刘运国《管理会计学》教材习题及答案 第十章 习题答案

第十章全面预算

练习题参考答案

习题1

（1）经营性现金流入=40 000×70%+41 000×20%+36 000×10%=39 800万元

（2）经营性现金流出=8 000×70%+5 000+8 400+（8 000—4 000）+1 000+1 900+40 000×10%=29 900万元

（3）现金余缺=80+398 00—29 900—12 000=—2 020万元（短缺）

（4）应向银行借款的最低余额=100+2 020=2 120万元

（5）4月末应收账款余额=40 000×30%+41 000×10%=16 100万元

经营现金收入：51 000×20%+52 000×30%+55 000×50%=53 300万元

材料采购支出：20 000×80%=16 000万元

应交税金及附加支出：55 000×10%=5 500万元

制造费用支出：9 000-4 000=5 000万元

现金支出合计=16 000+8 800+5 500+5 000+500+500+3 200+15 000=54 500万元

现金余缺=53 400—54 500=—1 100万元

向银行借款：1 100+160=1 260，取100万元的倍数即为1 300万元

月末现金余额：1 300—1 100=200万元

习题3

习题4

（2）采购预算单位：元

其中：每月销售成本=每月销售额×（1—毛利率），则

7月销售成本70 000×（1—40%）=42 000

8月销售成本85 000×（1—40%）=51 000

9月销售成本90 000×（1—40%）=54 000

10月销售成本50 000×（1—40%）=30 000

每月末存货=下月销售成本×30%，则

7月末存货51 000×30%=15 300

8月末存货54 000×30%=16 200

9月末存货30 000×30%=9 000

购货现金支出：单位：元

其中：各月销售运费占各月销售额的6%，各月其他费用占各月销售额的4%。

（4）A公司20×1年7——9月现金预算单位：元

其中：

8月末支付利息17 900×12%×1/12=179

9月末支付利息（17 900-2521）×12%×1/12=154

（5）A公司20×1年7——9月预计利润表单位：元

（6）A公司20×1年7——9月预计资产负债表单位：元

其中：

7月末固定资产净值200 000+19 750—2 000=217 750，以后每月减少2 000元

7月末留存收益71 300+5 500=76 800

8月末留存收益76 800+9 821=86 621

9月末留存收益86 621+11 346—4 000=93 967 习题5

习题-6

习题7

习题8

期末现金余额7 109 5 785 6 083 6 643 6 643