改进企业管理的建议

关于加强企业管理改进内部控制的建议今年以来，***公司经营班子克服不利的市场影响，通过裁冗员、抓产量和节能挖潜等措施，保持了企业的日常运作。但是，随着外部市场主辅料价格上涨和板材价格持续低迷带来的冲击，企业的盈利空间急剧萎缩，甚至出现售价与成本倒挂，造成公司资金链缺口加大和经营困难，基础管理薄弱的软肋越发显现，与先进企业和兄弟单位在盈利能力上的差距进一步拉大，可以说已到了生存的紧要关头。鉴于此，监事会根据《公司法》和公司章程赋予的职责，从维护股东利益和公司利益出发，本着积极支持经营班子开展工作的原则，对公司加强管理和改善内部控制进行了研究分析，现报告如下。

一、从外部市场看，钢铁行业外部环境堪忧，经济危机下需求不足和产能过剩的矛盾短期内难以破解，由此引发的市场竞争将会更加激烈，“成本领先”将成为钢铁企业竞争的首要经营策略。

钢铁行业是国民经济重要的基础性产业。2008年，我国粗钢产量达到5亿吨，表观消费量4.53亿吨，直接出口折合粗钢6000万吨，占世界钢铁贸易量的15%。然而随着2008年下半年世界经济危机的蔓延，中国钢铁行业市场需求减缓和产能过剩的矛盾开始变得突出。2009年，全球钢产量同比大幅下降，而中国钢产量依然达到5.6亿吨，增长13%。两年来，国家为化解经济危机影响，针对钢铁、水泥、多晶硅等产能过剩行业宏观政策进行了调整，我国经济在一系列政策调控下企稳向好，但基础并不牢固。

在应对危机方面，2008年11月15日中国政府推出刺激经济十项措施，到2010年底投资4万亿元扩大内需、拉动经济增长，该经济刺激计划对钢铁行业应对危机产生积极作用。2009年3月国务院下发《钢铁产业调整和振兴规划》，提出以控制总量、淘汰落后、企业重组、技术改造、优化布局为重点，着力推进钢铁产业结构调整和优化升级，为加快钢铁产业由大到强的转变指出了方向。5月14日

工信部印发《关于遏制钢铁行业产量过快增长的紧急通报》，通报指出：目前钢铁总量严重过剩，进口铁矿石增加过猛，容易引发经营风险。通报特别提出“板材产能已超出现阶段经济发展需求”。为缓解产能过剩行业的供需矛盾，2009年 6月1日起国家提高了部分钢铁产品的出口退税率，鼓励钢铁产品出口。9月26日，国务院批转了发改委等部门《关于抑制部分行业产能过剩和重复建设引导产业健康发展的若干意见》，相关部门加快研究制定产业政策，促进钢铁企业跨区域兼并重组步伐。

在以上政策引导下，2009年我国钢铁行业加快了企业重组、结构调整步伐，但受到地方保护和企业各自利益的制约，尚不能达到国家调控目标，于是新一轮财政货币政策纷纷出台。2009年12月22日，中国人民银行等“一行三会”下发抑制部分行业产能过剩的指导意见，提出对钢铁等属于产能过剩的产业项目,要从严审查和审批贷款和企业上市。2010年1月4日，银监会公布《商业银行资本充足率监督检查指引》，对商业银行存贷比率提出了6月末达标的期限，目的是限制对“两高一资”行业的信贷支持。2010年6月22日，财政部取消了钢铁等406种产品的出口退税。这些政策出台无疑对钢铁行业的生产经营和供需不平衡产生巨大影响，加剧行业竞争态势和竞争风险。

目前，我国钢铁工业产能已达7亿吨（其中三亿吨未经审批）。随着产能的快速增加，钢铁工业与上下游产业的矛盾更加突出。上游矿业巨头垄断加剧，铁矿石大幅度涨价，使得高度依赖进口资源的中国钢企没有还手之力。今年第二季度，铁矿石价格已上涨了90%至100%，炼焦煤价格也上涨了55%。据****网监测数据显示，三季度铁矿石平均价格上涨30%至35%，炼焦煤价格将上涨10%至15%，国内钢厂生产成本将大幅增加已经确定。下游，金融危机引起国际市场需求疲软，西方国家的贸易保护和我国取消出口退税政策必将导致出口锐减，对产能已经严重过剩的中国钢企更是雪上加霜。自四月中旬国内钢价开始下跌到6月末已两个月时间，近期，

宝钢大幅下调7月份出厂价格之后，武钢、鞍钢等大钢厂纷纷跟进调低7月份价格，河北钢铁6月24日也全面下调7月份订货价格，其中板材下调350-450元/吨，这给5月底刚刚止住下跌趋势的市场又是不小的打击。

纵观钢铁行业外部环境，国内调控政策的大棒不停挥舞，减少财政货币政策支持，国外市场震荡不止、出口减少，钢铁行业本身的结构问题犹在，成本压力又要侵蚀行业利润，种种不利因素给企业生存发展带来严峻挑战。种种迹象表明，钢铁行业的暴利时代将不复存在，钢铁企业管理重点将逐步向练内功、降成本回归。

二、从***公司目前现状看，企业负担重，管理机制不科学，基础工作薄弱和内部管控水平低，成为制约公司生存和发展的瓶颈。

***公司是一家中外合资大中型板材企业，拥有先进设备和高素质员工队伍。投产5年来，风风雨雨经历过钢铁市场的暴利时代和目前疲软行情，但企业管理工作一直没有上路，盈利能力与民营企业和同行业其他企业相比非常低下，生产经营困难重重。

1、企业财务负担重，资金链不足，增加了财务风险和运行成本。

2010年5月31日，***公司资产总额*亿元，负债总额*亿元，资产负债率80%，其中：银行借款余额*亿元，每年2.3亿元的巨大利息负担形成利润缺口。同时负债结构不合理，长期资金比率偏低，短期还款压力较大，形成资金紧张局面。而今年1-5月份生产经营产生的现金流量仅为1717万元，勉强维持日常经营性开支，投资和还贷只有靠举借新的债务来解决。如果不能够降低成本增加经营现金流量，大幅度提升公司的盈利水平，那么巨额贷款偿还和后续投资对资金的需求，都会给企业带来信用危机。5月末，公司净运营资本-38.5亿元，现金流量严重不足与公司几年来谋求的固定资产投资需求产生矛盾，加剧了资金链紧张局面。目前，公司总体产能固定，再扩大产能比较困难，后市板材价格很难有大的拉升，这就预示了今后一段时

间经营现金流量很难有大的改观，资金紧张局面将长期存在。特别是由于资金链紧张导致的支付困难，不仅影响了公司声誉，还直接加大了采购成本，形成恶性循环。可以预见的是，随着钢铁行业内部竞争加剧和国家政策收紧，银根紧缩，给公司今后的生产经营和项目融资带来新的难度。