建立健全税收分析机制提高税源管理水平

建立健全税收分析机制提高税源管理水平

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数理分析手段揭示税收与经济以及税收自身内在关系，判断税源状况的认知活动。它是税收管理的重要内容和基础工作，是保障税收要环节。同时税收分析作为加强税收收入和征管工作的切入点，能及时发现税收经济的新动向，准确地指导税收工作，已经越来越被各工作提出了新的更高的要求。如何进一步发挥税收分析的导向作用，服务税收管理，成为各级税务部门关注的重要问题。本文就金坛和责任区三级税收分析机制，增强税收分析促查、促评和促管的指导作用，谈一些粗浅的认识。

收分析预测工作的现状及问题

国税局对税收分析工作进行了大量有益的探索和实践，初步建立了市局、农村分局和责任区三级税收分析机制，不断提高月度、季度收预测和微观调查、月度重点税源企业预测、乡镇经济与税收联动分析会等形式，认真开展税收服务性调研，努力构建税收分析、纳制。但是从总体上看，目前的税收分析工作还处于初级阶段，在思想认识、分析方法和手段、分析内容、分析数据的质量和分析队伍：

工作的重要性认识不足

的一些同志对税收分析与预测工作的重要性尚认识不足，认为：“我市经济规模较小，税收分析特别是与经济发展的相关分析无关紧分析出税源”；“管理责任区人少事多，税源动态无暇及时掌握”等等。因此，月度税收分析和重点税源分析满足于简单的数据对比收收入增减变化的具体原因，缺乏翔实的第一手资料，对经济、政策、征管等因素揭示得不深、不透，不愿意从深层次上查找原因，，影响了征管效能的实现与提升。

方法简单，内容单一

税源分析人员，没有真正深入到企业内部了解真实情况，仅为按时上报分析报告，完成市局考核任务，而不能真正反映企业经济与税缺乏应有的参考价值。因时间和技术水平的限制，税收分析中往往对新增税源、潜在税源、潜在的逃避缴纳税款行为以及税负偏低的统意义上的收入分析层面，分析面较窄，分析内容不全，分析手段落后，分析方法简单，只是就税收分析税收，就数字分析数字。的基础数据质量亟待提高

收征管和分析软件多次改版和升级，给基层操作人员和税收分析人员带来了许多不便，数据口径的掌握，数据信息的录入和数据分析前台操作人员责任心不强、操作不熟练、数据审核把关不严，造成数据失真，影响了后台分析人员对经济与税收的准确把握。另外，系统中采集的基础数据不够全面，诸如企业产品价格、产量、库存、供电量、用工情况等数据均未纳入系统管理，税务部门与统计、渠道不畅通，获取的涉税信息仍需通过人工操作来完成，既耗费人力物力，又不能导入CTAIS 2.0与监控系统进行比对和相关分析，

人员人才缺乏

一项技术性专业性很强的工作，随着目前税源工作的深入开展，基层税务机关内部亟需综合素质高，业务能力强的分析人才。由于税的工作要求也越来越高，但因该岗位的工作枯燥单调，岗位分析人员和业务知识更新较快，而相应的专业培训和实务指导跟不上前进析人才缺乏，制约了专业人才的培养和税收分析工作的深入开展。

理，建立健全税收分析机制

农村分局、管理责任区分析的工作职责

农村分局、责任区三级税收分析机制，首先在于明确三级税收分析的工作职责，分工合作，协同作战，有效促进税收分析工作的顺利室，基层税务分局，管理责任区均需设置税收分析岗，明确具体职责和人员，保证事有其岗、岗有其人、人有其责。

