82征税与纳税PPT课件
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82征税和纳税(新人教版)(共25张)PPT课件
征税对象
生产经营中的增值额
计税标准
比例税率17%
意义作用
Page ▪ 13
避免重复征税，防止偷漏税，促进生 产专业化和社会公平竞争，有利于财 政收入的稳定增长
某服装厂从纺织厂购进一批布料，纺织厂销售这批布 料应缴纳的增值税为1445元。这笔增值税由纺织厂上缴 国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将 这批布料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价为 15000元。
2
特许权使用费所得
20%
3
财产租凭所得
20%
4
财产转让所得
20%
5
偶然所得
20%
6
其他所得
20%
征税和纳税
个人所得税
含义
是国家对个人所得征收的一种税。
纳税人
征税对象 计税标准
意义 作用
Page ▪ 10
在我国境内有住所，或无住所而在 境内居住满一年，从我国境内外取得所 得的个人，以及无住所又不居住或居住 不满一年从我国境内取得所得的个人。
目的 不缴少缴
拖欠税款 获得税 收优惠
表现
共同点
伪造、变造、隐匿、
擅自销毁帐簿等，进 都是违
行虚假的纳税申报 反税法
的行为，
拖欠
都要受
到法律
虚列虚报出口货物数 的惩罚
量、价格、自然灾害
抗税 暴力、威胁 不纳税 威胁、围攻、殴打
Page ▪ 18
知识明辨
➢ 偷税与骗税的区别： 偷税是指用欺骗的手段使自己少缴税 骗税是指用欺骗的手段使自己获得税收上的优惠。如出口 退税、减免税等
复习检查： • 1、财政的含义、本质？ • 3、国家财政在经济生活中有何重要作用？ • 4、财政收入的来源有哪些？ • 5、影响财政收入的主要因素有哪些？
思想政治①必修8.2《征税和纳税》PPT课件
①含义
境内在 境内居住满一年 境内无住所又不 居住或居住不满一年
在境内取得 所得的个人
③应税项目和税率 ④意义
级别
1 2 3 4 5 6 7 8 9
全月应纳税所得额
不超过500元部分 超过500元至2000元部分 超过2000元至5000元部分 超过5000元至20000元部分 超过20000元至40000元部分 超过40000元至60000元部分 超过60000元至80000元部分 超过80000元至10000元部分 超过100000元部分
D、实行累进税率不利于社会公平
5、下列属于偷税行为的是（
A ）
①伪造、涂改帐本和票据 ②威胁、围攻
税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利润 ④虚 报出口货物数量、价格骗取出口退税款
A①③
B①④
C②③
D②④
第八课 财政与税收
第二框 征税和纳税
提纲 第八课 财政与税收 二﹑征税和纳税
1、税收及其种类
（1）税收的含义 （2）税收的基本特征及其相互关系 （3）税收的种类
2、依法纳税是公民的基本义务
（1）我国社会主义税收的性质 （2）自觉纳税的必要性（税收的作用） （3）违反税法的四种行为
二、征税和纳税
1、税收及其种类 （1）税收的含义
3、财政与税收的关系是（ B ）
A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是组织财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是
4、下列对个人所得税的认识正确的是 （ A ）
A、它对调节个人收入有重要作用
B、有正当收入的公民都应交个人所得税
C、公民的个人所得都在纳税范围
从本质上说，税收是国家为实现其职能，凭借政治 权力，依法取得财政收入的基本形式
境内在 境内居住满一年 境内无住所又不 居住或居住不满一年
在境内取得 所得的个人
③应税项目和税率 ④意义
级别
1 2 3 4 5 6 7 8 9
全月应纳税所得额
不超过500元部分 超过500元至2000元部分 超过2000元至5000元部分 超过5000元至20000元部分 超过20000元至40000元部分 超过40000元至60000元部分 超过60000元至80000元部分 超过80000元至10000元部分 超过100000元部分
D、实行累进税率不利于社会公平
5、下列属于偷税行为的是（
A ）
①伪造、涂改帐本和票据 ②威胁、围攻
税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利润 ④虚 报出口货物数量、价格骗取出口退税款
A①③
B①④
C②③
D②④
第八课 财政与税收
第二框 征税和纳税
提纲 第八课 财政与税收 二﹑征税和纳税
1、税收及其种类
（1）税收的含义 （2）税收的基本特征及其相互关系 （3）税收的种类
2、依法纳税是公民的基本义务
（1）我国社会主义税收的性质 （2）自觉纳税的必要性（税收的作用） （3）违反税法的四种行为
二、征税和纳税
1、税收及其种类 （1）税收的含义
3、财政与税收的关系是（ B ）
A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是组织财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是
4、下列对个人所得税的认识正确的是 （ A ）
A、它对调节个人收入有重要作用
B、有正当收入的公民都应交个人所得税
C、公民的个人所得都在纳税范围
从本质上说，税收是国家为实现其职能，凭借政治 权力，依法取得财政收入的基本形式
高中政治8.2征税与纳税全国公开课一等奖百校联赛微课赛课特等奖PPT课件
1、197.2万元税款不缴行不行？
税收含有强制性
2、缴了197.2万元税后，对他个人有直接好处吗？
税收含有没有偿 3、能不能与福彩性中心领导商议下，把税率降低
点，少缴点税?
