日记账及明细账登记(整理完全)137-基础会计学综合模拟实验标准答案
《基础会计模拟实训》(参考答案)【2019年8月】修订
第1章基础会计单项模拟实训1.1 划分会计岗位的责任范围（1）会计机构负责人或会计主管人员岗位。
（2）会计机构负责人或会计主管人员岗位。
（3）出纳岗位。
（4）出纳岗位。
（5）成本费用核算岗位。
（6）工资核算岗位。
（7）财产物资核算岗位。
（8）财务成果核算岗位。
（9）财务成果核算岗位。
（10）会计机构负责人或会计主管人员岗位。
（11）财产物资核算岗位。
（12）财务成果核算岗位。
1.2 掌握会计的核算对象（1）（2）（4）（5）（8）（9）（10）属于会计的核算对象。
因为会计核算对象是已经发生的经济业务或事项，而并非将要发生的。
1.3 核算企业经济业务1.3.1 核算企业资金筹集过程的经济业务1．借：银行存款 1 000 000固定资产——车床 1 000 000贷：实收资本——唐三 2 000 000 2．借：银行存款 1 500 000 无形资产——专利权500 000贷：实收资本——柳林 2 000 000 3．借：固定资产——厂房 2 000 000贷：实收资本——秦羽 2 000 000 4．借：银行存款400 000贷：短期借款400 000 5．借：财务费用 2 000贷：应付利息 2 000 6．借：财务费用 2 000贷：应付利息 2 000 7．借：财务费用 2 000 应付利息 4 000短期借款400 000贷：银行存款406 000 1.3.2 核算企业供应过程的经济业务1．借：固定资产80 700贷：银行存款80 700 2．借：材料采购——甲材料45 000——乙材料30 000 应交税费——应交增值税（进项税额）9 750贷：银行存款84 750 3．项目九编制和报送会计报表借：材料采购——甲材料 3 000——乙材料 4 000贷：银行存款7 0004．借：材料采购——丙材料60 000应交税费——应交增值税（进项税额）7 800贷：应付账款——鸿运公司67 8005．借：材料采购——丙材料 3 000贷：库存现金 3 0006．借：应付账款——鸿运公司67 800贷：银行存款67 8007．借：材料采购——甲材料750——乙材料 1 000——丙材料 1 500贷：库存现金 3 2508．借：原材料——甲材料48 750——乙材料35 000——丙材料64 500贷：材料采购——甲材料48 750——乙材料35 000——丙材料64 5001.3.3 核算企业生产过程的经济业务1．借：生产成本——A产品 3 225——B产品 2 580贷：原材料——甲材料 2 835——乙材料 2 970 2．借：生产成本——A产品 5 000——B产品 4 000 制造费用——工资 2 000管理费用——工资 3 000 贷：应付职工薪酬——工资14 000 3．借：生产成本——A产品700——B产品560 制造费用——工资280管理费用——工资420 贷：应付职工薪酬——福利费 1 960 4．借：制造费用——折旧费600 管理费用——折旧费300 贷：累计折旧900 5．借：制造费用——水电费200 贷：银行存款200 6．借：制造费用——办公费400 贷：库存现金400 7．借：制造费用——差旅费237 库存现金63 贷：其他应收款300 8．借：生产成本——A产品 2 065——B产品 1 652 贷：制造费用 3 717 9．借：库存商品——A产品10 990——B产品8 792 贷：生产成本——A产品10 990 ——B产品8 792项目九编制和报送会计报表1.3.4 核算企业销售过程的经济业务1．借：银行存款27 120贷：主营业务收入——A产品24 000应交税费——应交增值税（销项税额） 3 120 2．借：应收账款——荣欣公司36 160贷：主营业务收入——B产品32 000应交税费——应交增值税（销项税额） 4 160 3．借：销售费用 1 000贷：银行存款 1 0004．借：银行存款36 160贷：应收账款——荣欣公司36 1605．借：主营业务成本——A产品16 800——B产品22 400贷：库存商品——A产品16 800——B产品22 400 6．借：税金及附加100贷：应交税费——应交城市建设税70——应交教育费附加301.3.5 核算财务成果形成与分配过程的经济业务1．借：银行存款56 500贷：主营业务收入50 000应交税费——应交增值税（销项税额） 6 500 2．借：主营业务成本32 000贷：库存商品32 0003．借：税金及附加 5 000 贷：应交税费——应交消费税 5 000 4．借：销售费用——运杂费500 贷：库存现金500 5．借：管理费用300 贷：银行存款300 6．借：财务费用——利息支出700 贷：银行存款700 7．借：营业外支出——罚款支出500 贷：库存现金500 8．借：其他应付款——包装物押金300 贷：营业外收入300 9．借：主营业务收入550 000 其他业务收入 6 000营业外收入 4 300 贷：本年利润560 300 借：本年利润479 000 贷：主营业务成本407 000 税金及附加35 000销售费用25 500管理费用 3 300财务费用 2 700其他业务成本 3 500营业外支出 2 000 10．利润总额＝560 300－479 000＝81 300（元）应交所得税＝81 300×25%＝20 325（元）借：所得税费用20 325项目九 编制和报送会计报表贷：应交税费——应交所得税 20 325 借：本年利润 20 325贷：所得税费用20 32511．本年净利润＝81 300－20 325＝60 975（元） 借：本年利润 60 975贷：利润分配 60 975 12．借：利润分配——提取法定盈余公积 6 097.5贷：盈余公积——提取法定盈余公积 6 097.5 13．借：利润分配——应付利润 9 146.25贷：应付利润 9 146.25 14．借：利润分配——未分配利润 15 243.75贷：利润分配——提取法定盈余公积 6 097.5 ——应付利润9 146.25 1.4 填写原始凭证出票人全 称账 号开户银行收款人全 称账 号开户银行金额人民币（大写）票据种类票据号码票据张数备注：千百十万千百十元角亿分复核 记账进 账 单回单1瑞安公司11069597431395361561109458376135659232中信银行北京市海淀支行中信银行北京市国贸支行叁万陆仟壹佰陆拾元整¥3616000转账支票101123111意发公司年 月 日20191116中信银行此联是开户银行交给持（出）票人的回单收 收 收 收2019 收 11收 16 收 NO.8070306收收收 收收收收收收收收收 收收收收¥收收收收收收收收 收收收收收收 收收收 收收瑞安公司货款叁万陆仟壹佰陆拾元整36 160.00以 转账支票 支付收收收收收收收收收1.5 填写记账凭证（1）借 借 借 借借 借 借 借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借 借借借借借借借借借借 借借 借 借 借借 借 借借借借 3 借借借借借借 