第八章关税的计算
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2、计算程序： 进行产品归类，归入适当税号 根据原产地规则确定适用税率 根据完税价格确定规则，确定完税价格 根据汇率将外币计价的完税价格确定为人民币 按照公式计算税款
第一节 进口关税与进口环节国内税的计算
例题：
国内某公司进口关税配额外棉花1吨，原产地为美国，成 交价格为CIF某口岸900美元/吨，企业已经向海关提交由 国家法改为授权机构出具的“关税配额外有关关税税率 进口棉花配额证”，经海关审核确定后，征收滑准税， 已知汇率为1美元=人民币7.71元，就算进口关税税款
第一节 进口关税与进口环节国内税的计算
（三）、复合关税 1、计算公式：进口货物数量*单位税款+进口货物的完税价格*进口从价税税率 2、计算程序： 进行海关归类，确定适当的税号 根据原产地规则确定税率 确定实际进口量 确定完税价格 以外币计价的，折算成人民币 按照计算公式计算关税
第一节 进口关税与进口环节国内税的计算
第一节 进口关税与进口环节国内税的计算
例题（2）国内某远洋企业企业向美国购进国内性能不能满 足需要的柴油船用发动机2台，成交价格合计为CIF境内 目的地口岸68，000美元，经批准，该发动机进口关税税 率减按1%计征，已知，使用中国银行的外汇折算价为1 美元=人民币6.82元，计算进口关税
从价计征关税应该注意如下问题：
第一节 进口关税与进口环节国内税的计算
二、进口环节国内税的计算 第一步：确定完税价格或进口数量，计算关税 第二步：根据消费税的计算公式计算消费税税款 第三步：根据关税、消费税确定增值税完税价格，计算增 值税税款。
第一节 进口关税与进口环节国内税的计算
某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以 境外口岸离岸价格成交，单价折合人民币20000元（不包 括向卖方支付的佣金每吨1000元人民币）已知该货物运 抵中国关境内输入地点起卸前的包装费、运输、保险和 其他劳务费为每吨2000元人民币，关税税率为10%，增 值税税率为17%，消费税税率为10%，则该批化工原料 应纳增值税、消费税为多少？
第一节 进口关税与进口环节国内税的计算
（五）、附加税的征收——我国目前征收的附加税主要是反倾销税 1．计算公式
反倾销税税额=完税价格×反倾销税税率 2．计算程序
（1）按照归类原则确定税则归类，将应税货物归入恰当的税目税号； （2）根据反倾销税有关规定，确定应税货物所适用的反倾销税税率； （3）根据完税价格审定办法、规定，确定应税货物的完税价格； （4）根据汇率使用原则，将外币折算成人民币； （5）按照计算公式正确计算应征反倾销税税款。
1、学会在不同的价格术语下完税价格的确定 以CFR或CPT贸易术语下，完税价格的确定 以FOB或CFR贸易术语下，完税价格的确定 2、关于保险费问题： 不知实际保险费，但已知投保险种的保险费率 不知实际保险费，但已知投保险种的保险费率，并且存在投保加
成时 保险费率无法确定，或者未实际发生的情况下
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第一节 进口关税与进口环节国内税的计算
（二）、从量税 1、计算公式：进口货物数量*单位税款 2、计算程序： 按照海关归类原则确定货物应归入的税号 根据原产地规则和汇率使用，确定税率 确定实际进口量 按照计算公式正确计算从量税税款
第一节 进口关税与进口环节国内税的计算
例题：国内某公司从香港购进柯达50400卷，宽度35毫米， 长度1.8米，成交价格为CIF进内某口岸10.00港币/卷，已 知，适用中国银行的外汇折算价为1港元=人民币0.98元， 以规定单位折算表折算，规格“135/36”的彩色胶卷1卷 =0.05775平方米，计算进口关税
例题： 国内某一公司，从日本购进广播电视摄像机40台，其中有20台 成交价格为CIF境内某口岸4，000美元/台，其余20台成交价格为 CIF境内某口岸5，200美元/台，已知汇率为1美元=人民币7.71元， 计算税款
计算方法： 完税价格不高于5000美元/台，关税税率按照单一从价税税率
35%，完税价格高于5000美元/台，从用复合关税，关税税率为 3%，加12960元从量税税款
第一节 进口关税与进口环节国内税的计算
