现代企业会计模拟实验教程答案31570
会计综合模拟实训教程(第二版)周美容主编(XXX)的参考答案
会计综合模拟实训教程(第二版)周美容主编(XXX)的参考答案会计综合模拟实训教程（第二版）周美容主编，XXX。
以下是会计分录参考答案：1.将银行存款存入投资专户借：其他货币资金——存出投资款1,500,000贷：银行存款1,500,0002.支付出包锅炉工程款借：在建工程——锅炉出包工程70,000贷：银行存款70,0003.收到大世界公司分派的现金股利，存入银行借：银行存款40,000贷：应收股利——大世界公司40,0004.收到北京嘉茂商场前欠货款借：银行存款280,000贷：应收账款——北京嘉茂商场280,0005.提现借：库存现金2,000贷：银行存款2,0006.以银行存款方式缴纳医疗保险费借：应付职工薪酬——医疗保险费40,000 贷：银行存款40,0007.购入股票，作交易性金融资产管理借：交易性金融资产——成本480,000 贷：其他货币资金——存出投资款480,000 投资收益7208.以债务重组方式清偿XXX欠款借：应付账款——XXX49,000贷：银行存款45,000营业外收入4,0009.退还包装物押金借：其他应付款——存入保证金3,000 贷：银行存款3,00010.现金付办公室购办公用品款借：管理费用——公司经费90贷：库存现金9011.XXX预借差旅费借：其他应收款——XXX1,900贷：银行存款1,90012.确认坏账借：坏账准备1,000贷：其他应收款——仓平经销公司1,00013.现金付XXX职工生活困难补助借：应付职工薪酬——职工福利300 贷：库存现金30014.收到联营投资款借：银行存款600,000贷：实收资本——XXX600,00015.职工报销医药费借：应付职工薪酬——职工福利560管理费用——其他500贷：库存现金1,06016.向XXX购货，款已付借：材料采购——XXX（PCB板）500,000XXX（XXX材料）60,000XXX（金属薄膜）16,000应交税费——应交增值税（进）97,920贷：银行存款673,92017.缴纳增值税、企业所得税、城建税、教育费附加、个人所得税借：应交税费——未交增值税900,000应交企业所得税330,000应交城市维护建设税为63,000元，应交教育费附加为27,000元，应交个人所得税为12,500元。
会计综合模拟实训答案
会计综合模拟实训答案第一篇：会计综合模拟实训答案业务1：借：银行存款——工商银行700000贷：短期借款——工商银行700000 业务2：借：其他应收款——吴韧2000贷：库存现金2000 业务3：借：库存现金6000贷：银行存款——工商银行6000 业务4：借：管理费用——办公费267.5贷：库存现金267.5 业务5：借：销售费用——广告费30000 贷：银行存款——工商银行30000 业务6：借：管理费用——业务招待费3200 贷：库存现金3200 业务7：借：应交税费——应交增值税（未交税费）349400——应交城建税24458——应交教育费附加10482贷：银行存款——工商银行384340 业务8：借：营业外支出——捐赠支出50000贷：银行存款——工商银行50000 业务9：借：管理费用——差旅费1340库存现金660贷：其他应收款——吴韧2000 业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款64330贷：银行存款——工商银行64330 业务11：借：财务费用——手续费1.50贷：银行存款——工商银行1.50 业务12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司268000贷：银行存款——工商银行268000 业务13：借：财务费用——手续费15.50贷：银行存款——工商银行15.50 业务14：借：材料采购——圆钢88687.20应交税费——应交增值税（进项税额）14632.80贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司103320 业务15：借：材料采购——M23轴承71720应交税费——应交增值税（进项税额）11840贷：其它货币资金——银行汇票存款83560 业务16：借：材料采购——圆钢158100应交税费——应交增值税（进项税额）26877贷：应付账款——宏达集团184977 业务17：借：材料采购——润滑油350应交税费——应交增值税（进项税额）59.50贷：银行存款——工商银行409.50 业务18：借：材料采购——包装箱27300应交税费——应交增值税（进项税额）4641贷：银行存款——工商银行31941 业务19：借：材料采购——劳保鞋1738——耐热手套应交税费——应交增值税（进项税额）309.23贷：银行存款——工商银行2128.23 业务20：借：材料采购——煤55510 应交税费——应交增值税（进项税额）8820贷：银行存款——工商银行64330 业务21：借：银行存款——工商银行600000贷：主营业务收入——刻模铣床102000应交税费——应交增值税（销项税额）702000 业务22：借：预收账款——山西机电制造有限公司301860贷：主营业务收入——普通机床258000应交税费——应交增值税（销项税额）43860 业务23：借：预收账款——山西机电制造有限公司16140 贷：银行存款——工商银行16140 业务24：借：财务费用——手续费5.50贷：银行存款——工商银行5.50 业务25：借：银行存款——工商银行4440贷：其它货币资金——银行汇票存款4440 业务26：借：应付账款——山西鸿运轴承销售有限公司140166应交税费——应交增值税（进项税额）-20366 贷：材料采购——M23轴承119800 业务27：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）14750贷：原材料——原料及主要材料（生铁）11500——燃料（焦炭）2350——燃料（煤）900 业务28：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）22500——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）16539.01 贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）39000——辅助材料（润滑油）39.01 业务29：借：生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）417620.05——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）68236.04 贷：原材料——外购半成品（N60电机）115200——外购半成品（AOB电机）91000——外购半成品（M23轴承）77000 ——外购半成品（D18轴承）48300 ——外购半成品（标准件）12505——辅助材料（润滑油）351.09——辅助材料（油漆）10000周转材料——专用工具103500周转材料——包装箱28000 业务30：借：生产成本——辅助生产成本——机修车间3392.03贷：原材料——外购半成品（标准件）1025——辅助材料（润滑油）117.03周转材料——专用工具225 业务31：借：无形资产——商标权24000贷：银行存款——工商银行24000 业务32：借：固定资产——运输设备236500应交税费——应交增值税（进项税额）36550贷：银行存款——工商银行273050 业务33：借：管理费用——财产保险费6504贷：银行存款——工商银行6504 业务34：借：固定资产清理70296累计折旧——机器设备16704贷：固定资产——机器设备87000 业务35：借：固定资产清理2000贷：银行存款——交通银行2000 业务36：借：银行存款——交通银行57915贷：固定资产清理49500应交税费——应交增值税（销项税额）8415 业务37：借：营业外支出——处置固定资产净损失22796贷：固定资产清理22796 业务38：借：固定资产清理31512累计折旧——机器设备7488贷：固定资产——机器设备39000 业务39：借：银行存款——工商银行38610贷：固定资产清理33000应交税费——应交增值税（销项税额）5610 业务40：借：固定资产清理1488贷：营业外收入——处置固定资产净收益1488 业务41：借：应收账款——广州市翰林机电有限公司754650贷：主营业务收入——普通机床645000应交税费——应交增值税（销项税额）109650 业务42：借：销售费用——运费2790应交税费——应交增值税（进项税额）210贷：银行存款——工商银行3000 业务43：借：财务费用——手续费5.50贷：银行存款——工商银行5.50 业务44：借：银行存款——工商银行8400贷：其他业务收入——租金收入8400 业务45：借：银行存款——工商银行754650 贷：应收账款——广州市翰林机电有限公司754650 业务46：借：银行存款——工商银行234000贷：应收账款——济南东方电子有限公司234000 业务47：借：应付职工薪酬——工资263550.30贷：应交税费——应交个人所得税424.78银行存款——工商银行236270.92其他应收款——社会保险个人部分26854.60 业务48：借：社会保险费84212.73其他应收款——社会保险个人部分26854.60 贷：银行存款——工商银行111067.33 业务49：借：应付职工薪酬——工会经费5271.01贷：银行存款——工商银行5271.01 业务50：借：在建工程——锅炉改造工程8000贷：银行存款——工商银行8000 业务51：借：库存现金260贷：营业外收入——罚款260 业务52：借：银行存款——工商银行311.85——交通银行3.53贷：财务费用——利息收入315.38 业务53：借：管理费用——其他1008贷：银行存款——工商银行1008 业务54：借：制造费用650贷：周转材料——劳动保护用品——劳保鞋600——劳动保护用品——耐热手套业务55：借：制造费用809贷：周转材料——劳动保护用品——工作服359——劳动保护用品——劳保鞋300——劳动保护用品——耐热手套业务56：借：生产成本——辅助生产成本1200贷：周转材料——专用工具900——劳动保护用品——劳保鞋300 业务57：借：制造费用750贷：周转材料——专用工具300——劳动保护用品——劳保鞋450 业务58：借：交易性金融资产——股票投资——刚玉股票24000投资收益贷：其他货币资金——存出投资款24050 业务59：借：银行存款——工商银行77170.69贷：应收票据——北京市天鸿机电公司78900财务费用——票据贴现1729.31 业务60：借：坏账准备35000贷：应收账款——北京市花杨贸易有限公司35000 