税务代理实务分类模拟题8有答案
税务师考试《涉税服务实务》试题与参考答案(2025年)
2025年税务师考试《涉税服务实务》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、A•请选择下列选项中，不属于涉税服务基本内容的类别：A. 税收政策与法律法规研究B. 纳税申报与纳税辅导C. 税务行政审批与核准咨询D. 出国移民、遗产继承税务咨询2、C•下列关于涉税专业服务的说法中，错误的是：A. 涉税专业服务机构应当遵守国家法律法规，遵循独立、客观、公正的原则B. 涉税专业服务机构应当确保客户资料的保密性，不得泄露客户信息C. 涉税专业服务机构可以为纳税人提供税务咨询，但不提供涉税解决方案D. 涉税专业服务机构应当具备相关专业资质和职业资格3、关于税务师在涉税服务中涉及的纳税申报，以下说法正确的是：A. 税务师为客户代理纳税申报时，必须完全按照客户的要求进行申报。
B. 税务师无需了解客户的财务状况，只需依据税收政策进行申报。
C. 税务师为客户代理纳税申报时，应遵循税收法律、法规和行政规章的规定。
D. 税务师在申报过程中，对于客户的商业机密无需保密。
4、关于税务师在提供涉税服务时遇到的企业所得税问题，下列说法错误的是：A. 税务师需要了解和掌握企业所得税的征收范围和纳税对象。
B. 税务师无需关注企业的会计核算情况，只需了解税收政策即可。
C. 税务师在为客户筹划企业所得税时，应考虑到税收优惠和减免政策。
D. 税务师应指导企业正确进行所得税的申报和缴纳。
5.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。
A. 三个月B. 六个月C. 一年D. 二年6.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A. 有限责任公司B. 股份有限公司C. 个人独资企业D. 外商投资企业7、以下不属于税收协定服务的主要内容的是：A、税款预计与评估B、税务筹划与咨询C、纳税申报代理D、反避税调查协助8、下列关于个人所得税法的描述，错误的是：A、个人所得税是以个人所得额为计税依据B、个人所得税的纳税人包括自然人和法人C、个人所得税可分为分类所得税和综合所得税D、个人所得税采用超额累进税率或者比例税率9.关于企业所得税的说法中，错误的是：A. 企业所得税是对企业经营所得收入征收的一种税B. 纳税人的非营利性收入也应纳入企业所得税的计税依据C. 税收优惠政策可以减少企业所得税的税负D. 企业发生的所有成本、费用支出都可以从应纳税所得额中扣除 10. 关于增值税发票的使用和管理，以下说法正确的是：A. 增值税发票的开具金额可以随意更改B. 增值税发票必须加盖开票单位的公章或财务章C. 纳税人收到增值税发票后必须立即进行抵扣D. 增值税普通发票和增值税专用发票的使用范围完全相同11.根据我国税法规定，企业所得税的税率为（）。
税务师-涉税服务实务-基础练习题(参考)-第8章其他税务事项代理服务
税务师-涉税服务实务-基础练习题（参考）-第8章其他税务事项代理服务[单选题]1.税务师事务所及其涉税服务人员代委托人向税务机关申请办理增值税税控系统专用设备注销发行，属于提供()代理服务。
（江南博哥）A.发票领用类B.发票验旧类C.发票缴销类D.其他发票相关正确答案：A参考解析：选项B：发票验旧类代理服务：将已开具发票相关信息通过电子或纸质方式报送税务机关查验。
选项C：发票缴销类代理服务：因清税注销或发票换版、损毁等，到税务机关缴销空白纸质发票。
选项D：其他发票相关代理服务：申请办理发票丢失（损毁）报备、丢失（被盗）税控专用设备处理等。
[单选题]2.下列纳税人中，领用增值税专用发票时按辅导期一般纳税人政策办理的是()。
A.纳税信用级别为A级的纳税人B.纳税信用级别为B级的纳税人C.纳税信用级别为D级的纳税人D.纳税信用级别为M级的纳税人正确答案：C参考解析：纳税信用级别为D级的纳税人，领用增值税专用发票时按辅导期一般纳税人政策办理。
[单选题]4.税务师事务所接受委托，对个人以非货币性资产投资按不超过5个公历年度内（含）分期缴纳时，应于取得被投资企业股权之日的()内将有关资料报主管税务机关备案。
A.10日B.15日C.次月10日D.次月15日正确答案：D参考解析：税务师事务所接受委托，对个人以非货币性资产投资按不超过5个公历年度内（含）分期缴纳时，应于取得被投资企业股权之日的次月15日内将有关资料报主管税务机关备案。
[单选题]5.下列关于代理自然人自主报告身份信息业务，税务师事务所需取得原始资料的有关规定中，表述不正确的是()。
A.需直接从委托人处取得《个人所得税基础信息表（B表）》B.符合享受个人所得税专项附加扣除条件，必须取得《个人所得税专项附加扣除信息表》C.任职、受雇的外籍人员的委托人代理业务，需取得任职证书或者任职证明复印件D.履约的外籍人员的委托人代理业务，需取得从事劳务或服务的合同、协议复印件正确答案：B参考解析：选项B：符合享受个人所得税专项附加扣除条件，且所属年度未报送扣除信息或扣除信息变化的委托人代理业务，需取得《个人所得税专项附加扣除信息表》。
xx注册税务师《税务代理实务》模拟试题答案及解析
xx最新注册税务师《税务代理实务》模拟试题答案及解析1[答案]：D[解析]：从事货物运输的承包人、承租人、挂靠人和个体运输户不得认定为自开票纳税人。
