企业财务管理主题培训

CMR2 ：成本一定在过程中发生。
CMR3 ：成本的增加，意味着利润的减少；反之，成本的减少，意味 着利润的增加。
CMR4：成本是为利润“服务”的。
CMR5：应该发生的成本是必需的；已经发生的成本不一定是必需的。
CMR6 ：降低成本，只能降低不是必需的那部分。
CMR7 ：已经发生的成本，是不可挽回的。
---亚当.斯密《国富论》
致力于管理实践，打造卓越经理人！
主题1、如何建wk.baidu.com成本控制的有效机制
● 传统成本管理的局限性 ● 成本与效益互动机制 ● 成本控制如何有张有弛 ● 如何建立有效的成本控制与核算体系
主题2、如何做好现金收支预算管理
● 现金管理的最佳境界 ● 企业现金收支预算两条线 ● 预算管理成功实施的关键
企业财务领导要有宏观视野和战略眼光
礼法並辅：礼仪 廉耻，国之四维 ，四维不张，国 乃灭亡
重富强：仓廪实 则知礼节，衣食 足则知荣辱
刑罚严而省：求 必欲达，禁必欲 止，令必欲行。 求多者，其得寡 ；禁多者，其止 寡；令多者，其 行寡
《史记 ·货殖列 传》：范蠡既雪 会稽之耻…乃乘 扁舟，浮于江湖 。变易姓名，适 齐，为鸱夷子皮 ，之陶，为朱公 。朱公以陶为天 下之中，诸侯四 通，货物所交易 也，乃治产积居 ，与时逐，而不 责于人。 ……十 九年之中，三致 千金。
People 人才、 Cash 资金、 Technology 技术
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
致力于管理实践，打造卓越经理人！
伟大的杜邦分析DuPont Analysis
资金利润率
销售利润率 ×
权益利润率
×
资产周转率
财务杠杆
ROE = 销售利润率 资产周转率 财务杠杆
（最成功的融资）， 以均之；开市肆以通之；设庠序以教之；士、农、工
他积极反对压迫和奴 役黑人，积极主张废
、商，四人有业。学以居位曰士，辟土殖谷曰农
除黑奴制度。
，作巧成器曰工，通财鬻货曰商。圣王量能授事
•一生都奉献给了公共 ，四民陈力受职，故朝亡废官，邑亡敖民，地亡旷土
事业；
。
致力于管理实践，打造卓越经理人！
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
《洪范》八政，一曰食，二曰货。食谓农殖嘉
谷可食之物，货谓布帛可衣，及金、刀、鱼、
贝，所以分财布利通有无者也。二者，生民之本
，兴自神农之世。“斫木为耜煣木为耒，耒耨之利以
教天下”，而食足；“日中为市，致天下之民，聚天
下之货，交易而退，各得其所”，而货通。食足货通
，然后国实民富，而教化成。黄帝以下“通其变，使
民不倦”。尧命四子以“敬授民时”，舜命后稷以“
黎民祖饥”，是为政首。禹平洪水，定九州，制土田
•公共图书馆、消防队 ，各因所生远近，赋入贡■，茂迁有无，万国作■
、宾夕法尼亚大学、 。殷周之盛，《诗》、《书》所述，要在安民，富而
邮政系统；
•在美国和世界历史上 ，有许多重要事件与
企业财务管理主题培训
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
Why We Here?我们来这里干什么？
请列出你 来到这里 的目的？
交流？ 演讲？ 听课？ 学习？ 辅导？ 咨询？ 问答？ 诊断？ 抓药？ 手术？ 沟通！ 分享！
What is 城市轨道交通 urban rail transport
resources given
是检查的结果，是设计/制造的结果；成 本是价值创造过程所需要的时间价值和
up to achieve a particular purpose.
