增值税练习题
增值税练习题
增值税练习题一、选择题1. 增值税的计税依据是()。
A. 不含税销售额B. 含税销售额C. 成本加成D. 利润A. 农业生产者销售自产农产品B. 生产企业出口货物C. 个体工商户月销售额未超过10万元D. 所有进口货物3. 增值税的基本税率为()。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%A. 6%B. 9%C. 20%D. 13%5. 增值税专用发票是由()开具的。
A. 销售方B. 购买方C. 税务机关D. 第三方二、判断题1. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或附加值征收的一种流转税。
()2. 增值税的征收范围包括所有商品和劳务。
()3. 增值税一般纳税人和小规模纳税人的计税方法相同。
()4. 增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税的凭证。
()5. 增值税的征收率只有一种,即3%。
()三、计算题1. 某企业为增值税一般纳税人,本月销售货物取得含税销售额100万元,已知该货物适用的增值税税率为13%,请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
2. 某企业为增值税小规模纳税人,本月提供应税服务取得含税收入30万元,已知适用的征收率为3%,请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
3. 某企业本月购进原材料,取得增值税专用发票,注明金额为50万元,税额为6.5万元。
本月销售产品,取得含税销售额80万元,已知销售产品的增值税税率为13%,请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
4. 某企业为增值税一般纳税人,本月销售自产农产品,取得含税销售额20万元,已知农产品适用的增值税税率为9%,请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
5. 某企业为增值税一般纳税人,本月提供餐饮服务,取得含税收入50万元,已知餐饮服务适用的增值税税率为6%,请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
四、填空题1. 增值税是对我国境内销售货物或者提供______和劳务的单位和个人征收的一种税。
2. 增值税的计税方法是按照______的增值额计算应纳税额。
增值税练习题
增值税练习题第一节:选择题1. 增值税是属于下列哪种税种?a) 个人所得税b) 企业所得税c) 增值税d) 资产税2. 增值税的征税对象是谁?a) 个人b) 企业c) 政府机构d) 所有纳税人3. 下列哪种商品不需要缴纳增值税?a) 食品b) 服装c) 农药d) 投资性房地产4. 增值税的税率在中国是多少?a) 5%b) 10%c) 16%d) 20%5. 下列哪项属于增值税的税务登记事项?a) 领取增值税发票b) 缴纳增值税c) 报送增值税申报表d) 设置增值税专用账户第二节:简答题1. 请简要解释增值税的基本原理。
2. 简述增值税的计税方法。
3. 请解释增值税的抵扣规则。
4. 简述增值税的申报及纳税义务。
5. 请列举增值税的优点和缺点。
第三节:计算题1. 某企业在一季度销售额为100万元,销售成本为60万元,计算该企业应缴纳的增值税额。
2. 某企业在一年内购进原材料共计500万元,计算该企业可以抵扣的增值税额。
3. 某企业购买了一台机器,金额为50万元,税率为10%,计算该企业应缴纳的增值税额。
4. 某企业在一季度销售额为200万元,销售成本为120万元,计算该企业应缴纳的增值税额。
5. 某企业在一年内销售额为800万元,购进原材料共计400万元,计算该企业需要向税务机关缴纳的增值税额。
附加题目1. 请简单描述增值税的历史背景及其在中国的应用情况。
2. 请列举增值税的分类及计税方法。
3. 请解释增值税率的调整规则及影响。
4. 请解释增值税发票的种类及其填开方法。
5. 请简要评述增值税对国家财政收入的重要性。
注意:以上题目仅为练习题,答案请自行查阅资料或咨询相关专业人士。
税法增值税练习题
税法增值税练习题一、单项选择题1. 增值税的纳税人是()。
A. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 进口货物的单位和个人C. 销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人D. 以上所有选项2. 增值税的税率一般为()。
A. 13%B. 9%C. 6%D. 0%3. 增值税的征收方式包括()。
A. 一般计税方法B. 简易计税方法C. 以上两种方法D. 以上都不是4. 增值税的纳税义务发生时间为()。
A. 货物发出的当天B. 收到销售款项的当天C. 合同约定的收款日期D. 以上所有选项5. 增值税的纳税期限通常为()。
A. 按月B. 按季C. 按年D. 以上所有选项二、多项选择题1. 增值税的免税项目包括()。
A. 农业生产者销售的自产农产品B. 个人销售自己使用过的物品C. 政府提供的公共服务D. 出口货物2. 增值税的征税范围包括()。
A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售服务、无形资产或者不动产D. 进口货物3. 增值税的进项税额可以抵扣的条件包括()。
