内部审计制度(2020年3月)
审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令第11号)
审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令第11号)中华人民共和国审计署令第11号，公布了《审计署关于内部审计工作的规定》，自2018年3月1日起施行。
本规定旨在加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用。
第一章总则为了促进单位完善治理、实现目标，本规定适用于依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作，以及审计机关对单位内部审计工作的业务指导和监督。
内部审计是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议的活动。
单位应当建立健全内部审计制度，明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等。
内部审计机构和内部审计人员从事内部审计工作，应当遵守有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，做到独立、客观、公正、保密。
不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。
第二章内部审计机构和人员管理国家机关、事业单位、社会团体等单位的内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构，应当在本单位党组织、主要负责人的直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。
国有企业内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构应当在企业党组织、董事会（或者主要负责人）直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。
内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力。
单位应当严格内部审计人员录用标准，支持和保障内部审计机构通过多种途径开展继续教育，提高内部审计人员的职业胜任能力。
内部审计机构负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者管理等工作背景。
内部审计机构应当根据工作需要，合理配备内部审计人员。
可以根据内部审计工作需要向社会购买审计服务，并对采用的审计结果负责。
本规定规定了审计机关在内部审计工作中的职责和监督职能。
其中包括起草内部审计法规草案、制定规章制度和规划、推动单位建立健全内部审计制度、指导内部审计的统筹安排审计计划和监督职责履行情况等。
中国内部审计准则及具体准则(最新2020版全)
中国内部审计准则第1201号——内部审计人员职业道德规范第一章总则第一条为了规范内部审计人员的职业行为，维护内部审计职业声誉，根据《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章，制定本规范。
第二条内部审计人员职业道德是内部审计人员在开展内部审计工作中应当具有的职业品德、应当遵守的职业纪律和应当承担的职业责任的总称。
第三条内部审计人员从事内部审计活动时，应当遵守本规范，认真履行职责，不得损害国家利益、组织利益和内部审计职业声誉。
第二章一般原则第四条内部审计人员在从事内部审计活动时，应当保持诚信正直。
第五条内部审计人员应当遵循客观性原则，公正、不偏不倚地作出审计职业判断。
第六条内部审计人员应当保持并提高专业胜任能力，按照规定参加后续教育。
第七条内部审计人员应当遵循保密原则，按照规定使用其在履行职责时所获取的信息。
第八条内部审计人员违反本规范要求的，组织应当批评教育，也可以视情节给予一定的处分。
第三章诚信正直第九条内部审计人员在实施内部审计业务时，应当诚实、守信，不应有下列行为：（一）歪曲事实；（二）隐瞒审计发现的问题；（三）进行缺少证据支持的判断；（四）做误导性的或者含糊的陈述。
第十条内部审计人员在实施内部审计业务时，应当廉洁、正直，不应有下列行为：（一）利用职权谋取私利；（二）屈从于外部压力，违反原则。
第四章客观性第十一条内部审计人员实施内部审计业务时，应当实事求是，不得由于偏见、利益冲突而影响职业判断。
第十二条内部审计人员实施内部审计业务前，应当采取下列步骤对客观性进行评估：（一）识别可能影响客观性的因素；（二）评估可能影响客观性因素的严重程度；（三）向审计项目负责人或者内部审计机构负责人报告客观性受损可能造成的影响。
第十三条内部审计人员应当识别下列可能影响客观性的因素：（一）审计本人曾经参与过的业务活动；（二）与被审计单位存在直接利益关系；（三）与被审计单位存在长期合作关系；（四）与被审计单位管理层有密切的私人关系；（五）遭受来自组织内部和外部的压力；（六）内部审计范围受到限制；（七）其他。
教育系统内部审计工作制度
教育系统内部审计工作制度教育系统内部审计工作制度第一内部审计工作原则为了实现教育系统内部审计工作规范人，明确审计责任，保证审计质量，根据《中华人民共和国审计法》和教育部第24号令《教育系统内部审计工作规定》等法律、法规，深入推进教育系统“三制”改革，落实好“农村中小学义务教育经费保障机制”改革精神，结合我镇教育系统实际情况，制定本制度。
本制度是教育系统内部审计小组及其审计人员应当具备的资格条件和职业要求，是实施审计、反映审计结果、评价审计事项、提出和审定审计报告、出具审计意见书、做出审计决定和办理审计档案工作时应当遵循的行为规范，是衡量审计质量的基本尺度。
教育系统内部审计小组依法对本单位及所属单位财务收支及有关经济活动的真实、合法和效益进行监督和评价时，使用本制度。
实施审计后，应当真实反映审计结果，客观评价审计事项。
教育系统内部审计小组行使审计监督权时，应当在法定的职责和权限范围内保持自身的独立性。
第二内部审计小组组织领导成立李寨镇教育系统内部审计小组，在本单位负责人的领导下，依据国家法律、法规和政策，以及上级部门和本单位的规章制度，独立开展内部审计工作，对本单位负责人负责并报告工作，同时接受县审计局和上级主管部门内部审计机构的业务指导和检查。
教育系统内部审计小组及审计人员承办审计业务，要具备下列条件：一、由两名以上合格的审计人员组成独立的审计组；二、法定的职责和权限；三、健全的审计质量控制制度；四、必需的经费保证；五、熟悉有关的法律、法规和政策；六、掌握会计、审计或其他相关专业工作经历；七、有一定的会计、审计或其他相关专来工作经历；八、了解教育管理的特点和规律；九、具有调查研究、综合分析和文字表达能力。
教育系统内部审计人员承办审计事项，要严守审计纪律，恪守审计职业道德，做到依法审计、忠于职守、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密，并保持严谨、稳健、负责的职业态度。