例题（1） ： 国内某公司向香港购进日本产风田皇冠轿车10辆，成交价 格合计为FOB香港12，000美元，实际支付运费5，000 美元，保险费800美元。已知汽车的规格为4座。汽缸容 量2000cc，使用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币 6.82元，计算进口关税
第一节 进口关税与进口环节国内税的计算
上海某进出口公司从美国进口应征消费税货物一批，货物以离岸 价格成交，成交价折合人民币为1410万元（包括单独计价并经海 关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金10万元，但不包 括因使用该货物而向境外支付的软件费50万元、向卖方支付的佣 金15万元），另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万 元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为17%、消 费税率为10%。 要求：请分别计算该公司应缴纳的关税、消费税和增值税。
第一节 进口关税与进口环节国内税的计算
（四）、滑准税的计算 1、计算公式：2007年对关税配额外进口的一定数量棉花，实行6%-40%的滑
准税，当关税配额外进口棉花完税价格高于或等于11.397元/千克，暂定关 税税率为6%，当关税配额外进口棉花完税价格低于11.397元/千克，暂定关 税税率按照下列公式计算
第八章 进出口关税税款计算实务 （全面掌握）
主要内容
第一节 进口关税与进口环节国内税的计算 第二节 出口关税税款计算
第一节 进口关税与进口环节国内税的计算
一、进口关税税款的计算 （一）从价税 1、计算公式：应征税款=进口货物的完税价格*进口从价税税
率 减免征收的进口关税税额=进口货物的完税价格*减按进口关 税税率 2、计算程序： 按照归类原则确定则归类，将应税货物归入适当的税号 根据原产地规则和税率适用规定，确定货物所适用的税率 根据完税价格审定办法有关规定，确定货物的完税价格CIF 根据汇率适用规定，将以外币计价的CIF价格折算成人民币 按照计算公式计算应征税款
Pt Ri=INT[（Pi*E +a*Pi*E-1）*1000+0.5]/1000（小于等于40%） 其中，Ri为暂定税率 Pt常数，8.8元/千克 Pi关税完税价格，CIF价格，单位
美元/千克 E为汇率 a常数，为2.526%，INT取整函数 完税价格*完税税率
第一节 进口关税与进口环节国内税的计算
第一节 进口关税与进口环节国内税的计算
例题：
国内某公司进口关税配额外棉花1吨，原产地为美国，成 交价格为CIF某口岸900美元/吨，企业已经向海关提交由 国家法改为授权机构出具的“关税配额外有关关税税率 进口棉花配额证”，经海关审核确定后，征收滑准税， 已知汇率为1美元=人民币7.71元，就算进口关税税款
第一节 进口关税与进口环节国内税的计算
（三）、复合关税 1、计算公式：进口货物数量*单位税款+进口货物的完税价格*进口从价税税率 2、计算程序： 进行海关归类，确定适当的税号 根据原产地规则确定税率 确定实际进口量 确定完税价格 以外币计价的，折算成人民币 按照计算公式计算关税
第一节 进口关税与进口环节国内税的计算
第一节 进口关税与进口环节国内税的计算
例题（2）国内某远洋企业企业向美国购进国内性能不能满 足需要的柴油船用发动机2台，成交价格合计为CIF境内 目的地口岸68，000美元，经批准，该发动机进口关税税 率减按1%计征，已知，使用中国银行的外汇折算价为1 美元=人民币6.82元，计算进口关税
从价计征关税应该注意如下问题：
第一节 进口关税与进口环节国内税的计算
二、进口环节国内税的计算 第一步：确定完税价格或进口数量，计算关税 第二步：根据消费税的计算公式计算消费税税款 第三步：根据关税、消费税确定增值税完税价格，计算增 值税税款。
第一节 进口关税与进口环节国内税的计算
某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以 境外口岸离岸价格成交，单价折合人民币20000元（不包 括向卖方支付的佣金每吨1000元人民币）已知该货物运 抵中国关境内输入地点起卸前的包装费、运输、保险和 其他劳务费为每吨2000元人民币，关税税率为10%，增 值税税率为17%，消费税税率为10%，则该批化工原料 应纳增值税、消费税为多少？
第一节 进口关税与进口环节国内税的计算
（五）、附加税的征收——我国目前征收的附加税主要是反倾销税 1．计算公式