A. 取得合法有效的扣税凭证B. 用于生产、经营活动C. 符合税法规定的其他条件D. 以上所有选项三、判断题1. 增值税的纳税人必须办理税务登记。
()2. 增值税的税率是固定的,不会根据商品或服务的不同而变化。
()3. 增值税的纳税义务发生时间通常是货物发出的当天。
()4. 增值税的纳税期限可以由纳税人自行选择。
()5. 增值税的进项税额在任何情况下都可以抵扣。
()四、简答题1. 简述增值税的基本概念及其特点。
2. 说明增值税的计算方法。
3. 列举增值税的征税范围和免税项目。
4. 描述增值税的纳税义务发生时间和纳税期限。
5. 解释增值税的进项税额抵扣条件。
五、案例分析题某企业在2023年3月销售了一批货物,销售额为100万元,其中包含增值税10万元。
该企业在当月还购进了价值50万元的原材料,取得了合法的进项税额凭证。
请计算该企业3月份应缴纳的增值税额,并说明计算过程。
增值税练习题
增值税练习题一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 增值税的征税对象是:A. 所有商品B. 所有服务C. 商品和劳务D. 仅商品2. 增值税的税率通常分为几个档次:A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个3. 增值税的纳税人包括:A. 个人B. 企业C. 个人和企业D. 政府机构4. 增值税的计税基础是:A. 销售收入B. 利润C. 成本D. 销售额减去可抵扣进项税额5. 增值税的征收方式是:A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 以上都是6. 增值税的进项税额是指:A. 购买商品支付的税额B. 销售商品收取的税额C. 购买服务支付的税额D. 销售服务收取的税额7. 增值税的销项税额是指:A. 购买商品支付的税额B. 销售商品收取的税额C. 购买服务支付的税额D. 销售服务收取的税额8. 增值税的应纳税额计算公式是:A. 应纳税额 = 销售额× 税率B. 应纳税额 = 销售额 - 进项税额C. 应纳税额 = 销项税额 - 进项税额D. 应纳税额 = 进项税额 - 销项税额9. 增值税的免税项目包括:A. 教育服务B. 医疗服务C. 农业产品D. 以上都是10. 增值税的纳税申报期限是:A. 每月1日至15日B. 每季第一个月的1日至15日C. 每年1月1日至15日D. 根据税务机关规定二、多项选择题(每题3分,共15分)11. 增值税的纳税人包括以下哪些类型?A. 个体工商户B. 合伙企业C. 有限责任公司D. 个人独资企业12. 以下哪些行为属于增值税的征税范围?A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供不动产13. 增值税的税率一般包括哪些类型?A. 零税率B. 低税率C. 标准税率D. 高税率14. 以下哪些项目可以作为增值税的进项税额抵扣?A. 购买原材料支付的税额B. 购买固定资产支付的税额C. 购买办公用品支付的税额D. 支付的运输费用15. 增值税的纳税义务发生时间是:A. 销售货物或者提供劳务的当天B. 收到销售款项的当天C. 合同约定的收款日期D. 发出货物的当天三、判断题(每题1分,共10分)16. 增值税的纳税人必须进行税务登记。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案一、单项选择题1. 增值税的计税基础是()A. 销售收入B. 销售成本C. 增值额D. 利润总额2. 增值税一般纳税人的税率是()A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%3. 增值税小规模纳税人的征收率是()A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%4. 增值税的纳税义务发生时间是()A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的收款日期D. 货物交付的当天5. 增值税的纳税期限一般为()A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年二、多项选择题1. 下列哪些项目可以抵扣进项税额()A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 购买办公用品D. 购买自用车辆2. 增值税一般纳税人可以享受的税收优惠包括()A. 出口退税B. 进项税额抵扣C. 减税D. 免税3. 增值税的征收范围包括()A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 销售不动产三、判断题1. 增值税的纳税义务人是销售方。
()2. 增值税的计税基础是销售收入。
()3. 增值税小规模纳税人可以享受出口退税。
()4. 增值税的纳税期限是每月。
()5. 增值税的进项税额可以全额抵扣。
()四、计算题1. 某增值税一般纳税人本月销售货物取得含税销售额为113万元,购进原材料支付的进项税额为8万元,请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
2. 某增值税小规模纳税人本月提供劳务取得含税收入为10.3万元,假设该纳税人本月没有其他进项税额,请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
五、简答题1. 请简述增值税的基本原理。
2. 请解释增值税的“价外税”和“价内税”的区别。
