最新增值税行业税负率(2016年)

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行业预警税负率(增值税、企业所得税)

行业预警税负率增值税：（1）一般纳税人税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期增值税=本期销项税+进项税转出-本期进项税-上期留底税额+免抵退应退税额+简易征收增值税（2）行业税负率1.农副产业加工 3.5%2.食品饮料 4.5%3.纺织品（化纤） 2.25%4.纺织服装、皮革羽毛 2.91%5.造纸及造纸品业 5%6.建材产品 4.98%7.化工产品 3.35%8.医药制造业 8.5%9.卷烟加工 12.5%10.塑料制品业 3.5%11.非金属矿物制品业 5.5%12.金融制品业 2.2%13.机械交通运输设备 3.7%14.电子通信设备 2.65%15.工艺品及其他制造业 3.5%16.电器机械及器材 3.7%17.电力、热力的生产和供应业 4.95%18.商品批发 0.9%19.商业零售 2.5%20.其他 3.5%企业所得税：（1）税负率=年度应纳所得税税额（包含预缴）/企业收入总额（2）行业税负率1.租赁业 1.5%2.专用设备制造业 2%3.专用技术服务业 2.5%4.专用机械制造业 2%5.造纸及造纸品业 1%6.印刷业和记录媒介的复制印刷 1%7.饮料制造业 2%8.医药制造业 2.5%9.畜牧业 1.2%10.通用设备制造业 2%11.通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2%12.塑料制品业 3%13.食品制造业 1%14.商务服务业 2.5%15.其他制造业——管业 3%16.其他制造业 1.5%17.其他建筑业 1.5%18.其他服务业 4%19.其他采矿业 1%20.皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制造品业 1%21.批发业 1%22.农副食品加工业 1%23.农、林、牧、渔服务业 1.1%24.木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1%25.零售业 1.5%26.居民服务业 1.2%27.金属制品业——轴瓦 6%28.金属制品业——弹簧 3%29.金属制品业 2%30.建筑材料制造业——水泥 2%31.建筑材料制造业 3%32.建筑安装业 1.5%33.家具制造业 1.5%34.计算机服务业 2%35.化学原料及化学制品制造业 2%36.工艺品及其他制造业——珍珠 4%37.工艺品及其他制造业 1.5%38.废弃资源和废旧材料回收加工业 1.5%39.非金属矿物制品业 1%40.纺织业——袜业 1%41.纺织业 1%42.纺织服装、鞋、帽制造业 1%43.房地产业 4%44.电气机械及器材制造业 2%45.电力、热力的生产和供应业 1.5%46.道路运输业 2%注1：不同行业，不同地区，有不同的税负率，如果企业低于这个税负，系统就会发出预警，税局就会让企业自查，甚至稽查。

2016年营改增后最新增值税税目税率表

Fra bibliotek征收率3%
征收率3%
征收率3%
征收率3% 征收率3%
营业税改增值税试点过渡政策
税率序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 项目托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务养老机构提供的养老服务残疾人福利机构提供的育养服务婚姻介绍服务殡葬服务残疾人员本人为社会提供的服务医疗机构提供的医疗服务从事学历教育的学校提供的教育服务学生勤工俭学提供的服务农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险及相关技术培训业纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入寺院、言观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入行政单位之外的其他单位收取的符合《试点实施办法》第十条规定条件的政府性基金或者行政事业性收费个人转让著作权个人销售自建自用住房 2018年12月31日前，公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入纳税人提供的直接或间接国际货物运输代理服务 2016年12月31日前，金融机构农户小额贷款国家助学贷款免征增值税国债、地方政府债人民银行对金融机构的贷款住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中，委托金融机构发放的外汇贷款
增值税即征即退 2
扣减增值税规定
退役士兵创业就业对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和企业所得税优惠，定额标准为每人每年4000元，最高可上浮 50% 对待《就业创业证》或2015年1月27日前取得的《就业失业登记证》的人员从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和个人所得税优惠，限额标准最高可上浮20% 重点群体创业就业

6增值税税负分析(2016年4余10日)

6.6-4.4=2.2
80 6%税率
4.8-6.6=-1.8
10 0 11%税率
11.-4.8=-6.2
100×11%=3.4+1+2.2-1.8+6.2=11
第一：只要终端销售价格及税率一经确定，国家收取的增值税就一经定下来了！第二：中间环节只是为国家代扣代缴而已，而中间税率，在理论上是没有意义的！第三：中间环节影响因素：一是，留抵税额不退问题；二是如果没有专票抵扣，链条传导机制失灵。
陈欧体营改增：你只说减税，却没看到增税；你有应税服务，我有货物及劳务；你否定营业税，我决定增值税；你嘲笑我环环征税，我可怜你简易征收；你可以轻视营业额，我们会证明这是销售额的时代。营改增，是注定的，路上少不了岔道，但，那又怎样？哪怕天生缺陷，也要改的快活。我是营改增，我为自己代言
PK
城建税、教育费附加
陈欧体：（聚美优品）你只闻到我的香水，却没看见我的汗水。你有你的规则，我有我的选择。你否定我的现在，我决定我的未来。你嘲笑我一无所有，不配去爱。我可怜你总是等待。你可以轻视，我们的年轻，我们会证明，这是谁的年代。梦想是注定孤独的旅行，路上少不了质疑和嘲笑。但那又怎样，即便遍体鳞伤，也要活的漂亮我是陈欧，我为自己代言
利润持平住宅（下游不能抵扣）假设支付房款为100万元成本=100（万元）
分析： 1.房地产企业在房款一定的前提下，营改增后，利润下降 4.91万元（95-90.09万元） 2.营改增后，如果下游购买房产的企业可以抵扣进项税，则下游企业利润增加9.91万元。上下游合计利益=9.91-4.91=5 （万元）分析： 3.当下游不能抵扣时，下游的成本仍然为100万元，而上游利润下降4.91万元。上下游合计利益=-4.91（万元）

(完整版)各行业税负率汇总(2016年最新)