消耗的自然资源，关注成本就是关注生 命 （成本日常管理）
• 客户：客户的需求/客户愿意支付的需求
的价值“为牺达牲到，特它定可目用的货而币发单生位或加未以发衡生量C。MR”1：成本一定消耗资源IB；M不成消本耗管资（理成源9本大的的法成承则本担不者存）在。
陷阱7：把浪费当成本来管理 陷阱8：把损失当成本来控制 陷阱9：一手抓成本一手抓所得
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
致力于管理实践，打造卓越经理人！
想改变世界，很难；要改变自己，则较为容易
• 很久很久以前，人类都还赤着双脚走路。 • 有一位国王到某个偏远的乡间旅行，因为 路面崎岖不平，有很多碎石头，刺得他的 脚又痛又麻。回到王宫后，他下了一道命 令，要将国内的所有道路都铺上一层牛皮 。他认为这样做，不只是为自己，还可造 福他的人民，让大家走路时不再受刺痛之 苦。 • 但即使杀尽国内所有的牛，也筹措不到足 够的皮革，而所花费的金钱、动用的人力 ，更不知凡几。虽然根本做不到，甚至还 相当愚蠢，但因为是国王的命令，大家也 只能摇头叹息。
我们是在什么基础上讨论企 业问题的？
领先企业如何利用财务 将投资回报率最大化： 业务与财务技术的融合
业务
润
成本费用 利 销售额
价格x销量
固定+变动
宏观环境 世界范围的竞争 金融/资本市场 汇率/利率/税率 生产资料要素市场
财务
E = bt2 业务投资（ b），结合财 务技术（ t2）创造出利润
最大化的动力（E)
劳的！
供方
是什么？ 愿意干！ 怎么干？
请记住顾客的定义
1. 顾客不是干扰我们的工作，我们是 为他们工作的。
2. 我们为顾客并不是取悦顾客，我们 应该感激顾客给我们机会为他们服 务。
顾客=老板
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
供方
需求方
供方
我们的晚餐并非来自屠宰商、酿酒师 和面包师的恩惠，而是来自他们对自 身利益的关切。
教之。故《易》称：“天地之大德曰生，圣人 之大宝曰位；何以守位曰仁，何以聚人曰财。
富兰克林有关。是美 ”财者，帝王所以聚人守位，养成群生，奉顺
国的创建人之一，参 与了起草《独立宣言 》和美国宪法。1776
天德，治国安民之本也。故曰：“不患寡而患 不均，不患贫而患不安；盖均亡贫，和亡寡，
～1785年他出使法国 安亡倾。”是以圣王域民，筑城郭以居之；制庐井
CMR8 ：降低成本的控制，必须在成本发生之前。
CMR9 ：加强成本管理是降低成本的唯一途径。建立和运行有效的成 本管理体系是加强成本管理的重要并有效的方法。
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
致力于管理实践，打造卓越经理人！
小马哥和星爷分别在同一街区 开设一家专卖店A和B ，其规模 相同。A的房屋、设备投资和流 动资金都是自有的，其中设备 投资和流动资金共50,000元；而 B的房屋是租来的，年租金为 20,000元，设备投资和流动资金 共50,000元来自于贷款，年贷款 利息率10%，专卖店分别由他们 自己经营。假设他们经营专卖 店的能力相当，两家专卖店上 年度的经营状况如右表所示。 A、B哪家店的经营效益更好？
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
致力于管理实践，打造卓越经理人！
企业是怎么运作的？
效率 Efficiency
Product/Service
产品
服务
品质
成本
Quality
Cost
Strategy 战略 Organization 组织 Process 流程
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
致力于管理实践，打造卓越经理人！
小故事、大道理
三毛的爹给了三毛一毛钱去打酱油。杂货 店的老板把三毛拿去的碗装满了酱油后， 为难地说：“三毛啊，还有一点点酱油剩不 下呢，怎么办啊？”
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
致力于管理实践，打造卓越经理人！
我们该如何管理成本？
摇摇欲坠的热气 球。
如何才能阻止热 气球坠落？
所有的东西都被 固定住了！
可怜的 PHIL……
广告主题：抛弃固定成本，不是PHIL！
不同角度的成本分类和管理对策
• 采购成本：最主要的成本项；最难 降的成本
