税务会计与纳税筹划A卷
税务会计与税务筹划(第三版)习题答案
税务会计与税收筹划习题答案第一章答案一、单选题1. A2. D3. B4. D5. D 解析：现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权，其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。
纳税关系到企业的重大利益，享受法律的保护并进行合法的税收筹划，是企业的正当权利。
二、多选题1. ABCD2. BCD3. ABD4. ABCD5. ABCD6. BD三、判断题1. 错解析：会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。
纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。
在一般情况下，会计主体应是纳税主体。
但在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。
2. 对3. 错解析：避税是纳税人应享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策，是一种合法行为。
4. 错解析：税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给他人负担的过程。
因此税负转嫁不适用于所得税，只适用于流转税。
四．案例分析题提示:可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是”等于”.第二章答案一、单选题1. C2. A3. A4. C5. B6. C二、多选题1. ABCD2. ABC 解析：大型机器设备、电力、热力三项属于有型动产范围，应计算缴纳增值税。
房屋属于不动产，不在增值税范围之内。
3. AB 解析：生产免税产品没有销项税，不能抵扣进项税。
装修办公室属于将外购货物用于非应税项目，不能抵扣进项税。
转售给其他企业、用于对外投资的货物可以抵扣进项税，也需要计算销项税。
4. CD 解析：进口货物适用税率为17%或13%，与纳税人规模无关。
5. BC 解析：增值税混合销售行为指一项销售行为既涉及货物和营业税劳务，不涉及其他。
6. ACD7.ABCD8.ACD9.ABC10.BD三、判断题1. 错解析：增值税只就增值额征税，如果相同税率的商品的最终售价相同，其总税负就必然相同，而与其经过多少个流转环节无关。
纳税筹划(A)-成人2018-2019学年度第二学期期末考试试题及答案
广播电视大学2018-2019学年度第二学期期末考试纳税筹划试题2019年 7 月一、单项选择题（将每题四个选项中的唯一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分，共20分）1.避税最大的特点是它的（）。
A.合理性B.可行性C.违法性D.非违法性2.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。
A.香料作物的种植B.油料作物的种植C.棉花作物的种植D.谷物作物的种植3.国际税收筹划的目标是减轻（）。
A.整体税负B.本国税负C.境外税负D.高税国税负4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是基本判断标准。
A.适用税率B.可抵扣的进项税额C.纳税人身份D.无差别平衡点5.新个人所得税法规定，累计减除费用，按照每月（）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
A.5000元B.3500元C.2000元D.1000元6.我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。
A.子公司B.母公司C.分公司D.总公司7.佣金比率不明示在价格中，这种佣金称为（）。
A.明佣B.明金C.暗佣D.暗金8.下列各项中，说法正确的是（）。
A.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利B.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别C.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利D.在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题9.甲公司2018年6月以12500万元收购乙公司的全部股权。
乙公司初始投资成本4600万元，2017年12月31日的资产账面净值为6670万元，经评估确认后的价值为9789万元。
甲公司的股权支付额为12000万元（计税基础为9000万元），非股权现金支付为500万元。
取得股权的计税基础（）。
A.4333.2B.4600C.4100D.420010.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）。
税务会计与纳税筹划(034306)
一、单项选择题1.委托加工应税消费品的受托方是（）A、代收代缴义务人B、纳税义务人C、代扣代缴义务人D、代征代缴义务人答案： A2.根据《刑法》规定，偷税额在占应纳税额 30% 以上并且偷税额在 10 万元以上的，处 ( )。
A、3 年以下有期徒刑B、5 年以下有期徒刑C、3 年以上 10 年以下有期徒刑D、3 年以上 7 年以下有期徒刑答案： D3.下列说法正确的是（）A、税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；B、税务会计与财务会计是同时产生的；C、只要有税法存在就必须有税务会计；D、税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。
答案： A4.纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于 ( )A、欠税B、逃税C、骗税D、偷税答案： D5.某零售企业为一般纳税人，月销货收入为 29250 元，该企业当月计税销售额为（）元。
A、25000B、25884C、27594D、35240答案： A6.根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）A、土地增值税B、增值税C、消费税D、城建税答案： B7.依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为 ( )A、2 ％B、10 ％C、17 ％D、12 ％答案： D8.下列属于直接税的是（）A、企业所得税B、增值税C、营业税D、消费税答案： A9.根据消费税暂行条例及其实施细则的规定，下列项目中应视同销售缴纳消费税的是（）A、外购已税消费品继续加工成应税消费品B、委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C、自制应税消费品继续加工成应税消费品D、自制应税消费品用于对外单位投资答案： D10.以下单位属于资源税纳税人的是（）A、生产天然气的油田B、销售天然气的天然气公司C、出口天然气的石化进出口公司D、使用天然气的用户答案： A11.— 次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有 ( ) 。
纳税筹划A卷答案.doc
本试卷为闭卷考试，考试时间为XX 分钟。
一、单项选择题（每题的备选答案中只有一个最符合题意，共10题每题2分，共计20分）1. 一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，下列说法正确的 有（）。
