内部会计成本费用控制制度

成本费用内部控制制度

GGY股份有限公司成本费用内部控制制度第一章总则第一条为加强对成本费用的内部控制和管理，保证生产经营活动发生的成本费用符合经济及合规、合法性要求，正确核算产品成本，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范—基本规范（试行）》等法律法规，结合公司的具体实际，特制定本制度。

第二条本制度费用是企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出；成本是企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。

第三条费用与成本控制是指为保证费用与成本信息的准确可靠而采取的一系列相互制约与协调的方法、措施与程序的总称。

第四条本制度适用于公司各相关单位。

第二章成本费用控制的目标和原则第五条根据成本费用的特点和经济管理对成本费用的要求，成本费用的控制应达到以下目标：(一)保证成本费用业务会计核算资料准确可靠。

(二)保证成本费用业务合规合法。

(三)保证生产费用计价、产品成本计算准确。

(四)保证在产品安全完整。

第六条成本费用控制应准遵循以下原则:(一)全面控制的原则。

全面控制原则要求实行以下三个方面的控制:1、全过程原则。

成本的内部控制贯穿成本形成的全过程，使成本能最大限度的降低。

2、全方位原则。

指在实施内部成本控制的过程中，一方面精打细算，节约开支；另一方面，又要按照成本效益的原则实现相对的成本节约。

3、全员原则。

企业降低成本，充分调动公司各部门和全体员工控制成本、关心成本的积极性，加强员工的成本意识，人人有控制目标，建立成本否决制。

（二）经济效益原则。

指因推行成本的内部控制而发生的成本不应超过缺少控制而丧失的收益。

（三）责权利相结合原则。

实施成本的内部控制必须首先落实经济责任，赋予相关人员与其责任大小、控制范围一致的权利，同时，在定期考核评价成本实绩的基础上，实行奖惩挂钩。

（四）目标管理原则。

指按目标管理要求把企业的目标成本层层分解，落实到各成本责任中心，分级归口管理。

（五）例外管理原则。

指在日常实施内部控制的同时，有选择的分配人力、财力、物力，抓住那些重要的、不正确的、不符合常规的关键性成本差异（即例外）。

高速公路施工企业成本费用内部会计控制措施

高速公路施工企业成本费用内部会计控制措施1. 成本核算措施：施工企业应建立健全成本核算体系，对各项成本进行详细核算。

成本核算应按照规范的会计准则进行，确保成本费用的准确计算和记账。

应合理设定成本指标和成本控制目标，定期对成本进行分析和比较，及时发现成本偏差和成本控制问题。

2. 成本预算措施：高速公路施工企业应建立完善的成本预算制度，根据工程项目的特点和规模进行详细预算。

成本预算应包括各项费用的详细内部划分和计算，并对每项费用设定合理的预算控制目标。

成本预算制度应与工程项目的实际进度相配套，及时修订和调整。

3. 费用控制措施：高速公路施工企业应建立费用控制制度，包括制定费用使用的审批流程和规定费用使用的权限和权限的审批程序。

应加强对费用的监督和审查，确保费用的合理性和合规性。

并建立费用分析和监控机制，对费用使用情况进行监控和评估。

4. 风险控制措施：高速公路施工企业应建立风险控制机制，对可能导致成本费用偏差的风险进行预警和控制。

包括对工作计划和进度进行合理评估和分析，并制定相应的风险控制措施。

应加强对工程项目的监督和检查，确保施工过程中的质量和进度控制。

5. 内部审计措施：高速公路施工企业应建立内部审计机构，定期对成本费用进行内部审计。

内部审计应包括对成本核算的准确性和合规性进行审计，对成本费用的使用情况进行审计，对成本控制措施的有效性进行审计。

内部审计应及时发现问题，并提出改进意见和建议。

6. 信息系统控制措施：高速公路施工企业应建立完善的信息系统，确保成本费用数据的准确性和完整性。

对信息系统进行权限管理，确保只有授权人员能够对成本费用进行录入和修改。

应建立信息系统的监控机制，对成本费用数据进行监控和审查。

高速公路施工企业应建立完善的成本费用内部会计控制措施，包括成本核算措施、成本预算措施、费用控制措施、风险控制措施、内部审计措施和信息系统控制措施。

通过这些措施，能够提高成本费用的准确计算和核算，加强成本费用的控制和管理，降低成本费用的风险。

企业内部会计控制制度

企业内部会计控制制度企业内部会计控制制度是指为了保证企业财务活动的合法性、规范性和真实性，减少经营风险，提高企业经营效益而制定的一系列规章制度和管理方法。

以下是一份常见的企业内部会计控制制度：1. 会计政策和制度：企业应制定统一的会计政策和制度，明确会计核算的基本原则和方法，包括会计科目的设置、会计分录的编制和会计期间的确定等。

