行政事业单位审计底稿模板-内控评分表

行政事业单位内部控制基础评价指标评分表

不相容岗位分离控制是要求梳理业务流程中所涉及的不相容职务、实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
5.2不相容岗位与职责得到有效分离和实施（3分）
6.内部控制管理信息系统功能覆盖情况（10分）
6.1建立内部控制管理信息系统，功能覆盖主要业务控制及流程（6分）6.2系统Βιβλιοθήκη 置不相容岗位账户并体现其职权（4分）
2.1单位主要负责人主持召开会议讨论内部控制建立与实施相关的议题（2分）
2.2单位主要负责人主持制定内部控制工作方案，健全工作机制（2分）
2.3单位主要负责人主持开展内部控制工作分工及人员配备等工作（2分）
3.对权力运行的制约情况（8分）
3.1权力运行机制构建（4分）
3.2对权力运行的监督（4分）
4.内部控制制度完备情况（16分）
行政事业单位内部控制基础评价指标评分表
类别
评价指标
评价要点（分值）
评价得分
单位层面（60分）
1.内部控制建设启动情况（14分）
1.1成立本单位内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制（4分）
1.2开展内部控制专题培训（3分）
1.3开展内部控制风险评估（3分）
1.4开展组织业务流程再造（4分）
2.单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况（6分）
9.政府采购业务管理控制情况（7分）
9.1政府采购合规（4分）
9.2落实政府采购政策（2分）
9.3政府采购方式变更和采购进口产品报批（1分）
10.资产管理控制情况（6分）
10.1 对资产定期核查盘点、跟踪管理（4分）
10.2严格按照法定程序和权限配置、使用和处置资产（2分）
11.建设项目管理控制情况（8分）

内控评价

行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表
二、内部控制考核评价与其他监督结果运用效果
1.内部控制考核评价发现问题总数：（附佐证材料：内部控制考核评价报告）
2.针对发现问题建立内部控制措施数量：（附佐证材料）
3.审计发现问题总数：（附佐证材料：审计报告）
4.针对发现问题建立内部控制措施数量：（附佐证材料）
5.巡视、纪检监察发现问题总数：（附佐证材料：巡视、纪检检查报告）
6.针对发现问题建立内部控制措施数量：（附佐证材料）
其他业务管理内部控制制度：人事管理制度及流程图
教学管理制度及流程图
科研管理制度及流程图
学生管理制度及流程图
后勤管理制度及流程图
党务管理制度及流程图
安全保卫管理制度及流程图
三、建立健全内部控制制度情况
最近更新的制度文件：表格内填文件名称，附制度全文。

最近更新的流程图文件：表格内填流程图名称，附流程图全文。

更新或不更新理由（可多选）：1.外部法律环境，2.内部控制手段效用，3.实际执行成本原因，4.内设机构调整变动，5.内部运行流程变动，6.是否有新的运行风险，7.其他。

管控点材料：文字说明。

四、内部控制制度执行情况金额单位：元
附件2
行政事业单位内部控制手册建立情况评价表
1.所有评价指标均适用的参评单位，汇总各参评指标得分，即为参评单位的评价得分，满分为100分。

