外国税制教学大纲201109
国际税收教案
近几年来，随着高校课程改革进程的加快，我们已经在教学过程中着手研究和探索国际税收的教学方法和教学手段。
在若干年的教学实践中，我们在国际税收的教学方法和手段方面不断积累有益的经验，同时吸收外来的先进教学手段和方法，做到与时俱进。
主要采用的方法介绍如下：1、在全面的基础上进行系统化教学，要求突出重点，讲求教学效果。
《国际税收》包含的内容丰富，尤其是外来内容占很大部分的比例。
因此，学生具有某种程度上的生疏感，针对这一特点，我们特别强调教学过程中的思路通畅，要求学生能够从整体上所握所学内容；同时对重点内容加强教学，保证良好的教学效果。
2、提供最新的国际税收典型案例，培养学生分析问题和解决问题的能力。
传统的国际税收教学以对国际税收学术界已有的理论观点的介绍和论证、制度与政策的诠释为主，学生感觉枯燥、乏味。
同时对知识的掌握也仅局限于表面，对深层次的知识把握不准。
运用案例教学法，不仅能够通过资料的新颖性调动学生学习的兴趣和参与学习的积极性，而且通过对实际问题的剖析，深化了学生对问题的理解和认识，我们在教学过程中搜集了一些近年来国际上的典型税案，如中国加入WTO后如何适时调整我们的对外税收政策；欧盟以及美国对原产自中国产品征收反倾销关税等等。
将其应用到课堂教学中，收到了良好的效果。
3、双向思考教学手段的应用。
国际税收是一门比较特殊的学科，由于其发展历史较短，对于很多问题，目前国际国内理论界还没有定论。
对此，我们采用了这种双向思考的教学方法，在介绍基本理论的基础上，结合某一问题，通过教师引导与学生自我思考，加深对该问题的理解，以及确定自己的立场。
如对国际避税地的评价，可以是正面评论，也可以是反面评论。
以辩论的形式调动学生学习的主动性、积极性，同时培养学生的思辩能力。
5、专业敏感性的培养。
因为国际税收是一门实践性学科，其所包含的内容均来自现实，而且与国际经济一体化的进程紧密相连。
这就要求学生要时刻关注国际经济形势及发展趋势，对所发生的经济大事、要事，能够做出基本的判断，同时运用所学理论知识做出一定的预测。
国际税收课程教学大纲
《国际税收》课程教学大纲一、基本信息编写依据：2018版本科人才培养方案课程名称（中英文）：国际税收In ternatio nal Tax课程编号：105212714学时学分：32/2理论学时与实践学时分配：32 : 0课程类别：专业课程课程性质：必修适用专业：国际经济与贸易专业开设学期：7先修课程：《国际贸易》、《国际经济学》开课单位：商学院二、课程教学目标《国际税收》是国际贸易本科类学生的专业选修课程。
本课程主要介绍国际税收有关基本概念及原理，包括导论、所得税的税收管辖权、国际重复征税及其解决办法、国际避税及反避税的概念与方法、国际税收协定、税收优惠与吸引外资以及商品课税的国际税收问题等。
国际税收并不是国际社会凭借一种超国家的政治权力取得收入的工具，不涉及国内税收以外的新的税种，因此本课程不注重于国内税收课程讲授过的税收的基本概念条款等的解释，而是着力介绍了其作为国家之间的税收关系在国与国的税收分配和税收协调过程中表现出的不同之处。
三、课程教学要求《国际税收学》是一门应用性很强的专业课程。
在教学过程中教师要培养学生专业素质：（1）使学生全面系统地理解和掌握国际税收的基本概念、基本理论和基本方法；（2）使学生了解国际贸易中的避税和反避税的方法；（3）使学生了解国际税收发展中出现的新问题及各国的主要做法。
同时，教师还要培养学生非专业素质：（1 ）理性人的思维及行为方式；（2）严谨细致的作风；（3）国际法及国际运营的思维；（4）要增加案例教学和课堂讨论的比重，要突出典型案例的剖析和归纳，同时安排必要的作业，以巩固教学效果；（5）适度开展课外阅读，积极引导学生在阅读的基础上，理解国际税收的相关政策。
对于学生必须按照开发内化教学模式，落实预习、练习和复习的每一个环节，要适应该课程应用性强的特点，积极配合教师的教学，掌握国际税收的基本原理，为今后的工作打下坚实基础。
四、教学内容及学时分配（二）教学内容第一单元国际税收导论【单元教学目标】1•了解开放经济下国际税收现象背后所隐含的国与国之间的税收关系、国际税收的含义和本质；2•掌握商品课税对国际贸易的影响、所得课税对国际投资的影响、国际税收关系的发展趋势【单元教学要求】在本单元教学过程中，通过课堂讲授和案例讨论，使学生能了解开放经济下国际税收现象背后所隐含的国与国之间的税收关系、国际税收的含义和本质；通过组织学生课堂讨论，使学生掌握商品课税对国际贸易的影响、所得课税对国际投资的影响、国际税收关系的发展趋势。
国外财税制度双语课程教学大纲
《国外财税制度》（双语）课程教学大纲一、课程总述本课程大纲是以2015年财政本科专业人才培养方案为依据编制的。