A. 其存货作进项税转出，其留抵税额予以抵扣B. 其存货不作进项税转出，其留抵税额予以抵扣C. 其存货作进项税转出，其留抵税额不予以抵扣D. 其存货不作进项税转出，其留抵税额也不予以抵扣 【解析】D2、税收筹划的最终目标是（）。
A 、实现纳税人收益的最大化 B 、少缴税C 、合理纳税，降低纳税风险 ［）、实现企业价值最大化【解析】D3、企业的增值税小规模纳税人，其适用的增值税征收率为（）。
八、17 % B 、 13 % C 、3 % 【解析】C4. 出口货物退（免）税应当由（）以上税务机关根据审核结果按照有关规定进行单批。
D 、6 %A.县级B.设区的市、自治州C.省级D.国家税务总局5.下列可按生产领用量抵扣委托加工收回己纳消费税的有（）。
A.首饰厂将委托加工收回的己税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B.化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一C.首饰厂将委托加工收回的已税戒而制成22K黄金镶嵌项略D.汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车【解析】A6.某装饰公司为李某提供家庭装饰劳务，按合同规定采用清包工方式，装饰公司向李某收取人工费5000元、管理费500元、辅料费800元，李某白行购买装饰材料9000元，该装饰公司计算营业税的营业额为（）。
A.5000 元B. 5500 元C. 6300 元D. 15300 元【解析】C7.纳税人是自然人且转让房地产坐落地与其居住地不一致时，在（）税务机关屮报纳税。
A.住所所在地B.房地产坐落地C.办理过户手续所在地D.自行选择纳税地点【解析】B8.纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就己经出租的新建房屋，应纳房产税的规定是（）。
税务会计》A卷(含答案)
税务会计》A卷(含答案)定比例计算应纳增值税，其增值税税额为（）。
A。
2.1万元B。
3.5万元C。
5.25万元D。
7万元3.在计算企业所得税时，下列费用中不可以扣除的是（）。
A.员工工资B.租金、水电费等生产经营费用C.罚款、赔偿金等违约金D.股息、红利等投资收益5.下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（）。
A.企业债券利息收入B.居民企业之间股息收益C.债务重组收入D.接受捐赠的实物资产价值6.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业7.下列所得中，一次收入畸高可实行加成征收的是（）。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.利息、股息、红利所得8.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通20张，共收取了货款35万元。
企业扣除还本准备金后按规定比例计算应纳增值税，其增值税税额为（）。
A。
2.1万元B。
3.5万元C。
5.25万元D。
7万元9.委托加工的应税消费品，通常是由委托方负责向税务机关缴纳消费税。
10.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（）。
A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务XXX在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务XXX为客户只提供电话安装服务不销售所安装的电话机B。
将外购的货物分配给股东和投资者定33万元作为销售处理，则增值税计税销售额为21.37万元。
C。
将外购的货物无偿赠送给其他个人。
9、不应当征收印花税的项目有：B.法律咨询合同。
10、按起征点和免征额办法计算，分别应纳税：B.25元和24元。
16、进口环节还需纳：D.增值税49.11万元。
17、属于资源税应税产品的有：A.石灰石、B.煤矿瓦斯、C.井矿盐。
11级纳税会计与税收筹划期中试题12个班
2012~ 2013 学年第 2 学期（本卷共页，考试时间：分钟，考试对象：）一、选择题（每题2分，共20分）1. 纳税会计以下列哪一个为依据（）。
A. 会计制度B. 会计准则C. 国家税收法律法规D. 财务会计2. 以下关于纳税主体的表述中正确的是（）。
A. 纳税会计纳税主体和财务会计中的“会计主体”相同B. 会计主体都是纳税主体C. 纳税主体不一定是会计主体D. 纳税主体一定是会计主体3. 下列行为中，不属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。
A. 委托他人代销货物B. 销售代销货物C. 将自产的货物分给职工做福利D. 将外购的货物用于非应税项目4. 实行按日预缴增值税的企业，预缴时的会计分录为（）。
A. 借：应交税金——应交增值税贷：银行存款B. 借：应交税金——应交增值税（已交税金）贷：银行存款C. 借：应交税金——应交增值税（已交税金）贷：应交税金——未交增值税D. 借：应交税金——未交增值税贷：应交税金——应交增值税（已交税金）5. 《增值税暂行条例》中所称的货物，是指（）。
A. 不动产B. 无形资产C. 有形动产D. 有形资产6. 纳税人进口货物应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起（）日内缴纳税款。
A.5B. 7C. 10D. 157. 将购买的货物用于（）项目，其进项税额准予抵扣。
A.对外投资B.用于集体福利C.用于个人消费D.扩建办公楼8. 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（）。
A.由受托方代收代缴B.由委托方在受托方所在地缴纳C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳9. 应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定。
A.国家税务总局B.国务院C.财政部D.省、自治区、直辖市税务局10. 下列哪些行业不属于应交营业税的纳税人（）。
Ａ．娱乐业Ｂ．电影院Ｃ．百货商店 D.网吧二、多项选择题（每题2分，共20分）1、下列行为中应视同销售货物的有（）。
税务会计与纳税筹划
税务会计与纳税筹划一、单项选择题1.委托加工应税消费品的受托方是（）A、代收代缴义务人B、纳税义务人C、代扣代缴义务人D、代征代缴义务人答案：A2.根据《刑法》规定，偷税额在占应纳税额30% 以上并且偷税额在10 万元以上的，处( )。
A、3 年以下有期徒刑B、5 年以下有期徒刑C、3 年以上10 年以下有期徒刑D、3 年以上7 年以下有期徒刑答案：D3.下列说法正确的是（）A、税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；B、税务会计与财务会计是同时产生的；C、只要有税法存在就必须有税务会计；D、税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。
答案：A4.纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于()A、欠税B、逃税C、骗税D、偷税答案：D5.某零售企业为一般纳税人，月销货收入为29250 元，该企业当月计税销售额为（）元。