借借借 借借借借借借 借借借借借借借借借 借借借借 借借 借 借 借借借借借借借借借52019 12 01借借借借借借借借借借借借500000¥955000955000¥借借借借借借借955000455000借借借借借借借借借借借借借借借3333（2）项目九 编制和报送会计报表借借 借 借 借借 借 借借借借 借借借借 1 借借借借借借 借借借借借 借借借借借借 借借借借借借借 借借借借借借借借借借 借借借借借借借借借借借借借借借借 借 借 借 借借借借借借借借借 借借借借借借借借10借借借借借借借借借借借借000000000¥2019 12 07借借借借202（3）借 借 借 借借 借 借 借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借 借借借借借借借借借借 借借 借 借 借借 借 借借借借 1 借借借借借借 借借借 借借借 借借借 借借借借借借借借借 借借借借 借借 借 借 借借借借借借借借借62019 12 13借借借借借借借借借借借借借387500¥387500387500¥借借借387500借借 借 借 借借 借 借借借借 借借借借 1 借借借借借借 借借借 借借 借借借借借借 借借借借借借借 借借借借借借借借借借 借借借借借借借借借借借借借借借借 借 借 借 借借借借借借借借借 借借借借借借借借借借借借2019 12 13131250012500¥借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借（4）借借 借 借 借借 借 借借借借 借借借借 2 借借借借借借 借借借借借 借借借借借借 借借借借借借借 借借借借借借借借借借 借借借借借借借借借借借借借借借借 借 借 借 借借借借借借借借借 借借借借借借借借借借借借2019 12 191633100000503000¥借借借借借借借借借借借借借借借借借借借A 借借借借借借借借借借借借借借借借借030004借借 借 借 借借 借 借借借借 借借借借 1 借借借借借借 借借借借借 借借借借借借 借借借借借借借 借借借借借借借借借借 借借借借借借借借借借借借借借借借 借 借 借 借借借借借借借借借 借借借借借借借借13借借借借借借借借借借借借借借030003000¥2019 12 19借借借借借借借借借50533（5）借 借 借 借借 借 借 借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借 借借借借借借借借借借 借借 借 借 借借 借 借借借借 1 借借借借借借 借借借 借借借 借借借 借借借借借借借借借 借借借借 借借 借 借 借借借借借借借借借92019 12 21借借借借借借借借借借借700000¥700000700000¥A 借借700000借借借1111项目九 编制和报送会计报表（6）借 借 借 借借 借 借 借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借 借借借借借借借借借借 借借 借 借 借借 借 借借借借 1 借借借借借借 借借借 借借借 借借借 借借借借借借借借借 借借借借 借借 借 借 借借借借借借借借借102019 12 25借借借借借借借借借借借借借借借借借2486000¥24860002860002486000¥借借借借借借借借借借借借借借借2200000借借借借（7）借借 借 借 借借 借 借借借借 借借借借 1 借借借借借借 借借借借借 借借借借借借 借借借借借借借 借借借借借借借借借借 借借借借借借借借借借借借借借借借 借 借 借 借借借借借借借借借 借借借借借借借借16借借借借借借借借借借借借100000000¥2019 12 29借借借借借借2121.6 登记银行存款日记账和现金日记账银行存款日记账开户银行：银行账号：项目九编制和报送会计报表现金日记账2019年凭证号数摘要对应科目借方√贷方√余额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分12 1 期初余额 2 0 0 0 0 02 现付1 现金存银行银行存款 1 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 03 现付2 暂付款其他应收款8 0 0 0 0 2 0 0 0 04 银付3 提现银行存款 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0 0 07 银付6 提现银行存款 1 8 0 0 0 0 0 2 0 2 0 0 0 07 现付3 支付工资应付职工薪酬 1 8 0 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0 12 10 累计发生额及余额 2 0 0 0 0 0 0 1 9 8 0 0 0 0 2 2 0 0 0 01.7 平行登记总分类账与明细分类账1．编制记账凭证（以会计分录代替）（1）借：管理费用300贷：银行存款300（2）借：管理费用 1 900贷：库存现金 1 900（3）借：管理费用320贷：累计折旧320（4）借：本年利润 2 520贷：管理费用 2 520管理费用 总账管理费用 明细账1.8 更正错账（1）此项经济业务员记账凭证中贷方科目有误，应采用红字更正法更正。
会计综合摸拟实验手工记账处理答案
薪酬业务：根据 工资单、社保等 凭证进行账务处 理，计提应付职 工薪酬和相关税 费科目。
错账更正的方法和步骤
划线更正法：在错误数字上划一条横线，表示数字无效，然后更正正确数字。
红字更正法：用红字填写一张与原凭证内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“冲销某月某日 第某号凭证的错误”，并据以用红字金额登记入账，再从余额中减去此数，最后注销原始凭 证。
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开设账户：根据需要 开设账户，并注明账 户名称、页数等
登记期初余额：将有 关账户的期初余额登 记到账簿上
日常记账：根据经济 业务的发生情况，及 时记录各项经济业务 ，并结出账户本期发 生额和期末余额
原始凭证的审核与整理
审核原始凭证的 真实性和完整性
确认原始凭证的 合法性和合规性
整理原始凭证的 分类和编号
登记原始凭证的 摘要和金额
记账凭证的编制
审核原始凭证： 确保凭证的真 实性、合法性
和完整性
编制会计分录： 根据原始凭证 确定经济业务 涉及的会计科 目，编制会计
分录
填写记账凭证： 按照规定的格 式和要求填写 记账凭证，包 括凭证编号、 日期、摘要、 借贷方科目及
金额等信息
复核凭证：对 已编制的记账 凭证进行复核，
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会计综合摸拟实验手工记账处理答案
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目录
01.
添加标题
02.
会计综合 模拟实验 概述
03.