二、教学时数分配三、单元教学目的、教学重难点和内容设置Chapter 1 Government At A Glance【Objectives】By learning this chapter, students are going to know more of American government expenditure and revenue. What’s more, they’er supposed to explore and find the datas about the government public finance via internet resources if necessary.【Key points】Federal Government, State and Local Governments, the Size of Government, Budget, Government Expenditures, Government Revenues【Contents】1. Legal Framework2.Unified Budgeternment Expenditureernment RevenueChapter 3 Welfare Economics【Objectives】By learning this chapter, students are supposed to grasp the basic framework of normative analysis, including the two fundamental theorems of welfare economics and the cases when there are market failures.【Key points】Welfare economics, Pareto efficient, Pareto improvement, the first fundamental theorem of welfare economics, fairness, the first fundamental theorem of welfare economics, market failure, government intervention【Contents】1.Welfare economics2.The first fundamental theorem of welfare economics3.Fairness and the second fundamental theorem of welfare economics4.Market failure5.Buying into welfare economicsChapter 7 Education【Objectives】The chapter provides students with a chance to look into the US educational institutions and its fiscal problems concerning education. By comparing the educational practices between China and the US, students will be able to better understand why governments intervene into the field of education.【Key points】public education, government intervention, public good, externality, commodity egalitarianism, charter schools, school voucher, school accountability 【Contents】1.Justifying government intervention in education2.What can government intervention in education accomplish?3.New directions for public educationChapter 9 The Health Care Market【Objectives】The chapter would introduce the unique aspects of the health care market and justify government intervention in the health care provision.【Key points】Health care market, private insurance, social insurance, insurance premium, expected value, actuarially fair insurance premium, expected utility, risk smoothing, risk premium, loading fee, risk pooling, adverse selection, asymmetric information, death spiral, moral hazard, paternalism【Contents】1.The role of insurance2.The role of risk pooling3.Adverse selection in the health insurance market4.Insurance and moral hazard5.Other information problems