非财务人员应具备的财务知识(一)
非财务人员应具备的财务知识
现金流量表（简表） 一、经营活动产生的现金流量 经营收到的现金 经营支付的现金 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量 投资收到的现金 投资支付的现金 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量 筹资收到的现金 筹资支付的现金 筹资资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 本期金额 上期金额
1、反映企 业一定时 期内现金 注入和流 出的报表 2、现金流 量表是的 现金是一 个广义的 概念，包 括现金、 银行存款 和其他货 币资金 3、现金流 量是根本 （
四、财务分析
财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为 依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业 过去和现在有关筹资、投资、经营、分配的盈利能 力、营运能力、偿债能力和增长能力等状况进行分 析与评价的经济管理活动 包括： • 资金运作分析 • 财务政策分析 • 经营管理分析 • 投融资管理分析 • 财务分析报告
二、财务管理
•经营活动 •筹资 •投资 •分配
• 财务管理信息是单位整体 管理活动中最系统、最连 续、和最完整的经济信息。 单位中任何部门、领域和 事项管理水平的高低，都 会综合地反映在财务管理 的信息中。
财务管理的目标
误区
第一目标是盈利
财务管理目标
• 第一目标是生存 影响生存的两个因素 （1）到期能不能还债 （2）收入能不能抵偿支出 • 发展是第二目标 企业不仅要生存，还要不断的发展，增强竞争能力。企业的 发展要求财务上能及时足额的筹集到发展所需的资金。 • 获利只是第三目标 生存、发展后的目标才是获利，企业在生存和发展的基础上 才能盈利，盈利才有可能持续发展。 • 最终目标－企业价值最大化 市价是衡量企业价值高低很客观的标准
非财务人员财务知识培训资料
非财务人员财务知识培训资料1. 引言财务知识对于企业和个人来说都是非常重要的。
然而，很多非财务人员对财务知识的了解有限。
本文档旨在为非财务人员提供一些基本的财务知识培训资料，以帮助他们更好地理解和应用财务知识，促进个人和组织的财务健康。
2. 财务概念和术语在开始学习财务知识之前，我们首先需要了解一些常用的财务概念和术语。
下面列举了一些常见的财务术语及其简要说明：•资产：企业或个人拥有的具有经济价值的资源，如现金、股票、房地产等。
•负债：企业或个人应付的债务，如贷款、应付账款等。
•所有者权益：资产减去负债的差额，代表企业或个人的净资产。
•利润：企业经营活动所获得的盈余，是衡量企业健康状况的重要指标。
•现金流量：企业的现金收入和现金支出的变动情况。
•利润表：反映企业一段时间内收入和支出的报表。
•资产负债表：反映企业在某一时间点上的财务状况的报表。
•现金流量表：反映某一时间段内企业现金收入和支出情况的报表。
•财务比率：衡量企业财务状况和经营绩效的指标。
3. 财务报表分析财务报表是评估企业财务状况和经营绩效的重要工具。
在本节中，我们将学习如何分析和解读财务报表。
以下是一些常用的财务分析方法：3.1 垂直分析垂直分析是一种将财务数据转化为百分比形式，然后比较各个项目之间的关系的方法。
通过垂直分析，我们可以了解不同项目在整体财务状况中的比例。
3.2 水平分析水平分析是根据财务数据的变动情况，比较同一项目在不同时间段之间的变化。
通过水平分析，我们可以了解企业财务状况的趋势和变化。
3.3 财务比率分析财务比率是最常用的财务分析方法之一。
财务比率可以帮助我们了解企业的偿债能力、盈利能力、运营能力和成长性等方面的情况。