2. 资金和银行账户管理：企业应建立有效的资金管理制度，确保资金的安全和合理使用。

同时，应建立银行账户管理制度，规范资金的收付、结算和调拨等流程。

3. 资产管理：企业应建立固定资产和存货管理制度，包括对资产的登记、核查和折旧等，以及对存货的采购、入库和销售等管理措施。

4. 成本核算：企业应建立成本核算制度，包括对直接成本和间接成本的核算，确保成本的准确计算和控制。

5. 费用管理：企业应建立费用报销和核算制度，确保费用的合理支出和记录，防止资源浪费和滥用。

6. 收入管理：企业应建立收入管理制度，包括对收入的确认、核算和收取等，保证收入的真实性和及时性。

7. 借贷管理：企业应建立借贷管理制度，包括对内部借贷和外部借款的规范，确保借贷行为的合法合规和风险控制。

8. 资金预算和财务分析：企业应建立资金预算和财务分析制度，包括对资金收支的预测和控制，以及对财务数据的分析和报告等。

9. 内部审计和控制：企业应建立内部审计和控制制度，包括对财务和业务流程的审计和检查，发现问题并及时采取措施解决。

10. 保密和安全管理：企业应建立保密和安全管理制度，包括对会计信息和财务资料的保密和存储，确保数据的安全和完整性。

综上所述，企业内部会计控制制度是企业内部管理的重要组成部分，它的建立和实施可以保障企业财务活动的合规性和真实性，提高企业经营效益和抵御各种风险。

同时，企业应根据自身实际情况和管理需求，结合相关法律法规和会计准则，制定适合自己的内部会计控制制度，确保企业财务管理的稳健和可持续发展。

成本费用内部控制制度包括

成本费用内部控制制度包括
成本费用内部控制制度是指企业为了确保成本费用的合理性、准确性和可靠性而建立的一套制度和措施。

该制度旨在监督和管理企业的成本费用活动，以确保资源的有效配置和企业的盈利能力。

成本费用内部控制制度的主要内容包括以下几个方面：
1. 成本费用预算管理：制定合理的成本费用预算，对各项成本费用进行适当的控制和监督。

通过预算控制，可以避免不必要的浪费和过度支出，确保成本费用的合理性。

2. 成本费用核算制度：建立完善的成本费用核算制度，包括成本分类、成本核算方法和流程等。

通过准确核算各项成本费用，可以及时了解企业的成本构成和变动情况，为管理决策提供准确的成本数据基础。

3. 成本费用审计制度：建立独立的成本费用审计制度，对成本费用的使用情况进行定期或不定期的审计检查。

通过审计，可以发现成本费用管理中存在的问题和风险，并及时采取措施进行纠正和改进。

4. 成本费用授权制度：建立明确的成本费用授权制度，明确各级管理人员对成本费用的授权权限和责任。

通过授权制度，可以明确成本
费用的决策权限和责任，避免成本费用的滥用和非法支出。

5. 成本费用监督制度：建立有效的成本费用监督制度，通过内部审核和监督机制，对成本费用活动进行监督和检查。

监督制度可以及时发现和纠正成本费用管理中的问题和偏差，确保成本费用的合规性和准确性。

通过建立和完善成本费用内部控制制度，企业可以有效地管理和控制成本费用，提高成本费用的效益和质量，为企业的可持续发展提供有力保障。

同时，成本费用内部控制制度也可以提高企业的管理水平和竞争力，增强企业的市场竞争优势。

公司内部控制制度—成本费用

公司内部控制制度—成本费用背景和目的企业的成本费用是企业运营中极其重要的一环，其直接关系到企业的运行成本和盈利水平。

为了保证企业成本费用的合理化管理和控制，建立公司内部控制制度对企业来说十分必要。

本文将讨论基于成本费用的公司内部控制制度，旨在帮助企业建立完善的内部控制机制，有效降低成本费用，提高企业的运行效率和盈利能力。

成本费用管理的内部控制制度成本费用管理的意义成本费用管理是企业管理中最基本的管理之一，它与企业的经营策略、成本估算、产品定价等都有着密切的关系。

利用成本费用管理，企业能够全面把握和控制企业的成本，从而实现企业成本管理的最终目标。

成本费用管理的主要流程成本费用管理的主要流程包括以下几个方面：1.预算控制：企业应该按照预算制定一个经营计划，以确保所有成本都能够被计划和控制。

2.成本控制：企业应该通过采取措施来确保成本能够控制在预算范围内。

这些措施包括：采购成本控制、生产成本控制、销售和市场成本控制、贷款和税务成本控制等。

3.监督和审计：企业应该建立一套完善的监督和审计机制，用于监测和评估成本费用管理的有效性。

该机制包括内部审计和外部审计。

4.绩效评价：企业应该定期进行绩效评价，以评估成本费用管理的成果。

绩效评价可以通过比较预算和实际费用来实现。

5.问题解决：企业应该及时处理成本费用管理中出现的问题，以确保成本控制和管理的顺利进行。

成本费用管理的内部控制为了确保成本费用管理的有效性，企业应该建立完善的内部控制。

以下是建立成本费用管理内部控制的主要步骤。

步骤一：制定成本费用管理的条例和规定制定成本费用管理的条例和规定是建立成本内部控制的第一步。

条例和规定应该规定各项成本的管理要求、基本数据、控制标准和评价标准，以帮助企业实现成本管理的目标。

步骤二：明确成本管理的职责和权利成本费用管理应该由专门的部门来负责。

各个层级的员工应该清楚自己在成本管理中的职责和权利，以此确保工作的有效性和保密性。

成本费用核算管理与内部控制制度

经济管理学院调查报告第12章成本费用核算管理与内部控制制度12.1成本概述12.1.1成本的概念理论成本是c+v,而实际工作中的成本与成本开支范围有关、与产品制造成本有关.实际工作中，产品成本的构成内容是以理论成本为基础，但不完全等同于理论成本,实际成本与理论成本之间存在一定的背离.经济学、管理学和会计学科所定义不同的成本概念，是出自于各自学科的研究目的不同。