in the health care market6.Do we want efficient provision of health care?Chapter 10 Government and the Health Care Market 【Objectives】The chapter would discuss the practices of US health care, including private health insurance and the main forms of government provision of health insurance, i.e. Medicare and Medicaid. By analyzing the challenges facing the health care system, proposals as to reform the system are brought about.【Key points】Private health insurance, Employer-provided health insurance, job lock, cost-based reimbursement, fee-for-service, managed care, capitation-based reimbursement, Medicare, hospital insurance, supplementary medical insurance, prospective payment systems, retrospective payment system, Medicaid, health care reform【Contents】1.Private health insuranceernment provision of health insurance: Medicare and Medicaid3.Health care reformChapter 17 The Personal Income Tax【Objectives】This chapter introduces the US personal income tax system. By learning it, students are supposed to learn how to calculate the personal income tax according to the five steps. Detailed explanation will be given as to prove the complexity of tax system.【Key points】adjusted gross income, taxable income, exemption, deductions, rate schedule, capital gain(loss), realized capital gain, unrealized capital gain, imputed rent, lock-in effect, individual retirement account, Roth IRA, 401(k) plan, Keogh Plan, education savings account, itemized deduction, standard deduction, tax credit, tax expenditure, tax reform act of 1986 【Contents】1.Basic structure2.Defining income3.Excludable reforms of money income4.Exemptions and deductions5.Rate structure6.Taxes and inflation7.The alternative minimum tax8.Choice of unit and the marriage tax9.State income taxes10.Politics and tax reform。
《外国税制》课程教学大纲
《外国税制》目录一、课程简介二、教学目标三、教学中需注意的问题四、教材与参考书目五、教学课时分配六、教学内容第一章外国税收制度概述第二章美国税制第三章日本税制第四章英国税制第五章法国税制第六章德国税制.第七章瑞典和丹麦税制第八章荷兰和瑞士税制第九章加拿大和澳大利亚税制第十章俄罗斯税制第十一章匈牙利和波兰税制第十二章新加坡和韩国税制第十三章印度和巴西税制第十四章南非和埃及税制第十五章主要避税地国家或地区税制《外国税制》教学大纲一、课程简介“外国税制”是高等财经院校财政税收学专业的专业课程。
本课程从西方税制理论与国别税制的产生发展演变过程，较详细介绍西方国家税制理论体系，同时分国别简介了美国、英国、日本、德国、法国、澳大利亚、瑞典、韩国、新加坡、巴西、南非、俄罗斯、匈牙利、波兰等20国税收制度等内容。
二、教学目标《外国税制》是财政学专业核心课之一。
据此，本大纲所指课程适用于我院财政学专业的本科生作为专业课使用。
