《支付结算概述》PPT课件
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《财经法规与会计职业道德》第二章精品PPT课件
2020/10/14
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举例总结
能插入汉字并能成为合法日期的为错 2月18日 零贰月壹拾捌日
10月12日 零壹拾月壹拾贰日
2020/10/14
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第二节 现金管理
现金管理的主要法律法规依据 ：《现金管理暂行条例》和 《现金管理暂行条例实施细则》 一、开户单位使用现金的范围 1．职工工资、津贴； 2．个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门丁作报酬； 3．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育 等各种奖金； 4．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5．向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6．出差人员必须随身携带的差旅费； 7．结算起点以下的零星支出； 8．中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
4、阿拉伯小写数字中有“0”的，应注意的问题 （见教材69页）
”，规范的大写金额是
(
)
A、人民币捌拾万九仟零伍拾元零伍角整
B、人民币捌拾万玖仟零伍拾元伍角整
C、人民币捌拾万零九仟零伍拾元零伍角整
D、人民币捌拾万九仟伍拾元零伍角正
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《票据法》 《 票据管理实施办法 》 《 支付结算办法 》 《 银行卡业务管理办法 》 《 人民币银行结算账户管理办法 》 《 异地托收承付结算办法 》 《 电子支付指引（第一号） 》
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五、办理支付结算的具体要求
（一）基本要求
1、支付结算必须使用人行统一规定印制的票据凭 证和统一规定的结算凭证。
2、按规定开立、使用账户。
3、票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或签 名加盖章。
4、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当 真实，不得伪造、变造。
5、填写票据和结算凭证（票证）应当规范，做到 要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦 草，防止涂改。
经济法基础第三章ppt课件
编辑课件
31
第二节 银行结算账户
（三）存款人预留银行签章的管理 1、单位遗失预留公章或财务专用章的，应向开
户银行出具书面申请、开户许可证、营业执照等 相关证明文件；更换预留公章或财务专用章时， 应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务 专用章等相关证明文件。
编辑课件
32
第二节 银行结算账户
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第二节 银行结算账户
二、银行结算账户的开立、变更和撤销 （一）银行结算账户的开立 1、存款人应在注册地或住所地开立银行结算账
户。符合异地（跨省、市、县）开户条件的，也 可以在异地开立银行结算账户。
编辑课件
12
第二节 银行结算账户
2、核准制： 需要人民银行核准的账户包括：基本存款账户、
第三章 支付结算法律制度
编辑课件
1
第一节 支付结算概述
一、支付结算的概念 是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银
行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进 行货币给付及其资金清算的行为。 主要功能是完成资金从一方当事人向另一方一节 支付结算概述
支付结算主体： 1、银行（含城乡信用合作社，下同） 2、以及单位（含个体工商户，下同） 3、个人 其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构，
立
办理现金缴存，但
不得支取现金。
编辑课件
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第二节 银行结算账户
类型
用途
使用规定
（1）单位银行卡账户的资金（备用金）必须由其基
本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业
务。（2）证券交易结算资金、期货交易保证金和信
