企业内部资料控制制度实施细则(doc 237页)

企业内部控制制度实施细则.docx

企业内部控制实施细则手册（配有内控管理目标以及内控业务风险、流程和制度）周常发编著目录第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标1．1．2 资金财务目标1．2 资金业务风险1．2．1 资金运营风险1．2．2 资金财务风险1．3 资金管理业务流程1．3．1 现金管理业务流程1．3．2 银行存款管理业务流程1．4 资金管理业务相关办法、规范、制度1．4．1 现金管理办法1．4．2 银行存款制度第2章采购内部控制实施细则2．1 采购管理目标2．1．1 采购业务目标2．1．2 采购财务目标2．2 采购业务风险2．2．1 采购经营风险2．2．2 采购财务风险2．3 采购管理业务流程2．3．1 请购与审批控制流程2．3．2 采购与验收控制流程2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2．4．1 采购授权与审批制度2．4．2 采购与验收控制细则第3章存货内部控制实施细则3．1 存货管理目标3．1．1 存货业务目标3．1．2 存货财务目标3．2 存货业务风险3．2．1 存货管控风险3．2．2 存货财务风险3．3 存货管理业务流程3．3．1 请购与采购控制流程3．3．2 验收与保管控制流程3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度3．4．1 验收与保管制度3．4．2 领用与发放办法第4章销售内部控制实施细则4．1 销售管理目标4．1．1 销售业务目标4．1．2 销售财务目标4．2 销售业务风险4．2．1 销售经营风险4．2．2 销售财务风险4．3 销售管理业务流程4．3．1 销售业务流程4．3．2 发货业务流程4．4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度4．4．1 客户管理细则4．4．2 发货管理制度第5章工程项目内部控制实施细则5．1 工程项目管理目标5．1．1 工程项目业务目标5．1．2 工程项目财务目标5．2 工程项目业务风险5．2．1 工程项目经营风险5．2．2 工程项目财务风险5．3 工程项目业务流程5．3．1 项目决策控制流程5．3．2 工程概预算控制流程5．4 工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度5．4．1 工程项目授权审批制度5．4．2 工程项目决策实施办法第6章固定资产内部控制实施细则6．1 固定资产管理目标6．1．1 固定资产业务目标6．1．2 固定资产财务目标6．2 固定资产业务风险6．2．1 固定资产经营风险6．2．2 固定资产财务风险6．3 固定资产业务流程6．3．1 取得与验收控制流程6．3．2 使用与维护控制流程6．4 固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度6．4．1 固定资产预算细则6．4．2 固定资产请购办法第7章无形资产内部控制实施细则7．1 无形资产管理目标7．1．1 无形资产业务目标7．1．2 无形资产财务目标7．2 无形资产业务风险7．2．1 无形资产经营风险7．2．2 无形资产财务风险7．3 无形资产管理业务流程7．3．1 无形资产取得与验收控制流程7．3．2 无形资产使用控制流程7．4 无形资产业务流程相关细则、办法、制度7．4．1 无形资产预算管理细则7．4．2 无形资产请购审批制度第8章长期股权投资内部控制实施细则8．1 长期股权投资管理目标8．1．1 长期股权投资业务目标8．1．2 长期股权投资财务目标8．2 长期股权投资业务风险8．2．1 长期股权投资运营风险8．2．2 长期股权投资财务风险8．3 长期股权投资业务流程8．3．1 长期股权投资决策流程8．3．2 长期股权投资执行流程8．4 长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度8．4．1 投资执行管理细则8．4．2 投资处置管理规范第9章筹资内部控制实施细则9．1 筹资管理目标9．1．1 筹资业务目标9．1．2 筹资财务目标9．2 筹资业务风险9．2．1 筹资运营风险9．2．2 筹资财务风险9．3 筹资业务流程9．3．1 筹资决策控制流程9．3．2 筹资执行控制流程9．4 筹资业务流程相关办法、规定、制度9．4．1 筹资决策控制制度9．4．2 筹资风险评估规定第10章预算内部控制实施细则10．1 预算管理目标10．1．1 预算业务目标10．1．2 预算合规目标10．2 预算业务风险10．2．1 预算经营风险10．2．2 预算合规风险10．3 预算业务流程10．3．1 预算编制控制流程10．3．2 预算执行控制流程10．4 预算业务流程相关细则、制度10．4．1 预算编制管理细则10．4．2 预算执行责任制度第11章成本费用内部控制实施细则11．1 成本费用管理目标11．1．1 成本费用业务目标11．1．2 成本费用财务目标11．2 成本费用业务风险11．2．1 成本费用经营风险11．2．2 成本费用财务风险11．3 成本费用业务流程11．3．1 成本费用预算流程11．3．2 成本费用执行流程11．4 成本费用业务流程相关办法、规范、制度11．4．1 成本费用预算制度11．4．2 成本费用执行规范第12章担保内部控制实施细则12．1 担保管理目标12．1．1 担保业务目标12．1．2 担保财务目标12．2 担保业务风险12．2．1 担保经营风险12．2．2 担保财务风险12．3 担保业务流程12．3．1 担保评估审批流程12．3．2 担保执行控制流程12．4 担保业务流程相关办法、制度12．4．1 担保授权审核管理办法12．4．1 担保评估审批管理制度第13章合同协议内部控制实施细则13．1 合同协议管理目标13．1．1 合同协议业务目标13．1．2 合同协议合规目标13．2 合同协议业务风险13．2．1 合同协议经营风险13．2．2 合同协议合规风险13．3 合同协议业务流程13．3．1 合同协议编制审核流程13．3．2 合同协议订立控制流程13．4 合同协议业务流程相关办法、制度13．4．1 合同协议订立审批制度13．4．2 合同协议编制会审制度第14章业务外包内部控制实施细则14．1 业务外包管理目标14．1．1 业务外包业务目标14．1．2 业务外包财务目标14．2 业务外包业务风险14．2．1 业务外包经营风险14．2．2 业务外包财务风险14．3 业务外包流程14．3．1 承包方选择流程14．3．2 外包协议管理流程14．4 业务外包流程相关细则、办法、规定、制度14．4．1 承包方资质审核遴选制度14．4．2 企业外包合同协议管理规定第15章子公司管理内部控制实施细则15．1 子公司管理目标15．1．1 子公司管理业务目标15．1．2 子公司管理财务目标15．2 子公司管理业务风险15．2．1 子公司运营风险15．2．2 子公司财务风险15．3 子公司管理业务流程15．3．1 子公司业务管控流程15．3．2 子公司内部审计流程15．4 子公司管理业务流程相关细则、办法、制度15．4．1 委派董事管理办法15．4．2 子公司业务授权审批办法第16章财务报告编制与披露内部控制实施细则16．1 财务报告编制与披露目标16．1．1 财务报告编制与披露业务目标16．1．2 财务报告编制与披露合规目标16．2 财务报告编制与披露风险16．2．1 财务报告编制与披露业务风险16．2．2 财务报告编制与披露财务风险16．3 财务报告编制与披露流程16．3．1 财务报告编制准备流程16．3．2 财务报告编制实施流程16．4 财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度16．4．1 财务报告编制准备规范16．4．2 财务报告报送披露办法第17章人力资源管理内部控制实施细则17．1 人力资源管理目标17．1．1 人力资源业务目标17．1．2 人力资源财务目标17．2 人力资源业务风险17．2．1 人力资源运营风险17．2．2 人力资源财务风险17．3 人力资源业务流程17．3．1 招聘流程17．3．2 考核流程17．4 人力资源业务流程相关细则、办法、制度17．4．1 招聘制度17．4．2 考核细则第18章信息系统内部控制实施细则18．1 信息系统管理目标18．1．1 信息系统业务目标18．1．2 信息系统合规目标18．2 信息系统业务风险18．2．1 信息系统经营风险18．2．2 信息系统合规风险18．3 信息系统业务流程18．3．1 信息系统开发维护流程18．3．2 系统访问安全管理流程18．4 信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度18．4．1 信息系统管理细则18．4．2 账号审批管理办法第19章衍生工具内部控制实施细则19．1 衍生工具管理目标19．1．1 衍生工具业务目标19．1．2 衍生工具财务目标19．2 衍生工具业务风险19．2．1 衍生工具经营风险19．2．2 衍生工具财务风险19．3 衍生工具业务流程19．3．1 衍生工具交易流程19．3．2 衍生工具风险评估流程19．4 衍生工具流程相关细则、办法、制度19．4．1 衍生工具风险控制制度19．4．2 衍生工具监督检查办法第20章并购内部控制实施细则20．1 并购管理目标20．1．1 并购业务目标20．1．2 并购财务目标20．2 并购业务风险20．2．1 并购经营风险20．2．2 并购财务风险20．3 并购业务流程20．3．1 并购交易授权审批流程20．3．2 审慎性调查控制流程20．4 并购交易业务流程相关制度20．4．1 并购交易授权与审批制度20．4．2 并购交易审慎性调查制度第21章关联交易内部控制实施细则21．1 关联交易管理目标21．1．1 关联交易业务目标21．1．2 关联交易财务目标21．2 关联交易业务风险21．2．1 关联交易经营风险21．2．2 关联交易财务风险21．3 关联交易业务流程21．3．1 关联方界定流程21．3．2 关联交易询价流程21．4 关联交易流程相关制度21．4．1 关联交易询价制度21．4．2 关联交易回避审议制度第22章内部审计内部控制实施细则22．1 内部审计管理目标22．1．1 内部审计业务目标22．1．2 内部审计合规目标22．2 内部审计业务风险22．2．1 内部审计经营风险22．2．2 内部审计合规风险22．3 内部审计业务流程22．3．1 内部审计控制流程22．3．2 舞弊预防检查汇报流程22．4 内部审计业务流程相关制度22．4．1 内部审计管理制度22．4．2 舞弊预防检查汇报制度第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。