A、25000B、25884C、27594D、35240答案：A6.根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）A、土地增值税B、增值税C、消费税D、城建税答案：B7.依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为( )A、2 ％B、10 ％C、17 ％D、12 ％答案：D8.下列属于直接税的是（）A、企业所得税B、增值税C、营业税D、消费税答案：A9.根据消费税暂行条例及其实施细则的规定，下列项目中应视同销售缴纳消费税的是（）A、外购已税消费品继续加工成应税消费品B、委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C、自制应税消费品继续加工成应税消费品D、自制应税消费品用于对外单位投资答案：D10.以下单位属于资源税纳税人的是（）A、生产天然气的油田B、销售天然气的天然气公司C、出口天然气的石化进出口公司D、使用天然气的用户答案：A11.— 次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有( ) 。
《税务会计与纳税筹划》《税务会计学》课后练习题、期末考试题
《税务会计与纳税筹划》《税务会计学》课后练习题、期末考试题增值税会计一、单项选择题1.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是。
A.将自产的货物用于非应税项目 B.将购买的货物用于在建工程 C.将自产货物用于换取生产资料 D.将购买的货物奖励给内部员工【正确答案】：A2.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是。
A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为 B.饭店提供餐饮服务并销售酒水 C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯 D.建材城销售建材并实行有偿送货上门【正确答案】：B 选项B属于营业税的混合销售，应征收营业税。
3.某建材商店为小规模纳税人，xx年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131xx年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为 ( )万元。
【正确答案】：D 可以抵扣进项税＝30×13％＝5.某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为元。
第1页【正确答案】：A 购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵扣，对于管理不善发生的损失，要按规定作进项税转出。
准予抵扣的进项税＝(10000×13%＋3000×7%)×(1－1/4)＝(元) 6．某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其记账采购成本是( )。
A．11050 B．8500 C．76500【正确答案】：D7．某企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费xx年10月1日以后开具的运输发票，应自开票之日起( )内向主管国家税务局申报计算抵扣增值税进项税，超期不得抵扣。
税务会计实务与纳税筹划模卷1
2012年7月税务会计师专业资格考试模卷《税务会计实务》与《纳税筹划》一、单项选择题（44题）1. 税务会计以国家现行税收法令为准绳，这是它区别于其他专业会计的一个最重要的特点。
以下关于税务会计主体的表述中正确的为( )A．税务会计主体与财务会计主体相同B．财务会计主体都是税务会计主体C．税务会计主体一定是财务会计主体D．税务会计主体不一定是财务会计主体2. 中央对收入分配差距问题历来高度重视，明确提出要深化收入分配制度改革，努力提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。
在这方面，税收是可以发挥调节作用的。
税收分配的主体是( )A.企业组织B.个人C.税务局D.国家3. 增值税保留了传统间接税按流转额全值计税和道道征税的特点，同时还实行税款抵扣制度，最终消费者是全部税款的承担者，属于价外税。
将税收分为价内税和价外税的依据是( )。
A.管理和使用权限 B．征税对象的性质C.税收收入的用途D．税收与价格的关系4. 税法一般都由若干要素组成，了解这些要素的构成，有助于全面掌握和执行税法规定。
税制要素中( )体现了征税的广度。
A.计税依据 B．税种 C.税类D．税率5. 税务会计师的专业素质体现了职业对专业有效性的要求，专业素质不包括：A.专业知识B专业技能C专业经验D公关能力6. 营业税改增值税是结构性减税的一项措施，此次营业税改增值税是（）A. 增值税的扩围B．增值税的转型，由生产型转为收入型C．增值税的转型，由收入型转为消费型D．增值税的转型，由生产型转为消费型7. 对于任何一个增值税一般纳税人来说，在基经营过程中，都会同时以卖方和买方的身份存在，既会发生销售货物或者提供劳务，又会发生购进货物或接受应税劳务。
纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税为进项税额。
下列项目中不允许扣除进项税额的是( )。
A．中石油炼油厂修理机器设备支付的修理费B．中石油炼油厂购进三箱奶油馒头发给职工C．中石油炼油厂于2012年3月请上海立信会计师事务所做审计报告支付的审计费D．中石油炼油厂购进天津大站管道阀门厂阀门一批并验收入库8. 在合理合法的情况下，尽量争取更多项目延期纳税。
资料：税务会计与税务筹划习题答案(1)
税务会计与税收筹划题库答案第一章答案一、单选题 1. A 2. D 3. B 4. D 5. D二、多选题 1. ABCD 2. BCD 3. ABD 4. ABCD 5. ABCD 6. BD三、判断题 1. 错 2. 对 3. 错4. 错四．案例分析题提示:可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是”等于”. 第二章答案一、单选题 1. D 2. A 3. A 4. C 5. B 6. C 7.B 8. B 9. C二、多选题 1. ABCD 2. BCD 3. ABC 4. AB 5. CD 6. AD 7.ABC 8.ACD 9.AC 10.BCD三、判断题 1.错2.对 3.对 4.错 5.错 6.对 7.对 8.对 9.错 10.错四、计算题1.(1)当期销项税=[480*150+(50+60)*300+120000+14*450*(1+10%)]*17%+(69000+1130/1.13)*13%=[72000+33000+120000+6390]*17%+9100=231930*17%+9100=39428.1+9100 =48528.1(元)（2）当期准予抵扣的进项税额=15200*(1-25%)+13600+800*7%+6870 =11400+13600+56+6870=31926(元)（3）本月应纳增值税=48528.1-31926=16602.1(元)2.（1）当期准予抵扣的进项税额 =1700+5100+（15000+15000*6%）*17%=1700+5100+2703=9503（2）当期销项税额 =23400/1.17*17%+234/1.17*17%*5+2340/1.17*17%+35100/1.17*17% =3400+170+340+5100=9010 （3）应缴纳增值税=9010-9503=-4933.（1）当期准予抵扣的进项税额=17000+120=17120 元（2）当期销项税额=30*200*17%+2340/1.17*17%+120000*13%=1020+340+15600=16960 元（3）本月应纳增值税=16960-17120+104000/1.04*4%*50%=1840 元4.