审计人员办理审计事项，与被审计单位或被审计事项有利害关系的，应当回避。
行政事业单位内审制度
内部审计管理制度编制时间：2020年03月目录第一章总则 (3)第三章内部审计机构及人员 (4)第三章内部审计职责和权限 (5)第四章内部审计程序 (8)第五章审计档案 (13)第六章奖励和罚则 (15)第七章附则 (17)第一章总则第一条目的为了发挥内部审计在强化内部控制、控制经营风险、改善经营管理、提高经济效益中的作用，实现内部审计工作的制度化和规范化，根据《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则》、《广东省内部审计工作规定》等法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。
第二条本管理制度适用于XXXX。
第三条定义（一）内部审计：指负责我单位内部审计的机构(以下简称内部审计机构)，在内部实施独立、客观监督并作出评价和建议，促进单位完善治理、实现目标的行为。
（二）内部审计职能：独立、客观监督和评价我单位及所属单位财政财务收支、经济活动、风险管理以及内部管理领导人员履行经济责任情况的真实性、合法性和效益性。
行政事业单位实施内部审计应加强对以下内容的控制。
分工与授权控制：对内部审计部门及岗位职责、权限范围、工作要求等内容进行控制，以规范内部审计工作行为。
审计程序控制：规范内部审计程序及各程序的相关工作内容，以指导内部审计人员工作。
审计质量控制：加强内部审计质量控制，做好内部审计督导、内部自我质量控制等方面工作。
审计人员控制：加强对内部审计人员专业胜任能力，职业道德规范等方面的控制。
审计报告控制：加强内部审计报告的编制、审核、使用等环节的控制。
第四条原则（一）内部审计应遵循独立、客观、公正原则。
（二）内部审计工作应遵循成本效益原则。
（三）内部审计工作实行预防与惩处相结合、监督检查与推动改进相结合的原则。
第五条我单位根据实际情况，可设立独立的内部审计机构，也可不设立专门机构，配备专职内部审计人员或向社会购买审计服务，履行内部审计机构职责。
第三章内部审计机构及人员第六条内部审计机构和审计人员我单位应当明确或指定履行内部审计职责的内部审计机构，内部审计机构应当在本局主要负责人的直接领导下开展内部审计工作。
制度执行自查自纠统计表
制度执行自查自纠统计表一、制度名称：公司内部审计制度二、制度执行情况统计：1. 初次执行时间：2020年3月1日2. 参与执行人员：公司内部审计部门全体成员3. 执行频率：每季度一次4. 本次执行时间：2020年6月1日5. 本次执行人员：审计部门主管及部门成员三、执行内容及结果统计：1. 制度要求的执行内容：（1）审核公司财务报表，确认其真实性和准确性；（2）核查公司资产负债情况，发现经营风险；（3）审查公司内部控制制度，提出改进建议；（4）监督公司员工违规行为，防范潜在风险。
2. 本次执行情况及结果：（1）财务报表审核：审核了2020年第一季度的财务报表，确认其真实性和准确性；（2）资产负债核查：核查了公司资产负债情况，未发现异常；（3）内部控制审查：审查了公司内部控制制度，提出了改进建议，并得到了相应部门的配合；（4）员工监督情况：监督了公司员工的行为，未发现违规行为。
四、问题及改进措施：1. 问题：（1）内部控制制度存在不完善之处；（2）对员工的监督力度不够；（3）审核财务报表的程序还可以进一步规范。
2. 改进措施：（1）完善内部控制制度，加强对关键环节的控制；（2）加大员工监督力度，建立健全的监督机制；（3）进一步规范财务报表审核程序，确保审核结果的准确性。
五、制度执行效果评价：本次执行公司内部审计制度，能够发现和解决一些存在的问题，提出了一些改进建议，对公司的内部管理起到了一定的促进作用。
但是仍然存在一些不足之处，需要进一步加强。
六、执行人员自评及自纠情况：作为审计部门主管，我在本次执行过程中，认真负责地完成了各项任务，并与部门成员紧密合作，取得了较好的执行效果。
但也发现了自己在执行过程中存在的不足之处，比如在监督员工方面还需加强，下次执行时会更加努力改进。
七、执行总结及建议：通过本次执行，我们公司内部审计制度执行情况得到了有效检查，发现了一些问题并提出了改进建议。
希望公司能够重视内部审计制度的执行，加强监督力度，完善制度内容，进一步提高公司的管理效率和风险控制能力。
2020年(财务内部审计)企业内部审计工作规定
（财务内部审计）企业内部审计工作规定企业内部审计工作规定□总则(一)根据有关于内部审计工作规定，结合公司的实际情况制定本规定。
(二)内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。
(三)内部审计是在公司总经理的直接领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并报告工作，在业务上同时受上级审计计机构的领导和地方审计机关的监督。
□内部审计的任务1.主要任务有：(1)对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。
(2)对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算，信贷计划，外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。
(3)对公司及所属公司的会计报表进行审计。
(4)对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计。
(5)对公司及其他所属各公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。
(6)对公司及所属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。
(7)对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计。
(8)贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。
2.办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计。
3.对公司的下列项目审计部必须会签(不包括子公司)：(1)基建项目；(2)经济合同，包括采购合同；(3)公司的年度会计报表。
4.审计部不定时对上述项目的执行情况进行抽查。
□职权1.主要职权(1)根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。
(2)检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料。
(3)参与有关的会议。
(4)索取有关的证明材料。
京东方A：内部审计制度(2020年4月)