托基金专用存款账户不得支取现金。（3）基本建设
资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金账户
支付结算概述
2
（二） 支付结算的特征
1．必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 《支付结算办法》第6条规定：“银行是支付结算和资金清算的中介机构。
未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支 付结算业务。但法律、行政法规另有规定的除外。”
2．支付结算的发生取决于委托人的意志 当事人对自己在银行的存款有支配权，银行在支付结算中充当中介机构的角色。
④ 票据和结算凭证上的签章和记载事项必须真实，不得伪造、变造。
8
单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其 法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，为个 人本人的签名或者盖章。
所谓“伪造”
是指无权限人假冒他人或虚构 他人名义“签章”的行为（如伪造 出票签章、背书签章、承兑签章和 保证签章等）。
4
4．支付结算是一种要式行为
要式行为是指法律规定必须依照一定形式进行的行为，如果该行为不符合法 定的形式要件，即为无效。根据《支付结算办法》的第9条规定，单位，个人和银 行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未 使用统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。中国人民银行对票据和结算凭证 的填写也提出了基本要求，例如，票据和结算凭证的金额、出票和签发日期、收 款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理。
财经法规与会计职业道德
一、支付结算的概念与特征 （一） 支付结算的概念
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委 托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
• 根据中国人民银行颁布的《支付结算办法》以及有关规范性文件，支付结算方式可 以分为票据结算方式和非票据结算方式。其中，票据结算方式使用的支付工具有汇 票、本票和支票；非票据结算方式使用的支付工具有现金、汇兑、托收承付、委托 收款、银行卡、国内信用证和电子支付。
（二） 支付结算的特征
1．必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 《支付结算办法》第6条规定：“银行是支付结算和资金清算的中介机构。
未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支 付结算业务。但法律、行政法规另有规定的除外。”
2．支付结算的发生取决于委托人的意志 当事人对自己在银行的存款有支配权，银行在支付结算中充当中介机构的角色。
④ 票据和结算凭证上的签章和记载事项必须真实，不得伪造、变造。
8
单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其 法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，为个 人本人的签名或者盖章。
所谓“伪造”
是指无权限人假冒他人或虚构 他人名义“签章”的行为（如伪造 出票签章、背书签章、承兑签章和 保证签章等）。
4
4．支付结算是一种要式行为
要式行为是指法律规定必须依照一定形式进行的行为，如果该行为不符合法 定的形式要件，即为无效。根据《支付结算办法》的第9条规定，单位，个人和银 行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未 使用统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。中国人民银行对票据和结算凭证 的填写也提出了基本要求，例如，票据和结算凭证的金额、出票和签发日期、收 款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理。
财经法规与会计职业道德
一、支付结算的概念与特征 （一） 支付结算的概念
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委 托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
• 根据中国人民银行颁布的《支付结算办法》以及有关规范性文件，支付结算方式可 以分为票据结算方式和非票据结算方式。其中，票据结算方式使用的支付工具有汇 票、本票和支票；非票据结算方式使用的支付工具有现金、汇兑、托收承付、委托 收款、银行卡、国内信用证和电子支付。
第一章 网上支付与结算概述《网上支付与结算》PPT课件
