案：ABCD三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述国际税收协定的主要目的。

答案：国际税收协定的主要目的是通过协调各国税收政策，避免双重征税，防止税收逃避和避税，以及促进国际经济合作和贸易往来。

2. 什么是税收抵免法？它如何避免双重征税？答案：税收抵免法是指一国允许其居民或公民在计算应纳税额时，可以扣除在另一国已经缴纳的税款。

《国际税收》试题及答案

《国际税收》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 国际税收答：国际税收是指各国政府对跨国经济活动进行税收征管的总称，主要包括对跨国企业和个人在不同国家间的所得、财产、消费等征税的规则和制度。

2. 双重征税答：双重征税是指同一纳税人在同一时期内因同一征税对象而被两个或两个以上国家或地区分别征税的现象。

3. 税收协定答：税收协定是指两个或多个国家之间签订的协议，目的是通过规定各国对跨国收入和资产的税收权利，避免双重征税和防止税收规避。

4. 转让定价答：转让定价是指跨国公司内部不同关联企业之间进行商品、服务、资产转移时所使用的价格，这些价格可能影响到税收的计算和支付。

5. 常设机构答：常设机构是指在一国境内有固定营业场所并从事营业活动的外国企业或个人，是确定国际税收管辖权和课税对象的重要概念。

二、填空题（5道题）1. 国际税收的主要目的是避免________和防止________。

（双重征税，税收规避）2. 双重征税分为________双重征税和________双重征税。

（经济性，法律性）3. 税收协定通常规定了各国对________和________的税收权利。

（跨国收入，资产）4. 转让定价的调整方法包括________、________和________。

（可比非受控价格法，转售价格法，成本加成法）5. 常设机构是确定国际税收________和________的重要概念。

（管辖权，课税对象）三、单项选择题（5道题）1. 以下哪项不是国际税收的主要内容？（D）A. 避免双重征税B. 防止税收规避C. 税收协定的签订D. 提高企业利润2. 双重征税产生的原因主要是因为（C）A. 税率的不同B. 征税范围的不同C. 各国税收管辖权的重叠D. 纳税人的不同3. 以下哪项不属于转让定价的调整方法？（D）A. 可比非受控价格法B. 转售价格法C. 成本加成法D. 市场价格法4. 税收协定的主要目的是（A）A. 避免双重征税和防止税收规避B. 增加政府收入C. 提高跨国企业利润D. 减少纳税人的税负5. 常设机构通常不包括以下哪一项？（C）A. 工厂B. 仓库C. 暂时性展览场所D. 办公室四、多项选择题（5道题）1. 以下哪些措施可以用来避免双重征税？（ABCD）A. 税收协定B. 外国税收抵免C. 免税D. 分免法2. 税收协定的主要内容包括（ABCD）A. 税收管辖权的划分B. 税收征收程序C. 信息交换D. 争议解决机制3. 常设机构的特征包括（ABCD）A. 有固定营业场所B. 从事营业活动C. 在一国境内D. 由外国企业或个人设立4. 转让定价的目的包括（ABCD）A. 避免利润转移B. 确保公平税收C. 防止税基侵蚀D. 确保合理的税收分配5. 以下哪些属于国际税收协调的内容？（ABCD）A. 避免双重征税B. 防止税收逃避C. 信息交换D. 相互协助征税五、判断题（5道题）1. 税收协定的主要目的是增加政府收入。

北语国际税收期末考试题和配套答案96

【题型】简答题【题干】简述国际税收的内涵。

【答案】世界各国公认的国际税收定义，是指涉及两个或两个以上国家权益的税收活动。

税收的国际化主要是由所得税和财产税的跨国课征引起的，因而国际税收的研究对象主要是在所得税和财产税课征上所发生的国家之间的权益关系。

国际税收以一般税收为基础和前提，是一般税收的延伸和派生物。

但随着世界市场的形成和扩大，以及随之而来的资本输出和跨国公司的涌现，特别是国际经济合作和交往的迅速发展，出现了跨国所得、跨国财产和跨国纳税人，国际税收活动才可能形成。

【题型】简答题【题干】简述保护关税的政策意义。

【答案】关税政策作为国家宏观经济政策的重要组成部分，它反映着一个国家在一定时期内有关贸易政策、产业政策以及国民经济发展的基本思路。

因此，在社会主义市场经济条件下，我国应充分利用保护关税理论，降低总体关税水平，建立多元化关税结构，完善关税税率结构，严格控制关税减免，最大限度地发挥关税政策在宏观调控中的积极作用。

(1)建立多元化关税制度结构。

无论从保护重点产业还是从增加税收收入角度来看，完善多元化关税制度结构，建立全方位的关税税种非常必要。

(2)完善关税税率结构。

从理论上来说，合理的关税税率应根据产品的加工程度，建立逐步升级的税率结构。

(3)严格控制关税减免。

随着我国关税制度的不断完善和关税水平的逐步降低，关税减免政策的效应与作用逐渐弱化。

过去许多不规范的且名目繁多的关税减免，造成我国实际关税税率大大低于名义税率，导致大量税收收入流失。

根据市场效率原则，关税减免有悖于市场公平竞争的原则。

因此，我国今后应当严格控制关税减免。

【题型】填空题【题干】偷税是一种非法行为，是以非法手段减轻_______________。

【答案】纳税义务;【题型】填空题【题干】避税港可以是一个国家，也可以是一个国家的某个_______________。

【答案】地区;【题型】填空题【题干】避税港为公司财产、经营活动提供_______________条件。

国际税收_复旦大学中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年

国际税收_复旦大学中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年1.国际重复课税违背了税收的公平和效率原则,但具体地说不包括以下的原则答案:纵向公平2.以下不属于税收管辖权范畴的是？答案:行政管辖权3.以下不属于自然人居民身份判定标准的是？答案:血统标准4.根据中国现行税法，在以下何种情况下，一个企业会被认定为中国的居民企业？答案:在开曼群岛注册并在美国纳斯达克上市的中资控股企业，实际管理机构在北京。