以下是一些常用的财务比率：•流动比率：流动资产与流动负债之间的比例，用于评估企业的偿债能力。
•资产负债比率：总负债与总资产之间的比例，用于评估企业的财务稳定性。
•总资产收益率：净利润与总资产之间的比例，用于评估企业的盈利能力。
非财务人员应掌握的财务知识
无形资产的概念及基本特征
无形资产是指企业拥有或控制的没有实物 形态的可辨认非货币性资产。 1.不具有实物形态 2.无形资产具有可辨认性 3.无形资产属于非货币性资产 无形资产包括专利权、非专利技术、商标 权、著作权、特许权、土地使用权等
固定资产
固定资产是企业重要的生产力要素之一,是 企业赖以生存的物质基础,是企业产生效益 的源泉,固定资产的结构、状况、管理水平 等直接影响着企业的竞争力,关系到企业的 运营与发展。企业科学管理和正确核算固 定资产,有利于促进企业正确评估固资产的 整体情况,提高资产使用效率,降低生产成 本,保护固定资产的安全完整,实现资产的 保值增值,增强企业的综合竞争实力
第三,固定资产为有形资产。固定资产具有实物特征,这一 特征将固定资产与无形资产区别开来。有些无形资产可能 同时符合固定资产的其他特征,如无形资产为生产商品、提 供劳务而持有,使用寿命超过一个会计年度,但是,由于其没 有实物形态,所以不属于固定资产。对于工业企业所持有的 工具、用具、备品备件、维修设备等资产,施工企业所持有 的模板、挡板、架料等周转材料,以及地质勘探企业所持有 的管材等资产, 企业应当根据实际情况,分别管理和核算。 尽管该类资产具有固定资产的某些特征,如,使用期限超过 一年,也能够带来经济利益,但由于数量多,单价低,考虑到成 本效益原则,在实务中,通常确认为存货。但符合固定资产 定义和确认条件的,比如企业(民用航空运输)的高价周转件 等,应当确认为固定资产。对于构成固定资产 的各组成部分,如果各自具有不同使用寿命或者以不同方式 为企业提供经济利益,适用不同折旧率或折旧方法的,该各 组成部分实际上是以独立的方式为企业提供经济利益,因此, 企业应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。例如,飞 机的引擎,如果其与飞机机身具有不同的使用寿命,适用不 同折旧率或折旧方法,则企业应当将其确认为单项固定资产。
非财务人员需要了解的财务知识
目录
财务基础知识 财务预算与控制 税务知识 财务决策支持 内部控制与审计
财务报表
利润表：反映企业某一会计 期间的经营成果
现金流量表：反映企业某一 会计期间的现金流入流出情
况
资产负债表：反映企业某一 特定日期的财务状况
所有者权益变动表：反映企 业所有者权益的变动情况
内部审计与外部审计的联系：两者都是为了提高企业的管理水平和风险 防范能力确保企业的可持续发展。
内部控制与风险管理
内部控制：企业内部对财务、运营等方面的管理和监督 风险管理：识别、评估和控制企业面临的各种风险 内部控制的重要性：保障企业资产安全提高运营效率 风险管理的重要性：降低企业风险提高企业竞争力
审计方法：抽 样审计、全面 审计、风险导
向审计
审计报告：审 计结果、审计 意见、审计建
议
内部审计与外部审计
内部审计：由企业内部人员进行的审计主要关注内部控制、风险管理和 合规性等方面
外部审计：由外部审计机构进行的审计主要关注财务报表的准确性和合 规性等方面
内部审计与外部审计的区别：内部审计更注重内部控制和风险管理而外 部审计更注重财务报表的准确性和合规性
预算编制
预算编制的原则：实事求是 量入为出统筹兼顾
预算编制的内容：包括收入 预算、支出预算、资本预算
等
预算编制的目的：确保公司 财务资源的合理分配和使用
预算编制的方法：根据历史 数据、市场预测、公司战略
等因素进行预测和编制
成本控制
