如何改进和加强商业银行审计
如何加强商业银行内部审计的服务职能
如何加强商业银行内部审计的服务职能自我国商业银行通过股份制改造完全实现企业法人治理结构以来，设立独立的内部审计部门，对银行管理人员以及银行经营实行监督，在规避行业风险，提高经营效率方面发挥了一定作用，但是，与英国和美国等国家商业银行相比还是存在明显不足，借鉴英美商行内审工作经验，对加强我国商行内审工作的服务职能具有重要作用。
【关键词】商业银行；内部审计；服务职能一、商业银行内部审计的作用与美国和英国的商业银行内部审计工作相似的是，我国商业银行内部审计也是指在商业银行建立一个独立的、客观的监督、评价与咨询职能的部门，采取审查凭证报表，考查高层管理人员的绩效指标完成度等系统化、规范化的方法，以达到提高组织运作效率，并协助银行领导及相关管理人员有效地履行职责的作用。
它是银行内部控制体系中重要组成部分之一，关系到银行经营风险防范和整体内部控制的成效。
二、我国商业银行内部审计工作与英美两国的差异（1）内部审计部门定位不明确导致审计工作流于形式。
在美国，其商业银行内部审计工作，是由独立的内部审计师协会来进行，这个机构并不隶属某一个商业银行，而是作为银行经营治理的第三方服务机构存在，他们不是银行内部的“秘密警察”，而是以银行管理顾问的角色，按照统一发布的相关审计标准，如审计工作流程标准、工作质量标准等非常规范的进行各项内部审计。
与美国相似的是，英国的商业银行高效的内部审计工作主要应该归功于其完善系统高效的银行大监管体系。
此体系由外总监督管和内部控制两部分构成。
其外部监督包括中央银行监督、金融法规以及银行外部独立审计等工作，而内控制包括各银行内部审计和内部控制工作等。
（2）审计技术手段落后无法实现内部控制服务企业经营的目标。
当前互联网的普及，使得商业银行的各项工作都实现了电子化和网络化，而我国的内部审计手段却稍显落后，事后拿凭证以及单据进行凭经验而非标准进行评估的方法，以及计算机监控手法停留在试点阶段的局限性，已无法解决因网络隐秘性而造成的金融风险无处不在，金融损失越来越大的现实问题。
加强国有商业银行内部审计的对策【呕心沥血整理版】
加强国有商业银行内部审计的对策（一)加强内部审计的独立性，完善内部审计模式1.加强内审的独立性。
独立性是内部审计应遵循的最重要的原则,它不仅是审计的精髓和特征,同时也是内部审计的基础，是内部审计能否客观、公正地履行职责的保障,是内部审计发挥作用的先决条件。
为了要加强内部审计的独立性，内审部门应和董事会及审计委员会保持通畅的报告渠道，审计所发现的问题应不受任何阻挠地传达至审计委员会及董事会。
内部审计部门的有关人事方面的安排应由审计委员会负责，内审人员的薪酬应根据审计工作质量本身来确定,不应和银行收益等指标挂钩。
2.完善内审模式。
对于内部审计模式，发达国家银行普遍选择了审计委员会制模式，并取得了良好的效果。
为加强我国国有商业银行的内部审计,我们也可以借鉴使用审计委员会制模式，这个模式是所有权和使用权分离的产权制度的客观选择,其中董事会对建立和维持一个充分有效的内部审计和控制系统负最终责任.商业银行的审计委员会隶属董事会，独立于管理当局；银行高级管理层向董事会报告内部控制系统及其运转的情况；内部审计部门对总经理及公司的全部经营管理活动进行审计，拥有足够的独立性和权威性，活动程序是：制定以风险为基础的审计计划,检查和评价获取的信息,通报审计结果和进行后续审计，改变内审部门地位低下的现状，提高审计工作质量.（二）拓展内部审计的范围，提高审计质量1。
拓展内部审计范围。
首先，要以风险为导向,加强对银行整个内部控制及业务流程的审计，找出银行内部控制的关键点和薄弱环节，为了加强和改善银行的管理，提高抗风险能力，从整体上推进银行经营水平和经济效益服务。
其次，加强对银行创新业务审计.目前，银行新业务层出不穷，衍生金融产品、电子银行产品带来巨大利润的同时也成为银行风险的新来源。
内部审计人员要加强对创新业务的审计，发现其薄弱环节并提出改造意见，使银行在保持金融创新能力的基础上能有效防范金融风险。
还要规范票据业务的管理，完善城市建设贷款管理,加强个人消费信贷管理，改进民营关联企业贷款管理,严格财务管理。
如何加强商业银行内部审计的作用
如何加强商业银行内部审计的作用如何加强商业银行内部审计的作用我国商业银行内部审计部门的主要职责实际上是定位在对操作层的违规进行检查和处罚上，内审部门的工作都是停留在事后检查上，并且突击审计少，事先预告多。
下面是yjbys店铺为大家带来的如何加强商业银行内部审计的作用的知识，欢迎阅读。
一、如何加强商业银行内部审计的作用首先，商业银行内部审计目的定位不够明确。
我国商业银行内部审计部门的主要职责实际上是定位在对操作层的违规进行检查和处罚上，内审部门的工作都是停留在事后检查上，并且突击审计少，事先预告多。
后续审计也是处于起步阶段，日常的监督工作还没有启动。