• 1）加快立法进程，制定《电子支付法》 • 2）用证书技术解决网上支付安全问题 • 3）突破电子商务瓶颈，加强诚信体系建设 • 4）建立金融监管标准，完善法律法规建设 • 5）建立健全市场监管体系，完善产业发展环境
第一章 网上支付与结算概述
1．1 网上支付与结算的概念
．1．1 网上支付与结算概念 所谓网上支付与结算也称为网上支付（Internet Payment）或网络支付（Net Payment），它以金 融电子化网络为基础，以商用电子工具和各类交易卡 为媒介，使用安全的基Internet平台的运作平台，为 交易的客户间提供货币支付或资金流前主要的网上支付方式
• 1）银行卡在线转账支付： • 2）电子现金： • 3）电子支票： • 4）第三方支付：
1．2 支付方式与支付系统的演变
• 1．2．1 支付方式 • 1）现金 • 2）票据 • 3）信用卡 • 1．2．2 支付系统的演变 • 1）支付和支付系统 • 2）支付系统的发展 • 3）中国目前的支付系统
1．3 网上支付与结算的现状及面临的问题
• 1．3．1 目前中国网上支付发展现状 • 1．3．2. 网上支付所面临的问题 • 1）目前网上支付市场竞争比较混乱 • 2）网上支付风险依然较高 • 3）网上支付安全问题 • 4）网上支付诚信体系不完善 • 5）法律法规不完善
• 1．3．3 完善我国网上支付市场的建议
第一章 网上支付与结算概述
1．1 网上支付与结算的概念
．1．1 网上支付与结算概念 所谓网上支付与结算也称为网上支付（Internet Payment）或网络支付（Net Payment），它以金 融电子化网络为基础，以商用电子工具和各类交易卡 为媒介，使用安全的基Internet平台的运作平台，为 交易的客户间提供货币支付或资金流前主要的网上支付方式
• 1）银行卡在线转账支付： • 2）电子现金： • 3）电子支票： • 4）第三方支付：
1．2 支付方式与支付系统的演变
• 1．2．1 支付方式 • 1）现金 • 2）票据 • 3）信用卡 • 1．2．2 支付系统的演变 • 1）支付和支付系统 • 2）支付系统的发展 • 3）中国目前的支付系统
1．3 网上支付与结算的现状及面临的问题
• 1．3．1 目前中国网上支付发展现状 • 1．3．2. 网上支付所面临的问题 • 1）目前网上支付市场竞争比较混乱 • 2）网上支付风险依然较高 • 3）网上支付安全问题 • 4）网上支付诚信体系不完善 • 5）法律法规不完善
• 1．3．3 完善我国网上支付市场的建议
银行现金支付结算概述及流程PPT课件
https://
2023 WORK SUMMARY
银行现金支付结算概 述及流程ppt课件
REPORTING
https://
目录
• 引言 • 银行现金支付结算基本概念 • 现金支付结算流程详解 • 各类场景下现金支付结算应用举例 • 风险管理与安全保障措施探讨 • 总结回顾与展望未来发展趋势
PART 01
引言
目的和背景
了解现金支付结算的基本概念和流程
01
通过本课件的学习，使学员能够全面了解银行现金支付结算的
基本概念、流程和相关规定。
掌握现金支付结算的操作技能
02
通过实际案例分析和模拟操作，使学员熟练掌握现金支付结算
的操作技能，提高业务处理效率。
防范现金支付结算风险
03
通过介绍现金支付结算中可能存在的风险点和防范措施，增强
结算方式
主要包括现金结算、票据结算、汇兑结算等。
风险控制
银行需建立完善的风险控制机制，确保支付 结算的安全性和准确性
现金管理难度增加
随着电子支付的普及，现金使用量逐渐减少，但 现金管理仍面临诸多挑战，如假币、现金流失等。
跨行支付效率有待提高
不同银行间的支付结算存在效率不高、成本较高 等问题。
防火墙技术
部署高性能防火墙，对银行现金支付结算系统进行实时监控和防护， 防止外部攻击和非法访问。
身份认证技术
采用多因素身份认证技术，对系统用户进行严格的身份认证和权限 控制，防止非法用户访问和操作。
应急处理预案制定和执行情况回顾
应急处理预案制定
针对银行现金支付结算系统可能出现的各种故障和异常情况，制定相应的应急处理预案，明确处理流程、责任人 和联系方式。
学员的风险防范意识。
2023 WORK SUMMARY
银行现金支付结算概 述及流程ppt课件
REPORTING
https://
目录
• 引言 • 银行现金支付结算基本概念 • 现金支付结算流程详解 • 各类场景下现金支付结算应用举例 • 风险管理与安全保障措施探讨 • 总结回顾与展望未来发展趋势
PART 01
引言
目的和背景
了解现金支付结算的基本概念和流程
01
通过本课件的学习，使学员能够全面了解银行现金支付结算的
基本概念、流程和相关规定。
掌握现金支付结算的操作技能
02
通过实际案例分析和模拟操作，使学员熟练掌握现金支付结算
的操作技能，提高业务处理效率。
防范现金支付结算风险
03
通过介绍现金支付结算中可能存在的风险点和防范措施，增强
结算方式
主要包括现金结算、票据结算、汇兑结算等。
风险控制
银行需建立完善的风险控制机制，确保支付 结算的安全性和准确性
现金管理难度增加
随着电子支付的普及，现金使用量逐渐减少，但 现金管理仍面临诸多挑战，如假币、现金流失等。
