税法练习题第二章增值税(2)
税法增值税习题及答案
税法——增值税习题及答案练习题第二章增值税一、单项选择题1.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（）。
A．c+v+m B．v+m C．m D．v2. 2009年，我国的增值税类型转为（）。
A．生产性B．收入型C．消费型D．混合型3. 下列项目中，应征收增值税的是（）。
A．饮食业举办的啤酒屋销售生产的啤酒B．邮政部门的报刊发行费C．招待所预定火车票的手续费D．典当业销售死当物品4．下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是（）。
A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房B.某厂家委托商店代销家具C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利D.某歌厅购进一批饮料用于销售5.下列行为中不属于视同销售行为的有（）。
A．企业销售代销货物B．企业将货物交付他人代销C．企业将外购的汽车用于分红D．企业将外购的汽车发给职工作福利6.下列关于增值税的征收，说法不正确的是（）。
A. 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税B. 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策C. 对增值税纳税人收取的会员费不征收增值税D. 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方或属于双方共同拥有的不征收增值税7.一般纳税人纳税辅导期一般应不少于（）。
A．1年B．3个月C．6个月D．32个月8. 2008年2月刚成立的某商贸企业，假设2月份进入纳税辅导期。
6月份第一次领购的发票用完，已开发票销售额合计10万元。
由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税（）。
A．0 B．0.225万元C．0.3万元D．0.5万元9.某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（）。
A．17万元B．17.85万元C．117.99万元D．18万元10．某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元,当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。
2022年CPA税法考前模拟练习题：第二章 增值税法2
2022年CPA《税法》考前模拟练习题：第二章增值税法(2)2022年注会考试备考已经开头，备考的目的就是为了通过考试，想知道自己的学习成果如何？一测便知。
我注会我为各位考生整理了一份2022年注册会计师税法模拟练习题：其次章增值税法，盼望能对各位考生有所关心！1.【单选题】自2022年5月1日起，一般纳税人标准为年应征增值税销售额()万元以上。
A.50B.80C.200D.5002.【单选题】一般纳税人转登记为小规模纳税人，应符合的条件是()。
A.转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计应征增值税销售额未超过500万元B.转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计应征增值税销售额未超过50万元C.自1月1日至12月31日累计应征增值税销售额未超过500万元D.自1月1日至12月31日累计应征增值税销售额未超过80万元3.［多选题】以下单位或个人不能登记为增值税一般纳税人的有（）。
A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准且会计核算不健全的企业B.个体工商户C.个体工商户以外的其他个人D.年应税销售额超过600万元的事业单位4.［多选题】下列纳税人可以办理增值税一般纳税人登记的有OoA.年应税销售额未超过小规模纳税人标准，但会计核算健全，能够供应精确税务资料的个体工商户B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的李某C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的事业单位5.【单选题】自2022年4月1日起，下列选项中，属于适用9% 低税率的产品是（）。
A ,原油8.石油液化气C.肉桂油D.调制乳1.【答案】D o解析：选项D,自2022年5月1日起执行，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下，一般纳税人标准为年应征增值税销售额大于500万元。
2.【答案】A o解析：选项A, 一般纳税人转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计应征增值税销售额未超过500万元的，可选择转登记为小规模纳税人。
税法第二章 1-5节练习
第二章增值税法课后作业一、单项选择题2.下列项目中，应征收增值税的是( )。
A.饮食业的啤酒屋销售生产的啤酒B.邮政部门的报刊发行费C.企业销售商标权的收入D.典当业销售死当物品3.下列行为不属于增值税视同销售行为的是( )。
A.将外购货物分配给投资者B.将外购货物赠送给其他单位C.将外购货物用于个人消费D.将外购货物用于对外投资5.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。
放弃免税后，在一定的期限内不得再申请免税，该期限为( )。
A.3个月B.6个月C.12个月D.36个月7.下列不适用13%低税率的是( )。
A.冷气B.饲料C.铜矿砂D.居民用蜂窝煤10.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶款，则下列表述正确的是( )。
A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额11.一般纳税人纳税辅导期一般应不少于( )。
A.1年B.3个月C.6个月D.32个月12.某公司(非转型试点范围)是增值税一般纳税人，销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的农机整机，原购买发票注明价款80000元，增值税10400元。
2010年4月出售开具普通发票，票面金额56000元，则该企业转让设备行为应( )。
A.计算增值税销项税8136.75元B.计算增值税销项税6442.48元C.计算缴纳增值税1076.92元D.计算缴纳增值税1098.04元13.某公司是增值税一般纳税人，销售自己2009年1月购入并作为固定资产使用的农机整机，原购买发票注明价款80000元，增值税10400元，2010年4月出售，价税合计金额56000元，则该企业转让设备行为应( )。