经济学研究的是稀缺资源条件下经济运行规律，因此更强调揭示成本的经济内涵；管理学研究的是如何提高组织的管理效益,因此更重视描述成本的形成动因和过程；会计学的核心问题是计量，因此会计学更注重从计量方面来界定成本概念。

12。

1。

2成本的作用（1）成本是补偿生产耗费的尺度（2）成本是综合反映企业工作质量的重要指标（3)成本是制定产品价格的一项重要因素(4）成本是企业进行决策的重要依据12。

2成本费用核算制度12.2.1成本费用核算制度与设计要求（1）成本费用核算制度的作用①通过成本核算制度的设计和实施，可以保证国家有关的财经法规、制度的贯彻落实.错误!设计科学合理的成本核算制度，可提高企业成本核算的质量,为会计信息的使用者及时提供真实、可靠的成本核算资料，为企业管理者进行经营预测、决策服务。

错误!设计科学合理的成本核算制度，有利于加强企业成本控制和管理,降低成本费用，提高经济效益。

错误!通过设计的陈本核算制度的实施,可规范企业的成本核算方法和程序，并保持其相对稳定,,提高成本核算资料的有用性。

（2)成本费用核算制度设计的要求要以国家有关成本费用计算和管理的规定为依据设计。

错误!要适应企业的生产经营特点。

错误!要保证各项成本管理职能得以充分发挥。

错误!要考虑贯彻内部控制原则、错误!要有利于真确计算成本和简化核算手续。

（3）成本费用核算制度设计的内容成本费用核算制度设计的内容主要包括:成本计算对象、成本计算期、成本项目、成本计算方法等成本核算方法体系的设计；生产费用归集分配的原则、分配方法和分配程序的设计；生产费用归集分配和成本计算中使用凭证的设计；标准成本核算方法设计等。

内部财务会计控制制度-成本费用

铁通公司内部财务会计控制制度--——成本费用总则第一条本制度所指成本费用是单位在通信生产经营活动过程中活劳动和物化劳动耗费的货币表现，是反映生产经营的综合指标.公司成本主要包括通信业务成本、管理费用、财务费用、营业外收支净额。

其中通信业务成本包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、低值易耗品摊销、业务费。

第二条成本费用内部财务会计制度目标为:1、确保成本费用核算资料真实、完整;2、确保成本费用归集、分配、计算的合法、合规；3、确保成本费用预算目标的实现.第三条各单位应当按照不相容职务实行分离、内部牵制、相互稽核的原则,设置成本费用业务相关岗位，配备职能人员，明确岗位分工，不得由一人办理成本费用业务的全过程。

成本费用管理责任制度第四条各单位应当建立纵横结合的成本费用管理责任体系，实行统一领导，横向分部门,纵向分级,上下结合的原则,以降低成本费用，促使成本结构日趋合理，确保成本费用预算目标实现。

第五条各单位负责人全面负责本单位成本费用管理工作，对本单位成本费用的真实性、合法性、合理性以及成本费用总量的控制负责。

财务部门负责成本费用的管理和控制,负责成本费用预算的编制和分解,正确归集、核算成本费用，实施成本费用动态控制，分析预算执行情况，并定期组织考核。

业务部门要强化组织和协调，明确各部门和人员对成本费用的管理权限和职责,贯彻执行成本费用预算，确保成本费用预算目标的实现。

第六条各单位应当建立、健全定额管理制度，制定各项实物消耗定额和费用开支标准。

1、要根据自身特点和管理需要，确定本单位定额管理的范围。

公司与成本费用有关的定额一般包括物资消耗定额、费用定额、劳动定额、工时定额、设备利用率及成本费用开支标准等;2、各项定额的制定要以生产预算为基础，着眼于控制成本费用，要考虑技术水平、设备状况、人员素质、市场环境等客观因素,明确牵头组织的部门,确定必要程序，规范计算的方法;3、对各项定额标准要每年组织审查一次,对不符合实际情况的定额标准要及时组织人员重新查定；4、对定额的执行要制定相应的考核办法，明确组织实施各项定额的部门，把责任和管理权限落实到有关部门和个人，根据定额执行情况实施奖罚;第七条各单位要建立健全各项费用开支的审批制度（如科目负责人制度）,根据成本费用的用途和可控原则，将成本费用预算分解落实到各项费用开支审批人，明确审批人费用管理的范围及有权支出额度。