京东方科技集团股份有限公司内部审计制度（2020年4月）（2020年4月24日，经公司第九届董事会第十次会议审议通过）目录第一章总则 (1)第二章组织设置 (1)第三章职责与权力 (1)第四章工作程序与成果应用 (3)第五章后续教育与培训 (4)第六章考核与奖惩 (5)第七章审计信息系统 (5)第八章附则 (6)第一章总则第一条为保障公司内外合规，提升效能，提高干部素养和管理水平，促进公司战略目标实现，为企业发展保驾护航，根据国家有关法律法规、《审计署关于内部审计工作的规定》和《北京市内部审计规定》，遵照公司章程，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于BOE内部审计。
第三条本制度所称内部审计，是指集团审计监察组织通过开展内部控制自我评价、效能审计1、建设项目审计、领导干部经济责任审计、投资审计、融资审计、进出口业务合规审计、医院合规审计和IT审计，对公司经营活动实施事中事后评价，促进公司经营业绩提升和战略目标的实现的过程。
第二章组织设置第四条按公司章程，集团设立审计监察组织，设首席审计官（CASO），负责组织集团审计监察工作。
（一）审计监察组织在董事长、董事会风控与审计委员会、首席审计官的直接领导下开展内部审计监察业务，不受集团内部其他组织和个人的干涉。
（二）审计监察组织按垂直化、集中化、专业化管理，下设运营审计监察中心及其区域审计办公室、投资审计监察中心及其建设项目审计组。
根据轻重资产业务特点选择适当审计模式，合理配置审计资源。
（三）审计监察组织以“内外合规多产粮，保驾护航赢未来”为组织责任与使命，以“专业审计的能手，内控优化的尖兵，业务发展的伙伴，正道经营的守护者”为执业定位，坚守“保密、独立、客观、公正和公司利益至上”的基本原则，开展内部审计业务。
（四）集团配备专职内部审计人员。
内部审计人员应当具备专业胜任能力，遵守国家法律法规、内部审计人员职业道德规范、《京东方内部调查人员工作行为规范》、本制度规定的职责、权限和程序，审慎开展内部审计业务，不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。
广西壮族自治区内部审计工作规定
广西壮族自治区内部审计工作规定文章属性•【制定机关】广西壮族自治区人民政府•【公布日期】2020.09.19•【字号】广西壮族自治区人民政府令第138号•【施行日期】2020.11.01•【效力等级】地方政府规章•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文广西壮族自治区人民政府令第138号《广西壮族自治区内部审计工作规定》已经2020年8月17日自治区十三届人民政府第64次常务会议审议通过，现予公布，自2020年11月1日起施行。
自治区主席陈武2020年9月19日广西壮族自治区内部审计工作规定第一章总则第一条为了加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》等法律、法规，结合我区实际，制定本规定。
第二条本规定适用于本自治区行政区域内依法属于审计机关审计监督对象的单位（以下简称单位）的内部审计工作，以及审计机关对内部审计工作的业务指导和监督。
本规定所称内部审计，是指单位对本单位以及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理以及所属单位领导人员履行经济责任情况等实施独立、客观的监督并作出评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的行为。
第三条全区县级以上人民政府应当加强对本行政区域内内部审计工作的领导，县级以上审计机关负责指导和监督本行政区域内的内部审计工作。
第四条单位应当依照有关法律、法规和内部审计职业规范，结合本单位实际，建立健全内部审计制度，明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计程序、审计结果运用和责任追究等。
第二章机构和人员管理第五条国家机关、事业单位、社会团体应当结合本单位实际，明确履行内部审计职责的内设机构。
自治区直属国有企业集团本部应当独立设立内部审计机构；其他国有企业根据实际情况，独立设立内部审计机构或者明确履行内部审计职责的内设机构。
第六条内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构应当在本单位主要负责人的直接领导下开展内部审计工作。
江苏省内部审计工作规定(2019)
江苏省人民政府令（第131号）《江苏省内部审计工作规定》已于2019年12月17日经省人民政府第45次常务会议讨论通过，现予发布，自2020年3月1日起施行。
省长：吴政隆2019年12月25日江苏省内部审计工作规定第一章总则第一条为了加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》等法律法规以及国家其他有关规定，结合本省实际，制定本规定。
第二条依法属于本省审计机关审计监督对象的单位（以下统称单位）的内部审计工作，以及审计机关对单位内部审计工作的指导和监督，适用本规定。
本规定所称内部审计，是指单位对本单位以及所属单位财政财务收支、内部控制、风险管理以及有关经济活动实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。
第三条县级以上地方人民政府应当加强对内部审计工作的领导。
乡镇人民政府、街道办事处应当建立健全内部审计制度，加强内部审计工作。
审计机关负责指导和监督内部审计工作。
第四条单位应当建立健全内部审计制度，明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等。
单位应当定期听取内部审计工作情况汇报，加强对内部审计工作规划、年度审计计划、审计质量控制、问题整改和队伍建设等重要事项的管理。
第二章机构和人员管理第五条下列单位应当设立内部审计机构，配备与内部审计工作要求相适应的专职内部审计人员：（一）管理和使用政府性资金、社会公共资金数额较大或者所属单位较多的国家机关、事业单位、社会团体等；（二）地方银行、保险、证券等金融机构；（三）国有和国有资本占控股地位或者主导地位的大型企业；（四）依法应当设立内部审计机构的其他单位。
前款规定以外的单位应当明确履行内部审计职责的内部机构，鼓励有条件的单位根据需要设立内部审计机构。
需要设立内部审计机构的单位，其中应当报机构编制部门审批的，按照规定程序报批。
内部审计管理办法
XX单位关于印发《内部审计管理办法》的通知各部室：《内部审计管理办法》已经办公会讨论通过，现予以印发，请遵照执行。
特此通知附件：内部审计管理办法XX单位2023年3月2日附件：内部审计管理办法第一章总则第一条为进一步加强内部审计工作，建立健全内部审计工作制度，完善内部审计监督机制，提高服务效率，促进健康发展，根据《中华XX审计法》《中华XX审计法实施条例》《审计署关于内部审计工作的规定》《中国内部审计准则》《卫生计生系统内部审计工作规定》等相关规定，结合实际，制定本办法。