[该题针对“普通发票”知识点进展考核]2[答案]：B[解析]：用于捐赠可以开具增值税专用发票，对方取得专用发票可以抵扣进项税。
[该题针对“发票的种类与使用范围”知识点进展考核]3[答案]：A[解析]：机动车专项修理专用用发票是增值税纳税人使用的普通发票并不是营业税发票。
[该题针对“普通发票”知识点进展考核]4[答案]：A[解析]：选项B属于完税凭证，非普通发票;选项C属于专业发票，不属于普通发票;选项D属于营业税纳税人使用的普通发票;自来水公司水销售专用发票属于增值税纳税人使用的普通发票。
[该题针对“普通发票”知识点进展考核]5[答案]：C[解析]：临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，在办理纳税担保的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地发票。
[该题针对“发票的领购”知识点进展考核]6[答案]：A[解析]：自制发票仅限于普通发票。
[该题针对“发票的领购”知识点进展考核]7[答案]：C[解析]：未经税务机关批准，不得拆本使用发票，如果经过税务机关审批的，可以拆本使用。
[该题针对“发票的开具要求”知识点进展考核]8[答案]：D[解析]：批量供给主要适用于财务制度比拟健全、有一定经营规模的纳税人。
[该题针对“发票的领购”知识点进展考核]9[答案]：A[解析]：关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》国税函[xx]617号的规定，增值税一般纳税人取得xx年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
[该题针对“发票的种类与使用范围”知识点进展考核]10[答案]：B[解析]：发票发放环节是否按序时登记并有领取人的签收手续。
2024年税务师-税务代理实务考试历年真题摘选附带答案
2024年税务师-税务代理实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。
A. 国务院B. 共同上一级行政机关C. 共同上一级税务机关D. 县级人民政府2.(多项选择题)(每题 1.00 分) 李某于2016年5月28日到6月4日为某大厦设一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7月份提供装潢劳务获得收入5000元，除个人所得税外不考虑其它税费，则下列表述正确的有（）。
A. 设计业务分3次缴纳个人所得税B. 设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税C. 设计业务可以和装潢业务合并纳税D. 设计业务共缴纳个人所得税4840元E. 装潢业务共缴纳个人所得税800元3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 进行税务咨询服务的核心是（）。
A. 弄清咨询问题所涉及的税种B. 收集咨询问题相关的税收政策文件C. 分析税收政策适用条款D. 根据需要作必要的沟通说明4.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某金融企业向税务师咨询关于本企业2016年的捐赠支出企业所得税税前扣除规定，税务师作出以下解答中正确的是（）。
A. 公益救济性捐赠按照企业的会计利润12%以内的部分在税前扣除B. 企业通过社会力量等向红十字事业、老年服务机关、农村义务教育、青少年活动场所的公益救济性捐赠可以全额在税前扣除C. 企业对外的公益性捐赠支出在应纳税所得额30%以内的部分可以在税前扣除D. 企业的非公益救济性捐赠，在企业有盈利时可以按会计利润12%扣除5.(单项选择题)(每题 1.50 分)下列关于个人独资企业的相关规定，表述正确的是（）。
A. 个人独资企业，自2018年10月1日起，投资者费用扣除标准为3500元/月B. 投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除C. 投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补D. 投资者以企业资金为其儿子购买汽车的支出，视为企业对个人投资者的利润分配，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税6.(多项选择题)(每题 1.00 分) 2016年8月25日，国税稽查局对某公司的增值税纳税情况进行检查，发现该公司2016年4月收取价外费用200万元，计入“其他应付款”科目中核算，企业已经按照税务机关的要求当月将应补的增值税额缴纳?则9月5日在填写《增值税纳税申报表》时，以下填表中正确的有（）。
注册税务师考试《税务代理实务》模拟试卷(附答案)
xx年注册税务师考试《税务代理实务》模拟试卷（附答案）1.以下有关代理范围和税务师权利与义务的表述，正确的选项是( )。
A.经纳税人同意，税务师可以代理领购增值税专用发票B.税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理办理注销税务登记C.税务师执业中发现纳税人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，没有义务对其予以劝阻D.税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承接业务【答案】D2.以下各项中，不符合《税收征收管理法》有关规定的是( )。
