增值税的计税方法

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增值税计算方法

增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额：＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）、购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）、实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）甲类卷烟10％乙类卷烟5%雪茄烟5%护肤护发品5%烟丝5%鞭炮、焰火5%粮食白酒10%贵重首饰及珠宝宝石6%薯类白酒5%汽车轮胎5%其他酒5%小轿车8%酒精5%越野车6%化妆品5%小客车5%2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税营业税额应纳营业税额＝营业额×税率计税价格＝营业成本或工程成本×[（1+成本利润率）/（1－营业税税率）]消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额4、应纳所得税税额计算（1）分月或分季预缴所得税额＝月、季应纳税所得额×税率（33％）（2）年终汇算清缴时，应退补所得税应退补所得税额＝全年累计应纳税所得额×税率（33%）－本年累计已缴所得税额预缴所得税①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4本期某月或某季应纳所得税税额＝[上一年应纳税所得额/2（或4）]×税率（33%）②、按本期计划利润预缴所得税本期某月或某季应纳所得税税额＝本期某月或某季计划利润额×税率（33%）5、对减征所得税的计算减征比例＝[(33%－原核定的税率)/33%]×100%减征后应纳所得税额＝应纳税所得额×税率（33%）×（1-减征比例）＝应纳所得税税额×减征比例6、境外所得税税额扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内外所得总额7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算弥补亏损后应纳所得税税额＝（应纳税所得额－以前年度未弥补亏损）×税率（33%）外商投资企业和外国企业所得税额1、制造业应纳税所得额＝产品销售利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出产品销售利润＝产品销售净额－产品销售成本－产品销售税金－销售费用＋管理费用＋财务费用产品销售净额＝产品销售总额－（销货退回＋销货折让）产品销售成本＝本期产品成本＋期初半成品、在产品盘存－期末半成品、在产品盘存本期生产成本＝本期生产耗用的直接材料＋直接人工＋制造费用2、商业企业应纳税所得额应纳税所得额＝销货利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出销货利润＝销货净额－销货成本－销货税金－（销货费用+管理费用＋财务费用）销货净额＝销货总额－（销货退回＋销货折让）销货成本＝期初商品存盘＋[本期进货－(进货推出＋进货折让)＋进货费用]－期末商品盘存3、服务业应纳税所得税＝业务收入净额＋营业外收入－营业外支出业务收入净额＝业务收入总额－（业务收入税金＋业务支出＋管理费用＋财务费用）4、应纳税所得额应纳企业所得税额＝应纳税所得额×适用税率－已纳企业所得税额应纳地方所得税额＝应纳税所得额×地方所得税税率－已纳地方所得税额5、国际运输业务应纳所得税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝在中国境内起运所获客货收入的总额×5%6、预提所得税应纳税所得税额＝在中国境内取得的利润、利息、租金特许权使用费和其他所得之和×税率（20%）7、境外所得税税款扣除限额的计算境外所得税税款扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某境外的所得额/境内外所得总额8、外商投资者将从外商投资企业取得的利润用于再投资，应退所得额应退税额＝｛再投资额/[1－(原实际适用的企业所得税率＋地方所得税税率)]｝×原实际适用的企业所得税率×退税率9、年终汇算清缴应补（退）企业所得税的计算（1）、对没有征减，没有境外所得的企业应补（退）税额＝全年应纳税所得额×企业所得税率－1～4季度已预缴所得税（2）对有征减，有境外所得的企业应补（退）企业所得税额＝境内、外所得按税法计算的应纳税总额－境外所得税允许扣除额－应减征的企业所得税额－已预缴企业所得税总额个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－800应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1）、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数（2）、计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（3）、计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12（4）、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得（1）、一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）、一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×（20%＋10%）（3）一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（20%＋20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05（3）、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15（4）土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35固定资产投资方向调节税1、基本建设项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额,其计算公式:应纳税额=总投资额×适用税率总投资额=建筑工程投资总额+设备购置安装投资总额2、更新改造项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额，其计算公式：应纳税额=建筑工程投资总额×适用税率3、超计划投资项目应补缴固定资产投资方向税额，其计算公式：超计划应补缴税额=[（实际完成投资额－省级标准投资额）×适用税率]×（1+加罚倍数）=超计划投资额应纳税额×（1+加罚倍数）超计划投资额应纳税额=超计划投资额×适用税率超计划投资额=实际完成投资额－省级标准投资额城乡维护建设税应纳城乡建设维护税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额车车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/10000２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000３、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/10000５、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/1000６、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000７、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0．５／１００００８、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000９、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/10000１０、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/10000１１、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/10000１２、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。