2.因参评单位不涉及某类业务，导致某项指标不适用的，其评价得分需要换算，换算公式如下：
评价得分=参评指标得分/(（100-不适用指标分值）)×100分。

行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表

5.2不相容岗位与职责得到有效的分离和实施(3 分)
6.2系统设置不相容岗位账户并体现其职权(4 分)
7.1对预算进行内部分解并审批下达(3 分)
8.2支出事项实行归口管理和分类控制(2 分)
8.3举债事项实行集体决策，定期对账 (2分)
9.3政府采购 9.2落 9.1政方式变实政府府采购更和采采购政合规(4 购进口策(2 分) 产品报分) 批(1 分)
序填报单位号
评价得分
1.2 开展内部控制专题培训 (3分)
1.3 开展内部控制风险评估 (3分)
1.4 开展组织及业务流程再造 (4 分)
3.1 权力运行机制的构建 (4 分)
3.2 对权力运行的监督 (4 分)
5.1对 4.1 建 4.2建 4.3建 4.4建 4.5建 4.6建 4.7建 4.8建不相容立预算立收入立支出立政府立资产立建设立合同立决策岗位与管理制管理制管理制采购管管理制项目管管理制机制制职责进度 (2 度(2 度(2 理制度度(2 理制度度 (2 度(2 行了有分) 分) 分) (2分) 分) (2分) 分) 分) 效设计 (3分)
行政事业单位内部控制基础性评价指标评分汇总表
单位层面（60分）
1.内部控制建设启动情况（本指标14分） 1.1 成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制 (4 分) 2.单位主要负责人承担内部控制建立与实施责 2.1 单 2.2 单 2.3 单位主要位主要位主要负责人负责人负责人主持召主持制主持开开会议定内部展内部讨论内控制工控制工部控制作方作分工建立与案，健及人员实施相全工作配备等关的议机制工作题（2（ 2（ 2 分）分）分） 3.对权力运行的制约情况 4.内部控制制度完备情况（本指标16分） 5.不相容岗位与职责分离控 6.内部控制管理信息系统功 6.1建立内部控制管理信息系统，功能覆盖主要业务控制及流程(6 分)

行政事业单位内部控制基础评价指标评分表

9.政府采购业务管理控制情况〔7分〕
9.1政府采购合规〔4分〕
9.2落实政府采购政策〔2分〕
9.3政府采购方式变更和采购进口产品报批〔1分〕
10.资产管理控制情况〔6分〕
10.1对资产定期核查盘点、跟踪管理〔4分〕
10.2严格按照法定程序和权限配置、使用和处置资产〔2分〕
11.建设工程管理控制情况〔8分〕
不相容岗位别离控制是要求梳理业务流程中所涉及的不相容职务、实施相应的别离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
5.2不相容岗位与职责得到有效别离和实施〔3分〕
6.内部控制管理信息系统功能覆盖情况〔10分〕
6.1建立内部控制管理信息系统，功能覆盖主要业务控制及流程〔6分〕
6.2系统设置不相容岗位账户并表达其职权〔4分〕
4.1建立预算管理制度〔2分〕
4.2建立收入管理制度〔2分〕
4.3建立支出管理制度〔2分〕
4.4建立政府采购管理制度〔2分〕
4.5建立资产管理制度〔2分〕
4.6建立建设工程管理制度〔2分〕
4.7建立合同管理制度〔2分〕
4.8建立决策机制制度〔2分〕
5.不相容岗位与职责别离控制情况〔6分〕
5.1对不相容岗位与职责进行了有效设计〔3分〕
业务层面
7.预算业务管理控制情况〔7分〕
7.1对预算进行内局部解并审批下达〔3分〕
7.2预算执行差异率〔4分〕
8.收支业务管理控制情况〔6分〕
8.1收入实行归口管理和票据控制，做到应收尽收〔2分〕
8.2支出事项实行归口管理和分类控制〔2分〕
类别
评价指标
评分要点〔分值〕
评价得分
12222
8.3举债事项实行集体决策，定期对账〔2分〕

行政事业单位审计底稿模板-内控调查

预算管理情况内部控制调查表
索引号
A1-1
问
题
是否备注
1．是否根据单位发展计划和任务编制年度收支计划？
2．预算安排是否科学、合理，预算追加是否有依据？
3．预算基础资料是否完整？
4．专项资金是否做到专款专用？
5．组织的预算收入是否真实、合法？源自6．各项支出是否合理、合法？
7．编制收支预算是否坚持以收定支、收支平衡、统筹掌握、保证重点的原则？
结果:
审计人员：
以上请据实填写。“是”表示内部控制的健全，打“√”；“否”表示内部控制的缺陷，打“χ” ；不能判断的在“备注”栏注明。
年月日