内部计控制制度-成本费用

某某单位成本费用内部控制制度第一章总则第一条本制度所指成本费用是指企业为客货运输、生产、销售产品、提供劳务等日常经营活动中所发生的经济利益的流出。

成本费用包括运营成本、管理费用、财务费用、营业外收支净额。

第二条成本费用内部财务会计控制制度应达到以下目标。

1、成本费用核算资料真实、完整；2、成本费用归集、计算、分配及时和准确；3、确保成本费用预算目标的实现。

第三条成本费用核算岗位应当按照不相容的职务分离、内部牵制、互相制约的原则设臵，其业务的全过程不得由一人办理。

第二章成本费用预算管理责任制度第四条单位负责人对机务段成本费用支出的真实性、合理性、合法性负责。

第五条本单位应当建立健全成本费用预算管理、监督机制，定期对成本费用预算执行情况进行检查、分析、评价和考核。

第六条成本费用的核算应严格按照国家统一的会计制度规定、铁道部《铁路运输企业成本费用管理核算规程》及上级单位的相关规定进行核算。

第七条成本费用岗位人员负责成本费用的日常管理与核算工作，正确掌握成本费用与非成本费用的界限，不得随意扩大成本支出范围，不得违反“权责发生制”原则，按照国家统一会计制度规定选择适当的会计处理方法，并保持前后期一致；稽核人员、会计机构负责人应按照成本费用管理规程对各种支出进行审核。

业务部门应加强组织和协调，明确各部门和人员对成本费用的管理权限和职责，正确执行成本费用预算。

会计机构正确归集、核算成本费用，实施成本费用动态控制，分析预算的执行情况，定期组织考核、评价。

第八条机务段应当加强成本费用定额管理，根据技术进步、设备更新情况，逐步修订和完善定额管理；各单位应定期对各项费用定额支出标准进行核查，对不符合实际情况的定额标准及时组织人员重新核定。

第九条各单位应严格执行科目负责人制度，将成本费用预算分解到各个科目负责人，同时明确科目负责人成本费用管理范围及有权支出额度。

审批人必须在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

对于超出科目负责人审批权限的费用和未纳入成本费用预算管理的项目，必须报经单位负责人或有权批准人批准，不经单位负责人或有权批准人批准的支出项目，会计人员有权不予受理。

企业成本费用内部会计控制制度操作设计

一ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
１成本费用的内部会计控制制度的主要内容
２成本费用的内部会计控制制度的关键控制点及控制措施
１成本费用内部监督成本费用内部监督是企业内设的监督．１２１收集控制措施有：会计部门人员分别去采购部门、销售．检查机构或人员，定期和不定期地对企业成本费用相关岗位、授部门和生产部门取得经过各部门主管签字盖章的数据统汁资料，为权、预算等的执行情况进行检查。具体包括：①成本费用业务相关成本费用做准备。岗位及人员的设置是否存在不相容职务混岗现象：成本费用业务 ② ２定额控制措施有：会计部门在总结各车问定额执行的基．２授权批准制度执行时是否存在越权审批行为；③成本费用是否在预础上，制定材料消耗定额，费用定额及劳动工时定额。算范围内真实、合理、合法的执行；④成本费用核算制度巾，算核２计划控制措施有：会计部门根据定额，会同销售部门、．３方法是否合理、合法，生产费用归集、分配．结转是否正确，产品采购部门及各车间编制产品成本计划。成本计算是否准确．方法是否符合一致性等。２审批控制措施有：．４各车间和职能部『需要升支的各项费用，Ｊ１成本费用授权批准成本费用授权批准是规定各级主管人在由专人填制有关凭证后要经过车问或部门负责人员进行审查批准：．２员在其职责范围和业务处理权限内，明确各自责任，避免工作推对于超出限额或预算的费用Ｆ支则由上级主管人员审查批准。诿，加强工作责任心，业务处理服务于企业生产经营。具体包使２签发控制措施有：仓库保管人员检查经过批准的领料单．５括：①成本费用授权批准范围；② 成本费用授权批准层次．不同归的领料数量是否超过限额，手续是否齐全后．在领料单上签章，并属部门确定不同的授权批准层次；③ 成本费用授权批准责任；④成据以发放材料：劳资部门检查车间和其它职能部门转来的劳勤记本费用授权批准程序。录、量记录等原始记录后，签发由会计部门提供的工资结算单：产１成本费用岗位分工成本费用岗位分工是明确相关部门和会汁部 ¨检查各种以货币资金形式支付的各种综合性费用支出是否．３岗位的职责．权限，确保办理成本费用业务的不相容岗位相互分超出预算，手续是否齐全后，办理货币资金结算。离、制约和监督。具体包括：成本费用预算编制与审批； ① ②成本２审核控制措施有：会计部门有关人员分别审查由采购、．６费用支出审批与执行；③ 成本费用支出执行与相关会计记录。劳资等部门转来的各项费用开支原始凭证及转账凭证基本内容的完１成本费用预测成本费用预测是根据与成本费用有关的各整性，处理手续的完备性，经济内容的合法性，计算内容的正确．４种资料，能发生．展变化和将要采取的各种措施，采用一定的性，并签字盖章以示审核．可发．专门方法，对未来的成本水平及其变化趋势，进行预测，从而减少２归集控制措施有：会计核算人员根据审核后的领料退料．７生产经营管理的盲目性，提高成本费用控制的有效性。在成本费用凭证．工资结算单以及其它费用的原始凭证，按照费用的用途归决策之前进行成本费用预测，可以经常地掌握成本费用变化趋势，类，划分应计入产品成本的费用，并按照项目编制各项费用汇总表有效地进行成本费用内部控制，保证成本费用计划的执行和完成。和分配表。１成本费用决策成本费用决策是根据成本费用预测提供的．５２分配控制措施有：会计部门成本核算人员根据各项生产．８资料和其它有关资料，在若干个与生产经营有关的方案中．选择最费用汇总表和分配表，以及在产品盘存表，已经发生应归入产品一把优方案，确定目标成本，进而进行成本费用决策。成本的生产费用在各个期间、各种产品以及完工产品和在产品之间１成本费用计划成本费用计划是根据成本费用决策所确定分配，．６计算出完工产品的成本和单位成本，并编制产品成本计算单，．的目标成本，具体体现在计划时期内完成生产经营任务所应支出的２复核控制措施有：复核人员审核材料发出汇总表．．９工资成本费用，并提出为达到规定的成本费用水平应采取的各项措施结算汇总表、固定资产折Ｉｉ算表及其他费用支出原始凭证基本内Ｈｔ成本费用计划的编制过程，也是进一步挖掘降低成本费肿潜力，达容的完整性，处理手续的完备性；会汁部门主管人员在产品成本汁到成本费用内部控制月的的过程算出来之后，检查成本核算方法是否适当，分配方式和分配比率是１成本费用控制成本费用控制是指在生产经营过程中．根否合理．核算程序是否合规，汁算结果是否正确，对比已经计算出．７据成本费用计划对各项实际发生或将要发生的成本费用进行审核控来的产品成本与标准成本、或上期实际成本，检查是否存在差异，制，将其控制在ｉ￣成本费用以内，防止超支