增值税的计算方法是怎样的

增值税的计算方法是怎样的增值税是按照商品和劳务的增值额来征税的一种税收形式，适用于所有符合法定条件的纳税人。

增值税的计算方法主要包括计税方法、税率、应税项目和抵扣税额等方面，下面将详细进行介绍。

一、计税方法增值税是按照原值减去进项税额计算的，即销售额减去进项税额即得应纳增值税额。

其计税方法有一般计税方法和简易计税方法两种。

1.一般计税方法一般计税方法适用于销售额较大、纳税人规模较大的纳税人。

按照增值额的百分之17计算征收，即销售额减去购进成本、费用和税额。

公式：应纳税额=销售额-购进成本-费用-税额2.简易计税方法简易计税方法适用于小规模纳税人，进项税额和销项税额按照税率的百分之5进行计税。

公式：应纳税额=销售额×税率×0.05二、税率增值税的税率根据不同的项目有不同的税率标准。

根据中国国家税务总局的规定，一般计税方法适用的税率为17%，生活服务、农产品等适用的税率为11%，豪华消费品适用的税率为20%。

三、应税项目增值税的征税对象主要包括商品和劳务两大类。

1.商品增值税的征税对象中最主要的是商品，包括生产、流通和进口的商品。

以销售商品为例，销售额减去购进成本即为增值额，根据增值额计算应纳增值税额。

2.劳务四、抵扣税额增值税制度中，纳税人可以在销售商品或提供劳务时抵扣相应的进项税额。

进项税额是纳税人在购进商品或接受劳务时支付的增值税，可以抵减销售商品或提供劳务所产生的应纳增值税额。

1.抵扣范围纳税人购进的商品和接受的劳务必须与其销售的商品或提供的劳务有直接关联，才可以抵扣相应的进项税额。

例如，一些餐馆购进食材的增值税可以抵扣餐饮销售所产生的增值税。

2.抵扣方式抵扣的方式有两种，一种是实际抵扣，即按照购进商品或接受劳务的发票金额进行抵扣，另一种是差额抵扣，即按照销售商品或提供劳务所产生的税额进行抵扣。

总结：增值税的计算方法主要包括计税方法、税率、应税项目和抵扣税额等方面。

根据不同纳税人的不同情况，可以选择一般计税方法或简易计税方法进行计税。

增值税计税方法

增值税计税方法
增值税的计税方法,包括一般计税方法、简易计税方法和扣缴计税方法等。

一、一般计税方法
增值税一般计税方法,我国采用的是间接计算法,即国际上通行
的购进扣税法。

对纳税人发生的销售额征税,同时纳税人购进项目所含进项税额可以抵扣。

当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为
应纳增值税额。

应纳税额计算公式:
当期应纳增值税额=当期销项税额一当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣或留抵退税
般纳税人发生应税销售行为,除适用简易计税方法的,均应采用
一般计税方法计算缴纳增值税。

二、简易计税方法
为方便小规模纳税人,减轻小规模纳税人的征税成本,我国对小
规模纳税人采用简易计税方法,只对小规模纳税人发生的销售额征税,同时小规模纳税人购进项目所含进项税额不可以抵扣。

当期应纳增值税额=当期销售额(不含税)×征收率
般纳税人发生特定销售行为,也可以选择简易计税方法计税,但不可以抵扣进项税额。

当期应纳增值税额=当期销售额(不含税)×征收率
三、扣缴计税方法
境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的,以购买方为扣缴义务人。

扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额: 应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率
公式中的“接受方”一般是指应税行为的接受者,也就是境外单位或者个人在境内提供应税行为的对象。

增值税的计税方法和计算公式

增值税的计税方法和计算公式增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种按照商品和服务增值额计税的税种。