手工记账 处理流程
《基础会计学》(含实训)教案：12、综合模拟实训 教案
基础会计学综合模拟实训一、教学时间安排节次课堂讲授学生实操学时合计1、实训动员、实训材料分发及建账0.5 1.5 22、上半月（1—15日）日常会计交易或事项的账务处理 1 4 53、下半月（16—31日）日常会计交易或事项的账务处理0.5 2.5 34、期末成本计算及有关会计事项调整的账务处理 2 4 65、期末对账与结账，会计报表的编制，会计档案的整理 1 3 4合计 5 15 20 二、学习目标基础会计模拟实训是在会计模拟实验室进行的会计实践性教学课，它是以学生动手做为主，教师传授、指导为辅。
❶学生通过对原始凭证的识别、审核到填制记账凭证、登账、算账、结账、对账、编制报表等一系列具体操作来印证理论教学课的相关知识，将书本知识溶于实践中。
❷使纸上谈兵、抽象空洞的凭证、账簿、账务处理程序、报表等内容生动地展现在学生面前。
❸通过学生亲手经历的模拟“做账”，会计工作对学生就不再仅仅是抽象的理论概念，供、产、销过程的资金运动在学生头脑中更加直观、明确。
❹通过手脑并用，1将理论与实践、感性与理性有效的结合起来，从而对培养学生的实际操作能力非常有利。
三、重点难点内容1、识读原始凭证，了解每一张原始凭证的作用以及同一笔业务不同原始凭证执念的关系，将原始凭证转化为会计交易或事项的具体内容并用文字描述。
2、根据原始凭证编制记账凭证并根据记账凭证参考原始凭证登记日记账和有关明细账。
3、期末成本计算及账项调整有关原始凭证的填制。
4、根据记账凭证编制“科目汇总表”。
5、根据记账凭证编制“总分类账户发生额及余额试算平衡表”。
6、根据账簿记录编制会计报表。
7、会计凭证的装订方法四、教学中应注意的问题1、统一部署。
担任模拟实训教学的教师由于实践经验参差不齐，为了使各个教学班在实践环节中尽可能的规范，应将各班学生集中起来，由理论及实践经验丰富的教师统一部署，阐明实践课的目的、准备工作、实践内容、过程控制，并做一些内容适当的演示。
基础会计学-综合练习及答案
单项选择题
【86143】一般来说会计主体与法律主体是（）。
A．有区别的
B．相互一致的
C．不相关的
D．相互可替代的
答案：A
判断题
【83281】收入的实现最终会导致所有者权益的增加。
正确错误
答案：正确
多项选择题
【83267】下列各项中，作为会计监督依据的有（）。
A．合法性
B．合规性
C．合理性
D．尚未付款的本月借款利息
E．摊销前期已付款的报刊杂志费
答案：A,D,E
多项选择题
【84398】会计恒等式用公式表示为（）。
A．资产=负债+所有者权益B．资产=债权人权益+所有者权益
C．资产=权益D．收入－费用=利润E．期末余额=期初余额＋本期增加额－本期减少额
答案：A,B,C
判断题
【83288】只有半年报属于中期报告。正确错误
A．可靠性
B．可比性
C．可理解性
D．重要性
答案：B
多项选择题
【102035】会计的具体目标包括（）。
A．向会计信息使用者提供决策有用的信息
B．对原始凭证进行会计处理
C．反映企业管理层受托责任的履行情况
D．反映投资者的投资及其使用情况
E．提供经济效益
答案：A,C
判断题
【83279】资产是能够给企业带来未来经济利益的资源，因此，只要能够给企业带来未来经济利益的资源，可以认定是企业的资产。
答案：错误
计算题
【83299】（本题10分）某企业9月30日的简中资产负债表为：
9月30日发生下列经济业务：
（1）将现金10 000元送存银行。
（2）从银行取得借款500 000元存入银行。
基础会计学模拟习题(含参考答案)
基础会计学模拟习题（含参考答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、下列各项中，作为出纳人员付出货币资金的依据是A、原始凭证B、转账凭证C、收款凭证D、付款凭证正确答案：D2、甲企业向银行借入期限为3年的借款400 000元。
甲企业应编制的会计分录是A、借：银行存款 400 000 贷：短期借款 400 000B、借：银行存款 400 000 贷：实收资本 400 000C、借：银行存款 400 000 贷：长期借款 400 000D、借：银行存款 400 000 贷：营业外收入 400 000正确答案：C3、下列应列入其他业务收入核算的是A、外购材料销售收入B、固定资产出售收入C、无形资产出售收入D、商品销售收入正确答案：A4、下列各选项中，对会计要素进一步分类的是A、会计科目B、资金运动C、会计对象D、会计分录正确答案：A5、企业财产清查时，发现存货账实不符。
下列会计处理中，正确的是A、直接计入营业外支出B、先调整账面结存数C、不作任何调整.继续查明原因D、直接计入管理费用正确答案：B6、出纳人员在办理收款或付款后，需要加盖“收讫”或“付讫”戳记的A、收款凭证B、原始凭证C、付款凭证D、记账凭证正确答案：B7、对收入和费用等的具体内容进行分类核算的是A、利润类科目B、成本类科目C、损益类科目D、资产类科目正确答案：C8、账簿按用途分类时，管理费用明细账属于A、备查账簿B、订本账簿C、分类账簿D、序时账簿正确答案：C9、下列属于非流动负债的是A、应付债券B、应付职工薪酬C、应付股利D、应交税费正确答案：A10、下列不需要进行会计核算的是A、款项的支付B、资本.基金的增减C、有价证券的收付D、签订劳动合同正确答案：D11、2006年2月15日财政部发布的《企业会计准则―基本准则》明确列示的企业会计要素有A、5个B、8个D、6个正确答案：D12、“应付职工薪酬”属于A、资产类账户B、负债类账户C、所有者权益类账户D、损益类账户正确答案：B13、下列明细分类账中，可以采用多栏式账页格式的是A、应付账款B、实收资本C、库存商品D、管理费用正确答案：D14、下列账户中，期末应转入“本年利润”账户借方的是A、应交税费——应交增值税B、应交税费——应交所得税C、应交税费——应交消费税D、所得税费用正确答案：D15、甲企业按月计提出租设备折旧费500元。
《基础会计》模拟实训习题集(DOC)
? 《基础会计》模拟实训综合练习(13301)一、实训目的通过实训，要求学生通过填制原始凭证、编制记账凭证、登记账簿和编制财务会计报告，完成一次会计循环，系统掌握会计核算的基本规范，做到理论与实践相结合，以提高会计实务操作能力。
二、实训资料(一)模拟实训企业概况1? 企业名称：银川新华制造厂。
2? 地址：银川市南熏路482号。
4? 开户银行及账号：工商银行南熏路办事处26—98098。
(二)企业内部生产部门设置1? 一生产车间：生产甲、乙两种产品。
2? 二生产车间：生产丙、丁两种产品。
(三)会计核算方法1? 记账方法：借贷记账法。
2? 会计核算形式：科目汇总表核算形式，每十天汇总一次，登记总账。
?（四）、实训操作要求1? 根据期初建账资料1开设总分类帐户，并将余额记入各帐户的余额栏内，摘要栏写“期初余额”。