业务61：借：管理费用——电话费6272.80贷：银行存款——工商银行6272.80 业务62：借：银行存款——工商银行450000坏账准备31450 营业外支出——债务重组损失147550 贷：应收账款——山西机电制造有限公司629000 业务63：借：管理费用——财产保险费50000贷：银行存款——工商银行50000 业务64：借：管理费用——办公费107.7 贷：周转材料——劳动保护用品（工作服）107.7 业务65：借：销售费用——包装费4000贷：周转材料——包装箱4000 业务66：借：银行存款——工商银行12004.20贷：其他业务收入——销售材料10260应交税费——应交增值税（销项税额）1744.20 业务67：借：其他业务成本——销售材料9000贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）9000 业务68：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）6000贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）6000 业务69：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）9200贷：银行存款——工商银行9200 业务70：借：应付职工薪酬——职工教育经费825贷：库存现金825 业务71：借：应付职工薪酬——非货币性福利30450贷：银行存款——工商银行30450 业务72：借：其他业务成本4800制造费用——铸造车间31258制造费用——机加工车间27824制造费用——装配车间22112生产成本——辅助生产成本（机修车间）6912 管理费用——折旧费65967.28 贷：投资性房地产累计折旧4800累计折旧——房屋及建筑物70400——机器设备31384——生产用工具9833.60——运输设备24508——电子设备18073.68 业务73：借：制造费用——铸造车间17721.60制造费用——机加工车间14846.40制造费用——装配车间16196生产成本——辅助生产成本（机修车间）1000 管理费用——折旧费3236 应交税费——应交增值税（已交税金）9010 贷：银行存款——工商银行62010 业务74：借：制造费用——铸造车间1260制造费用——机加工车间882制造费用——装配车间630生产成本——辅助生产成本（机修车间）420 管理费用——折旧费2415 应交税费——应交增值税（已交税金）728.91 贷：银行存款——工商银行6335.91 业务75：借：原材料——原料及主要材料（圆钢）237000材料成本差异——原料及主要材料10140贷：材料采购——圆钢247140 业务76：借：原材料——外购半成品（轴承M23）70000材料成本差异——外购半成品2000贷：材料采购——轴承M2372000 业务77：借：原材料——辅助材料（润滑油）390.10贷：材料采购——润滑油350材料成本差异——辅助材料40.10 业务78：借：周转材料——包装箱28000贷：材料采购——包装箱27300材料成本差异——周转材料700 业务79：借：周转材料——劳动保护品（劳保鞋）1650——劳动保护品（耐热手套）材料成本差异——周转材料贷：材料采购——劳动保护品（劳保鞋）1738——劳动保护品（耐热手套）业务80：借：原材料——燃料（煤）50400材料成本差异——燃料5600贷：材料采购——煤56000 业务81：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通机床）——铸造车间（刻模铣床）——基本生产成本——机加工车间（普通机床）——机加工车间（刻模铣床）——基本生产成本——装配车间（普通机床）——装配车间（刻模铣床）——辅助生产成本——机修车间制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——其他业务成本贷：材料成本差异——原料及主要材料——燃料——辅助材料业务82：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）44815.05——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）19206.66生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）77898.64——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）16117.26 生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）45831.15——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）30554.23制造费用——铸造车间13191.62——机加工车间16289.19——装配车间12023.87生产成本——辅助生产成本——机修车间18558.99管理费用——职工薪酬81211.54贷：应付职工薪酬——工资255108.3——工会经费5102.17——非货币性福利30450——职工教育经费825——社会保险费84212.73 业务83：借：制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——维修费贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间业务84：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）贷：制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间业务86：借：库存商品——普通车床——刻模铣床贷：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）业务87：借：主营业务成本——普通车床——刻模铣床贷：库存商品——普通车床——刻模铣床业务88：借：短期借款——工商银行500000财务费用——利息支出847.22贷：银行存款——工商银行500847.22 业务89：借：待处理财产损溢贷：周转材料——包装箱800应交税费——应交增值税（进项税额转出）131.78材料成本差异——包装箱业务90：借：管理费用——无形资产摊销贷：累计摊销业务91：借：财务费用——利息支出27600在建工程——厂房建筑工程1570.83贷：应付利息29170.83 业务92：借：管理费用——盘亏损失贷：待处理财产损溢业务93：借：资产减值损失3000贷：无形资产减值损失3000 业务94：借：资产减值损失贷：坏账准备业务95：借：交易性金融资产8500贷：公允价值变动损益8500 业务96：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税业务97：借：管理费用——税费10264.80贷：应交税费——应交房产税7168——应交土地使用税2692——应交车船税404.80 业务98：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税业务99：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税——应交教育费附加——应交地方教育费附加业务100：借：管理费用——税费761.34贷：应交税费——应交印花税761.34 业务101：借：应收股利4000贷：投资收益4000 业务102：借：主营业务收入——普通车床——刻模铣床其他业务收入投资收益公允价值变动损益营业外收入贷：本年利润业务103：借：本年利润贷：主营业务成本——普通车床——刻模铣床其他业务成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出业务104：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税递延所得税资产递延所得税负债业务105：借：本年利润贷：所得税费用业务106：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润业务107：借：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利贷：盈余公积——法定盈余公积——任意盈余公积应付股利业务108：借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利第二篇：会计综合模拟实训心得会计综合模拟实训心得一、实训目的和内容《会计综合模拟实训》是会计学专业学生必修集中实践课程之一。
企业财务会计模拟考试题与参考答案
B、18500
C、19000
D、20000
正确答案：A
22.甲企业为增值税纳税人，2018年度至2020年度发生的与无形资产有关业务如下： （1）2018年1月1日，甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术，截至2018年5月31日，用银行存款支付外单位协作费80万元，领用本单位原材料120万元（该批材料试用增值税税率为13%），经测试，该项研发活动已完成研究阶段。 （2）2018年6月1日，进入开发阶段，该阶段发生研究开发人员的薪酬支出300万元，领用材料成本180万元（该批材料适用增值税税率为17%），2018年12月1日，该项研发活动结束，最终开发形成一项非专利技术并投入使用。全部符合资本化条件，非专利技术预计可使用年限为8年，预计净残值为零，采用直线法摊销。 （3）2019年1月1日，甲企业将该非专利技术出租给乙企业，双方约定租赁期限为2年，每月末以银行转账结算方式收取租金35万元。 （4）2020年12月31日，租赁期满，经减值测试，该非专利技术的可收回金额为300万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） （1）根据资料（1）和（2），甲企业自行研究开发无形资产的入账价值是（ ）万元 （2）根据资料（1）至（3），下列各项中，关于甲企业该非专利技术摊销的会计处理表述正确的是( ) （5）根据资料（1）至（4），甲企业2020年12月31日应列入“无形资产”项目的金额是（ ）万元
正确答案：A
4.下列不属于会计计量属性的是( )。
A、历史成本
B、未来现金流量
C、现值
D、公允价值
正确答案：B
5.企业销售一批库存商品，收到价款200万元，该商品的成本为170万元，已提存货跌价准备35万元。不考虑其他因素，销售该批商品应结转的销售成本为（ ）万元。
会计模拟实验参考答案.