第二条内部审计是指内部审计机构和审计人员对单位及科室的财务收支、经济活动的真实性、合法性、合规性进行独立监督审核的行为。
通过运用系统、规范的方法，审查和评价业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进完善治理，提升管理水平和服务能力。
第三条内部审计工作坚持全面覆盖、应审尽审，实事求是、客观公正，凡审必严、防微杜渐，促进管理、推动改革的工作原则。
第四条内部审计机构应当依规依法接受国家审计机关的业务指导和监督，并积极支持和配合国家审计机关工作。
第二章机构与职责第五条内部审计机构设置在审计科，配备专职审计工作人员不少于2人，在D委领导下，依照国家法律法规以及本办法开展审计工作，履行审计监督职责，并接受上级主管部门及上级审计部门的业务指导和监督。
第六条内审工作人员应当具有审计、会计、法律、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力，并定期接受后续教育培训。
第七条内部审计工作中发现严重违纪违法问题线索时，审计组组长应当及时向分管审计领导报告，分管审计领导向D政主要负责人报告。
若问题线索涉及领导班子成员，由审计组组长直接向D委主要负责人报告。
第八条内部审计机构应建立内部审计规章制度和工作流程，对办理的审计事项，必须建立审计档案，加强档案管理。
第九条审计科开展内部审计应履行以下职责：（一）财务预算的执行和决算。
（二）财务收支及有关经济活动。
2020年内部审计工作计划3篇
为落实《__市教育委员会关于做好__年教育审计工作的意见》的文件精神和我院__年工作的总体要求，高质量完成国家示范性高职学院建设任务，进一步建立健全内部审计制度，强化内部审计职能，发挥内部审计的“免疫系统”功能，实现“为规范财务会计工作服务、为提高教育资金使用效益服务、为教育改革与发展服务”的内部审计工作目标，特制定__年审计工作计划.具体内容如下：一、继续深入开展预算执行审计坚持“揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效”的审计思路，进一步落实《__市属高等学校预算执行和决算内部审计实施办法(试行)》，深入开展预算执行审计.今年重点对各个项目的经费预算执行情况实施全过程审计，加强对项目资金使用效益、效果分析和审计，努力实现预算执行审计与绩效审计的有机结合.积极发挥内部审计的监督作用，促进各部门进一步加强财务预算管理，严格执行各项财务制度，提高预算资金使用效益和效果，确保学院各项事业任务和工作目标的实现.二、进一步加强领导干部经济责任审计审计处积极与组织、纪检、监察部门配合，做好干部任期经济责任审计，进一步深化经济责任审计的内容，坚持以领导干部履行经济责任为主线，重点关注领导干部任职期间贯彻执行法律法规、政策部署，重大经济决策制定和执行，以及遵守廉政规定等情况，促进领导干部树立正确政绩观和科学发展观，提高领导干部的经济责任意识.加大对领导干部任期内经济决策及效果、内部控制制度的健全及执行情况等方面的审计力度，促使领导干部行使权力与履行经济责任紧密衔接，进一步发挥经济责任审计在促进科学决策，推进依法治教，完善监督机制，防范廉政风险等方面的重要作用.根据学院组织部的委托，今年将对6名副处级领导干部进行任期经济责任审计.三、继续做好基建修缮工程项目审计结合我院实际和管理要求，继续做好基建修缮工程项目审计，积极落实教育部《关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》的精神，继续加强对基建修缮工程项目管理过程与工程项目造价的内部审计，不断改进和加强对各类工程项目的立项、勘察、设计、招标、施工、竣工以及相关工程设备材料采购、变更洽商、工程款结算等各个环节的运行状况和相关经济管理活动的审计监督，促进各类工程项目规范管理，节约工程成本，规范工程管理，防范基建修缮投资管理风险，维护合法利益，保障工程建设的顺利实施，提高资金使用效益.四、继续搞好专项审计和审计调查按照领导要求，今年继续做好饮食中心的财务管理和学院会议中心经营效益的专项审计工作，对学院各部门的收费情况进行审计调查，以加强部门内部控制，规范各类财务行为，防范经济管理风险，防止出现违反“收支两条线”政策和私设“小金库”等违法违纪行为.五、加强审计结果利用和审计整改按照市教委《关于进一步加强教育系统内部审计结果利用工作的意见》的要求，切实抓好审计结果的利用和审计整改工作.制定审计结果利用工作制度，明确各部门的职责，建立部门联动机制，对内部审计发现的各类财务违规问题要认真进行整改，对严重违法违纪的行为要及时向有关领导和纪检、检查部门汇报，并建议进行责任追究，同时把内部审计结果作为内部相关考核评价的重要依据，以加强审计整改，遏制“屡审屡犯”现象，进一步增强审计在促进各部门加强和改进内部管理中的作用.六、进一步加强审计的自身建设加强业务学习，积极参加审计和财务业务培训，提高审计业务能力.完善审计制度，提高审计质量.积极开展跟踪问效，做到内管理，外监督，在原有制度、规定的基础上进一步完善各项制度，结合《审计法》认真抓好审计质量控制工作，把好审计质量关，降低审计风险，并积极开展计算机审计和效益审计，不断提升内部审计能力.__内部审计工作计划根据教育部17号令《教育系统内部审计工作规定》和及省、市有关文件会议精神，结合__区教育局内部审计制度及具体情况，制定__年内部审计工作计划，具体如下：一、指导思想：认真贯彻落实十_大精神，以科学发展观为统领，继续坚持“围绕中心、服务大局”的指导思想，牢固树立“审计为发展服务”的科学理念，切实履行监督职责，发挥审计工作推进教育发展、推进依法行政、推进制度创新的作用.二、工作重点(一)继续深化经济责任审计.认真执行《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》，做到凡“离”必审.同时加强任期内经济责任审计，使审计关口前移，变审计发现型为预防型.进一步规范经济责任审计行为，尝试实行经济责任审计预告制、工作联系制、情况报告制、跟踪落实制、结果公告制等.(二)继续深入开展财务收支审计.以自主创新为动力，在经济责任审计的基础上实施财务收支的真实、合法、效益的审计，努力深化审计内容，不断改进审计方法.积极开展食堂、房屋出租等情况的审计，逐步规范核算行为，提高资金使用效益.(三)进一步完善相关的内部审计制度和操作规程，搞好内审人员后续教育工作.(四)认真抓好跟踪审计.以审计意见、建议的落实和审计成果的运用为重点，实行跟踪审计回访制度.督促检查单位自觉执行审计意见和建议，促进单位财务管理工作进一步规范化、制度化、法制化.三、主要措施1.坚持以人为本，以法治审的原则.加强审计队伍建设，提高审计人员的素质，努力学习《审计法》、《会计法》、《内部审计具体准则》等法律、法规和审计业务知识，继续发扬“依法、求真、严谨、奋进、奉献”的审计精神.2.贯彻“全面审计、突出重点”的方针，做到认识到位;强化管理、夯实基础、质量到位;突出重点、落实责任，成果到位.