销项税额=222/1.11×11%+175.5/1.17×17%=22+25.5=47.5（万元）进项税额=8.5+1.7+0.68=10.88（万元）应纳增值税=47.5-10.88=36.62（万元）营业税=（150-100）×5%+10×5%=2.5+0.5=3（万元）5.进项税额=30000+68000+65+50=98115（元）销项税额=1000000×6%+636000/1.06×6%=60000+36000=96000（元）应纳增值税=96000-98115=-2115（元）6.（1）不能免征和抵扣税额=（40-20×3/4）×(17%-13%)=1 万元（2）计算应纳税额全部进项税额=17++1.7+0.91+0.88=20.49（万元）销项税额=7÷1.17×17%+60×17%=11.22(万元)应纳税额=11.22-（20.49-1）-2=-10.27（万元）（3）计算企业免抵退税总额免抵退税额=（40-20×3/4）×13%=3.25（万元）（4）比大小确定当期应退和应抵免的税款 11.27>3.25；应退税款 3.25 万元当期免抵税额=免抵退税额-退税额=0下期留抵税额=10.27-3.25=7.02（万元）五、分录题1. 会计分录：（1）借：应收账款 2340 000贷：主营业务收入 2000 000应缴税费—应交增值税(销项税额) 340 000借：主营业务成本 1600 000贷:库存商品 1600 000借：银行存款 2320 000财务费用 20 000贷：应收账款 2340 000（2）借：应收账款 585 000（红字）贷：主营业务收入 500 000（红字）应缴税费—应交增值税(销项税额) 85 000（红字）（3）根据增值税暂行条例规定：先开发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天。
《税务会计与筹划》试题与答案(2套)
《税务会计与筹划》试题A一、单项选择题（10分，每题1分）1．位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2023年4月将其位于B市的一座办公楼（2014年取得）出租，取得含税租金收入100000元，选择简易计税办法，则其应在B市预缴增值税（）元。
A.5263.16B.3000C.4761.90D.50002．假定中国公民李某2022年在我国境内1至12月每月的工资为8 800元，12月31日又一次性领取年终含税奖金60 000元。
则李某取得年终奖金应缴纳的个人所得税（）元。
A.4260B.5790C.5800D.49653个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在（）缴纳。
A．加工地 B．委托方所在地 C．个体工商户所在地 D．双方协商4．赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于当年6月30日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（）元。
A.288B.576C.840D.8645．根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，可以直接在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A.车辆购置税B.印花税C.企业所得税D.契税6．土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。
A.房地产开发成本B.地价款C.房地产开发费用D.增值税税金7．某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元（含相关费用50万元）。
施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。
该建筑公司此项业务应缴纳印花税（）万元。
A.1.785B.1.80C.2.025D.2.048．下列关于契税纳税义务发生时间正确的为( )。
A．办理房产过户的当天 B．签订房地产转让合同当天C．约定房地产转让当天 D．交纳购房款当天9．某服装生产企业某年度取得生产经营收入总额3500万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用200万元、销售费用300万元、上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中赞助支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元。
《税收管理与筹划》A卷复习资料
《税收管理与筹划》A卷复习资料一、名词解释：1.税务登记：又称纳税登记，是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度，也是纳税人已纳入税务机关监督管理的一项证明。
2.税收保全措施：指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因造成的应征税款不能得到有效保证或难以保证的情况下所采取的确保税款完整的措施，包括冻结存款，查封、扣押财产方式。
1.税收筹划：纳税行为发生之前，在不违反法律、法规前提下，通过对纳税主体经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。
2.偷税：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假纳税申报，不缴或少缴税款的行为。
3.税收管辖权：一国政府所主张的对一定范围内的人和对象进行课税的权利，分为属人性质税收管辖权和属地性质税收管辖权。
4.税负前转：指企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这是最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式。
5.税收管辖权：一国政府所主张的对一定范围内的人和对象进行课税的权利，分为属人性质税收管辖权和属地性质税收管辖权。
三、多选题：1.多缴税的风险原因包括（ABCD）。
A.政策信息风险B.业务流程风险C.灵活处置风险D.制度安排风险2.少缴税的风险包括（ABCD）。
A故意偷税风险 B.空白漏税风险 C.弹性寻租风险 D.纳税筹划风险3.税收筹划的特点（ABCDEF）。
A.合法性B.筹划性C.风险性D.方式多样性E.综合性F.专业性4.纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（AC）A.自然人税收筹划B.企业法人逃避缴纳税款C.国际避税D.非暴力抗税5.下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（ABC）A.税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
税务会计与纳税筹划1-