第二章 增值税习题及答案
第一章税法概述一、单项选择题1.目前我国税收体系中采用超率累进税率的税种是（B ）A .资源税 B. 土地增值税 C.个人所得税 D.企业所得税2.下列不属于税收的特征的是（ C）A.固定性B.无偿性C.灵活性D.强制性3.按征税对象分类，增值税属于（ A ）A.流转税B. 所得税C. 财产税D. 行为税4.下列各项中,属于税法法律关系权利客体的是( c )。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务第二章增值税一、单项选择题1.进口下列货物应按13%的税率征收增值税的是（ C）A．家用电器 B. 汽车 C.农机 D.摄(录)像机2.将购买的货物用于（ B）项目，其进项税额准予抵扣。
A.修建展销厅B.无偿赠送给客户C.对外提供餐饮服务D.发放奖品3.某生产企业( A )项目应确认收入实现，计算销项税额。
A.将购买的货物投资给其他单位B.将购买的货物用于装修职工活动中心C.将购买的货物加工单位委托加工后收回继续用于生产使用D. 将购买的货物用于其兼营的租赁业务4.某化工厂本月销售化肥取得销售额60万元，用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元的手续费，又用20万元的化肥换取生产设备2台。
因产品质量问题，上个月销售的化肥中，本月退货5万元，本月应按（ C）万销售额计算销项税额。
A .60.4 B.80 C. 80.4 D. 75.45.某客户自备装饰材料，请建筑装饰公司（有建筑业资质）为其进行室内装修设计并施工。
该公司取得的劳务收入应（ B ）A.征收增值税B.征收营业税C.未分别核算时征增值税 D未分别核算时征营业税6.下列项目中不允许扣除进项税额的是（ D ）A.一般纳税人购进应税劳务B.一般纳税人销售货物时支付的运费（有已认证的抵扣凭证）C.工业企业购进已取得增值税专用发票并已认证的原材料D.商业企业购进尚未取得发票的货物7.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品的制造成本共计10万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均销售价格计算为18万元，记征增值税的销售额应为（ D ）万元。
第二章增值税(答案)
第二章增值税法答案部分一、单项选择题1.【正确答案】：C【答案解析】：选项A和B涉及的行为，属于进项税额不得抵扣的问题，不征增值税；将手表赠送客户，属于视同销售行为，应征收增值税；黄金经营单位进口的标准黄金免税。
2.【正确答案】：A【答案解析】：题中所涉及的行为属于自产自用的应税行为，应反映销项税额＝20×（1＋1 0％）×17％＝3.74（万元）。
3.【正确答案】：A【答案解析】：这是增值税中的特殊销售方式下的税金计算。
税法规定：“以旧换新”方式销售的不得扣除旧货折价部分的价款（金银首饰除外）。
对于金银首饰的计税依据为实际收取的价款。
销项税＝88700/1.17×0.17＝12888.03（元）4.【正确答案】：A【答案解析】：选项D是视同销售行为，选项BC为销售行为，相应的进项税额是可以正常抵扣的。
要注意区分视同销售和进项税额不得抵扣的情形。
5.【正确答案】：D【答案解析】：免抵退税不得免征和抵扣税额=200×13%-100×13%-=4万应纳税额=100*17%-（34-4）-6=-19万出口货物免抵退税额=（200-100）*13%=13万当期期末留抵税额＞当期免抵退税额当期应退税额=当期免抵退税额，应退税额=13万当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=0万6.【正确答案】：C【答案解析】：古旧图书销售是免征增值税的；以旧换新销售的金银首饰，以其价格差额作为计税销售额，对于一般货物的以旧换新销售，应当按新货的不含税售价计征增值税；由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。
7.【正确答案】：C【答案解析】：进口关税＝200×20%＝40（万元）进口环节增值税＝（200＋40）×17%＝40.8（万元）本月应纳增值税＝350×17%－40.8－0.2×7%＝59.5－40.8－0.014＝18.686（万元）8.【正确答案】：B【答案解析】：选项A属于来料加工业务，应该是只免不退；选项Ｃ属于生产性的小规模纳税人出口自产的货物，应该只免不退；选项Ｄ因为取得普通发票，不得申请退税。
习题班 第02章 增值税法(答案解析)
第二章增值税法（答案解析）一、单项选择题1.下列货物或行为不属于增值税征税范围的是（）。
A.从事热力的增值税纳税人收取的与货物的销售数量有关的一次性费用B.除经批准的单位从事融资租赁业务外，其他单位从事的融资租赁业务，租赁货物的所有权转让给承租方C.黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，但未发生实物交割D.转让企业整体产权涉及的应税货物的转让2.自2001年1月1日起，下列货物中实行按增值税应纳税额减半征收政策的是（）。
A.利用城市生活垃圾生产的电力B.利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力C.废旧物资经营单位销售其收购的废旧物资D.进口标准黄金3.某个体五金商店2005年3月份成立，直接从五金厂购进各种五金零配件销售。
2005年5月份购进各种零配件价值6000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是1020元；当月销售额为80000元，开具普通发票。
该商店当月应纳增值税税额为（）元。
A. 3076.92B.4800C.12580D10603.934.某新办小型商贸企业于2005年1月进入一般纳税人辅导期，税务机关确定对其每月发售一次发票，每次发售发票的数量为25份，该企业2005年1月开具发票24份，经税务机关核定，该企业2月份可以领购发票的数量为（）份。
A.23B.18C.6D.255.某农机生产企业（一般纳税人）2005年6月销售自产播种机，取得不含税销售额200万元，为当地农民修理播种机机收到现金15万元。
本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元，当月已经认证通过。
则该企业本月应缴纳增值税（）万元。
A.14.35B.14.58C.17.55D.22.956.某百货商店2004年1月成立，全年销售额为120万元，2005年1月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元；购进税控收款机一台，取得普通发票，注明价款2340元，则该百货商店应该缴纳的增值税为（）元。
2022年注册会计师《税法》章节基础练习(第二章 增值税法》