在工作方式上存在着只检查问题并向领导反映，没有深层次分析总结问题，不能发挥内审的保健作用。
由此可看出，目前我国商业银行内部审计目的定位还不够明确，仍然处于模糊状态。
其次，我国商业银行内部审计模式还不够健全。
目前我国商业银行内部审计基本上是处于账项基础审计向制度基础审计过渡的阶段，以全部业务以及账目为基础，主要采用详细审计和依赖审计人员经验判断的抽样审计方法，这便使得内部审计的随意性较大，缺乏科学性，造成审计成本高、审计时间长、审计效率低下等弊端。
商业银行的中间业务量大、资产负债较多、会计资料及相关信息繁杂、资金往来频繁，在这种状况下，如果商业银行内部审计仍然采用传统的审计方法是很不经济的，另一方面，审计人员把注意力过于集中在内部控制方面，过于依赖对内部控制的测试而忽略了审计风险有可能产生的其他环节，不能有效的从多渠道，如组织环境、历史方面搜集审计证据，不能突出审计的重点，不利于强化银行的风险管理。
再次，商业银行的内部审计成果运用不够。
尽管在审计体制的不断改革下，审计信息更加畅通了，但审计成果的运用并未得到足够的重视。
如：内审部门对审计出现的问题通常采用一对一的纠正或者处罚方式，这样缺乏对共性问题的系统性分析、考核、整改机制和研究。
很多问题年年查但是年年都有，不仅浪费人力资源而且加大了审计成本;另一方面，被审的商业银行对审计中发现的问题缺乏进行整顿改革的约束机制。
商行审计状况及措施思考
汇报人： 2023-11-16
目 录
• 商行审计概况 • 商行审计的问题分析 • 商行审计的改进措施 • 商行审计的前景展望 • 结论与建议
01
商行审计概况
商行审计的定义与目的
定义
商行审计是对商业银行的财务报表、内部控制体系、风险管理体系以及业务经 营活动的合规性和有效性进行独立、客观、公正的审查、评价和监督的过程。
识和技能。
缺乏专业培训
商行的审计人员往往缺乏必要的专 业培训，导致其知识和技能无法得 到及时更新和提高。
责任心不强
部分审计人员缺乏责任心，对工作 敷衍塞责，导致审计效果不佳。
03
商行审计的改进措施
完善审计制度
制定更全面的审计制度
除了现有的财务报表审计制度，还应包括对内部控制、风险管理、 合规性等各方面的审计规定，确保各项工作的全面性和完整性。
加强职业道德教育，提高审计人 员的职业素养，确保审计工作的
公正性和客观性。
加强团队协作
加强团队建设，提高审计人员的 团队协作能力，共同推动审计工
作的顺利开展。
04
商行审计的前景展望
商行审计的发展趋势
内部审计职能的转变
01
从传统的财务审计向更关注公司治理、风险管理、内部控制等
领域的转变。
内部审计技术的进步
内部控制与风险管理审计
加强对内部控制和风险管理的审计，评估其有效性并提出改进建议 。
绩效审计与经济责任审计
加强对绩效审计和经济责任的审计，评估其经济效益和社会效益。
商行审计的风险防范
1 2 3
完善内部审计制度
建立健全的内部审计制度，明确审计职责、程序 和方法，提高内部审计的规范性和有效性。
商业银行内部审计建议
商业银行内部审计建议商业银行内部审计建议1、引言本文旨在为商业银行内部审计提供详细建议。
审计是确保银行运作安全、合规和高效的重要环节，通过深入分析和评估银行的内部控制、风险管理和合规程序，确保银行能够持续提供最优质的金融服务。
以下是一些针对商业银行内部审计的建议。
2、内部控制审计2.1 内部控制框架评估2.1.1 确保商业银行内部控制框架的有效性，评估其与国际标准和行业最佳实践的一致性。
2.1.2 检查内部控制框架的设计和实施情况，包括内部控制政策、程序和流程的合理性和有效性。
2.1.3 评估内部控制框架的执行情况，包括控制活动的有效性和内部控制责任的履行情况。
2.2 风险管理评估2.2.1 评估商业银行的风险管理框架，包括风险识别、评估、监测和应对措施。
2.2.2 检查银行的风险管理政策和程序的合理性和有效性，确保其与所面临的风险相匹配。
2.2.3 评估风险管理措施的实施情况，包括风险管理责任的履行和风险监测的有效性。
2.3 内部控制测试2.3.1 设计并执行内部控制测试计划，检查银行内部控制的有效性。
2.3.2 对选择的内部控制进行测试，包括采取抽样方法、流程测试、复核核实等，以查证其实际执行情况与规定的一致性。
2.3.3 基于测试结果提出改进建议，确保内部控制的合规性和效果。
3、合规审计3.1 法律法规合规3.1.1 检查商业银行的合规政策和程序，评估其与金融监管法律法规的一致性。
3.1.2 检查与反洗钱、反恐怖融资等相关的合规措施，确保其合规性和有效性。
3.1.3 评估对银行潜在违规行为进行侦查和报告的程序和机制。
3.2 数据隐私和信息安全合规3.2.1 检查商业银行的数据隐私和信息安全政策和措施的合规性和有效性。
3.2.2 评估对客户敏感信息保护的相关控制措施，确保其合规性和有效性。
3.2.3 检查银行的网络安全措施，保护银行的信息系统免受未经授权的访问和攻击。