附件2：国民0242 竹材采运025 林产品采集0251 木竹材林产品采集0252 非木竹材林产品采集03畜牧业031 牲畜饲养0311 牛的饲养0312 马的饲养0313 猪的饲养0314 羊的饲养0315 骆驼饲养0319 其他牲畜饲养032 家禽饲养0321 鸡的饲养0322 鸭的饲养0323 鹅的饲养0329 其他家禽饲养0330 狩猎和捕捉动物0390 其他畜牧业04渔业041 水产养殖0411 海水养殖0412 内陆养殖042 水产捕捞0421 海水捕捞0422 内陆捕捞05农、林、牧、渔服务业051 农业服务业0511 农业机械服务0512 灌溉服务0513 农产品初加工服务0519 其他农业服务052 林业服务业0521 林业有害生物防治服务0522 森林防火服务0523 林产品初级加工服务0529 其他林业服务0530 畜牧服务业0540 渔业服务业B采矿业06煤炭开采和洗选业0610 烟煤和无烟煤开采洗选0620 褐煤开采洗选0690 其他煤炭采选07石油和天然气开采业0710 石油开采08黑色金属矿采选业0810 铁矿采选0820 锰矿、铬矿采选0890 其他黑色金属矿采选09有色金属矿采选业091 常用有色金属矿采选0911 铜矿采选0912 铅锌矿采选0913 镍钴矿采选0914 锡矿采选0915 锑矿采选0916 铝矿采选0917 镁矿采选0919 其他常用有色金属矿采选092 贵金属矿采选0921 金矿采选0922 银矿采选0929 其他贵金属矿采选093 稀有稀土金属矿采选0931 钨钼矿采选0932 稀土金属矿采选0933 放射性金属矿采选0939 其他稀有金属矿采选10非金属矿采选业101 土砂石开采1011 石灰石、石膏开采1012 建筑装饰用石开采1013 耐火土石开采1019 粘土及其他土砂石开采1020 化学矿开采1030 采盐109 石棉及其他非金属矿采选1091 石棉、云母矿采选1092 石墨、滑石采选1093 宝石、玉石采选1099 其他未列明非金属矿采选11开采辅助活动1110 煤炭开采和洗选辅助活动1120 石油和天然气开采辅助活动1190 其他开采辅助活动12其他采矿业1200 其他采矿业C制造业13农副食品加工业1310 谷物磨制1320 饲料加工1331 食用植物油加工1332 非食用植物油加工1340 制糖业135 屠宰及肉类加工1351 牲畜屠宰1352 禽类屠宰1353 肉制品及副产品加工136 水产品加工1361 水产品冷冻加工1362 鱼糜制品及水产品干腌制加工1363 水产饲料制造1364 鱼油提取及制品制造1369 其他水产品加工137 蔬菜、水果和坚果加工1371 蔬菜加工1372 水果和坚果加工139 其他农副食品加工1391 淀粉及淀粉制品制造1392 豆制品制造1393 蛋品加工1399 其他未列明农副食品加工14食品制造业141 焙烤食品制造1411 糕点、面包制造1419 饼干及其他焙烤食品制造142 糖果、巧克力及蜜饯制造1421 糖果、巧克力制造1422 蜜饯制作143 方便食品制造1431 米、面制品制造1432 速冻食品制造1439 方便面及其他方便食品制造1440 乳制品制造145 罐头食品制造1451 肉、禽类罐头制造1452 水产品罐头制造1453 蔬菜、水果罐头制造1459 其他罐头食品制造146 调味品、发酵制品制造1461 味精制造1462 酱油、食醋及类似制品制造1469 其他调味品、发酵制品制造149 其他食品制造1491 营养食品制造1492 保健食品制造1493 冷冻饮品及食用冰制造1495 食品及饲料添加剂制造1499 其他未列明食品制造15酒、饮料和精制茶制造业151 酒的制造1511 酒精制造1512 白酒制造1513 啤酒制造1514 黄酒制造1515 葡萄酒制造1519 其他酒制造152 饮料制造1521 碳酸饮料制造1522 瓶（罐）装饮用水制造1523 果菜汁及果菜汁饮料制造1524 含乳饮料和植物蛋白饮料制造1525 固体饮料制造1529 茶饮料及其他饮料制造1530 精制茶加工16烟草制品业1610 烟叶复烤1620 卷烟制造1690 其他烟草制品制造17纺织业171棉纺织及印染精加工1711 棉纺纱加工1712 棉织造加工1713 棉印染精加工172 毛纺织及染整精加工1721 毛条和毛纱线加工1722 毛织造加工1723 毛染整精加工173 麻纺织及染整精加工1731 麻纤维纺前加工和纺纱1732 麻织造加工1733 麻染整精加工174 丝绢纺织及印染精加工1741 缫丝加工1742 绢纺和丝织加工1743 丝印染精加工175化纤织造及印染精加工1751化纤织造加工1752化纤织物染整精加工176 针织或钩针编织物及其制品制造1761 针织或钩针编织物织造1762 针织或钩针编织物印染精加工1763 针织或钩针编织品制造1771 床上用品制造1772 毛巾类制品制造1773 窗帘、布艺类产品制造1779 其他家用纺织制成品制造178 非家用纺织制成品制造1781 非织造布制造1782 绳、索、缆制造1783 纺织带和帘子布制造1784 篷、帆布制造1789 其他非家用纺织制成品制造18纺织服装、服饰业1810 机织服装制造1820 针织或钩针编织服装制造1830 服饰制造19皮革、毛皮、羽毛及其制品和制鞋业1910 皮革鞣制加工192 皮革制品制造1921 皮革服装制造1922 皮箱、包(袋)制造1923 皮手套及皮装饰制品制造1929 其他皮革制品制造193 毛皮鞣制及制品加工1931 毛皮鞣制加工1932 毛皮服装加工1939 其他毛皮制品加工194 羽毛(绒)加工及制品制造1941 羽毛(绒)加工1942 羽毛(绒)制品加工195 制鞋业1951 纺织面料鞋制造1952 皮鞋制造1953 塑料鞋制造1954 橡胶鞋制造1959 其他制鞋业20木材加工和木、竹、藤、棕、草制品业201 木材加工2011 锯材加工2012 木片加工2013 单板加工2019 其他木材加工202 人造板制造2021 胶合板制造2022 纤维板制造2023 刨花板制造2029 其他人造板制造203 木制品制造2032 木门窗、楼梯制造2033 地板制造2034 木制容器制造2039 软木制品及其他木制品制造204 竹、藤、棕、草等制品制造2041 竹制品制造2042 藤制品制造2043 棕制品制造2049 草及其他制品制造21家具制造业2110 木质家具制造2120 竹、藤家具制造2130 金属家具制造2140 塑料家具制造2190 其他家具制造22造纸和纸制品业221 纸浆制造2211 木竹浆制造2212 非木竹浆制造222 造纸2221 机制纸及纸板制造2222 手工纸制造2223 加工纸制造223 纸制品制造2231 纸和纸板容器制造2239 其他纸制品制造23印刷和记录媒介复制业231 印刷2311 书、报刊印刷2312 本册印制2319 包装装潢及其他印刷2320 装订及印刷相关服务2330 记录媒介复制24文教、工美、体育和娱乐用品制造业241 文教办公用品制造2411 文具制造2412 笔的制造2413 教学用模型及教具制造2414 墨水、墨汁制造2419 其他文教办公用品制造242 乐器制造2421 中乐器制造2422 西乐器制造2423 电子乐器制造2429 其他乐器及零件制造243 工艺美术品制造2432 金属工艺品制造2433 漆器工艺品制造2434 花画工艺品制造2435 天然植物纤维编织工艺品制造2436 抽纱刺绣工艺品制造2437 地毯、挂毯制造2438 珠宝首饰及有关物品制造2439 其他工艺美术品制造244 体育用品制造2441 球类制造2442 体育器材及配件制造2443 训练健身器材制造2444 运动防护用具制造2449 其他体育用品制造2450 玩具制造246 游艺器材及娱乐用品制造2461 露天游乐场所游乐设备制造2462 游艺用品及室内游艺器材制造2469 其他娱乐用品制造25石油加工、炼焦和核燃料加工业251 精炼石油产品制造2511 原油加工及石油制品制造2512 人造原油制造2520 炼焦2530 核燃料加工26化学原料和化学制品制造业261 基础化学原料制造2611 无机酸制造2612 无机碱制造2613 无机盐制造2614 有机化学原料制造2619 其他基础化学原料制造262 肥料制造2621 氮肥制造2622 磷肥制造2623 钾肥制造2624 复混肥料制造2625 有机肥料及微生物肥料制造2629 其他肥料制造263 农药制造2631 化学农药制造2632 生物化学农药及微生物农药制造264 涂料、油墨、颜料及类似产品制造2641 涂料制造2642 油墨及类似产品制造2643 颜料制造2645 密封用填料及类似品制造265 合成材料制造2651 初级形态塑料及合成树脂制造2652 合成橡胶制造2653 合成纤维单(聚合)体制造2659 其他合成材料制造266 专用化学产品制造2661 化学试剂和助剂制造2662 专项化学用品制造2663 林产化学产品制造2664 信息化学品制造2665 环境污染处理专用药剂材料制造2666 动物胶制造2669 其他专用化学产品制造267 