2022年注册会计师《税法》章节基础练习第二章增值税法征税范围的一般规定单项选择题正确答案：C答案解析：选项A，在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税；选项B，纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税；选项D，按照“文化体育服务”缴纳增值税。
单项选择题正确答案：B答案解析：生活服务包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。
广播影视服务属于现代服务。
单项选择题下列关于提供加工、修理修配劳务的说法，正确的是（）。
正确答案：C答案解析：选项A，提供加工、修理修配劳务，适用13%的税率；选项B，受托方提供原料和主要材料，并收取加工费和代垫部分辅助材料进行加工，不属于真正的委托加工，而是属于销售自产的货物；选项D，受托方以委托方名义购买原料和主要材料，并收取加工费和代垫部分辅助材料进行加工，也不属于真正的委托加工，属于销售自产的货物。
征税范围的特殊规定单项选择题正确答案：A答案解析：选项B，存款利息不征收增值税；选项C，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税；纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税；选项D，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。
单项选择题某企业为增值税一般纳税人，2021年6月份销售单用途卡，取得销售额5万元，同时收取充值预收金额2万元；销售单用途卡同时办理相关业务，收取含税手续费1万元，以上金额正确答案：A答案解析：企业销售单用途卡和取得充值预收资金，不缴纳增值税。
应纳增值税=1÷（1＋6%）×6%=0.06（万元）纳税义务人和扣缴义务人单项选择题境外某单位派其职员入境在境内修理一套精密机械设备，该境外单位未在境内设立机构也无正确答案：C答案解析：境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案第二章增值税一、单项选择题1、下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）。
A、购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用B、外购自用的机器设备支付的运输费用C、外购自用小汽车支付的运输费用D、收购免税农产品支付的运输费用2、某生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。
当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。
该企业6月应退的增值税为（）万元。
A、75.4B、100.9C、119.6D、137.73、下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。
A、属于小规模征税人的出产性企业自营出口的自产货物B、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物C、加工企业来料加工复出口的货物D、出口的古旧图书4、某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200万元，含境外负担的税金美元，当月的外汇中间价为1美元＝6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）。
A、323万元B、350万元C、395.79万元D、340万元5、下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（）。
A、建材商店在向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务D、XXX为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机6、下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是（）。
A、某农机制造厂既出产销售农机，同时也承当农机修理营业B、销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费C、零售商店销售家具并实行有偿送货上门D、饭铺提供餐饮服务并销售香烟、酒水7、某企业2012年1月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税30.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元（有税控货运并认证相符）。
第二章 增值税法习题
第二章增值税法一、单项选择题1.在计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的增值税类型是（）。
A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税2.以下交易属于增值税征收范围的是（）。
A. 销售商品房B. 转让土地使用权C. 销售小轿车D. 提供通讯服务3.以下交易中不属于增值税征收范围的是（）。
A. 进口香烟B. 提供餐饮服务C. 销售图书D. 提供机器修理服务4.下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有 ( )。
A.折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额B.销售折扣额C.销售折让额D.销售退货额5.下列关于增值税的税务处理说法不正确的是( )。
A.纳税人兼营不同税率应税项目对收入划分不清的，一律从高从重计税B.纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目对收入划分不清的，一律征收增值税C.一项销售行为既涉及增值税应税货物，又涉及非增值税应税劳务是混合销售D.一般情况下，缴纳增值税为主的企业的混合销售交增值税，缴纳营业税为主的企业的混合销售交营业税6.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定( )。
A.冲减当期增值税进项税金B.计算销项税C.征收营业税D.计入营业外不征流转税7.以下关于增值税征收率使用的表述错误的是( )。