税收含有固定性
5/12
我国个人所得说起征点
1980
元
1600元
800元
Байду номын сангаас
3500元
固定性：不能随意改变≠一成不变
（依据详细情况，国家进行适当调整。）
有国就有税；有税必有法。
3/12
年10月15日一早，古蔺县314号福彩投注站 传来喜讯，一双色球牛人陈某用14元投注，独 揽121期奖金986万元，创下泸州市单人单期中 奖最高纪录。但陈某却只领到到了788.8万元， 他很迷惑，另外197.2万元去了哪里？
缴纳个人所得税了（20%）
4/12
探究一：领奖之后，陈某心里有三个疑问， 这三个疑问分别表达了税收什么特征？
8000-3500=4500元
所得超额累进税率表
1500×3%+3000×10%=34
超额累进税率：应纳税额=应税5收元入×适用税率
第一步：个人收入-起征点=超额部分
第二步：超额部分按对应等级税率分别计算
第三步：各级税额相加=应缴税额 10/12
二、 依法纳税-基本义务
1、为何（国家、个人） 2、怎么办
（1）增强“依法纳税”意识，自觉依法诚 信纳税；不得做违反税法行为
（2）增强对国家工职人员及公共权力监督 意识。
11/12
巩固练习：将以下违反税法行为进行归类
• ①宝坻区某企业大量虚开收购发票及其它 发票报账。每年虚开金额达1000万元以上。
• ②某国际贸易企业在报关出口时虚报产品
税收含有强制性
2、缴了197.2万元税后，对他个人有直接好处吗？
税收含有没有偿 3、能不能与福彩性中心领导商议下，把税率降低
点，少缴点税?
税收含有固定性
5/12
我国个人所得说起征点
1980
元
1600元
800元
Байду номын сангаас
3500元
固定性：不能随意改变≠一成不变
（依据详细情况，国家进行适当调整。）
有国就有税；有税必有法。
3/12
年10月15日一早，古蔺县314号福彩投注站 传来喜讯，一双色球牛人陈某用14元投注，独 揽121期奖金986万元，创下泸州市单人单期中 奖最高纪录。但陈某却只领到到了788.8万元， 他很迷惑，另外197.2万元去了哪里？
缴纳个人所得税了（20%）
4/12
探究一：领奖之后，陈某心里有三个疑问， 这三个疑问分别表达了税收什么特征？
8000-3500=4500元
所得超额累进税率表
1500×3%+3000×10%=34
超额累进税率：应纳税额=应税5收元入×适用税率
第一步：个人收入-起征点=超额部分
第二步：超额部分按对应等级税率分别计算
第三步：各级税额相加=应缴税额 10/12
二、 依法纳税-基本义务
1、为何（国家、个人） 2、怎么办
（1）增强“依法纳税”意识，自觉依法诚 信纳税；不得做违反税法行为
（2）增强对国家工职人员及公共权力监督 意识。
11/12
巩固练习：将以下违反税法行为进行归类
• ①宝坻区某企业大量虚开收购发票及其它 发票报账。每年虚开金额达1000万元以上。
• ②某国际贸易企业在报关出口时虚报产品
征税和纳税PPT张(公开课)
强化税收司法保障
加强税务机关与司法机关的协作配合，依法打击税收犯罪，保障税 收安全。
加强宣传教育，提高公民素质
普及税收知识
通过宣传册、宣传片等多种形式，向纳税人普及税收基本知识和纳税义务，提高纳税人的 税收认知度。
宣传依法诚信纳税典型
积极宣传依法诚信纳税的企业和个人典型，发挥示范引领作用，营造良好的社会氛围。
加强各国税务部门间的合作与交流，共同 应对跨国避税等全球性税收挑战。
06
总结：提高全社会依法诚 信纳税意识
完善法律法规，加大执法力度
建立健全税收法律法规体系
制定和完善税收基本法、税收征管法等相关法律法规，为税收工 作提供有力法制保障。
加大税收执法力度
严格税收执法，依法查处偷税、逃税、抗税等违法行为，维护税收 秩序和公平竞争。
DTA定义及作用
01
DTA是两国政府间签订的避免对同一纳税人重复征税的协定，
有助于消除国际重复征税、促进国际经济合作。
D机构定义、税收抵免方法
等。
DTA实施效果
03
通过签订DTA，可以降低跨国企业税收成本，提高税收确定性，
促进国际投资与贸易发展。
防止有害税收竞争措施探讨
国际税收合作必要性及现状
国际税收合作重要性
随着经济全球化深入发展，跨国企业数量不断增加，国际税 收合作成为各国政府共同应对税收挑战、维护税收公平的必 要手段。
国际税收合作现状
目前，各国在税收情报交换、反避税调查、税收协定谈签等 方面开展广泛合作，但仍存在信息不对称、合作不深入等问 题。
避免双重征税协定（DTA）解读
征税程序及方法
征税程序
税务登记、纳税申报、税款征收、税 务检查等。
加强税务机关与司法机关的协作配合，依法打击税收犯罪，保障税 收安全。
加强宣传教育，提高公民素质
普及税收知识
通过宣传册、宣传片等多种形式，向纳税人普及税收基本知识和纳税义务，提高纳税人的 税收认知度。
宣传依法诚信纳税典型