2? 根据期初建账资料2开设现金、银行存款日记帐，并将日记帐和各明细帐期初余额记入各帐户，摘要栏写“期初余额”。
3? 根据资料（六）的每题经济业务内容填制原始凭证。
4?? 根据原始凭证填制记帐凭证。
5? 根据原始凭证或记帐凭证登记日记帐和各明细帐。
6? 记帐凭证每10天汇总一次，根据科目汇总表登记总帐。
7? 对帐结帐。
8? 根据总帐或明细帐编制资产负债表、利润表。
?(五)期初建账资料（六）、新华制造厂2014年12月份发生下列经济业务（外来原始凭证均已填制，自制原始凭证由学生根据经济业务内容自己填制）1．1日，会计部门提取备用金1 000元，开出现金支票一张。
(提示：填制现金支票1张、存根入账)2. 2日，一车间生产甲产品领用C材料10 000千克，每千克成本为0．40元，计4 000元，生产乙产品领用C材料12 000千克，每千克成本0．40元，计4 800元。
(提示：按产品填制领料单2张)?2-1新? 华制造厂领? 料?? 单领料单位：?????? 年月日??????? _____发料第______号新华制造厂领? 料?? 单3．2日，上月向红星材料厂购进的B材料已验收入库，按材料的实际采购成本转账。
【免费下载】日记账及明细账登记137 基础会计学综合模拟实验 李占国1507 4答案
900 000
570 000 1 470 000
585 000 585 000 1 170 000
贷方发生额 借或贷
55 000
55 000
借或贷 借
借
借或贷 借
借
借或贷 借
借
借
平
余额 1 470 000
1 170 000
余额 1 170 000
1 764 000
余额 3 999 000
2 816 500
借方发生额 贷方发生额
1 170 000 1 170 000
应收票据——明远公司
借方发生额 贷方发生额
应收账款——金花公司
1 755 000 9 000
1 764 000
9 137 550 7793970
借方发生额 贷方发生额 借或贷 借
2 000 000 2 808 000
8 500 1 999 000
余额 248 500
1 418 500
余额 55 000
0
日期 凭证字号
1
13
13
31
日期 19
转8
收9
转 36
凭证字号 转 19
日期 凭证字号
27
转 24
日期 凭证字号
11
11
25
转6
收5
付 33
日期 凭证字号
对全部高中资料试卷电气设备，在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验；通电检查所有设备高中资料电试力卷保相护互装作置用调与试相技互术关，系电，力根通保据过护生管高产线中工敷资艺设料高技试中术卷资，配料不置试仅技卷可术要以是求解指，决机对吊组电顶在气层进设配行备置继进不电行规保空范护载高与中带资负料荷试下卷高问总中题体资，配料而置试且时卷可，调保需控障要试各在验类最；管大对路限设习度备题内进到来行位确调。保整在机使管组其路高在敷中正设资常过料工程试况中卷下，安与要全过加，度强并工看且作护尽下关可都于能可管地以路缩正高小常中故工资障作料高；试中对卷资于连料继接试电管卷保口破护处坏进理范行高围整中，核资或对料者定试对值卷某，弯些审扁异核度常与固高校定中对盒资图位料纸置试，.卷保编工护写况层复进防杂行腐设自跨备动接与处地装理线置，弯高尤曲中其半资要径料避标试免高卷错等调误，试高要方中求案资技，料术编试交写5、卷底重电保。要气护管设设装线备备置敷4高、调动设中电试作技资气高，术料课中并3中试、件资且包卷管中料拒含试路调试绝线验敷试卷动槽方设技作、案技术，管以术来架及避等系免多统不项启必方动要式方高，案中为；资解对料决整试高套卷中启突语动然文过停电程机气中。课高因件中此中资，管料电壁试力薄卷高、电中接气资口设料不备试严进卷等行保问调护题试装，工置合作调理并试利且技用进术管行，线过要敷关求设运电技行力术高保。中护线资装缆料置敷试做设卷到原技准则术确：指灵在导活分。。线对对盒于于处调差，试动当过保不程护同中装电高置压中高回资中路料资交试料叉卷试时技卷，术调应问试采题技用，术金作是属为指隔调发板试电进人机行员一隔，变开需压处要器理在组；事在同前发一掌生线握内槽图部内 纸故，资障强料时电、，回设需路备要须制进同造行时厂外切家部断出电习具源题高高电中中源资资，料料线试试缆卷卷敷试切设验除完报从毕告而，与采要相用进关高行技中检术资查资料和料试检，卷测并主处且要理了保。解护现装场置设。备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况，然后根据规范与规程规定，制定设备调试高中资料试卷方案。
会计模拟实训教程综合实训参考答案
会计模拟实训教程（综合实训）参考答案1、购买办公用品（附件1-1）借：管理费用---办公费 300.00贷：库存现金 300.002、（1）销售商品，款未收。
（附件2-1，2-2）借：应收账款--长春机电公司 494910.00贷：主营业务收入 423000.00应缴税费-应缴增值税（销项） 71910.00（2）支付手续费（附件2-3）借：财务费用—手续费 14.00贷：银行存款 14.00（3）支付运费《代垫》（附件2-4）借：应收账款---长春机电公司 3200.00贷：库存现金 3200.003、支付个人医疗保险（原始凭证自填）（附件3-1，3-2）借：应付职工薪酬—医疗保险费用 25000.00贷：银行存款--52674 25000.004、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2）借：材料采购—原料及主要材料 77500+5000*93%=82150.00 应缴税费-应缴增值税（进） 13175+5000*7%=13525.00贷：预付账款--鞍山钢铁公司-分厂 95675.00 5、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2）借：管理费用—差旅费 1500.00库存现金 200.00贷：其他应收款—赵宏 1700.006、支付保险费和印花税（原始凭证自填）（附件6-1，6-2）借：管理费用—保险费 60000.00—印花税 60.00贷：银行存款--52674 60060.007、各车间领用原材料（附件7-1到7-22）借：生产成本—基本生产成本--铸造分厂（普通车床） 77850.00（附件7-1，7-3，7-4）—基本生产成本---铸造分厂（刻模铣床） 24000.00（附件7-2，7-5，7-6）—基本生产成本---机加工分厂（普通车床）45195.00（附件7-10，7-12）—基本生产成本---机加工分厂（刻模铣床）18078.00（附件7-7，7-11）—基本生产成本---装配分厂（普通车床）120840.00（附件7-13，14，15，16，19，20）—基本生产成本-装配分厂（刻模车床）35897.00（附件7-8，7-9，7-17，7-18，7-21）--7-22（附件 