A.一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减半征收增值税B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税C.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税D.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，售价不超过原值的免税8.下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。
A.企业将购进的酒发给职工作为福利B.企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房C.委托手表厂加工了一批手表无偿赠送D.将购进的床单用于本厂的招待所9.下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。
值税基础知识练习题
第二章增值税法基础练习题一、单项选择题1.按照现行增值税法的规定，下列项目应当征收增值税的有（）。
A.融资租赁业务B.纳税人销售货物同时代办保险而收取的保险费C.邮政部门报刊发行D.商品期货的交割正确答案：D知识点：增值税征税范围答案解析：融资租赁业务、邮政部门报刊发行，属于营业税征税范围。
非货物期货征收营业税。
2.纳税人销售下列货物，可免征增值税的是( )A.农用薄膜B.日用百货C.旧货D.自产农产品正确答案：D知识点：免征增值税的规定答案解析：税法规定,纳税人销售自产农产品免征增值税；农用薄膜适用13%税率。
3.下列各项中，属于增值税即征即退政策范围的是（）。
A.新型墙体材料产品B.利用煤矸石生产的电力C.小规模生产企业出口自产货物D.在原料中掺有不少于30％的煤矸石生产的水泥正确答案：D知识点：增值税即征即退答案解析：A、B从2001年1月1日起采用增值税减半征收政策；C经批准免征增值税；D 从2001年1月1日起实行增值税即征即退政策。
4.已开业的小规模企业，其应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（）申请办理一般纳税人的认定手续。
A.应税销售额超过小规模纳税人标准的15日内B.应税销售额超过小规模纳税人标准的次月底前C.应税销售额超过小规模纳税人标准的当年12月底前D.应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底前正确答案：D知识点：增值税一般纳税人的认定答案解析：此题涉及一般纳税人申请认定时间。
已开业的小规模企业，只有证明自身1年的销售额达到一般纳税人标准才可申请认定，时间为应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底前。
5.下列货物销售,适用17%税率的是( )。
A.某罐头厂生产鱼罐头销售B.某蛋禽厂加工松花蛋销售C.某自来水公司生产自来水销售D.某煤气公司生产煤气销售正确答案：A知识点：增值税税率答案解析：BD适用13%的税率，C适用6%税率。
6.下列项目中，应计算销项税额的项目是( )。
税法·计算题(2)
第二章增值税法1、甲食品有限责任公司（增值税一般纳税人）2018年8月发生下列经营业务：（1）从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元；支付某运输企业运费400元（不含税），取得货运企业的专用发票。
（2）从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款200000元；支付某运输企业运费600元（不含税），取得货运企业的专用发票。
（3）购进生产用材料一批，支付不含税价款180000元，取得增值税专用发票。
已知：甲公司取得的增值税专用发票本月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣，农产品扣除率为10%。
要求：甲公司当月可以抵扣的进项税额。
2、甲食品有限责任公司(增值税一般纳税人)2018年8月发生下列经营业务：（1）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票注明价款150000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运费580元。
（2）销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款125000元；委托某货运公司运送货物，代垫运费500元，取得该货运公司开具给超市的货运专用发票并将其转交给该超市。
要求：甲公司当月的销项税额。
3、某企业为增值税一般纳税人，2018年9月发生下列经济业务：（1）销售产品取得不含税收入524,800元，同时开具普通发票向购货方收取本单位负责运输的运费2,500元。
（该企业以货物生产为主）（2）因产品质量发生销货退回，凭购货方主管税务机关开具的《销货退回或索取折让证明单》开具红字发票，退还价款5,800元，税款928元。
（3）购进原料一批，取得专用发票注明价款20万元，税额3.2万元，专用发票已通过认证。
要求：计算该企业本期应纳增值税。
4、某电器商场为增值税一般纳税人，2018年6月发生下列业务：（1）向消费者销售电视机60台，收取含税收入208，800元。
（2）向某商店销售DVD机100台，不含税销价200元/台，价外收取储备费400元（不含税）。
税法一必看考点：第二章增值税例题(答案附后)
8.2019 年 5 月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务 成本 2 万元，成本利润率 10%，无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为 A 企业提供 运输服务，取得含税收入 5.5 万元。该运输公司当月上述业务的销项税额是（ ）万元。 A.0.45 B.0.50 C.0.77 D.0.55
20.便利店为增值税小规模纳税人，2021 年 8 月销售货物取得含税收入 140000 元，代收水电 煤等公共事业费共计 50000 元，取得代收手续费收入 1500 元，该便利店以 1 个月为 1 个纳 税期。该便利店 2021 年 8 月应纳增值税（ ）元。
A.0 B.1208.74 C.1236.48 D.2664.05
21.2016 年 7 月，王某出租一处住房，预收半年含税租金 48000 元，王某收取租金应缴纳增 值税是（ ）元。（不考虑免征增值税的优惠） A.720 B.709.36 C.685.71 D.2285.71
22.某企业为增值税一般纳税人，2019 年 4 月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注 明金额 50 万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额 60 万元； 出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额 100 万元。该企业当月上述业务增值税 销项税额是（ ）万元。 A.15.60 B.18.90 C.23.30 D.25.60