跨行支付效率有待提高
不同银行间的支付结算存在效率不高、成本较高 等问题。
防火墙技术
部署高性能防火墙，对银行现金支付结算系统进行实时监控和防护， 防止外部攻击和非法访问。
身份认证技术
采用多因素身份认证技术，对系统用户进行严格的身份认证和权限 控制，防止非法用户访问和操作。
应急处理预案制定和执行情况回顾
应急处理预案制定
针对银行现金支付结算系统可能出现的各种故障和异常情况，制定相应的应急处理预案，明确处理流程、责任人 和联系方式。
学员的风险防范意识。
支付结算法 ppt课件
银行作为资金结算的中介机构，在办理结算时必须按照存款人的 委托，将款项支付给其指定的收款人；对存款人的资金，除国家法 律另有规定外，必须由其自由支配，银行无权在未经存款人授权或 委托的情况下，擅自动用存款人在银行账户里的资金。
这一原则主要在于维护存款人对存款资金的所有权或经营权，保 证其对资金支配的自主权。
12
（三）银行不垫款原则
银行作为办理支付结算的中介机构，负责根据结算当事人的要求
办理结算当事人之间的资金转移，即按照付款人的委托将资金支付给
付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托将归属收款人所的资金
转账收入到收款人的账户，银行不能在结算过程中为其垫付资金。实
质上是当事人与当事人之间的权利与义务关系。
此，必须对其实行统一的管理。
根据《支付结算办法》第二十条的规定，中国人民银行总行负
责制定统一的支付结算制度，组织、协调、管理、监督全国的支付
结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷；
中国人民银行各分行根据统一的支付结算制度制定实施细则，
报总行备案，根据需要可以制定单项支付结算办法，报中国人民银
行总行批准后执行；
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三、支付结算的主要支付工具
单位日常活动中的结算可分为现金支付和非现金支付两大类。严
格来说现金支付并不是支付的主要方式，单位使用现金的范围和管理
方面受限制较多，因此单位支付结算时主要采用非现金支付工具。
我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括票据结算和非票
据结算两大类，票据结算主要指使用汇票、本票和支票三种票据办理
第九章 支付结算法律制度
1
第一节 支付结算概述
一、支付结算概念和特征 （一）支付结算的概念
2
（二）支付结算的特征 1．批准的金融机构 支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，
这一原则主要在于维护存款人对存款资金的所有权或经营权，保 证其对资金支配的自主权。
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（三）银行不垫款原则
银行作为办理支付结算的中介机构，负责根据结算当事人的要求
办理结算当事人之间的资金转移，即按照付款人的委托将资金支付给
付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托将归属收款人所的资金
转账收入到收款人的账户，银行不能在结算过程中为其垫付资金。实
质上是当事人与当事人之间的权利与义务关系。
此，必须对其实行统一的管理。
根据《支付结算办法》第二十条的规定，中国人民银行总行负
责制定统一的支付结算制度，组织、协调、管理、监督全国的支付
结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷；
中国人民银行各分行根据统一的支付结算制度制定实施细则，
报总行备案，根据需要可以制定单项支付结算办法，报中国人民银
行总行批准后执行；
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三、支付结算的主要支付工具
单位日常活动中的结算可分为现金支付和非现金支付两大类。严
格来说现金支付并不是支付的主要方式，单位使用现金的范围和管理
方面受限制较多，因此单位支付结算时主要采用非现金支付工具。
我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括票据结算和非票
据结算两大类，票据结算主要指使用汇票、本票和支票三种票据办理
第九章 支付结算法律制度
1
第一节 支付结算概述
一、支付结算概念和特征 （一）支付结算的概念
2
（二）支付结算的特征 1．批准的金融机构 支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，
银行会计-支付结算业务的核算PPT课件
4．银行本票退款和超过提示付款期付款的处理
（1）银行本票退款的处理
转账退付时： 借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（申请人户）
思考： 退付现金会计分录 ？
27
（2）超过提示付款期付款的处理