积极宣传依法诚信纳税的企业和个人典型，发挥示范引领作用，营造良好的社会氛围。
加强各国税务部门间的合作与交流，共同 应对跨国避税等全球性税收挑战。
06
总结：提高全社会依法诚 信纳税意识
完善法律法规，加大执法力度
建立健全税收法律法规体系
制定和完善税收基本法、税收征管法等相关法律法规，为税收工 作提供有力法制保障。
加大税收执法力度
严格税收执法，依法查处偷税、逃税、抗税等违法行为，维护税收 秩序和公平竞争。
DTA定义及作用
01
DTA是两国政府间签订的避免对同一纳税人重复征税的协定，
有助于消除国际重复征税、促进国际经济合作。
D机构定义、税收抵免方法
等。
DTA实施效果
03
通过签订DTA，可以降低跨国企业税收成本，提高税收确定性，
促进国际投资与贸易发展。
防止有害税收竞争措施探讨
国际税收合作必要性及现状
国际税收合作重要性
随着经济全球化深入发展，跨国企业数量不断增加，国际税 收合作成为各国政府共同应对税收挑战、维护税收公平的必 要手段。
国际税收合作现状
目前，各国在税收情报交换、反避税调查、税收协定谈签等 方面开展广泛合作，但仍存在信息不对称、合作不深入等问 题。
避免双重征税协定（DTA）解读
征税程序及方法
征税程序
税务登记、纳税申报、税款征收、税 务检查等。
8.2征税和纳税优秀课件
是国家机构存在并发挥 职能的物质条件
的娘赋奶税。(2是)有喂税养必政有府法 马克思
3、我国税收的种类
流转性 所得税 资源税 财产税 行为税
纳税人 征税对象 计税标准
（3）我国税收的种类：P70 名词点 击
流转税 以交易额和劳务为对象（增值税、关税） 所得税 以各种所得额为对象（企业、个人所得税） 资源税 以开发利用资源为对象（矿产税、城镇土地
请问服装厂应交纳的增值税是多少？
20000×17%-1700=1700 相当于元(20000-10000) ×17% =1700
元
个人所得税
①征税对象： 个人所得 ②纳税人：在我国境内居住满一年，从境内外取得所得的个
人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从 我国境内取得所得的个人。
③税 率： 比例税率和超额累进税率
（2）现实中存在违反税法的现象
材料一：南海的税务机关发现桂城某公司故意不建 立帐簿,隐瞒经营收入和营业额。 材料二：九江某服装厂以贷款被骗为由，逾期未交 税款，数额高达28万元，税务员多次催缴税款，该 厂老板还指使保安打伤前来检查的税务人员。 材料三：福州市福胜安全用品有限公司在近几年中， 出口劳保手套报关金额6402万美元，实际成交价 为2473万美元，高报出口3929万美元；已取得出 口退税款1305万元。
注：起征点3500元。
税率(%)
3 10 20 25 30 35 45
1.蓝领奋斗哥工薪收入3000元，白领学历姐工薪 收入8000元，奋斗哥和学历姐分别应纳税多少？
（10分） 奋斗哥：不交税
学历姐： 8000-3500=4500元 1500×3%+3000×10%=345元
工资、薪金所得超额累进税率表
的娘赋奶税。(2是)有喂税养必政有府法 马克思
3、我国税收的种类
流转性 所得税 资源税 财产税 行为税
纳税人 征税对象 计税标准
（3）我国税收的种类：P70 名词点 击
流转税 以交易额和劳务为对象（增值税、关税） 所得税 以各种所得额为对象（企业、个人所得税） 资源税 以开发利用资源为对象（矿产税、城镇土地
请问服装厂应交纳的增值税是多少？
20000×17%-1700=1700 相当于元(20000-10000) ×17% =1700
元
个人所得税
①征税对象： 个人所得 ②纳税人：在我国境内居住满一年，从境内外取得所得的个
人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从 我国境内取得所得的个人。
③税 率： 比例税率和超额累进税率
（2）现实中存在违反税法的现象
材料一：南海的税务机关发现桂城某公司故意不建 立帐簿,隐瞒经营收入和营业额。 材料二：九江某服装厂以贷款被骗为由，逾期未交 税款，数额高达28万元，税务员多次催缴税款，该 厂老板还指使保安打伤前来检查的税务人员。 材料三：福州市福胜安全用品有限公司在近几年中， 出口劳保手套报关金额6402万美元，实际成交价 为2473万美元，高报出口3929万美元；已取得出 口退税款1305万元。
注：起征点3500元。
税率(%)
3 10 20 25 30 35 45
1.蓝领奋斗哥工薪收入3000元，白领学历姐工薪 收入8000元，奋斗哥和学历姐分别应纳税多少？
（10分） 奋斗哥：不交税
学历姐： 8000-3500=4500元 1500×3%+3000×10%=345元
工资、薪金所得超额累进税率表
8.2 征税和纳税 课件 (共33张PPT)
征税与纳税
思考： 税收与我们有没有关系？
21年航天投入总费用是390亿