反倾销税税额=完税价格×反倾销税税率 2．计算程序
（1）按照归类原则确定税则归类，将应税货物归入恰当的税目税号； （2）根据反倾销税有关规定，确定应税货物所适用的反倾销税税率； （3）根据完税价格审定办法、规定，确定应税货物的完税价格； （4）根据汇率使用原则，将外币折算成人民币； （5）按照计算公式正确计算应征反倾销税税款。
1、学会在不同的价格术语下完税价格的确定 以CFR或CPT贸易术语下，完税价格的确定 以FOB或CFR贸易术语下，完税价格的确定 2、关于保险费问题： 不知实际保险费，但已知投保险种的保险费率 不知实际保险费，但已知投保险种的保险费率，并且存在投保加
成时 保险费率无法确定，或者未实际发生的情况下
Βιβλιοθήκη Baidu
第一节 进口关税与进口环节国内税的计算
（二）、从量税 1、计算公式：进口货物数量*单位税款 2、计算程序： 按照海关归类原则确定货物应归入的税号 根据原产地规则和汇率使用，确定税率 确定实际进口量 按照计算公式正确计算从量税税款
第一节 进口关税与进口环节国内税的计算
例题：国内某公司从香港购进柯达50400卷，宽度35毫米， 长度1.8米，成交价格为CIF进内某口岸10.00港币/卷，已 知，适用中国银行的外汇折算价为1港元=人民币0.98元， 以规定单位折算表折算，规格“135/36”的彩色胶卷1卷 =0.05775平方米，计算进口关税
例题： 国内某一公司，从日本购进广播电视摄像机40台，其中有20台 成交价格为CIF境内某口岸4，000美元/台，其余20台成交价格为 CIF境内某口岸5，200美元/台，已知汇率为1美元=人民币7.71元， 计算税款
计算方法： 完税价格不高于5000美元/台，关税税率按照单一从价税税率
35%，完税价格高于5000美元/台，从用复合关税，关税税率为 3%，加12960元从量税税款
第一节 进口关税与进口环节国内税的计算
例题（1） ： 国内某公司向香港购进日本产风田皇冠轿车10辆，成交价 格合计为FOB香港12，000美元，实际支付运费5，000 美元，保险费800美元。已知汽车的规格为4座。汽缸容 量2000cc，使用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币 6.82元，计算进口关税
第一节 进口关税与进口环节国内税的计算
上海某进出口公司从美国进口应征消费税货物一批，货物以离岸 价格成交，成交价折合人民币为1410万元（包括单独计价并经海 关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金10万元，但不包 括因使用该货物而向境外支付的软件费50万元、向卖方支付的佣 金15万元），另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万 元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为17%、消 费税率为10%。 要求：请分别计算该公司应缴纳的关税、消费税和增值税。
第一节 进口关税与进口环节国内税的计算
（四）、滑准税的计算 1、计算公式：2007年对关税配额外进口的一定数量棉花，实行6%-40%的滑
准税，当关税配额外进口棉花完税价格高于或等于11.397元/千克，暂定关 税税率为6%，当关税配额外进口棉花完税价格低于11.397元/千克，暂定关 税税率按照下列公式计算
第八章 进出口关税税款计算实务 （全面掌握）
主要内容
第一节 进口关税与进口环节国内税的计算 第二节 出口关税税款计算
第一节 进口关税与进口环节国内税的计算
一、进口关税税款的计算 （一）从价税 1、计算公式：应征税款=进口货物的完税价格*进口从价税税
率 减免征收的进口关税税额=进口货物的完税价格*减按进口关 税税率 2、计算程序： 按照归类原则确定则归类，将应税货物归入适当的税号 根据原产地规则和税率适用规定，确定货物所适用的税率 根据完税价格审定办法有关规定，确定货物的完税价格CIF 根据汇率适用规定，将以外币计价的CIF价格折算成人民币 按照计算公式计算应征税款
Pt Ri=INT[（Pi*E +a*Pi*E-1）*1000+0.5]/1000（小于等于40%） 其中，Ri为暂定税率 Pt常数，8.8元/千克 Pi关税完税价格，CIF价格，单位
美元/千克 E为汇率 a常数，为2.526%，INT取整函数 完税价格*完税税率
第一节 进口关税与进口环节国内税的计算