在许多国家和地区，增值税是主要的税收来源之一，对国家财政收入和经济运行起着重要作用。

为了准确计算增值税，不同国家和地区采用了不同的计税方法和计算公式。

本文将详细介绍增值税的计税方法和计算公式。

一、增值税计税方法1. 一般计税方法一般计税方法是增值税最常用的计税方法之一。

按照一般计税方法，纳税人在销售货物或提供服务时，需要缴纳上一级供应商的增值税，并将其纳入到自己销售的货物或服务价格中，再向下一级客户收取增值税。

这样，增值税通过每个环节的纳税人传递，最终由最终消费者承担。

2. 简易计税方法除了一般计税方法外，许多国家和地区还设立了简易计税方法，为小型企业减轻税收负担。

简易计税方法通常采用固定比例的方式计算增值税，而不是按照实际增值额计税。

这种方法简化了纳税人的纳税程序，减少了会计成本，同时也为小企业提供了更好的发展环境。

二、增值税计算公式增值税计算公式的具体形式因国家和地区而异，下面将介绍常见的两种计算公式。

1. 加法计算公式加法计算公式是一种常用的增值税计算方法。

按照这种方法，增值税的计算公式可以表示为：增值税 = 销售额 ×税率其中，销售额指的是纳税人销售货物或提供服务的金额，税率是由政府规定的增值税税率。

2. 减法计算公式减法计算公式是另一种常见的增值税计算方法。

按照这种方法，增值税的计算公式可以表示为：增值税 = 销售额 - 进项税额其中，销售额和进项税额分别指的是纳税人销售货物或提供服务的金额和纳税人购买货物或接受服务时支付的增值税。

三、国家和地区的增值税政策不同国家和地区对增值税的政策存在差异。

例如，有的国家将增值税率分为不同档次，根据不同商品或服务的性质设定不同的税率；有的国家对特定商品或服务实行零税率或减免税政策；还有的国家实行进项税额的退还制度，以鼓励刺激经济发展。

增值税的计算方法有哪些

增值税的计算方法有哪些增值税是一种按照商品在生产和流通过程中增加的价值来计算和征收的一种税收。

在各国的税制中，增值税通常是一种重要的税种。

下面是关于增值税计算方法的详细介绍。

一、一般计税方法一般计税方法是指根据税务部门规定的具体计税办法来计算纳税人应纳的增值税金额。

这种计税方法适用于一般纳税人。

具体的计税方法包括：1.增值税销项税额的计算增值税销项税额是指纳税人在销售商品、提供应税服务过程中应纳增值税的税额。

计算方法为：销售额×税率。

2.增值税进项税额的计算增值税进项税额是指纳税人在购买商品、接受应税服务过程中支付的增值税金额。

计算方法为：购买额×税率。

3.应纳税额的计算应纳税额是指纳税人应当缴纳的增值税金额，是销项税额减去进项税额之差。

计算方法为：销项税额-进项税额。

4.财政部门提供的政策性增值税管理办法财政部门可以根据国家政策的需要，制定相应的增值税管理办法，对特定行业或特定企业的增值税计算方法进行调整，以适应行业或企业特殊情况。

二、简易计税方法简易计税方法是一种简化计税程序的方法，适用于少数民营企业和个体工商户，主要用于减轻税务部门的工作量。

具体的计税方法包括：1.差额征税方法差额征税是指根据纳税人所获得的收入与税率之积确定应纳税额。

具体的计算方法为：收入×征收率（税率）。

2.固定比例扣除法固定比例扣除是指按照纳税人的实际收入，按照一定比例扣除相关费用后确定应纳税金额。

具体的计算方法为：实际收入-相关费用×固定比例。

三、简化办法和折扣办法1.简易办法简易办法是指根据纳税人的特殊情况，给予其在增值税计税过程中使用简化的办法进行计算。

简化办法主要针对特殊行业或特殊企业进行调整。

2.折扣办法折扣办法是指在应纳税金额的基础上按照一定比例进行折扣，减少纳税人需要缴纳的增值税金额。

具体的计算方法为：应纳税金额-折扣金额。

总结：根据增值税的计税方法的不同，可以分为一般计税方法、简易计算方法、简化办法和折扣办法等。

增值税简易计税方法

增值税简易计税方法应纳税额的计算一般性规定1、增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。

2、一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。

一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36 个月内不得变更。

3、小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。

4、境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率增值税一般计税方法和简易计税方法总结对比（最全）一般计税方法一、一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

二、销项税额，是指纳税人发生应税行为按照销售额和增值税税率计算并收取的增值税额。

销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率三、一般计税方法的销售额不包括销项税额，纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1+税率）四、进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。

五、下列进项税额准予从销项税额中抵扣：1、从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额。

2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

3、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 13%的扣除率计算的进项税额。

计算公式为：进项税额=买价×扣除率买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。

购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。

增值税计税方法计算公式

增值税计税方法计算公式增值税计税方法是指企业按照国家的规定，对销售货物或提供劳务过程中产生的增值额进行计税的方法。

根据增值税法的规定，企业可以采用一般计税方法或简易计税方法进行增值税的计算。

下面将详细介绍一般计税方法的计税公式及其具体操作。

一、一般计税方法的计税公式一般计税方法是指企业将增值税纳税义务分别承担在销售额税务部分和进项税额中的方法。

具体而言，计税公式如下：应纳税额=销售额×应税项目税率-进项税额其中，应纳税额是指企业需要缴纳的增值税金额；销售额是指企业销售货物或提供劳务的总额；应税项目税率是指根据不同的行业和产品，国家规定的增值税税率；进项税额是指企业在购买原材料、设备等用于生产或销售过程中支付的增值税。