每个人都和税收 中国改建辽宁舰花费200亿 有着密切的关系
地铁建设投资11568 亿元
南水北调工程总投资近5000亿
•
纳税人是指税法规定的直接负 有纳税义务的单位和个人
•
负税人是指实际或最终承担税 款的单位和个人
政府的存在和运作是靠赋税 来维持的，税收是国家机构存 在并发挥职能的物质条件。
3.打 个折 吧！
初期他来到了税务局，找到 自己的同学小杜。
？
探究：如果你是小杜，将怎样回答小李的问题？ （结合税收特征的相关知识进行回答）
税收的基本特征及其相互关系
强制性
国家凭借政治权力强制征税。纳税人必 须依法纳税；税务机关必须依法征税。
无偿性
不需要返还给纳税人，也不需要对纳税 人直接 付出任何代价。
在征税之前就以法律的形式，预先规定 了征税对象和税率，不经国家有关部门 批准不能随意改变。
固定性
税收的这三个特征是区别于其他财政收入形式的 主要标志
税收的特征
税收是三个特征的统一。税收的“三性” 集中体现了税收的权威性定性
强制性
情境设计二：
由于小李的服装厂生产的服装款式新颖、 价格便宜，市场销售状况火爆，为他带来了丰 厚的收益。每个月小李都要交纳十几万的税。
6
7
超过55000元至80000元的部分
超过80000元的部分
3500为起征点
税率% 3 10 20 25 30 35 45
如果小王的月工资为10000元，那么他 应缴纳的税款是多少？
税率% 1 不超过1500元的部分 3 2 超过1500元至4500元的部分 10 3 超过4500元至9000元的部 20 4 超过9000元至35000元的部分 25 5 超过35000元至55000元的部分 30 6 超过55000元至80000元的部分 35 1500 X 3% +3000 X 10%+2000 X 20%=745 7 超过 80000 元的部分 45
征税和纳税ppt模板
B 坚持依法治税，依法征税，是因为税法 （ ） A．是由国家权力机关制定的 B．是税收的法律依据和法律保障 C．是纳税人行使权利的保障 D．是纳税人履行义务的前提
3、上题材料说明，税收 A．是实现国家职能的保障
（ A）
B．是对所有者财产的无偿占有
C．体现了商品交换中的等价交换原则
D．不需要返还给纳税人
B．增值税
C．个人所得税
D．营业税
6、增值税的最大特点是（D）
A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象
B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要 作用
C、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征 税对象
D、避免对一个经营额重复征税，有利于促进 社会分工和生产专业化的发展
自学指导二
1、公民为什么要依法纳税？ 2、现实生活中违反税法的现象有哪些？你遇
• (三)、情感态度与价值观目标 • 认同我国税收的性质，牢固树立纳税光荣、纳税爱国的信念，
并自觉遵守税法，依法诚信纳税。增强主人翁意识，同违反税法 的行为作斗争。
作业
马克思说：赋税是喂 养政府的娘奶。这句 话的经济学道理是什 么？
• (三)、情感态度与价值观目标 • 认同我国税收的性质，牢固树立纳税光荣、纳税爱国的信念，
并自觉遵守税法，依法诚信纳税。增强主人翁意识，同违反税法 的行为作斗争。
自学指导一
1、税收与国家财政有什么关系？复习上节课 内容
2、什么是税收？ 3、税收有哪些基本特征？这些特征之间的关
系如何？ 4、什么是增值税？征收增值税有什么作用？ 5、什么是个人所得税？征收个人所得税有什
• A．青少年是国家未来建设的栋梁 • B．青少年是受教育的黄金时段 • C．依法纳税是公民的基本义务 • D．青少年最终都会成长为纳税人
3、上题材料说明，税收 A．是实现国家职能的保障
（ A）
B．是对所有者财产的无偿占有
C．体现了商品交换中的等价交换原则
D．不需要返还给纳税人
B．增值税
C．个人所得税
D．营业税
6、增值税的最大特点是（D）
A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象
B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要 作用
C、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征 税对象
D、避免对一个经营额重复征税，有利于促进 社会分工和生产专业化的发展
自学指导二
1、公民为什么要依法纳税？ 2、现实生活中违反税法的现象有哪些？你遇
• (三)、情感态度与价值观目标 • 认同我国税收的性质，牢固树立纳税光荣、纳税爱国的信念，
并自觉遵守税法，依法诚信纳税。增强主人翁意识，同违反税法 的行为作斗争。
作业
马克思说：赋税是喂 养政府的娘奶。这句 话的经济学道理是什 么？