3.3 合规文档和报告3.3.1 检查商业银行的合规文档，确保其完整、准确、及时和可审计。
商业银行内部审计重点及策略
商业银行内部审计重点及策略在当今复杂多变的金融环境中，商业银行面临着诸多风险和挑战。
内部审计作为银行内部控制体系的重要组成部分，对于保障银行的稳健运营、防范风险、提升经营管理水平具有至关重要的作用。
本文将探讨商业银行内部审计的重点以及相应的策略。
一、商业银行内部审计的重要性商业银行作为金融体系的核心，其经营活动直接关系到金融市场的稳定和经济的发展。
内部审计通过对银行各项业务和管理活动的独立审查和评价，能够及时发现潜在的风险和问题，为管理层提供决策依据，促进银行合规经营，提高运营效率和效益。
二、商业银行内部审计的重点（一）风险管理审计风险管理是商业银行的核心工作之一。
内部审计应关注银行风险识别、评估和应对策略的有效性。
审查银行是否建立了完善的风险管理体系，包括信用风险、市场风险、操作风险等各类风险的管理流程和控制措施。
同时，要对风险计量模型的准确性和可靠性进行评估，确保银行能够准确度量和控制风险。
（二）内部控制审计内部控制是银行防范风险的重要手段。
内部审计要审查银行内部控制制度的健全性和有效性，包括内部治理结构、授权审批制度、会计核算制度、信息系统控制等方面。
检查各项控制措施是否得到有效执行，是否存在控制漏洞和缺陷，及时提出改进建议，以强化内部控制，防范内部舞弊和违规行为。
（三）信贷业务审计信贷业务是商业银行的主要业务之一，也是风险较高的领域。
内部审计应重点审查信贷业务的审批流程、客户信用评估、贷款发放和贷后管理等环节。
关注贷款的投向是否符合国家政策和银行的战略规划，客户信用评级是否准确，贷款发放是否合规，贷后管理是否到位，有无逾期和不良贷款的风险隐患。
（四）财务报表审计财务报表是反映银行经营成果和财务状况的重要依据。
内部审计要对财务报表的真实性、准确性和完整性进行审计，审查会计核算是否符合会计准则和法规要求，财务数据是否真实可靠，财务报表的编制是否合规。
同时，要关注财务指标的变化趋势，分析银行的盈利能力、偿债能力和资产质量等情况。
商业银行内部审计建议
商业银行内部审计建议一、引言商业银行作为金融机构，承担着存款保管、贷款发放、资金调剂等重要职责。
在这个竞争激烈的市场环境下，商业银行必须保持高效运营和良好的风险控制能力。
内部审计作为一种有效的管理工具，可以帮助商业银行发现问题、改进业务流程和提高运营效率。
本文将就商业银行内部审计的重要性提出建议。
二、加强风险管理1.明确风险管理职责：商业银行应明确内部审计部门、风险管理部门以及各级管理人员的风险管理职责，确保责任分工明确、无歧义。
2.定期评估风险：商业银行应建立完善的风险评估体系，定期对各项风险进行评估，并及时采取相应的措施进行风险防范。
3.强化信息系统安全：商业银行应加强信息系统安全建设，确保客户数据和交易信息的保密性和完整性，防范黑客入侵和数据泄露风险。
三、改进业务流程1.优化内部控制制度：商业银行应不断完善内部控制制度，确保业务流程规范、透明，减少内部失误和操作风险。
2.加强业务流程监控：商业银行应通过引入自动化系统或内部控制仪表板等工具，实时监控业务流程，及时发现和纠正潜在问题。
3.规范业务操作流程：商业银行应通过建立详细的操作手册、业务流程图等方式，规范业务操作流程，减少操作错误和风险。
四、提高效率和合规性1.定期培训内部审计人员：商业银行应定期为内部审计人员提供专业培训，使他们能够了解最新的监管规定和审计标准，提高审计质量和效率。
2.引入科技支持：商业银行可以利用大数据、人工智能等先进技术，提高内部审计的效率和准确性。
3.与外部审计机构合作：商业银行可以与独立的外部审计机构合作，引入第三方的观点和意见，提高内部审计的客观性和公正性。
五、发展专业人才1.建立内部审计人才培养计划：商业银行应建立完善的内部审计人才培养计划，从内部选拔和培养年轻的内部审计人员，提供专业发展机会。
2.提供职业发展路径：商业银行应为内部审计人员提供清晰的职业发展路径，激励他们在该领域中持续学习和成长。
3.加强知识分享和协作：商业银行应鼓励内部审计人员之间的知识分享和协作，建立交流平台，提高整个团队的综合能力。
商行审计状况及措施思考
商行审计状况及措施思考概述商行审计是指对商业银行的资产、负债、收支、风险管理等方面进行的全面检查和评估，是商业银行管理和监管的一项基本工作。
商业银行作为金融机构，为了规范经营、维护客户信任、保障资金安全，必须要进行审计，以对经营状况进行全面、深入的评估。
本文将从商行审计的状况入手，探讨商行审计中存在的问题，并提出相应的解决方案。
商行审计状况商行审计作为一项重要的监管工作，始终是管理部门关注的焦点，常常是审计机构的重点审计对象。
优势和问题商行审计的优势体现在以下几个方面：1.为保障商业银行的风险及管理水平，及时发现和修正可能存在的问题；2.保护商业银行的客户利益，提升金融领域整体信誉；3.实现对商业银行经营情况的监控和管理，为商业银行提供合理的管理建议和指南。