成本控制的重要性：降低成本提高利润 成本控制的方法：预算管理、成本核算、成本分析等 成本控制的目标：实现成本最小化提高经济效益 成本控制的挑战：市场变化、竞争压力、内部管理问题等
非财务人员财务知识培训(新)
非财务人员财务知识培训(新)一、教学内容本次培训主要针对非财务人员，使其了解和掌握基本的财务知识。
教材为《财务知识入门》，主要内容包括：财务管理的基本概念、财务报表的编制、财务分析、预算编制和控制、成本计算和控制、财务风险管理等内容。
二、教学目标1. 使非财务人员了解财务管理的基本概念和原则；2. 掌握财务报表的编制和分析方法；3. 学会预算编制和控制的方法；4. 掌握成本计算和控制的基本方法；5. 了解财务风险管理的方法和技巧。
三、教学难点与重点重点：财务报表的编制和分析、预算编制和控制、成本计算和控制。
难点：财务报表的编制和分析、财务风险管理的理论和实践。
四、教具与学具准备教具：投影仪、PPT、案例资料。
学具：笔记本、计算器、财务知识手册。
五、教学过程1. 引入：通过一个企业的实际财务案例，引发学员对财务知识的兴趣和关注。
2. 讲解：详细讲解财务管理的基本概念、原则和方法，财务报表的编制和分析，预算编制和控制，成本计算和控制，财务风险管理的理论和实践。
3. 案例分析：通过案例分析，使学员更好地理解和掌握财务知识。
4. 随堂练习：针对讲解的内容，进行随堂练习，巩固所学知识。
六、板书设计板书设计将包括财务管理的基本概念、原则、财务报表的编制和分析方法、预算编制和控制的方法、成本计算和控制的基本方法、财务风险管理的方法和技巧等内容。
七、作业设计1. 请简述财务管理的基本概念和原则。
答案：财务管理是指通过计划、组织、指导和控制企业的财务活动，以实现企业价值最大化的过程。
财务管理的原则包括：财务目标原则、资金时间价值原则、风险与收益平衡原则、信息原则等。
2. 请介绍财务报表的编制和分析方法。
答案：财务报表的编制包括资产负债表、利润表、现金流量表等，分析方法包括比率分析法、趋势分析法、比较分析法等。
3. 请简述预算编制和控制的方法。
答案：预算编制包括销售预算、生产预算、成本预算等，控制方法包括实际与预算比较法、差异分析法等。
非财务人员应具备的财务基础知识(new)
借贷记账法
借贷记账法的记账规则：
等式左边的账户（资产和费用）增加记借方； 等式右边账户（负债、所有者权益和收入）增加记贷方； 减少记在各自相反的方向
会计要素等式变形 资产 + 费用
运用类
借 贷
=
负债 + 所有者权益 + 收入
来源类
借 贷
+
-
-
+
借贷记账法
会计分录 借：运用类增加或来源类的减少 贷：运用类的减少或来源类的增加
支付结算方式
银行存款
• 汇款结算
当天汇款单位可以撤消
银行盖章不等于已经汇出。 方章--只表示银行收到单据但还没处理 三角章----已经处理 填错汇款资料---有意或无意 上下联分开填 银行承兑汇票（银行保兑） 商业承兑汇票
承兑汇票结算 银行本票
第二篇
财务报表解析
财务报表
概述
盈 利 能 力
现金流量表
•
经营活动产生的净 现金流
现金流量表能反映一个企业一定 期间现 金流入流出的情况：现金的 流入情况可以看出企业资金的主要 来源及构成，可以看出企业的资金
投资活动产生的净 现金流
来源情况；现金的流出情况可以看
出企业资金的去向，是投入再生产
了，还是进行了再投资，或者是支
筹资活动产生的净 现金流
资产负债表
产业 ＋ 债权 ＝ 债务 ＋ 企业的财产
资产
＝
负债
＋
所有者权益
资产负债表里的每个项目的变动都会牵动另一个项目（ 同金额 ）的 变动。
说明一点：资产负债表只不过是一个企业在某时拍下的一张照片，所 以它所表达的只不过是某个时间的情况，而并不是企业每 天的情况。
非财务人员应具备的财务基础知识