企业成本费用内部控制制度

企业成本费用内部控制制度一、引言成本费用是企业经营活动所发生的、具有一定规模的费用支出。

企业必须建立完善的成本费用内部控制制度，确保成本费用的合理性、效益性和风险可控性，提高企业的经济效益和竞争力。

二、成本费用内部控制的目标1.成本费用的合理性：确保企业的支出符合成本控制预算和管理要求，防止浪费和冗余。

2.成本费用的效益性：使成本费用的使用达到最佳效果，保证企业的投资回报率。

3.成本费用的风险可控性：防范成本费用的风险，避免造成不必要的损失和财务风险。

4.成本费用的透明度：建立健全的成本费用核算和报表，使成本费用的使用情况对内外部利益相关者清晰可见。

三、成本费用内部控制的原则1.规划与预算原则：制定成本费用控制的规划和预算，确保成本费用的合理性和预期目标的实现。

2.授权与责任原则：明确成本费用授权和责任的分工，确保成本费用的使用符合规定和管理要求。

3.分离与限制原则：将成本费用的授权和执行分开，防止内外部人员滥用职权或操纵成本费用。

4.过程与风险原则：建立成本费用控制的全过程管理体系，防范成本费用的风险和遗漏。

5.监督与纠正原则：建立有效的监督、考核和纠正机制，及时发现和纠正成本费用控制的问题和不足。

四、成本费用内部控制的措施1.成本费用计划与预测制定年度成本费用计划和月度预测，根据企业的经营情况和预期目标，进行成本费用的控制和调整。

2.成本费用授权与批准明确成本费用的授权和审批权限，确保成本费用的决策和支出合理、合规、合同。

3.成本费用核算与记账建立科学完善的成本费用核算和记账制度，确保成本费用的真实性、准确性和完整性。

4.成本费用审核与审计建立成本费用的内部审核和外部审计机制，对成本费用进行专业化审查，发现问题及时纠正。

5.成本费用预警与风险管理建立成本费用的预警机制，及时发现成本费用异常波动和风险，采取相应措施进行管理和控制。

6.成本费用绩效评估与考核建立科学合理的成本费用绩效评估和考核机制，激励员工降低成本费用，提高经济效益。

成本费用内部控制制度

成本费用内部控制制度成本费用内部控制是一个组织或企业内部建立起来的一套制度和措施，用来确保成本费用的合理性、准确性和规范性。

它的核心目标是实现成本费用的有效管理，减少浪费和损失，提高企业绩效，增加利润。

成本费用内部控制制度包括以下几个方面：1.成本费用的预算和计划。

组织或企业应该根据自身的经营情况和目标，制定成本费用的预算和计划。

这样可以确保成本费用的合理分配和使用，避免不必要的浪费和超支。

2.成本费用的授权和审批制度。

组织或企业应该建立起一套合理的授权和审批制度，明确各级管理人员对成本费用的授权范围和审批权限。

这样可以避免成本费用的滥用和不当使用，确保成本费用的合规性和合法性。

3.成本费用的核算和分析。

组织或企业应该建立完善的成本核算制度，对各项成本进行清晰准确的核算。

同时，还应该对成本进行细致的分析，找出成本费用过高或不必要的项目，制定相应的改进措施。

4.成本费用的审计和监督。

组织或企业应该定期进行成本费用的审计和监督，检查成本费用的合规性和合理性。

同时，还应该建立起成本费用的监测和报告机制，及时掌握成本费用的动态情况，做出相应的管理决策。

5.成本费用的风险管理。

组织或企业应该识别和评估成本费用的风险，制定相应的防范和控制措施。

这样可以减少成本费用的风险损失，保护组织或企业的利益。

成本费用内部控制制度的实施可以带来以下几个方面的好处：1.提高成本效益。

通过合理控制成本费用的分配和使用，可以减少浪费和损失，提高成本效益，增加组织或企业的利润。

2.增强竞争力。

成本费用内部控制制度可以帮助企业优化成本结构，提高产品或服务的竞争力，从而在市场竞争中更具有优势。

3.防范内部风险。

成本费用内部控制制度可以有效防范内部的违规行为和不当操作，减少财务风险和经营风险，保护组织或企业的利益。

4.提升管理水平。

通过成本费用内部控制制度的实施，可以强化组织或企业的管理，提升管理水平，推动企业的可持续发展。

总之，成本费用内部控制制度是一个组织或企业重要的管理工具，对于实现成本费用的有效管理和控制至关重要。

成本费用核算内部控制制度

