《企业税务筹划技巧》PPT课件

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税务筹划基本技巧
三种基本方法
转移定价
利用信托 利用专业公司
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税务筹划基本技巧
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税务筹划基本技巧
避税天堂:
在公司(机构)登记设立,监督管理,理 财纳税等方面对经营者有特殊吸引 力的国家或者地区.
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税务筹划基本技巧
典型的避税天堂－－BVI （British Virgin Islands) 位于加勒比海，面积153平 方公里，人口不到2万 过去20年在当地注册的公司 超过40万家 目前每月增加2000个公司 12
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认识税务筹划
税务筹划的三个意识 超前意识 凡事预则立，不预则废 法律意识 税务筹划不能突破法律界线 风险意识 收益风险平衡 全程、全员实施 4
认识税务筹划
只有更好， 没有最好！
评价税务筹划效果 法律法规上可通 实际操作上可行 筹划效果上可计 5
如此这般，可以节税
案例：公司分立节税
一家公司的纳税所得是10万，可以将公司分立为两 家公司，一家为2.8万元，一家为7.2万元，通过分 立可以节约：8520元所得税。
税务筹划基本技巧
避税天堂的吸引力（1）
1. 2. 3. 4. 5. 6.
不征税或税率很低，特别是所得税和资本利得税 实行僵硬的银行或商务保密法，为当事人保密 外汇开放，毫无限制，资金来去自由 拒绝与外国税务当局进行任何合作 一般不定税收协定或只有很少的税收协定 是非常便利的金融、交通和信息中心。
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税务筹划基本技巧
代理关系的实施
签订代理股东/董事协议
代理董事授权书 相关会议记录
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税务筹划基本技巧
在香港设立有限公司(2)
发行股本 法定股本 无需验资 可以没有业务发生 公司名称没有限制 可以在内地办理全部手续
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税务筹划基本技巧
纠正你的观念
1. 2. 3. 4. 5.
大陆居民不能去香港办公司 没有钱,没有办法办公司 没有国际业务,不必办香港公司 去香港不方便,公司难以运作 维持一家香港公司费用高
税务筹划基本技巧
避税天堂的吸引力（2）：
注册公司手续简便 对公司命名限制少
公司维持费用低廉
大部分是仿效英国的法律体系 14
税务筹划基本技巧
不一样的税务天堂
不开征所得税和财产税的避税地，如百慕大群
岛、巴哈马群岛、开曼群岛、BVI等，
只征收较低的所得税和财产税的避税地，如
瑞士、直布罗陀、所罗门群岛、新加坡等。
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税务筹划基本技巧
曲径通幽与阳光大道的比较 合法性 方便性 投资地区 政府监管 投资成本
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税务筹划基本技巧
运作方式：转让定价 转让定价实际上是在关联企业之间调节盈亏,基本 规律是将利润留在低税率的公司 大多数国家都通过法律手段来限制转让定价筹划的 顺利实施 转移定价不一定要通过国外,国内也可以
企业税务筹划技巧
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企业成功与税务筹划
增加营业收入
会计系统 财务管理
降低经营成本
股东财富最大 加快资产周转 控制经营风险
税务筹划
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认识税务筹划
税务筹划的目标 降低税收负担 推迟纳税时间 降低办税成本 降低税务风险
只对来自当地的收益征税，而对来自海外的 收益免税的避税地，如中国香港地区、巴拿马等。 提供某些税收优惠的避税地，如卢森堡、荷兰、
爱尔兰和希腊等
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税务筹划基本技巧
道高还是魔高? 征管法第36条:税务机关有权进行合理调整 征管法实施细则56条:特殊情况,可以追溯10年调整 纳税人在以前年度与设在避税地的关联企业有业务 往来的属于特殊情况之一
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税务筹划基本技巧
在BVI设立公司 一人亦可持有公司 可以是无记名股票,以持有股票者为权利人， 行使各项股东权利时只须出示股票 无需公开股东个人资料 成立注册资金美元50,000或以下，全套费用为 港币 6,500元左右
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税务筹划基本技巧
香港好还是BVI好? 取决于成立的目的 用于投资业务 用于隐瞒身份
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如此这般，可以节税
捐款做善事可以节税
某公司年底经过计算，应纳税所得额为10.08万元， 于是税务顾问建议：捐1000元，让所得额降低到10 万元以下，降低所得税。美其名曰：做善事也节税。
这是税务顾问故弄玄虚
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如此这般，可以节税
案例：人员身份 高工资的选择非雇佣关系 低工资的选择雇佣关系 通过计算结果来选择 公司愿意？你愿意？
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税务筹划基本技巧
转让定价筹划的注意事项 注意当地的法律对转让定价的规定和限制; 转让定价要适度 税收协定中是否规定了另一方应同时调整
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税务筹划基本技巧
市场
国内转移价格示意图
深圳公司
投资
海外公司
国内公司
投资
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税务筹划基本技巧
利用税收协定进行税务筹划 税收协定： 不同国家（地区）之间为了避免双重征税和加强税务 合作通过谈判签定的书面协议 税务筹划:消除可能存在的双重征税
16源自文库
税务筹划基本技巧
实施税务筹划需要解决的问题
如何避免关联企业调查
选择什么地方 成立以后如何操作
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税务筹划基本技巧
秘诀:利用代理股东和董事
真实股东
显示股东 国际公司
真实股东
显示股东 代理关系
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税务筹划基本技巧
在香港设立有限公司(1)
一个以上股东 一个以上董事 一个公司秘书 一个虚拟注册地址 以上均可由中介机构代理,不影响公司运作
选择BVI
用于贸易 用于转移价格
选择香港
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税务筹划基本技巧
注册 海外公司 的 阳光大道
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税务筹划技巧
境外设立公司的申请资料 申请书 境外企业章程及相关协议或合同； 外汇主管部门的外汇资金来源审查意见 我驻外经济商务参赞处（室）的意见（仅对 中央企业）； 国内企业营业执照以及法律法规要求具备的 相关资格或资质证明；
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税务筹划基本技巧
利用税务协定的收益: 可以避免所得或财产被重复征税 利用协定中的优惠税率和条件
国家 日本 荷兰 股息 10% 10% 利息 10% 10% 特许使用费 10% 工业商业科学设备的使 用费:6%,其余10%
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税务筹划基本技巧
国家
中 国 技 术 使 用 费 优 惠 税 率
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美国(USA) 法国(FRANCE) 英国(UK) 比利时(BELGIUM) 德国(GERMANY) 芬兰(FINLAND) 瑞典(SWEDEN) 意大利(ITALY) 荷兰(NETHERLANDS) 波兰(POLAND) 保加利亚(BULGARIA) 瑞士(SWITZERLAND) 西班牙(SPAIN) 奥地利(AUSTRIA) 卢森堡(LUXEMBOURG) 以色列(ISRAEL) 冰岛(ICELAND) 爱尔兰(IRELAND) 南非(SOUTH AFRICA)