科目汇总表课件ppt

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借方金额
贷 方 金 额 记帐
符号
百 十 万千百 十元 角分百十万 千 百 十 元 角 分
150 00 00
25 50 00
1755000
合 会计主管
22
记帐
计
￥ 1 7 5 5 0 0 0 ￥1 7 5 5 0 0 0
稽核
制单
05
摘 要 总账科目
生产A 生产成本 产品领 原材料 用甲材 料
记 账凭证
缺点：登记总账的工作量大。 适用范围：适用于规模较小、业务量较
少、凭证不多的企业单位。
8
项目二科目汇总表账务处理程序
现 银行 金 存款
日记帐
收付转
原始凭 证
款款帐 记帐凭证
·科 目
总分类帐
会 计 报
汇总表
表
汇总
原始凭证
明细分类帐
9
科目汇总表:一定时期会计科目借贷方分类汇总
年月日
借方金额 √ 会计科目
总号
2009 年 1月12日
分号
明细科目
借方金额
贷 方 金 额 记帐
符号
百 十 万千百 十元 角分百十万 千 百 十 元 角 分
A产品
15 00 00
甲材料
150000
合 会计主管
23
计 记帐
￥1 5 0 0 0 0 稽核
￥1 5 0 0 0 制单
第号
贷方金额
√
附 单 据
张
会计主管 制表
10
合计 记帐
审核
会计科目
年 月 日至 1～10 日
科目汇总表
日 11～20 日 21～30 日
单位：元
合
计
总账页数
借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方
合计
11
项目三案例操练
知识准备：借贷记账法、试算平衡－－科目汇总表、科 目汇总表账务处理程序
操作环境：以EXCL自制的凭证、账簿、科目汇总表（按 四人一组分组发放）
1 500 00 00
发放工 库存现金
15000000
资
合
会计主管 21
计 记帐
￥ 1 5 0 0 0 0 0 0 ￥1 5 0 0 0 0 0 0
稽核
制单
记 账凭证
2009 年 1 月 7日
总号 04 分号
摘 要 总账科目 明细科目
购进甲 材料已
原材料 应交税费
甲材料
应交增值税 （进项税）
验收入 银行存款
会计学基础
课程模块体系
以能力为本位，以职业实践为主线，以项目课程为主体的模块化专业课程体系
理论实践 账务处理程序
知识整合 会计报表
记账原理 借贷记账法
财务核算 业务案例操练
2
本模块学习任务
任务一.会计信息处理技术发展史的演变 任务二.手工会计核算下的账务处理程序 任务三.会计电算化的运用（自学）
15000000
合 会计主管
20
计 记帐
￥ 1 5 0 0 0 0 0 0 ￥1 5 0 0 0 0 0 0
稽核
制单
记 账凭证
2009 年 1 月 4 日
总号 03 分号
摘 要 总账科目 明细科目
应付职工薪 以现金 酬
借方金额
贷 方 金 额 记帐
符号
百 十 万千百 十元 角分百十万 千 百 十 元 角 分
19
计 ￥ 3 0 0 0 0 0 0 0 ￥3 0 0 0 0 0 0 0
ห้องสมุดไป่ตู้记帐
稽核
制
摘 要 总账科目
提现， 库存现金 备发工 银行存款 资
记 账凭证
2009 年 1月 3 日
总号 02 分号
明细科目
借方金额
贷 方 金 额 记帐
符号
百 十 万千百 十元 角分百十万 千 百 十 元 角 分
1 500 00 00
尚未收到； ❖ （10）30日，结转已销A产品成本100000元； ❖ （11）31日，结转本月损益类帐户
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案例操作步骤
1、建帐,登记期初余额
2、根据业务编制记账凭证
3、 登记日记帐
4、登记明细帐
5、 编制科目汇总表
6、登记总帐
17
8、会计报表
2009年
凭证
月 日 种类 号数
现金日记账
摘要
对方科目
3
任务一会计信息处理技术的演变
结绳记事
算盘、计算器
计算机
4
任务二手工会计核算下的账务处理程序 项目一. 记账凭证账务处理程序 项目二. 科目汇总表账务处理程序 项目三. 案例操练
5
项目一记账凭证账务处理程序
现 银行 金 存款
日记帐
原始凭证
收付 转
会
款款 帐 ·
计
记帐凭证
报
汇总
总分类帐
表
原始凭证
验收入库，价款以银行存款支付； ❖ （5）12日，生产B产品领用甲材料300千克； ❖ （6）20日，购进机器设备一台，价值200000元，已投入使用，款项开出转帐支
票付讫； ❖ （7）20日，分配本月工资，其中：生产工人工资100000元，管理人员工资
50000元； ❖ （8）25日，收到四达公司前欠货款56000元； ❖ （9）28日，问庆丰公司销售A产品500件，每件售价300元，增值税率17%，货款
明细分类帐
6
工作步骤分解
1 取得、填制和审核原始凭证 2 根据原始凭证编制记账凭证 3 根据记账凭证登记日记账 4 根据记账凭证登记明细账 5 根据记账凭证登记总账 6 根据总账和明细账编制报表
7
记账凭证账务处理程序的优缺点和适用范围
优点：账务处理程序简单明了，易于理
解和运用：总账根据记账凭证逐笔登记， 在总账中能比较详细地反映经济业务的 内容，便于查阅。
——国家 合计
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总分类帐户
借方余额
贷方余额
3000 256000
120000 401800
866800
89000 57800 720000
866800
明细分类帐户
借方余额
贷方余额
56000 30000
120000
206000
720000
2、华丰公司元月份发生下列经济业务：
❖ （1）2日，接受新新公司投入资本300000元，存入银行； ❖ （2）3日，从银行提取现金150000元，准备发放工资； ❖ （3）4日，以现金150000元发放本月工资； ❖ （4）7日，购进甲材料3000千克，单价5元，单价5元，增值税2550元，材料已
收入
付出
余额
11
月初余额
3000
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编制记账凭证
记 账凭证
摘 要 总账科目
接受 投资
银行存款 实收资本
明细科目
总号 01
2009 年 1 月 2 日
分号
借方金额
贷 方 金 额 记帐
符号
百 十 万千百 十元 角分百十万 千 百 十 元 角 分
珠江公司
3 000 00 00
30000000
合
会计主管 单
工作任务：理论转化为实践，请大家运用科目汇总表账 务处理程序完成该企业的帐务处理流程
12
操练材料
13
资料： 1、华丰公司采用科目汇总表帐务处理程 序组织会计核算，2009年1月总帐帐户和 明细帐户的余额如下表：
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会计科目
库存现金 银行存款 应收账款
——四达公司 ——庆丰公司 库存商品
——A产品 固定资产 累计折旧 短期借款 实收资本