随着经济全球化趋势的进一步发展，各国经济发展的依存度日益提高，税制建设与税制改革也呈现出相互影响、逐步趋同的特征。
然而，由于各国的经济发展水平、政治体制和文化背景等因素存在差异，世界各国税制也各有特色，其中，许多国家税制建设、税制改革和税收管理方面的经验值得借鉴和参考。
本课程教学的目的即是帮助学生了解、比较和分析外国税收制度及其发展趋势。
学生通过学习和研究世界主要发达国家和发展中国家的税收制度，可开阔专业视野，把握世界各国税制改革和发展的一般规律，借鉴税制建设的国际经验，从而为我国的税制改革和社会经济发展服务。
三、教学中需注意的问题1、注意反映各国税制理论与实践的新发展。
每年相关的外国税制法规都要进行相应修改，教学时应依据教学大纲，密切联系实际，注意各国最新的税收政策，以准确反映各国税制的现状。
2、注意与相关课程的衔接。
外国税制的先修课是财政学，后续课包括国际税收、税务代理；相关课程是预算会计、经济法、财务会计、财务管理等。
《国际税法》教学大纲
《国际税法》教学大纲《国际税法》教学大纲大纲说明课程代码: 5035023总学时: 40学时总学分: 2.5课程类别:必修（自学）适用专业: 法学专业预修要求:宪法学、民法学、经济法、国际公法等。
一、课程的性质、目的、任务:国际税法是一门新兴的多种法学门类的边缘性法学学科.它是以研究国际税收活动法律规范为基本内容的科学,属部门法学。
通过传授国际税法的基本原理, 使学生对国际税法体系和基本内容有较全面的了解, 掌握国际税法的主要理论问题, 对国际税法的发展完善及创造完备的税收法制环境所具有的重要作用有充分的认识,为以后更好地学习理论和从事相关的实务工作打下良好的基础。
二、课程教学的基本要求:注重基本理论和基础知识和基本技能的学习和训练, 突出难点和重点, 理论联系实际。
三、教学方法和教学手段的建议:本课程系采用学生自学课程,由学生根据本大纲的内容和基本要求进行学习,同时安排教师予以指导和答疑。
四、大纲的使用说明:本教学大纲适用于法学本科专业。
大纲与教材配套使用, 要求学生全面地把握本课程的基本内容和重点及难点。
大纲正文第一章税法概论 4学时本章要点: 税收的定义和特征, 税法的概念及特点, 税收法律关系,税法的体系和基本内容。
重点:税法的概念及特点, 税收法律关系,流转税法,收益税法.难点：征税客体, 税率, 税目。
第一节税法的概述一、税收的定义和特征二、税法的概念及特点三、税收法律关系第二节税法的体系和基本内容一、税法的分类二、税法的基本内容复习题:1.分析税收法律关系的要素。
2.税法的分类和基本内容。
第二章国际税法概论 4学时本章要点: 国际税法的概念, 国际税法的渊源,所得税是国际税收的基本形式,税收国际化的发展趋势。
重点:国际税法的调整对象, 税制结构的选择, 所得税的征税对象及其特点。
难点: 税制结构的选择。
第一节国际税法的概念一、国际税收的概念及产生二、国际税法的概念三、国际税法的渊源第二节所得税是国际税收的基本形式一、税制结构的选择二、所得税的征税对象及其特点三、各国所得税制的类别第三节税收国际化的发展趋势一、调整国际税收关系的法律规范不断充实和完善二、国际税制改革的趋势方兴未艾三、区域性税收一体化蓬勃发展, 税收的国际协调正在扩大复习题:1.说明各国所得税制的类别。
《国际税收》课程教学大纲
《国际税收》课程教学大纲课程代码：REVE2009课程性质：专业必修课程、专业选修课程授课对象：财政学、国际经济与贸易等专业开课学期：秋季总学时：54学时学分：3学分讲课学时：54学时指定教材：朱青，《国际税收》，中国人民大学出版社，2014年参考书目：1、葛惟熹主编，《国际税收学》，中国财政经济出版社，2007年12月第4版2、杨斌著，《国际税收》，复旦大学出版社，2003年6月第1版3、邓力平主编，《国际税收学》，清华大学出版社，2005年10月第1版4、邓子基, 唐腾翔著，《国际税收导论》，经济科学出版社，1988年版5、杨志清编著，《国际税收》，北京大学出版社，2010年版6、王铁军, 苑新丽编著，《国际税收》，经济科学出版社，2009年第2版7、饶友玲, 李月平, 张志超主编，《国际税收》，首都经济贸易大学出版社，2008年第2版8、徐信艳主编，《国际税收学》，立信会计出版社，2005年版9、黄衍电主编，《国际税收》，经济科学出版社,2010年版10、程永昌主编，《国际税收学》，中国税务出版社，2006年第2版11、唐腾翔，《国际税收协定通论》，中国财政经济出版社，1992年版12、王传纶，《国际税收》，中国人民大学出版社，1992年版13、UN，United Nations Model Double Taxation Convention between Developed and Developing Countries,200114、Report of the OECD Committee on Fiscal Affairs,1997,Model Double TaxationConvention on Income and Capital ,Paris,OECD15、Giles Clarke,Offshore Tax Planning,Tolley Lexisnexis,200216、International Bureau of Fiscal Documentation,1988, International TaxGlossary,IBD.教学目的：随着国际间经济、技术和文化合作交流的迅速发展以及跨国公司的兴起，到处都存在国际重复征税、国际逃避税现象，影响纳税人的税收负担。