_在中国注册的日资企业，管理控制中心在日本。

5.预约定价协议可以较好地克服转让定价调整给企业带来的风险。

答案:正确6.资本弱化规则主要针对企业利用增加负债而进行过多的利息、特许权使用费、服务费等类似费用的扣除。

答案:错误7.假定X公司是集团中的制造企业，其产品销售给集团内的关联企业Z公司。

税务机关收集到X公司和可比公司Y公司会计信息分别如下：X公司：销售收入180万美元，成本135万美元，销售和管理费用合计15万美元，实现息税前利润 30万美元。

Y公司：销售收入130万美元，成本90万美元，销售和管理费用合计10万美元，实现息税前利润 30万美元。

请问应当选择______法进行转让定价调整，调整后的独立交易价格为______万美元？请准确简洁地填空作答，答案的格式参考“xxxx，xxxx”，两个空的答案请用逗号隔开。

答案:交易净利润率，1208.以下消除重复课税的方法对保证居民国的税收收入最有利的是_____？答案:扣除法9.企业从事跨境交易取得跨境所得时可能面临的税收待遇包括：答案:仅来源国对跨境所得征税_居民国和来源国都对跨境所得不征税_居民国和来源国均对跨境所得征税_仅居民国对跨境所得征税10._______原则要求在一国开展经营活动的居民公司和非居民公司承担相同的税收负担。

资本输入中性11.以下关于国际重复课税免除原则的说法正确的是：答案:根据来源地国家优先于居民国征税的原则，需要由居民国采取各类措施免除国际重复课税。

国际税收期末复习题与答案

、单选题1、原则要求在一国开展经营活动的居民公司和非居民公司承担相同的税收负担。

A.资本输出中性B.财政中性C.资本输入中性D.税收公平正确答案：C2、以下关于混合金融工具的说法错误的是：A.混合金融工具可能由股息和利息的性质认定冲突引起。

B.混合金融工具可能由股息和资本利得的性质认定冲突引起。

C.混合金融工具可能由利息和资本利得的性质认定冲突引起。

D.混合金融工具可能由债权和股权的性质认定冲突引起。

正确答案：B3、对非居民课税时的有效联系所得是指？A.与本国经济联系密切的纳税人的所得B.不通过常设机构但与常设机构经营相同或相似的业务取得的所得C.常设机构的所得D.与主营业务发生有效联系的投资所得正确答案：D4、以下不属于税收管辖权范畴的是？A.行政管辖权B.居民管辖权C.公民管辖权D.地域管辖权正确答案：A5、以下不属于自然人居民身份判定标准的是？A.时间标准B.意愿标准C.血统标准D.住所或居所标准正确答案：C6、依照国际惯例，以下所得应由来源国优先征税的是A.跨国股息收益B.国际运输企业人员的工资C.音乐家的跨国演出收益D.退休金正确答案：C7、国际重复课税违背了税收的公平和效率原则,但具体地说不包括以下的原则A.纵向公平B.资本输出中性C.资本输入中性D.横向公平正确答案：A8、以下消除重复课税的方法对保证居民国的税收收入最有利的是■A.间接抵免B.扣除法C.直接抵免D.免税法正确答案：B9、下列有关居民境外收入延期纳税的说法中正确的是A.纳税人是否能享受到延期纳税的待遇往往与境外子公司的设立地点有关B.延期纳税体现了资本输出中性原则C.延期纳税是指居住国对本国居民建立在国外的子公司取得的利润等收入不予征税D.延期纳税的依据是权责发生制原则正确答案：A10、确定正常交易价格时税务机关应首先考虑的方法是A.可比非受控价格法B.成本加价法C.利润分割法D.转售价格法正确答案：A11、以下关于双边税收协定和国内税法关系的说法正确的是：A.税收协定优先于国内税法B.国内税法优先于税收协定C.税收协定不会在国内税法的基础上加征税收D.税收协定中的术语不会适用国内税法中的定义正确答案：C12、双边税收协定中一般规定来源国需要对以下类型的所得适用限制性所得税率：A.股息B.租金C.经营所得D.资本利得正确答案：A二、多选题1、企业从事跨境交易取得跨境所得时可能面临的税收待遇包括：A.居民国和来源国均对跨境所得征税B.居民国和来源国都对跨境所得不征税C.仅来源国对跨境所得征税D.仅居民国对跨境所得征税正确答案：A、B、C、D2、A公司为甲国居民公司，该公司在东道国乙国设立分公司销售货物时，以下说法正确的是：A.A公司会取得来自乙国的消极所得B.乙国的非居民公司取得了本国来源所得C.A公司会取得来自乙国的经营所得D.甲国的居民公司取得了外国来源所得正确答案：B、C、D3、以下属于消极所得的是：A.转让股票所得B.销售机器设备所得C.特许权使用费D.工资所得正确答案：A、C4、根据中国现行税法，在以下何种情况下，一个企业会被认定为中国的居民企业？A.在美国注册的中资企业，管理控制中心在美国。