11.企业取得的下列收入，不征收增值税的是（ ）。 A.供电企业收取的并网费 B.房屋租赁费 C.电力公司向发电企业收取的过网费 D.存款利息
12.境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费 10300 元，境 内单位应扣缴增值税是（ ）元。 A.0 B.300 C.618 D.583.02
新增值税章节练习及答案
新增值税章节练习及答案第二章增值税法章节练习一、单项选择题1.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物的是（）。
A.将购进的水果发放给职工作为节日礼物B.将本企业生产的货物分配给投资者C.将委托加工收回的货物用于集体福利D.将购进的货物作为投资提供给其他单位2.某生产企业是增值税小规模纳税人，2022年4月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入5万元；销售自己使用过的货车1辆，取得含税收入7.8万元（未放弃减税优惠）。
根据增值税法律制度的规定，该生产企业上述业务应缴纳增值税（）万元。
A.0.25B.0.37C.0.30D.0.383.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳增值税的是（）。
A.婚姻介绍服务B.供应未经加工的天然水C.缝纫业务D.古旧图书4.某企业（增值税一般纳税人）2022年2月销售其使用过的包装物一批，取得含税收入1170元；销售自己使用过的小汽车一辆，取得含税收入20600元，已知该小汽车于2022年6月购进，下列关于该企业当期应纳增值税的计算，正确的是（）。
A.1170÷（1+3%）某2%+20600÷（1+3%）某2%B.1170÷（1+3%）某2%+20600÷（1+17%）某17%C.1170÷（1+17%）某17%+20600÷（1+3%）某2%D.1170÷（1+3%）某3%+20600÷（1+3%）某2%5.纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，属于价外费用的是（）。
A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税B.代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费C.延期付款利息D.销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费6.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人的相关税务处理，说法不正确的是（）。
A.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新金银首饰的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧金银首饰的收购价格B.纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税C.纳税人采取以物易物方式销售货物，交易双方都应作购销业务处理，以各自发出的货物核算销售额并计算增值税销项税额D.纳税人采取以旧换新方式销售电视机的，应按新电视机的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧电视机的收购价格7.某商场是增值税一般纳税人，2022年2月，该商场进口电脑一批，成交价格为20万元，运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计5万元，电脑从海关运至商场支付运费1万元，已知关税税率为20%，则该商场进口环节应缴纳增值税（）万元。
第2章 增值税作业
练习二（第二章增值税）一．单选题•1.增值税暂行条例中所称的货物,是指( )•A.有形动产 B.有形资产 C.不动产 D.无形资产•2.下列业务中,按规定应征收增值税的是( )•A.房屋装修业务 B.汽车修理业务 C.装卸搬运业务 D.饮食服务业务•3.单位或个人发生的下列行为中,应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是( )•A.将购买的货物用于非应税项目•B.将购买的货物用于职工福利或个人消费•C.将购买的货物用于对外投资 D.将购买的货物用于生产应税产品•4.增值税一般纳税人认定的审批权限属于( )•A.县级以上税务机关 B.市(地)级以上税务机关•C.省级税务机关 D.国家税务总局•5.新开业的符合一般纳税人条件的企业,应在( )申请办理一般纳税人认定手续.•A.办理税务登记的同时 B.发生首笔增值税业务时C.开业6个月之内D.次年1月底之前•6.已开业的小规模企业,其年税销售额超过小规模纳税人标准的,应在( )申请办理一般纳税人认定手续.•A.应税销售额超过小规模纳税人标准之日起15日内•B.当年12月底之前 C.次年1月底之前 D.次年3个月内7.某商场采取“以旧换新”方式销售D商品,取得现金收入5850元；收得旧货物若干件,收购金额为2340元.该货物适用税率为17%。
此项业务应申报的销项税额是( )• A.1392.30元 B.1190元 C.850元 D.510元•8.下列项目中,即使取得法定扣税凭证,其进项税额也不得从销项税额中抵扣的是( )•A.购进的用于本单位房屋维修的材料•B.购进的用于应税项目的免税农业产品•C.进口的用于生产应税产品的料件•D.接受投资的用于应税项目的原材料•9、2009年4月甲企业将已使用过的下列固定资产对外出售。
（1）送货用摩托车１辆，原价4000元，售价5000元（含税）；（2）卡车１辆，原价80000元，售价50000元（含税）；（3）旧设备１台，原价30000元，售价40000元（含税）。
税法试题第二章答案
第二章增值税法练习题一、单选题1．下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（A ）。
A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物分配给股东和投资者C.将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位[析]BCD均属于视同销售行为2．下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（B ）。
（06年考题）A.加工企业对来料加工后又复出口的货物B.对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D.外资企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物3．某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。