炸药、火工及焰火产品制造2671 炸药及火工产品制造2672 焰火、鞭炮产品制造268 日用化学产品制造2681 肥皂及合成洗涤剂制造2682 化妆品制造2683 口腔清洁用品制造2684 香料、香精制造2689 其他日用化学产品制造27医药制造业2710 化学药品原料药制造2720 化学药品制剂制造2730 中药饮片加工2740 中成药生产2750 兽用药品制造2760 生物药品制造2770 卫生材料及医药用品制造28化学纤维制造业281 纤维素纤维原料及纤维制造2811 化纤浆粕制造2812 人造纤维（纤维素纤维）制造282 合成纤维制造2821 锦纶纤维制造2822 涤纶纤维制造2823 腈纶纤维制造2824 维纶纤维制造2825 丙纶纤维制造2826 氨纶纤维制造2829 其他合成纤维制造29橡胶和塑料制品业291 橡胶制品业2911 轮胎制造2913 橡胶零件制造2914 再生橡胶制造2915 日用及医用橡胶制品制造2919 其他橡胶制品制造292 塑料制品业2921 塑料薄膜制造2922 塑料板、管、型材制造2923 塑料丝、绳及编织品制造2924 泡沫塑料制造2925 塑料人造革、合成革制造2926 塑料包装箱及容器制造2927 日用塑料制品制造2928 塑料零件制造2929 其他塑料制品制造30非金属矿物制品业301 水泥、石灰和石膏制造3011 水泥制造3012 石灰和石膏制造302 石膏、水泥制品及类似制品制造3021 水泥制品制造3022 砼结构构件制造3023 石棉水泥制品制造3024 轻质建筑材料制造3029 其他水泥类似制品制造303 砖瓦、石材等建筑材料制造3031 粘土砖瓦及建筑砌块制造3032 建筑陶瓷制品制造3033 建筑用石加工3034 防水建筑材料制造3035 隔热和隔音材料制造3039 其他建筑材料制造304 玻璃制造3041 平板玻璃制造3049 其他玻璃制造305 玻璃制品制造3051 技术玻璃制品制造3052 光学玻璃制造3053 玻璃仪器制造3054 日用玻璃制品制造3055 玻璃包装容器制造3056 玻璃保温容器制造3057 制镜及类似品加工3059 其他玻璃制品制造306 玻璃纤维和玻璃纤维增强塑料制品制造3061 玻璃纤维及制品制造3062 玻璃纤维增强塑料制品制造3071 卫生陶瓷制品制造3072 特种陶瓷制品制造3073 日用陶瓷制品制造3079 园林、陈设艺术及其他陶瓷制品制造308 耐火材料制品制造3081 石棉制品制造3082 云母制品制造3089 耐火陶瓷制品及其他耐火材料制造309 石墨及其他非金属矿物制品制造3091 石墨及碳素制品制造3099 其他非金属矿物制品制造31黑色金属冶炼和压延加工业3110 炼铁3120 炼钢3130 黑色金属铸造3140 钢压延加工3150 铁合金冶炼32有色金属冶炼和压延加工业321 常用有色金属冶炼3211 铜冶炼3212 铅锌冶炼3213 镍钴冶炼3214 锡冶炼3215 锑冶炼3216 铝冶炼3217 镁冶炼3219 其他常用有色金属冶炼322 贵金属冶炼3221 金冶炼3222 银冶炼3229 其他贵金属冶炼323 稀有稀土金属冶炼3231 钨钼冶炼3232 稀土金属冶炼3239 其他稀有金属冶炼3240 有色金属合金制造3250 有色金属铸造326 有色金属压延加工3261 铜压延加工3262 铝压延加工3263 贵金属压延加工3264 稀有稀土金属压延加工3269 其他有色金属压延加工33金属制品业331 结构性金属制品制造3311 金属结构制造332 金属工具制造3321 切削工具制造3322 手工具制造3323 农用及园林用金属工具制造3324 刀剪及类似日用金属工具制造3329 其他金属工具制造333 集装箱及金属包装容器制造3331 集装箱制造3332 金属压力容器制造3333 金属包装容器制造3340 金属丝绳及其制品制造335 建筑、安全用金属制品制造3351 建筑、家具用金属配件制造3352 建筑装饰及水暖管道零件制造3353 安全、消防用金属制品制造3359 其他建筑、安全用金属制品制造3360 金属表面处理及热处理加工337 搪瓷制品制造3371 生产专用搪瓷制品制造3372 建筑装饰搪瓷制品制造3373 搪瓷卫生洁具制造3379 搪瓷日用品及其他搪瓷制品制造338 金属制日用品制造3381 金属制厨房用器具制造3382 金属制餐具和器皿制造3383 金属制卫生器具制造3389 其他金属制日用品制造339 其他金属制品制造3391 锻件及粉末冶金制品制造3392 交通及公共管理用金属标牌制造3399 其他未列明金属制品制造34通用设备制造业341 锅炉及原动设备制造3411 锅炉及辅助设备制造3412 内燃机及配件制造3413 汽轮机及辅机制造3414 水轮机及辅机制造3415 风能原动设备制造3419 其他原动设备制造342 金属加工机械制造3421 金属切削机床制造3422 金属成形机床制造3423 铸造机械制造3424 金属切割及焊接设备制造3425 机床附件制造3429 其他金属加工机械制造3431 轻小型起重设备制造3432 起重机制造3433 生产专用车辆制造3434 连续搬运设备制造3435 电梯、自动扶梯及升降机制造3439 其他物料搬运设备制造344 泵、阀门、压缩机及类似机械制造3441 泵及真空设备制造3442 气体压缩机械制造3443 阀门和旋塞制造3444 液压和气压动力机械及元件制造345 轴承、齿轮和传动部件制造3451 轴承制造3452 齿轮及齿轮减、变速箱制造3459 其他传动部件制造346 烘炉、风机、衡器、包装等设备制造3461 烘炉、熔炉及电炉制造3462 风机、风扇制造3463 气体、液体分离及纯净设备制造3464 制冷、空调设备制造3465 风动和电动工具制造3466 喷枪及类似器具制造3467 衡器制造3468 包装专用设备制造347 文化、办公用机械制造3471 电影机械制造3472 幻灯及投影设备制造3473 照相机及器材制造3474 复印和胶印设备制造3475 计算器及货币专用设备制造3479 其他文化、办公用机械制造348 通用零部件制造3481 金属密封件制造3482 紧固件制造3483 弹簧制造3484 机械零部件加工3489 其他通用零部件制造3490 其他通用设备制造业35专用设备制造业351 采矿、冶金、建筑专用设备制造3511 矿山机械制造3512 石油钻采专用设备制造3513 建筑工程用机械制造3514 海洋工程专用设备制造3515 建筑材料生产专用机械制造3516 冶金专用设备制造3521 炼油、化工生产专用设备制造3522 橡胶加工专用设备制造3523 塑料加工专用设备制造3524 木材加工机械制造3525 模具制造3529 其他非金属加工专用设备制造353 食品、饮料、烟草及饲料生产专用设备制造3531 食品、酒、饮料及茶生产专用设备制造3532 农副食品加工专用设备制造3533 烟草生产专用设备制造3534 饲料生产专用设备制造354 印刷、制药、日化及日用品生产专用设备制造3541 制浆和造纸专用设备制造3542 印刷专用设备制造3543 日用化工专用设备制造3544 制药专用设备制造3545 照明器具生产专用设备制造3546 玻璃、陶瓷和搪瓷制品生产专用设备制造3549 其他日用品生产专用设备制造355 纺织、服装和皮革加工专用设备制造3551 纺织专用设备制造3552 皮革、毛皮及其制品加工专用设备制造3553 缝制机械制造3554 洗涤机械制造356 电子和电工机械专用设备制造3561 电工机械专用设备制造3562 电子工业专用设备制造357 农、林、牧、渔专用机械制造3571 拖拉机制造3572 机械化农业及园艺机具制造3573 营林及木竹采伐机械制造3574 畜牧机械制造3575 渔业机械制造3576 农林牧渔机械配件制造3577 棉花加工机械制造3579 其他农、林、牧、渔业机械制造358 医疗仪器设备及器械制造3581 医疗诊断、监护及治疗设备制造3582 口腔科用设备及器具制造3583 医疗实验室及医用消毒设备和器具制造3584 医疗、外科及兽医用器械制造3585 机械治疗及病房护理设备制造3586 假肢、人工器官及植（介）入器械制造3589 其他医疗设备及器械制造359 环保、社会公共服务及其他专用设备制造3591 环境保护专用设备制造3593 邮政专用机械及器材制造3594 商业、饮食、服务专用设备制造3595 社会公共安全设备及器材制造3596 交通安全、管制及类似专用设备制造3597 水资源专用机械制造3599 其他专用设备制造36汽车制造业3610 汽车整车制造3620 改装汽车制造3630 低速载货汽车制造3640 电车制造3650 汽车车身、挂车制造3660 汽车零部件及配件制造37铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业371 铁路运输设备制造3711 铁路机车车辆及动车组制造3712 窄轨机车车辆制造3713 铁路机车车辆配件制造3714 铁路专用设备及器材、配件制造3719 其他铁路运输设备制造3720 