行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表和行政事业单位内部控制基础性评价报告

行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表和行政事业单位内部控制基础性评价报告行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表评价指标考核内容评分1. 组织结构是否合理、有效 10分2. 内部控制政策是否明确、有效 15分3. 人员配备是否合理、充足 10分4. 内部控制流程是否规范、清晰 15分5. 信息系统是否安全、可靠 10分6. 外部资金使用是否合规、有效 10分7. 资产保护措施是否到位、有效 10分8. 操作与管理流程是否规范、高效 10分9. 内部审计制度是否健全、有效 10分10.风险管理制度是否健全、有效 10分11.违纪处理制度是否健全、严明 10分总分 120分行政事业单位内部控制基础性评价报告尊敬的领导：按照相关规定和要求，以行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表为依据，本次对本单位的内部控制进行了评估，具体结果如下：根据评价指标的评分计算，本单位的总得分为X分（满分为120分）。

具体评价结果如下：1. 组织结构：得分X分。

本单位的组织结构合理、有效，为内部控制提供了有力支撑。

2. 内部控制政策：得分X分。

本单位的内部控制政策明确、有效，为内部控制的实施提供了明确指导。

3. 人员配备：得分X分。

本单位的人员配备合理、充足，保障了内部控制的顺利运行。

4. 内部控制流程：得分X分。

本单位的内部控制流程规范、清晰，确保了工作流程的正常运转。

5. 信息系统：得分X分。

本单位的信息系统安全、可靠，信息的管理和处理得到有效保障。

6. 外部资金使用：得分X分。

本单位在外部资金使用方面合规、有效，保证了资金使用的透明和合理性。

7. 资产保护措施：得分X分。

本单位的资产保护措施到位、有效，保障了资产的安全和使用价值。

8. 操作与管理流程：得分X分。

本单位的操作与管理流程规范、高效，提高了工作效率和工作质量。

9. 内部审计制度：得分X分。

本单位的内部审计制度健全、有效，对内部控制进行了有效监督和检查。

行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表及说明(证明材料参考及审核要点草拟稿)

4
4
3
请提供单位权力运行机制相关文件资料，包括‚三重一大‛议事机制、XX单位党组会（领导办公会）工作机制等单位内部决策机构工作机《单位的‚三定‛方案》制的相关文件资料，并提供一件具体执行‚三重一大‛ 议事机制或XX单位党组会（领导办公会）等决策机构请提供本单位权力运行监督相关文件，如‚三重一大‛ 议事机制，权力清单、单位内部外部审计、纪检监察等职能部门的监督及考评机制、问题整改等文件或会议资料请提供本单位已印发并执行的关于单位内部预算预算（含年初预算和年中追加调整预算）编制与内部审批相关的管理制度；如果没有明文规定的，请在‚补充说明 ‛栏填写约定俗称的工作程序，并附具体某项目年初预算编制与内部审批的文件以及某项目年中追加调整预算的编制与内部审批文件资料。同时，请一并提供本单位遵循的同级财政部门等外部政策部门印发的关于年初预算请提供财政对单位预算下达的程序性文件资料（包括年初预算批复和年中追加调整预算批复）并提供财政部门预算批复的相关制度文件或 2016年度年初财政预算批复文件以及2016年中追加调整预算项目的财政批复文件；同时，请说明本单位内部是否有关于财政预算的分解相关制度，如没有明确规定的，请在‚补充说明‛填写约定俗称的工作程序并提供本单位对2016年度财政预算的请提供财政对单位预算执行过程的相关管理规定或文件通知，以及单位内部关于预算执行的相关制度规定，如单位内部无相关规定的，请具体描述单位内部预算执行的工作程序，并请提供单位 2016年度报送财政的预算执行进度表及相关报告文件。（如《XX省（市/县）财政关于实施财政支出预算执行进度考核的通知》、《XX单位 2016年XX月预算执行情况报
编号类名编号指标项名称