但在实际使用的过程中，商行审计也存在一些问题：1.审计部门审计时间不够充分，只能对资产负债表等基本的数据进行简单的审核，难以准确发现潜在的风险；2.审计部门的人员专业知识水平参差不齐，一些关键分析和建议容易被忽视；3.审计结果反应不及时，对商业银行的运作也有一定的延误。
风险评估商业银行的风险控制是整个商行审计的重中之重。
商业银行的业务涵盖面广，风险类型也非常多样化。
为此，商行审计人员需要特别关注的一些风险包括：1.贷款风险，主要集中在贷款违约、资产风险等领域；2.货币汇率风险：人民币汇率的不稳定性，可能会导致商业银行在外汇交易中出现损失；3.利率风险，主要体现在商业银行利率政策的变化引发的风险；4.流动性风险，这个风险主要关注商业银行的资金流动问题。
措施思考如何改进商行审计的质量，尽可能发现问题，快速反应并采取针对性的措施，这是审计部门需要思考的问题。
优化审计时间商行审计时间过短，往往会导致审计不充分，没能发现问题，给商业银行带来风险隐患。
因此，审计部门需要尝试优化审计的时间长度，确保审计人员有充分时间进行深度检查和数据比对，更好地了解商业银行的实际经营情况。
商业银行审计存在的问题及改进措施
商业银行审计存在的问题及改进措施
商业银行审计存在的问题：
1. 审计程序单一化。
很多商业银行采用类似的审计程序，缺乏差异化、创新性，难以适应不同的审计对象和业务类型。
2. 人员配备问题。
有些商业银行审计人员专业素质不高，缺乏必要的
银行业务知识和技能，导致审计不够深入、客观、全面。
3. 记录和报告不规范。
一些商业银行审计人员在记录和报告审计结果时，存在表述不清、数据过于简单等问题，使得审计结果难以让银行
管理层、股东和监管机构全面理解和接受。
4. 外部舆论压力大。
由于银行是关系到广大人民群众切身利益的机构，银行的审计结果往往成为外部媒体和投资者关注的焦点，一些商业银
行审计人员在工作中受到来自外界的舆论压力，难以真实客观地反映
实际情况。
改进措施：
1. 多元化审计程序。
商业银行审计人员应当运用多元化的审计程序，
针对不同的审计对象和业务类型选择不同的技术手段，以达到更深入、
客观、全面的审计结果。
2. 提高专业人员素质。
商业银行应该通过培养内部人才和招聘外部人
才等方式，提高审计人员的专业素养，增强他们的银行业务知识和技能，确保审计的质量和效果。
3. 规范记录和报告审计结果。
商业银行应该制定规范化的记录和报告
审计结果的标准，要求审计人员在记录和报告审计结果时，表述准确、数据详实、内容全面。
4. 应对外部舆论压力。
商业银行应该建立健全的应对外部舆论压力机制，积极回应社会关注，通过增强透明度、主动公开信息等方式，增
强内外部对银行的信任和支持。
浅析我国商业银行内部审计存在问题与对策
浅析我国商业银行内部审计存在问题与对策【摘要】我国商业银行内部审计存在审计独立性不足、审计覆盖范围不全面、审计方法和技术滞后等问题。
为此，需要加强内部审计独立性建设、拓展审计覆盖范围、提升审计方法和技术水平。
这些对策可以帮助商业银行提高内部审计质量，防范风险。
在未来，应该进一步完善内部审计制度，提升审计人员的专业素养，加强内部审计与风险管理的结合。
通过对我国商业银行内部审计问题的深入研究，可以为其他机构提供借鉴和启示。
加强商业银行内部审计的建设具有重要的研究意义和实践价值。
【关键词】内部审计、商业银行、问题与对策、独立性、覆盖范围、方法技术、建设、总结展望、研究启示1. 引言1.1 研究背景我国商业银行内部审计存在问题与对策引言随着我国金融市场的不断发展壮大，商业银行作为金融体系中的重要组成部分，承担着资金媒介、信用中介和风险管理等重要职能。
内部审计作为商业银行内部控制的重要组成部分，对于确保金融机构的稳健经营和风险控制具有至关重要的作用。
在实际运行过程中，我国商业银行内部审计存在着诸多问题，如审计独立性不足、审计覆盖范围不全面、审计方法和技术滞后等。
这些问题严重影响了内部审计的有效性和效率，也给金融风险管理带来了一定的挑战。
为了更好地解决我国商业银行内部审计存在的问题，提升其监管和管理水平，本文将对内部审计中存在的问题进行分析和探讨，并提出相应的对策建议。
通过深入研究，希望能够为我国商业银行内部审计工作的改进和完善提供一定的参考和借鉴，推动金融机构内部审计工作的持续优化和发展。
1.2 研究目的本文的研究目的在于深入探讨我国商业银行内部审计存在的问题，并提出相应的对策。
通过对审计独立性、审计覆盖范围和审计方法及技术的现状分析，旨在为商业银行内部审计实践提供有益参考，以促进我国商业银行内部审计工作的健康发展和提升审计质量，进一步保障银行业的稳定和可持续发展。
通过本文的研究，旨在引起社会各界对我国商业银行内部审计问题的关注，提高审计管理部门和银行机构的审计水平和效率，有助于将我国商业银行内部审计工作推向更加规范化、科学化和专业化的方向，为银行业的风险防范提供更加有效的保障。