非财务人员应具备的财务基础知识非财务人员应具备的财务基础知识一般财务基本知识一、财务的分类1)会计（帐务处理）会计通过一系列的确认、计量合报告程序，能够为政府部门、投资者、债权人以及各个方面提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的重要信息，是有关各方据以进行经济决策和宏观经济管理的重要依据;是考核企业领导人经济责任的履行情况、加强经济管理、提高经济效益的重要保证。
2）财务（资金管理）对资金的筹措、使用与管理，使公司的资金成本最低。
二、帐款及其管理1、帐款产生----销售商品时借：应收帐款贷：产品销售收入销项税额2、冲帐—收回货款时借：现金＼银行存款＼应收票据贷：应收帐款3、坏帐损失确认条件1）债务人死亡、遗产不够清偿。
2）债务人破产、破产财产不够清偿。
3）欠帐时间长，有足够证据表明无法收回或收回可能性很小.三、预收货款1、退货时2、冲帐款借：产品销售收入100借：预收货款117销项税额17贷：应收帐款117贷：预收货款1173、退货折让证明单（卖方开证明给买方，买方据以到税局开立退货折让证明单，给卖方开红字发票抵减销售额）4、报销可产生预收四、常用的结算方式1、现金1)不准坐支现金----以收抵付2)钱帐分管---互相牵制、监督3)允许支付范围a、支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴及福利费。
b、支付给个人的劳动报酬。
c、按规定发放给个人的各种奖金。
d、支付各种社会保险和社会救济费用。
e、个人收购农副产品和其他物资的贷款。
f、出差人员必须随身携带的差旅费。
g、现金支付限额（1000元）以下的零星支出。
2、银行存款及结算1）支票结算收支票注意问题：a、日期---不能收远期或过期支票b、金额---大小写正确与否c、不能涂改d、收到支票=已收到钱（空头支票）e、不能折？核对印鉴用f、抬头是否正确g、顶格----日期、金额、抬头h、印鉴是否齐全，完整，清晰2）汇款a）当天汇款单位可以撤消b）银行盖章不等于已经汇出。
非财务人员的财务基础知识培训ppt课件
理报销手续。 上次借款未还清的，不允许再提出借
款（由特殊理由必须说明清楚） 车辆费用报销应注明车牌号，并且和
其他费用分单填写；不同车辆的车辆 费用报销应分单填写。 所有费用报销要求提供正式发票，零 星支出，经审核后，可以只提供收据。
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应付账款的管理
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商品的赊销的管理
（1）在市场开拓和产品销售中，凡 利用信用额度赊销的，严格按照每个 客户评定的信用限额进行审批。
（2）财务部主管应收账款的会计每 周对照信用档案核对债权性应收账款 的回款和结算情况，严格监督每笔账 款的回收和结算。及时把应收回来的 账款录入系统。便于随时检查信用的 底数，及时和业务员沟通，预防因为 信用额度导致业务开展不顺。
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及时冲抵预付账款，财务部收到 供应商开具的发票以后，应该及 时冲抵预付账款。
正确确认、计量和记录折扣 采购回来的商品，及时入库 供应商发回的发票，及时交给财
务部门。
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应收账款的管理
为保证公司能最大可能的利用客户信 用拓展市场以利于销售公司的商品， 同时又要以最小的坏账损失代价来保 证公司资金安全，防范经营风险，并 尽可能的缩短应收账款占用资金的时 间，加快企业资金周转，提高企业资 金的使用效率，特制定本制度。
应付账款是企业因购买原材料、商品、物 资或接受劳务等而应付给供应商的款项。
按付款日期、折扣条件等项规定管理应付 账款，以保证采购付款内部控制的有效实施。