《国际税收》课程教学大纲(本科)
国际税收（International Taxation ）课程代码：20410042学分：3学时：48 （其中：课堂教学学时：48 实验学时：0 上机学时：0 课程实践学时:0 ）先修课程：财政学A、中国税制A、经济法概论适用专业：财政学教材：《国际税收》，朱青主编，中国人民大学出版社，2016年版一、课程性质与课程目标（一）课程性质国际税收是财政专业的一门核心专业课，是研究跨国税收关系的一门课程，其核心是所得的国际重复征税及其减除方法、国际避税与反避税、国际税收协定以及商品税的国际协调。
该课程以税收学、中国税制和税务管理等课程为基础，又是对这些课程的深化。
通过该课程的学习，不仅能使学生掌握国际税收的一般原理和基本技能，更能使学生的税收学知识和技能系统化、体系化，进一步增强解决实际问题的能力。
（二）课程目标课程目标1：掌握国际重复征税、国际避税与反避税、国际税收合作的基本知识和基本原理；课程目标2：掌握国际减除国际重复征收、国际反避税的基本方法和基本技能；课程目标3：熟悉各国不同的税收权利主张及其制度选择；课程目标4：了解国际税收合作的一般程序；课程目标5：初步具备运用国际税收的基本原理和基本技巧，解决实际问题的能力。
二、课程内容与教学要求第一章 国际税收导论（一）课程内容1.国际税收的含义2.国际税收问题的产生3.国际税收的发展趋势1.掌握国际税收的含义和本质2.理解商品课税对国际贸易的影响3.理解所得课税对国际投资的影响4.了解国际税收关系的发展趋势（三）重点与难点1. 重点国际税收的含义与本质2. 难点所得课税对国际投资的影响第二章 所得税的税收管辖权（一）课程内容1.所得税管辖权的类型2.税收居民的判定标准3.所得来源地的判定标准4.居民与非居民的纳税义务（二）教学要求1.理解税收管辖权的定义2.掌握税收居民的判定标准3.掌握所得来源地的判定标准4.理解居民与非居民的纳税义务5.了解政府行使管辖权的属地原则和属人原则6.了解三种税收管辖权（三）重点与难点1. 重点税收居民的判定标准、所得来源地的判定标准2. 难点3. 所得来源地的判定标准第三章国际重复征税及其减除方法（一）课程内容1.所得国际重复征税问题的产生2.避免同种税收管辖权重叠所造成的国际重复征税的方法3.不同种税收管辖权重叠所造成的重复征税的减除方法4.双重征税减除方法的经济分析1.掌握国际重复征税的定义2.了解国际重复征税产生的原因3.掌握解决同种税收管辖权冲突造成的重复征税的方法4.掌握消除不同种税收管辖权交叉冲突所造成的重复征税的方法5.理解双重征税减除方法的经济分析（三）重点与难点1. 重点消除国际重复征税的基本方法2. 难点间接抵免法第四章国际避税概论（一）课程内容1. 国际避税的含义2.国际避税地3.转让定价（二）教学要求1.掌握国际避税的概念以及其与相关概念的区别；2.了解国际避税的成因；3.了解避税地与自由港的区别；4.理解国际避税地的类型和特征；5.掌握转让定价的含义及其对跨国公司的作用。
《国际税收》教学大纲
《国际税收》教学大纲 （International Taxation）制定单位：公共管理学院制定人：孙 莉审核人：李淑萍编写时间：2007年1月25日课程说明一、课程概述：（一）课程属性及课程介绍国际税收在国外许多大学的工商管理学院和法学院都是一门很重要的课程，我国许多大专院校也把国际税收作为财金、会计、国际经济等专业本科生或研究生的一门必修课。
同样，国际税收也是我院财政专业学生的专业必修课之一。
该课程主要研究跨国税收关系，随着经济的日益国际化和全球化，国际税收问题也越来越重要，而这些问题的核心是要研究和解决国际经济交往中出现的国际重复征税和国际避税问题。
因此该课程的内容主要包括对跨国课税对象征税的国际规范、所得的国际重复征税及其减免方法、国际避税与反避税、国际税收协定以及商品课税的国际税务协调问题等等。
（二）教学目标国际税收研究的领域既有经济理论，又涉及国际税收的法律、法规。
通过本课程的学习，学生应该能够系统掌握国际税收的基本理论和操作实务，为以后走上工作岗位能将自己的国际税收知识应用于自己的实际工作。
（三）适用对象财政专业以外的本科学生。
（四）先修课程与后续课程税法或税法实务二、任课教师教学过程中应注意的事项鉴于国际税收在很多规定方面都在中国税制上有所体现，因此任课教师应注意把该课程与先修课程中国税制的相关内容结合起来进行教学，以增加学科之间的相互联系，更易于学生对该课程的理解，增强学生学习的兴趣。