对改进我国商业银行内部审计工作的建议
对改进我国商业银行内部审计工作的建议内部审计工作涉及银行经营和管理的方方面面，对防控风险，提高效益意义重大。
本人阐述了商业银行内部审计的意义，分析了内部审计工作存在的问题，并提出了改进措施，旨在推进商业银行内部审计工作。
标签：商业银行；内部审计；问题；对策一、对商业银行内部审计工作重要性的认识内部审计是商业银行内部控制的重要组成部分。
随着银行业的发展，内部审计在银行经营管理中的作用也越来越明显。
一是参与银行内部控制设计。
银行内部控制系统庞大，在设计过程中，一般都是由总行统筹设计，各分支机构再具体细化，由于在这个过程中各职能部门都是从自身业务需要考虑，难免会出现站位不高，协调不够的问题，内部审计人员对各部门工作比较熟悉，可以及时发现问题，及时修正和解决，起到防范风险的作用。
二是可以对内部控制进行评价。
审计部门可以通过开展常规审计和专项审计，对银行内部的关键环节和重要业务流程进行审核，对银行整体经营情况进行评价。
三是可以对银行内部控制进行监督。
内部审计部门的工作在银行中既独立，又与各部门密切相关，可以对各部门的工作进行监督。
四是可以参与银行重大控制制度、程序的制定与修订，并为银行的经营管理提供指导和服务。
二、商业银行内部审计工作存在的问题1.缺乏对内部审计职能的认识。
在实际工作中，一些管理人员缺乏对内部审计部门重要性的认识，认为审计部门不能产生经济效益，有时还影响内部业务的拓展，轻视审计部门的建设。
同时，在我国很多商业银行中，内部审计的主要工作重点仍然是以查错纠弊为主的稽核部门，内部审计的主要职能仍然是对银行内部业务操作的合规性的监督，没有对银行的日常经营活动的效益性和风险性进行审计；没有体现内部审计的评价和咨询服务等职能。
2.内部审计工作受到外界因素干扰，不能独立开展工作。
从目前内部审计部门的设置和功能来看，都是由各行行长进行管理。
内部审计人员的日常工作、薪资、晋升等都由同级管理人员决定。
在这种管理体制下，内部审计部门的工作会受到各级管理人员的干扰，缺乏工作独立性。
完善我国商业银行内部审计的对策建议论文
完善我国商业银行内部审计的对策建议论文完善我国商业银行内部审计的对策建议论文一、目前银行内部审计存在的问题近年来，各商业银行普遍加大了内部审计制度的改革力度，在构建内审体系、完善内审机制、发挥内审功能等方面有了长足的进步。
但是与国外先进银行相比，还存在着较大差距，集中体现在认知差，严肃性、机构设置和资源配备相对不足，并由此导致内部审计在独立性、有效性、权威性等方面还存在许多缺陷。
1.审计认识偏差首先，迄今还有不少银行的管理层认为审计部门不能创造价值和利润，对银行内审工作的重要性和必要性认识不足。
其次，由于认知和组织体系建设滞后，使得内部审计很难成为商业银行激励约束制度，尤其是难以将业绩考评与问责机制结合起来，加之银行内部缺乏有效的内审报告制度和报告线路，外部监督部门也无从对银行内部审计进行检查和评估。
2.机构设置的缺陷内部审计部门的独立性是保证内审人员工作权威性和客观性的基本前提，是内部审计应遵循的最重要的原则。
但是，目前部分商业银行的内部审计体系还未完全实现垂直、独立管理，内审人员与被审计单位还存在这样那样的利益依附，导致内部审计仍缺乏独立性，难以对管理层的决策行为、程序、效果进行审计评价。
首先，从公司治理来看，有些银行内部审计实行的是向高级管理层而不是直接向董事会报告，重要问题常常被轻描淡写过滤掉。
其次，从系统管理看，内部审计还未完全独立于区域性管理而建立系统内自上而下的垂直体系。
第三，从内部控制来看，内部审计尚未实行岗位轮换和回避制度。
银行内审人员不宜长期从事一类特定业务或一个特定区域的审计工作，在有利益冲突的情况下也必须实行回避制度。
3.审计资源短缺一是人员配备不足。
在目前我国银行业，除少数金融机构的内审人员占全部员工比例达２％这个国际水准之外，大多数只有１％左右，人员配备严重不足，且内审人员的薪酬激励和在行内的地位也相对偏低。
二是审计人员的专业素质和水平不高，专业胜任能力相对不足。
特别是缺乏具备ＩＴ、资金营运、金融衍生产品等知识的专业化审计人才，以及综合素质较高、银行业务全面的复合型审计人才，不能适应商业银行业务经营快速发展的需要。
商业银行内部审计建议
商业银行内部审计建议商业银行内部审计建议一、概述商业银行内部审计是指对银行内部各项业务和管理进行全面、系统、独立、客观的检查和评价，以保证银行运营的合规性、风险控制的有效性，为银行提供改进管理的建议和意见。
本文档旨在提供一份详细的商业银行内部审计建议，供相关人员参考和遵循。
二、内控管理审计1.内控制度审查1.1 审查银行内制定的内控制度是否完善，是否符合监管要求。
1.2 检查各项内控制度是否得以有效执行，并评估执行效果。
1.3 对内控制度出现的问题和不足提出改进建议。
2.风险防控审计2.1 审核和评估风险管理制度及其执行情况。