• (三)、情感态度与价值观目标 • 认同我国税收的性质，牢固树立纳税光荣、纳税爱国的信念，
并自觉遵守税法，依法诚信纳税。增强主人翁意识，同违反税法 的行为作斗争。
自学指导一
1、税收与国家财政有什么关系？复习上节课 内容
2、什么是税收？ 3、税收有哪些基本特征？这些特征之间的关
系如何？ 4、什么是增值税？征收增值税有什么作用？ 5、什么是个人所得税？征收个人所得税有什
• A．青少年是国家未来建设的栋梁 • B．青少年是受教育的黄金时段 • C．依法纳税是公民的基本义务 • D．青少年最终都会成长为纳税人
82征税与纳税课件38页
（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第 六条的规定，以每月收入额减除费用3500元以及附加
减除费用后的余额。）
征收个人所得税有什么意义？
避免对一个营业
作用
额重复征税,防止前 一生产环节企业的
偷漏税行为
是国家财政收入的重要来源， 也是调节个人收入分配、实现社 会公平的重要手段
超额累进税率
工资、薪 金所得
稿酬所得
个体工商
户的生产 经营所得
个人所得税
劳务报酬
的应税项目
所得
财产租赁 所得
利息、股 息、红利
所得
偶然所得
财产转让 所得
个人所得税
资源税 财产税 所得税 行为税
主要税种
企业所得税 个人所得税 屠宰税 印花税 营业税、增值税、消费税 、关税
矿产资源税
契税
②增值税
A、征税对象：生产经营的增值额
B、纳 税 人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理 修配劳务以及进口货物的单位和个人
C、税率及计 税方法：
增值税=商品销售额×税率－上一环节已缴 税金（或增值额×税率）
《征税和纳税》
授课：玉溪市民族中学 林 虹
据此税务部门就不会对床单厂重复 征税，这样既可以避免对一个经营额重 复征税，又可以防止前一生产环节偷税 漏税，同时也为生产专业化发展消除了 税收上的障碍，保证税收相对公平，体 现公平竞争。
《征税和纳税》
授课：玉溪市民族中学 林 虹
知识拓展：“营业税”改“增值税”的意义： ①可以避免对一个经营额重复征税，
法 律 财政收入基本形式
税收是国家为实现其职能，凭借政治权
力，依法取得财政收入的基本形式。
小张酷爱买彩票，坚持了三年之后终于中得500 万大奖，他到体彩中心领奖金，负责人说只能领 400万。100万元纳税，为此，张三心里直嘀咕：
82征税和纳税(23张)PPT课件
2.2011年9月1日起，我国个人所得税起征点由2 000元提
高到3 500元。从收入分配的角度看，这一调整有利于 B
（）
①增加国家和地方财政收入
②抑制收入差距拉大，促进社会公平
③保证了中低收入者的利益
④促进生产的专业化，体现公平竞争
A．①② B．②③ C．③④
D．②④
学习总结
经常不断地学习,你就什么都知道。你知道得越多,你就越有力量 Study Constantly, And You Will Know Everything. The More
税收的固定性
≠不能改变
国家在征税之 前就以法律的形式， 预先规定了征税对 象和税率，不经国 家有关部门批准不 能随意改变。
2.税 收 的 基 本 特 征 及 其 关 系 紧密联系，不可分割
要求
强制性 保障
决定
无偿性
决定
固定性
三个基本特征是区别于其他财政收入的主要标志
3. 我 国 税 收 种 类
流转税
You Know, The More Powerful You Will Be
21
结束语
当你尽了自己的最大努力时，失败也是伟大的， 所以不要放弃，坚持就是正确的。
When You Do Your Best, Failure Is Great, So Don'T Give Up, Stick To The End 演讲人：XXXXXX 时 间：XX年XX月XX日
税收 种类
所得税 资源税 财产税
行为税
4. 增 值 税 和 个 人 所 得 税
（1）增值税 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
生产经营 中的增值额
征税 对象
课件15：8.2 征税和纳税
服装厂应交纳的增值税是1105元。
工资、薪金所得适用个人所得税累进税率新表
级数
全月应纳税所得额
税率%
一 不超过1500元的
3
二 超过1500元至4500元的部分
10
三 超过4500元至9000元的部分
20
四 超过9000元至35000元的部分
25
五 超过35000元至55000元的部分
30
六 超过55000元至80000元的部分
第4 页
1、含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财 政收入的基本形式。
主体
目的
凭借
依据
地位
国家
实现国 家职能
政治权力
法律