企业内部资料控制制度规定

企业内部资料控制制度规定一、概述为了加强企业内部资料的管理和保护，确保企业信息的安全性、保密性和完整性，制定本《企业内部资料控制制度规定》。

二、资料管理责任1.资料管理责任的明确-CEO负责资料管理工作的整体规划和监督。

-相关部门负责本部门资料的管理和保护。

-部门负责人负责本部门的资料控制制度的制定和执行。

-资料管理员负责资料的分类、排序、存储、备份和更新，并记录资料的使用情况。

-在全员关于资料保密性和责任的培训上，各员工必须接受资料保护责任。

2.资料保护责任的落实-员工应按照资料分类标准，以及公司规定的存储和备份方式，有效保护企业内部资料。

-任何人都不得私自销毁、泄露、篡改、冒用或未经授权使用资料。

三、资料分类管理1.资料的分类标准-根据机密程度和内容类型，将资料分为绝密资料、机密资料、秘密资料和一般资料四个等级。

-在不同等级的资料中，还应根据具体类型（如合同、财务报表等）进行进一步分类。

2.资料的存储要求-不同等级的资料应分别存放在机密区、秘密区和一般区，并严格控制进入和访问的权限。

-资料存储区应符合防火、防水、防震等标准，且配备专门的资料存储设备（如保险柜、服务器等）。

四、资料权限控制1.资料操作权限的设定-资料的权限应按需分配，限制员工的无关操作。

2.资料访问记录的保存-企业应记录员工对资料的访问记录，包括访问时间、访问内容和访问权限等。

-访问记录应定期备份和归档，以备审核和追溯。

五、资料备份和恢复1.资料备份的周期-企业内部资料应按照规定周期进行定期备份，并建立备份记录。

2.资料恢复的流程-在资料遗失、损坏、被篡改等情况下，应及时启动资料恢复流程，并记录相关处理方法和结果。

六、资料交流和传递1.内部资料传递的限制-内部资料的传递应遵循最小化原则，确保只有需要的人才能获取相应资料。

-在电子传递中，应采用加密和解密等措施，确保数据传输的安全性。

2.外部资料交流的规定-员工应遵守公司规定的外部资料交流流程，包括签署保密协议、经过审批流程等。

（完整版）公司档案管理办法及实施细则.doc

（完整版）公司档案管理办法及实施细则.doc档案管理办法及实施细则为了加强和规范公司内部档案管理⼯作，保证档案完整性和保密性，准确地反映公司各项⼯作，结合公司实际，特制定本办法。