2.2 检查银行风险识别和分类的准确性及时效性。
2.3 评估风险管理工具和方法的有效性，并提出改进意见。
3.信息系统审计3.1 审核信息系统和网络安全措施的完备性及有效性。
3.2 检查系统日志和操作记录，评估信息系统的稳定性和可靠性。
3.3 评估银行的信息系统风险管理和应急预案，提出改进意见。
4.财务管理审计4.1 审核财务会计制度和会计政策是否符合法律法规和会计准则。
4.2 检查核算人员的操作情况和财务报表的准确性。
4.3 评估财务风险管理和内部控制措施，提出改进意见。
三、业务管理审计1.贷款业务审计1.1 审核贷款审批流程和风险管理制度的合规性和有效性。
1.2 检查贷款合同的合法性和风险分类的准确性。
1.3 评估贷款担保及抵押物管理，提出改进意见。
2.存贷款利率管理审计2.1 检查存贷款利率的制定和调整是否符合监管要求。
2.2 评估存贷款利率的公平性和合理性。
2.3 审核贷款利率的执行情况，提出改进意见。
3.电子银行业务审计3.1 审核电子银行业务的合规性和风险管理制度的有效性。
3.2 检查客户信息保护和网络安全措施的完备性。
3.3 评估电子银行业务的服务质量和用户满意度，提出改进意见。
四、附件本文档涉及以下附件供参考：附件1：内控制度执行情况评估表附件2：风险管理工具评估报告附件3：信息系统安全审计报告附件4：财务报表审计意见书附件5：贷款审批流程图五、法律名词及注释1.内控制度：商业银行自行制定和执行的各项规章制度，用以约束银行内部各项业务和管理行为。
加强商业银行内部审计的思考
加强商业银行内部审计的思考随着经济的发展和金融业务的不断扩张，商业银行的内部审计越来越重要。
内部审计是商业银行风险控制和监督的重要手段，旨在保障其运营的合法性、合规性和正常性。
然而，当前商业银行内部审计还存在一些问题和挑战，需要我们加强思考和改进。
一、加强审计规范与标准的制定和执行商业银行内部审计应依据相关的国家法律法规和监管要求，制定和执行审计规范与标准，确保审计的有效性和准确性。
同时，还需根据银行运营的特点和风险特征，制定相应的审计流程和方法，确保审计的全面性和针对性。
此外，要加强对审计人员的培训和教育，提高他们的专业知识和技能，使其更好地完成审计任务。
二、加强审计资源和技术的支持商业银行内部审计需要充足的资源和技术支持，以保障审计工作的顺利进行。
首先，需要合理配置审计人员和设备，确保有足够的人力和物力投入到审计工作中。
同时，要不断引进和应用新的审计技术和工具，提高审计的效率和准确性。
例如，可以采用数据挖掘技术和人工智能技术，对大量数据进行分析和筛选，发现潜在的风险和问题。
三、加强内部审计与风险管理的结合商业银行内部审计与风险管理有着密不可分的关系，二者应该相互支持和协同。
内部审计应有助于发现和识别风险，为风险管理提供有力的依据和建议。
同时，风险管理部门也应充分利用内部审计的结果和意见，调整和完善自身的风险管理措施。
只有两者紧密结合，才能有效提升商业银行的整体风险管理水平。
四、加强内部审计与外部审计的衔接商业银行内部审计与外部审计之间的衔接也是一个关键问题。
内外部审计应相互配合和补充，形成相互促进的效应。
内部审计可以为外部审计提供必要的数据和信息，加强外部审计的独立性和全面性。
外部审计则可以对内部审计的工作进行核查和验证，提高审计的可靠性和权威性。
因此，商业银行应建立健全内外部审计协作机制，使其协同工作，共同推动商业银行审计工作的提升。
总之，加强商业银行内部审计是当前急需解决的问题。
只有做好内部审计工作，才能更好地发现和解决潜在的问题，保障商业银行的健康稳定发展。
浅析我国商业银行内部审计存在问题与对策
浅析我国商业银行内部审计存在问题与对策随着我国经济的快速发展，商业银行在国民经济中扮演着至关重要的角色。
在商业银行内部管理中，内部审计存在着一些问题，影响着其稳健运营和风险管控。
本文将对我国商业银行内部审计存在的问题进行浅析，并提出相应的对策，以期为改进我国商业银行内部审计工作提供一些思路和建议。
一、存在问题1.审计独立性不足商业银行内部审计部门通常受到行政管理层的直接领导和监督，这可能会导致审计人员在工作中难以保持足够的审计独立性。
在审计中可能存在对上级领导意见的迎合，审计结论的不客观等问题，从而影响审计结果的真实性和客观性。
2.审计人员素质不高当前商业银行内部审计人员整体素质不高的情况比较普遍。
由于审计人员缺乏必要的专业知识和技能，会导致审计工作的质量无法得到有效保障。
审计人员技术水平不高会导致审计工作的精度不高，审计结论不准确，审计监督不到位等问题。
3.审计范围不清商业银行内部审计通常只注重对财务业务方面的审计，对风险管理、内部控制、运营等非财务方面的审计比较薄弱。
这可能导致银行的整体风险管理效果不佳，监管部门的审计监督不到位，对银行运营的影响也较大。
4.审计方法滞后审计方法的滞后也是我国商业银行内部审计存在的问题之一。