财政收入 基本形式
2、税收的性质？
第5 页
这部分个人所得税能不能不扣除？为什么？
强制性： 纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税
第6 页
国家征收的这部分税收，会不会还给我？为什么？ 无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳 税人直接付出任何代价。
第 22 页
谢谢观看
某服装厂应付款项总计9945元，其中，布料的销售价为8500元。纺织 厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元，这笔增值税由纺织厂上缴 国家，并在开具给服装厂的发票上明示。服装厂将这批布料加工成服 装出售给百货商场，服装的销售价为15000元。请问服装厂应交纳的 增值税是多少？（基本税率17％）
(15000 － 8500）×17%＝1105（元）
第1 页
第八课 财政与税收 第2课时
征税和纳税
•议一议：
第2 页
•中学生是未成年人，没有经济收入，不是纳税人，与税收无关。
工资、薪金所得适用个人所得税累进税率新表
级数
全月应纳税所得额
税率%
一 不超过1500元的
3
二 超过1500元至4500元的部分
10
三 超过4500元至9000元的部分
20
四 超过9000元至35000元的部分
25
五 超过35000元至55000元的部分
30
六 超过55000元至80000元的部分
第4 页
1、含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财 政收入的基本形式。
主体
目的
凭借
依据
地位
国家
实现国 家职能
政治权力
法律
财政收入 基本形式
2、税收的性质？
第5 页
这部分个人所得税能不能不扣除？为什么？
强制性： 纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税
第6 页
国家征收的这部分税收，会不会还给我？为什么？ 无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳 税人直接付出任何代价。
第 22 页
谢谢观看
某服装厂应付款项总计9945元，其中，布料的销售价为8500元。纺织 厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元，这笔增值税由纺织厂上缴 国家，并在开具给服装厂的发票上明示。服装厂将这批布料加工成服 装出售给百货商场，服装的销售价为15000元。请问服装厂应交纳的 增值税是多少？（基本税率17％）
(15000 － 8500）×17%＝1105（元）
第1 页
第八课 财政与税收 第2课时
征税和纳税
•议一议：
第2 页
•中学生是未成年人，没有经济收入，不是纳税人，与税收无关。
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2、优惠税钱是什么行为？
3、你知道还有哪些违反税法的行为吗？
违反税法的行为
违反 税法 行为
表现 （含义）
手段
偷税
(逃税)
欺骗、隐瞒、不缴、 伪造、变造、隐匿、擅
少缴
自销毁帐簿等，进行虚
假的纳税申报
欠 税 超过期限拖欠税款
拖欠
骗 税 欺骗获取税收优惠
抗税
拒不缴税
虚列虚报出口货物数 量、价格、自然灾害
利息、股 息、红利
所得
偶然所得
财产转让 所得
老王的困惑之二：
小王爸爸缴纳了4万元税后，很想知道 他缴纳的是什么税？ 彩票中奖纳税是在缴纳＿个＿人＿所＿得＿税， 税率为＿＿20＿% ＿，此种税率属于＿比＿例＿ 税率。
偶然所得
个人工资、薪金所得税率表（2019年1月1日实行）
级数
全月应纳税所得额
1
不超过3000元
(2) 从税收的作用看，税收是实现国家各职能的 保障 (3) 从权利与义务相统一看，公民在享受国家提 供各项服务时，必须承担义务，自觉诚信纳税
小王的犹豫：
(小王向爸爸讲述他与MP3店老板讨价还价事情……)
小王：老板，这MP3怎么卖？ 老板：一口价，400块，如果你不开票我可以优惠你四十块钱。
……
1、如果你是小王，你买还是不买？
（现行： 不超过1500元）
2
超过3000-12000的部分
（现行：超过1500元至4500元的部分）
3
超过12000-25000的部分
（现行： 超过4500元至9000元的部分）
税率 （％）
3
10
20
4
超过25000-35000的部分
25
（现行： 超过9000元至35000元的部分）
5
超过35000-55000的部分
1
3000 ×3%=90元
且是调节个人收入 分配、实现社会公
2 3000 ×10%=300元平的有效手段。
3 90+300=390元
国家为什么要对我征收个人所得税呢？
小王的疑惑
假如国家没有税收......