⼀、档案管理1、主要内容1.1档案是公司在施⼯⽣产及各项管理活动中形成的全部档案的总和。

包括保密制度、⾏政、经营、⽣产技术管理档案、会计档案、基本建设、产品、设备档案和⼈事档案等，其构成以项⽬、设备和会计、经营档案为主体。

1.2公司档案⼯作是企业管理基础⼯作的组成部分，是维护公司经济利益、合法权益和历史真实⾯貌的⼀项⼯作。

1.3公司档案管理⼯作要坚持集中统⼀的管理原则。

2、⽂件的收集与归档2.1 各部门形成的⽂件材料，由各部门专职或兼职档案管理⼈员负责收集管理，并于每年 12 ⽉ 31 ⽇之前向公司办公室办理移交。

2.2⼀项⼯作由⼏个部门参与办理的，在⼯作中形成的⽂件材料，由主办部门或⼈员收集，交⾏政部备案。

会议⽂件由⾏政部收集。

2.3 ⾏政部在接收移交的档案后，应对移交档案进⾏检查、汇总、并编制档案总⽬录。

2.4⾏政部对档案应区分全宗、区分年度、区分类别分别存放、排列，存放档案必须有专⽤的档案装具，档案排列⽅法要科学，以便查找。

2.5 定期进⾏对库房档案的清理核对⼯作，做到账务相符，对破损、载体变质的档案要及时进⾏修补或复制。

2.6收进的档案要及时⼊库，借阅档案归还后，及时放回原处。

3、公司⽂件材料归档的基本要求3.1 归档的⽂件材料必须完整。

3.2 归档的⽂件材料必须准确地反映公司⽣产、基建和经营管理等各项活动的真实内容和历史过程。

3.3归档的⽂件材料必须层次分明，符合其形成规律。

4、公司⽂件材料的归档范围4.1保密办公室：保密相关法规、制度；重要的会议纪要；学习培训资料；⼯作计划、总结等。

4.2⾏政综合类：包括重要的会议材料；制定的内部法规性、政策性⽂件；组织变⾰、变迁、⼤事记、年报等⽂件材料；发展规划、⼯作总结汇报；政府机关颁发的重要⽂件。

公司内部资料管理制度

公司内部资料管理制度第一章总则第一条为规范公司内部资料的管理，保护公司的信息安全和利益，提高工作效率，特制定本管理制度。

第二条公司内部资料指公司在经营活动中产生的所有文件、资料和信息，包括但不限于纸质文件、电子文档、数据库等。

第三条公司内部资料管理要遵循依法合规、科学合理、保密安全的原则，确保公司内部资料的完整性、真实性、保密性和可用性。

第四条公司内部资料管理制度适用于全公司内部资料的管理和保护工作，包括各部门、各业务单元、各员工。

第五条全公司内部资料的管理工作由公司负责人统一领导，相关部门、岗位和人员协同配合，每个员工都应当遵守公司内部资料管理制度的相关规定。

第六条公司内部资料管理制度的修改和解释权归公司负责人所有。

第七条公司内部资料管理制度经公司负责人批准后正式生效。

第二章内部资料的归档和分类第八条内部资料的归档和分类是内部资料管理的基础，各部门负责人应当根据业务需要对所属部门的内部资料进行具体归档和分类。

第九条内部资料的归档和分类应当按照业务性质、重要程度和保密级别进行合理划分，制定归档和分类方案，并及时更新维护。

第十条归档和分类方案应当明确内部资料的目录结构、存储位置、访问权限和保密措施，并将归档和分类方案报送公司负责人审批。

第十一条内部资料的归档和分类工作由各部门负责人及其下属人员共同完成，确保内部资料的规范归档和分类。

第十二条内部资料的归档和分类方案应当及时更新，公司负责人负责对归档和分类方案进行定期评估和调整。

第三章内部资料的存储和备份第十三条内部资料的存储和备份是内部资料管理的重要环节，各部门应当建立合理的内部资料存储和备份制度，确保内部资料的安全存储和可靠备份。

第十四条内部资料存储应当采取物理存储与电子存储相结合的方式，确保内部资料的完整性和可用性。

第十五条内部资料备份应当按照公司内部资料备份制度的要求进行，制定备份方案和周期，并进行备份记录和检查。

第十六条内部资料的存储和备份工作由各部门的信息管理人员和系统管理员共同负责，确保内部资料的存储和备份工作的安全性和及时性。

公司档案管理制度实施细则

公司档案管理制度实施细则一、总则为了规范公司档案的管理和使用，确保档案的安全、完整和便于使用，特制定本细则。

二、档案责任人1.公司设立档案管理员，负责公司档案的管理和使用工作。

2.档案管理员应具备相关档案管理知识和技能，并定期接受相关培训和学习。

三、档案管理要求1.档案的收集和整理(1)公司各部门应及时将档案送交档案管理部门进行收集。

(2)档案管理部门负责对收集到的档案进行整理、归类和编号，并制作档案目录和档案索引。

(3)对于重要档案，应采取数字化管理方式进行备份和存储，确保其安全性和可访问性。

2.档案的保管和使用(1)档案管理部门应负责公司档案的保管和防火防盗工作。

(2)档案管理员应根据公司内部规定，制定档案使用申请和借阅制度。

(3)档案借阅需要填写相关申请表，并经过相关部门的审批。

(4)档案借阅期限一般不超过30天，若需要延长借阅期限，需提前申请并经过相关部门的批准。

(5)档案使用应遵守相关法律法规，不得泄露和篡改档案内容。

3.数字化管理(1)公司应建立统一的电子档案管理系统，实现档案的数字化管理。

(2)各部门应定期将需要归档的电子文档发送给档案管理部门，并保证文档的完整性和准确性。

(3)档案管理部门负责对接收到的电子文档进行整理、归类和存储，并制作档案目录和档案索引。

(4)档案管理部门应定期对电子档案进行备份和内容的安全检查。

四、档案管理的监督和评估1.公司内部设立档案管理监督小组，负责对档案管理工作的监督和评估。