随着金融市场的飞速发展和金融创新的不断推进，传统的审计方法已经无法适应新形势下的审计需求。
审计方法的滞后会导致审计工作的效率低下，审计成本高等问题，影响审计工作的质量和效果。
二、对策建议为了保障内部审计工作的独立性，商业银行应当建立独立的审计部门，并将其独立于行政管理层之外，直接向董事会或监事会报告。
对审计人员的任职资格、职业道德和审计独立性进行规范，建立健全的内部审计制度，增强审计工作的独立性和客观性。
商业银行应当注重对内部审计人员的培训和提升，加强其专业技能和业务素质的培养。
建立健全的内部审计人员选拔、培训、激励和考核机制，吸引和留住高素质、高水平的审计人员，提升审计队伍的整体素质。
2023年最新的银行审计工作建议
2023年最新的银行审计工作建议银行审计工作建议银行是高风险的行业，内部审计是银行内部控制系统的重要组成部分之一，随着市场经济体制和现代管理理念的深化，我国银行内部审计工作也得到进一步的发展，但由于我国商业银行内部审计机构建立较晚，内部审计要推动商业银行特别是基层分支机构的内部管理质量、风险管理水平的有效提升，仍存在一些亟待提高和改进的方面。
一、银行内部审计的重要性商业银行内部审计是指按照国家金融法规政策、内部审计准则和商业银行内部规章制度等要求，以风险为导向，对被审计单位和个人的各项业务活动和财务收支所进行的合法性、合规性和效益性检查，同时通过开展对商业银行内部控制的评价，对其内部管理和业务发展进行监督，提供审计服务。
科学有效的银行内部审计是评价和改善商业银行风险管理的有效手段，是商业银行内部控制的一道主要防线，也是提升商业银行经营管理质量的重要保障。
银行内部审计工作有利于资金运行和效益提高，有利于防范金融风险，有利于推进金融系统的廉政建设以及维护内部员工的合法权益。
二、基层银行内部审计存在的问题基层银行审计工作在执行过程中存在以下一些问题：(一)基层银行内部审计不被管理层重视随着银行业越来越激励竞争，各商业银行对基层行业绩考核的倾向于各类指标数据。
目前基层行普遍存在内部审计机构权威性不足，独立性弱化，没有单设内部审计部门，缺少专职人员。
内部审计过程中不可避免地受支行利益限制，审计结果多为资金、人力或者设备不足而目前无法解决的问题，或一些不痛不痒的小问题，审计监督的作用不能充分发挥。
(二)审计人员专业胜任能力不强基层行内部审计人员缺少专业培训，缺乏起码的`专业技能，审计工作的责任心、使命感不足，工作效率低下，虽然履行了职责，但是存在重形式、轻实质的现象，甚至存在内部审计不作为、走过场的现象。
这不仅使得内审部门的工作效率低下，同时也使得内审的质量受到影响。
(三)内部审计方法落后目前审计主要还是依靠详细审计或依赖于审计者个人经验判断的抽样审计方法，大部分现场检查仍依赖于传统的手工操作方式，大量时间和精力用在对会计资料、信贷档案等历史资料的翻阅和记录上，无法迅速有效地完成审阅、核对、分析、比较等审计工作，基层行的内部审计带有很大的随意性，也缺乏科学性。
我国商业银行内部审计存在的主要问题及完善对策
现 代商 业银 行 经 营管 理 的 重要 内容之 一 便 是风 险管 理 。《 巴塞 尔 协
议Ⅱ 将 信 用风 险 、 场风 险 、 作 风险 都 纳入 风 险 管 理 框 架 ， 银 行 》 市 操 在 最低 资 本要 求 的公 式 中 ， 分母 由原来 单 纯 反 映信 用 风 险 的加 权 资 本
的经 营 ；
量 。具 体 到 授 信 业 务 中 ， 内部 审 计 人 员 可 分 析 各 经 营 机 构 的 资 产 规模 、 资产 质 量 和 管 理 水 平 ， 合 考 虑 行 业 状况 、 综 区域 经济 、 保 方 担 式 、 场 风 险等 因素 ， 定 对 各 机 构 及 信 用业 务 品种 的审 计 覆 盖 面 市 确
危 机 毫 无 疑 问 会 影 响 我 国 商 业 银 行 的 业 务 发 展 和 经 营 效 益 。在 如 此 的
外 部 大 环 境 下 ， 好 金 融 机 构 内部 自 己 的 检 查 审 视 工 作 至 关 重 要 。 本 做
文 从 商 业 银 行 内部 审 计 目前 存 在 的 主 要 问 题 入 手 ， 出 了 改 进 和 加 强 提 商 业 银 行 内部 审 计 的 几 点 建 议 。 【 键词】 业银 行 ； 关 商 内部 审 计 ； 制 ； 计 效 率 机 审
和 审 计 频 率 ， 少 审 计 的 盲 目性 。 减 ２ 完善 内部 审 计 管 理 体 制 ， 一 步 增 强 银 行 审 计 部 门 的 独 立 、 进
３ 内部 审 计 应处 于较 高 的独 立 地 位 ； 、 ４ 内部 审 计 要建 立 系统 化 和 规 范 化 的 方 法来 进 行 评 价 。 、
我 国 商业 银 行 内部审 计 存 在 的主 要 问题 及 完 善对 策
方案-如何改进和加强商业银行审计