• 技术成本：从设计开始；主要是提 高通用件的比例
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
致力于管理实践，打造卓越经理人！
基本管理素养:养成正确的成本观念
对很多人来说，控制成本和费用一直有个误区。因为公司的业绩不好，所以大家 需要厉行节约，减少开支。这一思维的逻辑假设的前提是，业绩好或者正常的时 候，浪费或叫作不必要的开支是允许的。一般公司的商业宗旨都是为了满足投资 者回报的最大化，而这最大化的原则从本质上已经决定了任何商业活动都应该是 在最有效率和效益的前提下完成的。控制费用应该跟控制质量一样，是从商业活 动的最上游开始并贯穿整个过程的。戴尔要求他的每一个员工无论做什么事之前 都要先问一下自己“我的这个做法是不是真的最有效？”从经济学的角度来看，人 类的任何行为都意味着放弃其他选择，所有行为的机会成本都包括财务成本和非 财务成本。管理学上把成本分为两种，一种是战略成本，指做正确决策(Do Right Things)，比如开发什么样的产品，进入什么样的市场；另一种是执行成本，指在 最优化的成本效益比的情况下执行公司决策(Do Things Right)。人们往往看到的 是对第二种成本的控制，而忘记了要“清源”先需要“正本”。在美国，有一种说法 是：人人都知道最好的律师是昂贵的，但是实际上次等的律师更昂贵。因为败诉 的概率高了许多。传统的降低成本思想仅仅把费用看作削减的对象，把重点集中 在价格和差价上，现代的财务管理是先看质量、时间、服务、买卖方伙伴关系， 然后再看价格，用价值链的概念来管理成本。
主题3、如何进行信用管理与内部控制
● 应收账款的成因与成本 ● 有效的应收账款管理-信用政策 ● 财务控制指标的选择 ● 内部审计与防范内部腐败
实际经验分享：国内外企业财务管理实践经验
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
致力于管理实践，打造卓越经理人！
精品ppt模板
致力于管理实践，打造卓越经理人！
做财务的，需要改变思维模式了
态度决定一切
• 你若不想做，总可以找到借口，你若想做 好，总可以找到办法！
• 知识、技巧、态度是影响工作进行的三个 重要因素，其中态度尤其扮演着带动的角 色。
知识 态度 技能
请记住：如果我们不提供优质服务， 关心顾客，那么其他人是十分乐于代
精品ppt模板
致力于管理实践，打造卓越经理人！
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
成本经理
“成本控制”的九大陷阱
陷阱1：当不拿枪的警察
陷阱2：控制数字不在乎行为
陷阱3：把榜样当批判对象
陷阱4：把成本当一项孤立工作 陷阱5：把裁员当成本控制
陷阱6：奖励错误的行为
• 质量成本：1％的不合格率对成本 的影响也是巨大的；目前合格率在 99％以上
• 损耗/浪费成本：1％也是惊人的； 表格记录
• 能源成本：仪表
• 管理费用:预算体系
• 资金成本：高质量销售，现款现货 ，没有一笔坏帐；尽量不贷款
• 人工成本：骨干队伍稳定vs.一般工 人流动；计件制报酬
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
致力于管理实践，打造卓越经理人！
• 竞争：永远尊重对手，假设对手比自己
聪明，至少不比自己差 (最大的成本-项
A Cost is the measure of
目失败）
• 追求品质、效率、成本：时间是世界上 最宝贵的东西；品质是高贵的象征，不
营业收入 营业成本
原材料费 房屋折旧 工人工资 利息支出 设备折旧 房屋租金 毛利
（单位：人民币元）
A
B
150000 95000 70000 8000 15000 -----2000 -----55000
150000 112000 70000 ------15000 5000 2000 20000 38000
利润 销售额
×
销售额 总资产
×
总资产 权益
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
致力于管理实践，打造卓越经理人！
如何建立成本控制的有效机制
●传统成本管理的局限性 ●成本与效益互动机制 ●成本控制如何有张有弛 ●如何建立有效的成本控制
与核算体系
What is 城市轨道交通 urban rail transport