内控基础评价得分表模板V1 (1)

分）分）理信息系统功能覆盖情况（本指标10分）务管理控制情况（本指标7应针对所覆盖的业务流程内部控制的不相容岗位与职责在系统中分别设立独立的账户名称和密码、明确的操作权限等级。

每存在一对不相容岗位未分别设置独立账户或权限的，扣1分，直至扣完。

1.预算指标分解（2分）2.内部下达（1分）计算本单位近3年年度预算执行差异率的平均值，如差异率绝对值高于5%，应对产生差异率的原因进行追查。

如经查证产生差异率的原因与内部控制有关，则根据差异率结果进行评分：差异率绝对值在5-10%（含）的，得2分；10-15%（含）的，得1分；超过15%的，得0分。

如差异率绝对值在5%以内（含）或产生差异率的原因与内部控制无关，则得4分。

1.本单位各项收入（包括非税收入）应由财会部门归口管理并进行会计核算；2.涉及收入的合同，财会部门应定期检查收入金额与合同约定是否相符；3.按照规定设置票据专管员，建立票据台账；4.对各类票据的申领、启用、核销、销毁进行序时登记。

上述四个方面每存在一个方面没有做到的，扣0.5分。

1.本单位应明确各类支出业务事项的归口管理部门及职责，并对支出业务事项进行归口管理；2.支出事项应实行分类管理，应制定相应的制度，不同类别事项实行不同的审批程序和审批权限；3.明确各类支出业务事项需要提交的外部原始票据要求，明确内部审批表单要求及单据审核重点；4.通过对各类支出业务事项的分析控制，发现支出异常情况及其原因，并采取有效措施予以解决。

上述四个方面每存在一个方面没有做到的，扣0.5分。

按规定可以举借债务的单位，应建立债务管理制度；实行事前论证和集体决策；定期与债权人核对债务余额；债务规模应控制在规定范围以内。

上述四个方面每存在一个方面没有做到的，扣0.5分。

按规定禁止举借债务的单位，如存在举债行为，此项得0分。

本单位采购货物、服务和工程应当严格按照年度政府集中采购目录及标准的规定执行。

每存在一项应采未采或违反年度政府集中采购目录及标准规定的事项，扣1分，直至扣完。

行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表

评价方法
1
1
通过查看会议
纪要或部署文
1
件确认
1.1-04 明确内部控制牵头部门（或岗位）
1
1.2-01 仅针对国家政策进行培训的
1
1.内部控制建设启动情况
1.2-02 仅针对国家政策和单位制定制度进行培训的 1.2 开展内部控制专题培训(3分)
2
（本指标14
针对国家相关政策，单位内部控制制度，以及本单
8.1-03 按照规定设置票据专管员，建立票据台账
8.1-04
对各类票据的申领、启用、核销、销毁进行序时登记
指标分值 0.5
0.5
0.5
评价得分
评价方法
通过查看本单
位相关制度，查看财会部门
核对合同的记录、票据台账
确认
8.2-01
单位应明确各类支出业务事项的归口管理部门及职责，并对支出业务事项进行归口管理
通过查看支出管理制度、内部审批单、相关支出凭证确认
8.2-04
通过对各类支出业务事项的分析控制，发现支出异常情况及其原因，并采取有效措施予以解决
0.5
8.3-01 按规定可以举借债务的单位，应建立债务管理制度 0.5
8.3-02
按规定可以举借债务的单位，实行事前论证和集体决策
0.5
8.3
4
9.政府采购业业务层面控务管理控制情制（40分）况（本指标7
分）
9.2 落实政府采购政策(2分)
9.2-01
政府采购货物、服务和工程应当严格落实节能环保、促进中小企业发展等政策
4.3 建立支出管理制度(2分)
4.3-02
单位支出管理制度应涵盖支出范围与标准确定方面的内容