三、学时要求与分配：（一）总学时要求32课时（二）学时分配周别 授课次数授课章节与内容摘要教学时数备注1 1 第一章 国际税收导论第一节 国际税收的含义22 1 第一章 国际税收导论第二节 国际税收问题的产生第三节 国际税收的发展趋势2 作业3 1 第二章 所得税的税收管辖权第一节 所得税税收管辖权的类型2第二节 税收居民的判定标准 第三节 税收公民的判定标准4 1 第二章 所得税的税收管辖权第四节 所得来源地的判定标准第五节 居民和非居民的纳税义务2 作业5 1 第三章 国际重复征税第一节 所得国际重复征税问题第二节 国际重复征税的产生第三节 国际重复征税的影响2 作业6 1 第四章 国际重复征税的减除第一节 概念第二节 扣除法第三节 低税法第四节 免税法27 1 第四章 国际重复征税的减除第五节 抵免法2 作业8 1 第四章 国际重复征税的减除第五节 抵免法29 1 第四章 国际重复征税的减除第六节 饶让抵免法2 作业10 1 第五章 国际避税概论第一节 什么是国际避税第二节 国际避税地211 1 第六章 国际避税方法第一节 国际避税基本手段第二节 国际避税基本方法2 作业12 1 第六章 国际避税方法第三节 转让定价 2 作业13 1 第六章 国际避税方法第四节 滥用税收协定第五节 利用避税地214 1 第七章 国际反避税 2第一节 国际反避税基本手段 第二节 国际反避税基本方法 第三节 情报交换15 1 第七章 国际反避税第四节 转让定价的税务管理第五节 其他反避税法规与措施216 1 第八章 国际税收协定第九章 税收优惠与吸引外资第十章 商品课税的国际税收问题2四、实践教学内容与要求实践教学内容主要包括一些国际税收案例和课堂讨论。
《国际税收》课程教学大纲
《国际税收》课程教学大纲一、课程基本信息课程代码：课程名称：国际税收英文名称：International Taxation课程类别：专业课学时：48学分： 3适用对象: 税收学专业、财政学专业考核方式：考试先修课程：税收概论、中国税制、外国税收二、课程简介国际税收是近几十年来才建立发展起来的一门新学科，它形成较晚，历史也较短，但是发展很快，已经对各国的税收理论、税收制度和管理以及国际经济的交往产生了越来越重大的影响，并在整个财政税收理论体系中占有十分重要的地位。
随着世界经济发展的日益国际化和我国对外开放的不断深化，越来越多地涉及到税收管辖权、国际重复征税、国际逃税和避税等国际税收问题，越来越多地面临着如何协调和妥善处理国家间的税收分配关系，这些都是国际税收所研究和探讨的问题。
目前，国际税收已成为各财经类院校一门重要的专业课程，是财税专业的专业主干课。
International Taxation is a new course that has made progress in several decades.It has a short history for its coming into being lately, but it is developing very fast andhas great effect on Tax Theory, Tax System, Tax Administration and international economic intercourse in the world. Now it plays an important role in the public finance and taxation theoretic system.With the increasing internationalization of international economic development and the incessant deepening of China’s opening to the world, more and more problems are concerned with the tax jurisdiction, international double levying, international tax avoidance and evasion. At the same time, more and more problems concern how to harmonize and appropriately cope with the revenue distribution between or among countries.Nowadays, International Taxation has been a crucial specialty in every financial and economic academies and a trunk one in the major of public finance and taxation.三、课程性质与教学目的国际税收是一门集理论知识与实践技能于一体的课程。
《外国税制》课程教学大纲
《外国税制》课程教学大纲课程编号: 010498课程名称：外国税制英文名称：Foreign Tax System总学时：32学分：2课程类型: 专业任选课先修课程：经济学、财政学、税收原理、会计学、地方财政学、税收实务、税收筹划、国家预算、财政支出学、公债学等。
适用范围：本课程教学大纲适用于财政学、税收学专业本科生的专业任选课。
一、课程性质、地位和作用《外国税制》是财政学专业、税收学专业及其他相关专业所开设的一门专业任选课。
其主要内容包括外国税制基本理论、外国个人所得税制、外国公司所得税制、外国资本利得课税、外国社会保障税制、外国增值税制、外国消费税制、外国财产税制、外国遗产税和赠与税制、外国税收管理体制。
该课程目的在于通过对当代外国税制基本原理及具体税收制度的介绍，并与我国的税收制度进行比较，为完善我国的税收制度提供借鉴。