税务会计与纳税筹划（第七版）各章习题参考答案第1章1.1（1）B（2）C（3）D1.2（1）BCD（2）AC（3）ABD（4）ABCD1.3（1）×（2）×（3）×（4）√第2章□知识题•知识应用2.1单项选择题（1）C（2）C（3）A2.2多项选择题（1）ABC（2）B（3）AD（4）CD（5）ABC（6）ABCD2.3判断题（1）×应为视同销售（2）×（3）√组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（4）× 13%（5）×不得扣减旧货物的收购价格（6）√（7）√□技能题•计算分析题2.1 （1）借：原材料30 930应交税费——应交增值税（进项税额）5 170贷：库存现金 1 000应付票据35 100 （2）借：在途物资30 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款35 100借：应收账款——光远厂30 000贷：在途物资30 000借：银行存款35 100贷：应收账款——光远厂30 000 （3）借：在途物资100 000应交税费——应交增值税（进项税额）17 000贷：银行存款117 000借：其他应收款 1 170原材料9900贷：在途物资 1 0000应交税费——应交增值税（进项税额转出）170（4）借：原材料10 000 000应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000贷：应付账款 3 000 000 银行存款8 700 000 （5）借：固定资产-空调7692.31-设备5000应交税费-应交增值税（进项税额）2157.69贷：银行存款14580 （6）借：管理费用9000 制造费用51000应交税费——应交增值税（进项税额）6900贷：银行存款66900 或者分开编制：借：管理费用 6 000制造费用24 000应交税费——应交增值税（进项税额）5 100贷：银行存款35 100 借：管理费用 3 000制造费用27 000应交税费——应交增值税（进项税额）1 800贷：银行存款31 800（7）借：固定资产250000原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）45900贷：实收资本315900（8）借：固定资产250000原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）45900贷：营业外收入202500递延所得税负债67500（9）借：制造费用 3 000应交税费——应交增值税（进项税额）510贷：银行存款 3 510（10）借：委托加工物资 4 000贷：原材料 4 000 借：委托加工物资1693应交税费——应交增值税（进项税额）262贷：银行存款1955 （11）借：原材料 5 850贷：银行存款 5 850借：固定资产20 000贷：银行存款20 000 （12）借：库存商品70 000应交税费——应交增值税（进项税额）11 900贷：应付账款81 900借：销售费用279应交税费——应交增值税（进项税额）21贷：银行存款300 借：应付账款81 900贷：银行存款81 900 2.2（1）借：银行存款40950贷：预收账款40950借：预收账款40 950贷：主营业务收入35 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 950 借：销售费用186应交税费——应交增值税（进项税额）14贷：银行存款200（2）借：银行存款7 020贷：其他业务收入 6 000应交税费——应交增值税（销项税额）1 020（3）借：应收账款11 700 贷：主营业务收入10 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 700 （4）确认销售时：借：长期应收款90 000贷：主营业务收入90 000同时借：主营业务成本60 000贷：库存商品60 000收到款项时借：银行存款35 100贷：长期应收款30 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100 （5）借：银行存款46 900贷：主营业务收入40 000其他业务收入85.47应交税费——应交增值税（销项税额）6 814.53（6）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入借：销售费用279应交税费——应交增值税（进项税额）21贷：其他应付款——光远厂300（7）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入借：应收账款——光远厂140400贷：主营业务收入120000应交税费——应交增值税（销项税额）20400（8）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入（9）开出同一张增值税专用发票上分别写明销售额和折扣额，可按折扣后的余额作为计算销项税额的依据借：银行存款210 600贷：主营业务收入180 000应交税费——应交增值税（销项税额）30 600（10）双方都要作购销处理借：原材料40 000应交税费——应交增值税（进项税额）6 800贷：库存商品40 000应交税费——应交增值税（销项税额） 6 800（11）借：在建工程 4 850贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（销项税额）850（12）借：长期股权投资 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：主营业务成本 4 000贷：库存商品 4 000（13）借：应付利润 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：主营业务成本 4 000贷：库存商品 4 000（14）借：应付职工薪酬 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：主营业务成本 4 000贷：库存商品 4 000（15）借：营业外支出 4 850贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（销项税额）850（16）借：应收账款——光远厂73 710贷：主营业务收入60 000其他业务收入 3 000应交税费——应交增值税（销项税额）10 7102.3（1）借：原材料300 000应交税费——应交增值税（进项税额）51 000贷：银行存款351 000借：银行存款902000贷：主营业务收入800000应交税费——应交增值税（销项税额）102000借：主营业务成本12 750贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）12 750 （2）借：应交税费——应交增值税（已交税金）800贷：银行存款800（3）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税费——应交增值税（已交税金）800借：应交税费——应交增值税（销项税额）900贷：应交税费——应交增值税（进项税额）900（4）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税费——应交增值税（已交税金）800借：应交税费——应交增值税（销项税额）1 000贷：应交税费——应交增值税（进项税额）1 000借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）200贷：应交税费——未交交增值税200 （5）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税费——应交增值税（已交税金）800借：应交税费——应交增值税（销项税额）1 200贷：应交税费——应交增值税（进项税额）1 200第3章□知识题•知识应用3.1单项选择题（1）D （2）C （3） B （4） B （5）A3.2多项选择题（1）ABC （2）ABCD （3）AB （4）ABC3.3判断题（1）×不包括代收代缴的消费税（2）×材料成本不包括辅助材料成本（3）×不一定，如用于在建工程的应税消费品的消费税就计入了“在建工程”借方（4）×消费税不是在所有流通环节都纳税，而只是在生产、委托加工和进口环节纳税□技能题•计算分析题3.1（1）应纳消费税额=585×1 