答案:一、单项选择题1. C2. D3. A4. D5. A二、多项选择题1. A B C2. A B C3. A B C D三、判断题1. 正确2. 错误3. 错误4. 正确5. 错误四、计算题1. 应缴纳的增值税额=113/1.13*0.13-8=13-8=5万元2. 应缴纳的增值税额=10.3/1.03*0.03=0.3万元五、简答题1. 增值税是一种流转税,其计税基础是商品或劳务在生产和流通过程中的增值部分。
增值税练习
一、判断题1.增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,由主管税务机关核定其销售额。
()答案:√2.增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物,取得法定扣税凭证的,可以抵扣增值税进项税额。
()答案:√3.对已开具专用发票的销售货物,要及时足额计入当期销售额征税。
凡开具了专用发票,其销售额未按规定计入销售账户核算的,一律按偷税论处。
()答案:√4.一般纳税人会计核算不健全的,应转为小规模纳税人管理。
()答案:×5、不在同一县(市)的关联企业,应于货物移送时,按视同销售行为计算缴纳增值税。
( )答案:√6、某企业将外购的货物(有增值税专用发票)赠送儿童福利院,其进项税额不得抵扣。
( )答案:×7、如果增值税一般纳税人将上月购进的货物本月以原进价销售,由于没有产生增值额,不需要计算增值税。
( ) 答案:×8、某商店将4月份购进的一种饮料于7月份作为防暑降温用品发放给本单位职工,应视同销售计算增值税。
(答案:×二、单项选择题:1.固定业户到外县(市)销售货物的,应当向其机构所在地主管税务机关申请开具(),向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
A.外出经营活动税收管理证明 B.营业执照C.进货退出或索取折让证明单 D.发票换票证答案:A2.下列纳税人,年应税销售额超过小规模纳税人标准,而应该按小规模纳税人纳税的是()。
A.个体工商户B.其他个人C.不经常发生应税行为的企业D.非企业性单位答案:B3.根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例的规定,纳税人购进农产品按规定可以计算抵扣进项税额的,其扣除率为()。
A.7%B.10%C.13%D.17%答案:C4.依据现行增值税的有关规定,纳税人购进货物取得增值税专用发票后,必须自专用发票开具之日起()日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额。
A.90 B.60 C.30 D. 15答案:A4.一般纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,纳税义务发生时间为()。
增值税会计练习题
增值税会计练习题及答案一、单项选题题1.3月6日,某商店(增值税小规模纳税人)购进洗衣液50桶,月底结算,共计销售30桶,每桶以58元的含税价格出。
该商店当月销售这批洗衣液应纳增值税额为( A )元。
A. 50.68B.52.2C.84.47D.872.企业为一般纳税人,销售自产产品5台,每台不含税售价为4 000元,则该企业应向客户额外收取( B )元增值税额。
A.680B.2 600C.1 200D. 2 2003.按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点早于按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点的,应将应纳增值税额记入( A )科目的借方。
A.应收账款B.应交税费——应交增值税(销项税额)C.应付账款D.银行存款4.某企业为一般纳税人,某日销售产品,取得货款56 000元及包装费4 000元,均开具普通发票。
该笔销售业务产生的增值税销项税额为(C )元。
A. 9 520B. 8 136.75C. 6 902.65D.10 2005.某企业为增值税一般纳税人,某日销售产品500件,不含税销售价格为800C元/件,由于对方购买的量大,企业给予对方8折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。
则该企业应确认的销项税额为( C )元。
A.54 400B.58 119.66C. 52 000D.46 495.736.某工艺品厂为增值税一般纳税人,2019年12月2日销售给甲企业200套工艺品,每套不含税价格600元。
由于部分工艺品存在瑕疵,该工艺品厂给予甲企业15% 的销售折让,已开具红字专用发票。
为了鼓励甲企业及时付款,该工艺品厂提出2/20,n/30的付款条件,甲企业于当月15日付款。
该工艺品厂此项业务的销项税额为(B)元。
销项税额=600×200×(1-15%)×13%=13260(元)。
A.16 993.20B.13 260C.19 992D. 20 4007.企业随同产品出售而出租的包装物,所取得的收入应通过(C)账户核算。
增值税练习题
• 11. 下列选项中,需要缴纳增值税的是( )。 • A、基本建设单位附设工厂在建筑现场制造的预 制构件,凡直接用于本单位建筑工程取得的收入 • B、各地派出所按规定收取的居民身份证工本费 用 • C、纳税人取得的2014年的中央财政补贴 • D、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的 软件安装费、维护费、培训费等收入 • 【正确答案】 D