成本费用核算内部控制制度概述内部控制制度是指一个公司为维护资产安全和推动业务运作而制定的一系列规章制度。

成本费用核算是企业管理的重中之重，是企业盈利水平的基本组成部分。

因此，设立成本费用核算内部控制制度对于企业保障成本费用的有效管理，增强内部控制，提高企业的竞争力具有重要意义。

成本费用核算的内部控制制度1.成本费用核算的基本流程1.成本费用的核算基础（1）成本费用的确认首先在企业中搜集相关的资料与原始凭证，通过相关的核算方法和核算程序进行成本费用的确认（2）成本费用的分摊对于企业中用于分摊的方法，分别进行详细的说明，分类核算各类项目。

比如人工成本、材料成本、制造费用等。

（3）成本费用的核算确认和分摊后，再具体核算，得到每个产品在每个环节的成本(加工成本、制造成本、销售成本等)，以便把成本作为企业定价的依据。

2.成本计算程序成本计算程序分别包括生产成本计算程序和销售成本计算程序，其中生产成本计算程序主要包括材料成本计算、人工成本、制造费用计算等。

销售成本计算程序主要包括销售成本核算、费用计算等。

3.成本费用核算的控制要点（1）事前控制制定企业流程标准；加强人员配备；限制系统权限；制定操作流程和权限审核制度等。

（2）事中控制建立责任制度；对单据、凭证、报表等内容进行审核；对变更进行严格控制等。

（3）事后控制定期开展财务稽核；建立差异分析体系；制定成本费用核算的分类管理制度等。

2.成本费用核算内控制度实施的重要性1.提高经济效益成本费用核算是企业盈利水平的基本组成部分，而内部控制系统能够减少企业的制度漏洞和缺陷，保障企业财务信息的真实性和准确性，增强企业的竞争力和核心竞争力。

2.防范风险通过内部控制制度实施，可以减少内部贪污、盗窃和误操作等风险的发生，保护企业的资产安全。

3.提高管理水平成本费用核算内部控制制度的建立和实施不仅适用于成本费用核算领域，也涉及了企业的人员配备、部门职责划分、工作流程等多个层面，这些变化为企业提供了优秀的管理思想和操作模式，使企业整体管理水平不断提高。

成本与费用内部控制制度

成本与费用内部控制制度总则为加强公司成本管理，提高经济效益，根据财政部《企业财务通则》、《企业会计准则》、《××财务管理办法》的规定，特制定本办法.公司成本费用是公司生产经营活动中活劳动和物化劳动耗费的货币表现,是反映公司生产经营活动的综合指标,是制定业务资费标准、投资决策、营销政策和完成工作清算的重要依据.公司成本费用管理的基本任务：通过对成本费用的预测、计划、核算、控制、分析和考核，正确反映公司经营成果，不断降低成本费用，挖掘潜力,提高经济效益，保护投资者权益。

成本费用管理的主要内容：建立健全成本费用管理责任制，加强成本费用管理的基础工作，进行科学的成本预测和决策，确定目标成本，编制成本费用计划,实行严密的成本费用控制，按财务会计制度和成本费用核算办法及时正确核算成本和费用，分析、考核成本费用指标的完成情况。

公司实行成本费用管理责任制，严格成本费用节奖超罚制度.在成本费用管理中必须贯彻执行国家的财经方针、政策，遵守财政法规和财经纪律。

接受国家财政、审计、税务机关和上级主管部门的监督和检查。

成本开支范围公司成本费用分为营业成本(费用）、管理费用、财务费用、其他业务支出、营业外支出。

业务成本是指公司在生产经营活动中实际发生的与（经营范围）直接有关的各项支出。

按业务种类分为PC销售、小型机销售、软件开发、系统集成、工程设计等专业成本。

营业成本（费用）开支范围：工资：从事PC销售、小型机销售、软件开发、系统集成、工程设计和辅助人员的工资、奖金、津贴、补助及公司规定的收入提成等.职工福利费:按规定标准提取的从事PC销售、小型机销售、软件开发、系统集成、工程设计和辅助人员的职工福利费。

折旧费：各类专业用固定资产折旧费及融资租入和经营性出租的固定资产的折旧费。

修理费：各类专业用固定资产（含租入的固定资产）维护和修理费.低值易耗品:各专业的各种低值易耗品购置费、修理费。

业务费：业务经营过程中实际耗费的各类燃料、油料、材料、工具备品、以经营租赁方式租入固定资产的租赁费、资源占用费、代办手续费、保险费、业务宣传费、生产人员因公使用名章刻制费、差旅费、专业图书资料费以及其他费用。