应付账款的确认和计量应真实和可靠 应付账款的确认和计量必须根据审核无误
的各种必要的原始凭证。（这些凭证主要是 供应商开具的发票、质量管理部门的验收证 明、银行转来的结算凭证等。 应付账款的管理人员须审核这些原始凭证的 真实性、合法性、完整性、合规性及正确 性。
非财务人员应具备基础知识
非财务人员应具备基础知识在现代社会中，尽管财务工作常常被认为是财务人员的专业领域，但是非财务人员也应该具备一些基础的财务知识。
这些知识不仅有助于个人财务管理，还能提升在工作中的决策能力和对财务数据的理解。
本文将探讨非财务人员应具备的基础财务知识和其重要性。
1. 了解基本的财务术语和概念财务术语和概念是财务工作中的基础，对于非财务人员来说，了解这些基本术语可以更好地与财务人员进行沟通和合作。
例如，了解什么是资产、负债、收入、支出等基本概念，可以帮助非财务人员更好地理解和解读财务报表和财务数据。
同时，还应该了解一些常见的财务指标和比率，例如利润率、偿债能力比率、盈利能力比率等。
这些指标可以帮助非财务人员评估公司的财务状况和业绩，并做出相应的决策。
2. 学习基本的财务分析方法财务分析是非常重要的决策工具，它可以帮助人们评估和分析公司的财务状况和业绩。
非财务人员应该学习一些基本的财务分析方法，例如水平分析、垂直分析、比较分析等。
这些方法可以帮助非财务人员理解财务报表和财务数据，并从中获得有用的信息。
此外，了解一些常见的财务指标和比率的计算方法也是非常重要的。
通过计算和分析这些指标和比率，非财务人员可以更好地了解公司的财务状况和业绩，并做出相应的决策。
3. 理解预算和成本控制预算和成本控制是公司管理中非常重要的一部分，也是非财务人员应该掌握的基本知识。
非财务人员应该了解预算的概念和制定过程，以及如何进行成本控制和管理。
这可以帮助非财务人员更好地参与到公司的预算和成本控制中，为公司的长远发展做出贡献。
另外，了解成本的分类和计算方法也是非常重要的。
非财务人员需要了解直接成本、间接成本、固定成本、变动成本等概念，并能够正确地计算和分析成本数据。
4. 掌握基本的投资决策方法投资决策是公司发展中的重要环节，非财务人员也会面临各种各样的投资决策。
因此，非财务人员应该掌握一些基本的投资决策方法，例如净现值法、内部收益率法、投资回收期等。
非财务人员应具备的财务基础知识通用课件
VS
详细描述
非财务人员需要了解投资项目的评估方法 ，如净现值法、内部收益率法等，并掌握 投资决策的基本原则，如风险与回报的权 衡、资本预算等。同时，他们需要了解如 何运用投资决策工具，如投资组合理论、 资本资产定价模型等，来做出合理的投资 决策。
03
税务与财务风险管
理
税务基础知识
税务种类与申报
了解不同税种的计算方法 和申报流程，如个人所得 税、企业所得税、增值税 等。
详细描述
预算是企业在一定时期内对各项财务收支的计划安排，非财务人员需要了解如何制定预算，包括收入预算、成本 预算、费用预算等，并监控预算执行情况。预测是指对未来可能发生的财务状况进行估计，非财务人员需要了解 如何运用预测工具，如回归分析、时间序列分析等，来预见未来的财务状况。
成本管理与控制
总结词
成本管理与控制是提高企业盈利能力的关键，非财务人员需要了解如何识别、控制和降低成本，以及 如何运用成本管理工具来优化企业运营。
企业财务合规管理
总结词
企业财务合规管理是指企业按照法律法规、行业规定和内部 规章制度的要求，对财务管理活动进行规范和监督的过程。
详细描述
企业财务合规管理是非财务人员应当了解的一个重要内容。 它不仅涉及到企业的经济利益，也影响到企业的声誉和发展 。非财务人员应当了解如何配合财务部门进行合规管理，以 确保企业的财务管理活动合法、合规。
与其他部门共同参与成 本控制活动
与销售部门共同制定收 款策略
与采购部门共同优化采 购成本
THANKS.