持票人在本行开立账户 转账付款： 借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（持票人户） 支付现金： 借：吸收存款——本票
借：吸收存款——本票
5000
贷：清算资金往来——同城票据清算 5000
31
三、银行汇票的核算
银行汇票是出票银行签发的，由其在 见票时，按照实际结算金额无条件支付给 收款人或者持票人的票据。
银行汇票适用范围广泛，单位和个人需 要在异地支付的各种款项均可使用。
32
银行汇票示意图
本付地行签发行
签发汇票（1）
2．银行本票可分为定额本票和不定额本票 3．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不 得超过2个月。
22
二、银行本票的核算
4．银行本票见票即付，但注明“现金”字样的银
行本票，持票人只能到出票银行支取现金。注明
“转账”字样的银行本票可以背书转让。
5．在银行开立账户的收款人或持票人向开户银行提
示付款时，应在银行本票背面签章，签章须与预留
支
恪守信用，履约付款
付
结
算
谁的钱进谁的账，由谁支配
的
原
则 银行不垫款
3
支付结算方式的种类
现金结算
现金支票 支票 转账支票
支 付 结 算 业 务 概 述
普通支票
货
票据
本票
不定额本票 定额本票
币 结 算
汇票 银行汇票 商业汇票
（1）银行本票退款的处理
转账退付时： 借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（申请人户）
思考： 退付现金会计分录 ？
27
（2）超过提示付款期付款的处理
持票人在本行开立账户 转账付款： 借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（持票人户） 支付现金： 借：吸收存款——本票
借：吸收存款——本票
5000
贷：清算资金往来——同城票据清算 5000
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三、银行汇票的核算
银行汇票是出票银行签发的，由其在 见票时，按照实际结算金额无条件支付给 收款人或者持票人的票据。
银行汇票适用范围广泛，单位和个人需 要在异地支付的各种款项均可使用。
32
银行汇票示意图
本付地行签发行
签发汇票（1）
2．银行本票可分为定额本票和不定额本票 3．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不 得超过2个月。
22
二、银行本票的核算
4．银行本票见票即付，但注明“现金”字样的银
行本票，持票人只能到出票银行支取现金。注明
“转账”字样的银行本票可以背书转让。
5．在银行开立账户的收款人或持票人向开户银行提
示付款时，应在银行本票背面签章，签章须与预留
支
恪守信用，履约付款
付
结
算
谁的钱进谁的账，由谁支配
的
原
则 银行不垫款
3
支付结算方式的种类
现金结算
现金支票 支票 转账支票
支 付 结 算 业 务 概 述
普通支票
货
票据
本票
不定额本票 定额本票
币 结 算
汇票 银行汇票 商业汇票
第三章支付结算方式ppt课件
3、银行不垫款
银行在办理结算时，只负责办理结算当事人之间的款项划 拨，不承担垫付任何款项的责任。 划清银行资金与存款人资金的界限，保护银行资金的所有权 和经营权的安全，并促使单位和个人直接对自己的债权债务 负责。
精品课件
银行的支付结算方式
包括
支票 银行本票 银行汇票 商业汇票 信用卡
精品课件
托收承付 委托收款 汇兑 信用证
收款单位
③ 连②
银 同填
行 支制
退 票进
回 送账
进 存单
账 银将
单 行进
回
账
单
单
收款单位 开户银行
一、支票结算业务
精品课件
精品课件
银行支票的填写 现金支票填写样本
精品课件
第2章 货币资金
第2节 算
银行存款与支付结
精品课件
第2章 货币资金
第2节 银行存款与支付结 算 二、银行的支付结算方式
(一) 支票
第三章 支付结算业务
精品课件
支付结算业务
支付结算 指单位、个人在社会经济活动中使
用票据、信用卡等结算方式进行货币给付及资 金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方 当事人向另一方当事人的转移。
精品课件
(一)支付结算的方式
（1）按照是否使用票据作为结算工具，支付结算方 式分为： 票据结算方式和非票据结算方式
①票据结算方式：是指通过《票据法》规定的支票、 本票和汇票等工具来清结资金的结算方式。 具体有：支票、银行本票、汇票、商业汇票
②非票据结算方式，是指票据结算方式之外的结算 方式，一般包括 汇兑、委托收款、异地托收承付、信用卡
精品课件
（2）按照使用区域分类，支付结算方式分为： 同城结算和异地结算两种
银行在办理结算时，只负责办理结算当事人之间的款项划 拨，不承担垫付任何款项的责任。 划清银行资金与存款人资金的界限，保护银行资金的所有权 和经营权的安全，并促使单位和个人直接对自己的债权债务 负责。
精品课件
银行的支付结算方式
包括
支票 银行本票 银行汇票 商业汇票 信用卡