在计算增值税时，需要注意以下几点：1.销售额的计算：销售额包括货物销售额和劳务报酬。

货物销售额是指企业出售货物的交易金额，劳务报酬是指企业为提供的劳务所获得的报酬。

销售额应包含增值税税款，即销售额=（销售金额+增值税），销售金额=单价×数量。

2.应税项目的计算：应税项目是指增值税法规定需要征收增值税的项目，具体包括货物销售、劳务报酬、不动产租赁等。

不同的项目对应的应税项目税率可能不同。

3.进项税额的计算：进项税额是指企业在购买原材料、设备等进口环节中支付的增值税。

进项税额可以通过购买发票上的增值税来计算，具体计算方法为：进项税额=购买发票上的增值税额，购买发票上的增值税额=发票金额×税率。

需要注意的是，根据税法规定，企业在计算增值税时，可以将一部分销项税额和进项税额相抵，即销项税额中的应纳增值税金额可以减去进项税额，计算出的差额作为最终的应纳税额。

二、一般计税方法的具体操作在实际操作中，企业需要按照以下步骤进行增值税的计算：1.首先，企业需要准备好销售记录和购买发票。

销售记录包括货物销售和劳务报酬，购买发票包括购买原材料、设备等。

2.确定销售额，即货物销售额和劳务报酬。

增值税的计算方法是怎样的

增值税的计算方法是怎样的增值税是一种间接税，是对商品和服务的增值部分征收的一种税费。

增值税由销售额减去税前扣除项得出，税前扣除项包括进项税、折旧费和进口关税等，计算出的差额即为实际需要缴纳的增值税。

1.一般计税方法：一般计税方法适用于企事业单位、个体工商户以及个人独资企业等纳税人。

计算方法如下：销售额=销售收入/(1+税率)应纳税额=销售额×税率应纳税额=销售收入-销售收入/(1+税率)其中，税率为增值税税率，根据不同的行业和商品，税率可能会有所不同。

销售收入是指纳税人从销售商品或提供劳务获得的全部收入，不含应税、免税和不征税收入。

在计算销售额时，需要将销售收入除以税率后再加上1，目的是将销售收入转换为税前金额。

通过减去税前扣除项，例如进项税，最终计算出需要纳税的金额。

2.简易计税方法：简易计税方法适用于小规模纳税人和依法享受免抵退税政策的纳税人。

计算方法如下：应纳税额=销售额×税率简易计税方法主要是根据销售额直接乘以税率计算出应纳税额，不考虑销售收入等具体信息。

这种方法计算简单，适用于销售额相对较低的纳税人。

需要注意的是，简易计税方法适用于销售额不超过每月8万元或年销售额不超过500万元的纳税人。

对于年销售额超过500万元的纳税人，需要按照一般计税方法进行纳税。

增值税计算方法的选择根据不同的情况而定，一般计税方法具有较高的灵活性和适应性，可以根据实际情况进行税前扣除项的计算，适用范围广；而简易计税方法则适用于销售额相对较低的纳税人，计算简单快捷。

总之，增值税的计算方法旨在根据销售额和税率计算出应纳税额，以及通过税前扣除项计算出实际需要缴纳的增值税金额。

具体的计算方法取决于纳税人的纳税身份、销售额以及税率等因素。

企业增值税计算方法

篇一:《增值税计算方法》增值税计算方法增值税税率目前有17％，13％，6％和0几种，具体那些属于各自的税率请参照《中华人民共和国增值税暂行条例》增值税计算方法销项税额=销售额×税率应纳税额=当期销项税额－当期进项税额举例说明如下：B企业从A企业购进一批货物，货物价值为100元（不含税），则B企业应该支付给A企业117元（含税）（货物价值100元及增值税100X17％=17），此时A实得100元，另17元交给了税务局。