当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业使用增值税税率17%，出口退税率为13%。
该企业6月应退的增值税为（A ）。
（06年考题）A.75.4万元 B.100.9万元 C.119.6万元 D.137.7万元[析]当期应纳增值税=150*17%-[137.7-115*8*（17%-13%）]=-75.4万元当期免抵退税=115*8*13%=119.6万元4．按《税法》规定，应征收增值税的是（C ）。
A.邮政部门的报刊发行费B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费C.生产企业销售货物时收取的优质服务费D.招待所预定火车票的手续费5．2002年1月1日起，对下列（C ），无论其年应税销售额是否超过180万元，一律按增值税一般纳税人征税。
A.软件开发企业B.集成电路开发生产企业C.成品油销售的加油站D.油母页岩生产企业6．纳税人销售（D ），免征增值税。
A.农用薄膜B.日用百货C.旧货D.自产农产品7．下列使用13%税率的项目有（A ）。
A.销售农机整机B.销售农机零件C.加工农机的加工费收入D.加工农机零件的加工费收入8．某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。
中国税制 第二章 增值税练习及答案
第二章增值税单选题1.下列不缴纳增值税的项目有（B ）A.邮票的生产B.银行的结算业务C.绿豆期货买卖D.典当业务死当物品的销售2.下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（B）A.某生产企业外购水泥用于扩建仓库B.某厂家委托商店代销服装C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利D.某舞厅购进一批水酒饮料用于销售3.按税法规定，应征收增值税的是（C ）A.邮政部门的报刊发行费B.央行批准经营融资租赁业务单位收取的租赁费C.生产企业销售货物时收取的优质服务费D.火车票代办处预定火车票的手续费4.某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为70万元，发出货物包装物押金5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（A ）A.11.9万元B.12.75万元C.12.8945万元D.12.9612万元5.某白酒厂销售白酒的不含税销售额为70万元，发出货物包装物押金5.85万元，定期60天收回，到期未收回包装物押金为2万元，则该白酒厂当期增值税销项税额是（B ）A.11.9万元B.12.75万元C.12.8945万元D.12.9612万元6.某商场采用还本销售方式，将市场价3000元一台的彩电定价6000元销售，同时承诺10年后还本，届时会退还给顾客6000元。
则该商场彩电的单台销售额应是（B ）A.3000元B.6000元C.0D.5128.21元7.某企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。
其可计算抵扣增值税进项税（B ）A.100元B.61.6元C.56元D.108元8.下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是（D ）A.餐厅提供餐饮服务并销售饮料B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C.装饰公司为客户包工包料进行装修D.机械厂销售机器并为顾客有偿送货9.将购入货物奖励给职工，则（A ）A.不得从销项税额中抵扣其进项税额B.可以从销项税额中抵扣其进项税额，也必须计算其销项税额C.计算其销项税额，同时不得从销项税额中抵扣期进项税额D.不计销项税额，同时可以抵扣其进项税额10.纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（D ）A.收取第一笔货款的当天B.收到最后一笔货款的当天C.发出商品的当天D.合同约定的收款日期当天11.某企业将数月前收购的农产品毁损，账面成本21750元，则应该对进项税的处理是（C ）A.不必处理B.进项税转出2827.5元C.进项税转出3250D.进项税转出3697.5多选题1.下列属于增值税征税范围的有（ABC ）A.销售电力B.进口化妆品C.家电修理部进行电冰箱修理D.咨询公司提供咨询服务2.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（AC ）A.将委托加工的货物用于非应税项目B.动力设备的安装C.销售代销货物D.邮局出售集邮商品3.以下使用13%税率计算增值税的项目有（AC ）A.商店销售食用油B.农民销售自产粮食C.农机厂销售农机整机D.农机厂销售农机零件4.按增值税的有关规定，不按销售差额作为销售额计算的增值税的是（ACD ）A.以旧换新销售方式的销售净额B.在同一张发票上注明的折扣销售的净额C.以物易物销售方式的购销差额D.还本销售方式减除还本支出后的销售净额5.纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车，其增值税的征收规定有（）A.销售价格未超过原值的，免征增值税B.销售价格超过原值的，按照4%的征收率计算征收增值税C.销售价格超过原值的，按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税D.销售价格超过原值的，按照2%的征收率计算征收增值税6.生产单位外购（ABD ）货物，可以从销售税额抵扣其发生的进项税额。
税法一 练习 第二章
心之所向，所向披靡第二章增值税一、单项选择题1、依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（A）。
A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C.经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税D.受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税2、某葡萄酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售葡萄酒，并开具普通发票上注明金额11 7000元；同时收取单独核算的包装物押金5000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（A）元。