企业内部控制成本费用控制制度

企业内部控制成本费用控制制度一、概述企业内部控制成本费用是指企业进行经营活动所需要的各项成本和费用，包括人力资源费用、物资采购费用、设备维护费用、运输费用等。

为了有效控制成本费用，提高企业的竞争力和盈利能力，企业应建立完善的内部控制成本费用控制制度。

二、制度设计（一）目标设定（二）职责分工1.管理层负责制定、实施和监督成本费用控制制度；2.部门负责人负责制定本部门的成本费用控制计划，并监督执行；3.员工应按照制度要求履行相关职责，如严格执行采购流程、合理利用资源等。

（三）流程设计1.成本费用分类：将成本费用按照不同的类别进行分类，如人力资源费用、物资采购费用、设备维护费用等。

2.预算编制：各部门负责人根据业务需求和公司整体策略制定年度成本费用预算，并报经营部门审批。

3.费用控制措施：制定具体的费用控制措施，如设定费用报销标准、审核流程等。

4.成本费用监控：设立专门的成本费用监控岗位，负责监控成本费用的发生情况，并及时对异常情况进行处理。

5.成本费用报告：定期向管理层和各部门负责人报告成本费用的发生情况和达成情况，及时通报成本费用的异常情况。

（四）内部控制措施1.人力资源费用控制：严格执行人事管理制度，合理配置人力资源，避免人员闲置和重复招募造成的费用浪费。

2.物资采购费用控制：建立完善的采购管理流程，加强供应商的评估和监控，避免采购过程中的价格波动和低质量问题，降低采购成本。

3.设备维护费用控制：建立设备维护档案，定期进行设备检修和保养，及时处理设备故障，减少设备维护费用的支出。

4.运输费用控制：优化物流配送方案，合理利用运输资源，减少运输成本。

三、监督与改进（一）内部审计定期对企业内部控制成本费用控制制度的执行情况进行审核，发现问题及时整改。

（二）绩效评估通过对成本费用控制制度的评估，对部门和个人进行绩效考核，激励成本费用控制工作的落实。

（三）经验总结和持续改进定期组织经验交流会议，总结成本费用控制的成功经验和问题，提出改进意见并进行落实。

成本费用的内部控制制度设计

成本费用的内部控制制度设计【摘要】随着市场经济的繁荣，企业在不断追求利益的过程中，越来越开始关注成本费用，成本费用的内部控制也显得尤为重要,为此,国家还出台成本费用内控的征求意见稿加以规范。

本文着重从成本费用的内部管理控制和内部会计控制两方面来阐述内部控制制度的设计。

【关键词】授权岗位分工流程引言市场经济条件下，企业作为独立的商品生产者和经营者，其目的不仅是提供社会需要的产品，而且要取得经济利益。

随着市场短缺经济的结束,企业间的价格竞争日益加剧，许多企业提出了“让价不让市”的战略指导思想，而要保证“让价不让市”得以实施，关键要看企业成本费用的降低,没有成本费用的降低,一味让价不让市，最终将会血本无归而被市场淘汰出局，而成本费用的降低其最重要的手段就是建立一套切实有效的成本费用的内部控制制度，进而对成本费用实施有效的控制。

因此,如何设计科学的成本费用内部控制制度,是摆在企业面前的重要课题.本文试图对这一问题进行分析探讨。

成本费用的内部控制设计1.内部监督设计建立健全成本费用内控制度要符合完善公司治理结构的要求,在企业生产经营过程中，重要事项必须经董事会批准，监事会审查通过,必要时可通过股东代表大会通过；一般事项应由行政领导讨论，审查通过，加强内部监督。

单位应当建立成本费用业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。

成本费用监督检查的内容主要有：（1）成本费用业务相关岗位及人员的设置情况。

重点检查是否存在成本费用业务不相容职务混岗的现象。

（2)成本费用业务授权批准制度的执行情况。

重点检查成本费用支出的授权批准制度是否健全，是否存在越权审批行为。

（3)成本费用预算制度的执行情况.重点检查成本支出的真实性、合理性、合法性是否超过预算范围。

（4)成本费用核算制度的执行情况。

重点检查成本的开支范围是否合法、合规,有无乱挤乱摊成本等情况,以及成本费用的核算方法的合理性、合法性,检查生产费用的归集、分配、结转是否正确,产品成本的计算是否准确，方法是否符合一致性原则等。

(完整版)成本费用内部控制制度

八、成本费用内部控制制度第一章总则第一条为了加强公司（以下简称“公司”）成本费用的内部控制，降低成本费用耗用水平，提高公司经济效益，根据国家有关法律、法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。

第二条本制度所称成本，是指可归属于产品成本、劳务成本的直接材料、直接人工和其他直接费用，以及商品采购成本和采购费用，不包括为第三方或客户垫付的款项。

费用，是指公司在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与所有者分配利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。

公司应合理划分期间费用和成本的界限。

期间费用应直接计人当期损益；成本应计人所生产产品、出售商品、提供劳务的成本。

第三条公司在成本费用管理过程中，至少应关注涉及成本费用的下列风险:（一）成本费用支出违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。

（二）成本费用支出未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。

（三）成本费用预测不科学、不合理，可能因成本费用支出超预算或者预算外支出导致公司权益受损。

（四）成本费用的核算和相关会计信息不合法、不真实、不完整，可能导致公司财务报告失真。

第四条公司在建立与与实施成本费用内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制:（一）职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配备应科学合理。