该课程介绍和研究外国税收理论和外国税收制度，让学生通过学习外国税收制度与理论，“洋为中用”，了解和把握各国的税制理论和现状，通过比较分析，更能理解我国税制，更能客观地看待我国税制。
二、课程教学目的和要求通过本课程的学习，学生应该主要掌握下列几个方面的基本知识和能力：1．系统了解、掌握外国税收制度的基本理论，如外国税制结构、外国税收负担及世界各国税制改革的情况，吸收其他国家优化税制的相关国际经验。
2．了解世界其他国家所得税制的设置状况及相关成功经验。
3．了解世界其他国家流转税制的设置状况及相关成功经验。
4．了解世界其他国家财产税制的设置状况及相关成功经验。
5、掌握国外典型国家税收制度的运行情况及对我国的借鉴意义。
三、课程内容及要求（一）外国税制概述1.外国税制结构2. 外国税收负担3．世界各国税制改革通过本章的学习，使学生了解外国税制结构，外国税收负担水平，以及世界各国的税制改革情况。
(二) 外国个人所得税制1.个人所得税制概述2.发达国家的个人所得税制度3.发展中国家的个人所得税制度4.中东欧国家的个人所得税制度通过本章的学习，使学生了解世界上其他一些典型国家个人所得税制的设置情况，并与我国的个人所得税制进行比较，为完善我国的个人所得税制提供有益的借鉴。
《外国税制》课程设计教学大纲
《外国税制》课程设计教学大纲一、课程基本信息（黑体／小四）课程代码：课程名称：外国税制英文名称：Taxation of foreign Country课程类别：专业限选课程模块：课程性质：学时：32学分：2适用专业：税收、财政、资产评估先修课程：中国税制（税法）、财政学等相关经济学、管理学基础知识二、课程设计的目的（黑体／小四）本课程使学生对当代的外国税制有较深入和总括的了解。
学习的基本内容包括外国的税制结构、外国税制设计的原则和思想、外国的税收管辖权、外国开征的税种及其征收方法、外国的税收优惠等，为学生研究外国税制和改革中国税制，或者开展国际税务咨询和处理财务及会计中的国际税务问题打下专业基础。
三、课程设计内容（黑体／小四）第一章外国税制概述第二章美国税制第三章日本税制第四章英国税制第五章法国税制第六章瑞典和丹麦税制第七章荷兰和瑞士税制第八章加拿大和澳大利亚税制第九章主要避税地国家或地区税制四、课程设计基本要求（黑体／小四）第一章外国税制概述（一）目的与要求1.复合税制模式下税制体系的构成2.世界各国税制结构的总体格局及发展趋势3.税收负担的衡量指标及世界各国的宏观税负水平4.全球税制改革的特点及改革趋势（二）教学内容第一节外国税制结构一、复合税制模式下税种的分类二、税制结构模式的分类三、税制结构的历史演进与发展趋势四、影响税制结构的因素第二节外国税收负担一、税收负担的分类二、衡量税收负担水平的指标体系三、世界各国宏观税收负担水平四、世界各国税负水平的发展趋势五、影响税收负担水平的因素第三节世界各国税制改革一、21 世纪以前世界性税制改革的特点二、21世纪以来全球性税制改革的背景及特点三、全球性税制改革的国际趋势第四节比较与借鉴一、优化税制结构的国际经验二、如何确定合理的税负水平三、成功税制改革的标准（三）思考与实践1．复合税制模式下税种是如何划分的？2．发达国家与发展中国家的税制结构有什么差异？3．影响税制结构的因素有哪些？4．什么是税收负担？衡量税收负担的指标体系包括哪些？举例说明不同收入水平国家的税收负担有何不同？5．不同时期发达国家与发展中国家税制改革的背景与特点有哪些？6．世界各国的税制改革有哪些共同趋势？推荐阅读文献1．林致远邓子基：从稳定经济的视角看我国的税制结构调整《税务研究》2007年2期2．吕炜：市场化进程与税制结构变动《世界经济》2004年11期3．安体富《中国税收负担与税收政策研究》中国税务出版社，20064．OECD：Tax Policy Studies, No.2 ，Tax Burden：Alternative measures，OECD 2000。
《西方税收理论》课程教学大纲
《西方税收理论》课程教学大纲（2006年制订）课程编号：110114英文名：Western Taxation Theory课程类别：类别选修课/专业任意选修课前置课：西方经济学、财政学、税收学后置课：比较税制学分：2学分课时：34课时主讲教师：王建伟、吴国平、任巧玲等选定教材：Harvey S. Rosen. Public Finance (Seventh Edition).北京：清华大学出版社，2005年（节选）.课程概述：《西方税收理论》课程是财政学专业的专业任意选修课和税务专业的类别选修课。
该课程首先对西方主要国家的税收制度沿革作简要介绍，对发达国家与不发达国家之间的税制进行概述。
在介绍税收收入分配及其效应、税负归宿等理论的基础上，对目前颇具争议的最优税制问题作了详尽的介绍，并通过模型分析部分地介绍了政府如何选择最优税收政策的问题。
在本课程的最后还对诸如最低收入补助、消费税，以及环境税等现实中的税收决策问题进行了介绍。
教学目的：一是培养锻炼学生阅读英文专业文献资料的能力，特别是用英语获取最新专业信息的能力；二是进一步使学生对市场经济条件下税收的一般规律有所认识和掌握，在了解西方国家税收改革的理论基础上，提高学生正确观察税收现象，分析、研究和解决税收问题的能力。