开展文明审计树立公开、公正、文明、廉洁的审计形象.3.坚持求真务实，讲求实效的要求，坚持一切从实际出发，实事求是，以科学发展观来正确对待改革发展中出现的新问题，做到原则性和灵活性的和谐统一.4.发扬“严谨细致、一丝不苟”的作风，把它贯穿到审计业务的全过程，力求做到从审计计划、审计方案、审计取证、审计报告的撰写到审计成果利用，都严谨细致，以避免审计风险的产生.为落实《__市教育委员会关于做好__年教育审计工作的意见》的文件精神和我院__年工作的总体要求，高质量完成国家示范性高职学院建设任务，进一步建立健全内部审计制度，强化内部审计职能，发挥内部审计的“免疫系统”功能，实现“为规范财务会计工作服务、为提高教育资金使用效益服务、为教育改革与发展服务”的内部审计工作目标，特制定__年审计工作计划.具体内容如下：一、继续深入开展预算执行审计坚持“揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效”的审计思路，进一步落实《__市属高等学校预算执行和决算内部审计实施办法（试行）》，深入开展预算执行审计.今年重点对各个项目的经费预算执行情况实施全过程审计，加强对项目资金使用效益、效果分析和审计，努力实现预算执行审计与绩效审计的有机结合.积极发挥内部审计的监督作用，促进各部门进一步加强财务预算管理，严格执行各项财务制度，提高预算资金使用效益和效果，确保学院各项事业任务和工作目标的实现.二、进一步加强领导干部经济责任审计审计处积极与组织、纪检、监察部门配合，做好干部任期经济责任审计，进一步深化经济责任审计的内容，坚持以领导干部履行经济责任为主线，重点关注领导干部任职期间贯彻执行法律法规、政策部署，重大经济决策制定和执行，以及遵守廉政规定等情况，促进领导干部树立正确政绩观和科学发展观，提高领导干部的经济责任意识.加大对领导干部任期内经济决策及效果、内部控制制度的健全及执行情况等方面的审计力度，促使领导干部行使权力与履行经济责任紧密衔接，进一步发挥经济责任审计在促进科学决策，推进依法治教，完善监督机制，防范廉政风险等方面的重要作用.根据学院组织部的委托，今年将对6名副处级领导干部进行任期经济责任审计.三、继续做好基建修缮工程项目审计结合我院实际和管理要求，继续做好基建修缮工程项目审计，积极落实教育部《关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》的精神，继续加强对基建修缮工程项目管理过程与工程项目造价的内部审计，不断改进和加强对各类工程项目的立项、勘察、设计、招标、施工、竣工以及相关工程设备材料采购、变更洽商、工程款结算等各个环节的运行状况和相关经济管理活动的审计监督，促进各类工程项目规范管理，节约工程成本，规范工程管理，防范基建修缮投资管理风险，维护合法利益，保障工程建设的顺利实施，提高资金使用效益.四、继续搞好专项审计和审计调查按照领导要求，今年继续做好饮食中心的财务管理和学院会议中心经营效益的专项审计工作，对学院各部门的收费情况进行审计调查，以加强部门内部控制，规范各类财务行为，防范经济管理风险，防止出现违反“收支两条线”政策和私设“小金库”等违法违纪行为.五、加强审计结果利用和审计整改按照市教委《关于进一步加强教育系统内部审计结果利用工作的意见》的要求，切实抓好审计结果的利用和审计整改工作.制定审计结果利用工作制度，明确各部门的职责，建立部门联动机制，对内部审计发现的各类财务违规问题要认真进行整改，对严重违法违纪的行为要及时向有关领导和纪检、检查部门汇报，并建议进行责任追究，同时把内部审计结果作为内部相关考核评价的重要依据，以加强审计整改，遏制“屡审屡犯”现象，进一步增强审计在促进各部门加强和改进内部管理中的作用.六、进一步加强审计的自身建设加强业务学习，积极参加审计和财务业务培训，提高审计业务能力.完善审计制度，提高审计质量.积极开展跟踪问效，做到内管理，外监督，在原有制度、规定的基础上进一步完善各项制度，结合《审计法》认真抓好审计质量控制工作，把好审计质量关，降低审计风险，并积极开展计算机审计和效益审计，不断提升内部审计能力.。
国际内部审计师-《内部审计基础》巩固练习(2020年3月)
国际内部审计师《内部审计基础》巩固练习（2020年3月1日-2020年3月31日）正确答案：A答案解析题目中要选择的是前馈控制的控制活动。
选项B属于发现型控制，选项C属于纠正型控制，选型D客户回访属于反馈控制。
考察知识点控制类型的划分2、内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。
内部审计主管和该审计人员都是CIA，尽管该审计人员没有从这笔交易中或益，但他的亲戚却用这一信息取得了高额正确答案：D答案解析参见C．odeofEthicsArticle3。
这条职业道德规定CIA不能违反利益冲突原则，更不能泄露秘密给自己的亲属牟利。
所以内部审计主管应该报告董事会这种违规操作，并依据公司政策采取响应的措施。
所以选择D。
考察知识点保密3、审计人员所在的组织具有几十年在主机环境下运算的经验。
两年前，该组织还在许多部门中完成了终端用户运算，在对终端用户运算环境的审计中，审计人员担心终端用户环境不正确答案：B答案解析选项B，原来的条件下主机可以统一控制修改，现在则不能。
此项风险最大。
考察知识点公司治理原则正确答案：A答案解析运行管理层承担风险，执行管理层承担监督职能，内部审计部门承担监督和咨询功能。
考察知识点公司治理的基本框架5、在审计财务合同时，某审计师获悉，其亲属从审计师所在单位获得过一笔大额贷款。
审正确答案：D答案解析审计执行主管负责审计人员的安排。
考察知识点客观6、某公司为高端技术产品的大规模制造公司，要求严格执行高水平的生产技术，那么该公正确答案：A答案解析在要求严格执行高水平生产技术的部门，环境比较稳定，所需要的技术也比较固定，依赖标准化的工作进程，强调严格的控制，所以应该采用采用机械式组织结构。
考察知识点组织结构正确答案：A答案解析内部控制对于组织目标的实现，只能提供合理保证，而不是必然保证。
考察知识点内部控制、风险和治理8、某内部审计师在审计中发现销售部经理生活作风不良，因为该次审计马上就要结束了，而且这次审计是针对公司业务流程的有效性。
中华人民共和国教育部令第47号——教育系统内部审计工作规定
中华人民共和国教育部令第47号——教育系统内部审计工作规定文章属性•【制定机关】教育部•【公布日期】2020.03.20•【文号】中华人民共和国教育部令第47号•【施行日期】2020.05.01•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文中华人民共和国教育部令第47号《教育系统内部审计工作规定》已经2020年2月25日教育部第2次部务会议审议通过，现予公布，自2020年5月1日起施行。