（二）成本费用定额、成本计划编制的依据应充分适当，成本费用事项和决策过程应明确规范。

（三）成本费用预测、决策、预算、控制、核算、分析、考核的控制流程应清断严密，对成本费用核算、内部价格的制订和结算办法、责任会计及有关成本费用考核等应有明确的规定。

第二章岗位分工及授权批准第五条公司应建立成本费用业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限，确保办理成本费用业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务。

成本费用业务的不相容岗位至少包括:（一）成本费用定额、预算的编制与审批。

企业成本费用内部控制制度

企业成本费用内部控制制度企业成本费用内部控制制度是为了规范和监控企业在生产经营过程中的成本费用支出情况，确保成本费用的合理性、合规性和高效性而制定的一系列规章制度和控制措施。

下面将详细介绍企业成本费用内部控制制度的内容和重要性。

一、企业成本费用内部控制制度的内容1.成本费用预算管理：企业应制定成本费用预算，并对实际支出进行比较和分析，确保成本费用的控制在合理范围内。

2.采购管理：制定严格的采购管理程序，明确采购权限和审批流程，杜绝无规矩采购，避免成本费用的浪费和滥用。

3.存货管理：建立科学的存货管理制度，包括存货分类、计量、计价、盘点等，确保存货的合理配置和成本的准确计算。

4.费用报销制度：建立费用报销制度，明确费用报销的范围、流程和审批要求，严查虚假报销和超标准费用支出。

5.成本核算和分析：建立健全的成本核算体系，及时完整地记录和计算成本，对成本进行分析和控制，以便为管理决策提供依据。

6.内部审计：开展定期的内部审计，发现和纠正成本费用管理中的问题和风险，提出改进意见，并对改进措施的执行情况进行监督和评估。

7.管理信息系统：建立和完善成本费用的管理信息系统，实现数据的准确、及时和可靠的汇总、分析和报告，为管理决策提供支持。

二、企业成本费用内部控制制度的重要性1.合理控制成本费用，提高企业盈利能力：通过建立成本费用内部控制制度，企业能够及时发现和纠正成本费用支出的问题，避免成本费用的浪费和滥用，提高企业的成本效益和盈利能力。

2.防止风险和损失：成本费用内部控制制度能够帮助企业发现和预防各种风险和损失，比如虚假报销、盗窃、挪用资金等，保护企业的财产安全和利益。

3.提高管理决策的科学性：建立健全的成本核算和分析体系，能够为管理层提供准确的成本信息，使其能够做出基于科学数据的决策，提高管理决策的效果和准确性。

4.提升企业形象和信誉度：有了健全的成本费用内部控制制度，企业能够更好地履行社会责任，提高企业的透明度和规范性，提升企业的形象和信誉度。

成本控制和费用报销制度

本钱掌控和费用报销制度一、目的和适用范围本制度旨在规范企业各部门本钱掌控和费用报销的流程，确保公司的本钱在可控范围内，并保证员工的合理费用能够及时报销。

适用于公司全体员工及相关部门。

二、本钱掌控1. 本钱的定义和分类本钱是指企业在生产经营过程中所发生的、必需而又特定的支出，重要包含直接本钱、间接本钱和管理费用。

各部门在进行本钱掌控时，需要依照以下分类进行管理和核算：•直接本钱：直接与产品或服务相关的本钱，包含原材料子、直接人工等；•间接本钱：与产品或服务间接相关的本钱，包含间接人工、生产设备维护费用等；•管理费用：与管理层面相关的费用，包含行政人员薪酬、办公设备维护费用等。

2. 本钱掌控的原则和方法为了实现本钱掌控，各部门应遵从以下原则和方法：•合理性原则：本钱支出应合理、经济，符合公司的本钱掌控策略；•预算掌控原则：依照预算和目标进行本钱掌控，确保本钱在可接受范围内；•绩效评估原则：通过绩效评估，对本钱掌控工作进行考核，激励各部门实施有效的本钱掌控措施；•环节管控方法：依据本钱掌控需求，通过合理的管控方法，对各个环节的本钱进行监控和掌控；•信息化管理方法：借助信息化系统，实现本钱数据的实时监测、分析和预警。

3. 本钱掌控的责任和流程本钱掌控是各部门的共同责任，具体流程如下：•部门经理订立本部门的本钱掌控目标和策略，并进行报批；•部门经理组织相关人员实施本钱掌控措施，确保本钱掌控目标的实现；•部门经理定期汇报本钱掌控情况，并与其他部门进行沟通和协作，共同解决本钱掌控中的问题；•公司高层管理人员对各部门的本钱掌控工作进行评估和引导，供应必需的支持和资源。

三、费用报销1. 费用的范围和标准费用是员工因公务活动而发生的支出，包含差旅费、接待费、办公费、培训费等。

费用报销应符合以下标准：•符合公司政策：费用报销应符合公司订立的相关政策和规定；•合理、合法：费用必需是员工为完成工作任务所必需的，而且合法合规；•明细清楚：费用报销单应认真列明费用的项目、金额和用途，并供应相关凭证；•适度节省：在满足工作需要的前提下，应尽量节省费用支出。