000÷（1+17%）×30%=150 000元（2）应纳消费税额=20×220=4 400元（3）应纳消费税额=（10 000+2 000+1 000）÷（1-30%）×30%=5 571.43元（4）当月准予扣除的委托加工应税消费品买价=3 000+5 000-2 000=6 000元当月准予扣除的委托加工应税消费品已纳税额=6 000×30%=1 800元本月应纳消费税额=6×150+30 000×36%-1 800=9900元如果是外购的，应纳消费税额也是8 100元（5）消费税组成计税价格=70 000×150×（1+25%）÷（1-8%）=14266304.35元应纳消费税额=14266304.35×8%=1141304.35元应纳增值税额=14266304.35×17%=2425271.74元3.2（1）借：银行存款585 000贷：主营业务收入500 000应交税费——应交增值税（销项税额）85 000借：营业税金及附加150 000贷：应交税费——应交消费税150 000（2）借：应付职工薪酬51200贷：主营业务收入40 000应交税费——应交增值税（销项税额）6800应交税费——应交消费税 4 400借：主营业务成本30000贷：库存商品30000（4）取得收入时借：银行存款35 100贷：主营业务收入30 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100计提消费税时应纳消费税=6×150+30 000×36%=11700元借：营业税金及附加11700贷：应交税费——应交消费税11700当月准予抵扣的消费税借：应交税费——应交消费税 1 800贷：待扣税金——待扣消费税 1 800当月实际上缴消费税时借：应交税费——应交消费税9900贷：银行存款9900（5）应纳关税=70 000×150×25%=2625000元借：物资采购14266304.35应交税费——应交增值税（进项税额）2425271.74贷：银行存款16691576.09.3应纳增值税额=500×17%=85元应纳消费税额=500×36%=180元借：银行存款585贷：其他业务收入500应交税费——应交增值税（销项税额）85借：其他业务成本180贷：应交税费——应交消费税1803.4应纳增值税额=2 000÷（1+17%）×17%=290.60元应纳消费税额=2 000÷（1+17%）×36%=615.38元借：其他应付款 2 000贷：其他业务收入 1 709.40 应交税费——应交增值税（销项税额）290.60 借：其他业务成本615.38贷：应交税费——应交消费税615.38 3.5应纳增值税额=4 000 000×17%=680 000元应纳消费税额=4 000 000×10%=400 000元借：长期股权投资 5 080 000 贷：主营业务收入4000 000 应交税费——应交增值税（销项税额）680 000——应交消费税400 000 借：主营业务成本2000000贷：库存商品20000003.6（1）购入原材料借：原材料30 000应交税费——应交增值税（进项税额）5 100贷：银行存款35 100（2）购入已税烟丝借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：银行存款23 400（3）将自产的烟丝用于广告组成计税价格=40 000×（1+5%）÷（1-30%）=6000元应交消费税=60000×30%=1800元应交增值税=60000×17%=1020元借：销售费用8820贷：主营业务收入6000 应交税费——应交增值税（销项税额）1020——应交消费税1800 借：主营业务成本4000贷：库存商品4000（4）委托加工烟丝后直接销售组成计税价格=（10 000+1 000）÷（1-30%）=15714.29元应交消费税=15 714.29×30%=4 714.29元①借：委托加工物资10 000贷：原材料10 000②借：委托加工物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额）170 贷：银行存款 1 170③借：委托加工物资 4 714.29贷：银行存款 4 714.29④收回后借：库存商品15 714.29贷：委托加工物资15 714.29⑤销售借：银行存款23 400贷：主营业务收入20 000应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400⑥借：主营业务成本15 714.29贷：库存商品15 714.29（5）本月销售卷烟应纳增值税额=90 000×17%=15 300元卷烟对外调拨价格：90000÷(6*250)=60元/条，小于70元，属于乙类卷烟，从价定率税率为36%。
税务会计与纳税筹划考试 选择题 63题
1. 下列哪项不属于税务会计的基本职能？A. 记录税务活动B. 编制税务报表C. 进行税务筹划D. 管理企业日常运营2. 在计算企业所得税时，下列哪项支出可以在税前扣除？A. 违法罚款B. 公益捐赠C. 个人消费D. 非公益性赞助3. 增值税一般纳税人适用的税率是多少？A. 3%B. 6%C. 13%D. 17%4. 企业所得税的税率为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%5. 下列哪项不属于纳税筹划的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 风险性原则D. 时效性原则6. 企业在进行税务筹划时，应遵循的首要原则是？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 风险性原则D. 时效性原则7. 下列哪项不属于税务会计的基本假设？A. 货币计量假设B. 持续经营假设C. 会计主体假设D. 会计分期假设8. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的折旧费用是基于什么原则？A. 实际发生原则B. 合理性原则C. 法定原则D. 经济性原则9. 下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 销售不动产D. 提供金融服务10. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要因素不包括？A. 税收政策B. 企业战略C. 市场环境D. 个人喜好11. 下列哪项不属于税务会计的基本原则？A. 实质重于形式原则B. 谨慎性原则C. 重要性原则D. 公平性原则12. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的利息支出是基于什么原则？A. 实际发生原则B. 合理性原则C. 法定原则D. 经济性原则13. 下列哪项不属于企业所得税的优惠政策？A. 高新技术企业优惠B. 小型微利企业优惠C. 资源综合利用企业优惠D. 高消费企业优惠14. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要风险不包括？A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 道德风险15. 下列哪项不属于税务会计的基本要素？A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 收入16. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出是基于什么原则？B. 合理性原则C. 法定原则D. 经济性原则17. 下列哪项不属于增值税的纳税义务人？A. 