A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B.采取税收强制执行措施时，对被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也包括扣缴义务人和纳税担保人D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也包括扣缴义务人和纳税担保人【答案】D3.以下各项中，按照现行税法规定，不承当税务登记义务的是( )。
A.依法负有代扣代缴税款义务的单位B.临时从事生产经营活动的个体工商户C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构D.不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位【答案】C4.以下纳税人可以认定为货物运输发票自开票纳税人的是( )。
A.从事货物运输的承包人B.从事铁路运输的承租人C.从事公路货运业务的个体工商户D.从事内河货运业务的运输公司【答案】D5.某生产企业出口货物增值税“免、抵、退”税的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进展会计处理。
xx年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额80000元，应退税额为10000元。
那么以下会计处理正确的选项是( )。
A.借：其他应收款——应收出口退税款——增值税 90000贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 90000B.借：其他应收款——应收出口退税款——增值税 10000应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 90000C.借：应交税费——未交增值税 10000贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10000D.借：补贴收入——增值税 10000贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 10000【答案】B6.根据企业所得税的有关规定，以下各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是( )。
2024年税务师考试《涉税服务实务》试卷与参考答案
2024年税务师考试《涉税服务实务》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、下列各项中，属于税务师事务所及税务师提供涉税专业服务的原则是（）。
A. 自愿委托B. 公平竞争C. 诚实信用D. 遵守法律3、关于税务代理的说法，正确的是（）• A. 税务代理人在其代理权限内，可以以自己的名义进行纳税活动• B. 税务代理的范围只包括代理纳税申报• C 税务代理需经税务机关审核许可方可从事代理活动• D. 税务代理人需要对其代理行为承担法律责任4、关于税收征收管理的说法，错误的是（）• A. 税务机关有权对纳税人进行税务检查• B. 纳税人必须按照规定的期限缴纳税款• C. 税务机关对逾期未缴税的纳税人可处以罚款• D. 纳税人可以随意选择纳税地点，不受地域限制5、根据我国税法规定，企业所得税的纳税年度为公历1月1日起至12月31日止。
企业在一个纳税年度内不论盈利与否，都应按照企业所得税法规定的期限和要求向税务机关报送纳税申报表和预缴税款凭证。
请问，下列关于企业所得税纳税年度的说法中，哪项是正确的？A. 企业所得税的纳税年度可以为4月1日至次年3月31日B. 企业所得税的纳税年度可以为7月1日至次年6月30日C. 企业所得税的纳税年度只能为公历1月1日至12月31日D. 企业所得税的纳税年度可以根据企业需要自行调整6、某企业发生了一起火灾事故，导致厂房、设备、库存商品等财产损失。
企业在对受损财产进行清查后，发现厂房、设备的损失金额为100万元，库存商品的损失金额为50万元。
企业在计算应纳税所得额时，根据企业所得税法的规定，可以扣除的财产损失金额为多少？A. 150万元B. 120万元C. 100万元D. 50万元7、在税务师考试《涉税服务实务》中，以下哪些内容属于纳税人的权利？A. 选择税务机构和人员B. 委托税务代理C. 申请延期申报纳税D. 享受税收优惠8、在税务师考试《涉税服务实务》中，以下哪些内容属于税务代理的行为规范？A. 遵守国家税收法律、法规和规章B. 保守客户商业秘密C. 提供虚假信息D. 接受税务机关监督9、企业在转让房产时，需要缴纳的税种包括（）。
注册税务师考试2022年涉税服务实务模拟试题8
注册税务师考试2022年涉税服务实务模拟试题8(总分：36.00，做题时间：150分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：19.00)1.甲公司为一般纳税人，2019年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。