会计模拟实验参考答案有关总分类帐户月末余额：现金日记账期末余额：13035.00银行存款日记账期末余额：2373473.70资产负债表会企01表编制单位：年月日单位：元利润表会企02表编制单位：年月日单位：元提供的答案仅供参考。
采用多栏式明细账的有1、生产成本——基本生产成本（下按车间和产品开设6个明细账，每个明细账分四个费用项目）2、生产成本——辅助生产成本（按车间开设两个）一般分原材料、燃料及动力、工资、折旧及其他栏目。
最后可设转出和余额两栏。
3、制造费用（按三个车间开设三个明细帐）一般分工资、折旧、水电费、机物料及其他栏目。
最后可设转出和余额两栏。
4、管理费用一般开设办公费、业务招待费、差旅费、职工保险费、工资福利费及其他，最后可设转出和余额两栏。
采用数量金额式的有1原材料（按18页开设11个明细账）、2周转材料（按18页开设8个明细账）、3材料采购（分设6个明细帐：原料及主要材料、燃料、外购半成品、辅助材料、低值易耗品、包装物）4、库存商品（两种产品）固定资产按19页按类别设四个明细帐，采用三栏式，其他剩余的基本都采用三栏式。
一般债权债务类的建帐后如果一张没用完，反面要空下来，留待以后发生新的欠款单位时补用。
78题有关数据计算方法本月实现税前利润=2062970-1227017.12=835952.88本年实现税前利润=835952.88+（1250000+615671.64）（11-11月税前利润）=2701624.52本年应税所得额=2701624.52+100000-300000=2501624.52本年应交所得税=2501624.52×33%=825536.0912月份应交所得税=825536.09（全年）-615671.64=209864.4512月份净利润=835952.88-209864.45=626088.43本年净利润=1250000(1-11月)+ 626088.43=1876088.43本年提取盈余公积=1876088.43×10%+1876088.43×5%=281413.26本年对外分配利润基数=1876088.43(本年实现的净利润)- 281413.26+126000(年初未分配利润)=1720675.17应付利润=1720675.27×50%=860337.59未分配利润=1876088.43-281413.26-860337.59=734337.5878题(3)分录借:所得税费用209864.45贷:应交税费209864.45(4)分录借:本年利润209864.45贷:所得税费用209864.45(5)分录借:本年利润1876088.43贷:利润分配----未分配利润1876088.43(6)分录借:利润分配提取盈余公积281413.26应付股利860337.59贷: 盈余公积---法定盈余公积金187608.84任意盈余公积金93804.42应付股利860337.59(7)分录借:利润分配-----未分配利润1141750.85贷:利润分配---- 提取盈余公积281413.26应付股利860337.59。
会计模拟实训试题答案
会计模拟实训试题答案会计模拟实训试题答案会计模拟实训试题会有哪些呢，试题的答案大家知道是什么了吗？下面就由小编为你介绍一下会计模拟实训试题答案吧！1、企业的留存利润包括哪两种？盈余公积、未分配利润2、确定存货数量盘存的方法有哪两种？永续盘存法、定期盘存法3、带息票据的利息收入应计入什么科目？财务费用、应收票据4、我国会计人员专业职称有哪些？会计员和助理会计师为初级职称，会计师为中级职称、高级会计师为高级职称。
5、低值易耗品的摊销方法有哪些？一次摊销法、五五摊销法、分期摊销法6、编制会计报表的基本要求有哪些？内容完整、数字真实、计算正确、编表及时7、存货发出的计价方法有哪些？先进先出法、后进先出法、个别计价法、加权平均法、移动加权平均、计划成本法、毛利率法8、固定资产的计价方法有哪些？原始价值、重置价值、折余价值9、企业弥补亏损的渠道有哪些？企业发生的年度亏损，可以用下一年度实现的'税前利润弥补，下一年度税前利润不足弥补可以在5年内连续弥补；5年内不足弥补的应当税后利润弥补，也可以用以前年度提取盈余公积金弥补。
10、资本公积金来源于哪几个方面？资本溢价或股本溢价，接受捐赠资产准备，资产评估增值准备，股权投资准备，被投资单位接受捐赠准备，被投资单位评估增值准备，被投资单位股权投资准备，其它资本公积转入，外币资本折算差额，被投资单位外币资本折算差额。
11、按我国会计制度规定，会计要素有哪些？资产、负债、所有者权益、收入、费用。
12、会计的基本假设有哪些？会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设和货币计量假设13、按照《银行结算办法》规定，可以背书转让的票据有哪些？银行本票、商业汇票、支票、银行汇票。
14、现金结算起点与支票结算起点是多少？现金结算起点是1000元以下，支票结算起点100元以上15、有关会计信息质量要求的会计核算一般原则有哪些？可比性原则、实质高于形式原则、相关性原则、及时性原则、明晰性原则、一贯性原则16、存货入账价值如何确定？按取得时的实际成本记账，包括购货价格、购货费用、税金和制造费用17、有关确认计量要求的会计核算一般原则有哪些？权责发生制原则、配比原则、谨慎性原则、实际成本原则、18、哪些银行结算方式适用于同城结算？支票、银行本票、商业汇票、委托收款19、企业的其他货币资金包括哪些内容？信用卡、信用证存款、在息发布资金、存出投资款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款指企业、单位除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等。
企业会计模拟实训教程（单项实训）（第四版）课后习题答案黄明成本会计部分
企业会计模拟实训教程（单项实训）（第四版）课后习题答案黄明成本会计部分成本会计参考答案实训一（1）基本生产车间领用原料Dr:生产成本—基本生产成本—打印纸48 527.83 51 924.78×180/（180+12.6）—新闻纸3 396.95 51 924.78×12.6/（180+12.6）—包装纸 8 040Cr:原材料—主要原材料59 964.78Dr:生产成本—基本生产成本—麦草浆 231 680.44Cr:原材料—主要原材料231 680.44（2）辅助材料Dr:生产成本—辅助生产成本—锅炉 2 340Cr:原材料—辅助原材料 2 340Dr:生产成本—基本生产成本—麦草浆 2 007.7—打印纸13 789.13 8 800.19×5 347.8×180/192.6—新闻纸349.86 8 347.8×12.6/192.6—包装纸 62 121.8Cr:原材料—辅助原材料78 277.49（3）燃料Dr:生产成本—辅助生产成本—锅炉 84 023.94管理费用 2 531.10Cr:原材料—燃料86 555.04（4）包装材料Dr:生产成本—基本生产成本—打印纸14 032.7 15 015×180/192.6—新闻纸982.3 15 015×12.6/192.6—包装纸 29 605.4Cr:包装物44 620.4（5）其他材料Dr:生产成本—辅助生产成本—锅炉 4 928.82—供电 6 527.22—供水 3 944.96制造费用—基本生产成本—制浆 8 245.10—制一 14 673.64—制二 1 735.04管理费用12 156.96Cr:原材料30 108.93低值易耗品12 099.81实训二Dr:生产成本—基本生产成本—麦草浆95 545.632（68 246.88×1.4）—打印纸 67 944.630（54 014.56×1.4×28 680/28 680＋3 240）—新闻纸 7 675.754（54 014.56×1.4×3 240/28 680+3 240）—包装纸 29 576.036（21 125.74×1.4）生产成本—辅助生产成本—锅炉 25 527.782（18 234.13×1.4）—供电 13 484.17（9 631.55×1.4）—供水 15 943.578（11 388.27×1.4）制造费用—基本生产成本—麦草浆 5 751 144（4 107.96×1.4）—一车间 4 037.166（2 883.69×1.4）—二车间 2 878.512（2 056.08×1.4）管理费用137 840.78（98 457.7×1.4）销售费用27 206.998（19 466.57×1.4）Cr:应付职工薪酬—工资309 580.13—医疗保险费30 958.013—养老保险费37 149.6156—失业保险费 6 191.6026—住房公积金 32 505.91365—工会经费 6 191.6026—职工教育经费 4 643.70195—职工福利费 6 191.6026实训三1、固定资产折旧Dr:制造费用—基本生产成本—制浆 89 004.9 —制一 80 146.92—制二 89 784.13生产成本—辅助生产成本—锅炉 1 204.75 —供电 1 602.37—供水 1 698.29管理费用 3 980 23Cr:累计折旧267 421.592、划付水、电费Dr:管理费用195 360Cr:银行存款195 3603、摊销保险费、书报费Dr:制造费用—基本生产成本—制浆860 —制一980—制二 1 264管理费用 1 470Cr:预付账款 4 5744、计提银行存款利息Dr:财务费用—利息支出80 000Cr:应付利息80 0005、结转本月应交的税金Dr:管理费用18 300Cr:应交税费—房产税 6 600—车船税 1 