• 10. 下列各项中不符合增值税进项税额相关规定的是 ( )。 • A、购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口 增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发 票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。 • B、适用一般计税方法的试点纳税人,2016年5月1日后 取得的不动产在建工程,其进项税额应自取得之日起分 2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为70%,第二 年抵扣比例为30% • C、原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动 产,取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税 额,不属于不可抵扣范围的,准予从销项税额中抵扣 • D、应批号过期而销毁的药品所包含的进项税额不需要 转出。 • 【正确答案】 B
增值税练习题
• 1、增值税的计税原理是通过增值税的( 现出来的。 • A、类型 B、税率 C、征税范围 计税方法 • 【正确答案】 D
)体 D、
• 2. 根据增值税有关规定,下列应征收增值税的是 ( )。 • A、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务 • B、存款利息 • C、被保险人获得的保险赔付 • D、货物期货 • 【正确答案】 D
• 21. 某管道运输企业为一般纳税人,2015年4月 取得管道运输不含税收入100万元,当月购进材 料,取得增值税专用发票,金额40万元,当月抵 扣进项税,该企业当月实际缴纳( )万元。 • A、10.20 B、4.20 • C、6.00 D、3.00 • 【正确答案】 D • 【答案解析】 管道运输业适用的税率为11%,应 缴纳的增值税为100×11%-40×17%=4.2(万元), 管道运输业对其增值税实际税负超过3%的部分 实行增值税即征即退政策。实际税负 =4.2/100=4.2%,超过3%,因此实际缴纳的增值 税为3万元。
增值税习题及答案
增值税习题及答案增值税是一种对商品和劳务在生产、流通、进口环节增值部分征收的税种。
在中国,增值税是企业经营中必须面对的一项重要税种。
为了帮助大家更好地理解和掌握增值税的相关知识,以下是一些增值税的习题及答案。
# 习题一某企业为增值税一般纳税人,2023年5月销售货物取得不含税销售额为200万元,当月购进原材料取得的进项税额为30万元。
请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
答案:应缴纳的增值税=不含税销售额×税率-进项税额假设税率为13%,则:应缴纳的增值税=200万×13%-30万=26万元# 习题二某小规模纳税人2023年6月提供服务取得收入为50万元,该月没有发生可以抵扣的进项税额。
请计算该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额。
答案:小规模纳税人的增值税应纳税额=销售额×征收率假设征收率为3%,则:应缴纳的增值税=50万×3%=1.5万元# 习题三某企业为增值税一般纳税人,2023年7月购进固定资产取得增值税专用发票,发票金额为100万元,税额为13万元。
该企业当月无其他销售收入。
请计算该企业当月应抵扣的进项税额。
答案:由于该企业当月无销售收入,故当月无销项税额,进项税额可以全额抵扣,即:应抵扣的进项税额=13万元# 习题四某企业为增值税一般纳税人,2023年8月提供服务取得不含税销售额为300万元,当月购进原材料取得的进项税额为40万元。
同时,该企业当月还销售了一台使用过的固定资产,取得不含税销售额为50万元,该固定资产原值为60万元,折旧累计为10万元。
请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
答案:首先计算销项税额:销项税额=(不含税销售额+销售固定资产不含税销售额)×税率销项税额=(300万+50万)×13%=45.5万元然后计算应缴纳的增值税:应缴纳的增值税=销项税额-进项税额应缴纳的增值税=45.5万-40万=5.5万元# 习题五某企业为增值税一般纳税人,2023年9月出口货物,取得不含税销售额为150万元,该企业为出口退税企业,出口退税率为13%。
增值税练习题及参考答案
增值税练习题及参考答案(一)单项选择题1.下列项目中,应征收增值税的是( )。
A.农业生产者出售的初级农产品B.邮政储蓄业务C.企业对外出租房产D.企业转让商标取得的收入【答案】D【解析】企业转让商标取得的收入计缴增值税;农业生产者出售的初级农产品免税;其他缴纳营业税。
2. 下列各项中,下列说法正确的是()。
A.增值税纳税人收取的车辆购置税,征收增值税B.销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费,征收增值税C.印刷企业接受出版单位委托,自行购买纸张印刷图书,按货物销售征收增值税D.远洋运输的光租业务,按交通运输业征收增值税【答案】C【解析】A、B选项不征收增值税;远洋运输的光租业务,按有形动产租赁征收增值税。
3. 下列项目中,不应征收增值税的有( )。
A.软件产品交付使用后收取的维护费B.餐厅销售现场消费的自酿啤酒C.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产D.动漫企业在境内转让动漫版权交易收入【答案】B【解析】餐厅销售现场消费的自酿啤酒征收营业税。
纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中,凡属于增值税应税货物的,应按照《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》有关规定,计算缴纳增值税。
4. 下列货物中,适用13%税率征收增值税的是( )。
A.农业生产者销售自产农产品B.销售的农药、化肥C.纳税人销售煤炭D.纳税人出口货物【答案】B【解析】纳税人销售煤炭,适用17%的税率征收增值税;纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。
5. 下列货物中,不适用13%税率征收增值税的是( )。
A.出版社销售的图书B.食品厂销售的速冻食品C.超市销售的食用植物油D.面粉厂销售的面粉【答案】B【解析】以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品,适用17%税率。
6. 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起( )日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案一、选择题1. 增值税是一种()。
a) 间接税 b) 直接税 c) 个人所得税 d) 印花税2. 增值税的税率一般由()确定。
a) 中央政府 b) 地方政府 c) 税务机关 d) 企业自行选择3. 增值税的纳税人包括()。
a) 个人纳税人 b) 企事业单位 c) 社会组织d) 农民个体工商户4. 增值税纳税期限为()。
a) 每季度 b) 每月 c) 每年 d) 不定期5. 增值税一般纳税人可以抵扣的增值税包括()。
a) 进项税额 b) 销项税额 c) 附加税额 d) 消费税额二、填空题1. 增值税的管理机构是()。
2. 纳税人从购货单位购买货物时,需开具()。
3. 纳税人销售货物应向购货单位开具()。
4. 增值税的税额是根据()计算的。
5. 纳税人可以在纳税期限内将应补退的增值税通过()方式办理。
三、解答题1. 什么是增值税?答:增值税是一种间接税,是对企事业单位生产经营过程中创造的增加值征收的一种税收。
增值税的税率一般由税务机关确定,纳税人可以通过申请享受税收优惠政策来减轻税负。
2. 增值税的纳税人有哪些?答:增值税的纳税人包括企事业单位、个体工商户、农民专业合作社等。
可以根据纳税人的经营规模和业务类型确定其纳税资格。
3. 如何计算增值税的税额?答:增值税的税额可以通过以下公式计算:税额 = 销项税额 - 进项税额。
销项税额是指纳税人销售货物或提供应税劳务产生的增值部分计算出的税额,进项税额是指纳税人在购买货物或接受应税劳务时支付的增值税。
4. 增值税纳税期限是什么?答:增值税纳税期限一般为每月或每季度,具体纳税期限根据纳税人的纳税规模和业务类型来确定。
纳税人需要在规定的纳税期限内报送增值税申报表并缴纳相应的税款。
5. 纳税人如何办理增值税的应补退?答:纳税人可以在纳税期限内将应补退的增值税通过电子申报方式办理。
纳税人需要在规定的时间内填写和提交增值税申报表,计算应补退税额,并通过银行或其他指定的支付方式缴纳或退还税款。
增值税练习题(有答案)
增值税练习题(有答案)增值税练习题:一、单项选择题1.税法中增值税属于(a)项之一。
a、流转税b、所得税c、财产税d、资源税2、增值税中的增值额是(c)的。
a、由税务机关确定B.由财政部确定C.法定D.由纳税人确定3。
增值税适用于出口商品(d)。
a、高税率b、基本税率c、低税率d、零税率4、增值税的征税对象为(b)。
a、营业额B、增值C、销售额D、毛利润5、批发商或零售商的纳税人,年应税销售额在180万元以下的为(b)。
a、一般纳税人B、小规模纳税人C、低纳税人D、高纳税人6、以生产或提供劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在(a)以上的为一般纳税人。
a、超过50万元B,低于100万元C,超过120万元D,超过130万元7、如果小规模纳税人财务制度健全,通过纳税人申请,经税务机关审核,可视为(a)。
a、一般纳税人B、特殊纳税人C、大纳税人D、低纳税人8。
税收的范围是(b)项的具体化。
a、纳税义务人b、征税对象c、征税税种d、征税税率9、邮政部门(a),应当征收增值税。
a、销售集邮藏品B、办理邮寄业务C、办理储蓄业务D、办理汇款业务10、行(B)应征收增值税。
a、办理储蓄业务b、销售金银业务c、办理电子汇款业务d、办理借款业务11.本单位或本企业建设项目中直接使用的预制构件一律不征税(三)。
a、消费税b、营业税c、增值税d、资源税12、一切从事销售或者进口货物,提供应税劳务的单位和个人,都是(a)的纳税人a、增值税b、营业税c、消费税d、行为税13.农村供销合作社销售、收购农业初级产品,应当按照(二)项征收增值税。
a、17%b、13%c、10%d、0%14.企业将自己的产品作为福利提供给员工。
这批产品的制造成本为20万元,利润为20%。
按当月同类产品平均售价计算,为28万元。
这批增值税产品的销售额是多少(b)。
a、20万元人民币b、28万元人民币c、24万元人民币d、32万元人民币15、销售方收取得(d),就是购买方支付的进项税额。
增值税练习题
增值税的练习题及其附带答案一、选择题1.增值税是一种()。