行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表

12．合同管理控制情况（本指标6
单位应对合同文本进行严格审核，并由合同归口管理部门进行统一分类和连续编号。对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应组织业务部门、法律部门、财会部门等相关部门进行联合审核。每存在1个合同不合规定的，扣1分，直至扣完。（3分）
单位应对合同履行情况进行有效监控，明确合同执行相关责
差异率绝对值在10-15% （含）的，得1分
超过15%的，得0分。
8．收支业务管理控制情况。（本指标6 分）
差异率绝对值在5%以内（含）或产生差异率的原因与内部控制无关，则得4分。
票据的申领（0.5分）
票据的启用（0.5分）
票据的核销（0.5分）
票据的销毁（0.5）
明确各类支出业务事项的归口管理部门及职责，并对支出业务事项进行归口管理（1分）
严格按照法定程序和权限配置、使用和处置资产（2分）
本单位应按照批复的初步设计方案组织实施建设项目，确需进行工程洽商和设计变更的，建设项目归口管理部门、项目监理机构应当进行严格审核，并且按照有关规定及制度要求履行相应的审批程序。重大项目变更还应参照项目决策和概
预算控制的有关程序和要求重新履行审批手续。每存在1个建设项目不合规定变更的，扣 1分，直至扣完。（2分）
5.不相容岗位与职责分离控制情况（本指标6分）
6．内部控制管理信息系统功能覆盖情况。（本指标不10 分）
7．预算业务管理控制情况。（本指标7 分）
执行与监督等。满分3分，每有1对不相容岗位未进行有效设计扣1分，直至扣完。（3 分）
针对本单位的各项经济活动，应落实所设计的各类不相容岗位与职责，形成相互制约、相互监督的工作机制。通过按类别随机抽查相关单据确认，所抽查的相关单据签字均符合要求的，该项得分，否则不得分。查看单位接受内外部检查反映的问题情况，如果有相关问题，该项不得分。（3分）

局内控评价(1)

附件1行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表附件3无为县科技局内部控制基础性评价报告为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》的有关精神，按照《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》要求，依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》的有关规定，我们对本部门的内部控制基础情况进行了评价。

一、内部控制基础性评价结果根据《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》中列明的评价指标和评价要点，本部门单位层面内部控制基础性评价得分为60分，业务层面内部控制基础性评价得分为分，共计32分。

因存在不适用指标，换算后的得分为100分。

本部门各指标具体得分情况如下表在本部门内部控制基础性评价过程中，不存在扣分情况。

二、特别说明项（一）特别说明情况本部门内部控制未发生相关情况。

（二）补充评价指标及其评价结果本部门无补充评价指标。

三、内部控制基础性评价下一步工作基于以上评价结果，本部门将在内部管理等领域作为下一步内部控制建立与实施的重点工作和改进方向，并采取以下措施进一步提高内部控制水平和效果：1.增强内控意识，强化单位负责人的会计与内控责任部门负责人在单位内部控制体系中居于主导地位。

按照《会计法》和《内部会计控制基本规范》的规定，部门负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体，对本部门财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要责任。

确立起部门负责人对财务会计工作和内部控制制度建设的“第一责任主体”意识，强化部门主要负责人及一些相关领导在内部控制方面的培训学习。

2.建立健全内控制度《会计法》第二十七条规定“国家机关、社会团体和企事业单位必须建立健全内部控制制度，以确保会计信息的真实可靠，国家财产安全稳定”。

不能用一般财经法规替代内控制度。

找准失控环节，明确自控重点，重视伦理道德规范建设，建立良好的单位文化氛围。

对于预算管理、资金拨付与费用支出管理、报销审批程序以及对错误核算与错误支出的纠正等等经济活动等方面，确定单位自控的重点和目标，设立合理的组织结构，确认相关的管理职能和关系，为每个组织划分责任权限，明确建立授权和分配责任的方法，因事设人，视能授权，责任到位，且责权对等，以增加组织的控制意识。