分析工作职责主要包括：（1）贯彻落实上级部门税源分析工作要求，组织指导基层分局做好税源分析工作；（2）按季计算与公布本成基层分局对偏离行业税负的纳税人进行调查分析并上报调查分析报告；（3）坚持月度税收收入分析报告与通报制度，建立健全本析档案的应用；（4）建立本级月度收入专题分析会制度，按季召开机关业务科室、基层分局和部分责任区税收管理员税源形势座谈和重点行业、重点企业的微观税源调查，坚持重大税源变化情况上报制度；（6）适时开展重点税源调研分析以及政策执行、征管成

析工作职责主要包括：（1）负责本辖区内税源分析管理工作，建立每月税收收入情况通报会制度；（2）加强重点税源企业监控管理、财务核算、纳税申报、缓欠税款、税收政策影响等情况进行动态监控和综合分析，同时根据上级部门发布的税负异常行业、企业情市局要求，对重点项目和重点企业开展税收服务性调研工作；（4）建立重大税源变化情况上报制度，根据辖区税源发展趋势、政策税收收入预测工作。

工作职责主要包括：（1）掌握辖区内纳税人的生产经营、财务核算、申报纳税、综合经济指标、行业税负等情况，并对纳税人的信息集整理工作；（2）根据纳税人的户管、经营和纳税等情况，结合经济、征管和政策性因素的影响，开展各类税收分析和对税源进行管薄弱环节，以便有针对性的开展工作；（3）做好年度和月度税收预测，掌握税收主动权，挖掘潜在税源。

础数据，提升数据分析质量

是提高数据信息质量，而我局运用的CTAIS 2.0征管软件的基础信息中尚有一些错误数据，影响了数据处理和分析的质量，提高数据定了《金坛市国家税务局数据质量管理制度》，成立了数据质量管理工作领导小组，旨在进一步加强数据质量管理，全面提升我市国准确性。自从CTAIS 2.0征管软件上线以来，省国税局一直致力于逐步完善决策监控系统，其中在第一大模块“税收分析”中已成功时分析”、“税收结构分析”、“税源分析”、“重点税源分析”五个部分，在此基础上，若能将微观企业的供电量、产品成本、产P、工业增加值、社会消费品零售额、固定资产投资额等指标导入系统中，与税收指标一起进行筛选比对，并提供数据模型进行相关提高。

路，完善税收分析方法

管上找原因，从主观上找不足，不断拓宽税收分析思路，完善税收分析思路，完善税收分析方法，实现税收分析由税收完成进度和增、增长弹性等反映征管质量情况分析的转变。基层税务机关应该结合各地的税源特点，查询征管、监控系统中相关的分析数据运用对评估等多种方法进行综合分析，从数据分析中得出科学合理的结论。对经济与税收工作的重点、热点、难度问题开展专题研究，注重和各税种收入的相关关系分析，不断提高税收分析的质量。

训，提高税收分析队伍的整体素质

要采用培训和自学相结合的形式，在三级分析岗位的人员中积极开展知识讲座、交流评比、观摩学习和岗位练兵等多项活动，使他们业务技能和分析方法，提高综合素质和工作水平。市局要在各级、各部门中培养一支有事业心和责任感，懂市场经济理论、税收法规业税收分析人才队伍，为高质量地做好税收分析工作提供人才资源。

收分析作用，促进税源联动管理

农村分局和责任区三级税收分析机制，目的在于充分发挥税收分析在税源联动管理中的指导性作用，形成“分析、评估、监控、稽查模式。

估的针对性

中要结合企业进货、成本、销售、利润率和税负水平等方面的情况，综合利用基期对比分析、行业对比分析、指标逻辑关系推断等方比和同一行业内指标水平的横向分析，及时了解和掌握企业相关指标的变化原因及税源的发展趋势，存在疑点和异常点的及时组织人现问题，通过纳税评估查找原因，对于企业因税收政策理解不到位、财务核算欠科学等因素造成税款少申报入库的，及时提出建议、问题严重，涉嫌偷税的，要立即移交稽查部门立案查处，堵塞税收征管漏洞，净化纳税环境，提高企业的纳税遵从度，促进企业健康检查选案的准确性