6000.00机修分厂---—辅助生产成本（附件7-1，7-2）贷：原材料---原料及主要材料（生铁） 87400.00 （附件7-10，7-11，7-22） ---原料及主要材料（圆钢） 69000.00 （附件7-3，7-5） ---燃料（焦炭） 11750.00 （附件7-4，7-6） ---燃料（煤） 2700.00（附件7-8，7-13） ---外购半成品（Y123M） 57600.00 （附件7-9，7-14） ---外购半成品（AOB-25） 39000.00 （附件7-15，7-17） ---外购半成品（D318） 24500.00 （附件7-16，7-18） ---外购半成品（D462） 28980.00 （附件7-19） ---外购半成品（标准件） 6150.00 （附件7-7，7-12，7-20，7-21） ---辅助材料（润滑油） 780.008、购买证券（欧亚股份）（附件8）借：交易性金融资产---成本 239850.00投资收益 150.00其他货币资金—存出投资款 240000.009、接受固定资产投资（附件9-1，9-2）借：固定资产—刨床 255000.00贷：实收资本—万达公司 255000.0010、购买起重机（需安装）（原始凭证自填）（附件9-1，9-2，9-3）借：在建工程---起重机 35065..00贷：银行存款---52674 35065.00 最新做法：借：在建工程---起重机 30220..00应缴税费-应缴增值税（进） 4845.00贷：银行存款---52674 35065.0011、退货（附件11-1，11-2）借：应付账款---开化轴承厂 128700.00贷：材料采购---外购半成品（D318）110000.00应缴税费—应缴增值税（进） 18700.0012、销售产品，款项已收。
会计综合模拟实训参考答案
72 31 转出未交增值税本期销项税额=本期进项税额=本期应交增值税 =125 254.43借：应交税费—增值税（转出未交增值税）125 254.43贷：应交税费——未交增值税 125 254.4373 31 计算调整债券利息借：财务费用——利息支出 1 367.65应付债券——利息调整 132.35贷：应付利息——债券利息 1 50074 31 分配水费水费分配率 = 23460/46920 = 0.5借：制造费用——铸造车间（水电费） 4 500——金工车间 5 000——装配车间 7 500管理费用——水电费 1 000生产成本——机修车间 1 250在建工程——水塔扩建 4 210贷：应付账款——水费 23 46075 31 分配电费电费分配率 = 14616/22200 = 0.66借:生产成本——铸造车间——铁铸件 1 980——铝铸件 3 300——金工车间——空压机 2 640——装配车间——空压机 1 650——机修车间 1 254制造费用——铸造车间 660——金工车间 660——装配车间 990管理费用——水电费 990在建工程——水塔工程 492贷：应付账款——电费 14 61676 31 分配暖气费借：制造费用——铸造车间 1 733.33——金工车间 1 943.67——装配车间 2 004.00管理费用——取暖费 1 960.67贷：应付账款——暖气费 7 641.6777 31 分配材料费用借：生产成本——铸造车间——铁铸件 312 300——铝铸件 906 180——金工车间——空压机 1 620——装配车间——空压机 57 600——机修车间 1 360制造费用——铸造车间 1 280——金工车间 200——装配车间 180管理费用——材料消耗 900贷：原材料——原料及主要材料 1 200 000——辅助材料 8 340——外购件 53 200——燃料 20 080计算结转发出材料成本差异借：生产成本——铸造车间——铁铸件 3 123——铝铸件 9 061.80——金工车间——空压机 16.20——装配车间——空压机 576——机修车间 13.60制造费用——铸造车间 12.80——金工车间 2——装配车间 1.80管理费用——材料消耗 9贷：材料成本差异——原材料 12 816.2078 31 计提固定资产折旧借：制造费用——铸造车间（折旧费） 9 000——金工车间 9 465——装配车间 8 240生产成本——机修车间（制造费用） 5 880管理费用——折旧费 14 264贷：累计折旧 46 84979 31 分配工资费用借:生产成本—铸造车间—铁铸件 20 800—铝铸件 12 000—金工车间—空压机 34 200—装配车间—空压机 31 500—机修车间 5 000制造费用—铸造车间 4 200—金工车间 3 300—装配车间 3 600管理费用—职工薪酬 52 300销售费用—职工薪酬 18 600贷：应付职工薪酬—工资 185 50080 31 计提职工福利费借：生产成本——铸造车间——铁铸件 2 912——铝铸件 1 680——金工车间——空压机 4 788——装配车间——空压机 4 410——机修车间 700制造费用——铸造车间 588——金工车间 462——装配车间 504管理费用——职工薪酬 7 322销售费用——职工薪酬 2 604贷：应付职工薪酬——职工福利 25 97081 31 计提社保费、住房公积金借：生产成本——铸造车间——铁铸件 8 320——铝铸件 4 800——金工车间——空压机 13 680——装配车间——空压机 12 600——机修车间 2 000制造费用——铸造车间 1 680——金工车间 1 320——装配车间 1 440管理费用——职工薪酬 20 920销售费用——职工薪酬 7 440贷：应付职工薪酬——养老保险 37 100——医疗保险 14 840——失业保险 3 710——住房公积金 18 55082 31 计提工会经费、职工教育经费借：生产成本——铸造车间——铁铸件 728——铝铸件 420——金工车间——空压机 1 197——装配车间——空压机 1 102.50——机修车间 175制造费用——铸造车间 147——金工车间 115.50——装配车间 126管理费用——职工薪酬 1 830.50销售费用——职工薪酬 651贷：应付职工薪酬——工会经费 3 710——职教费 2 782.50。
日记账及明细账登记137-基础会计学综合模拟实验-李占国1507-4答案
库存现金日记账
银行存款日记账
应收票据——天宏公司
应收票据——明远公司
应收账款——金花公司
应收账款——宏图公司
应收账款——光华公司
坏账准备——应收账款
预付账款——远程公司
预付账款——星海公司
原材料——甲材料
原材料——乙材料
原材料——丙材料
生产成本明细账——A产品
生产成本明细账——B产品
制造费用
短期借款——工行光支
应付票据——秋林公司
应付票据——春盛公司
应交税费——应交增值税
应付利润——港城投资公司
应付利润——海虹机械公司
应付利润——虹桥房产集团
利润分配——提取法定盈余公积