2.档案管理监督小组应定期进行档案管理工作的抽查和核查，并提出改进建议和意见。

3.档案管理监督小组应定期向公司管理层汇报档案管理工作的情况和存在的问题，以及提出解决方案。

五、违规处理1.对于违反本细则的档案管理人员，依据公司内部相关规定进行相应的纪律处分。

2.对于故意篡改、删除或泄露档案内容的行为，将依法追究责任，并承担相应的法律后果。

六、附则本细则自颁布之日起生效，如有需要修订，由公司管理层决定，并向相关部门和人员进行通知和培训。

内部控制实施细则

内部控制实施细则一、背景介绍内部控制是指组织为实现业务目标而制定的一系列措施和制度，旨在保护资产、确保财务报告的可靠性和合规性，并提高运营效率。

内部控制实施细则是指具体规范内部控制实施的文件，为组织内部各个层级的员工提供了明确的指导和要求。

二、目的和范围本实施细则的目的是确保内部控制制度的有效实施，减少风险，提高组织的运营效率和财务报告的可靠性。

本实施细则适合于本组织所有部门和员工。

三、内部控制的基本原则1. 适应性原则：内部控制制度应根据组织的特点和业务需求进行合理设计和调整。

2. 有效性原则：内部控制措施和制度应能够有效地预防和发现风险，并及时采取相应的措施进行处理。

3. 透明度原则：内部控制制度应具有明确的规定和要求，所有员工都能够理解和遵守。

4. 责任原则：内部控制是全体员工的责任，各个层级的员工都应积极参预和支持内部控制的实施。

5. 持续改进原则：内部控制制度应不断进行评估和改进，以适应组织的发展和变化。

四、内部控制的主要内容1. 风险评估与管理：组织应定期进行风险评估，识别和评估各类风险，并采取相应的控制措施进行管理。

2. 控制活动：组织应建立各种控制活动，包括授权和审批制度、会计核算和财务报告制度、资产管理制度等，确保业务活动的合规性和规范性。

3. 信息与沟通：组织应建立健全的信息系统，确保信息的准确性、及时性和完整性，并促进内部各个部门之间的沟通和协作。

4. 监督与评价：组织应建立内部监督和评价机制，包括内部审计、风险管理委员会等，对内部控制的实施进行监督和评估，并及时提出改进意见和建议。

五、内部控制的责任与义务1. 高层管理人员应树立内部控制的意识，制定和推动内部控制的实施计划，并为内部控制的有效性负责。

2. 各个部门负责人应根据内部控制制度的要求，制定和实施相应的控制措施，并确保其有效运行。

3. 所有员工应遵守内部控制制度的规定，积极参预和支持内部控制的实施，及时报告违规行为和风险事件。

内控制度实施细则

内控制度实施细则内控制度是指为了有效保障企业资产安全、保证财务信息的准确性和完整性、提高企业经营效率和管理水平，制定的一系列规章制度和管理办法。

内控制度的实施细则是指针对内控制度的具体内容和实施步骤进行详细阐述的文件，下面是内控制度实施细则的一个范例。

一、引言内控制度是公司规范内部管理，提高运营效率和风险管理水平的重要工具。

为了更好地指导公司各部门落实内控制度，特制定本实施细则。

二、内控制度的适用范围本实施细则适用于公司全体员工和各级部门。

三、内控制度主要内容1.风险管理1.1风险识别和评估1.1.1各部门负责人应定期对所属部门的潜在风险进行识别和评估，并制定相应的风险管理计划。

1.1.2公司风险管理部门负责对公司整体风险进行识别和评估，并提供相应的风险控制建议。

1.2风险预防和控制1.2.1各部门负责人应根据风险管理计划，实施相应的风险预防和控制措施，并确保其有效实施和持续改进。

1.2.2公司风险管理部门负责监督各部门的风险预防和控制工作，并提供必要的支持和指导。

1.3风险应对和减轻1.3.1各部门负责人应根据公司风险管理部门的指导，制定相应的应对和减轻风险的应急预案，并定期进行演练和调整。

1.3.2公司风险管理部门负责统筹协调公司整体风险应对和减轻工作，及时提供必要的资源和支持。

2.资产管理2.1资产购置和处置2.1.1各部门负责人应根据公司的资产管理政策，严格按照程序和规定进行资产购置和处置，并及时报告相关情况。

2.1.2公司资产管理部门负责监督各部门的资产购置和处置工作，及时核查和审计相关记录。

2.2资产使用和保护2.2.1各部门负责人应合理使用和保护所属部门的资产，确保其安全和有效使用。

2.2.2公司资产管理部门负责建立和维护资产管理制度，监督各部门的资产使用和保护工作。

3.信息管理3.1信息收集和分发3.1.1各部门负责人应定期收集和分发与所属部门业务相关的信息，并确保其准确和及时性。

公司内部档案管理制度细则

第一章总则第一条为加强公司内部档案管理工作，确保档案的完整、准确、安全，提高档案管理效率和水平，根据国家档案法律法规和公司实际情况，特制定本细则。

第二条本细则适用于公司内部所有档案的收集、整理、归档、保管、利用和销毁等工作。

第三条公司档案管理工作遵循以下原则：（一）集中统一管理原则：公司档案实行集中统一管理，确保档案的完整性和连续性。

（二）分类管理原则：按照档案的来源、内容和性质，对档案进行科学分类，便于管理和利用。

（三）保密原则：对涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的档案，严格保密，防止泄露。

（四）安全原则：确保档案的实体安全和信息安全，防止档案损坏、丢失和泄密。

第二章档案收集与整理第四条公司档案收集范围：（一）公司内部各部门在业务活动中形成的各类文件、资料、报表、图纸等。

（二）公司对外交流、合作、招商引资等活动中形成的文件、资料、协议等。