城市轨道交通设备制造373 船舶及相关装置制造3731 金属船舶制造3732 非金属船舶制造3733 娱乐船和运动船制造3734 船用配套设备制造3735 船舶改装与拆除3739 航标器材及其他相关装置制造374 航空、航天器及设备制造3741 飞机制造3742 航天器制造3743 航空、航天相关设备制造3749 其他航空航天器制造375 摩托车制造3751 摩托车整车制造3752 摩托车零部件及配件制造376 自行车制造3761 脚踏自行车及残疾人座车制造3762 助动自行车制造3770 非公路休闲车及零配件制造379 潜水救捞及其他未列明运输设备制造3791 潜水及水下救捞装备制造3799 其他未列明运输设备制造38电气机械和器材制造业381 电机制造3811 发电机及发电机组制造3819 微电机及其他电机制造382 输配电及控制设备制造3821 变压器、整流器和电感器制造3822 电容器及其配套设备制造3823 配电开关控制设备制造3824 电力电子元器件制造3825 光伏设备及元器件制造3829 其他输配电及控制设备制造383 电线、电缆、光缆及电工器材制造3831 电线、电缆制造3832 光纤、光缆制造3833 绝缘制品制造3839 其他电工器材制造384 电池制造3841 锂离子电池制造3842 镍氢电池制造3849 其他电池制造385 家用电力器具制造3851 家用制冷电器具制造3852 家用空气调节器制造3853 家用通风电器具制造3854 家用厨房电器具制造3855 家用清洁卫生电器具制造3856 家用美容、保健电器具制造3857 家用电力器具专用配件制造3859 其他家用电力器具制造386 非电力家用器具制造3861 燃气、太阳能及类似能源家用器具制造3869 其他非电力家用器具制造387 照明器具制造3871 电光源制造3872 照明灯具制造3879 灯用电器附件及其他照明器具制造389 其他电气机械及器材制造3891 电气信号设备装置制造3899 其他未列明电气机械及器材制造39计算机、通信和其他电子设备制造业391 计算机制造3911 计算机整机制造3912 计算机零部件制造3913 计算机外围设备制造3919 其他计算机制造392 通信设备制造3921 通信系统设备制造3922 通信终端设备制造393 广播电视设备制造3932 广播电视接收设备及器材制造3939 应用电视设备及其他广播电视设备制造3940 雷达及配套设备制造395 视听设备制造3951 电视机制造3952 音响设备制造3953 影视录放设备制造396 电子器件制造3961 电子真空器件制造3962 半导体分立器件制造3963 集成电路制造3969 光电子器件及其他电子器件制造397 电子元件制造3971 电子元件及组件制造3972 印制电路板制造3990 其他电子设备制造40仪器仪表制造业401 通用仪器仪表制造4011 工业自动控制系统装置制造4012 电工仪器仪表制造4013 绘图、计算及测量仪器制造4014 实验分析仪器制造4015 试验机制造4019 供应用仪表及其他通用仪器制造402 专用仪器仪表制造4021 环境监测专用仪器仪表制造4022 运输设备及生产用计数仪表制造4023 导航、气象及海洋专用仪器制造4024 农林牧渔专用仪器仪表制造4025 地质勘探和地震专用仪器制造4026 教学专用仪器制造4027 核子及核辐射测量仪器制造4028 电子测量仪器制造4029 其他专用仪器制造4030 钟表与计时仪器制造404 光学仪器及眼镜制造4041 光学仪器制造4042 眼镜制造4090 其他仪器仪表制造业41其他制造业411 日用杂品制造4111 鬃毛加工、制刷及清扫工具制造4119 其他日用杂品制造4120 煤制品制造4130 核辐射加工4190 其他未列明制造业4210 金属废料和碎屑加工处理4220 非金属废料和碎屑加工处理43金属制品、机械和设备修理业4310 金属制品修理4320 通用设备修理4330 专用设备修理434 铁路、船舶、航空航天等运输设备修理4341 铁路运输设备修理4342 船舶修理4343 航空航天器修理4349 其他运输设备修理4350 电气设备修理4360 仪器仪表修理4390 其他机械和设备修理业D电力、热力、燃气及水生产和供应业44电力、热力生产和供应业441 电力生产4411 火力发电4412 水力发电4413 核力发电4414 风力发电4415 太阳能发电4419 其他电力生产4420 电力供应4430 热力生产和供应45燃气生产和供应业4500 燃气生产和供应业46水的生产和供应业4610 自来水生产和供应4620 污水处理及其再生利用4690 其他水的处理、利用与分配F批发和零售业51批发业511 农、林、牧产品批发5111 谷物、豆及薯类批发5112 种子批发5113 饲料批发5114 棉、麻批发5115 林业产品批发5116 牲畜批发5119 其他农牧产品批发512 食品、饮料及烟草制品批发5121 米、面制品及食用油批发5122 糕点、糖果及糖批发5123 果品、蔬菜批发5124 肉、禽、蛋、奶及水产品批发5126 营养和保健品批发5127 酒、饮料及茶叶批发5128 烟草制品批发5129 其他食品批发513 纺织、服装及家庭用品批发5131 纺织品、针织品及原料批发5132 服装批发5133 鞋帽批发5134 化妆品及卫生用品批发5135 厨房、卫生间用具及日用杂货批发5136 灯具、装饰物品批发5137 家用电器批发5139 其他家庭用品批发514 文化、体育用品及器材批发5141 文具用品批发5142 体育用品及器材批发5143 图书批发5144 报刊批发5145 音像制品及电子出版物批发5146 首饰、工艺品及收藏品批发5149 其他文化用品批发515 医药及医疗器材批发5151 西药批发5152 中药批发5153 医疗用品及器材批发516 矿产品、建材及化工产品批发5161 煤炭及制品批发5162 石油及制品批发5163 非金属矿及制品批发5164 金属及金属矿批发5165 建材批发5166 化肥批发5167 农药批发5168 农用薄膜批发5169 其他化工产品批发517 机械设备、五金产品及电子产品批发5171 农业机械批发5172 汽车批发5173 汽车零配件批发5174 摩托车及零配件批发5175 五金产品批发5176 电气设备批发5177 计算机、软件及辅助设备批发5178 通讯及广播电视设备批发5179 其他机械设备及电子产品批发518 贸易经纪与代理5182 拍卖5189 其他贸易经纪与代理519 其他批发业5191 再生物资回收与批发5199 其他未列明批发业52零售业521 综合零售5211 百货零售5212 超级市场零售5219 其他综合零售522 食品、饮料及烟草制品专门零售5221 粮油零售5222 糕点、面包零售5223 果品、蔬菜零售5224 肉、禽、蛋、奶及水产品零售5225 营养和保健品零售5226 酒、饮料及茶叶零售5227 烟草制品零售5229 其他食品零售523 纺织、服装及日用品专门零售5231 纺织品及针织品零售5232 服装零售5233 鞋帽零售5234 化妆品及卫生用品零售5235 钟表、眼镜零售5236 箱、包零售5237 厨房用具及日用杂品零售5238 自行车零售5239 其他日用品零售524 文化、体育用品及器材专门零售5241 文具用品零售5242 体育用品及器材零售5243 图书、报刊零售5244 音像制品及电子出版物零售5245 珠宝首饰零售5246 工艺美术品及收藏品零售5247 乐器零售5248 照相器材零售5249 其他文化用品零售525 医药及医疗器材专门零售5251 药品零售5252 医疗用品及器材零售526 汽车、摩托车、燃料及零配件专门零售5261 汽车零售5262 汽车零配件零售5263 摩托车及零配件零售527 家用电器及电子产品专门零售5271 家用视听设备零售5272 日用家电设备零售5273 计算机、软件及辅助设备零售5274 通信设备零售5279 其他电子产品零售528 五金、家具及室内装饰材料专门零售5281 五金零售5282 灯具零售5283 家具零售5284 涂料零售5285 卫生洁具零售5286 木质装饰材料零售5287 陶瓷、石材装饰材料零售5289 其他室内装饰材料零售529 货摊、无店铺及其他零售业5291 货摊食品零售5292 货摊纺织、服装及鞋零售5293 货摊日用品零售5294 互联网零售5295 邮购及电视、电话零售5296 旧货零售5297 生活用燃料零售5299 其他未列明零售业G交通运输、仓储和邮政业53铁路运输业5310 铁路旅客运输5320 铁路货物运输533 铁路运输辅助活动5331 客运火车站5332 货运火车站5339 其他铁路运输辅助活动54道路运输业541 城市公共交通运输5411 公共电汽车客运5412 城市轨道交通5413 出租车客运5419 其他城市公共交通运输5420 公路旅客运输5430 道路货物运输544 道路运输辅助活动5441 客运汽车站5442 公路管理与养护5449 其他道路运输辅助活动55水上运输业551 水上旅客运输。

