审计凭证样本抽取方式及抽凭结论

对年末无余额的应收票据本期大额贷方发生额进行抽查，（“其贴现额与利息额的计 算正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题。”） 详查本期发生额，（“本期应收股利与股利分配公告及利润分配方案相一致、会计处 理符合会计制度的规定，未发现异常情况”或“加上所发现的问题。”） 对未发询证函的应收帐款，选取年末余额大于 元的，抽查有关原始凭证，（“其入 帐依据充分、有效，未发现异常情况”或“加上所发现的问题。”） 检查资产负债表日前后（一周或一旬）的大额应收账款，（“未发现异常情况”或“ 加上发现的跨期支出问题”） 抽查大额或异常的其他应收款项目原始凭证，（“未见异常情况”或“加上所发现的 问题。”） 对未发询证函的预付账款，选取年末余额大于 元的，抽查有关原始凭证，（“其入 帐依据充分、有效，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”） 抽查年末结存量较大的原材料，（“原材料的入账基础和计价方法正确，前后期一 致，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”） 抽查资产负债表日前后（）天的原材料大额增减变动原始凭证，“未发现跨期现象” 或“加上所发现存在跨期的情况”） 抽查年末结存量较大的包装物，（“包装物的入账基础和计价方法正确，前后期一 致，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”） 抽查资产负债表日前后（）天的包装物大额增减变动原始凭证，“未发现跨期现象” 或“加上所发现存在跨期的情况”） 抽查本期大额发生额，（“低值易耗品的入库和领用手续齐全，会计处理及摊销方法 正确，前后期一致，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”） 抽查自制半成品大额发生额，（“自制半成品的入账基础和计价方法正确，前后期一 致，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”） 抽查大额发货凭证，（“会计处理及时正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问 题”） 抽查重要或异常的制造费用项目，抽查占比 %，（“所抽查项目原始凭证合 法，会计处理正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题” 抽查大额待摊费用发生时的原始凭证，（“发生额正确，未发现异常情况”或“加上 所发现的问题”） 详查本期发生额，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”） 详查本期发生额，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”） 对本期新增固定资产发生额进行抽查，抽查占比 %，（“所抽查新增固定资产计价 及会计处理正确，授权批准手续齐全，未见异常情况”或“加上所发现的问题。”） 对本期减少的固定资发生额进行抽查，抽查占比 %，（“所抽查减少固定资产均经 授权批准，具备必要的有关文件，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”） 对本期新增在建工程发生额进行抽查，抽查占比 %，（“所抽查新增在建工程按照 合同、协议、工程进度或监理进度报告分期支付，其付款授权批准手续齐备，会计处 理正确计价及会计处理正确，未见异常情况”或“加上所发现的问题。”） 详查本期新增发生额，（“本期新增无形资产计价正确，未发现异常情况”或“加上 所发现的问题”） 详查本期发生额，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”） 对未回函、未发函的应付账款，抽查有关原始凭证，（“未见异常情况”或“加上所 发现的问题。”）
应收票据 A3-4 应收股利 A4-2 A6-4 应收账款 A6-5
其他应收款 预付账款
A6-3 A8-2 A10b-3
存货-原材料 A10b-4 A10c-3 存货-包装物 A10c-4 存货-低值易 耗品 存货-自制半 成品 存货-分期收 款发出商品 存货-制造费 用 待摊费用
A10d-3 大额发生额 A10f-3 大额发生额 A10g-3 大额发货凭证 A10i-3 A11-2 重要或异常的制 造费用项目 大额发生额 详查本期发生额 详查本期发生额 新增大额固定资 产发生额 大额固定资产减 少的发生额 大额在建工程发 生额 详查本期发生额 详查本期发生额 未回函、未发函 的期末余额较大 的应付账款
凭证抽查审计结论参考
科目 现金 银行存款 短期投资 索引号 参考 凭证抽样方法
A1-1-2 大额现金收付 大额银行存款收 A1-2-1 付款 A2-4 A3-3 详查本期发生额 未发询证函及年 末余额大于 元 的应收票据 年末无余额的应 收票据本期大额 贷方发生额 详查本期发生额 未发询证函及年 末余额大于 元 的应收账款 资产负债表日前 后（一周或一 旬）的大额应收 账款 大额或异常的其 他应收款项目 未发询证函及年 末余额大于 元 的预付账款 年末结存量较大 的原材料 资产负债表日前 后（）天的原材 料大额增减发生 年末结存量较大 的包装物 资产负债表日前 后（）天的包装 物大额增减发生