啤酒黄酒以外的其他酒类包装物押金直接按含税价征税A.17726.50B.13890.60C.15011.32D.17301.923、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（A )。
A.商场将购买的商品对外赠送B.电信部门安装电话并提供电话机C.运输车队所耗外购汽油D.饭店购进啤酒用于餐饮服务4、某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。
2010年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元，当月购进税控收款机及通用设备一批，普通发票上的金额为7.64万元。
则应缴纳的增值税税额为（D ）万元。
A.0.15B.1.44C.0.62D.0.20(25+20）/1.03 *0.03 –7.64/1.17*0.17=43.69*3% - 1.11 = 1.31 –1.11=0.2税控收款机按17%含税价计算抵扣5、北京某财务软件公司为一般纳税人，2010年8月销售自行开发生产的财务软件产品取得销售额280000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为3320元(发票已通过税务机关的认证)；支付软件销售过程运费6000元，取得的国有运输企业开具的运费发票上注明运输费用5000元、保管费600元、押运费400元。
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第二章增值税一、单项选择题1.下列各项中，不属于增值税征收范围的有（）。
A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入B.纳税人委托开发的受托方拥有著作权的软件所得的收入C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入2.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装修服务C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机3.某食品制造公司（一般纳税人），2008年12月从农民手中购入鲜奶一批40000斤，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。
该食品公司将30000斤鲜奶用于本企业生产奶油蛋糕，销售奶油蛋糕取得不含税销售额50000元；将剩余10000斤鲜奶作为元旦礼品发给本厂职工。
则该食品公司当月应纳增值税税额为（）。
A.5500元B.4500元C.3300元D.4600元4.某超市为小规模纳税人，2008年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入50000元，销售酸奶、奶油取得含税收入8000元，销售其他商品取得含税收入24000元，本月购进货物取得普通发票30张，共计价款33000元；本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得普通发票注明价款为3000元。
则应缴纳的增值税税额为（）元A.2717.95B.10299.14C.9789.14D.3153.855.某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费1800元，取得运输企业开具的运输结算单据，（其中保险费用350元、装卸费200元）。
则可以抵扣的进项税为（）。
A.2940.25B.17087.5C.79400.35D.12584.036.对纳税人为销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其增值税、消费税正确的计税方法是（）。
A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C.啤酒的押金不征收消费税，那么也不征收增值税因为二者计价口径应该在一致的D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税、消费税7.某食品加工厂从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元，从农民手中收购花生收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付运输企业运输费用4000元（有货票）。
则可以抵扣的进项税为（）元。
A.26280B.197220C.21258D.185478.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17％，退税率为13％，2008年5月出口设备40台，出口收入折合人民币300万元。
本月国内销售设备取得销售收入200万人民币，收款117万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期末留抵税额20万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（）。
A.0万元B.3万元C.39万元D.42万元9.某企业进口高档化妆品一批，消费税税率为30％，关税完税价格为100万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）。
A.28.5B.40.8C.30.35D.18.710.某钢厂2008年12月从废旧物资回收单位收购一批废钢铁，取得废旧物资专用发票发票上注明价款为70000元，另支付运输企业运输费2000元。
从另一生产企业购进一批废旧物资作为生产材料，取得的普通发票上注明的金额5000元。
本期可抵扣进项税为（）。
A.2940B.7140C.7940D.798011.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是（）。
A.对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D.将货物作为投资的，为货物使用的当天12.下列说法正确的有（）。
A.金融机构向个人销售实物黄金的行为，应当照章征收增值税B.上海期货交易所应对黄金期货交割并提货环节的增值税税款实行单独核算，并享受增值税即征即退政策，但不免征城建税及教育费附加C.对于海关隔离区内免税店销售的货物，一律不征收增值税D.会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻石，免征进口环节的增值税，但不免征国内环节增值税13.某增值税一般纳税人，2008年5月从农民手中购入农产品，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为180580元。
该企业将3/4用于本企业生产粮食白酒，取得产品不含税销售额705000元；将其余部分作为职工福利发给本厂职工。
