全面预算管理制度

第一章总贝y ............................

第二章全面预算的管理体制与组织体系................... 第三章全面预算的编制..........................

第四章全面预算的执行、控制与分析 (11)

第五章全面预算考核评价.........................

第六章全面预算的调整..........................

第七章附则..............................

第一章总则

第一条全面预算管理的目的

为推动全面预算管理的顺利实施，提升公司管理水平，强化内部控制, 防范经营风险，实现公司经营目标，根据有限公司（以下简称“公司”）的实际情况及集团的管理要求，特制定本管理制度。

第二条全面预算管理的任务

全面预算管理贯穿于公司经营管理活动的各个环节，是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径，其主要任务是：

（一）推进战略目标管理，实现长期规划和短期计划的结合。通过编制全面预算细化公司战略规划和年度经营计划，对公司整体经营活动进行一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。

（二）为绩效管理提供制度依据。通过全面预算管理与绩效管理相结合，为公司全体员工设立行为标准，明确工作的努力方向，促使其行为符合公司战略目标及年度经营目标的要求。

（三）强化事中控制与成本监控。通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制，可以降低公司日常经营风险，控制各项费用支出，有效降低营运成本。

（四）力口强公司内部信息沟通，使各部门的目标和活动协调一致。通过全员参与、全方位和全过程的预算管理体系设计，实现对公司整体经营活动的事前规划、事中控制和事后分析反馈，增强公司对经营活动的控制能力。

（五）促进资源优化配置。通过编制全面预算，促使公司管理层认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化提前

做好准备，实现公司各类资源的有效配置，提高资源利用效率。全面预算管理的范围一切经营活动全部纳入预算管理，做到全员参与、全面覆盖，并进行事前、事

中、事后相结合的全程监控。适用于有限公司及其分子公司。

第四条全面预算管理体系的模式公司的管理重点是开发市场，提高市场占有率，保证利润目标的实现，因此，采取以销售收入为中心的全面预算管理模式，以销定产，提升公司内部管理水平，提高核心竞争力，推动各项目标的完成，保证最大限度的提高公司市场占用率和目标利润。

第五条全面预算的编制方法

一、全面预算编制方法：采取以自然年为周期。

二、全面预算编制期：每月11 月和12 月，每年编制 1 次。特殊需求时，

由董事长决定时间变更或增加预算次数

三、预算编制需遵循的基本原则：

①目标导向原则：与公司战略目标为导向，与公司年度规划相衔接并保持高度一致；

②归口管理原则：谁花钱，谁预算；谁管事，谁预算；

③实事求是原则；

④项目管理原则：项目预算化，预算与项目相互匹配；

⑤跨年度清零原则：上年度预算跨年后自动清零。如上年度未执行完毕的预算在下一年度仍需执行，需

在新一年度的预算中重新编制，。

第二章全面预算的管理体制与组织体系

第六条全面预算管理体制

公司实行统一规划、逐级管理的全面预算管理体制，确定以下管理原则：

（一）目标一致性原则。预算必须与公司目标相一致，各级预算必须服从于集团、公司的战略目标和经营目标。

（二）全面性原则。一切生产经营活动，全部纳入预算管理，做到全员参与、全面覆盖并进行事前、事中、事后相结合的全程监控。

（三）适度性原则。遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，保

证预算在执行过程中切实可行。

（四）分级预算原则。按一级管理二级、二级管理三级的原则实行分级管

理，各部门对各自归口的业务做预算并对预算编制负责，公司对各部门予以监控审批。

（五）上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算。

（六）不调整原则。预算一旦确定，没有审批，不予调整，以保证预算的严肃性与合法性。

第七条全面预算管理的组织体系

全面预算管理的组织体系以预算管理委员会、公司经营管理层实施预

算管理的最高决策和管理机构，对董事会负责并报告工作。预算委员会组长为公司总

经理，副组长为财务总监，组员由分管副总以及相关部门总监组成

预算管理委员会在公司总经理的授权下行使以下职责:

（一）制定预算政策、制度及流程；

（二）规划年度预算目标，审议确认年度预算编制方案；

（三）审议公司年度预算草案及修正草案，向董事会提交经审议的预算草案；

（四）对预算执行过程实施有效监督和控制，督促各业务单元完成预算目标；

（五）协调、仲裁预算编制和执行中的具体问题。

预算管理部：预算委员会领导下的专门负责预算日常事务的职能部门，其职责由财务中心财

务部代行，包括：

（一）起草、拟定或修订与预算管理有关的规章制度、流程和作业指引；

（二）起草年度预算方案，提岀预算年度的预算政策、目标及具体编报流程、要求，提岀年

度预算报表模板及编制指引；

（三）根据经批准的年度预算编制方案，组织年度预算的编制工作；

（四）对各中心、事业

部提交的年度预算或年中预算调整方案进行初审和汇编，提报预算委

员会审议；

（五）对预算执行实施日常监控、分析和考评。

预算责任部门（简称预算部门或预算单位）：指承担具体预算责任的组织单元。预算责任部

门可与公司行政组织架构保持一致，也可以根据实际业务情况调整设置。预算责任部门职责包括：（一）根据公司预算政策及预算编制方案，编制本部门的预算草案并按时提交；

（二）根据年度规划项目开展情况，详细安排各项预算开支计划，提岀预算执行申请；或根

据内外部环境的变化，提岀年度预算调整案；

（三）管理、监督本部门的预算执行情况，并定期分析、反馈，对本部门的预算执行结果负责。

第八条全面预算责任中心的划分

全面预算责任网络是各级预算执行主体，根据其在组织内部具有的一

定权限和承担的相应经济责任划分为不同的责任中心，以承担不同的预算目标责任。责任中心可分为利润中心、费用中心和内部利润中心。利润中心和内部利润中心为负有利润责任的公司/部门/项目负责人，其决策能够决定本责任中心的利润（内部利润）、收入、成本费用等主要因素，控制目标是特定预算年度的利润（内部利润）及其相关指标。费用中心为负有费用责任的部门，控制目标是特定预算年度的各明细费用指标。