行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表

行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表评分表：行政事业单位内部控制基础性评价指标评分指标|评分标准-|-1. 目标与战略规划|1分：单位没有明确的目标和战略规划； 2分：单位有一些模糊的目标和战略规划，但没有详细的实施计划； 3分：单位有明确的目标和战略规划，并有详细的实施计划。

2. 组织架构与职责|1分：单位内部组织架构混乱，职责不明确； 2分：单位内部组织架构较为清晰，职责部分明确； 3分：单位内部组织架构清晰，职责明确。

3. 人员配备与培训|1分：单位人员配备不足，缺乏专业化人才； 2分：单位人员配备一般，培训机会有限； 3分：单位人员配备充足，具备专业知识和技能，并有定期培训机会。

4. 内部控制制度|1分：单位没有制定内部控制制度； 2分：单位制定了部分内控制制度，但缺乏标准化和完整性； 3分：单位制定了全面的、标准化的内部控制制度，并得到有效实施。

5. 资产管理|1分：单位对资产管理不规范，存在浪费和滥用现象； 2分：单位对资产管理较为规范，但存在一些缺陷和不足； 3分：单位对资产管理严格规范，能够有效避免浪费和滥用。

6. 风险管理|1分：单位对风险管理不重视，缺乏有效的风险识别和防范措施； 2分：单位对风险管理有一定意识，但还需要进一步加强风险管理工作； 3分：单位风险管理完善，具备较强的风险识别和应对能力。

7. 内部信息通信|1分：单位内部信息传递渠道不畅通，存在信息沟通障碍； 2分：单位内部信息传递渠道一般，有一定的信息共享和传递机制； 3分：单位内部信息传递渠道畅通，信息共享和传递高效有效。

8. 管理信息系统|1分：单位没有建立管理信息系统； 2分：单位建立了管理信息系统，但功能不完善； 3分：单位建立了全面的、功能完善的管理信息系统，并能够有效支持内部控制工作。

行政事业单位内部控制基础评价指标评分表

类别精品文档行政事业单位内部控制基础评价指标评分表评价指标评价要点（分值）评价得分1.内部控制建设启 1.1 成立本单位内部控制领导小动情况（ 14 分）组，制定、启动相关的工作机制（4分）1.2 开展内部控制专题培训（3分）1.3 开展内部控制风险评估（3分）1.4 开展组织业务流程再造（4分）单位层面（60 分）业务层面2.单位主要负责人 2.1单位主要负责人主持召开会议承担内部控制建立讨论内部控制建立与实施相关的与实施责任情况（ 6议题（ 2 分）分） 2.2单位主要负责人主持制定内部控制工作方案，健全工作机制（2分）2.3单位主要负责人主持开展内部控制工作分工及人员配备等工作（2 分）3.对权力运行的制 3.1权力运行机制构建（ 4 分）约情况（ 8 分） 3.2对权力运行的监督（ 4 分）4.内部控制制度完 4.1建立预算管理制度（ 2 分）备情况（ 16 分） 4.2建立收入管理制度（ 2 分）4.3建立支出管理制度（ 2 分）4.4建立政府采购管理制度（ 2分）4.5建立资产管理制度（ 2 分）4.6建立建设项目管理制度（ 2分）4.7建立合同管理制度（ 2 分）4.8建立决策机制制度（ 2 分）5.不相容岗位与职 5.1对不相容岗位与职责进行了有责分离控制情况（ 6效设计（ 3 分）分）5.2不相容岗位与职责得到有效分离和实施（ 3 分）6.内部控制管理信 6.1建立内部控制管理信息系统，息系统功能覆盖情功能覆盖主要业务控制及流程（6况（ 10 分）分）6.2系统设置不相容岗位账户并体现其职权（ 4 分）7.预算业务管理控7.1对预算进行内部分解并审批下制情况（ 7 分）达（3分）不相容岗位分离控制是要求梳理业务流程中所涉及的不相容职务、实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