200—土地使用税10 500实训四一次交互分配法：锅炉车间供电车间供水车间待分配费用118 025.292 21 613.76 21 586.828 （2 340+84 023.94+4 928.82 （6 527.22+13 484.17+1 602.37）（3 944.96+15 943.578+ +25 527.782+1 204.75）1698.29）交互分配：供应数量内16 000 34 000 10 500 外88 800 216 500 45 600总104 800 250 500 56 100交互分配率=待分配费用/总供应数量118 025.292/104 800 21 613.76/250 500 21 586.828/56 100 交互分配Dr:生产成本—辅助生产成本—锅炉车间 18 019.1286—供电车间 2 893.2928—供水车间 4 040.3154Cr:生产成本—辅助生产成本—锅炉车间18 019.1286（118 025.292/1040800×16 000）—供电车间 2 893.2928（21 613.76/250 500×34 000）—供水车间 4040.3154（21 586.828/56 100×10 500）对外分配分配率=（118 025.292+18 019.1286-2 893.2928-4 040.3154）/88 800=① 锅炉车间=（21 613.76+2 893.2928-18 019.1286-4 040.3154）/216 500=② 供电车间=（21 586.828+4 040.3154-18 019.1286-2 573.94）/45 600=③ 供水车间Dr:生产成本—基本生产成本—浆 24 287.3791（15 400×①+40 000×②+14 500×③）—打印纸 21 634.2257（14 800×①+34 000×②+12 500×③）×180/192.6 —新闻纸1 514.3958（14 800×①+34 000×②+12 500×③）×12.6/192.6—包装纸 24 060.4870（15 300×①+37 000×②+14 000×③）制造费用—基本生产成本—制浆11 587.4322（7 800×①+16500×②+800×③）—制一 11 301.6089（7 600×①+17 000×②+800×③）—制二 10 989.7344（7 400×①+18 000×②+500×③）管理费用 30 600.8802（20 500×①+5 400×②+2 500×③） Cr:生产成本—辅助生产成本—锅炉 129 110.8124—供电 2 150.6088—供水 4 714.7221实训五成本品种法（3）、购买办公用品领用Dr:制造费用—基本生产成本—浆 1 340—制一 1 250—制二 1 160管理费用 2 510Cr:银行存款 6 260（4）、支付运输费Dr:制造费用—基本生产成本—浆 1 856.60—制一 1 988.10—制二 2 742管理费用 3 345Cr:银行存款9 931.70一、制造费用分配表打印纸67 944.630 102 792.1619新闻纸7 657.754 11 582.2730 （14 673.64+4 037.166+80 146.92+980+11 301.6089+1 250+1 988.10） 114 377.4349 Dr:生产成本—基本生产成本—打印纸 102 792.1619—新闻纸 11 582.2730Cr:制造费用—基本生产成本—制一 114 377.4349二、草浆成本分配表T 原材料燃料、动力工资、福利费制造费用合计打印纸180 183 757.22 19 098.02 75 130.90 93 295.12 371281.26新闻纸 12.6 12 863.01 1 336.86 5 259.16 6 530.66 25 989.69 包装纸36.31 37 067.91 3852.50 15 155.57 18 819.70 74 895.68合计 233 688.14 24 287.38 95 545 63 118 645.48 472 166.63 （231 680.44+2 007.77）118 645.48=5 751.144+1 340+1 856.6+8 245.1+860+89 004.9+11 587.7349Dr:生产成本—基本生产成本—打印纸 371 281.26—新闻纸 25 989.69—包装纸 74 895.68Cr:生产成本—基本生产成本—麦草浆 353 521.15制造费用—基本生产成本—制浆118 645.48三、成本计算单产品成本计算单车间：产品：打印纸20 年月产量项目直接材料燃料和动力直接人工制造费用合计本期生产成本76 358.66 21 634.2257 67 944.63 102 792.1619 268 729.6776转入草浆成本371 281.26 371 281.26010.9376完工产品总成本640完工产品单位成本3555.62产品成本计算单车间：产品：新闻纸20 年月产量项目直接材料燃料和动力直接人工制造费用合计本期生产成本 4 729.11 1 514.3958 7 675.754 11 582.2730 25 501.5328989.69989.69 25转入草浆成本25491.2228 完工产品总成本 51完工产品单位成本 4086.60 3、包装纸品种法产品成本计算单车间产品包装纸20 年月产量项目直接材料燃料和动力直接人工制造费用合计492.34 680.73 456.27 4218期初在产品成本 2588.66本期生产费用99 767.20 24 060.4870 29 576.036 110 513.4146 263 957.14895.6874转入草浆成本74895.68生产费用累计177 251.51 24 552.83 30 256.77 111 009.69 343 070.82约当总产量50 47 47 47361.91分配率3545.03522.40 643.76 2完工产品总成本124 076.08 18 284.02 22 531.63 82 666.79 247 558.52期末在产品成本53 175.46 6 286.81 7 725.13 28 342.90 95 512.30料燃料、动力工费合计期初 2 588.66 492.34 680.73 456.27 4 218本期99 767.20 24 060.4870 29 576.36 110 553. 4146 263 957.14 （8 040+62 121.8+29 605.4）其中：110 553.4164=1 735.04+2 878.512+89 784.13+1 264+10 989.7344+1 160+2 742转入草浆成本74 895.68 74 895.68当期生产费用累计 174 662.88 24 060.4870 29 576.36 110 553. 4146 338 852.82生产费用累计177 251.54 24 552.83 30 256.776 111 009.69 343 070.82约当总产量（吨）50 （35+12）47 47 47分配率（174 662.88+2 588.66）/50 料（24 060.4870+492.34）/47 燃料、动力（29 576.036+680.73）/47 工（110 553.4164+456.27）/47 费完工产品总成本 124 076.08 18 284.02 22 531.63 82 666.79 247 558.52期末在产品成本53 175.46 6 268.817 725.1328 342.90 95 512.30。
企业会计实训教程参考答案岗位六 税务会计岗位实训参考答案
岗位八税务会计岗位实训参考答案（表格部分答案见实训题）1．借：原材料——不锈钢板 803 720应交税费——应交增值税（进项税额） 136 280贷：银行存款——光大银行 940 0002．借：银行存款——光大银行 333 966贷：主营业务收入 284 800应交税费——应交增值税（销项税额） 48 416库存现金 7503. 借：原材料——纯铜 102 920.7应交税费——应交增值税（进项税额） 17 409.3贷：银行存款——光大银行 120 3304.借：应交税费——未交增值税 143 560.50贷：银行存款——光大银行 143 560.505.借：应交税费——应交营业税 1 500——应交城市维护建设税 10 154.24——应交教育费附加 4 351.82——应交企业所得税 37 500.00——应交个人所得税 6 690.20——应交印花税 775.38贷：银行存款——光大银行 60 971.646. 借：应交税费——应交水利基金 1 550.76贷：银行存款——光大银行 1 550.767. 借：应收账款——黄海公司 608 028贷：主营业务收入 518 400应交税费——应交增值税（销项税额） 88 128银行存款——光大银行 1 5008. 借：原材料——聚丙烯家电专用料 149 096应交税费——应交增值税（进项税额） 25 016.5贷：银行存款——光大银行 174 112.59.借：管理费用——修理费 3 000应交税费——应交增值税（进项税额） 510贷：银行存款——光大银行 3 51010．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4 969.87贷：原材料——聚丙烯家电专用料 4 969.8711.借：管理费用——其他 5 814.75贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4 969.87应交税费——应交增值税（进项税额转出） 844.8812.借：银行存款——光大银行 7 500贷：其他业务收入 7 50013. 借：银行存款——光大银行 833 040贷：主营业务收入 712 000应交税费——应交增值税（销项税额） 121 04014.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 79 213.08贷：应交税费——未交增值税 79 213.0815.借：营业税金及附加 8 333.81管理费用——印花税 598.43——水利基金 909.12贷：应交税费——应交营业税 375——应交城市维护建设税 5 571.17——应交教育费附加 2 387.64——应交印花税 598.43——应交水利基金 909.12。