教育部部长陈宝生2020年3月20日教育系统内部审计工作规定第一章总则第一条为加强教育系统内部审计工作，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，推动教育事业科学发展，根据《中华人民共和国教育法》《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《审计署关于内部审计工作的规定》及其他有关法律法规，制定本规定。
第二条依法属于审计机关审计监督对象的各级教育行政部门、学校和其他教育事业单位、企业等（以下简称单位）内部审计工作适用本规定。
第三条本规定所称内部审计，是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。
第四条单位应当依照有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，结合本单位实际情况，建立健全内部审计制度，明确内部审计工作的领导体制、职责权限、工作机构、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等。
单位应当加强本单位党组织对内部审计工作的领导，健全党领导相关工作的体制机制。
第五条教育系统内部审计工作应当接受国家审计机关的业务指导和监督。
第二章内部审计机构和人员第六条单位应当根据国家编制管理相关规定和管理需要，设置独立的机构或明确相关内设机构作为内部审计机构，履行内部审计职责。
第七条内部审计机构应当在本单位主要负责人的直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。
第八条单位可以根据工作需要成立审计委员会，加强党对审计工作的领导，负责部署内部审计工作，审议年度审计工作报告，研究制定内部审计改革方案、重大政策和发展战略，审议决策内部审计重大事项等。
2020年医院内部审计工作计划【三篇】
2020年医院内部审计工作计划【三篇】[第一篇]第一条为加强卫生系统内部审计工作，建立健全各单位内部审计制度，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进卫生事业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和审计署《内部审计规定》，结合卫生系统具体情况，制定本规定和医院内部审计工作方案。
第二条卫生系统内部审计是指卫生系统内部审计机构和审计人员对本单位和所属机构的财务收支和经济活动的真实性、合法性进行独立监督和审查的行为。
第三条本规定适用于县级以上卫生行政部门和各类国有卫生企业、事业单位及其他卫生单位(以下简称部门和单位)。
第二章内部审计机构和审计人员。
第四条内部审计机构和内部审计人员在本部门、本单位主要负责人的领导下，依照国家法律、法规和本规定开展审计工作。
单位主要负责人要加强对内部审计工作的领导，定期听取汇报，研究部署工作，及时回复年度内部审计工作计划和审计报告，督促有关部门和单位落实审计意见，确保内部审计人员依法行使职权。
第五条各级卫生行政部门应当按照国家法律、法规的规定，设立内部审计机构，配备审计人员，开展审计工作。
年收入3000万元以上或者床位300张以上的医疗机构，年收入20xx万元以上的企事业单位及其所属单位，应当设立独立的内部审计机构，配备专职审计人员。
其他卫生企事业单位可以根据需要设立独立的内部审计机构，配备专职审计人员，也可以授权本单位其他机构配备专职或者兼职审计人员履行审计职责。
第六条内部审计人员应当具备审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和专业能力。
内审员实行岗位资格准入和后续教育制度，各单位予以支持和保障。
第七条内部审计机构负责人必须具有中级以上专业技术职称或者5年以上审计、会计工作经验。
内部审计机构负责人的任免应当征求上级内部审计机构的意见，按照干部管理权限任免。
第八条内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德，依法审计，忠于职守，独立、客观、公正、保密。
内部审计质量控制管理办法
GHJ股份有限公司（2020）内部审计质量控制管理办法第一章总则第一条为了规范公司内部审计工作，提高内部审计质量，根据《中国内部审计准则》、《GHJ股份有限公司内部审计制度》等法规及公司制度，结合公司企业文化建设和廉洁从业管理、道德风险防控工作，制定本办法。
第二条本办法所称内部审计质量控制，是指内部审计部门为保证内部审计工作质量符合内部审计准则的要求而制定和执行的制度、程序和方法。
第三条内部审计质量控制目标包括：（一）保证内部审计活动遵循内部审计准则和工作制度的要求；（二）保证内部审计活动的效率和效果达到既定要求；（三）保证内部审计活动能够增加公司的价值，促进公司实现目标。
第四条内部审计部门负责人和内部审计项目主审通过督导、分级复核、质量评估等方式对内部审计质量进行控制。
内部审计部门负责人对制定并实施系统、有效的质量控制制度与程序负主要责任。
第五条内部审计质量控制分为内部审计部门质量控制和内部审计项目质量控制。
第二章内部审计部门质量控制第六条内部审计部门负责人对本部门质量负责。
第七条内部审计部门在制定部门质量控制政策时，应考虑下列因素：（一）内部审计部门的组织形式及授权状况；（二）内部审计人员的素质与专业结构；（三）内部审计业务的范围与特点；（四）成本效益原则的要求；（五）其他。
第八条内部审计部门质量控制主要包括下列措施：（一）确保内部审计人员遵守职业道德规范；（二）保持并不断提升内部审计人员的专业胜任能力；（三）依据内部审计准则制定内部审计工作手册；（四）编制年度审计计划及项目审计方案；（五）合理配置内部审计资源；（六）建立审计项目督导和复核机制；（七）开展审计质量评估；（八）评估审计报告的使用效果；（九）对审计质量进行考核与评价。
第三章内部审计项目质量控制第九条内部审计项目主审对审计项目质量负责。
第十条内部审计项目质量控制应当考虑下列因素：（一）审计项目的性质及复杂程度；（二）参与项目审计的内部审计人员的专业胜任能力；（三）其他。
2020年(财务内部审计)年最新审计准则
（财务内部审计）年最新审计准则最新《中华人民共和国国家审计准则》全文目录第一章总则第二章审计机关和审计人员第三章审计计划第四章审计实施第一节审计实施方案第二节审计证据第三节审计记录第四节重大违法行为检查第五章审计报告第一节审计报告的形式和内容第二节审计报告的编审第三节专题报告与综合报告第四节审计结果公布第五节审计整改检查第六章审计质量控制和责任第七章附则第一章总则第一条为了规范和指导审计机关和审计人员执行审计业务的行为，保证审计质量，防范审计风险，发挥审计保障国家经济和社会健康运行的“免疫系统”功能，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和其他有关法律法规，制定本准则。
第二条本准则是审计机关和审计人员履行法定审计职责的行为规范，是执行审计业务的职业标准，是评价审计质量的基本尺度。
第三条本准则中使用“应当”、“不得”词汇的条款为约束性条款，是审计机关和审计人员执行审计业务必须遵守的职业要求。