然后B企业经过加工后以200元（不含税）卖给C企业，此时C企业应付给B 企业234元（含税）（货物价值200加上增值税200X17％=34）。

此时套用上述公式为销项税额=销售额×税率=200X17％=34应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=34-17（A企业已交）=17（B企业在将货物卖给C后应交给税务局的税额）退税计算方法继续套用上面的例子，假如C企业为国家规定实行先征后退原则的出口企业，他把这批货物加工后出口，出口FOB价为300（已折成人民币）（不含税），此时他要交纳的增值税为销项税额=销售额×税率=300X17％=51应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=51-34（B企业已交）=17（C企业在将货物出口后应交给税务局的税额）出口后可以获得退税额为（假设退税率为17％）应退税额=FOB价X退税率=300X17％=51此时C的成本和收入和利润为成本=进价+所交增值税=234+17=251收入=卖价+所退增值税=300+51=351利润=收入-成本=351-251=100如果退税率为15％则应退税额=FOB价X退税率=300X15％=45此时C的成本和收入和利润为成本=进价+所交增值税=234+17=251收入=卖价+所退增值税=300+45=345利润=收入-成本=345-251=94 比上面少了6元的利润。

这6元就叫做不可抵扣额，应用公式也可得出这个结果。

史上最全增值税应纳税额的计算(含三种计税方法)