销售货物的企业B. 提供劳务的企业C. 进口货物的企业D. 购买货物的企业18. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要策略不包括？A. 税收优惠策略B. 税收规避策略C. 税收减免策略D. 税收递延策略19. 下列哪项不属于税务会计的基本程序？A. 确认B. 计量C. 记录D. 分析20. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的研发费用是基于什么原则？A. 实际发生原则B. 合理性原则C. 法定原则D. 经济性原则21. 下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？A. 国有企业B. 集体企业C. 个人独资企业D. 合伙企业22. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要目标不包括？A. 降低税负B. 提高利润C. 规避风险D. 增加成本23. 下列哪项不属于税务会计的基本方法？A. 借贷记账法B. 现金收付法C. 权责发生法24. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的管理费用是基于什么原则？A. 实际发生原则B. 合理性原则C. 法定原则D. 经济性原则25. 下列哪项不属于增值税的纳税期限？A. 月度B. 季度C. 半年度D. 年度26. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要工具不包括？A. 税收优惠B. 税收减免C. 税收递延D. 税收规避27. 下列哪项不属于税务会计的基本报表？A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 税务报表28. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的销售费用是基于什么原则？A. 实际发生原则B. 合理性原则C. 法定原则D. 经济性原则29. 下列哪项不属于企业所得税的纳税申报方式？A. 自行申报B. 代理申报C. 电子申报D. 口头申报30. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要环节不包括？A. 税收政策分析B. 税收风险评估C. 税收策略制定D. 税收执行监督31. 下列哪项不属于税务会计的基本概念？A. 税务会计主体B. 税务会计对象C. 税务会计方法D. 税务会计目标32. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的财务费用是基于什么原则？A. 实际发生原则B. 合理性原则C. 法定原则D. 经济性原则33. 下列哪项不属于增值税的纳税地点？A. 销售地B. 购买地C. 生产地D. 注册地34. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要因素不包括？A. 税收政策B. 企业战略C. 市场环境D. 个人喜好35. 下列哪项不属于税务会计的基本假设？A. 货币计量假设B. 持续经营假设C. 会计主体假设D. 会计分期假设36. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的折旧费用是基于什么原则？A. 实际发生原则B. 合理性原则C. 法定原则D. 经济性原则37. 下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 销售不动产D. 提供金融服务38. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要因素不包括？A. 税收政策B. 企业战略C. 市场环境D. 个人喜好39. 下列哪项不属于税务会计的基本原则？A. 实质重于形式原则B. 谨慎性原则C. 重要性原则D. 公平性原则40. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的利息支出是基于什么原则？A. 实际发生原则B. 合理性原则C. 法定原则D. 经济性原则41. 下列哪项不属于企业所得税的优惠政策？A. 高新技术企业优惠B. 小型微利企业优惠C. 资源综合利用企业优惠D. 高消费企业优惠42. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要风险不包括？A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 道德风险43. 下列哪项不属于税务会计的基本要素？A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 收入44. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出是基于什么原则？A. 实际发生原则B. 合理性原则C. 法定原则D. 经济性原则45. 下列哪项不属于增值税的纳税义务人？A. 销售货物的企业B. 提供劳务的企业C. 进口货物的企业D. 购买货物的企业46. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要策略不包括？A. 税收优惠策略B. 税收规避策略C. 税收减免策略D. 税收递延策略47. 下列哪项不属于税务会计的基本程序？A. 确认B. 计量C. 记录D. 分析48. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的研发费用是基于什么原则？A. 实际发生原则B. 合理性原则C. 法定原则D. 经济性原则49. 下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？A. 国有企业B. 集体企业C. 个人独资企业D. 合伙企业50. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要目标不包括？A. 降低税负B. 提高利润C. 规避风险D. 增加成本51. 下列哪项不属于税务会计的基本方法？A. 借贷记账法B. 现金收付法C. 权责发生法D. 实际发生法52. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的管理费用是基于什么原则？A. 实际发生原则B. 合理性原则C. 法定原则D. 经济性原则53. 下列哪项不属于增值税的纳税期限？A. 月度B. 季度C. 半年度54. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要工具不包括？A. 税收优惠B. 税收减免C. 税收递延D. 税收规避55. 下列哪项不属于税务会计的基本报表？A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 税务报表56. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的销售费用是基于什么原则？A. 实际发生原则B. 合理性原则C. 法定原则D. 经济性原则57. 下列哪项不属于企业所得税的纳税申报方式？A. 自行申报B. 代理申报C. 电子申报D. 口头申报58. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要环节不包括？A. 税收政策分析B. 税收风险评估C. 税收策略制定D. 税收执行监督59. 下列哪项不属于税务会计的基本概念？A. 税务会计主体B. 税务会计对象C. 税务会计方法D. 税务会计目标60. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的财务费用是基于什么原则？A. 实际发生原则B. 合理性原则C. 法定原则D. 经济性原则61. 下列哪项不属于增值税的纳税地点？B. 购买地C. 生产地D. 注册地62. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要因素不包括？A. 税收政策B. 企业战略C. 市场环境D. 个人喜好63. 下列哪项不属于税务会计的基本假设？A. 货币计量假设B. 持续经营假设C. 会计主体假设D. 会计分期假设答案1. D2. B3. C4. C5. C6. A7. D8. B9. D10. D11. D12. A13. D14. D15. D16. B17. D18. B19. D20. A21. D22. D23. D24. B25. C26. D27. D28. A29. D30. D31. D32. A33. B34. D35. D36. B37. D38. D39. D40. A41. D42. D43. D44. B45. D46. B47. D48. A49. D50. D51. D52. B53. C54. D55. D56. A57. D58. D59. D60. A61. B62. D63. D。
税务会计与税务筹划试题及答案
税务会计与税务筹划试题一、单项选择题（本大题共10小题，每题1分，共10分）1. 某零售企业为一般纳税人，月销货收入为29250元，该企业当月计税销售额为（）元。
A.25000B.25884C.27594D.352402 消费税主要采取在（）环节计算征收。
A.流通B.消费C.生产和进口D.出口3．某有线电视台十月份收入情况如下：有线电视节目收费10万元，“点歌台”栏目点歌费0.7万元，广告播映费4万元。
已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，该电视台当月应纳营业税为（）万元。
A.0.44B.0.52C.0.74D.0.434、—次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有()。
A．稿酬所得B．劳务报酬所得C．红利所得D．偶然所得5、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为()。
A．1．2％B．10％C．17％D．12％6. 某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为() 万元。
A. 18B. 24C. 30D. 407. 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过()万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。
A.30B.100C.300D.5008. 下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（）A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、偶然所得D、个体工商户的生产经营所得9. 以下单位属于资源税纳税人的是（）。
A．生产天然气的油田B．销售天然气的天然气公司C．出口天然气的石化进出口公司D使用天然气的用户10. 土地增值税实行（）A．定额税率B．比例税率C．超额累进税率D．超率累进税率二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.下列经营活动中，应征收增值税的有( )A、货物生产企业的混合销售行为B、货物零售企业的混合销售行为C、货物批发企业的混合销售行为D、营业税纳税人的混合销售行为2.下列增值税的进项税额不允许抵扣的有（）。
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是
（ ）
(A) 冲减主营业务收入 (B)管理费用 (C)营业税金及附加 (D)销售费用 2、是企业进口环节应缴纳的增值税和消费税应分别计入下列额科目（ ） (A)均计入货物采购成本 (B)进项税额、材料采购
(C)进项税额、营业税金及附加 (D)进项税额、代扣税金——待扣消费税
3、某企业当年以成本为60万元、销售价格为100万元的产品作为广告宣传，该企业当年允许税前扣除的广告费金额为40万元，则该业务产生的是 （ ） (A)递延所得税负债 (B)递延所得税资产 (C)递延收益 (D)不产生递延
4、企业发生下列税金，不应计入管理费用的是 （ ） (A)房产税 (B)契税 (C)土地使用税 (D)车船税
5、针对非酒类应税消费品下列不并人销售额征收消费税的是 （ ） (A)单独计价包装物销售 (B)单独计价包装物销售 (C)包装物押金收取时 (D)逾期未收回包装物押金
6、企业在增值税纳税调整时应缴纳的滞纳金和罚款，计入 （ ） (A)管理费用 (B)其他业务成本 (C)营业外支出 (D)主营业务成本
7、下列各项中不计人当年的应纳税所得额征收企业所得税的是 （ ） (A)生产经营收入 (B)接受捐赠的实物资产
课程名称： 《税务会计与税收筹划》
试卷类别： A 卷 考试形式：开卷 考试时间：120 分钟 适用层次： 本科
适用专业： 2014级财务管理 阅卷须知：阅卷用红色墨水笔书写，小题得分写在相应小题题号前，用正分表示；大题得分登录在对应的分数框内；考试课程应集体阅卷，流水作业。
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20、现行房产税的征税范围不包括农村。
（ ）
四、简答题（本题目有2个小题，21题10分、22题10
分，共20分）。
21、简述税务会计与财务会计的区别和联系。
22、企业土地增值税纳税筹划时，需要控制土地增值率么，为什么？
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24、桂林酒业股份有限公司是增值税一般纳税人，生产桂林牌系列粮食白酒、桂林牌薯类白酒、酒精及生产桂林牌啤酒。
白酒的包装规格为每箱12瓶，每瓶0.8斤。
2015年5月发生了以下业务，请编制相关会计分录(结转成本略)。
（1）向甲公司销售粮食白酒 2 000箱，不含税单价240元／箱，开出增值税专用发票一张，注明价款为480 000元，增值税81 600元。
另收取包装费3 510元，开出普通发票一张。
当天发出货物，并办妥了托收承付手续。
（2）为庆祝“五一”，将本厂生产的粮食白酒200箱，确定的计税价格为250元/箱。
作为福利物资发给职工。
（3）本月上缴上月应缴消费税40 000元。
要求：做出上述业务的账务处理。
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25、林先生承租经营一家餐饮企业（有限责任公司，职工人数为20 人）。
该企业将全部资产（资产总额300 000 元）租赁给林先生使用，林先生每年上缴租赁费100 000 元，缴完租赁费后的经营成果全部归林先生个人所有。
2015 年该企业的生产经营所得为190 000 元，林先生在企业不领取工资。
试计算比较林先生如何利用不同的企业性质进行筹划？
26、某市甲公司（一般纳税人），需要购买一批原材料，有以下三种选择：A公司：一般纳税人，含税11000/吨，17%专票；
B公司：小规模纳税人，含税10000元/吨，代开专票，3%
C公司：小规模纳税人，含税9000元/吨，普通发票
已知甲公司用此原材料生产的产品每吨不含税销售额为20000元，其他相关费用3000元。
假设甲公司以利润最大化为目标，请对甲公司购货对象进行纳税筹划。
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