精品课件
托收承付 委托收款 汇兑 信用证
收款单位
③ 连②
银 同填
行 支制
退 票进
回 送账
进 存单
账 银将
单 行进
回
账
单
单
收款单位 开户银行
一、支票结算业务
精品课件
精品课件
银行支票的填写 现金支票填写样本
精品课件
第2章 货币资金
第2节 算
银行存款与支付结
精品课件
第2章 货币资金
第2节 银行存款与支付结 算 二、银行的支付结算方式
(一) 支票
第三章 支付结算业务
精品课件
支付结算业务
支付结算 指单位、个人在社会经济活动中使
用票据、信用卡等结算方式进行货币给付及资 金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方 当事人向另一方当事人的转移。
精品课件
(一)支付结算的方式
（1）按照是否使用票据作为结算工具，支付结算方 式分为： 票据结算方式和非票据结算方式
①票据结算方式：是指通过《票据法》规定的支票、 本票和汇票等工具来清结资金的结算方式。 具体有：支票、银行本票、汇票、商业汇票
②非票据结算方式，是指票据结算方式之外的结算 方式，一般包括 汇兑、委托收款、异地托收承付、信用卡
精品课件
（2）按照使用区域分类，支付结算方式分为： 同城结算和异地结算两种
支付结算制度PPT课件
• 2、单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账 户管理办法》的规定开立、使用账户
• 3、填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全， 数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改。
• 单位和银行的名称应当记载全称或者规范化的简
称。例如“中国银行业监督管理委员会”的规范化简称
为“银监会”。
PPT学习交流
• （6）票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变
造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和
壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其
前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。
如2月12日，应写成零贰月壹拾贰贰日；10月20日，
应写成零壹拾月零贰拾日。
PPT学习交流
9
第二章 结算法律制度
• 答案： D
PPT学习交流
23
第二章 结算法律制度
• 【例】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定， 下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（ ）。
• A.办理借款转存 B.办理借款归还 C.办理现金 支取 D.办理现金缴存
• 【答案】ABD
• 【例题·判断题】一般存款账户是存款人因办理日常 转账结算和现金收付需要开立的银行存款账户。（ ）
存款人：企事业单位、个体工商户、和自然人
特点：
（1）办理的是人民币业务
（2）办理的是资金收付业务
（3）银行结算账户是活期存款账户
PPT学习交流
18
第二章 结算法律制度
• （三）基本存款账户
1.概念：办理日常转账结算和现金收付需要。只能开 立一个基本存款账户
2.使用范围：存款人的主办账户。
3.开户要求：
写“整”（或“正”）字；大PP写T学习金交流额数字有“分”的，“分”后
法学课件-支付结算法律制度
四、银行卡(一)
银行卡是指由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行 的具有消费信用、转帐结算、存取现金等全部或部分功能的 信用支付工具。
（一）银行卡的种类 银行卡的种类依据不同的划分方式有不同的分类。如： 按币种不同分为人民币卡、外币卡；按信息载体不同分为磁 条卡、芯片（IC）卡等；从发卡银行是否给予持卡人信用额 度来分，银行卡可分为信用卡和借记卡。 （二）银行卡的发行主体 发行银行卡的主体为商业银行（包括外资银行、合资银 行），并须经过中国人民银行的批准。
（七）银行卡的风险管理
是指针对银行卡中的信用卡的持有人可能滥用信用额度， 给发卡银行造成损失的情况所进行的风险管理。主要包括：
1、信用卡持卡人的资信审查：
2、信用卡的风险控制指标：
（1）单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过5万 元（含等值外币）；
（2）单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其 综合授信额度的3%；
第一节、支付结算概述
本节主要学习了解以下两大问 题： 一是支付结算的概念和特征 二是支付结算的基本原则
一、支付结算的概念和特征 (一)