（三）公司内部管理制度、规定、通知等。

（四）公司内部各类报表、统计、分析等资料。

第五条档案整理要求：（一）按照档案分类标准，对收集到的档案进行分类、编目、整理。

（二）档案整理应保持原貌，不得随意修改、涂改。

（三）对破损、褪色的档案，应采取必要的修复和保护措施。

第三章档案归档与保管第六条档案归档：（一）归档时间：档案形成后，应及时归档。

（二）归档手续：归档前，应填写归档登记表，经部门负责人审核后，报档案管理部门审批。

（三）归档要求：档案归档应做到齐全、完整、有序。

第七条档案保管：（一）档案库房：设立专门的档案库房，配备必要的温湿度控制设备，确保档案安全。

（二）档案存放：按照档案分类和编号，将档案有序存放，方便查阅。

（三）档案维护：定期检查档案的存放环境，确保档案安全。

第四章档案利用与销毁第八条档案利用：（一）查阅档案，需填写查阅登记表，经档案管理人员审核后，方可查阅。

（二）查阅档案时，应爱护档案，不得随意折叠、涂改、损坏。

（三）查阅档案的用途和期限，由档案管理人员根据实际情况确定。

企业内部资料控制制度(doc 228页)

目录内部会计控制制度（一）货币资金内部控制制度货币资金管理制度 4-8现金管理制度9-12支票及印章的管理制度13-16（二）实物资产管理制度财产清查制度17-21低值易耗品管理制度22-25材料管理制度26-36固定资产管理制度37-48 （三）对外投资管理制度49-57（四）工程项目管理制度58-67（五）筹资内部控制制度68-73（六）采购与付款内部控制制度74-79（七）销售与收款内部控制制度80-86（八）成本与费用内部控制制度87-98（九）对外担保内部控制制度99-105内部会计制度（一）会计核算 106-120（二）会计科目使用说明121-160 1．资产类科目 121-139 2．负债类科目 140-147 3．权益类科目147-150 4．成本类科目150-151 5．损益类科目151-160（三）财务分析161-178（四）会计档案管理办法179-184（五）财务组织与职能185-198（六）会计电算化管理制度199-226 1．会计电算化管理制度 199-200 2．会计电算化操作使用管理制度 201-202 3．会计电算化硬件设备维护管理制度 203-205 4．会计电算化软件维护管理制度 206-209 5．会计电算化帐务管理制度 210-211 6．会计电算化报表管理制度 212-213 7．会计电算化档案管理制度 214-2168．会计电算化岗位责任制度 217-220 9．会计电算化基础工作整顿和岗位培训管理制度 221-222 10．计算机机房安全卫生制度 223-223 11．预防计算机病毒措施制度 224-225附录：1.发票开票流程图2262．发票领用申请表2273．发票开票月统计表（表一）2284．发票开票月统计表（表二）229货币资金内部控制制度目标本制度用以规范××集团所属子公司、分公司及集团的资金管理适用范围××集团及分公司、所属投资控股企业内容本制度包括两部分内容：货币资金管理及监管制度、集团资金管理制度。

企业内部控制实施细则手册

企业内部控制实施细则手册.doc企业内部控制实施细则手册一、总则为了加强企业内部管理，规范企业经营行为，保障企业财产和信息的安全，提高企业运转效率和质量，特制定本手册。

本手册是贯彻落实《公司法》、《财会法》、《内部控制指引》等相关法规和政策，是企业内部控制实施规范的基础文件，是指导企业内部控制实施的具体操作手册。

本手册适用于全体员工。

二、内部控制实施框架企业内部控制的实施框架主要包括组织结构、制度设计、人员培训、内部检查、应急管理等五个方面。

企业应根据自身情况，针对性地制定实施方案。

1. 组织结构企业应该完善内部控制工作的组织结构，确立内部控制工作组织机构和责任制，并且应该配备专业化的内部控制管理人员。

企业内部控制管理人员应具备以下条件：学历要求高，能够熟练运用计算机，掌握管理学、财务、法律和审计等相关知识，具备内部审计资格证书。

2. 制度设计为规范企业内部管理，企业应该建立和完善各项制度和规章制度。

针对各个业务环节制定相关的制度和配套标准流程，加强对流程的监控，限制权限和访问，并严格保密制度。

3. 人员培训企业应该加强内部控制教育和培训，提高员工的意识和水平。

员工应该具备内部控制的基本知识和技能，加强对外部环境的认知和了解，加强对内部管理的知识应用和操作能力。

4. 内部检查企业应该建立内部审计机构，建立规范的内部审计制度和流程，并配备专业化的内部审计师。

内部审计主要工作是对企业内部管理、财务状况和经营状况进行检查。

内部检查应该及时发现问题、解决问题，确保企业内部控制工作的有效性和及时性。

5. 应急管理企业应该建立完善的应急管理制度和预案，确保在突发事件发生时，企业可以及时有效地做出反应和处置。

应急管理制度和预案应该强化防范措施，避免事故发生，提高抗风险能力。

三、内部控制实施流程企业内部控制的实施流程主要包括风险评估、制度设计、执行监测、效果评估。

1. 风险评估企业应该对其内部管理、财务状况和经营情况进行风险评估，评估涵盖范围包括企业全生命周期的各个方面。

内部控制实施细则

内部控制实施细则一、背景介绍内部控制是指企业为实现经营目标，保护企业财产和利益，提高经营效益，确保财务报告的可靠性和合规性，对企业内部各项活动进行规范、控制和监督的管理制度和方法。