利润分配——应付利润
利润分配——未分配利润
本年利润
主营业务收入
主营业务成本
管理费用
财务费用
资产减值损失。
会计学综合模拟实验(第2版)参考答案
2019会计学综合模拟实验答案业务1借: 在途物资——X材料 102700——Y材料 90750应交税费——应交增值税（进项税额） 30952 贷:银行存款 224402借：应付账款——皖江钢铁贸易公司 180000贷: 银行存款 180000借: 在途物资——X材料 1625——Y材料 1375应交税费——应交增值税（进项税额） 300 贷:银行存款 3300借: 原材料——X材料 104325——Y材料 92125 贷: 在途物资——X材料 104325——Y材料 92125业务2借:周转材料——A4复印纸 450——碳素笔 120——U盘 280——笔记本 150——订书机 100应交税费——应交增值税（进项税额） 176贷: 银行存款 1276借：制造费用 160管理费用——办公费 940贷: 周转材料——A4复印纸 450——碳素笔 120——U盘 280——笔记本 150——订书机 100业务3借：银行存款 350000贷:实收资本 350000业务5借：银行存款 800000贷:预收账款-黄山永昌机械公司 800000业务6借: 应付职工薪酬 196300贷: 银行存款 195200应交税费——应交个人所得税 1100业务7借：应收账款-阜新欣欣公司 272832贷:主营业务收入——齿轮A 115200——齿轮B 120000应交税费——应交增值税（销项税额） 37632业务8借：银行存款 500000贷:应收账款 500000业务9借: 生产成本——齿轮A 5698——齿轮B 7027制造费用 1007管理费用 2434销售费用 1501贷:应付职工薪酬——社会保险费 17667 借：应付职工薪酬——社会保险费 17667贷：银行存款 17667业务10借: 生产成本——齿轮A 1266——齿轮B 1562制造费用 224管理费用 541销售费用 333贷:应付职工薪酬——社会保险费 3926 借：应付职工薪酬——社会保险费 3926贷：银行存款 3926业务11借: 生产成本——齿轮A 12660——齿轮B 15620制造费用 2240管理费用 5410销售费用 3330贷:应付职工薪酬——社会保险费 39260 借：应付职工薪酬——社会保险费 39260 贷：银行存款 39260业务12借: 生产成本——齿轮A 6331——齿轮B 7809制造费用 1119管理费用 2704销售费用 1667贷:应付职工薪酬——住房公积金 19630借：应付职工薪酬——住房公积金 19630贷：银行存款 19630业务13借: 应交税费——未交增值税 39364——应交城建税、教育费附加等 5036贷:银行存款 44400业务14借：银行存款 5459.20预收账款 200000贷:主营业务收入——齿轮A 69120——齿轮B 108000应交税费——应交增值税（销项税额） 28339.20业务15借:其他应收款——李明 3 000贷: 库存现金 3 000业务16、17删去借：银行存款 53296预收账款-黄山永昌机械公司 800000贷:主营业务收入——齿轮A 345600——齿轮B 390000应交税费——应交增值税（销项税额） 117696业务19借：管理费用——差旅费 2689应交税费——应交增值税（进项税额） 90库存现金 221贷：其他应收款——李明 3 000业务21借：管理费用——培训费 2 000贷：银行存款 2 000业务22借：营业外支出——捐赠支出 5 000贷: 银行存款 5 000业务23借: 财务费用——利息支出 10400贷: 应付利息 10400业务24借：银行存款 10725贷:财务费用 10725借：管理费用——业务招待费 900贷：银行存款 900业务26借: 制造费用 41550管理费用——折旧费 15600贷:累计折旧 57150业务27借: 生产成本——齿轮A 63800——齿轮B 78100制造费用 11200管理费用 27100销售费用 16600贷:应付职工薪酬——工资 196800业务28 皖江齿轮制造有限公司发料汇总表2018年12月31日附件：张主管金平审核王芳制表裕民X材料每公斤单价=(285600+104325）/（1680+650）=167.35Y材料每公斤单价=(262500+92125）/（1500+550）=172.99Z材料每件单价=75借: 生产成本——齿轮A 302282——齿轮B 261611制造费用 10500贷：原材料 563893周转材料 10500业务29皖江齿轮制造有限公司水电费分配表2018年12月31日主管金平审核王芳制表裕民借: 生产成本——齿轮A 8344.40——齿轮B 9795.60制造费用——水电费 1015管理费用——水电费 3970贷:应付账款——皖江自来水公司 5125——国网皖江供电公司 18000业务30-1皖江齿轮制造有限公司制造费用分配表2018年12月31日主管金平审核王芳制表裕民制造费用总额=160+1007+224+2240+1119+41550+11200+10500+1015= 69015借: 生产成本——齿轮A 31746.90——齿轮B 37268.10贷：制造费用 69015业务31-2-1皖江齿轮制造有限公司产成品成本计算单产成品：齿轮A2018年12月31日本月产量：1000 套主管金平审核王芳制单裕民业务31-2-2皖江齿轮制造有限公司产成品成本计算单产成品：齿轮B2018年12月31日本月产量：800 套主管金平审核王芳制单裕民业务32-1皖江齿轮制造有限公司完工产品入库单2018年12月31日记账裕民验收张毅仓库保管员李常交货人章峰借: 库存商品——齿轮A 432128.30——齿轮B 418792.30贷: 生产成本——齿轮A 432128.30——齿轮B 418792.30业务33-1皖江齿轮制造有限公司销售产品成本汇总计算表2018年12月31日附件：3张仓库主管张毅记账裕民发货人赵海齿轮A 单位销售成本=（410 000+432128.30）/（1000+1000）=842128.30/2000=421.06（元）齿轮B单位销售成本=（518 400+418792.30）/（1080+800）=937192.30/1880=498.51（元）借：主营业务成本——齿轮A 387375.20——齿轮B 513465.30贷：库存商品——齿轮A 387375.20——齿轮B 513465.30业务34-1皖江齿轮制造有限公司应交税费—应交增值税结转资料表2018年12月31日主管金平审核王芳制表裕民借: 应交税费——应交增值税（转出未交增值税）152149.20贷: 应交税费——未交增值税152149.20业务 35-1皖江齿轮制造有限公司应交城市维护建设税和教育费附加计算表2018年12月31日主管金平审核王芳制表裕民借: 税金及附加15214.92贷: 