企业会计模拟实训答案
三、科创实业2001 年12 月发生经济业务及相关分录1、12月1 日，南方公司按公司章程投入资本金180000元，已办理进账手续，转账支票号码2631111178，附件3 张。
借：银行存款180000贷：实收资本180000 业务类型：接收投资操作步骤：在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。
2、12月1日，企划部李云购买办公用品，出纳以现金185元付讫，附件1张。
借：管理费用—办公费185贷：现金185 业务类型：以现金支付办公费操作步骤：在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。
3、12月2日，向北京群胜公司开出转账支票一张，支票号码1111112，购买A 材料400 千克，单位65 元，价款26000 元，增值税4420元，发票号码00004389，对方代垫运费300 元，共计30720元。
材料已到达企业，并验收入材料库，收料单号码11057。
附件4 张。
借：物资采购--A 材料26279应交税金 --- 应交增值税（进项税额）4441贷：应付账款（群胜公司）30720 借：原材料—原料及主要材料—A 材料28000材料成本差异—原材料差异（A 材料）1721 贷：物资采购--A 材料26279借：应付账款（群胜公司）30720贷：银行存款30720业务类型：商品采购—业务状态票清、货清、款清操作步骤：① 在“库存管理系统/入库业务”中录入并审核入库单。
②在“采购管理系统/业务”增加发票，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。
③在“存货核算系统“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。
④在“应付款管理系统”“日常处理” “应付单据处理” “应付单据审核” 中完成发票制单。
在“付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。
4、12 月2 日，向广东华南公司开出3 个月期的无息商业承兑汇票，票号1490242，购买B 材料200 千克，单位55 元，价款11000元，增值税1870元，共计12870 元，增值税专用发票015248。
《企业会计模拟实验教程》答案精选全文
可编辑修改精选全文完整版20X8年12月经济业务如下:业务一、（1）货物发出确认收入借：应收账款一山东泰新公司104, 400. 00贷：主营业务收入90, 000. 00应缴税费一应交增值税（销项税）14,400.00 （2）结转已售商品成本借：主营业务成本20, 000. 00贷：库存商品20, 000. 00业务二、（1）现金购买办公用品借：管理费用一办公费500. 00贷：库存现金500. 00业务三、（1）、货物发出确认收入借：银行存款208, 800. 00贷：主营业务收入180, 000. 00应缴税费一应交增值税（销项税）28, 800. 00 （2）结转已售商品成本借：主营业务成本 40, 000. 00贷：库存商品40, 000. 00业务四、（1）提取备用金借：库存现金2, 000. 00贷：银行存款2, 000. 00业务五、（1）购入原材料借：原材料 31,000. 00应缴税费一应交增值税（进项税）4, 900. 00贷：银行存款35, 900. 00业务六：（1）预借差旅费借：其他应收款一何明3, 000. 00贷：库存现金3, 000. 00业务七：（1）缴纳上月增值税借:应缴税费一未交增值税26, 000. 00贷：银行存款26, 000. 00务五十九：（1）出售大唐电信股票借:银行存款 56, 900. 00贷：交易性金融资产一成本投资收益 业务六十：（1）向残联捐款借：营业外支出一捐赠支出贷：银行存款业务六H ^一：（1）本月成品入库借：库存商品一CKD6150型机床83, 999. 92贷：生产成本一CKD6150机床（材料）33, 850. 00生产成本一CKD6150 （工资、费用）50, 149.92借：库存商品一CKD6163型机床135,000. 08贷：生产成本一CKD6163机床（材料） 62, 550. 00生产成本一CKD6163 （工资\费用）72, 450.08产品入库单交库部门：（1）计提本月地方税费借：税金及附加4, 141.76贷：应缴税费一城建税2, 899. 23应缴税费一教育费附加1, 242. 53 表 64-1城建税及教育费附加计提表 日期：20X8年12月29日（大唐发电）45, 000. 0011,900. 0020, 000. 00 20, 000.业务六十三：（1）收入类结转本年利润借：主营业务收入525000其他业务收入4200营业外收入投资收益贷：本年利润5010700539950（2）成本费用类结转本年利润借：本年利润 368154. 16贷：主营业务成本115000税金及附加其他业务成本管理费用财务费用销售费用营业外支出4141. 763600 149286. 10 328052846.3040000 4141. 763600 149286. 10 328052846.3040000业务六十四：(1)计提所得税并结转借：所得税费用42948. 96贷：应交税费——应交企业所得税42948. 96借:本年利润42948. 96贷：所得税费用42948. 96业务六十五：借:本年利润128846. 88贷:利润分配-未分配利润128846.88业务六十六：借：利润分配一提取法定盈余公积金12884. 69贷：盈余公积一法定盈余公积金12884.69业务六十七：借：利润分配一提取应付利润180000贷：应付利润180000业务六十八：借：利润分配一未分配利润192884.69贷：利润分配一提取法定盈余公积金12884. 69 利润分配一提取应付利润180000(1)向希望工程捐款借：营业外支出一公益救济性捐赠支出20, 000. 00贷：银行存款20, 000. 00业务九：(1)提取备用金借：库存现金20, 000. 00贷：银行存款20, 000. 00业务十：(1)张峰个人借款借：其他应收款一张峰20, 000. 00贷：库存现金20, 000. 00业务十一：(1)张峰购入劳保用品借：周转材料一一低值易耗品16, 000. 00应交税费——应交增值税(进项税额)2, 560. 00贷：其他应收款一张峰18, 560. 00(2)退回现金借：库存现金1,440. 00贷：其他应收款一张峰1,440. 00业务十二：(2)退回现金存入银行借：银行存款 1,440. 00贷：库存现金1,440. 00业务十三：(1)生产领用材料借：生产成本一CKD6150型机床贷：原材料一润滑油原材料一F23电机借：生产成本一CKD6163型机床贷：原材料一生铁原材料一K8轴承原材料一润滑油原材料一圆钢12, 050. 0050. 0012, 000. 00 40, 300. 002, 200. 0022, 500. 00100. 0015, 500. 00 12, 050. 0050. 0012, 000. 00 40, 300. 002, 200. 0022, 500. 00100. 0015, 500. 00（1）预付材料款借：预付账款一山西东风钢厂 11, 000. 00贷：银行存款 业务十五：（1）购入需要安装的起重机借：在建工程一起重机40, 000. 00应缴税费一应缴增值税（进项税额）6, 400. 00 贷：银行存款 业务十六：（1）支付安装费借：在建工程一安装费600. 00应缴税费一应缴增值税（进项税额） 18.00 贷：库存现金 （2）起重机安装完毕达到预定可使用状态借:固定资产一起重机40, 600. 00贷：在建工程一起重机40, 000. 00在建工程一安装费600. 00 业务十七：（1）预付材料款借：银行存款48, 000. 00贷：预收账款一山东泰新公司48, 000. 00业务十八：（1）购入材料，款未付借：原材料 14,400.00应缴税费一应交增值税（进项税）2, 304. 00 贷：应付账款一陕西华海科技16, 704. 00业务十九：（1）取得银行短期贷款借：银行存款200, 000. 00贷：短期借款200, 000. 00业务二十：（1）销售产品，款已收到借：银行存款139, 200. 00贷：主营业务收入120, 000. 00应交税费一应交增值税（销项税）19, 200. 00（2）结转已售商品成本借：主营业务成本25 000. 00贷：库存商品 25 000. 00业务二H^一：（1）计提本月利息、支付本季度借款利息借：财务费用一贷款利息3, 200. 