（一）支付结算的概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、 银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给 付及其资金清算的行为。 （二）支付结算的法律特征 1、支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进 行； 2、支付结算是一种要式行为； 3、支付结算的发生取决于委托人的意志
四、银行卡(四)
（四）银行卡的收费标准
重点掌握：POS跨行交易商户结算手续费 1、对宾馆、餐饮、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品类的 商户，发卡行的固定收益为交易金额的1.4%，银联网络服务 费标准为交易金额的0.2%。 2、对一般类型的商户，发卡行的固定收益为交易金额 的0.7%，银联网络服务费标准为交易金额的0.1%。
《支付结算法》课件
以支付结算为核心，推进数字经 济和智慧金融的创新方向，涵盖 比特币等多种加密货币的领域， 加速金融现代化进程。
总结：支付结算法的意义、现状和未来
支付结算法的出台和实施，对于推进金融市场改革和发展，维护金融安全和稳定，加强国际合作与竞争等方面 起到了积极的推动作用。在未来，支付结算法将会继续跟踪国际市场和区域发展趋势，不断探索创新机制和业 务模式，为人民币国际化和数字经济的发展提供有力保障。
支付结算法为企业的资产安全提供了适当的法律保护，保障了资产流通和业务稳健。
支付结算法的更新和发展趋势
国际化进程
推进人民币跨境支付体系建设， 增强了国际金融合作和竞争力。
智能化升级
数据显示，近几年间，互联网支 付已渐趋智能，自动化的算法验 证和信息识别等技术呈现出高速 发展与广泛应用的趋势。
数字化应用
支付结算法的法律适用范围
支付行为 货币结算 证券结算 保险理赔结算 外汇结算
法律适用范围 支付结算法适用 中华人民共和国证券法适用 中华人民共和国保险法适用 中华人民共和国外汇管理法适用
电子支付机构的设置和管理
1
批准机构
由中国人民银行批准设立，负责管理和监督支付结算行为。
2
注册资本
注册资本不低于1亿元人民币，且应当足以承担支付业务估计风险。
促进国际合作
根据国际惯例和经验，加强与国 际支付结算机构的合作，推进人 民币国际化进程，提高我国国际 金融竞争力。
电子支付、移动支付、第三方支付的 特点
移动支付
以移动设备为终端，可以随时随地实现支付交易，便捷快速。
电子支付
使用电子货币进行支付，不需要实体货币，便于管理和安全。
第三方支付
为消费者和商家提供中介服务，充当支付和结算的中间环节，推动支付和银行业务的深度融 合。
总结：支付结算法的意义、现状和未来
支付结算法的出台和实施，对于推进金融市场改革和发展，维护金融安全和稳定，加强国际合作与竞争等方面 起到了积极的推动作用。在未来，支付结算法将会继续跟踪国际市场和区域发展趋势，不断探索创新机制和业 务模式，为人民币国际化和数字经济的发展提供有力保障。
支付结算法为企业的资产安全提供了适当的法律保护，保障了资产流通和业务稳健。
支付结算法的更新和发展趋势
国际化进程
推进人民币跨境支付体系建设， 增强了国际金融合作和竞争力。
智能化升级
数据显示，近几年间，互联网支 付已渐趋智能，自动化的算法验 证和信息识别等技术呈现出高速 发展与广泛应用的趋势。
数字化应用
支付结算法的法律适用范围
支付行为 货币结算 证券结算 保险理赔结算 外汇结算
法律适用范围 支付结算法适用 中华人民共和国证券法适用 中华人民共和国保险法适用 中华人民共和国外汇管理法适用
电子支付机构的设置和管理
1
批准机构
由中国人民银行批准设立，负责管理和监督支付结算行为。
2
注册资本
注册资本不低于1亿元人民币，且应当足以承担支付业务估计风险。
促进国际合作
根据国际惯例和经验，加强与国 际支付结算机构的合作，推进人 民币国际化进程，提高我国国际 金融竞争力。
电子支付、移动支付、第三方支付的 特点
移动支付
以移动设备为终端，可以随时随地实现支付交易，便捷快速。
电子支付
使用电子货币进行支付，不需要实体货币，便于管理和安全。
第三方支付
为消费者和商家提供中介服务，充当支付和结算的中间环节，推动支付和银行业务的深度融 合。
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一、支付结算的概念
【例题】支付结算是指单位和个人在社 会经济活动中使用（ ）等方式进行 货币给付及资金清算的行为。 A．票据 B．现金 C．汇兑 D．托收承付 【答案】ACD
(二)、支付结算的特征
（1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融 机构进行。
知识点1：银行是支付结算和资金清算的中介机构。
ABCD
3、下列各项属于无效支票的有（ ） A.更改签发日期的支票 B.更改收款单位名称的支票 C.中文大写金额和阿拉伯数字金额不 一致的支票 D.由出票人授权补记金额的支票 答案：
ABC
3、填写票据和结算凭证基本要求
『正确答案』AB
练习：
【例题3· 判断题】支付结算的实质性权利 义务关系是当事人之间的权利义务关系， 银行仅仅是结算活动和资金清算的中介机 构。（ ） 『正确答案』√