应交税费——应交城建税10650.44——应交教育费附加4564.48业务36-1皖江齿轮制造有限公司损益类账户余额资料表2018年12月31日单位：元借:主营业务收入 1147920财务费用 325贷:本年利润 1148245借: 本年利润 1008774.42贷:主营业务成本 900840.50税金及附加 15214.92管理费用 64288销售费用 23431 营业外支出 5000业务37-1皖江齿轮制造有限公司所得税费用计算表借:所得税费用34867.65贷：应交税费——应交所得税34867.65借：本年利润34867.65贷: 所得税费用34867.65业务38-1皖江齿轮制造有限公司本年利润结转资料表主管金平审核王芳制表裕民借：本年利润104602.93贷: 利润分配——未分配利润104602.93业务39-1皖江齿轮制造有限公司法定盈余公积计提表主管金平审核王芳制表裕民借：利润分配——提取盈余公积10460.29贷: 盈余公积10460.29业务 40-1皖江齿轮制造有限公司利润分配结转资料表主管金平审核王芳制表裕民借：利润分配——未分配利润10460.29贷: 利润分配——提取盈余公积10460.29业务41-1 皖江齿轮制造有限公司总账余额试算平衡表2018年12月31日单位：元期末借方余额计算：库存现金=21000+221-3000=18221银行存款=1650000+1719480-736961=2632519 应收账款=591800+272832-500000=364632其他应收款=2700+3000-3000=2700原材料=548100+196450-563893=180657周转材料=15000-10500=4500库存商品=928400+850920.60-900840.50=878480固定资产=6250000期末借方余额合计=10331709期末贷方余额计算：坏账准备=36900累计折旧=1900000+57150=1957150短期借款=200000应付账款=180000+23125-180000=23125预收账款=200000+800000-1000000=0应付职工薪酬=196300+196800-196300=196800应交税费=44400+1100+37632+28339+117696+15215+34867-31252-176-44400-90=203331 应付利息=39000+10400=49400应付利润=181000长期借款=900000实收资本=5100000+350000=5450000资本公积=48000盈余公积=49200+10460=59660本年利润=863400利润分配=68800+104603-10460=162943期末贷方余额合计=10331709业务42-1资产负债表业务43-1。
基础会计学模拟试卷及答案（五篇范例）
基础会计学模拟试卷及答案（五篇范例）第一篇：基础会计学模拟试卷及答案基础会计学模拟试卷及答案一、填空题（每空 0.5 分，共 10 分）1.现代会计的职能应概括为（核算）和（管理）两大职能。
2.资产是指企业过去的（交易或者事项）形成的，并由企业拥有或控制的，预期会给企业带来（经济利益）的资源。
3.会计恒等式是设置账户、（试算平衡）和（编制财务报表）的理论基础。
4.借贷记账法的记账规则是（有借必有贷）、（借贷必相等）。
5.转账业务是指不涉及（库存现金）、（银行存款）增减变动的经济业务。
6.错账的更正方法包括划线更正法、（红字更正法）和（补充登记法）三种。
7.一般来说，财产物资的盘存制度有两种，即（实地盘存制）和（永续盘存制）。
8.我国资产负债表的左侧为（资产)，右侧为（负债）和所有者权益。
9.最基本的会计核算组织程序是（记账凭证）核算组织程序。
其特点是根据（每张记账凭证）直接逐笔登记总分类账。
10.会计档案是指会计凭证、（会计账簿）和（财务报告）等会计核算专业资料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。
二、单项选择题（每小题 1 分，共 10 分）1.下列不属于会计要素的是（D）。
A．收入B．费用C．利润D．溢余2.如果“应收账款”账户的期初余额是 80 000 元，本期增加应收账款 200 000 元，收回应收账款 70 000 元，则“应收账款”账户的期末余额是（A）。
A．210 000元B．190 000 元C．50 000元D．10 000 元3.下列交易或事项中，会引起资产一增一减的是（A）。
A.以银行存款购买设备B.以银行存款归还长期借款C.赊购材料D.以银行存款支付行政管理部门水电费4.借贷记账法的理论基础是（C）。
A．会计目标B.会计职能C.会计恒等式D.会计本质5.限额领料单是一种（B）。
A.一次凭证B.累计凭证C.单式凭证D.汇总凭证6.登记现金日记账的是(A)。
A．出纳人员B．会计人员C．会计主管D．非出纳人员7.应收款项的清查一般采用（D）。
基础会计模拟习题与参考答案
基础会计模拟习题与参考答案一、单选题（共100题，每题1分，共100分）1、在科目汇总表账务处理程序下，编制会计报表的依据是（）。
A、明细账与日记账B、总账与日记账C、总账与备查账D、明细账与总账正确答案：D2、根据科目汇总表登记的总分类账户的主要缺点是不能反映出( )。
A、借方发生额B、借方或贷方余额C、贷方发生额D、账户对应关系正确答案：D3、企业接受其他单位投资厂房一幢，投出单位账面原价15万元，已提折旧3万元；投资合同约定的投资额为10万元。
应借记( )。
A、固定资产10万元B、固定资产15万元C、实收资本10万元D、实收资本12万元正确答案：A4、经济业务发生仅涉及资产要素时，只引起该要素中某些项目发生什么变动（）。
A、一增一减B、同减C、同增D、不增不减正确答案：A5、会计凭证按其填制的程序和用途的不同，分为（）。
A、累计凭证和汇总凭证B、自制原始凭证和外来原始凭证C、原始凭证和记账凭证D、专用记账凭证和通用记账凭证正确答案：C6、在借贷记账法下，负债类账户的结构特点是（）。
A、贷方记增加，借方记减少，一般无余额B、贷方记增加，借方记减少，余额在贷方C、借方记增加，贷方记减少，一般无余额D、借方记增加，贷方记减少，余额在借方正确答案：B7、在一定时期内连续记录若干项同类经济业务的会计凭证是（）。
A、累计原始凭证B、原始凭证C、记账凭证D、一次凭证正确答案：A8、期末结转费用、成本类账户，应( )。
A、借记“主营业务成本”，贷记“本年利润”B、借记“本年利润”，贷记“财务费用”C、借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”D、借记“银行存款”，贷记“主营业务收入”正确答案：B9、分配结转车间管理人员的工资，应( )。