2016年营改增一般纳税人增值税税率表

自然资源使用权（含土地使用权）
其他权益性无形资产
其他权益性无形资产
销售不动产
销售不动产（新）
建筑物
建筑物
5%
11%
构筑物
构筑物
金融商品转让
现代服务
研发和技术服务
研发服务
5%
6%
合同能源管理服务
工程勘察勘探服务
专业技术服务（新）
信息技术服务
软件服务
5%
6%
电路设计及测试服务
信息系统服务
业务流程管理服务
信息系统增值服务（新）
文化创意服务（商标和著作权转让重分类至销售无形资产）
设计服务
3%~5%
6%
知识产权服务
广告服务
会议展览服务
1、一般纳税人增值税税率表
大类
中类
小类
征收品目
原营业税税率
增值税
税率
销售服务
交通运输服务
陆路运输服务
铁路运输服务
3%
11%
其他陆路运输服务
水路运输服务
水路运输服务
航空运输服务
航空运输服务
管道运输服务
管道运输服务
邮政服务
邮政普遍服务
邮政普遍服务
3%
11%
邮政特殊服务
邮政特殊服务
其他邮政服务
其他邮政服务
教育医疗服务
教育服务
医疗服务
旅游娱乐服务
旅游服务
娱乐服务
餐饮住宿服务
餐饮服务
住宿服务
居民日常服务
居民日常服务
其他生活服务
其他生活服务
大类
中类
小类
征收品目
原营业税税率
增值税