பைடு நூலகம்
非财务人员应具备的财 务基础知识通用课件
目录
• 财务基础知识概述 • 财务决策与运营 • 税务与财务风险管理 • 财务道德与法规 • 案例分析与实践
非财务人员应具备的财务基础知识[1]
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2019/3/26
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8. 财务报表阅读
利润表(损益表）
××有限公司 2002/12 本月 400 180 220 50 35 30 5 100 33 67 单位：人民币万元 占比 累至本月 100.00% 5,200 45.00% 2,340 55.00% 2,860 12.50% 650 8.75% 455 7.50% 390 1.25% 65 25.00% 1,300 8.25% 429 16.75% 871
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损益科目 产品销售收入 产品销售成本 产品销售毛利 销售费用 管理费用 财务费用 其他收支 税前利润 所得税 净利润
2019/3/26
9. 总公司与营业所
① ② ③ 总公司：独立法人企业 营业所（已注册）：总公司的分支机构，非法人企业，独立做帐，所得税在 总公司汇总交纳。
合并报表：以整个公司为一个会计主体，抵销内部的利润，应收应付等内部 会计业务项目。（上市公司要求公布季度合并报表） ④ 代送货相关问题 方式： A. 借货方式----事后补货，难度大，须凑品种，装车难，不会虚增业绩。 B. 直接做销售-----不用补货，操作简单，虚增业绩。
爱是什么？ 一个精灵坐在碧绿的枝叶间沉思。 风儿若有若无。 一只鸟儿飞过来，停在枝上，望着远处将要成熟的稻田。 精灵取出一束黄澄澄的稻谷问道：“你爱这稻谷吗？” “爱。” “为什么？” “它驱赶我的饥饿。” 鸟儿啄完稻谷，轻轻梳理着光润的羽毛。 “现在你爱这稻谷吗？”精灵又取出一束黄澄澄的稻谷。 鸟儿抬头望着远处的一湾泉水回答：“现在我爱那一湾泉水，我有点渴了。” 精灵摘下一片树叶，里面盛了一汪泉水。 鸟儿喝完泉水，准备振翅飞去。 “请再回答我一个问题，”精灵伸出指尖，鸟儿停在上面。 “你要去做什么更重要的事吗？我这里又稻谷也有泉水。” “我要去那片开着风信子的山谷，去看那朵风信子。” “为什么？它能驱赶你的饥饿？” “不能。” “它能滋润你的干渴？” “不能。”爱是什么？ 一个精灵坐在碧绿的枝叶间沉思。 风儿若有若无。 一只鸟儿飞过来，停在枝上，望着远处将要成熟的稻田。 精灵取出一束黄澄澄的稻谷问道：“你爱这稻谷吗？” “爱。” “为什么？” “它驱赶我的饥饿。” 鸟儿啄完稻谷，轻轻梳理着光润的羽毛。 “现在你爱这稻谷吗？”精灵又取出一束黄澄澄的稻谷。 鸟儿抬头望着远处的一湾泉水回答：“现在我爱那一湾泉水，我有点渴了。” 精灵摘下一片树叶，里面盛了一汪泉水。 鸟儿喝完泉水，准备振翅飞去。 “请再回答我一个问题，”精灵伸出指尖，鸟儿停在上面。 “你要去做什么更重要的事吗？我这里又稻谷也有泉水。” “我要去那片开着风信子的山谷，去看那朵风信子。” “为什么？它能驱赶你的饥饿？” “不能。” “它能滋润你的干渴？” “不能。”
非财务人员应具备的财务知识
二者的主要区别
财务(资金管理)
• 职能 预测、决策、计划和 控制
• 侧重于对资金的组织、运 用和管理
• 依据 在国家政策法律许 范围内，根据管理当局的 意图，制定单位内部的财 务管理办法，享有独立的 自主决策权
会计（账务处理）
• 基本职能是核算和监督
• 侧重于对资金的反映和监 督
• 依据国家统一的会计政策 和制度结合单位实际情况 选定的
会计核算的基础