精品文档类别12222合计（ 100分）7.2 预算执行差异率（ 4 分）8.收支业务管理控8.1 收入实行归口管理和票据控制情况（ 6 分）制，做到应收尽收（ 2 分）8.2 支出事项实行归口管理和分类控制（ 2 分）评价指标评分要点（分值）评价得分8.3举债事项实行集体决策，定期对账（ 2 分）9.政府采购业务管9.1政府采购合规（ 4 分）理控制情况（ 7 分）9.2落实政府采购政策（ 2 分）9.3政府采购方式变更和采购进口产品报批（ 1 分）10.资产管理控制情10.1 对资产定期核查盘点、跟踪况（6 分）管理（ 4 分）10.2 严格按照法定程序和权限配置、使用和处置资产（ 2 分）11.建设项目管理控11.1履行建设项目内容变更审批制情况（ 8 分）程序（ 2 分）11.2及时编制竣工决算和交付使用资产（ 2 分）11.3建设项目超概算率（ 4 分）12.合同管理控制情12.1加强合同订立及归口管理（ 3况（6 分）分）12.2 加强对合同履行的控制（3 分）评价总分。

行政事业单位内部控制建设自评得分表

财务部门还是其他部门承担；是否与内控监督部门进行了分离设置为落实监督部门扣0.5分；3.未分
。
离的扣0.5分；
对六大经济业务活动的决策、执行
7 分事行权机制建设情况
7
、监督，是否明确分工、相互分离 1.0
是
、分别行权。
8 分岗设权情况
对涉及六大经济业务活动的相关岗
8
位，是否依职定岗、分岗定权、权 2.0
（1）未落实扣0.5分；（2）未落实扣0.5分；
是
是
重点评价六大经济业务活动的关键业务岗位中是否设置了关键岗位 1.未建立轮岗机制的扣1分；2.未
轮岗机制。
健全轮岗机制的扣0.5分；
不具备轮岗条件的单位，是否对六
11 专项审计机制建设情况
11 大经济业务活动中的关键岗位采用 1.0
否
专项审计等控制措施。
重点评价内控专题培训开展情况：（1）未开展专题培训；（2）开展1次培训；（3）开展2次以上培训。
1.未开展的扣1分；2.开展1次的扣0.5分；3.开展2次以上的不扣分；
重点评价风险评估工作的开展情况：（1）是否开展了年度风险评估；（2）是否明确风险评估内容、是否明确了风险评估结果及结果 1.未开展风险评估工作的扣1分；利用情况、是否出具了风险评估报告、是否针对风险评估结果出具 2.风险评估结果未利用扣0.5分；了内控改进建议等内容。
负责人是其他人的扣0.5分；
1.2 单位内部控制领导小组会议次数
1.0
是
1
单位内控领导小组成立及工作开展情况
1.3 单位主要负责人主持会议次数
1.0
是
1.4
班子成员是否在单位内部控制领导机构中任职

内部控制审计底稿1_业务保持评价表

被审计单位：索引号：NA-AA-001
项目：业务保持评价表报表截止日：2015/12/31编制人：系统管理员复核人：
编制日期：2016/11/3复核日期：
一、客户情况评估
根据以前年度审计情况和对被审计单位及其环境所发生变化的了解，考虑下列情况：
客户的风险级别
被审计单位：索引号：NA-AA-001
项目：业务保持评价表报表截止日：2015/12/31编制人：系统管理员复核人：
编制日期：2016/11/3复核日期：
二、本所情况评估
根据本所目前的情况，考虑下列事项：
被审计单位：
索引号：NA-AA-001项目：业务保持评价表报表截止日：2015/12/31编制人：系统管理员复核人：编制日期：2016/11/3
复核日期：
基于上述方面，我们此项业务。