A、贷记“银行存款”B、贷记“库存现金”C、借记“生产成本”D、贷记“应付职工薪酬”正确答案：D10、进行损益结转时，不应转入“本年利润”账户借方的有（）A、所得税费用B、主营业务成本C、生产成本D、营业税金及附加正确答案：C11、在借贷记账法中，资产类账户的期末余额一般在( )。
基础会计综合实训答案
基础会计综合实训答案【篇一：会计基础综合实训(答案)】一、企业概况1、公司名称：昆明市新星家具有限公司2、本公司为生产型企业，主要生产学生用桌椅，生产用主要原材料为：木板和油漆二种；有一个生产车间，生产学生桌、椅。
3、本公司为一般纳税人，增值税率为17%、本公司昆明市高新技术开发区，企业所得税率为25%4、开户银行：昆明工行龙泉支行，开户行账号：180********5、本公司财会部门设有四个岗位：出纳、制单会计、审核记账会计、财务主管公司总经理：周正出纳姓名及职责：张三,负责现金收付及银行存款业务，登记现金及银行存款日记账，并负责保管有价证券，支票的签发等工作。
制单会计：李四，负责编制会计凭证，协助出纳员办理日常业务。
记账会计：赵六，负责登记明细分类账及日常会计事务的处理。
财务主管：王五，负责企业会计业务全面管理工作，审核会计凭证，登记总分类账，编制账务会计报告。
该公司的机构设置及生产工艺流程简图如下：二、模拟实训企业会计核算形式1、记账凭证核算形式2、科目汇总表核算形式三、原材料和库存商品的明细核算、原材料、库存商品的收发均采用实际成本计价，发出单价按全月一次加权平均法计算；2、原材料、库存商品明细账采用数量金额式明细账3、成本计算方法采用品种法（简单法）月末无在产品。
四、损益类账户结转方法损益类账户结转采用“账结法。
五、2012年12月发生的经济业务（一）新星公司2012年11月30日总账余额如下：（二）新星公司2012年11月30日有关明细账余额如下：1．应收票据明细账：昆明华龙公司：1，500 昆明明华公司：3，1002．应收账款明细账：昆明得绿公司：4，000 昆明展招公司：6，0003．预付账款明细账：昆明兴龙公司：2，5004．其他应收款明细账：刘明：5006．生产成本明细账：7．库存商品明细账：8．应付账款明细账：昆明华新公司： 9，000 昆明兴华公司：17，4009．预收账款明细账：昆明明东公司：2，00010．应交税费明细账：应交增值税：13，000 应交城建税： 2，900 应交教育费附加：1，00012月新星公司发生有关业务的原始凭证如下：1、2012年12月1日，接受东远公司投资机器一台，评估价300，000元。
《基础会计综合模拟实训》明细账登记损益类明细账登记税金及附加
在确认应纳税额时，借记“税金及附加”科目，贷记“应交 税费”科目；实际缴纳税款时，借记“应交税费”科目，贷 记“银行存款”科目。
税金及附加的账务处理实例
• 计算税金及附加：根据税法规定，企业应按照适用税率计算应纳税额，并记入“税金及附加”科目。例如 ，企业本月应纳消费税10000元，城市维护建设税700元，教育费附加300元，会计分录为
这些税种都是按照一定的计税依据和税率计算出来的，是企 业除所得税之外的另一大类重要的税收负担。
税金及附加的核算科目与核算内容
税金及附加的核算科目包括“税金及附加”科目和各个具 体的税种的明细科目，如“应交城建税”、“应交教育费 附加”、“应交地方教育附加”等。
核算内容主要包括各项应交的税金及附加费用，如城建税 、教育费附加、地方教育附加是以纳税人依法实际缴纳的 增值税为计税依据，根据增值税的应纳税额而计算；消费 税则根据销售收入和规定的税率计算应纳税额。
在进行账务处理时，需要注意按照不 同的税种和时间要求进行分类记录和 核算，以确保账目清晰可查。
03
税金及附加的核算
税金及附加的会计分录
会计科目设置
企业应设置“税金及附加”科目，用于核算企业经营活动发 生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产 税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。
加项目的发生情况。
损益类明细账登记-税金及附加的特殊规定
对于税金及附加的核算，需同时设置应交增值税、应交所得税等其他应交税金明 细账，以满足税务部门对纳税申报的要求。
在填制纳税申报表时，需根据明细账记录逐项填列，并注意与税务部门的规定保 持一致。
损益类明细账登记-税金及附加的实战操作
在模拟实训中，首先需根据审核无误的记账凭证登记各项税金及附加的明细账， 并逐日逐笔结出余额。
日记账及明细账登记137 基础会计学综合模拟实验 李占国1507 4答案
库存现金日记账银行存款日记账应收票据一一天宏公司应收票据一一明远公司应收账款——金花公司应收账款一一宏图公司应收账款——光华公司坏账准备一一应收账款预付账款一一远程公司预付账款一一星海公司其他应收款一一鲍巩英其他应收款一一单冠礼原材料——甲材料原材料——乙材料原材料——丙材料固定资产一一生产用固定资产固定资产一一管理用固定资产在建工程——配电室工程在建工程——BN69型设备工程固定资产清理一一HW52型机床清理固定资产清理一一XM58型车床清理无形资产一一专利技术无形资产一一商标权无形资产一一管理软件生产成本明细账一一A产品生产成本明细账一一B产品制造费用短期借款一一工行光支应付票据一一秋林公司应付票据一一春盛公司应付账款一一鸿运公司应付账款一一清流公司应付账款一一强冠公司预收账款一一通宝公司预收账款一一新强公司应付职工薪酬一一工资应付职工薪酬---- 福利费应交税费一一应交所得税应交税费一一未交增值税应父税费应父城建税应交税费一一应交教育费附加应交税费应交增值税应付利润一一港城投资公司应付利润——海虹机械公司应付利润一一虹桥房产集团应付利息一一工行光支其他应付款一一自来水公司其他应付款——供电公司实收资本——港城投资公司实收资本——海虹机械公司实收资本一一虹桥房产集团资本公积——资本溢价盈余公积一一法定盈余公积利润分配一一提取法定盈余公积利润分配一一应付利润利润分配一一未分配利润本年利润主营业务收入营业外收入主营业务成本营业外支出营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失。
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库存现金日记账
银行存款日记账
应收票据——天宏公司
应收票据——明远公司
应收账款——金花公司
应收账款——宏图公司
应收账款——光华公司
坏账准备——应收账款
预付账款——远程公司
预付账款——星海公司
原材料——甲材料
原材料——乙材料
原材料——丙材料
生产成本明细账——A产品
生产成本明细账——B产品
制造费用
短期借款——工行光支
应付票据——秋林公司
应付票据——春盛公司
应交税费——应交增值税
应付利润——港城投资公司
应付利润——海虹机械公司
应付利润——虹桥房产集团
利润分配——提取法定盈余公积
利润分配——应付利润
利润分配——未分配利润
本年利润
主营业务收入
主营业务成本
管理费用
财务费用
资产减值损失。