长期股权投资 B1-3 长期债权投资 B2-3 C1-3 固定资产 C1-4 在建工程 无形资产 短期借款 C3-3 D1-2 F1-3 F3-3 应付账款
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ຫໍສະໝຸດ Baidu
凭证抽查审计结论参考
科目 应付账款 F3-4 索引号 参考 凭证抽样方法 资产负债表日后 （）天应付账款 明细账的大额贷 方发生额 异常月应付工资 的计提及支付凭 证 支用应付福利费 大额发生额 年初税金的交纳 凭证及本期大额 交款凭证 金额为（）元以 上和异常的明细 余额 大额预提费用贷 方发生额 详查本期发生额 详查本期发生额 重要或异常的营 业费用项目 重要或异常的管 理费用项目 重要或异常的财 务费用项目 详查本期发生额 金额较大或性质 特殊的营业外收 入项目 金额较大或性质 特殊的营业外支 出项目
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凭证抽查审计结论参考
凭证抽查审计结论
抽查资产负债表日后（）天应付账款明细账的贷方发生额的相关凭证，（“所查凭证 入帐时间合理，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”） 抽查 月及 月应付工资的计提及支付凭证，（“所抽凭证中工资、奖金、津贴和代 扣款项的计算符合有关规定，依据充分，有无授权批准和领款人签章，工资计提正确 且分配方法与上期一致，未发现异常情况”或“加上所发现的问题” 抽查本年支用应付福利费的原始凭证，（“所查支用凭证符合规定用途，报销符合审 批程序，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”） 抽查有关交款凭证，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”） 对金额为（）元以上和异常的明细余额，检查其原始凭证，（“未见异常情况”或“ 加上所发现的问题。”） 抽查大额预提费用提取时的记账凭证，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。 ”） 详查本期发生额，（“本期专项应付款各项拨款均有的批准文件，转销的会计处理正 确，未见异常情况”或“加上所发现的问题”） 详查本期发生额，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”） 抽查重要或异常的营业费用项目，抽查占比 %，（“所抽查项目原始凭证合 法，会计处理正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题” 抽查重要或异常的管理费用项目，抽查占比 %，（“所抽查项目原始凭证合 法，会计处理正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题” 抽查重要或异常的利息收支项目，抽查占比 %，（“所抽查项目原始凭证合法，会 计处理正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题” 详查本期发生额，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”） 抽查营业外收入中金额较大或性质特殊的项目，（“未见异常情况”或“加上所发现 的问题。”） 抽查营业外支出中金额较大或性质特殊的项目，（“未见异常情况”或“加上所发现 的问题。”）
应付工资 应付福利费 应交税金
F5-2 F6-2 F8-4
其他应付款 F10-3 预提费用 F11-2
专项应付款 G4-2 实收资本 营业费用 管理费用 财务费用 投资收益 H1-2 I5-3 I6-3 I7-3 I8-3
营业外收入 I10-3
营业外支出 I11-3
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凭证抽查审计结论参考
凭证抽查审计结论 抽查大额现金收付原始凭证，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题”） 抽查大额银行存款收付款原始凭证，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题”） 详查本期发生额，（“短期投资购入、转让、出售的会计处理符合会计制度的规定， 投资收益的计算正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题。”） 对未发询证函的应收票据，选取年末余额大于 异常情况”或“加上所发现的问题”） 元的，抽查有关原始凭证，（“未见
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