内部控制实施细则是指为了落实内部控制制度，进一步规范企业内部控制的具体操作流程和要求而制定的文件。

二、内部控制实施细则的目的内部控制实施细则的目的是明确企业内部控制的具体要求和操作流程，确保内部控制制度的有效实施，提高企业的管理水平和经营效益。

三、内部控制实施细则的内容1. 内部控制的组织架构：明确内部控制的组织架构，包括内部控制委员会的职责和成员组成等。

2. 内部控制的目标和原则：明确内部控制的目标，如风险防范、资源合理利用、信息可靠性和合规性等，并制定相应的原则，如明确职责、分工合理、信息畅通等。

3. 内部控制的流程和程序：详细描述企业内部各项活动的流程和程序，包括采购、销售、资金管理、人事管理等，确保各项活动按照规定的流程和程序进行。

4. 内部控制的风险评估和控制措施：对企业内部可能存在的风险进行评估，制定相应的控制措施，如完善审批制度、加强内部核查等，以降低风险的发生概率。

5. 内部控制的信息系统建设和管理：建立和完善企业的信息系统，确保信息的准确性、完整性和安全性，同时对信息系统进行定期的维护和管理。

6. 内部控制的监督和评价：明确内部控制的监督和评价机制，包括内部审计、风险评估和内部控制自评等，确保内部控制制度的有效运行和持续改进。

四、内部控制实施细则的执行1. 内部控制实施细则由企业内部控制委员会负责执行，委员会成员应具备相关的专业知识和经验。

2. 内部控制实施细则应向全体员工进行宣贯，确保员工了解并遵守相关规定。

3. 内部控制实施细则应定期进行评估和修订，以适应企业内外环境的变化。

五、内部控制实施细则的效果评估企业应定期对内部控制实施细则的执行情况进行评估，包括内部控制的有效性、合规性和经济效益等方面的评估，以便及时发现问题并采取相应的改进措施。

内部控制实施细则

内部控制实施细则一、背景介绍内部控制是指组织为实现业务目标，保护资产、防止欺诈、确保财务报告的准确性和完整性，以及确保遵守适用法律法规和内部规章制度而采取的一系列措施。