二、依法纳税是每个公民 的基本义务
逃税 = 自取灭亡
23
为什么要依法纳税？（必要性）
(1)我国税收的性质
? 其主要来源是什么？
清水
爸爸老王：国企职工 儿子小王：高一学生
老王的困惑之一：
小王的爸爸酷爱买彩票，买彩票三年 后终于中得20万大奖，当他到体彩中 心领奖金时，只领到16万，他很困惑4 万元到哪里去了……
你知道他的４万元去哪里了吗？
税收及其种类
“禾” 指农产品
“兑” 有送达的意思
意指为公共目的向政府支付货币
个人所得税
ü征税对象：个人所得
ü纳税人：分在我国境内有住所和无住所两 种情况
ü征税标准：实行超额累进税率和比例税率
ü征税意义：是国家财政收入的主要来源， 也是调节个人收入分配，实现社会公平的有 效手段
超额累进税率
工资、薪 金所得
稿酬所得
个体工商
户的生产 经营所得
个人所得税
劳务报酬
的应税项目
所得
财产租赁 所得
计算方法1：增值税=商品销售额×税率－上一环节已缴税金
270 × 17% － 17 = 28.9（万元）
计算方法2 增值税=商品增值额×税率
（270－100）× 17% = 28.9（万元）
增值税的意义
增值税只对增值额征税，可以避免对经营额重复征税， 也可防止上一环节企业偷漏税行为。
影税响收很及大其税种种之类二
最理想、最普遍的形式，是 财政收入最重要的源泉。
国家是不是想征多少就征多少税？
有税必有法
税收不能随心所欲，没有 标准。税法是税收的法律 依据和法律保障。
在体彩中心，老王心里有三个疑问？
讨论：
1、我不缴4万元税行不行？ ——强制性
2、缴了4万元税后，对我个人有没有直接的
好处？
——无偿性
3、我能不能与体彩中心领导协商一下，把
4、某企业通过虚报出口商品的价格等手段，获得国家 出口退税3000万元。其行为是__骗__税__ 行为。
老王的忧虑：
老王听了小王买MP3时和老板讨价还价的事， 产生了忧虑：社会上应纳税的人很多，但自 觉诚信纳税的人却不多，而且纳税人缴纳的 税款能否财尽其用，真正为老百姓服务，小 王的爸爸心里很不是滋味。
③计税方法 增值税＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金 ④增值税税率为比例税率
基本税率17％ （比例税率）
小王的叔开了一个服装厂，从纺织厂购进一批布料，价格100 万元。纺织厂销售这批布料缴纳增值税为17万元。（这笔增值税 由纺织厂上缴国家，并在开具给服装公司的增值税发票上明示。） 服装公司将这批布料加工成服装卖给商场，售价270万。问：服 装公司应缴纳的增值税是多少？
税收的基本含义
主体
目的
凭借
依据
国家 为实现 政治 国家职能 权力
法律
地位
财政收入的 基本形式
从本质上看，税收是国家为实现其 职能，凭借政治权力，依法取得财政收 入的基本形式 。
由含义可知：
世界上有没有国不家通征过税税的收国形家式？组织财政
收入，为自身的存在和发展
有国必有税 提供物质保障。税收是国家
威胁、围攻、殴打
1、张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。 税务人员来收税时，他说:“谁来我这里收税我就让他站 着进来，横着出去”。这是 抗税 行为。
2、某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票可 获赠一份礼品。饭店不开发票的行为是 偷税 行为。
3、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款 24.8万元。其行为是__欠__税__行为。
企业所 得税、 个人所 得税等
以开发 利用资 源为对 象
以拥有 或支配 的财产 为对象
矿产税 房产税 土地使 契税 用税
以特定 行为为 对象
屠宰税 耕地占用 车船使用 筵席税 印花税
增值税
影响很大税种之一
①纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修
理修配劳务及进口货物的单位和个人
②征税对象：生产经营中的增值额
税率降低点，少缴点税？
——固定性
无偿性
要求 保障
强制性
决定
固定性
税收三性要注意，不可分割紧联系
考考你
在我们的生活中，你知道哪 些具体的税收种类？
我国税收的种类
我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
含义
包括 主要 税种
以交易 额和劳 务收入 为征收 对象 为增对值象税
消费税
关税
以各种 所得额 为对象
30
（与现行一致）
2019年个6 人所得 超过55000元至80000元的部分
35
税起征点7从3500
（与现行一致） 超过80000元的部分
45
元提升为5000元
（与现行一致）
老王的困惑之三：
老王每月的工资有11000元，他该缴纳
多少个人所得税呢？
应税额=11000－5000（个税起不入征的仅点重是）国 要=来家60源财00，政（而收元）
3、你知道还有哪些违反税法的行为吗？
违反税法的行为
违反 税法 行为
表现 （含义）
手段
偷税
(逃税)
欺骗、隐瞒、不缴、 伪造、变造、隐匿、擅
少缴
自销毁帐簿等，进行虚
假的纳税申报
欠 税 超过期限拖欠税款
拖欠
骗 税 欺骗获取税收优惠
抗税
拒不缴税
虚列虚报出口货物数 量、价格、自然灾害
利息、股 息、红利
所得
偶然所得
财产转让 所得
老王的困惑之二：
小王爸爸缴纳了4万元税后，很想知道 他缴纳的是什么税？ 彩票中奖纳税是在缴纳＿个＿人＿所＿得＿税， 税率为＿＿20＿% ＿，此种税率属于＿比＿例＿ 税率。
偶然所得
个人工资、薪金所得税率表（2019年1月1日实行）
级数
全月应纳税所得额
1
不超过3000元
(2) 从税收的作用看，税收是实现国家各职能的 保障 (3) 从权利与义务相统一看，公民在享受国家提 供各项服务时，必须承担义务，自觉诚信纳税
小王的犹豫：
(小王向爸爸讲述他与MP3店老板讨价还价事情……)
小王：老板，这MP3怎么卖？ 老板：一口价，400块，如果你不开票我可以优惠你四十块钱。
……
1、如果你是小王，你买还是不买？
（现行： 不超过1500元）
2
超过3000-12000的部分
（现行：超过1500元至4500元的部分）
3
超过12000-25000的部分
（现行： 超过4500元至9000元的部分）
税率 （％）
3
10
20
4
超过25000-35000的部分
25
（现行： 超过9000元至35000元的部分）
5
超过35000-55000的部分
1
3000 ×3%=90元
且是调节个人收入 分配、实现社会公
2 3000 ×10%=300元平的有效手段。
3 90+300=390元
国家为什么要对我征收个人所得税呢？
小王的疑惑
假如国家没有税收......