00贷：应付利息3, 200. 00借：应付利息9, 600. 00 贷：银行存款 9, 600. 00业务二十二：（1）预付报刊费借：预付账款一报刊费 1,200. 00贷：银行存款1,200. 00业务二十三：（1）出售原材料（煤炭）、结转材料成本借：银行存款4,872贷：其他业务收入 4, 200. 00应缴税费一应交增值税（销项税）672业务二十四：11,000. 0046, 400. 00618. 00（1）结转材料成本借：其他业务成本3, 600. 00贷：原材料一煤炭3, 600. 00业务二十五：（1）异地购入材料借：原材料 31,000. 00应缴税费一应交增值税（进项税）4, 960. 00贷：应付账款一山西东风钢厂35, 960. 00业务二十六：（1）收到欠款借：银行存款50, 000. 00贷：应收账款一山东泰新公司50, 000. 00业务二十七：（1）预付设备租金借：预付账款一设备租金12, 000. 00应缴税费一应交增值税（进项税）1, 920. 00贷：银行存款13,920.00业务二十八：（1）支付华海科技欠款借:应付账款一陕西华海科技16,704.00贷：银行存款16,704.00业务二十九：（1）缴纳上月税费借：应缴税费一城建税4, 500. 00应缴税费一教育费附加2, 100. 00贷:银行存款6, 600. 00业务三十：（1）购材料签发承兑汇票、支付承兑手续费借：财务费用一手续费80. 00贷：银行存款80. 00业务三H 1：（1）材料入库，取得进项发票借：原材料 60, 000. 00应交税费一增值税（进项税）9, 600. 00贷：应付票据69, 600. 00业务三十二：（1）何明报销差旅费，借：销售费用一差旅费2, 900. 00贷：其他应收款一何明2, 900. 00（2）余款退回借：库存现金100. 00贷：其他应收款一何明100. 00业务三十三：（1）浙江天发科技公司承兑汇票到期收款借：银行存款58, 000.00贷:应收票据一浙江天发科技公司58, 000. 00业务三十四：（1）归还短期借款借：短期借款100, 000. 00贷:银行存款100, 000. 00业务三十五：（1）购入大唐发电股票借：交易性金融资产一成本（大唐发电）45, 000. 00投资收益1,200. 00贷：其他货币资金一存出投资款46, 200. 00业务三十六：（1）现金支付住宿费、会议费借:管理费用一住宿费1, 200. 00 管理费用一会议费900. 00应交税费一增值税（进项税）126.00贷：库存现金2, 226. 00业务三十七：（1）异地购入材料借：原材料 45, 000. 00应交税费一增值税（进项税）7, 200. 00贷：应付账款一北京京连轴承52, 200. 00业务三十八：（1）销售货物借：应收账款一山东泰新156, 600. 00贷：主营业务收入135, 000. 00应交税费一增值税（销项税）21,600.00（2）结转成本借：主营业务成本30, 000. 00贷：库存商品30, 000. 00（3）支付代垫运费、保险费借：应收账款一山东泰新公司贷：银行存款业务三十九：（1）领用材料借：生产成本一CKD6150机床贷：原材料一标准件原材料一电机借：生产成本一CKD6163机床贷：原材料一圆钢原材料一标准件原材料一润滑油业务四十：（1）领用劳保用品借：制造费用一劳保用品管理费用一劳保用品贷：周转材料-- 4, 000. 003, 200. 00低值易耗品7, 200. 003, 300. 003, 300. 009, 800. 005, 000.004, 800.009, 250. 006, 200. 00业务四十一：(1)现金购入办公用品借:管理费用一办公费1,200.00应缴税费一增值税(进项税)192.00贷：库存现金1,392. 00业务四十二：(1)支付广告费借：销售费用一广告费19, 800. 00应缴税费一增值税(进项税)1, 668. 00贷：银行存款21,468. 00业务四十三：(1)提取备用金借：库存现金50, 000. 00贷：银行存款50, 000. 00业务四十四：(1)预借董事会议费借:其他应收款一李斯50, 000.00贷：库存现金50, 000. 00业务四十五：(1)支付欠款借：应付账款一北京京连轴承厂52, 200. 00贷:银行存款52, 200. 00业务四十六：(1)收到违章罚没收入借：库存现金50. 00贷：营业外收入一罚没收入50. 00业务四十七：(1)提取备用金借：库存现金2, 000. 00贷：银行存款2, 000.00业务四十八：(1) 转让自己使用过的旧设备借：固定资产清理40, 000. 00累计折旧2, 000. 00贷：固定资产42, 000. 00⑵缴纳税费借：固定资产清理6, 400. 00贷：应缴税费一增值税（销项税）6, 400. 00（2）收到对应款项借：银行存款46, 400. 00 贷:固定资产清理46, 400. 00业务四十九：（1）购进材料借：原材料22, 000. 00应缴税费一增值税（进项税）3,520.00 贷：预付账款一山西东风钢厂11, 000. 00银行存款14, 520. 00业务五十：（1）报销会议费借：管理费用一会议费46, 000. 00应缴税费一增值税（进项税）2, 760. 00贷：其他应收款一李斯 （2）收回余款借：库存现金1,240. 00贷：其他应收款一李斯1,240. 00业务五十一：（1）支付本月电费借：制造费用一电费5, 896. 80借：生产成本一生产CKD6150型工资 生产成本一生产CKD6163型工资 制造费用一工资薪金 管理费用一工资薪金 销售费用一工资薪金 贷：应付职工薪酬业务五十三： （1）计提福利费借：生产成本一生产CKD6150型福利 2, 240. 00生产成本一生产CKD6163型福利 3, 360. 00 制造费用一车间管理福利2, 520. 0048, 760. 00 48, 760. 00管理费用一电费 销售费用一电费 应交税费一增值税 贷：银行存款 业务五十二： （1）计提本月工资1,883. 70573. 30（进项税）1,336.61 9,690.4116, 000.0018, 000. 00 62, 000. 00 24, 000. 00144, 000.18, 000. 00 62, 000. 00 24, 000. 00 144, 000.管理费用一福利费8, 680. 00销售费用一福利费3, 360. 00贷：应付职工薪酬一福利费20, 160. 00业务五十四：（1）发放本月工资借：应付职工薪酬144, 000. 00贷：银行存款144, 000. 00业务五十五：（1）摊销保险费借：管理费用一保险费500. 00制造费用一保险费700. 00贷：预付帐款一财产保险费用1, 200. 00 业务五十七：（1）计提本月固定资产折旧 借：制造费用一折旧管理费用一折旧 销售费用一折旧 贷：累计折旧 业务五十八：（1）分配本月制造费用借:生产成本一生产CKD6150机床22,271. 92生产成本一生产CKD6163机床33, 407. 88贷: 制造费用一劳保用品4, 000. 00 制造费用一电费5, 896. 80 制造费用一保险费700. 00 制造费用一水费1,243. 00 制造费用一折旧23, 320. 00 制造费用一工资18, 000. 00 制造费用一福利费 2, 520. 00 业务五十六：（1）支付本月水费借：制造费用一水费管理费用一水费销售费用一水费 应交税费一增值税贷：银行存款业务五十六：（1）支付本月水费借：制造费用一水费管理费用一水费销售费用一水费 应交税费一增值税贷：银行存款1,243. 00 542. 40 113. 00 （进项税）189. 84 2, 088. 2423, 320. 00 22, 680. 00 2, 100. 00 48, 100.。
企业会计模拟实训答案
企业会计模拟实训答案企业会计模拟实训答案【篇一：会计实务操作模拟实训】s=txt>一、怎么能走上会计岗位其实，最难的就是怎么能得到第一次会计工作机会！即我们常说的“万事开头难”！通过本书中这套实操课程的认真学习，希望大家第一次去应聘时腰板能硬一些！能轻松闯过第一关！我们首先以手工方式从建账到做凭证、登账簿、编报表、整理归档做一遍，然后再以金蝶财务软件给大家演示讲解一遍。
学完后，不管是手工账还是软件记账，我们都能应对！在这里顺便提一下，现在财务软件的发展已经越来越成熟了，科技的发达令人不得不赞叹，以前会计月底仅仅为寻找1元的不平衡而挑灯夜战，现在依靠了计算机极大的解放了劳动力，省去了绝大部分基础计算工作，进而极大的提高了工作效率。
但是，我还是强烈建议大家最好在开始的时候先做一段时间的手工账，这样才能真正理解账务处理程序。
因为，财务软件除了开始的初始化比较麻烦、复杂（当然买软件时，软件公司帮助做），平时基本只需我们输入记账凭证，其他转账、记账、结账、出报表等工作点了鼠标后几秒钟就自动处理完了。
二、会计岗位有哪些？根据《会计基础工作规范》和有关制度的规定，会计工作岗位一般分为：总会计师（或行使总会计师职权）岗位；会计机构负责人（会计主管人员）岗位；出纳岗位；稽核岗位；资本、基金核算岗位；收入、支出、债权债务核算岗位；工资核算、成本费用核算、财务成果核算岗位；财产物资的收发、增减核算岗位；总账岗位；对外财务会计报告编制岗位；会计电算化岗位；会计档案管理岗位。
会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或一岗多人。
通常，在小型企业中，“一岗一人”、“一人多岗”的现象较多；而在大中型企业中，“一岗多人”的现象较多、较普遍。