2016年各行业预警税负率

各行业预警税负率一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右（商业企业1.5%左右）。

企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注1：对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“口抵减内销产品应纳税额”。

注2：通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数补充知识：“出口抵减内销产品应纳税额”是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。

“退税”是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，优惠退税是税收支出的一种形式，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。

通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。

什么是“免、抵、退”：实行“免、抵、退”税管理办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节的增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。

一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，下面列示各行业的具体的税负率。

行业增值税税负率

2679 5.22
其他日用化学产品制造
27
医药制造业
271 2710 5.84 化学药品原药制造
非食用植物油加工
134 1340 5.81 制糖
135
屠宰及肉类加工
1351 0.30
畜禽屠宰
1352 1.33
肉制品及副产品加工
136
水产品加工
1361 1.35
水产品冷冻加工
1362 1.82
鱼糜制品及水产品干腌制加工
1363 1.71
水产饲料制造
1364 2.22
鱼油提取及制品的制造
1369 2.08
1092 7.92
石墨、滑石采选
1093 13.3
宝石、玉石开采
1099 7.71
其他非金属矿采选
11
其他采矿业
110 1100 4.80 其他采矿业
C
制造业
13
农副食品加工业
131 1310 0.32 谷物磨制
132 1320 0.57 饲料加工
133
植物油加工
1331 0.39
食用植物油加工
1332 0.84
中乐器制造
2432 3.45
西乐器制造
2433 1.90
电子乐器制造
2439 3.19
其他乐器及零件制造
244 2440 3.74 玩具制造
245
游艺器材及娱乐用品制造
2451 2.73
露天游乐场所游乐设备制造
2452 1.50
游艺用品及室内游艺器材制造
25
石油加工、炼焦及核燃料加工业
251
精炼石油产品的制造
0421 0.95
内陆养殖

2016年营改增税目税率和2018增值税率一览（附表）

1 / 52016年营改增与2018增值税税率对比表（附表）2018年4月4日，财政部税务总局联合发布财税〔2018〕32号和财税〔2018〕33号，关于调整增值税税率的通知和关于统一增值税小规模纳税人标准的通知，自2018年5月1日起。

日起。

2016与2018年最新增值税税率对比表如下：2018年5月1日后使用!简易计税简易计税征收率征收率小规模纳税人以及允许适用简易计税方式计税的一般纳税人税人小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产；一般纳税人发生按规定适用或者可以选择和简易计税方法计税的特定应税行为，但适用5%5%征收率的除外。

征收率的除外。

3%销售不动产；经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取得的地地使用权；房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老工程；一级二级公路、桥、闸（老工程）通行费；特定的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务；一般纳税人提供人力资源外包服务。

中外合作油（气）田开采的原油、天然气。

外合作油（气）田开采的原油、天然气。

5%个人出租住房，按照5%5%的征收率减按的征收率减按1.5%1.5%计算应纳税额。

纳计算应纳税额。

纳税人销售旧货；小规模纳税人（不含其它个人）以及符合规格情形的一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可依3%3%征征收率减按2%2%征收增值税。

征收增值税。

大类大类中类中类小类小类征收品目征收品目原营业税税率税税率2016增值税税率2018增值税税率销售服务交通运输服务陆路运输服务陆路运输服务铁路运输服务铁路运输服务3% 11% 10%其他陆路运输服务服务水路运输服务水路运输服务水路运输服务水路运输服务航空运输服务航空运输服务航空运输服务航空运输服务管道运输服务管道运输服务管道运输服务管道运输服务邮政服务邮政服务邮政普遍服务邮政普遍服务邮政普遍服务邮政普遍服务3% 11% 10% 邮政特殊服务邮政特殊服务邮政特殊服务邮政特殊服务其它邮政服务其它邮政服务其它邮政服务其它邮政服务电信服务电信服务基础电信服务基础电信服务基础电信服务基础电信服务3%11% 10% 增值电信服务增值电信服务增值电信服务增值电信服务 6%6%建筑服务（2016新增）工程服务工程服务工程服务工程服务 3% 11% 10%安装服务安装服务安装服务安装服务修缮服务修缮服务修缮服务修缮服务装饰服务装饰服务装饰服务装饰服务其它建筑服务其它建筑服务其它建筑服务其它建筑服务金融服务（2016新增）（2018年注：含有形动产、不动产融资性售后回租；以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润）（注：资管产品管理人从事交管产品运营业务、暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税）贷款服务贷款服务贷款服务贷款服务 5%6% 6%直接收费金融服务服务直接收费金融服务服务保险服务保险服务人寿保险服务人寿保险服务财产保险服务财产保险服务金融商品转让金融商品转让金融商品转让金融商品转让现代服务现代服务研发和技术服研发服务研发服务 5% 6% 6%大类大类中类中类小类小类征收品目征收品目原营业税税率税税率值税税率值税税率务合同能源管理服务服务工程勘察勘探服务服务专业技术服务（新增）（新增）信息技术服务信息技术服务软件服务软件服务 5% 6% 6%电路设计及测试服务试服务信息系统服务信息系统服务业务流程管理服务服务信息系统增值服务（新增）服务（新增）文化创意服务（商标和著作权转让重分类销售无形资产）产）设计服务设计服务 3-5% 6% 6%知识产权服务知识产权服务广告服务广告服务会议展览服务会议展览服务物流辅助服务物流辅助服务航空服务航空服务3-5% 6% 6%港口码头服务港口码头服务货运客运场站服务服务打探救助服务打探救助服务装卸搬运服务装卸搬运服务仓储服务仓储服务收派服务收派服务租赁服务租赁服务不动产融资租赁（新增）赁（新增） 5%11%10%不动产经营租赁（新增）赁（新增）有形动产融资租赁租赁17%16%有形动产经营租赁租赁鉴证咨询服务鉴证咨询服务认证服务认证服务5% 6% 6%鉴证服务鉴证服务咨询服务咨询服务广播影视服务广播影视服务广播影视节目（作品）制作3-5% 6% 6%大类大类中类中类小类小类征收品目征收品目原营业税税率税税率值税税率值税税率服务服务广播影视节目（作品）发行服务服务广播影视节目（作品）播映服务服务商务辅助服务（新增）（新增）企业管理服务企业管理服务5% 6% 6%经纪代理服务经纪代理服务人力资源服务人力资源服务安全保护服务安全保护服务其他现代服务（2016新增）（2018年注：除列举的现代服务业以外的围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动）业务活动）其他现代服务其他现代服务 3-5% 6% 6%生活服务（新增）增）文化体育服务文化体育服务文化服务文化服务3-5%3-5%，，娱乐业5-20%6% 6%体育服务体育服务教育医疗服务教育医疗服务教育服务教育服务医疗服务医疗服务旅游娱乐服务旅游娱乐服务旅游服务旅游服务娱乐服务娱乐服务餐饮住宿服务餐饮住宿服务餐饮服务餐饮服务住宿服务住宿服务居民日常服务（2018年注：市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧居民日常服务居民日常服务大类大类中类中类小类小类征收品目征收品目原营业税税率税税率值税税率值税税率吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务）务）其它生活服务（2018年注：除列举的生活服务之外的其它满足城乡居民日常生活需求提供的服务活动）活动）其它生活服务其它生活服务销售无形资产形资产销售无形资产（产（20162016新增）增）专利技术和非专利技术专利技术专利技术和非专利技术专利技术 5%6%（除销售土地使用权适用11%11%）） 6%（除销售土地使用权适用10%10%））商标商标商标商标著作权著作权著作权著作权商誉商誉商誉商誉自然资源使用权自然资源使用权（含土地使用权）用权）其他权益性无形资产形资产其他权益性无形资产形资产销售不动产动产销售不动产（2016新增）建筑物建筑物建筑物建筑物 5% 11% 10%构筑物构筑物构筑物构筑物。