（分数：1.00）A.应交税费——应交增值税B.应交税费——应交增值税（减免税款）√C.应交税费——简易计税D.管理费用解析：按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。
2.小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。
（分数：1.00）A.提供劳务派遣服务B.提供人力资源外包服务C.提供建筑服务D.销售其2016年5月1日之后取得的不动产√解析：选项A，小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3％的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5％的征收率计算缴纳增值税；选项B，小规模纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，按照3％的征收率计算缴纳增值税；选项C，小规模纳税人提供建筑服务，适用的征收率为3％。
3.下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（）。
（分数：1.00）A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴纳的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目√C.对酒类产品生产企业销售除啤酒，黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税解析：随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“税金及附加”科目。
货物和劳务税纳税申报与纳税审核--注册税务师考试辅导《税务代理实务》第八章练习
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税务代理实务》第八章练习货物和劳务税纳税申报与纳税审核一、单项选择题1、按照营业税的有关规定，下列行为应当征收营业税的是（）。
A、邮政部门发行报刊B、银行销售金银C、对垃圾处置取得的垃圾处置费收入D、对房地产主管部门或其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理部门代收的住房专项维修基金2、某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用两年的设备，取得含税收入8万元。
该企业上述业务应缴纳增值税为（）万元。
A、0.34B、0.40C、0.54D、0.583、对房地产企业以外的其他纳税人转让房屋业务审核时，应用纳税申报表与（）账进行核对。
A、主营业务收入B、其他业务收入C、营业外收入D、固定资产清理4、2012年3月，某运输企业取得客运收入84万元、补票收入6万元、补收旅客携带品超重运费收入5万元：取得货运收入82万元、装卸费6万元、建设基金12万元；本月发生营运费用56万元。
2012年3月该企业应纳营业税( )万元。
A、4.17B、5.52C、5.70D、5.855、某房地产开发公司2012年自建统一规格和标准的商品房5栋，工程总成本28000万元。
销售其自建商品房3栋，取得销售收入32000万元；另将其中的1栋作为公司的办公楼、1栋抵顶建筑材料价款；当地规定的建筑业利润率为10%，上述业务应纳营业税税额()万元。
A、3619.24B、2188.42C、2861.69D、2895.406、金融企业的融资租赁业务，下列营业税计算公式中正确的是（）。
A、本期营业税＝应收的全部价款和价外费用×营业税率B、本期营业税＝（应收的全部价款和价外费用－实际成本）×营业税率C、本期营业税＝（应收的全部价款和价外费用－实际成本）×（本期天数÷总天数）×营业税率。
注册税务师税务代理实务模拟试卷8(题后含答案及解析)
注册税务师税务代理实务模拟试卷8(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 简答题 4. 综合分析题单项选择题共10题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．下列表述不完全符合《注册税务师资格制度暂行规定》中所列举的可以接受酌代理项目有( )。
A．建账建制，办理账务B．办理纳税申报或扣缴税款报告C．办理发票领购手续D．制作涉税文书正确答案：C2．纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的，依照《刑法》行贿罪追究刑事责任，并处不缴或者少缴的税款( )的罚金。
A．50%以上5倍以下B．1倍以下C．3倍以下D．5倍以下正确答案：D解析：纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的，依照《刑法》行贿罪追究刑事责任，并处不缴或者少缴的税款5倍以下的罚金。
3．根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法称为( )。
A．核对法B．查询法C．比较分析法D．控制计算法正确答案：A解析：根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法称为核对法。