教学方法：本课程作为一门双语教学课程，使用的是根据英文影印版本教材选编的讲义。
在课堂教学过程中，内容讲解部分采用中英文结合方式，英语使用程度需参考学生整体接受程度而定。
为强化相关理论知识及其实践运用，本课程根据教学内容进度及其侧重点设置了讨论课时段，并配以适度的英文原文资料作为课后作业，增强学生的消化理解能力。
同时，本课程将大力借助多媒体手段使讲解更加清晰明了。
课程结束时，类别选修课采取考试方式考核，专业任意选修课采取考查方式考核。
各章教学要求及教学要点Introduction A Brief Historical Retrospect课时分配：2课时教学要求：通过本章的教学，使学生对税收发展史有所了解，熟悉主要西方国家税制的概况，并能掌握发达国家之间以及发达国家与不发达国家之间的税制的主要差异。
税制教学大纲
税制教学大纲《税制》教学大纲课程051311 课程学科基础、选修学48 学 2适用电子商务、工商管理、国际经济与贸易、国济管理、市场营销、信息管理与信息系统I 大纲文本一、课程内容（一）税制概论1.税制的概念2.税收制度与税法3.我国税收的立法原则4.我国现行税制体系（二）增值税1.增值税概述2.增值税的主要法律规定（三）消费税1.消费税概述2.消费税的主要法律规定（四）营业税1.营业税概述2.营业税的主要法律规定（五）关税1.关税概述2.关税的主要法律规定3.船舶吨位税2（六）城市维护建设税和教育费附加1.城市维护建设税的主要法律规定2.城市维护建设税的改革设想3.教育费附加（七）企业所得税1.企业所得税概述2.企业所得税的主要法律规定（八）外商投资企业和外国企业所得税1.外商投资企业和外国企业所得税概述2.外商投资企业和外国企业所得税的主要法律规定3.对在中国境内设立机构的外国企业的征税规定4.对在中国境内不设立机构的外国企业征税的规定（九）个人所得税1.个人所得税概述2.个人所得税的主要法律规定3.《个人所得税法》的特点（十）农业税1.农业税2.征收农业特产税的规定3.牧业税（十一）财产税1.房产税2.契税33.车船使用税（十二）资源税1.资源税概述2.资源税3.土地增值税4.城镇土地使用税（十三）行为税1.印花税2.屠宰税3.筵席税4.耕地占用税（十四）税收征收管理制度1.税收征收管理制度概述2.税款征收3.税务检查4.法律责任5.税务代理6.税务行政复议7.税务行政诉讼二、课外作业无三、实验无四、实习无五、课程设计无六、教材及参考书建议选用的教材及主要参考书：4教材：《国家税收》主编杨秀琴，中央广播电视大学出版社 2003参考书：《税法》主编严振生中国政法大学出版社1999《税法》财政部考试委员会办公室编（最新版）2004《中国税制教程》杨秀莲主编中国人民大学出版社2000《税收解题技巧与练习》主编刘同旭上海财经大学出版社1999II 大纲说明一、课程的目的与任务《税制》是高等学校财经类专业核心课程之一。
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外国税制教学大纲
（2011年秋季）
课程：外国税制（0820）
授课教师：孔晏
答疑时间：周二下午2:00—3:00 或事先预约
办公室：红瓦楼919室
E-mail:kongy@
课程类别：专业方向课
课程安排说明：2011年9月6日—2011年12月27日
周二上午8:00—9:40
教室：2311
课程调整：遇国定休假课程内容顺延
期终考试时间：2012年1月
教学课时数： 2 ×17 ＝34课时
教材和参考书目：
指定教材：王国华主编，外国税制，中国人民大学出版社，2008。
参考书目：付伯颖编著，外国税制教程，北京大学出版社，2010。
国家税务总局税收科学研究所编译，外国税制概览，中国税务出版社，2009。
财政部税收制度国际比较课题组，外国税收制度丛书，中国财政经济出版社，2000。
参考网站：各国税务局网站
预备知识
本课程为税务专业方向课，要求在学生已经学习过财政学、税收学、中国税制等相关知识的前提条件下学习本课程。
教学目的
本课程使学生对当代的外国税制有较深入和总括的了解。
学习的基本内容包括外国的税制结构、外国税制设计的原则和思想、外国的税收管辖权、外国开征的税种及其征收方法、外国的税收优惠等，为学生研究外国税制和改革中国税制，或者开展国际税务咨询和处理财务及会计中的国际税务问题打下专业基础。
考核形式
将根据各章节内容和课后习题进行课堂提问与讨论。
要求课前预习，课后复习。
各部分所占总分的比例如下：
考勤10%
课堂讨论/作业30%
期末考试60%
课前预习和课后作业
本课程将学习若干国家的税制，作业之一是请同学们搜集国外税收小故事，在课堂上与大家分享。
将根据汇报的内容和表现打分。
本学期作业之二是全班同学要共同翻译美国个人所得税的申报指南。
具体分工由课代表完成后公布。
在9月25日之前需要将翻译稿email给老师。
每位同学在翻译完成后还要在课堂上汇报，时间为9月27日，汇报之后上交翻译文稿。
教学要点
第一章外国税制概述
第二章美国税制
第三章日本税制
第四章英国税制
第五章法国税制
第六章德国税制
第九章加拿大税制
第十章澳大利亚税制
第十一章俄罗斯税制
第十二章新加坡和韩国税制
第十三章印度和巴西税制
第十四章主要避税地国家或地区税制。