则该企业当月应纳增值税税额为（）元。
A.96374.96B.113981.25C.89415D.102243.4514.某保健食品制造公司（一般纳税人），2008年12月从农民手中购入其种植的黄芩药材一批5吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。
该食品公司将3吨黄芹用于本企业生产各种滋补食品，取得不含税销售额50000元；将另外2吨作为元旦礼品发给本厂职工。
则该保健食品公司当月应纳增值税税额为（）。
A.5500元B.4500元C.5380元D.4600元15.甲企业（一般纳税人）销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为200元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（与销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。
乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（）。
A.48960元B.54400元C.61200元D.68000元二、多项选择题1.按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有（）。
A.将自产的货物作为投资，提供给个体经营者B.将自产的货物用于抵偿债务C.某商店为服装厂代销儿童服装D.将自产的货物用于换取生产资料E.某企业将外购的水泥用于基建工程2.按照现行政策规定，下列货物适用增值税税率13％的有（）。
A.盐B.农用汽车C.二甲醚D.奶油E.卫生杀虫剂3.下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有()。
A．纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理B．纳税人用以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)，按新货物的同期销售价格确定销售额C．纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额D．纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出E.选项B和C均是正确的陈述4.按照现行增值税制度规定，下列项目可以免征增值税的有（）。
A.零售有机肥产品B.企业利用废液生产白银C.来料加工复出口的货物D.电影制片企业销售的电影拷贝收入E.2004年12月1日起，对化肥生产企业销售钾肥免征增值税5.按照增值税专用发票等规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的包括（）。
A.预收货款方式C.托收承付方式D.将货物交付他人代销方式E.将货物从县城厂家运往省城的分支6.下列表述不符合税法有关规定的有（）。
A.自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除B.纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征税C.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格减去旧货物作价作为计税依据D.采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税E.纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出7.关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是（）。
A.某纳税人实行总分机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人，分支机构（非商业性质）年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人B.某个体户年销售建筑材料200万元，可以申请认定为一般纳税人C.注册资金300万元，人员为55人的新办大中型商贸企业，可以直接按照正常的一般纳税人管理D.某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人E.某小酒厂财务核算精密，能按规定报送税务资料，年销售额33万元，经申请，税务机关可以将其认定为一般纳税人8.下列说法正确的有（）。
A．加油站以出售加油卡销售成品油的，在售卖加油卡时，不征收增值税B．核力发电企业生产销售电力产品，自核电机组正式商业投产之月起15年度内统一实行增值税先征后退政策C.供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天D.独立核算的发电企业生产销售电力产品，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税E.选项BC的陈述不正确9.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）。
A.缝纫劳务B.房屋的修理C.符合条件的代购业务收取的手续费收入D.银行销售金银业务E.邮政部门销售集邮商品10.下列货物适用增值税税率13％的有（）。
B.农机零部件C.饺子皮D.各类水产品的罐头E.中药材三、阅读理解计算题。
1.某商场系一般纳税人，2008年12月发生以下业务：（1）采取“以旧换新”方式销售24K纯金钻石项链98条，新项链对外销售价格25000元，旧项链作价13000元，每条项链从消费者手中收取新旧差价款12000元；并以同一方式销售某名牌金表20块，此表对外销售价每块不含税1350元，旧表作价350元。
同期赠送业务关系户24K纯金戒指15枚（无同类市场价格），购进原价为3000元/枚；销售包金项链10条，向消费者开出的普通发票金额为50000元；销售镀金项链15条，向消费者开出的普通发票金额为80000元。
本期进项税合计14万元。
（2）受托代购一设备，取得增值税专用发票注明设备价款50万元，公司代委托方垫付资金20万元，以原价与委托方结算，并收取代购手续费3万元。
（3）销售农产品，开具增值税专用发票，不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元。
（4）取得的销售啤酒逾期包装物押金收入25万元(押金期限6个月)。
(金银首饰成本利润率为6%)根据上述问题回答下列问题：(1).销售金银首饰销项税额为（）万元。
A.425036.28B.208455.85C.425035.79D.179407.58(2).本期业务（1）应该缴纳的销项税（）万元。
A.17.28B.25.63C.19.89D.20.29(3).本期增值税销项税合计（）万元。