增值税税负及所得税税负分析

增值税税负及所得税税负分析The document was finally revised on 2021xxx关于增值税税负及所得税税负情况分析xxx国税局：2016年1-6月份企业实现销售收入20244万元，应纳增值税额约为73万元，同比去年同期111万元减少38万元。

2016年1-6月增值税税负约为0.3%，同比去年同期0.8%下降0.5%。

具体分析如下：一、2015年1-3月期间由于我公司前期生产许可证未办齐全，特此与国税局协调按代加工性质生产，按加工费缴纳增值税，1-3月累计形成收入约为616万元，累计形成增值税额约为105万元。

2015年1-6月增值税额基本为代加工税款，没有进项税额。

根据财政部、国家税务总局《关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕113号）规定化肥行业免收增值税。

再后根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于对化肥恢复征收增值税政策的通知》[财税〔2015〕90 号]文件于2015年9月1日开始恢复征收增值税。

化肥行业才刚开始恢复增值税，需要一个过渡期。

二、化肥行业由于市场竞争激烈，为了更好的实现销售产品，打开销售渠道，我单位不得不降低产品销售价格，减少销售毛利，这就使得企业实现的增值额降低，相应减少了销项税。

三、化肥行业市场竞争激烈的源头主要是原材料，我公司把握住大公司原材料，购进大量原材料保证原料价格的优势，增加了进项税额，间接的导致了增值税税负偏低。

四、化肥行业属于季节性的行业，有淡旺季，需结合全年可能税负不低。

2016年1-6月实现利润总额为599万元，应纳企业所得税额约为150万，同比去年同期42万元增加108万元。

2016年1-6月企业所得税税负约为0.6%，同比去年同期0.3%增加0.3%。

化肥行业由于2015年9月以前都是免收增值税，化肥毛利率偏低，对企业所得税税负有影响，恢复征收增值税后会有利于提高企业所得税税负。

xxxx有限公司。

2016年营改增后最新增值税税率表

2016年营改增后最新增值税税率表
2016年营改增后最新增值税税率表
2016-05-05 18:33 北京本地宝整理报道
导语营改增试点将于5月1日全面推开，营改增一般指营业税改增值税。

将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。

其中，建筑业和房地产业税率确定为11%，金融业和生活服务业则确定为6%。

按照方案要求，营改增后要确保所有行业不增负。

营改增税率表如下：
最新营改增增值税税率表(一)
最新营改增增值税税率表(二)
最新营改增增值税税率表(三)
最新营改增增值税税率表(四)
最新营改增增值税税率表(五)。

各行业税负率汇总(2016年最新)

133 1331 1332 1340 135 1351 1352 1353 136 1361 1362 1363 1364 1369 137 1371 1372 139 1391 1392 1393 1399 14 141 1411 1419 142 1421 1422 143 1431 1432 1439 1440 145 1451 1452 1453 1459 146 1461 1462 1469 149 1491 1492 1493
天然气开采黑色金属矿采选业
铁矿采选锰矿、铬矿采选其他黑色金属矿采选有色金属矿采选业常用有色金属矿采选
铜矿采选铅锌矿采选镍钴矿采选锡矿采选锑矿采选铝矿采选镁矿采选其他常用有色金属矿采选贵金属矿采选金矿采选银矿采选其他贵金属矿采选稀有稀土金属矿采选钨钼矿采选稀土金属矿采选放射性金属矿采选其他稀有金属矿采选非金属矿采选业土砂石开采石灰石、石膏开采建筑装饰用石开采耐火土石开采粘土及其他土砂石开采化学矿开采采盐石棉及其他非金属矿采选石棉、云母矿采选石墨、滑石采选宝石、玉石采选其他未列明非金属矿采选开采辅助活动煤炭开采和洗选辅助活动石油和天然气开采辅助活动其他开采辅助活动其他采矿业其他采矿业制造业农副食品加工业谷物磨制饲料加工
2.57 3.09 3.59 4.66 5.27 1.49 6.18 5.70 7.50 4.29 4.84 4.08 4.25 5.07 2.97 4.32 4.37 3.84 4.07 9.39 9.22 9.62 5.31 2.03 2.03 1.87 1.70 2.90 1.91 2.07 1.82 4.26 2.16 2.33 1.83 1.12 2.86 2.98 2.43 3.71 1.64 1.40 3.42 2.28 2.14 3.34 2.40

各行业税负率情况：看看你的税负率是否合适

各行业税负率情况：看看你的税负率是否合适一、什么是税负率税负率是指纳税义务人当期应纳税额占当期应税销售收入的比例。

增值税税负率=当期应纳增值税税额/不含税的实际销售收入×100%所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额（应税销售收入）×100%。

二、税务局关注税负率随着金税三期上线，系统可以通过各行业平均税负率情况监控重点公司的异常纳税情况。

如贵公司的税负率是1%，而所在的地区所属行业的平均税负率是3%的话，贵公司将很可能被列为指标异常企业，被稽查风险显著提高。

贵公司的税负率和地区平均税负率，可分别通过自行计算和咨询税务机关确定。

三、各行业平均税负率情况（仅供参考）行业增值税税负率所得税税负率农业 1.17% 0.86%林业0.74% 1.05%畜牧业 1.72% 0.83%渔业0.92% 0.90%食品业0.98% 1.64%饮料业 2.46% 4.89%纺织业 1.08% 1.67%服装家纺业1.19% 1.76%造纸印刷业1.08% 2.07%家具业 1.91% 2.29%珠宝首饰业1.24% 1.86%家电业 1.04% 1.38%平面媒体业2.59% 1.34%广播电视业1.70% 0.66%营销服务业2.21% 1.76%影视动漫业2.97% 4.35%教育业 4.99% 1.93%互联网服务5.49% 1.75%互联网商贸2.62% 1.85%互联网金融1.40% 3.03%零售 3.33% 1.02%贸易0.69% 1.07%注：数据来源于巨潮资讯2016年度各行业20+上市公司的平均值。