史上最全增值税应纳税额的计算（含三种计税方法）增值税是一种按照增值额计算税额的税种，是我国税收体制的重要组成部分。

增值税应纳税额的计算涉及到三种不同的计税方法，包括一般计税方法、简易计税方法和差额计税方法。

下面将对这三种计税方法进行详细介绍。

一、一般计税方法一般计税方法是指纳税人按照增值税税率和增值税法规定的计税依据，计算应纳税额的方法。

其计税依据为：应税销售额减去相应的进项税额，即“销售额-进项税额”。

其中，销售额是指纳税人销售货物、提供应税劳务和服务的对价，进项税额是指纳税人购进货物、接受应税劳务和服务的支付价款中已包含的增值税。

一般计税方法需要纳税人对销售额和进项税额进行详细记录和报税。

二、简易计税方法简易计税方法是指通过对销售额进行简单的计算，确定应纳税额的方法。

根据简易计税方法，纳税人可以根据实际销售额的百分比或一定的标准销售额来确定应纳税额。

简易计税方法适用于销售额较小、业务相对简单的纳税人，可以减少对进项税额的详细记录和核对义务，提高纳税的便利性和效率。

简易计税方法有两种具体的计算方式：百分比法和差额计税法。

1.百分比法百分比法是根据纳税人的实际销售额占其中一百分比来确定应纳税额。

具体计算公式为：“应纳税额=销售额×计税百分比-预征税额”。

其中，计税百分比和预征税额根据纳税人的行业性质和税务机关的规定而定。

2.差额计税法差额计税法是指纳税人根据其经营所得的差额来计算应纳税额。

具体计算公式为：“应纳税额=销售额-减按计价百分比计税金额”。

其中，减按计价百分比计税金额是根据纳税人行业特点和税务机关的规定来确定的。

三、差额计税方法差额计税方法是根据纳税人经营所得的差额来计算应纳税额的方法。

差额计税方法是专门适用于对期间差额利润核定负有责任的纳税人。

差额利润是指纳税人一定时期内经营所得的差额，在差额计税方法中，纳税人需要对差额利润进行核定，然后按照规定的比例计算应纳税额。

综上所述，增值税的计算方法包括一般计税方法、简易计税方法和差额计税方法。

增值税怎么计提

增值税怎么计提增值税是一种间接税，适用于商品和服务的交易过程中。

增值税的计提涉及到企业购销货物和服务的交易额的确认、计税方法的选择、税额的计算等方面。

下面将详细介绍增值税的计提方法。

一、增值税的计税方法选择根据税法规定，企业可以选择一般计税方法或简易计税方法来计提增值税。

一般计税方法是指企业将销售收入与进项税额相减获得纳税销售额，再按照统一税率计算应纳税额。

简易计税方法是指企业按照固定比例计提增值税，而不考虑具体销售收入与进项税额的差额。

选择计税方法应根据企业的实际情况和税务政策进行合理选择。

二、增值税的计提流程1. 确认纳税销售额：企业需要按照税法规定，将销售商品和提供服务的交易额确认为纳税销售额。

通常情况下，纳税销售额等于销售额减去免税销售额和不征增值税项目的销售额。

2. 计算销售税额：销售税额是指按照适用税率计算的应纳税额。

根据税法规定，不同类型的商品和服务适用不同的税率，企业需要按照相关政策规定计算销售税额。

3. 确认进项税额：进项税额是指企业购买商品和接受服务支付的增值税。

企业应确保购买商品和接受服务的发票符合税务机关的规定，并及时确认进项税额。

4. 利用进项税额抵减销售税额：企业可以将确认的进项税额用于抵减销售税额，即将进项税额与销售税额相减，计算出应缴纳的增值税额。

5. 缴纳增值税：根据计算结果，企业需要按照税务机关的规定，在规定期限内缴纳应缴纳的增值税。

三、增值税的注意事项1. 及时确认发票和进项税额：企业应及时确认购买商品和接受服务的发票，并核对进项税额的准确性，以保证纳税的准确性和合规性。

2. 考虑减税优惠政策：税法规定了一系列减税和免税的政策，在计提增值税时，企业应根据自身情况合理利用这些政策，以减少税负。

3. 注意计税方法的选择：企业在计提增值税时应根据自身业务特点和税务政策，在一般计税方法和简易计税方法之间进行选择，并合理运用。

4. 确保纳税的合规性：企业应严格按照税法规定计提增值税，并在规定的时间内缴纳税款，以确保纳税的合规性。

增值税的计算方法

增值税的计算方法增值税是一种间接税，通常是由企业在生产和销售过程中收取，并在商品或服务的最终售价中加价。

增值税的计算方法是在每一个生产和销售阶段，按照一定的税率对货物或服务的增值额进行加税。

一般计税方法适用于销售额超过一定金额的企业。

根据一般计税方法，增值税的计算公式为：增值税=销售额×适用税率-进项税额在公式中，销售额是指企业销售商品或提供服务的金额，适用税率是指根据不同商品或服务的类别和税制规定所规定的税率，进项税额是指企业在购买原材料、设备和办公用品等过程中支付的增值税。

简易计税方法适用于销售额比较低的小规模纳税人。

根据简易计税方法，增值税的计算公式为：增值税=销售额×税率无论是一般计税方法还是简易计税方法，增值税的计算都有一些基本规则和注意事项：1.税率：增值税的税率是由国家和地方税务局根据不同行业和商品的特点确定的。

通常情况下，增值税的税率分为三档，即17%、11%和6%。

不同行业和商品适用的税率可能不同。

2.销售额：销售额是指企业销售商品或提供服务的金额，可以按照商品的实际售价计算，也可以按照发票的开票金额计算。

企业应该保留销售记录和相关发票，以便进行增值税的计算。

3.进项税额：进项税额是指企业在购买原材料、设备和办公用品等过程中支付的增值税。

企业可以将进项税额作为抵扣，减少应交纳的增值税额。

为了确保抵扣的合法性和准确性，企业应该保留购买发票和相关购买记录。

总之，增值税的计算方法是根据一定的税率对销售额或增值额进行加税。

企业应该根据自身的纳税人类型和税务规定，选择适用的计税方法，并按照规定的计算公式和条件进行增值税的计算和申报。

同时，企业应该保留相关的销售记录、发票和购买记录，以便加税和抵扣的准确性和合法性审查。

增值税金计算公式

增值税金计算公式增值税是指在生产、流通、使用过程中，以增值税税款形式实际征收的一种间接税，适用于在增值税纳税人之间购销商品、提供劳务和承担进出口业务。

增值税的计算公式主要包括两种方式：税额计算和退税计算。

一、增值税税额计算公式增值税税额计算公式可以根据正常税务申报需求进行计算，一般来说，公式分为一般计税方法和简易计税方法两种。

1.一般计税方法：税额=销售额×适用税率-上期留抵税额-免税销售额其中，销售额为纳税人在一定时期内对外销售货物、提供劳务所取得的对价金额；适用税率为适用的增值税税率；上期留抵税额为前一纳税期间留抵改变征管方式增值税留抵税款；免税销售额为免予征收增值税的销售额。