【例题4· 判断题】银行在办理结算时，因 业务需要，可以承担一定的垫付款项的责 任。（ ） 『正确答案』×
【例题1· 多选题】下列各项属 于支付结算方式的是（ ）。 A、支票 B、银行汇票 C、汇兑 D、委托收款 【答案】 ABCD
B、农村信用合作社
C、单位
D、个体工商户
答案：ABCD
二、结算的基本原则 （1）恪守信用、履约付款原则 （2）谁的钱进谁的账、由谁支配原则 （3）银行不垫款原则 例题2：下列各项中，属于支付结算时应遵循 的原则有（ ） A.恪守信用，履约付款原则 B.谁的钱进谁的账原则 C.谁的钱由谁支配原则 D.银行不垫款原则
【判断】 1、民法上“诚实信用”在支付结算中的具 体体现为，谁的钱进谁的账、受谁支配 （ ） 2、城市信用合作社、农村信用合作社，是 支付结算和资金清算的中介机构。（ ） 3、支付结算实行统一领导和分级管理相结
×
×
×
四、支付结算的主要法律依据（了解） 1、支付结算法律 ------ 主要是《票据法》， 最高权利机关（全国人大）制定。 2、支付结算法规 ----- 《票据管理实施办法 》 最高行政机关（国务院）制定。 3、支付结算制度 ----- 国务院 中国人民银 行制定。主要有：《国内信用证结算办法》、 《支付结算办法》、《银行卡业务管理办法 》、《人民币银行结算账户管理办法》。 4、地方性法规 地方人大制定。
2019/5/7 经管系 谢华 16
五、办理支付结算的具体要求
1、按照《人民币银行结算账户管理办法》的规 定开立、使用账户。 2、单位、个人和银行办理支付结算，必须使用 按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证
未使用按中国人民银行统一规定印制的票据， 票据无效；未使用中国人民银行统一规定 格式的结算凭证，银行不予受理 3、填写票据和结算凭证的基本要求，填写票据 和结算凭证应当规范 , 做到要素齐全 、数 字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草 , 防止涂改。
多选题 【例题1】根据《支付结算办法》的规定，下列各 项中，属于无效票据的有（ ）。 A.更改签发日期的票据 B.更改收款单位名称的票据 C.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据 D.更改金额的票据 【答案】 ABCD 【例题2】根据支付结算法律制度的规定，在票据 和结算凭证上，不得更改的项目是（ ）。 A.金额 B.出票日期 ABC C.收款人名称 D.付款人名称 【答案】
知识点：统一管理和分级管理
（5）支付结算必须严格依法进行
知识点：银行、城市信用合作社、农村信用 合作社（以下简称银行）以及单位和个人 （含个体工商户）是办理支付结算的主体， 其中，银行是支付结算和资金清算的中介机 构。
例题1：下列各项中，属于办理支付结 算主体的有（） A、城市信用合作社
第二章 支付结算法律制度
第一节 支付结算概述 第二节 银行结算账户 第三节 票据结算
第一节 支付结算概述
一、支付结算的概念
( 一）概念：支付结算是指单位、个人在 社会经济活动中使用票据、信用卡和汇 兑、托收承付、委托收款、电子支付等 结算方式进行货币给付及其资金清算的 行为。其主要功能是完成资金从一方当 事人向另一方当事人的转移 ( 不包括现金）
1.根据《支付结算办法》的规定，签发票据时， 可以更改的项目是 ( ) A.出票日期 B.收款人名称 C.票据金额 D.用途 答案： D 2.根据《支付结算办法》的规定，下列各项中， 属于无效票据的有( )。 A. 更改签发日期的票据 B.更改收款单位名称的票据 C. 中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据 D.使用的签章与预留银行签章不符的票据 答案：
支付结算的种类
支票 1、票据结算 本票 银行汇票 汇票 商业汇票 银行承兑汇票 汇兑 委托收款 托收承付 信用卡 信用证 商业承兑汇票
2、非票据结算
支付结算的种类
2、按照使用的区域 （1）同城：支票、本票 （2）异地：汇兑、托收承付 （3）同城或异项】可以用于同城结算的支付结算方式， 是（ ABD ） A银行本票； B银行汇票； C托收承付； D委托收款。
知识点2：经过中国人民银行批准 知识点3：未经中国人民银行批准的非银行金融机 构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。 （2）支付结算是一种要式行为
（3）支付结算必须依照委托人的意志进行
注意：（正常程序和善意即不再承担付款责任）
（4）支付结算实行统一管理和分级管理相结 合的管理体制
练习：
【例题1· 多选题】下列各项中，属于 办理支付结算主体的有（ ）。 A.城市信用合作社 B.个人 C.单位 D.个体工商户 『正确答案』ABCD
练习：
【例题2· 多选题】下列各项中，属于 支付结算和资金清算的中介机构的有 （ ）。 A.城市信用合作社 B.银行 C.保险公司 D.大型股份公司