4．纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，处以( )的罚款。
A．2000元以上5000元以下B．1000元以上10000元以下C．2000元以上10000元以下D．1000元以上5000元以下正确答案：C解析：纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。
5．税务机关对个体工商户税款征收的基本方法是( )。
A．代扣代缴B．定期定额C．查定征收D．查账征收正确答案：B解析：定期定额征收是只对小型个体工商户采取定期确定营业额、利润额并据以核定应纳税额的一种征收方式。
6．注册税务师为纳税人、扣缴义务人设计依法合理纳税方案，对每一种方案的税收负担率进行测定，选择税负较轻的方案，这种方法称为( )。
《涉税服务实务》税务师考试试题及答案指导(2024年)
2024年税务师考试《涉税服务实务》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是：A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，均为发出货物并办妥托收手续的当天C、采取赊销和分期收款方式销售货物，均为货物发出的当天D、采取预收货款方式销售货物，均为发出货物的当天2、下列关于企业所得税中固定资产折旧计提方法的表述，不正确的是：A、固定资产应当采用直线法计提折旧B、企业可以根据实际情况选择加速折旧方法C、固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更D、固定资产折旧方法变更时，应当报税务机关备案，并说明变更原因3、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：A、销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天B、销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物并办妥托收手续的当天C、销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为合同约定的收款日期D、销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为货物交付给买方的当天4、下列关于企业所得税计算中固定资产折旧的说法，错误的是：A、企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧B、企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值C、企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法D、企业计算折旧时，应当考虑固定资产的预计使用年限和预计净残值5、根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪项不属于企业所得税的计税依据？A、企业取得的生产经营收入B、企业取得的财产转让收入C、企业取得的利息收入D、企业取得的政府补助收入6、在税务师事务所从事涉税服务实务的税务师，以下哪种情况不属于税务师事务所的代理范围？A、代理企业办理税务登记B、代理企业进行会计核算C、代理企业进行税收筹划D、代理企业进行税务行政复议7、某企业2022年度营业收入为8000万元，营业成本为6000万元，销售费用为200万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，营业外收入为100万元，营业外支出为50万元。
注册税务师《税务代理实务》全真模拟试题答案及解析
注册税务师《税务代理实务》全真模拟试题答案及解析一、单项选择题1[答案]：B[解析]：具备下列条件之一的个体工商户应设置复式账：(1)注册资金在20万元以上。
(2)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上。
(3)省级税务机关确定应设置复式账的其他情形。
[该题针对代理建账建制的适用范围和基本要求知识点进行考核]2[答案]：D[解析]：个体工商户会计科目中只有营业费用科目，没有管理费用科目;个体工商户招待亲属的费用，属于税后列支费用，不允许税前列支。
[该题针对代理记账操作规范知识点进行考核]3[答案]：C[解析]：漏计或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况，适用补充登记法。
[该题针对账务调整的原则和基本方法知识点进行考核]4[答案]：B[解析]：产品多转成本，企业在2010年并没有销售，在2011年销售了50%，应该转回多计入主营业务成本的部分，同时将计入库存商品的错误金额转回。
[该题针对错账的类型及调整范围知识点进行考核]5[答案]：C[解析]：产品已经全部售出，所以，错计成本影响产品的销售成本。
跨年调整，影响损益的科目要通过以前年度损益调整科目反映。
调整分录应为：借：生产成本20000贷：以前年度损益调整20000[该题针对错账的类型及调整范围知识点进行考核]二、多项选择题1[答案]：BCDE[解析]：各种赞助支出以及用于个人和家庭的支出均为个体户计税前不允许扣除的项目。
人民银行罚款属于行政性罚款，不得在税前扣除。