2.简易计税方法：税额=销售额×征收率其中，征收率是由税务机关依据纳税人所属行业、税种、税目等相关情况决定的税率。

需要注意的是，以上计税公式仅适用于销售货物、提供应税劳务的一般纳税人，对于减按增值税差额计征简易计税方法的纳税人，计税公式会存在一定差异。

二、增值税退税计算公式增值税退税是指对于出口货物、应税项开具专用发票并按规定办理申报程序的行为，由国家出口货物应退还纳税人增值税的一种形式。

增值税退税计算公式主要包括进项税额、销项税额和退税额的计算。

1.进项税额：进项税额=（已开具的增值税专用发票金额合计）×征税率其中，已开具的增值税专用发票金额合计指纳税人所购货物、应税劳务所开具的增值税专用发票金额合计。

2.销项税额：销项税额=（出口货物的销售额合计）×征税率其中，出口货物的销售额合计指纳税人对外出口货物的销售额合计。

3.退税额：退税额=（已开具的增值税专用发票金额合计-出口货物的销售额合计）×征税率以上退税额公式表示了纳税人实际享受到的退税额。

需要注意的是，增值税退税计算公式适用于出口货物的纳税人，对于其他类型的纳税人，退税计算公式可能存在一定差异。

总结：增值税计算公式主要包括税额计算公式和退税计算公式。

增值税应纳税额四种计算方法的总结

增值税应纳税额四种计算方法的总结增值税是一种按照货物和服务的增值额来征税的税种，是现代国家税制中最重要的税种之一、增值税应纳税额的计算方法有四种，包括一般计税方法、差额征税方法、简易计税方法和小规模纳税人征税方法。

下面对这四种计算方法进行详细的总结。

一、一般计税方法一般计税方法是增值税最主要的计税方法，适用于税负相对较高的企业。

该方法是按照销售额与销售额税率之间的差额来计算应纳税额。

具体计算公式为：应纳税额=销售额×(1-税率)其中，销售额为企业实际销售货物和提供应税劳务的金额，税率为国家规定的增值税税率。

这种方法比较简单明了，适用于销售额相对稳定的企业。

二、差额征税方法差额征税方法适用于税负较低或由于特殊原因需要减免税的企业。

该方法是按照销售额与购进额之间的差额来计算应纳税额。

具体计算公式为：应纳税额=销售额-购进额这种方法只涉及到企业的实际销售额和购进额，不考虑税率，适用于企业采购成本相对较高的情况。

三、简易计税方法简易计税方法适用于小规模纳税人，主要是为了减少其纳税申报和纳税费用的便利。

该方法是根据销售额确定纳税额，不再关注销售额与购进额之间的差额。

具体计算公式为：应纳税额=销售额×税率其中，销售额为小规模纳税人实际销售货物和提供应税劳务的金额，税率为小规模纳税人的税率。

这种方法简化了纳税人的纳税申报程序，适用于销售额相对较低的小规模纳税人。

四、小规模纳税人征税方法小规模纳税人征税方法是专门为小规模纳税人设立的一种纳税方法，适用于销售额不超过一定额度的纳税人。

该方法是根据销售额和税率之间的差额来计算应纳税额。

具体计算公式为：应纳税额=销售额×(1-税率)其中，销售额为小规模纳税人实际销售货物和提供应税劳务的金额，税率为小规模纳税人的税率。

这种方法与一般计税方法类似，但是适用范围更为狭窄，主要用于销售额较低的小规模纳税人。

综上所述，增值税应纳税额的计算方法有一般计税方法、差额征税方法、简易计税方法和小规模纳税人征税方法。

增值税、营业税、所得税等税种的计算方法

一、中国境内增值税1、本月应纳增值税税额=销项税（不含税销售销售额=主营业务收入*企业增值税税率）-进项税2、视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）3、征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）4、含税额换不含税销额=含税销额/1+率（一般）不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）5、购农销农品，或向小纳人购农品：准扣的进税=买价*扣率（13%）6、一般纳人外购货物付的运费准扣的进税=运费*扣除率**随运付的装卸、保费不扣7、小纳人纳额=销项额*征率（5%或3%）**不扣进额8、小纳人不含税销额=含额/（1+征率）9、自来水公司销水（6%）不含税销额=发票额*（1+征率）二、进口货1、组税价=关税完价+关税+消税2、纳额=组税价*税率三、出口货物退（免）税1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额**FOB：出口货物离岸价。

**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税（3）应退税和免抵税A、如期末留抵税≤免抵退税，则应退税=期末留抵税免抵税=免抵退税-应退税B、期末留抵税>免抵退税，则：应退税=免抵退税免抵税=0***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。

（4）免抵退税不得免和抵税免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）2、先征后退（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：A、从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%B、从小纳人购代开的增税发票的出口货：退税=增税发票金额*6%或5%。