如何改进和加强商业银行审计'近年来，根据署的统一要求，我们先后对工行、建行、农行、中行4大商业银行进行了全面的资产负债损益审计，对国有商业银行的资产质量、财务状况和存在问题有了初步了解。
在即将加入WTO的阶段，强化和改进对国有商业银行的审计监督，是促进国有商业银行规范经营，促进，防范金融风险的重要措施，一、强化对布业银行内控制度的审计，是防范风险，促进商业银行健康运行的保障。
国家审计机关在对商业银行审计时，应把验证内控制度的合理性和执行的准确性作为审计的一项重要内容，适当引进审计成熟的内控制度的测试、检查方法，诸如抽样、符合性测试等。
对内控制度实施全面检查，不仅能够查处违法违纪行为，而且可以预防违法违纪问题的发生。
如我们在审计中行某分行时发现，该银行在1994—1998年间违规向某私营企业开证1亿美元，形成垫款5896万美元，经审计，虽然此私营企业有诈骗嫌疑，但从银行的角度看，则是由于该行主管行长及主管人员以所谓业务为名，在超权限、未收取保证金情况下所为。
如果当时有完善的授信制度，明确的保证金指标及信贷人员相互制约制度，且认真执行，既使企业有意诈骗，也不能得逞。
二、建议在在全国统一下，减少临时性全国统一审计的量，增加对本地区固定审计单位进行定期、小规模的专项审计。
这样既减轻了各地全出处每年大量人力物力被束缚在一家银行的状况，又能够形成威慑，减少成本，同时也能满足全国俊的工作需要。
一是强化各派出机构对所在地金融机构的日常监督，建立相关金融机构的基本情况档案库，这样既可以直接对所辖地区金融机构的经营状况进行随机监控，又可以根据要求迅速向上级机关报送所在地金融机构的各类材料，便于国家对全国性商业银行存在问题信息的掌握。
二是每年选择一家商业银行进行行业审计，并在此基础上，根据有关部门的要求以及金融领域的问题等，选择一个或几个题目，如不良资产状况、新增不良资产原因、银行行业性重大违法违纪案件的成因等进行针对性的审计。
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如何改进和加强商业银行审计
近年来，根据审计署的统一要求，我们先后对工行、建行、农行、中行4大商业银行进行了全面的资产负债损益审计，对国有商业银行的资产质量、财务状况和存在问题有了初步了解。
在即将加入WTO的阶段，强化和改进对国有商业银行的审计监督，是促进国有商业银行规范经营，促进管理，防范金融风险的重要措施，
一、强化对布业银行内控制度的审计，是防范风险，促进商业银行健康运行的保障。
国家审计机关在对商业银行审计时，应把验证内控制度的合理性和执行的准确性作为审计的一项重要内容，适当引进社会审计成熟的内控制度的测试、检查方法，诸如抽样、符合性测试等。
对内控制度实施全面检查，不仅能够查处违法违纪行为，而且可以预防违法违纪问题的发生。
如我们在审计中行某分行时发现，该银行在1994—1998年间违规向某私营企业开证1亿美元，形成垫款5896万美元，经审计，虽然此私营企业有诈骗嫌疑，但从银行的角度看，则是由于该行主管行长及主管人员以所谓发展业务为名，在超权限、未收取保证金情况下所为。
如果当时有完善的授信制度，明确的保证金指标及信贷人员相互制约制度，且认真执行，既使企业有意诈骗，也不能得逞。
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二、建议在在全国统一组织下，减少临时性全国统一审计的工作量，增加对本地区固定审计单位进行定期、小规模的专项审计。
这样既减轻了各地全出处每年大量人力物力被束缚在一家银行的状况，又能够形成威慑，减少成本，同时也能满足全国俊的工作需要。
一是强化各派出机构对所在地金融机构的日常监督，建立相关金融机构的基本情况档案库，这样既可以直接对所辖地区金融机构的经营状况进行随机监控，又可以根据要求迅速向上级机关报送所在地金融机构的各类材料，便于国家对全国性商业银行存在问题信息的掌握。
二是每年选择一家商业银行进行行业审计，并在此基础上，根据有关部门的要求以及金融领域的热点问题等，选择一个或几个题目，如不良资产状况、新增不良资产原因、银行行业性重大违法违纪案件的成因等进行针对性的审计。
三、建立对商业银行审计公布制度。
1．每年政府审计部门应对商业银行发布国有商业银行审计重点、目标，如信贷资产质量、帐外经营等等，形成威慑，使商业银行能够自觉按照国家审计重点规范自己的行为。
同时定期抽查有关商业银行，对审计发现仍存在的上述问题严厉查处。
2．对每年全国性审计商业银行发现的主要问题、行业性违纪违规行为，应通过适当途径予以公告，形成对其他商业银行的警示作用。
四、以授信资产为主要监控对象，强调对商业银行资产的保全。
通过几年来对商业银行的审计，商业银行重大违法违纪问题在授信资产上体现的比例较大，因此，强化对接信资产的监控巴代替财务收支审计，成为商业银行审计的首要内容。
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