实际工作中，可以根据每个企业的具体规模、管理要求等不同，设置会计岗位：出纳、库管、会计（可总可分：成本会计、往来会计、报税会计??）、会计主管、财务经理等。
三、日常会计工作中都需要我们做哪些具体的事情、具体该怎么做？(下面我一一分情况告诉大家)1.给小企业代理记账，即常常说到的代帐会计（包括自己在家或在会计公司）工作流程是：①月末或下月初，拿到混在一起的一个月的单据归类整理，把不能用的单据退回，应该有而没有的单据提示客户找到提供②③④⑤编制记账凭证，且要把原始凭证粘在记账凭证后面（左上对齐）登记账簿（现金、银行存款日记账、明细账、总账）编财务报表报税，甚至年初的工商年检。
会计综合模拟实训参考答案
72 31 转出未交增值税本期销项税额=本期进项税额=本期应交增值税 =125 254.43借：应交税费—增值税（转出未交增值税）125 254.43贷：应交税费——未交增值税 125 254.4373 31 计算调整债券利息借：财务费用——利息支出 1 367.65应付债券——利息调整 132.35贷：应付利息——债券利息 1 50074 31 分配水费水费分配率 = 23460/46920 = 0.5借：制造费用——铸造车间（水电费） 4 500——金工车间 5 000——装配车间 7 500管理费用——水电费 1 000生产成本——机修车间 1 250在建工程——水塔扩建 4 210贷：应付账款——水费 23 46075 31 分配电费电费分配率 = 14616/22200 = 0.66借:生产成本——铸造车间——铁铸件 1 980——铝铸件 3 300——金工车间——空压机 2 640——装配车间——空压机 1 650——机修车间 1 254制造费用——铸造车间 660——金工车间 660——装配车间 990管理费用——水电费 990在建工程——水塔工程 492贷：应付账款——电费 14 61676 31 分配暖气费借：制造费用——铸造车间 1 733.33——金工车间 1 943.67——装配车间 2 004.00管理费用——取暖费 1 960.67贷：应付账款——暖气费 7 641.6777 31 分配材料费用借：生产成本——铸造车间——铁铸件 312 300——铝铸件 906 180——金工车间——空压机 1 620——装配车间——空压机 57 600——机修车间 1 360制造费用——铸造车间 1 280——金工车间 200——装配车间 180管理费用——材料消耗 900贷：原材料——原料及主要材料 1 200 000——辅助材料 8 340——外购件 53 200——燃料 20 080计算结转发出材料成本差异借：生产成本——铸造车间——铁铸件 3 123——铝铸件 9 061.80——金工车间——空压机 16.20——装配车间——空压机 576——机修车间 13.60制造费用——铸造车间 12.80——金工车间 2——装配车间 1.80管理费用——材料消耗 9贷：材料成本差异——原材料 12 816.2078 31 计提固定资产折旧借：制造费用——铸造车间（折旧费） 9 000——金工车间 9 465——装配车间 8 240生产成本——机修车间（制造费用） 5 880管理费用——折旧费 14 264贷：累计折旧 46 84979 31 分配工资费用借:生产成本—铸造车间—铁铸件 20 800—铝铸件 12 000—金工车间—空压机 34 200—装配车间—空压机 31 500—机修车间 5 000制造费用—铸造车间 4 200—金工车间 3 300—装配车间 3 600管理费用—职工薪酬 52 300销售费用—职工薪酬 18 600贷：应付职工薪酬—工资 185 50080 31 计提职工福利费借：生产成本——铸造车间——铁铸件 2 912——铝铸件 1 680——金工车间——空压机 4 788——装配车间——空压机 4 410——机修车间 700制造费用——铸造车间 588——金工车间 462——装配车间 504管理费用——职工薪酬 7 322销售费用——职工薪酬 2 604贷：应付职工薪酬——职工福利 25 97081 31 计提社保费、住房公积金借：生产成本——铸造车间——铁铸件 8 320——铝铸件 4 800——金工车间——空压机 13 680——装配车间——空压机 12 600——机修车间 2 000制造费用——铸造车间 1 680——金工车间 1 320——装配车间 1 440管理费用——职工薪酬 20 920销售费用——职工薪酬 7 440贷：应付职工薪酬——养老保险 37 100——医疗保险 14 840——失业保险 3 710——住房公积金 18 55082 31 计提工会经费、职工教育经费借：生产成本——铸造车间——铁铸件 728——铝铸件 420——金工车间——空压机 1 197——装配车间——空压机 1 102.50——机修车间 175制造费用——铸造车间 147——金工车间 115.50——装配车间 126管理费用——职工薪酬 1 830.50销售费用——职工薪酬 651贷：应付职工薪酬——工会经费 3 710——职教费 2 782.50。
会计模拟实训教程综合实训参考答案
会计模拟实训教程综合实训参考答案会计模拟实训教程（综合实训）参考答案1、购买办公用品（附件1-1）借：管理费用---办公费 300.00贷：库存现金 300.002、（1）销售商品，款未收。
（附件2-1，2-2）借：应收账款--长春机电公司 494910.00贷：主营业务收入 423000.00应缴税费-应缴增值税（销项） 71910.00（2）支付手续费（附件2-3）借：财务费用—手续费 14.00贷：银行存款 14.00（3）支付运费《代垫》（附件2-4）借：应收账款---长春机电公司 3200.00贷：库存现金 3200.003、支付个人医疗保险（原始凭证自填）（附件3-1，3-2）借：应付职工薪酬—医疗保险费用 25000.00贷：银行存款--52674 25000.004、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2）借：材料采购—原料及主要材料77500+5000*93%=82150.00 应缴税费-应缴增值税（进） 13175+5000*7%=13525.00 贷：预付账款--鞍山钢铁公司-分厂 95675.00 5、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2）借：管理费用—差旅费 1500.00库存现金 200.00贷：其他应收款—赵宏 1700.006、支付保险费和印花税（原始凭证自填）（附件6-1，6-2）借：管理费用—保险费 60000.00—印花税 60.00贷：银行存款--52674 60060.007、各车间领用原材料（附件7-1到7-22）借：生产成本—基本生产成本--铸造分厂（普通车床） 77850.00 （附件7-1，7-3，7-4）—基本生产成本---铸造分厂（刻模铣床） 24000.00（附件7-2，7-5，7-6）—基本生产成本---机加工分厂（普通车床）45195.00（附件7-10，7-12）—基本生产成本---机加工分厂（刻模铣床）18078.00（附件7-7，7-11）—基本生产成本---装配分厂（普通车床）120840.00（附件7-13，14，15，16，19，20）—基本生产成本-装配分厂（刻模车床）35897.00（附件7-8，7-9，7-17，7-18，7-21）--7-22（附件 6000.00机修分厂---—辅助生产成本（附件7-1，7-2）贷：原材料---原料及主要材料（生铁）87400.00 （附件7-10，7-11，7-22）---原料及主要材料（圆钢）69000.00 （附件7-3，7-5） ---燃料（焦炭） 11750.00 （附件7-4，7-6） ---燃料（煤） 2700.00（附件7-8，7-13） ---外购半成品（Y123M） 57600.00 （附件7-9，7-14） ---外购半成品（AOB-25） 39000.00 （附件7-15，7-17） ---外购半成品（D318） 24500.00 （附件7-16，7-18） ---外购半成品（D462） 28980.00 （附件7-19） ---外购半成品（标准件）6150.00 （附件7-7，7-12，7-20，7-21）---辅助材料（润滑油）780.008、购买证券（欧亚股份）（附件8）借：交易性金融资产---成本 239850.00投资收益 150.00其他货币资金—存出投资款 240000.009、接受固定资产投资（附件9-1，9-2）借：固定资产—刨床 255000.00贷：实收资本—万达公司 255000.0010、购买起重机（需安装）（原始凭证自填）（附件9-1，9-2，9-3）借：在建工程---起重机 35065..00贷：银行存款---52674 35065.00 最新做法：借：在建工程---起重机 30220..00应缴税费-应缴增值税（进） 4845.00贷：银行存款---52674 35065.0011、退货（附件11-1，11-2）借：应付账款---开化轴承厂 128700.00贷：材料采购---外购半成品（D318）110000.00应缴税费—应缴增值税（进） 18700.0012、销售产品，款项已收。
初级会计学模拟实验教程答案+++