• 权责发生制 凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当承 担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期 的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用， 即使款项已在当期收付，也不作为当期的收入 和费用 • 复式记账（借贷记账法） 对每一笔经济业务都要以相等的金额，同时在 两个或两个以上的账户中进行登记的记账方法
•
做专业的企业，做专业的事情，让自 己专业 起来。2 020年1 1月上 午7时45 分20.1 1.2207: 45Nove mber 22, 2020
•
时间是人类发展的空间。2020年11月2 2日星 期日7时 45分59 秒07:4 5:5922 November 2020
•
科学，你是国力的灵魂；同时又是社 会发展 的标志 。上午7 时45分 59秒上 午7时4 5分07: 45:5920 .11.22
长期负债
固定资产
负债合计
无形资产
实收资本
其它资产
资本公积
盈余公积
未分配利润
所有者权益合计
资产总计
负债与所有者权益 总计
利润表是 一个时期 报表，是 一个动态
的报表
项目
行次 上年数
一、主营业务收入
1
减：主营业务成本
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- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2000 8000
负债及所有者权益总额
10000
从表中可以看出：资产、负债、所有者权益总额，符合会计恒等式 资产=负债+所有者权权益
⑵ 反映经营成果的会计语言
收入
企业销售商品、提供 劳务所获得的营业收 入和其他业务收入
费用
企业日常生产经营过 程中发生的各项费用
利润
企业一定时期内收入 减去费用后的差额 利润=收入-费用
长期债券投资 长期股权投资
固定资产原始 价值
累计折旧
固定资产净值
商标权 专利权 土地使用权 非专利技术 商誉
其他资产
待摊期限超过 一年的费用即 长期待摊费用
国家批准储备 的特种物资、 银行冻结存款 及临时设施和 涉及诉讼中的 财产等
⑵ 资产负债表的内容
流动负债
短期借款 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应缴税金 其他应交款
长期负债
长期借款 应付债券 长期应付款
⑶ 资产负债表的内容
所有者权益
投资者投入： 实收资本 资本公积 经营积累： 留存收益 盈余公积
所有者权益
投资者投入
经营积累
实收资本
资本公积
留存收益
盈余公积
⑷ 怎样阅读资产负债表
阅读方法一：总额观察法
不管资产负债表的项目有多少，其大项目只有三个：资产、负债、所 有者权益。 总额观察法的要点：阅读企业的资产总额、负债总额、所有者权益总 额信息，从总体上把握企业的财务状况。 资产=负债+所有者权益 资产的增减变化量=负债增减变化量+所有者权益增减变化量
所有者权益
企业投资人对企业净 资产（全部资产减去 全部负债）应该享有 多少权益。 资产=负债+所有者权 益
⑴ 反映财务状况的会计语言
编制单位：A公司
资产
现金 应收账款 存货 固定资产 资产总额
资产负债表
2010年2月28日
金额单位：元
负债及所有者权益
1000 800
1200 7000 10000
应付账款 所有者权益
非财务人员应具备的财务知识 (一)
2011年7月
1 财务管理的概念
主
2 会计的要素语言
要
内
3 怎样阅读与分析资产负债表
容
4 怎样阅读与分析利润表
5 怎样阅读与分析现金流量表
1 财务管理的概念
财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性工作。 财务活动：包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列活动。 财务关系：企业将资金投放在投资活动、资金营运、筹资活动和 资金分配活动中与企业各相关者所产生的经济利益关系。 财务管理环节：规划和预测、财务决策、财务预算、财务控制、 财务分析、业绩评价与激励。 财务管理的目标：企业财务管理活动所希望实现的结果。 主要模式有：利润最大化、每股收益最大化、企业价值最大化、 相关者利益最大化目标。