本准则中使用“可以”词汇的条款为指导性条款，是对良好审计实务的推介。
第四条审计机关和审计人员执行审计业务，应当适用本准则。
其他组织或者人员接受审计机关的委托、聘用，承办或者参加审计业务，也应当适用本准则。
第五条审计机关和审计人员执行审计业务，应当区分被审计单位的责任和审计机关的责任。
在财政收支、财务收支以及有关经济活动中，履行法定职责、遵守相关法律法规、建立并实施内部控制、按照有关会计准则和会计制度编报财务会计报告、保持财务会计资料的真实性和完整性，是被审计单位的责任。
依据法律法规和本准则的规定，对被审计单位财政收支、财务收支以及有关经济活动独立实施审计并作出审计结论，是审计机关的责任。
第六条审计机关的主要工作目标是通过监督被审计单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实性、合法性、效益性，维护国家经济安全，推进民主法治，促进廉政建设，保障国家经济和社会健康发展。
真实性是指反映财政收支、财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符合的程度。
北京市人民政府令第289号——北京市内部审计规定-北京市人民政府令第289号
北京市人民政府令第289号——北京市内部审计规定正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------北京市内部审计规定北京市人民政府令第289号《北京市内部审计规定》已经2019年9月24日市人民政府第46次常务会议审议通过，现予公布，自2020年1月1日起施行。
市长陈吉宁2019年10月17日北京市内部审计规定第一条为了建立健全内部审计制度，规范内部审计行为，加强对内部审计工作的指导和监督，充分发挥内部审计作用，根据《北京市审计条例》，结合本市实际情况，制定本规定。
第二条本市行政区域内的内部审计工作及其指导和监督活动，适用本规定。
本规定所称内部审计，是指依法属于审计监督对象的国家机关、事业单位、社会团体以及国有、国有资本占控股地位或者主导地位的企业和金融机构等单位(以下统称为单位)，对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制和风险管理实施独立、客观的监督并作出评价和建议，促进单位完善治理、实现目标的活动。
第三条市和区审计机关负责本行政区域内内部审计工作的指导和监督，履行下列职责：(一)指导单位建立健全内部审计制度；(二)监督单位履行内部审计职责；(三)组织单位实施内部审计项目；(四)检查单位内部审计质量；(五)指导内部审计协会工作；(六)法律、法规规定的其他职责。
有关政府部门协助审计机关做好本行业或者本系统内部审计工作的指导和监督。
第四条单位应当依照法律、法规和本规定建立健全与本单位业务规模和性质相适应的内部审计制度。
内部审计制度应当包括领导体制、机构设置、人员配备、职责权限、经费保障、审计实施、结果运用、责任追究和考核标准等内容。
第五条单位主要负责人对本单位内部审计工作全面负责，履行下列职责：(一)组织制定并督促落实内部审计制度；(二)保证内部审计工作所需经费；(三)定期研究内部审计工作，及时解决重大问题；(四)批准年度内部审计计划和审计报告；(五)检查内部审计工作，督促整改内部审计发现的问题。
江苏省人民政府令第131号——江苏省内部审计工作规定-江苏省人民政府令第131号
江苏省人民政府令第131号——江苏省内部审计工作规定正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 江苏省人民政府令第131号《江苏省内部审计工作规定》已于2019年12月17日经省人民政府第45次常务会议讨论通过，现予发布，自2020年3月1日起施行。
省长：吴政隆2019年12月25日江苏省内部审计工作规定第一章总则第一条为了加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》等法律法规以及国家其他有关规定，结合本省实际，制定本规定。
第二条依法属于本省审计机关审计监督对象的单位（以下统称单位）的内部审计工作，以及审计机关对单位内部审计工作的指导和监督，适用本规定。
本规定所称内部审计，是指单位对本单位以及所属单位财政财务收支、内部控制、风险管理以及有关经济活动实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。
第三条县级以上地方人民政府应当加强对内部审计工作的领导。
乡镇人民政府、街道办事处应当建立健全内部审计制度，加强内部审计工作。
审计机关负责指导和监督内部审计工作。
第四条单位应当建立健全内部审计制度，明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等。
单位应当定期听取内部审计工作情况汇报，加强对内部审计工作规划、年度审计计划、审计质量控制、问题整改和队伍建设等重要事项的管理。
第二章机构和人员管理第五条下列单位应当设立内部审计机构，配备与内部审计工作要求相适应的专职内部审计人员：（一）管理和使用政府性资金、社会公共资金数额较大或者所属单位较多的国家机关、事业单位、社会团体等;（二）地方银行、保险、证券等金融机构;（三）国有和国有资本占控股地位或者主导地位的大型企业;（四）依法应当设立内部审计机构的其他单位。
华测导航：2020年3月31日内部控制评价报告
上海华测导航技术股份有限公司2020年3月31日内部控制评价报告上海华测导航技术股份有限公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合上海华测导航技术股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，公司对2020年3月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。
监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督，管理层负责组织、领导企业内部控制的日常运行。
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是：合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。
由于内部控制存在固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司不存在非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间，公司未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况（一）内部控制评价范围公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
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云南能源投资股份有限公司