公益救济性捐赠超过限额的部分，也不允许在税前扣除。
[该题针对代理建账建制的基本内容知识点进行考核]2[答案]：ABE[解析]：具备下列条件之一的个体工商户应设置复式账：(1)注册资金在20万元以上。
(2)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上。
税务代理实务试题及参考答案
税务代理实务试题及参考答案一、选择题1.税务代理的范围主要包括以下哪些方面？A. 纳税申报与纳税辅导B. 纳税评估与税务筹划C. 税收诉讼代理D. 税务咨询与税务培训E. 其他相关税务服务答案：ABCDE2.下列哪项是税务代理机构办理税务代理业务的必备条件？A. 具备独立执业资格B. 具备相关的税务知识与专业能力C. 具备合法设立的证明材料D. 具备丰富的税务案例经验E. 具备完善的信息管理与保密措施答案：ABCDE3.税务代理机构在办理税务代理业务时应遵守的法律法规主要包括以下哪些？A.《中国税务代理业管理条例》B.《中华人民共和国税收征管法》C.《税务代理机构保密管理办法》D.《税收调查条例》E.《税务事务代理执业规范》答案：ABCE4.下列关于税务代理机构的说法中，哪些是正确的？A. 税务代理机构应当将相关资料保管期限设定为5年B. 税务代理机构可以兼营其他与税务无关的业务C. 税务代理机构应当按照法律法规规定向税务机关提供纳税申报资料D. 税务代理机构办理税务代理业务时应当依法收取费用E. 税务代理机构可以以任何形式变更其名称和地址答案：CD二、问答题1.请简要介绍税务代理的基本职责和任务。
答：税务代理机构的基本职责和任务包括：- 代理纳税人办理纳税申报和纳税查询、咨询等事务；- 协助纳税人全面了解税收政策，提供税收筹划与优化方案；- 代表纳税人进行税务诉讼代理及代理其他税务行政复议、行政诉讼事务；- 进行税务培训和税法宣传，帮助纳税人提高税法遵从意识；- 提供税务咨询与咨询服务，解答纳税人的疑问和问题。
2.税务代理机构应如何保障纳税人的合法权益？答：税务代理机构应通过以下方式保障纳税人的合法权益：- 准确理解纳税人需求，为其提供专业、高效的服务；- 遵守职业道德，在代理业务过程中保护纳税人的商业秘密；- 依法维护纳税人的合法权益，代理纳税人进行税务诉讼等法律行为；- 帮助纳税人解决税收风险和争议，提供合法合规的税收筹划方案。
2024年税务师考试《涉税服务实务》试卷及解答参考
2024年税务师考试《涉税服务实务》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列各项中不属于税务代理人职责的是：A、代理纳税人办理税务登记、变更登记和注销登记B、代理纳税人办理增值税专用发票领购手续C、代理纳税人办理税务行政复议D、代理纳税人进行税收筹划，提供涉税咨询服务2、下列关于企业所得税应纳税所得额计算的说法中，不正确的是：A、企业取得的国债利息收入为免税收入B、企业对外投资取得的股息、红利收入为免税收入C、企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利收入为免税收入D、企业取得的非货币性资产投资收益为免税收入3、税务师在为客户提供涉税咨询服务时，以下哪项不属于税务师应遵守的职业行为规范？A、保持独立、客观、公正B、维护客户利益，不泄露客户秘密C、接受不正当利益，以影响咨询质量D、持续专业学习，提高服务质量4、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项行为不属于税务违法行为？A、纳税人未按照规定办理税务登记B、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿C、纳税人、扣缴义务人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告D、纳税人、扣缴义务人按照规定使用税务登记证件，但未按照规定悬挂、放置税务登记证件5、在税务代理业务中，以下哪项不属于税务代理的法定业务范围？A、代为办理税务登记B、代为编制财务报表C、代为办理增值税专用发票领购手续D、代为办理税务行政复议6、某企业为增值税一般纳税人，购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额为10万元。
该批原材料用于生产产品，产品销售后取得不含税销售额为20万元。
以下关于该企业应纳增值税税额的计算，正确的是：A、应纳增值税税额为0B、应纳增值税税额为10万元C、应纳增值税税额为20万元D、应纳增值税税额为10万元，扣除进项税额10万元后的余额7、某企业2023年度应纳税所得额为800万元，根据我国企业所得税法的规定，适用的企业所得税税率为25%。
注册税务师考试《税务代理实务》模拟试卷和答案
注册税务师考试税务代理实务模拟试题一、单项选择题1、关于注册税务师在执业过程中承担的法律责任，说法正确的是（）。
A.注册税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或少缴税款的，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款B.注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上30000元以下的罚款C.泄露委托人商业秘密的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下的罚款D.以个人名义承接业务，由省税务机关予以警告或者处以1000元以上10000元以下罚款，责令限期改正2、增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是( )。