资产负债表告诉我们什么
资产负债表格式
反映企业资产及其分 布状况
表明企业所承担的债 务及偿还时间
反映企业资产及其形 成原因
反映企业财务状况趋 势
资产负债表之外的经 济资源
账户式 报告式
我国资产负债表采用 账户式
⑴ 资产负债表的内容
流动资产
长期投资
固定资产
无形资产
货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 预付账款 待摊费用 存货
理想的资产负债表
资产负债表
流动资产：
60%
速动资产 30%
盘存资产 30%
负债： 流动负债 长期负债
40% 30% 10%
固定资产： 总计
40% 100%
所有者权益：
60%
实收资本 20%
公积金 30%
未分配利润 10%
总计
100%
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圳通顾问
⑷ 怎样阅读资产负债表
阅读方法三：借助相关财务比率透视企业财务状况
会计法
财政部颁布，规定如何记录经济活动，如何报告 经济活动 财政部颁布，规定经济活动如何确认、如何计量
国务院颁布，关于会计工作的基本规则
人大常委会批准，关于会计工作的根本办法
3 资产负债表及作用
资产负债表概念
资产负债表是反映企 业在一定日期（月末、 年末）的资产、负债 和所有者权益信息的 会计报表
收入
费用
利润
企业内部会计业务流程
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众勤会计师
⑴ 反映财务状况的会计语言
资产
企业拥有和控制的， 能以货币计量，在未 来能给企业带来经济 利益的资源。包括： 流动资产： 长期投资： 固定资产： 无形资产： 其他资产
负债
企业承担的，能以货 币计量，需以资产或 劳务偿付的现实义务。 包括： 流动负债：1年以内的 负债 长期负债：1年以上的 负债
1.资产负债率=负债总额÷资产总额×100% 三只眼睛看资产负债率 企业的经营者对资产负债率强调负债要适度，资产负债率太高，风险 就很大，负债率低，又显得太保守。 债权人强调资产负债率要低，债权人总希望把钱借给哪些负债率比较 低的企业，因为如果某一企业的负债率低，钱收回的可能性就会大一 些。 对所有者来说，关心的主要是投资收益率的高低，所有者一般只承担 有限责任，可能期望比率高些，但过高又影响企业的筹资能力。
2 会计的要素语言
什么是会计：会计是管理的工具，是一个信息系统。会计的工 作就是收集信息，加工信息、存储信息，对外披露信息。从企业管 理的角度讲，会计是企业的语言，是企业内部交流的工具。
会计语言的载体：会计凭证、会计账簿、财务会计报告
会计语言词汇 (会计科目）
反映财务状况
反映经营成果
资产
负债
所有者权益
⑷ 财务报告的组成
会计报表 资产负债表 利润表 现金流量表
会计报表附注
公司简介 主要会计政策及会计 估计注释 主要会计报表项目注 释 或有事项注释 其他事项
财务情况说明书
生产经营情况 盈利及分配情况 资金增减 企业会计准则 企业财务会计报告条例
⑷ 怎样阅读资产负债表
阅读方法三：借助相关财务比率透视企业财务状况
2.流动比率=企业的流动资产÷企业的流动负债 从财务上讲，这个比值的理想值是2，即流动资产与流动负债应该保 持2:1的关系，如果一个企业的流动比率大于2，通常认为这个企业的 短期偿债能力比较强，如果一个企业的流动比率小于2，通常认为这 个企业的短期偿债能力比较弱。 但这个指标会造成一定的错觉，比如流动资产中大量的残损霉变、呆 滞积压的存货，或者无法回收的应收账款，在这种情况下，即使比值 大于2，也不能证明企业的短期偿债能力强。
⑷ 怎样阅读资产负债表
阅读方法二：具体项目浏览
具体项目浏览：即拿着报表从上往下看，从上往下一个项目一个项目 观察，而左右对比就要看哪个数字发生的变化最大，哪个数字发生变 化的速度最快，哪个就是主要原因。 资产负债表的主要内容有三项：资产、负债和所有者权益。每个方面 又包含许多小的项目，在看报表时一定要明确各小项目所指含义。