财务报表知识培训 PPT

的情况加以比较
比率分析
01
04
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企业的存货周转率与同行业其 他企业的情况加以比较
02 03
存货核算方式的选择分析
先进先出法、加权平均法或者 个别计价法
大家应该也有点累了，稍作休息
大家有疑问的，可以询问和交流
01 固定资产分析
技术装备水平分析
01
判断技术装备水平高低的财务指标主要
是固定资产综合成新率
财务报表知识培训
目录 CONTENTS
01 怎样阅读资产负债表 How to read the balance sheet
02 怎样阅读利润表
How to read the income statement
03 怎样阅读现金流量表 How to read the cash flow statement
资产负债表外的经济资源
优秀的管理团队 管理水平 良好的品牌 专业技术
01 资产负债表分析重点
① 现金不足：企业最严重的财务危机。企业的流动现金不能太紧。一个小企业要 随时能拿100万；一个中企业要随时能拿1000万；一个大企业要随时能拿1个亿。
② 应收账款过多：钱在客户那里 ③ 存货过多：钱压在商品里
02
多步式列报
将不同性质的收入和费用类别进行对比，从而可以得出 一些中间性的利润数据，便于使用者理解企业经营成果 的不同来源
03
比较信息的列示
利润表还就各项目再分为“本期金额”和“上期金额” 两栏分别填列，以使报表使用者通过比较不同期间利润 的实现情况，判断企业经营成果的未来发展趋势
02 利润表重要项目解读
计算列示营业利润 （营业利润=主营业务 利润+其他业务利润营业费用-管理费用-财 务费用）
计算列示利润总额 （利润总额=营业利润 +投资收益+补贴收入 +营业外收入-营业外 支出）
计算列示净利润（净 利润=利润总额-所得 税）
02 利润表基础知识
利润表的基本形式
✓ 单步骤式 ✓ 多步骤式
利润表的作用
PART 01
PART 02
PART 03
借助财务比率透视财务状况
资产负债率：反映资产对债 务的偿还保障程度和债务对 资产的资金支撑程度
流动比率：反映企业对短期 性债务的保证程度
速动比率：反映企业对短期 性债务支付能力的迅速性
评估资产的成本与市价： 关注资产的质量
关注表外负债 关注资本到位情况
应收账款交易对象分析
债务人的区域性、债务人的财 务实力、债务人的集中度
02
Fra Baidu bibliotek
04
01
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05
结构分析
将企业的应收账款占总资产的 比例（即结构）与同行业其他
企业的情况加以比较
应收账款账龄分析
01 存货分析
比较分析
将存货的变化与营业收入的变 化加以比较
结构分析
将企业的存货占总资产的比例 （即结构）与同行业其他企业
比较应付票据和应付账款占负债和所有者权益总额的比例，可以判断一个企业在购货环节的市场 谈判力
应付账款规模的适当扩大对企业是有好处的 (必须防止的情况：应付账款规模不正常增加的同时， 应付账款平均付账期也不正常的延长)
预收款项占负债和所有者权益总额比例越高的企业，其销售环境越好
01 阅读资产负债表的方法
04 怎样评价企业财务状况 How to evaluate the financial situation of enterprises
01
PART ONE
怎样阅读资产负债表
How to read the balance sheet
01 资产负债表基础知识
作用
反映资产及其分布状况 表明企业所承担的债务及
反映企业经营主要业务和其他业务所确 认的收入总额
反映企业经营主要业务和其他业务所发 生的成本总额
反映企业经营业务应负担的消费税、营 业税、城市建设维护税、资源税、教育
费附加等
营业总收入 营业成本
营业税金及附加
02 利润表重要项目解读
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02
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销售费用
反映企业在销售商品过程中 发生的包装费、广告费等费 用和为销售本企业商品而专 设的销售机构的职工薪酬、 业务费等经营费用
① 现金不足：固定资产过多：钱压在设备、厂房里 ② 短期借款用于长期用途： “短贷长投”，短期偿债风险高 ③ 应付账款账期的不正常延长：资金链可能断裂
① 现金不足：长期借款用于短期用途：企业要 承担高额的利息负担
② 担保负债和未决诉讼：企业杀手 ③ 举债过度：资本金不足，长期偿债风险高
02
PART TWO
01 阅读资产负债表的方法
总额观察
资产增加（负债增加或所有者权益增加）
01
资产减少（负债减少或所有者权益减少）
具体项目浏览
02
资产负债表项目分析
03
应收账款、存货、固定资产、 短期借款、
应付票据、应付及预收款项
01 应收账款分析
比较分析
将应收账款的变化与销售收入 的变化加以比较
比率分析
将企业的应收账款周转率与同 行业其他企业的情况加以比较
怎样阅读利润表
How to read the income statement
02 利润表基础知识
利润表是总括的反映企业在一定期间内（月度、年度） 利润或亏损的实现情况的会计报表，是将“收入－费 用＝利润”的公式用一目了然的表格形式表现出来
利润表的列示方式
01
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04
计算列示主营业务利 润（主营业务利润=主 营业务收入-主营业务 成本-主营业务税金及 附加）
其偿还时间 反映净资产及其形成原因 反映企业财务发展状况趋
势
格式
账户式 报告式
定义
内容
资产（流动资产、长期投 资、固定资产、无形资产、 其他资产）
负债（流动负债、长期负 债）
所有者权益（投资者投入、 经营累积）
资产负债表是反映企业某一特定日期资产、负债、所有者权益 等财务状况的会计报表。
➢ 反映企业在一定期间内的经营成果 ➢ 有助于评价企业的获利能力 ➢ 可以帮助判断企业的价值 ➢ 预测企业未来盈利变化的趋势
02 利润表的列报特征
01
“功能法”列报
按照费用在企业所发挥的功能进行分类列报，通常分为 从事经营业务发生的成本、管理费用、销售费用和财务 费用等，并且将营业成本与其他费用分开披露
结构分析
03
固定资产占总资产的比重，符合行业特
征
固定资产周转速度分析
02 固定资产周转率
固定资产核算方式的选择分析
04
计提折旧的方法：年限平均法、工作量
法、双倍余额递减法、年数总和法
01 短期借款、应付票据、应付 及预收项款项分析
短期借款分析
流动比率 速动比率 短贷长投
应付票据、应付及预收款项分析