A.厂办公室购置办公用品B.外购钢材用于对外投资C.外购食用油发放给职工D.生产车间新添生产用机床3、下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是( )。
A.扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报C.实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D.主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力4、某企业2009年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度使用生产用固定资产，取得增值税专用发票，发票价款为400000元，预计使用年限5年，预计净残值12000元，该固定资产经税务部门批准，按双倍余额递减法计提折旧，计算出2013年的折旧额为( )元。
A.74400B.34560C.57600D.372005、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是( )。
A.企业发生的职工教育经费、职工福利费扣除比例分别是2％、14％B.投资者及职工工资不得在税前扣除C.个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者及其家庭的资产，不得税前扣除折旧D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除6、下列关于增值税进项税额抵扣的说法错误的是（）。
税务师职业资格涉税服务实务(税务行政复议代理)模拟试卷8
税务师职业资格涉税服务实务（税务行政复议代理）模拟试卷8(总分：62.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题共10题。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
{{/B}}(总题数：14，分数：28.00)1.下列关于税务行政复议的表述错误的是( )。
（分数：2.00）A.甲公司被税务机关停止出口退税权，甲公司申请税务行政复议B.乙公司被税务机关加收滞纳金，乙公司对其决定有异议必须先申请税务行政复议，对复议决定不服可以申请行政诉讼C.丙公司对某区国税局向其停止销售发票行为决定不服可以向某市国税局申请行政复议D.丁公司对国家税务总局的处罚决定不服可以向国务院申请行政复议√解析：解析：对国家税务总局作出的具体行政行为不服，向国家税务总局申请行政复议，对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为最终裁决。
2.甲公司2017年3月与乙公司签订购销合同，约定甲公司向乙公司销售一批商品，该商品已于4月发出，同时乙公司已经付款，但因为甲公司与其主管国税机关(某区级)因行政奖励未能达成一致意见，导致甲公司未能购买到增值税专用发票，所以迟迟未给乙公司开具发票，则下列处理正确的是( )。
（分数：2.00）A.甲公司应在解决与税务机关相关争议后取得发票再为乙公司开具B.乙公司可以凭借甲公司的情况说明作为原始凭证登记账簿C.甲公司或乙公司可以向某市国税局申请税务行政复议√D.此事项属于税务机关对甲公司作出的具体行政行为，所以只能甲公司申请税务行政复议解析：解析：非具体行政行为的行政管理相对人，但其权利直接被该具体行政行为所剥夺、限制或者被赋予义务的公民、法人或其他组织，在行政管理相对人没有申请行政复议时，可以单独申请行政复议。
3.下列关于税务行政复议管辖原则的说法，正确的是( )。
（分数：2.00）A.对各级地方税务局的具体行政行为不服必须向上级地税局申请行政复议B.对国家税务总局的具体行政行为不服，向国务院申请行政复议C.对计划单列市的国税局具体行政行为不服，向国家税务总局申请行政复议√D.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款决定不服的，向作出行政处罚决定的上一级税务机关申请行政复议解析：解析：对各级地方税务局的具体行政行为不服，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议，选项A错误；对国家税务总局作出的具体行政行为不服，向国家税务总局申请行政复议，对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为最终裁决，选项B错误；对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请复议，选项D错误。
税务代理实务课后习题答案吴静税务代理实务练习参考答案
第1章练习参考答案【知识掌握】（答案略，均能直接在课本上找到）【案例分析】答案该事务所应承担的民事和行政双重责任。