UC头条：2016年建筑业执行增值税后各税率比例建筑业增值税的税率是11%

UC头条：2016年建筑业执行增值税后各税率比例建筑业增值税的税率是11%此外，国税、地税部门要早日对接，建立联席工作制度，及时办理纳税人档案交接手续，做到无缝衔接、平滑过渡、按时办结，交接过程中不给纳税人增加不必要的负担。

根据国务院常务会议审议通过的全面推开营改增试点方案，财政部会同税务总局正在抓紧起草全面推开营改增试点的政策文件和配套操作办法，将于近期发布。

营改增政策跟建筑业相关的内容：3月24日，国家税务总局网站刊发“财政部国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》”，经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点，并发布《营业税改征增值税试点实施办法》、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》等文件。

下面将涉及建筑业的核心内容挑选出来，便于您快速浏览重点。

一、建筑业增值率税率和征收率是多少？根据《通知》附件1《营业税改征增值税试点实施办法》规定，建筑业的增值率税率和增值税征收率：为11%和3%。

大家一直在讨论的税收比例，就是增值税税率11%，怎么还出来了3%，这儿有必要向大家解释一下“增值税征收率”。

增值税征收率是指对特定的货物或特定的纳税人销售的货物、应税劳务在某一生产流通环节应纳税额与销售额的比率。

与增值税税率不同，征收率只是计算纳税人应纳增值税税额的一种尺度，不能体现货物或劳务的整体税收负担水平。

适用征收率的货物和劳务，应纳增值税税额计算公式为应纳税额=销售额×征收率，不得抵扣进项税额。

二、哪些建筑服务适用3%的增值税征收率？根据《通知》附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第三十四条阐述：简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。

应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。

试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

2016年最新增值税税目税率表

本文为你介绍了2016年最新增值税税目税率表。

增值税的税率，适用于一般纳税人，目前有17%、13%、11%和6%共四档税率;增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。

【相关政策】财税[2014]57号财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知家税务总局公告2014年第36号国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)国税函[2009]90号国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知【增值税税率与征收率】增值税的计征方式目前主要有两类：增值税的税率，适用于一般纳税人，目前有17%、13%、11%和6%共四档税率；增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。

小规模纳税人统一按3%的征收率计征；对一些特定的一般纳税人，则适用6%、5%、4%、3%四档征收率。

具体来说，征收率为6%的项目包括自来水、小型水力发电单位生产的电力、部分建材产品和生物制品；征收率为5%的项目为中外合作开采的原油、天然气；征收率为4%的项目包括寄售、典当和拍卖商品、销售旧货；征收率为3%的项目为公共交通运输等营改增个别应税服务。

【相关提示】财税[2014]57号文只是一个征收率的简并调整和降低，并不涉及其他实体政策的变化，但是一般纳税人销售使用过固定资产等特殊项目具体计算增值税时相应的公式应该调整为：销售额=含税销售额/(1+3%)应纳税额=销售额×2% 和现行的小规模纳税人计算销售使用过的固定资产增值税的公式是一致的。

这个问题需要国家税务总局尽快修改完善《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》(国税函[2009]90号)，否则执行中又会出问题。

主要税种最新税率表(2016年)

1.20%
七、房市县产税 100% 2、从租
房产租金为计税依据
12%
3、个人出租
2001.1起，个人按市场价出租居民住房用于居住
暂减按4%
简要说明
免征项目
下列房产免纳房产税：一、国家机关、人民团体、军队自用的房产；二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；四、个人所有非营业用的房产；五、经财政部批准免税的其他房产
4、劳务报酬
（1）不超过20000，税率20% （2）20000至50000，税率30%；（3）50000元以上，税率40%
国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；九、中国政府参加的国际
5、稿酬
14% 税率为20%，减征30%，故实际为14% 公约、签订的协议中规定免税
省20% 、市县
超过6W~10W的部分
20%
超过10W的部分
10% 息；三、按照国家统一规定发
给的补贴、津贴；四、福利费 20% 、抚恤金、救济金；五、保险
赔款；六、军人的转业费、复 30% 员费；七、按照国家统一规定
35%
发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、
3、比例税率
20%
离休生活补助费；八、依照我
基本税率
五、企业所得
税
中央 60%，省20% 、市县
20%
预提所得税税率
三档优惠税率
（扣缴人代扣代缴）
25%
居民业和在境内设机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。
减按20%
符合条件的小型微利企业。（年应税收入30万以下）

各行业税负率汇总(2016年最新)

附件 2：
国民
GB/T
4754—
A
农、林、牧、渔业
01
农业
行业
011
谷物种植
0111
稻谷种植
0112
小麦种植
0113
玉米种植
0119
其他谷物种植
012
豆类、油料和薯类种植
0121 0122
豆类种植油料种植
0123 013
薯类种植棉、麻、糖、烟草种植
0131
棉花种植
0132
麻类种植
0133
糖料种植
4.04 2.30 1.46 1.62 0.57 0.42 0.62 0.56 1.60 0.43 2.70
1.37 0.28 0.31 0.10 5.00 0.10 2.30 0.87 0.69 0.78 2.10 0.75 0.50 0.50
0.39 0.34 0.38 5.69 0.34 0.67 1.54 1.86
1.32 1.56 2.59 2.17 7.04 6.63 6.40 9.64 8.00 8.41 8.78
0720 08 0810 0820 0890 09 091 0911 0912 0913 0914 0915 0916 0917 0919 092 0921 0922 0929 093 0931 0932 0933 0939 10 101 1011 1012 1013 1019 1020 1030 109 1091 1092 1093 1099 11 1110 1120 1190 12 1200 C 13 1310 1320
植物油加工食用植物油加工非食用植物油加工
制糖业屠宰及肉类加工
牲畜屠宰禽类屠宰肉制品及副产品加工水产品加工水产品冷冻加工鱼糜制品及水产品干腌制加工水产饲料制造鱼油提取及制品制造其他水产品加工蔬菜、水果和坚果加工蔬菜加工水果和坚果加工其他农副食品加工淀粉及淀粉制品制造豆制品制造蛋品加工其他未列明农副食品加工食品制造业焙烤食品制造糕点、面包制造饼干及其他焙烤食品制造糖果、巧克力及蜜饯制造糖果、巧克力制造蜜饯制作方便食品制造米、面制品制造速冻食品制造方便面及其他方便食品制造乳制品制造罐头食品制造肉、禽类罐头制造水产品罐头制造蔬菜、水果罐头制造其他罐头食品制造调味品、发酵制品制造味精制造酱油、食醋及类似制品制造其他调味品、发酵制品制造其他食品制造营养食品制造保健食品制造冷冻饮品及食用冰制造