A. 直接税B. 间接税C. 从价税D. 从量税答案:B(增值税是对商品和服务在流转过程中产生的增值额征收的税,属于间接税)2.下列哪项不属于增值税的征税范围?A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工、修理修配劳务D. 转让无形资产答案:D(增值税的征税范围包括销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产等,但转让无形资产不属于传统意义上的增值税征税范围,除非特定政策规定)3.一般纳税人销售货物或提供应税劳务时,其增值税的销项税额计算公式为()。
A. 销项税额= 销售额× 征收率B. 销项税额= 销售额÷ (1 + 税率)× 税率C. 销项税额= 销售额× 税率D. 销项税额= 销售额- 进项税额答案:C(但需注意,这里的销售额应为不含税销售额,即销售额= 含税销售额÷ (1 + 税率);若已知含税销售额,则销项税额= 含税销售额÷ (1 + 税率)× 税率)4.下列关于增值税进项税额抵扣的说法错误的是()。
A. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣B. 非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所对应的进项税额不得抵扣C. 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣D. 纳税人已抵扣进项税额的购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,无需做进项税额转出处理答案:D(纳税人已抵扣进项税额的购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,应当从当期进项税额中转出)5.增值税的税率主要包括()。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案一、选择题1. 增值税的税率一般分为几种?A. 一种B. 两种C. 三种D. 四种答案:C2. 增值税的纳税人是?A. 个人B. 企业C. 政府D. 非营利组织答案:B3. 增值税的计税基础是?A. 销售额B. 成本C. 利润D. 净收入答案:A4. 增值税的纳税义务发生时间是?A. 货物发出时B. 收到货款时C. 合同签订时D. 货物验收时答案:B5. 增值税的纳税期限一般为?A. 一个月B. 一个季度C. 半年D. 一年答案:A二、判断题1. 增值税只针对生产型和商业型企业征收。
()答案:错误。
增值税不仅针对生产型和商业型企业,也包括提供加工、修理修配劳务的企业。
2. 增值税的税率是固定的,不会因商品或服务的不同而变化。
()答案:错误。
增值税的税率因商品或服务的不同而有所区别,存在多种税率。
3. 增值税的纳税义务发生时间是货物发出时。
()答案:错误。
增值税的纳税义务发生时间是收到货款时。
4. 增值税的纳税人必须为增值税的最终消费者。
()答案:正确。
增值税的纳税人最终将税负转嫁给消费者。
5. 增值税的纳税期限是固定的,不能调整。
()答案:错误。
增值税的纳税期限可以根据纳税人的实际情况进行调整。
三、简答题1. 简述增值税的特点。
答案:增值税的特点包括:(1)税负转嫁性,纳税人通过提高商品或服务价格将税负转嫁给消费者;(2)税基广泛,几乎所有的商品和劳务都包括在内;(3)税率分级,不同商品或服务有不同的税率;(4)税收中性,避免重复征税,促进公平竞争。
2. 增值税的纳税义务人有哪些?答案:增值税的纳税义务人包括:(1)在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人;(2)在中国境内提供应税服务的单位和个人;(3)进口货物的收货人或者代理人。
四、计算题某企业在2024年1月的销售额为100万元,增值税税率为13%,该企业当月的进项税额为5万元,请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
增值税法练习题
增值税法练习题一、单选题1. 增值税的征收范围不包括以下哪一项?A. 货物销售B. 劳务提供C. 无形资产转让D. 个人自用物品2. 增值税的税率通常分为哪几个档次?A. 一档B. 两档C. 三档D. 四档3. 增值税的计税基础是什么?A. 销售收入B. 销售成本C. 销售利润D. 销售数量4. 增值税的纳税义务发生时间是何时?A. 货物交付时B. 收到货款时C. 发票开具时D. 合同签订时5. 增值税的纳税人包括以下哪些主体?A. 企业B. 个体工商户C. 非营利组织D. 所有以上选项二、多选题1. 以下哪些行为需要缴纳增值税?A. 销售商品B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 出口货物2. 增值税的免税项目通常包括哪些?A. 农业生产B. 教育服务C. 医疗服务D. 金融保险服务3. 增值税的抵扣项目包括哪些?A. 进项税额B. 销项税额C. 已缴纳的增值税D. 预缴的增值税4. 增值税的征收方式有哪几种?A. 预缴B. 抵扣C. 直接征收D. 代扣代缴5. 增值税的纳税人资格分为哪几类?A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 免税纳税人D. 非居民纳税人三、判断题1. 增值税是一种间接税,最终由消费者承担。
()2. 增值税的税率是固定的,不会根据不同的商品或服务进行调整。
()3. 增值税的纳税义务人只能是企业,个人不能成为增值税的纳税义务人。
()4. 增值税的征收范围仅限于国内交易,不包括跨境交易。
()5. 增值税的抵扣机制允许纳税人抵扣其在购买商品或服务时支付的增值税。