二、依法纳税是每个公民 的基本义务
逃税 = 自取灭亡
23
为什么要依法纳税？（必要性）
(1)我国税收的性质
? 其主要来源是什么？
清水
爸爸老王：国企职工 儿子小王：高一学生
老王的困惑之一：
小王的爸爸酷爱买彩票，买彩票三年 后终于中得20万大奖，当他到体彩中 心领奖金时，只领到16万，他很困惑4 万元到哪里去了……
你知道他的４万元去哪里了吗？
税收及其种类
“禾” 指农产品
“兑” 有送达的意思
意指为公共目的向政府支付货币
个人所得税
ü征税对象：个人所得
ü纳税人：分在我国境内有住所和无住所两 种情况
ü征税标准：实行超额累进税率和比例税率
ü征税意义：是国家财政收入的主要来源， 也是调节个人收入分配，实现社会公平的有 效手段
超额累进税率
工资、薪 金所得
稿酬所得
个体工商
户的生产 经营所得
个人所得税
劳务报酬
的应税项目
所得
财产租赁 所得
计算方法1：增值税=商品销售额×税率－上一环节已缴税金
270 × 17% － 17 = 28.9（万元）
计算方法2 增值税=商品增值额×税率
（270－100）× 17% = 28.9（万元）
增值税的意义
增值税只对增值额征税，可以避免对经营额重复征税， 也可防止上一环节企业偷漏税行为。
影税响收很及大其税种种之类二
最理想、最普遍的形式，是 财政收入最重要的源泉。
国家是不是想征多少就征多少税？
有税必有法
税收不能随心所欲，没有 标准。税法是税收的法律 依据和法律保障。
在体彩中心，老王心里有三个疑问？
讨论：
1、我不缴4万元税行不行？ ——强制性
2、缴了4万元税后，对我个人有没有直接的
好处？
——无偿性
3、我能不能与体彩中心领导协商一下，把
4、某企业通过虚报出口商品的价格等手段，获得国家 出口退税3000万元。其行为是__骗__税__ 行为。
老王的忧虑：
老王听了小王买MP3时和老板讨价还价的事， 产生了忧虑：社会上应纳税的人很多，但自 觉诚信纳税的人却不多，而且纳税人缴纳的 税款能否财尽其用，真正为老百姓服务，小 王的爸爸心里很不是滋味。
③计税方法 增值税＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金 ④增值税税率为比例税率
基本税率17％ （比例税率）
小王的叔开了一个服装厂，从纺织厂购进一批布料，价格100 万元。纺织厂销售这批布料缴纳增值税为17万元。（这笔增值税 由纺织厂上缴国家，并在开具给服装公司的增值税发票上明示。） 服装公司将这批布料加工成服装卖给商场，售价270万。问：服 装公司应缴纳的增值税是多少？
税收的基本含义
主体
目的
凭借
依据
国家 为实现 政治 国家职能 权力
法律
地位
财政收入的 基本形式
从本质上看，税收是国家为实现其 职能，凭借政治权力，依法取得财政收 入的基本形式 。
由含义可知：
世界上有没有国不家通征过税税的收国形家式？组织财政
收入，为自身的存在和发展
有国必有税 提供物质保障。税收是国家
威胁、围攻、殴打
1、张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。 税务人员来收税时，他说:“谁来我这里收税我就让他站 着进来，横着出去”。这是 抗税 行为。
2、某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票可 获赠一份礼品。饭店不开发票的行为是 偷税 行为。
3、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款 24.8万元。其行为是__欠__税__行为。
企业所 得税、 个人所 得税等
以开发 利用资 源为对 象
以拥有 或支配 的财产 为对象
矿产税 房产税 土地使 契税 用税
以特定 行为为 对象
屠宰税 耕地占用 车船使用 筵席税 印花税
增值税
影响很大税种之一
①纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修
理修配劳务及进口货物的单位和个人
②征税对象：生产经营中的增值额
税率降低点，少缴点税？
——固定性
无偿性
要求 保障
强制性
决定
固定性
税收三性要注意，不可分割紧联系
考考你
在我们的生活中，你知道哪 些具体的税收种类？
我国税收的种类
我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
含义
包括 主要 税种
以交易 额和劳 务收入 为征收 对象 为增对值象税
消费税
关税
以各种 所得额 为对象
30
（与现行一致）
2019年个6 人所得 超过55000元至80000元的部分
35
税起征点7从3500
（与现行一致） 超过80000元的部分
45
元提升为5000元
（与现行一致）
老王的困惑之三：
老王每月的工资有11000元，他该缴纳
多少个人所得税呢？
应税额=11000－5000（个税起不入征的仅点重是）国 要=来家60源财00，政（而收元）