内部控制实施细则是为了规范组织内部控制的设计、实施和运作过程，确保内部控制的有效性和可持续性。

二、目的和范围内部控制实施细则的目的是为了帮助组织建立健全的内部控制体系，提高组织的运营效率和风险管理能力。

本细则适用于所有组织的内部控制实施工作，包括但不限于财务、运营、合规等方面。

三、内部控制实施细则的要求1. 内部控制目标的设定(1) 确定明确的内部控制目标，包括风险管理、资产保护、财务报告的准确性和完整性、合规性等方面。

(2) 确保内部控制目标与组织的战略目标相一致，确保内部控制与组织的发展方向相适应。

2. 内部控制环境的建立(1) 确保组织的管理层对内部控制的重要性有清醒的认识，将内部控制纳入组织的日常管理中。

(2) 建立健全的组织结构，明确各级管理人员的职责和权限，确保内部控制的有效实施。

(3) 建立良好的企业文化，强调诚信、透明和合规的价值观。

3. 风险评估与控制(1) 定期开展风险评估工作，确定组织面临的各类风险，并制定相应的控制措施。

(2) 设计和实施适当的风险控制措施，包括但不限于内部审计、内部监控、审批流程、信息系统安全等方面。

(3) 监测和评估风险控制措施的有效性，及时调整和改进控制措施。

4. 信息与沟通(1) 建立健全的信息系统，确保信息的准确性、及时性和完整性。

(2) 确保信息的保密性，防止信息泄露和滥用。

(3) 加强内外部信息的沟通与协调，确保信息的流通畅通。

5. 监督与改进(1) 建立有效的内部监督机制，包括但不限于内部审计、风险管理、合规检查等方面。

(2) 定期进行内部控制自评和外部评估，发现问题并及时采取纠正措施。

(3) 不断改进内部控制体系，适应组织的发展和外部环境的变化。

四、内部控制实施细则的执行1. 内部控制责任的分工(1) 确定内部控制的责任人，并明确其职责和权限。

内部控制实施细则

内部控制实施细则第一章总则第一条目的和依据根据国家相关法律法规的规定，为了加强和规范本公司的内部控制，保障公司财产安全，促进公司健康发展，制定本控制细则。

第二条适用范围本细则适用于本公司各部门、各岗位及相关员工，涉及公司的一切内部控制活动。

第二章内部控制制度第三条内部控制责任1.公司领导班子对公司的整体内部控制负有最终责任。

2.各部门负责人和岗位负责人对本部门或岗位的内部控制负有直接责任。

3.员工应按照相应的岗位职责执行具体的内部控制措施。

第四条内部控制目标1.保障公司财产安全，防范各类风险。

2.提高工作效率，规范企业运营。

3.保护公司信誉，增强投资者信心。

4.遵守法律法规，履行社会责任。

第三章内部控制措施第五条风险评估和管理1.各部门按照公司内部控制要求，对可能产生的风险进行评估，并制定相应的风险管理措施。

2.风险评估结果需上报公司领导班子进行审查和确认。

第六条内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对各部门的内部控制执行情况进行检查和评估。

2.内部审计部门有权要求各部门提供相关资料，并进行实地调查。

3.内部审计结果报告应及时提交公司领导班子，同时向各部门负责人通报。

第七条信息披露1.公司应按照相关法律法规要求，及时、准确地披露公司信息，包括财务信息和经营状况等。

2.信息披露应公平、公正、透明，不得虚假宣传。

3.公司领导班子应定期审核信息披露合规情况。

第四章内部控制监督与改进第八条内部控制监督1.公司设立内部控制监督委员会，负责对公司内部控制工作的监督和评估，采取必要的纠正措施。

2.内部控制监督委员会应定期向公司领导班子汇报工作情况。

第九条内部控制改进1.公司应根据内部控制监督结果，及时进行内部控制改进工作。

2.各部门负责人和岗位负责人应积极参与内部控制改进，提出改进建议和措施。

第五章附则第十条本细则解释权本细则由公司领导班子负责解释和修订。

第十一条本细则的执行本细则自发布之日起执行，强制各部门和员工按照规定履行内部控制职责。

内业资料管理实施细则

内业资料管理实施细则一、背景介绍随着信息技术的发展和应用，各行各业对于内业资料管理的要求越来越高。

内业资料管理是指对于企业内部的各类资料进行采集、整理、存储、检索和利用的过程，旨在提高工作效率、减少信息丢失和重复工作，保证企业内部资料的安全性和可靠性。

二、目的本实施细则的目的是为了规范和指导内业资料管理工作，确保资料的准确性、完整性和及时性，提高工作效率和信息共享能力。

三、适合范围本实施细则适合于企业内部各类资料的管理，包括但不限于文件、报告、合同、档案、数据等。

四、内业资料管理的原则1. 系统性原则：建立完善的内业资料管理体系，包括资料的分类、编号、命名、存储和检索等。

2. 准确性原则：确保资料的准确性，如有错误或者遗漏应及时纠正。

3. 完整性原则：保证资料的完整性，不得随意删除或者更改资料内容。

4. 保密性原则：对于涉密资料要进行严格的保密措施，确保资料不被非授权人员获取。

5. 可追溯性原则：建立资料的流转记录和审批流程，确保资料的流转过程可追溯。

6. 可访问性原则：建立合理的权限管理机制，确保有权人员可以方便地访问所需的资料。

五、内业资料管理的流程1. 资料采集：采集各类内业资料，包括电子文档、纸质文档、数据等。

2. 资料分类：根据资料的性质、用途等进行分类，建立分类编码体系。

3. 资料编号：为每一个资料进行编号，确保每一个资料都有惟一的标识符。

4. 资料命名：为每一个资料起一个简洁明确的名称，方便识别和检索。

5. 资料存储：建立统一的存储空间，包括电子存储和纸质存储，确保资料的安全性和可靠性。

6. 资料检索：建立快速、准确的检索机制，方便用户查询所需的资料。

7. 资料利用：根据需要，对资料进行分发、复制、打印等操作，确保资料的有效利用。

8. 资料归档：对于再也不使用的资料进行归档处理，确保存储空间的有效利用和资料的长期保存。

9. 资料销毁：对于过期、无用或者涉密的资料进行安全销毁，防止信息泄露。

某集团公司内部资料室管理规定(doc)