()四、简答题1. 简述增值税的基本原理。
2. 描述增值税的征收流程。
3. 解释增值税的抵扣机制如何运作。
4. 阐述增值税对经济的影响。
5. 讨论增值税在国际贸易中的作用。
五、案例分析题某企业在2023年10月销售了一批货物,销售额为100万元,该企业为增值税一般纳税人,增值税税率为13%。
请计算该企业应缴纳的增值税额,并说明其计算过程。
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增值税练习题1. 某企业为增值税一般纳税人,2002年 6月发生以下业务:购进一批钢材,支付不含税价款2000000元,增值税税率为17%,支付运输费400000元;购进一台成套设备,不含税价值600000元,增值税税率为17%;将价值为 100000元(不含税)的钢材用于建造本企业的职工宿舍,企业将价值800000元的钢材向其联营企业投资,双方作价为 1000000元(不含税)计算该企业当月的进项税额、销项税额和应纳税额。
2. 某机械厂为增值税一般纳税人,采用直接收款结算方式销售货物,本月发生下列经济业务:(1)10日开出增值税专用发票,销售甲产品50台,不含税单价8000元,并交于购方。
(2)将20台乙产品分配给投资者,单位成本6000元,没有同类产品销售价格(3)基本建设工程领用材料1000公斤,不含税单价50元计50000元。
(4)本月发生购进货物的全部进项税额为70000元,税率为17%。
计算机械厂该月应纳增值税多少?3. 某企业为增值税一般纳税人,本月销售产品一批,不含税价款 100万元,向小规模纳税人销售产品一批,含税金额为23.4万元,向消费者个人销售产品一批,含税金额为11.7万元,向灾区捐赠一批货物,不含税金额为 5万元,以自制产品换取原材料一批,生产成本为30万元,无同类产品销售价格。
该企业月初留抵税额为 2万元,本月进项税额发生额为 10万元,当月用库存材料修缮本厂车间房屋,价款2万元(不含税),则本月应纳增值税为多少?(税率17%)4. 某企业为增值税一般纳税人,在某一纳税期内发生如下购销业务:1、采购生产原材料聚乙烯,取得的专用发票上注明的价款为120万元2、采购生产用燃料煤炭,取得的专用发票上注明的价款中75万元3、购买钢材用于基建工程,取得的专用发票上注明价款30万元4、支付运输单位运费,取得的发票注明运费18万元,装卸费2万元,保险费2万元5、销售农用薄膜,开出的专用发票上注明价款180万元6、销售产品塑料制品,开出的专用发票上注明价款230万元请计算该企业当期应纳增值税税额。
5. 某工业企业(一般纳税人)本月发生如下业务:1)为鼓励客商尽早偿还货款,实行现金折扣政策,条件为5/10、2/20、n/30。
本月销售甲产品500台,单价8000元(不含税),开出增值税专用发票。
其中100台在10天内付款,200台在20天内付款,200台在30天内付款。
2)向本企业供应原材料的客商有意购买本企业的产品,双方协议以300台产品抵偿本企业应付给对方的购货款234万元(含增值税),该批产品的成本为160万元。
该笔业务本月已成交。
3)向外省分支机构发出甲产品100台,单位成本6000元,对方用于销售,发运此批货物支付运费12万元,其中运输单位开具货票上注明运费10万元,建设基金0.5万元,装卸费0.5万元,保险费1万元。
4)进口原材料取得海关开具的完税证上注明的关税12万元,增值税48万元;向国内市场购进各种材料及动力等,取得的增值税专用发票上注明的税金35万元。
购进一台检测设备,取得增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税51万元。
该企业所有进销项税都适用17%的增值税率。
计算该企业应纳多少增值税。
6. 某商贸企业(一般纳税人)2003年3月发生以下经济业务:1)购入商品一批,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,同时,支付货物运费3.3万元,其中建设基金0.3万元,货款本月支付。
2)委托某单位加工制作一批礼品,支付加工费5万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税额为0.85万元。
3)向当地学校赠送商品一批,不含税价为10万元。
4)本月销售商品110万元(不含税),其中30万元为免税商品的销售收入。
计算企业应纳多少增值税。
7. 某模具厂(一般纳税人)2003年12月发生如下经济业务:1) 销售模具不含税收入300万元,产品已发出。
2) 以折扣方式销售模具取得不含税销售收入60万元,开具增值税专用发票,另将折扣金额6万元开具红字专用发票,产品已发出。
3) 以旧换新方式销售新模具一批,不含税价70万元,换回的旧模具作价5万元,实收价款65万元。
4) 购进原材料取得专用发票上注明的价款为150万元,货款已付,按协议,销售方将于下月5日将货物发出。
5) 购入原料一批,取得专用发票注明价款200万元,款项未付,但货已验收入库。
6) 为装修展销厅购进一批装修材料,取得的增值税专用发票上注明的增值税额为1.3万元。
7) 为装修展销厅领用上月购进的原材料一批,不含税购进价为14万元。
计算该厂应纳增值税。
8. 2002年9月,某商贸公司发生以下几笔购销业务:1)购入货物取得的增值税专用发票注明的价款金额为200万元,同时,支付货物运输费用,取得的货运发票上注明的运输费是3万元;2)销售货物,开具的专用发票注明的销售额为500万元;用以旧换新方式向消费者个人销售货物80万元(已扣除收购旧货物的成本6万元);3)定制了一批广告性质的礼品,全部分送给客户及购货人,定作单位开具的专用发票注明的价款8万元;4)假设上述各项购销货物税率均为17%(成本利润率为10%)。