第一章会计凭证第二节记账凭证的填制1、银付第53号借：应付职工薪酬154 200贷：银行存款154 2002、银付第54号借：应交税费200 000贷：银行存款200 0003、银收第48号借：银行存款300 000贷：短期借款300 0004、银付第55号借：固定资产351 000贷：银行存款351 0005、银付第56号借：库存现金 2 000贷：银行存款 2 0006、银付第57号借：管理费用 6 170贷：银行存款 6 1707、现付第27号借：管理费用600 贷：库存现金600 8、银付第58号借：材料采购50 000应交税费8 500贷：银行存款58 500转字37号借：原材料50 000贷：材料采购50 0009、银付第59号借：预提费用23 000贷：银行存款23 000 10、银付第60号借：应收账款 3 300贷：银行存款 3 300转字38号借：应收账款 2 340 000 贷：营业收入 2 000 000 应交税费340 000 11、转字第39号借：应收账款 2 340贷：营业收入 2 000应交税费34012、银付第61号借：应付账款290 000贷：银行存款290 00013、银付第62号借：销售费用 1 000贷：银行存款（现金？） 1 00014、现收第32号借：库存现金300贷：其他应收款30015、转字第40号借：材料采购60 000 应交税费10 200贷：应付账款70 200 转字第41号借：原材料贷：材料采购16、银收第49号借：银行存款 2 343 300贷：应收账款 2 343 30017、转字第42号借：生产成本—鼓风机 1 030 000—鼓风机561 400 制造费用7 000管理费用 4 000营业成本（其他业务成本） 1 800贷：原材料 1 604 20018、转字第43号借：生产成本—鼓风机120 000—散热器80 000 制造费用16 400管理费用14 800贷：应付职工薪酬231 200 19、转字第44号借：制造费用78 000 管理费用25 000贷：累计折旧103 000 20、转字第45号借：管理费用（或财务费用？）10 000 贷：预提费用10 000 21、转字第46号借：制造费用11 100 管理费用 4 200贷：累计摊销15 300 22、转字第47号借：生产成本233 860 贷：制造费用、233 860 23、转字第48号借：库存商品—散热器744 000—鼓风机 1 380 000 贷：生产成本—散热器744 000—鼓风机 1 380 000 24、转字第49号借：营业成本 2 348 400贷：库存商品—散热器564 000—鼓风机 1 784 400。
现代企业会计模拟实验教程答案26页word文档
现代企业会计模拟实验教程（2019年版）2019.12.01——2019.12.051．收到广州农机厂前欠货款存入中行账户；借：银行存款——中行800 000.00贷：应收账款――广州农机厂800 000.002．加工车间领用铸铁件；根据公司财务会计制度，车间领用自制半成品的成本于月终编制“自制半成品耗用汇总表”一次结转。
3．用中行存款支付装配车间办公费用；借：制造费用――装配车间 1 857.00贷：银行存款――中行 1 857.004．按双方签订的销售合同中的规定的价格，向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台现款项已经存入中行账户；借：银行存款――中行189 540.00贷：主营业务收入――立竣一号机床162 000.00应交税费――应交增值税――销项税额 27 540.005．企业从中国银行取得长期借款，货款额已划入中行账户；借：银行存款――中行35 000 000.00贷：长期借款――专项借款――本金35 000 000.00借：长期借款――专项借款――利息调整 4 000.00贷：银行存款――中行 4 000.006．收到广东电机厂委托代销的美菱c型电机，并入库；借：受托代销商品－－美凌C型电机877 500.00贷：受托代销商品款－－广东电机厂877 500.007．铸造车间领用生铁和铝锭；根据公司财务会计制度，车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于月终编制“原材料耗用汇总表”一次结转。
8．向珠海东方机电公司销售产品，已向开户行办妥有关手续，其中运杂费用中行存款垫付；借：应收账款—－珠海东方机电公司 1 855 668.00 贷：主营业务收入－—立竣一号机床 1 134 000.00 主营业务收入—－立竣一号机床450 000.00 应交税费—－应交增值税――销项税额 269 280.00 银行存款—－中行 2 388.00 9．供气车间领用煤和柴油；根据公司财务会计制度，车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于月终编制“原材料耗用汇总表”一次结转。
会计模拟实验答案（1-10）
会计模拟实验答案（1-10）第一篇：会计模拟实验答案(1-10)会计模拟实验答案1、借：管理费用700贷：周转材料7002.借：固定资产30000应交税费——应交增值税（进项税额）5100 贷：银行存款351003.借：银行存款300000贷：股本3000004.借：在途物资——甲材料100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000 贷：银行存款1170005.借：银行存款150000贷：短期借款1500006.借：原材料——甲材料100000贷：在途物资——甲材料1000007.借：库存现金800贷：营业外收入8008.借：原材料——乙材料12500应交税费——应交增值税（进项税额）2125 贷：应付账款146259.借：银行存款26325贷：主营业务收入22500应交税费——应交增值税（销项税额）382510.借：应交税费——应交增值税（已交税金）2000——应交城市维护建设税140——应交教育费附加60——应交所得税1500贷：银行存款3700第二篇：会计模拟实验心得企业会计模拟实验心得班级：会计姓名：安春彦学号：8班201102111104在学了两年的财务会计理论之后，终于可以将所学用在实际操作中了，刚刚开始会计模拟实验时特别的兴奋，上课特别的认真，仔细地听赵老师的讲解和操作步骤注意事项。
看到学姐做的清晰明了干净整洁的凭证账簿就下定决心自己一定也要认真的完成为期一个月的企业业务登记，可是在实际操作中并没有自己想的那么简单，五周的会计模拟实验要做完一个月的企业所有业务，真的需要极大的耐心和严谨的态度。
会计模拟实验课程所用的教材是我们会计学院老师精心为我们编制的，编者就是我们的指导老师对我们更好使用教材提供了很大方便，所以尽管在做凭证记账时遇到了很多的问题，但是老师给我们做了详细的讲解和示范，五周的学习中，赵老师让我们课堂自由，同学之间相互讨论。
在五周的实验中，我们大致分了一下几个步骤（1）第一周实验中，我们先写的会计分录，我用了三个下午分别抽时间完成的，在实验中我切实体会到了学习理论的重要性，有好几个分录出错，分录正确率只在百分之八十多，分录要不就是没有将其支付运费分为进项税和销售费用、要不就是随意合并分录（虽然结果一样可是不方便登记凭证）、或者可以简写为一个的分录做了两个等等。
企业会计模拟实训答案
三、科创实业2001年12月发生经济业务及相关分录借：银行存款 180000贷：实收资本 180000业务类型：接收投资操作步骤：在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。
2、12月1日，企划部李云购买办公用品，出纳以现金185元付讫，附件1张。
借：管理费用—办公费 185贷：现金 185业务类型：以现金支付办公费操作步骤：在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。
3、12月2日，向北京群胜公司开出转账支票一张，支票号码1111112，购买A 材料400千克，单位65元，价款26000元，增值税4420元，发票号码00004389，对方代垫运费300元，共计30720元。
材料已到达企业，并验收入材料库，收料单号码11057。
附件4张。
借：物资采购--A材料 26279应交税金----应交增值税（进项税额） 4441贷：应付账款（群胜公司） 30720借：原材料—原料及主要材料—A材料 28000材料成本差异—原材料差异（A材料） 1721贷：物资采购--A材料 26279借：应付账款（群胜公司） 30720贷：银行存款 30720业务类型：商品采购—业务状态票清、货清、款清操作步骤：①在“库存管理系统/入库业务”中录入并审核入库单。
②在“采购管理系统/业务”增加发票，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。
③在“存货核算系统“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。
④在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”“应付单据审核”中完成发票制单。
在“付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。
4、12月2日，向广东华南公司开出3个月期的无息商业承兑汇票，票号1490242，购买B材料200千克，单位55元，价款11000元，增值税1870元，共计12870元，增值税专用发票015248。
材料于12月9日送达入材料库，并验收入库，入库单号11060。
附件3张。
借：物资采购--B材料 11000应交税金---应交增值税（进项税额）1870贷：应付票据（华南公司） 12870业务类型：采购商品----业务状态为票清、款清（应付票据）、货清。