某集团公司内部资料室管理规定一、目的为了加强集团公司文件档案及资产的管理工作，确保公司相关文件档案和资产的有效控制，特制定本制度。

二、适用范围集团公司及所属各单位的文件档案和资产管理。

三、职责1.集团公司资料馆文件档案资料和资产由资料馆专人负责管理。

2.集团公司及所属各单位各部门的文件和业务档案资料和资产由各单位指定专人负责管理。

（统称资料员）四、归档文档和资产范围1.集团及各所属单位的营业执照(正、副本)、法人登记证、各类资质证、企业代码证、税务登记证、房产证、土地证及其他证件等。

2.集团及各所属单位的对外重大经济合同、协议及其他经济性文件。

3.其他反映集团及各所属单位经营管理业务活动，具有查考价值的文件资料。

4.集团及各所属单位收到的政府部门或外单位来文，集团各单位间重要往来资料。

5.集团及各所属单位所签发的红头文件或重要会议的会议记录。

6.集团及各所属单位定期或不定期编制的工作简报（报纸），所属单位向集团的各类报告。

7.集团及各所属单位送的月度、季度、年度财务报表，财务部门对各所属单位的审计资料。

8.集团及各所属单位固定资产盘点表及调整表。

9.集团所属金额巨大的固定资产的实物和文件（如汽车钥匙、相关凭证等）。

10.工程图纸、工程备案资料、政府部门颁发的各类许可证及其他涉及日后法律效力的资料。

11.集团及各所属单位的人事资料备案材料。

12.集团及各所属单位的每月薪资备案材料。

13.集团及各所属单位高层人员对外交流的讲话稿，对外宣传及交流的各种音像制品和文字资料。

14.与集团及各所属单位有重大经济往来的外单位营业执照、资质证书、负责人身份证复印件、联系方式等。

15.集团总裁个人收集的文件资料。

五、文档和资产分类1.文档和资产分类采取层级式的目录分类法，以便文档和资产管理。

2.一级目录统一划分为集团及各所属单位名称。

3.二级目录可划分为证照类、外部来文类、合同协议类、内部文件类、宣传类等科目；4.三级目录可划分为经济、法律合同协议、往来文书、图表图纸等明细科目。

资料管理制度细则

资料管理制度细则第一章总则第一条为规范公司内部资料管理的流程和标准，确保公司资料的安全性和可靠性，促进公司信息化建设和发展，特制定本资料管理制度细则。

第二条本细则适用于公司的所有职工、部门和业务领域。

第三条公司下设资料管理部门，负责公司内部资料的管理和维护工作，监督并指导各部门遵守本细则。

第四条各部门应当建立健全资料管理制度，严格遵守本细则，确保资料的安全性和完整性。

第五条公司领导应当重视资料管理工作，确保资料管理工作的顺利进行。

第二章资料的分类和保管第六条公司所有的资料应当按照保密程度分为内部资料、保密资料和公开资料。

第七条内部资料是指对公司业务具有重要影响的资料，包括业务运营数据、财务数据和技术资料等。

第八条保密资料是指对外界具有重要机密性的资料，包括商业机密、合同协议和客户信息等。

第九条公开资料是指可以向外界公开的资料，包括公司宣传资料、产品资料和行业资讯等。

第十条公司应当建立资料档案室，统一管理公司所有的资料，并对不同级别的资料设置不同的保管措施。

第十一条公司内部所有的员工必须对公司资料的安全性和保密性负责，严禁私自存储、复制或外传公司资料。

第十二条对于无需保留的资料，应当按照规定的程序销毁，并做好销毁记录。

第三章资料的采集和整理第十三条公司应当建立完善的文件管理系统，规范公司内部各类资料的采集、整理和存档工作。

第十四条各部门应当按照公司规定的格式和标准，定期将业务数据和文件资料报送资料管理部门。

第十五条资料管理部门应当对接收的资料进行审查和整理，确保资料的真实性和完整性。

第十六条公司应当建立资料检索系统，方便员工查询和使用公司资料。

第十七条对于频繁使用的资料，应当建立备份和归档机制，确保资料的可靠性和及时性。

第十八条对于重要的业务数据和文件资料，应当加密和备份，以防意外丢失或损坏。

第四章资料的传输和交流第十九条公司员工在传输和交流公司资料时，应当使用公司规定的通讯设备和软件，确保资料传输的安全性和稳定性。

单位内控制度实施细则范本

第一章总则第一条为了加强单位内部管理，规范内部控制体系，提高单位运营效率，防范和降低风险，根据国家有关法律法规和单位实际情况，制定本实施细则。

第二条本实施细则适用于本单位的各项经济活动，包括但不限于财务管理、资产管理、人力资源管理、采购管理、合同管理等方面。

第三条本实施细则遵循以下原则：（一）全面性原则：内部控制应覆盖单位各项经济活动的各个环节，实现全面控制。

（二）重要性原则：内部控制应关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。

（三）制衡性原则：内部控制应在单位内部形成相互制约和相互监督的机制。

（四）适应性原则：内部控制应与国家法律法规、政策及单位实际情况相适应，并根据外部环境变化进行调整。

第二章组织与职责第四条单位成立内部控制领导小组，负责统筹规划、组织协调和监督实施内部控制工作。

第五条内部控制领导小组下设以下工作小组：（一）财务管理小组：负责制定和实施财务管理内部控制制度，确保财务信息真实、完整。

（二）资产管理小组：负责制定和实施资产管理内部控制制度，确保资产安全、有效利用。

（三）人力资源管理小组：负责制定和实施人力资源管理内部控制制度，确保人员配置合理、合规。

（四）采购管理小组：负责制定和实施采购管理内部控制制度，确保采购活动公开、公正、透明。

（五）合同管理小组：负责制定和实施合同管理内部控制制度，确保合同签订、履行和变更合法、合规。

第六条各工作小组应明确职责分工，确保内部控制工作落到实处。

第三章内部控制制度第七条各工作小组应根据本实施细则，结合单位实际情况，制定相应的内部控制制度，主要包括：（一）财务管理内部控制制度：包括预算管理、收支管理、资金管理、成本管理、资产管理等。

（二）资产管理内部控制制度：包括固定资产管理、无形资产管理、低值易耗品管理等。

（三）人力资源管理内部控制制度：包括招聘、培训、薪酬、考核、离职等。

（四）采购管理内部控制制度：包括采购计划、采购方式、采购流程、供应商管理等。

企业内部资料控制应用制度(doc 123页)

企业内部控制应用指引（征求意见稿）企业内部控制应用指引第xx号--资金（征求意见稿）第一章总则第一条为了引导企业加强对资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。

第二条本指引所称资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。

第三条企业至少应当关注涉及资金管理的下列风险：（一）资金管理违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。

（二）资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。

（三）银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规要求，可能导致受到处罚造成资金损失。

（四）资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真。

（五）有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。

第四条企业在建立与实施资金内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：（一）职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。

（二）现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。

（三）资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时。

（四）票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。

第二章职责分工与授权批准第五条企业应当建立资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

资金业务的不相容岗位至少应当包括：（一）资金支付的审批与执行。

（二）资金的保管、记录与盘点清查。

（三）资金的会计记录与审计监督。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第六条企业应当配备合格的人员办理资金业务，并结合企业实际情况，对办理资金业务的人员定期进行岗位轮换。

企业内部资料会计控制制度规范(doc 51页)

内部控制制度汇编差旅费报销管理制度 (1)内部控制制度设计 (4)财务部各岗位人员应知应会标准 (18)原始凭证管理办法 (21)会计基础工作标准 (23)内部稽核制度 (28)内部会计控制规范──采购与付款 (31)内部会计控制规范──销售与收款 (35)内部会计控制规范──货币资金 (39)内部会计控制规范──基本规范(试行) (42)仓库管理制度 (46)差旅费报销管理制度为有效控制差旅费用的支出，提高各类业务人员的办事效率，使企业各项管理形成规范化和制度化，特制定本制度：一、因公出差的办理程序1、因公出差人员必须事先填写“出差申请单”，注明出差地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人签署意见，分管领导批准后方可出差。

2、出差人借款需持批准后的“出差申请单”填写“用款申请单”，由部门负责人签字担保后，经领导签批，财务部门负责人核准后方可借款。

3、出差人员回公司应在“出差申请单”中情况汇报一栏填写出差完成情况并书面汇报出差工作情况，向分管领导汇报，由分管领导考核结果，并在“出差申请单”任务完成情况栏中签署考核意见。

4、凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线，增加天数、人数、改乘交通工具需经派出分管领导签署意见后方可报销。

二、费用标准1、公司职员出差实行住宿费、伙食补助费（伙食费补助）、市内交通费等费用包干，其标准如下：⑴集团公司领导：按出差所在地区不同，本着节约的原则可住3—5星级宾馆，误餐津贴60元/天。

因工作需要请客户用餐可实报实销，不再列支误餐津贴。

⑵所属公司领导班子成员和集团公司部门经理以上人员：可住3—4星级宾馆，误餐津贴40元/天。

因工作需要请客户用餐可实报实销，不再列支误餐津贴。

⑶公司中层干部：住宿标准省会180元以内，非省会120元以内。

伙食补助40元/天。

⑷一般工作人员：住宿标准省会80元以内，非省会60元以内。