内部审计制度
第一章总则
第一条为完善公司治理结构，规范公司经营行为，提高内部审计工作质量，防范和控制公司风险，增强信息披露的可靠性，保护投资者合法权益，依据《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则》、《企业内部控制基本规范》及《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》等国家有关法律法规和公司章程等规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度所称的内部审计，是指公司内部审计机构和人员依据国家有关法律法规、财务会计制度和内部管理规定，对公司内控制度和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
第三条内部审计的目的是促进内部控制的建立健全，有效的控制成本，改善经营管理，规避经营风险，杜绝违法行为，维护股东权益，增加公司价值。
第四条本制度所称内部控制,是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程:
(一)遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定;
(二)提高公司经营的效率和效果;
(三)保障公司资产的安全;
(四)确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
第五条本制度适用于公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司。
公司董事会必须对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制制度必须经董事会审议通过。
公司董事会及其全体成员必须保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。
第二章审计机构和审计人员
第六条公司设立内部审计部门，独立承担内部审计职能，在董事会及其下属审计委员会、董事长或经董事会授权管理的总经理的授权下开展内部审计工作，并对审计委员会负责，向审计委员会报告工作，定期向董事会及审计委员会递交审计工作情况报告。
第七条内部审计部门设一名负责人，由董事会审计委员会提名，董事会任免。
公司应披露内部审计部门负责人的学历、职称、工作经历、与公司控股股东及实际控制人是否存在关联关系等情况，并报深圳证券交易所备案。
第八条根据公司规模、生产经营特点及有关规定，配置专职审计人员且不少于 3 人。
审计人员应具备必要的专业知识、相应业务能力和良好职业道德，并通过定期或不定期的内部审计职业培训和后续教育来保持和提高内审工作水平和专业胜任能力。
第九条内部审计人员应当依照法规及公司有关制度审计，忠于职守、坚持原则、勤奋工作，做到独立、客观、公正、廉洁奉公、遵纪守法、保守秘密。
第十条审计人员依法行使职权，受法律保护，不受其他部门或者个人的干涉，任何部门及个人不得打击报复，违者将严肃处理，触犯刑律的将依法追究法律责任。
第十一条审计人员办理审计事项，与被审计单位、部门或人员或审计事项有利害关系或利益冲突，应当回避。
第三章审计职责
第十二条审计委员会在指导和监督内部审计部门工作时，应当履行以下主要职责：
(一)指导和监督内部审计制度的建立和实施；
(二)至少每季度召开一次会议，审议内部审计部门提交的工作计划和报告等；
(三)至少每季度向董事会报告一次，内容包括内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题；
(四)协调内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。
（五）审计委员会应当督导内部审计部门至少每季度对下列事项进行一次检查，出具检查报告并提交审计委员会。
1.公司募集资金使用、对外担保、关联交易、证券投资与衍生品交易等高风险投资、对外提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事项的实施情况；
2.公司大额资金往来以及与董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联人资金往来情况。
审计委员会应当根据内部审计部门提交的内部审计报告及相关资料，对公司内部控制有效性出具书面的评估意见，并向董事会报告。
董事会或者审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或者重大风险的，董事会应当及时向深交所报告并予以披露。
公司应当在公告中披露内部控制存在的重大缺陷或者重大风险、已经或者可能导致的后果，以及已采取或者拟采取的措施。
第十三条内部审计部门应当履行以下主要职责:
(一)依照国家法律法规，结合企业实际情况，制定内部审计制度及相关管理办法，并经董事会批准后组织实施。
(二)对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估。
(三)对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计。
包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等。
(四)协助建立健全反舞弊机制,确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容, 并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为。
(五)至少每季度向董事会审计委员会报告一次,内容包括但不限于内部审计工作计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题等。
至少每年向其提交一次内部审计报告。
内部审计部门对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。
内部审计部门在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或者重大风险，应当及时向审计委员会报告。
(六)编制年度内部审计工作计划提交审计委员会，并在每个会计年度结束后向审计委员会提交年度内部审计工作报告。
内部审计部门应当将重要的(包括控股子公司)对外投资、购买和出售重要资产、对外担保、关联交易、募集资金使用以及信息披露事务等事项作为年度审计工作计划的必备内容；
(七)内部审计部门应当以业务环节为基础开展审计工作,并根据实际情况,对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。
(八)内部审计应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业。