《税收征收管理法实施细则》规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。
对该税务师事务所处以0.5倍罚款5085.47元。
《民法通则》规定，税务代理因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责。
因此，根据约定，企业缴纳的罚款和滞纳金也将转由该事务所承担。
【实践训练】答案委 托 协 议 书委托方： 南方商贸有限公司受托方：智诚税务师事务所有限责任公司委托事项：2005年度企业所得税汇算清缴的鉴证报告双方经过友好协商，就上述事宜达成以下协议：南方商贸有限公司（以下简称委托方）委托智诚税务师事务所有限公司 （以下简称受托方）就其2005年企业所得税汇算清缴情况进行鉴证。
受托方接受委托方委托。
一、委托方应根据委托事项，为受托方的鉴证工作提供所需要的全部会计资料和其它有关文件资料，并对其真实性负责。
二、受托方按照《税务代理业务规程》的要求对委托事项开展业务，出具鉴证报告，并对报告所阐述内容负责。
受托方对在鉴证过程中获悉的委托方的商业资料和情况保密，未经书面许可，不得向第三者透露。
三、在有关政策法规允许的范围内，应甲方需要，乙方可为甲方进行税收筹划，设计纳税方案以及免费提供有关税收培训的师资力量。
四、经双方友好协商，确定本项鉴证业务的收费金额为人民币八万元整。
委托方应在受托方提交鉴证报告后的5个工作日内一次付清。
受托方在收到该项费用后，同时向委托方开具合法有效收款凭证。
五、对于本委托事项，在协议执行过程中若有不明确之处，双方应充分交换意见，本着友好合作精神协商解决。
六、乙方若有本协议之外的其它委托事项，费用另行计算。
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(A)税务代理实务分类模拟题8
一、单项选择题
1. 注册税务师代建个体工商业户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编制并向主管财政、税务机关报送的报表是______。
A.留存利润表
B.资产负债表
C.应税所得表
D.银行存款余额调节表
答案：C
[解答] 注册税务师代为建账建制除设置简易会计科目核算外，还要按月编制应税所得表，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。
2. 关于个体户建账的说法，错误的是______。
A.注册资金在20万元以上的，应建复式账
B.营业税纳税人月营业额在4万元以上的，应建复式账
C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账
D.从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账
答案：C
[解答] 提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，从事货物生产的增值税纳税人月销售额在6万元以上的，应建立复式账，所以选项C错误。
3. 下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是______。
A.注册税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
B.注册税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
C.注册税务师不得代理客户进行对账和结账工作
D.注册税务师可代理登记银行存款日记账
答案：A
[解答] 选项B：注册税务师为个体工商户建立复式账簿，应按个体户会计制度的规定，设置和使用会计科目，也可以根据实际情况自行增减或合并某些会计科目；选项C：注册税务师可以代理客户进行对账和结账工作；选项D：现金日记账和银行存款日记账，应由纳税单位的出纳人员登记，注册税务师负责审核有关凭证
和登记内容，保证账实相符。
4. 个体工商户建立复式账与简易账都要编制并报送主管财税机关的是______。
A.资产负债表
B.应税所得表
C.留存利润表
D.利润分配表
答案：B
[解答] 没置复式账的个体工商户应编制资产负债表、应税所得表和留存利润表，设置简易账的个体工商户应编制应税所得表，因此，个体工商户建立复式账与简易账都要编制并报送主管财税机关的是应税所得表。
5. 注册税务师代理编制会计账簿时，其中的现金日记账和银行存款日记账应由______登记，注册税务师审核有关凭证和登记的内容。
A.纳税单位的出纳人员
B.纳税单位的会计人员
C.注册会计师
D.注册税务师
答案：A
[解答] 现金日记账和银行存款日记账，应由纳税单位的出纳人员登记，注册税务师负责审核有关凭证和登记的内容。
6. 下列关于注册税务师代理建账记账业务的说法，不符合有关规定的是______。
A.设置简易账的仅要求编报应税所得表
B.明细分类账一般采用活页式账簿
C.个体工商户在年度终了后三个月内进行所得税的汇算清缴、实行多退少补
D.不得税前列支的支出必须先计入相关成本费用科目，以后再作纳税调整
答案：D
[解答] 不得税前列支的支出可以先通过“税后列支费用”科目核算，最后计入“留存利润”科目。
7. 下列关于注册税务师代理建账建制的说法，正确的是______。
A.注册税务师为个体工商户建立复式账簿，应按《个体工商户会计制度》的规定，设置和使用会计科目，不得自行增加或减少会计科目。