基于上述方面，我们此项业务。

日期：
批准人(必要时)：签名：日期：
签名：
三、其他方面的意见
批准人：。

《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》填表说明

附件2：《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》填表说明为指导行政事业单位顺利开展内部控制基础性评价工作，现将《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》中的各指标和评价要点的操作细则，以及评价计分方法说明如下，供各单位在开展内部控制基础性评价工作中参考使用。

一、评价指标设置及分值分配行政事业单位内部控制基础性评价采用量化评价的方式，分别设置了单位层面评价指标和业务层面评价指标，分别为60分和40分，合计100分。

单位层面评价指标分为6类21项指标，业务层面评价指标分为6类15项指标。

二、评价操作细则（一）单位层面指标（本指标共60分）1.内部控制建设启动情况指标（本指标共14分）。

1.1 成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制。

（分值4分）评价操作细则：本单位应启动内部控制建设，成立内部控制领导小组（1分），由单位主要负责人担任组长（1分），建立内部控制联席工作机制并开展工作（1分），明确内部控制牵头部门（或岗位）（1分）。

通过查看会议纪要或部署文件确认。

1.2 开展内部控制专题培训。

（分值3分）评价操作细则：本单位应针对国家相关政策，单位内部控制制度，以及本单位内部控制拟实现的目标和采取的措施、各部门及其人员在内部控制实施过程中的责任等内容进行专题培训。

仅针对国家政策进行培训的，本项只得1分；仅针对国家政策和单位制定制度进行培训的，本项只得2分。

通过查看培训通知、培训材料等确认。

1.3 开展内部控制风险评估。

（分值3分）评价操作细则：应基于本单位的内部控制目标并结合本单位的业务特点开展内部控制风险评估，并建立定期进行风险评估的机制。

通过查看风险评估报告确认。

1.4 开展组织及业务流程再造。

（分值4分）评价操作细则：应根据本单位“三定”方案，进行组织及业务流程梳理、再造，编制流程图。

通过对职能部门或岗位的增减或调整、相关制度修订的前后比较确认。

2.单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况指标（本指标共6分）。

审计机关行政事业单位内部控制调查测试表

4.征收或上缴财政预算收入数额与财政部门决算列报数是否一致，有无截留、挪用和应征不征；
5.行政事业性收费、罚没收入等是否及时上缴财政；
6.有无未经批准擅自出台收费政策，乱收费?
7.有无将预算外资金游离于统一管理之外，未实行收支两条线管理?
8.财政批复的补助项目和内容与部门申请补助资金的项目、内容是否一致，有无弄虚作假骗取财政专项补助资金问题；
审计机关行政事业单位内部控制调查（测试）表
审计单位：表3
调查内容
是
否
不适用
备注
五、财务管理
1.财务会计机构是否独立?是否执行财政统一支付制度?
2.是否执行财政部门颁布的相关财务会计制度?
3.本年度财务和会计核算政策是否有重大调整?调整是否经有关部门批准?
4.业务分工是否明确并充分考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制原则。
三、预算管理
1.是否按规定编制年度预算?
2.编制的预算是否经过批准?
3.资金使用前是否编制预算及授权审批?
4.应缴预算资金是否及时上
1.会计电算化系统是否经财政部门确认?
2.系统投入使用后，运行中的程序是否被修改过?修改后的程序投入使用前是否经过了有效的测试?是否经过适当的审批?
审计机关行政事业单位内部控制调查（测试）表
被审计单位：表1
调查内容
是
否
不适用
备注
一、制度建设
1.管理人员是否重视和了解内部控制?
2.单位制定了哪些内控制度？
3.单位领导职责和授权有哪些?
调查评价：
审计调查（测试）人员：复核人员：
审计机关行政事业单位内部控制调查（测试）表
审计单位：表2
调查内容
是