增值税的计税方法及核算原则

增值税的计税方法及核算原则在我国的税收制度中，增值税被广泛应用于商品和劳务的生产、流通领域，对于国家税收和经济发展至关重要。

为了正确进行增值税的计税，我们需要了解增值税的计税方法和核算原则。

本文将详细介绍增值税的计税方法及核算原则的相关内容。

一、增值税的计税方法在我国，增值税的计税方法主要有以下三种：一般计税方法、简易计税方法、差额计税方法。

下面分别进行介绍。

1. 一般计税方法一般计税方法是增值税的主要计税方法，适用于纳税人规模较大、销售额较高的企业。

该方法要求纳税人将销售额中的增值税额予以计提，并与进项税额相抵，最后缴纳剩余的税款。

具体的计算公式如下：增值税应纳税额 = 销售额 ×征收率 - 进项税额其中，销售额是指纳税人从销售商品或者提供劳务中取得的全部收入。

征收率是指国家规定的增值税税率，根据不同行业有所不同。

进项税额是指纳税人购买货物或接受劳务支付的增值税。

一般计税方法的优点是计算准确，但也存在着复杂度高和纳税义务繁重的问题。

2. 简易计税方法简易计税方法适用于小规模纳税人，对于销售额不超过一定限额的小企业来说，简易计税方法可以减轻其税务负担。

简易计税方法的计算公式如下：增值税应纳税额 = 销售额 ×征收率 ×简易计税方法适用税率其中，简易计税方法适用税率是指国家针对小规模纳税人制定的特定税率，相对于一般计税方法的征收率较低。

简易计税方法的优点是计算简单，税务负担较轻，但也存在着计税基础较窄和优惠政策限制的问题。

3. 差额计税方法差额计税方法适用于金融、保险、有价证券等特定行业，这些行业的特点是销售额计算相对较复杂，难以直接计算增值税的销售额。

差额计税方法的计算公式如下：增值税应纳税额 = 销售收入 ×征收率 - 免税销售额 ×征收率 - 免税销售额 ×所得税税率 - 进项税额其中，销售收入是指纳税人通过销售商品或者提供劳务所取得的收入。

增值税的计算公式

上面说增值税是实行的“价外税"，什么是价外税?也就是价外征税，就是由消费者负担的。比如：
你公司向a公司购进甲货物100件,金额为100。元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是100。元，而是100 。+10000*17%（假设增值税率为17%）=11700元。
为什么只购进的货物价值才Ioo。元，另外还要支付个1700元呢?因为这时你公司作为消费者就要另外负担1700 元的增值税，这就是增值税的价外征收。这1700元增值税对你公司来说就是〃进项税〃。a公司多
贷：主营业务收入15000 应交税费——应交增值税（销项税额）2550 分录中并没有把向b公司收取的2550元增值税款做为公司的业务收入，而是挂〃应交税金〃，因为这并不归你公司所有，而是应交给国家的税收。
销项税额-进项税额=2550-1700=850元就是要交给国家的税收。
收了这1700元的增值税款并不归a公司所有，a公司要把1700元增值税上交给国家。所以a公司只是代收代缴而已，并不负担这笔税款。
再比如：
你公司把购进的100件货物加工成乙产品80件，出售给b公司，取得销售额15000元，你公司要向b公司收取的乙产品货款也不只是15000元，而是15000÷15000*17%=17550元，因为b公司这时作为消费者也应该向你公司另外支付2550元的增值税款，这就是你公司的“销项税"。你公司收了这2550元增值税额也并不归你公司所有，你公司也要上交给国家的，所以，2550元的增值税款也不是你公司负担的，你公司也只是代收代缴而已。
如果你是一名会计，从会计分录中也看得出来：
你公司向a公司购进100件货物时，分录：
借：原材料10000
应交税费——应交增值税（进项税额）1700 贷：应付账款一一a公司11700

第二章-增值税的计税方法

第二章-增值税的计税方法第六单元（第四节）增值税的计税方法一、增值税一般计税方法1、适用范围增值税一般计税方法适用于增值税一般纳税人，并且是符合条件的一般纳税人，并不是只要是一般纳税人就一定能够用一般计税方法。

2.一般计税方法计算公式是：当期应纳增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额二、简易计税方法1、增值税简易计税方法的适用范围小规模纳税人及可以选择简易计税的一般纳税人。

2.计算公式：当期应纳增值税额＝当期销售额（不含增值税）×征收率三、一般纳税人可以选择简易计税的规定（一）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按3%征收率计算纳税：1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力；2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；3.以自己采掘的砂、土、石料或其它矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）；4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品；5.自产的自来水；此外，对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。

6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）；7.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液。

（二）暂按3%征收率计算纳税1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；2.典当业销售死当物品。

（三）其他可选简易计税的情形1.药品经营企业销售生物制品；2.公共交通运输服务；3.经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配）服务，以及在境内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权）；4.电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务；5.以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务；6.在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同；7.建筑业、不动产简易计税的情形8.其他9.—般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。