请计算该商贸公司当月应纳增值税税额。
9. 光华灯具厂在2002年4月发生如下几笔购销业务:1)购入玻璃制品已验收入库,取得的专用发票上注明的价款为25万元;2)收回委托加工材料50件,取得的专用发票上注明的加工费为3万元;3)进口原材料20吨,价款(含关税)为18万元;4)当月实现销售收入为120万元,其中有30万元属含税的销售额;5)当月该厂将一批日光灯捐赠给当地福利院,含税价款为2万元。
假定以上5项业务均适用17%的税率,请计算光华灯具厂4月份应纳增值税税额。
10. 某洗衣机厂2003年3月发生下列经济业务:1)当月销售A型洗衣机取得收入5万元,并另外收取由购货方支付的手续费和包装费合计2340元;2)当月销售B型洗衣机,价款为68000元,购货方当日支付货款38000元,合同约定余款在3月15日一次支付(不收利息),如违约超过一天罚款100元。
由于购货方资金周转不到位,货款一直拖到3月25日才支付,洗衣机厂对购货方进行了罚款,并对罚款另外开具了普通发票。
3)因B型洗衣机质量有问题销货退回8000元,相应的增值税款1360元;有关证明手续已办妥。
4)当月份从事经营活动发生的购进项目,其专用发票注明的进项税额为10200元,货物已入库。
请根据上述资料计算该厂3月份应纳的增值税税额。
11. 某电器公司某月取得的专用发票上注明的进项税额为8000元,当月发生的经济业务如下:1)向当地举办的田径运动会赠送5套音响设备,每套市场零售价格为5000元;2)公司促销开办以旧换新业务,销售新型号电视机50台,市场零售价格为每台2500元,旧电视机每台折价300元,每台实收价款2200元。
3)公司欠某单位货款3万元,当月该单位向公司购买40台录音机,每台不含税价款为1000元,该公司决定把3万元欠款从这笔货款里扣除。
请计算当月该公司应纳增值税税额。
12.某企业某月发生以下业务:销售给A货物1000件,单价1500元;销售给B同类货物2000件,单价1400元;销售给C同类货物500件,单价500元;将同类货物100件用于换取生活资料;当月生产一种新产品500件,生产成本每件2000元,全部用于发放职工福利和赠送客户。
计算企业当月的销售额。
13.鸿运公司属于增殖税一般纳税人,某年8月经营情况如下,计算其允许抵扣的进项税额。
n(1)外购原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的货款100万元,税额17万元。
n(2)进口原材料一批,取得的完税凭证上注明的已纳增值税额25万元。
n(3)用以物易物的方式换入一批原材料,经核准价值为50万元。
n(4)外购免税农产品,支付价款100万元和农业特产税10万元,另外支付运费5万元、保险费5万元、建设基金2万元。
n(5)将货物运往外省销售,支付运费50万元。
n(6)从废旧物质经营单位购回一批免税废旧物质,支付价款15万元。
n(7)上月尚有未抵扣完的进项税余额2万元。
14.某果酱厂某月外购水果10000公斤,取得的增值税专用发票上注明的价款和增值税额分别是10000元和1300元(每公斤0.13元)。
在运输途中因管理不善腐烂1000公斤。
水果运回后,发放职工福利200公斤,用于厂办招待所800公斤。
其余全部加工成果酱400公斤(20公斤水果加工成1公斤果酱)。
其中350公斤用于销售,单价20元;50公斤因管理不善被盗。
确定当月该厂允许抵扣的进项税额。
15.某企业2005年8月由于仓库倒塌毁损产品一批,已知损失产品生产成本为80000元,当期总的生产成本为420000元。
其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元,外购货物均适用17%增值税税率。
该企业当期进项税额应如何处理?16.某橡胶生产企业7月购进300万元的原材料用于医用手套和计生用品的生产,该月企业生产医用手套的销售额为250万元,计生用品的销售额为150万元,如何确定该企业7月份的进项税额?17.长鸣公司某年8月商品销售总额(含税收入)为1023万元,属于营业税征收范围的咨询服务收入84万元;公司适用增值税税率为17%。
同期购迸各种货物专用发票上注明的增值税额合计174万元,其中购入属于固定资产的机器设备的进项税额69万元。
计算该公司当年8月份的销项税额、进项税额和应纳增值税额。
18.某商业企业属于小规模纳税人。
2005年3月发生如下业务:(1)将2月份购进的服装销售给一家服装小店,取得含税销售额为3200元,开具普通发票。
(2)购进洗衣粉,共付款12000元,当月销售给消费者个人取得销售价款2300元。
(3)销售给某一般纳税人仪器2台,获得不含税销售额12300元,已由税务所代开了增值税专用发票。
计算该小规模纳税人3月份应纳增值税。
19.东方进出口公司2005年3月进口化妆品一批,关税完税价格经海关核定为150000元(人民币,下同),关税为30000元,消费税为77142元。
计算进口这批化妆品应纳增值税。
20. 某企业为增值税的一般纳税人。
2005年3月购入生产甲产品的原材料,共支付进项税额为160,000元。
本月对外销售甲产品500台,每台售价为8,000元,当月即收回全部贷款。
因而,该企业给予销售机构5%的销售折扣。
企业以以旧换新方式对外销售了10台甲产品,旧产品每台折价2,000元;另拨付2台甲产品给幼儿园使用。
经确定为生产这2台产品购入原材料等所支付进项税额为500元,又拨100台甲产品给外地的分支机构进行销售。
计算企业当月应纳增值税税额。